Разработка комплексного плана предприятия

0

 

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

 

«ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ»

 

 

 

Студентки         3        курса        ЭПО-14-1      группы

 

 

(фамилия, имя, отчество полностью)

 

 

На тему: «Разработка комплексного плана предприятия»

 

 

 

Научный руководитель

 к.э.н., доцент Рыжкова Т.В.

Дата сдачи работы на проверку

 

Дата защиты работы

__.__.2017

Оценка

 

Подпись

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Королев, 2017

 

 

 

Оглавление

Введение. 4

  1. Планирование производственной программы и источники информации для разработки производственной программы.. 5

1.1 Цели разработки производственной программы.. 5

1.2 Методы планирования производственной программы.. 6

1.3 Расчет объема производства тепловой энергии и структуры полезного отпуска.... 7

  1. Планирование потребностей в материальных ресурсах. 9

2.1 Методы планирования и источники информации для разработки материально-технического обеспечения  производства. 9

2.2  Расчет потребности в соли. 10

2.3  Расчет затрат на водоснабжение и водоотведение. 11

2.4  Расчет затрат на электроэнергию.. 12

2.5  Расчет потребности в топливе на технологические цели. 13

  1. Планирование потребности в персонале. 16

3.1 Теория и методология разработки плана кадрового планирования. 16

3.2 Планирование потребности в персонале. 16

3.3  Расчет численности персонала. 18

3.4   Планирование производительности труда. 19

  1. Планирование средств на оплату труда. 22

4.1  Теория и методология разработки плана на оплату труда. 22

4.2  Методы планирования оплаты труда. 22

4.3  Расчет фонда оплаты труда и среднемесячные заработные платы.. 23

4.4  Расчет ФОТ и среднемесячной з/п на период регулирования. 27

  1. Планирование затрат на производство и передачу тепловой энергии. 28

5.1 Теория и методология разработки планирования затрат на производство и передачу тепловой энергии. 28

5.2 Методы планирования затрат на производство и передачу тепловой энергии…    28

5.3  Расчет амортизационных отчислений. 29

5.4  Планирование затрат на техническое обслуживание и ремонт. 31

5.5  Планирование цеховых и общеэксплуатационных затрат. 32

5.6  Планирование налогов. 34

5.7  Расчет внереализационных расходов. 36

  1. Планирование необходимой валовой выручки. 37

6.1 Теория и методология разработки плана необходимой валовой выручки…………………………………………………………………………..37

6.2 Расчет основных показателей. 37

6.3 Расчет затрат на производство и передачу тепловой энергии. 38

  1. Планирование основных технико-экономических показателей ТСО.. 43

7.1 Расчет основных технико-экономических показателей. 43

  1. Проект мероприятий по энергосбережению и повышению энергоэффективности теплоснабженческой организации. 46

8.1 Теория и методология расчета сравнительной экономической эффективности оборудования. 46

8.2 Расчет капитальных вложений…………………………………………...46

8.3 Расчет затрат на содержание и эксплуатацию машин и оборудования.47

8.3.1. Амортизационные отчисления………………………………………...47

8.3.2. Затраты на техническое обслуживание и ремонт…………………….47

8.3.3. Затраты на электричество……………………………………………...47

8.3.4. Прочие затраты…………………………………………………………47

8.4. Годовая экономия от снижения эксплуатационных затрат……………48

Заключение. 49

Список литературы. 50

 

 

 

Введение

Цель планирования – устранение или снижение(влияния) неопределенности и изменчивости среды предприятия.

План предприятия – это экономически обоснованная программа функционирования и социально-экономического развития предприятия и его структурного подразделения, разработанного на определенный период времени, содержащий систему плановых показателей.

В независимости от того что является предметом планирования, процесс проходит в 5 этапов.

Этапы разработки плана:

1) Анализ внутренней и внешней среды предприятия. В ходе анализа определяется ситуация на рынке и место предприятия в нем.

2) Определение целей и способов их достижения, задачи, средства достижения целей.

3) Процесс планирования и выбор оптимальных планов решений.

4) Организация выполнения плановых решений.

5) Контроль выполнения планов.

В данной курсовой работе разработан комплексный план предприятия теплоснабженческой организации.

Актуальность данной курсовой работы по расчету тарифа на передачу тепловой энергии заключается в том, что каждое предприятие нуждается в теплоэнергии. И правильный расчет тарифа является основополагающим фактором, способствующим избежать потерь в теплосетях.

Целью данной курсовой работы является определение показателей предприятия.

Объектом исследования является теплосеть.

Задачи курсовой работы:

  1. расчет объемов производства и передачи тепловой энергии;
  2. расчет затрат на материальные ресурсы;
  3. расчет численности персонала;
  4. расчет затрат на ОПФ;
  5. план себестоимости;
  6. расчет необходимой валовой выручки и тарифа на производство и передачу тепловой энергии;
  7. расчет сравнительной экономической эффективности проекта мероприятий по энергосбережению и повышению энерго-эффективности ТСО.

 

 

 

 

 

1.            Планирование производственной программы

1.1  Цели разработки производственной программы и источники информации для разработки производственной программы

  Основная цель предприятий реализуется в процессе выполнения производственной программы.

Производственная программа является первоначальным этапом при разработке бизнес-плана предприятия. Именно с нее начинается планирование финансово-хозяйственной деятельности.

Производственная программа – план производства и реализации продукции по объему, ассортименту и качеству.

Как и все остальные виды планов, производственная программа появляется в результате определения и постановки целей предприятия, таких как:

1) Получение максимальной прибыли;

2) Удовлетворение рынка сбыта продукции;

3) Снижение издержек производства и т. д.

Главная задача при составлении плана – подтвердить расчетами, что производство в состоянии производить необходимое количество товара требуемого качества в нужные сроки.

Задачи производственной программы заключаются в следующем:

1) Определение цены на продукт;

2) Выделение производственных затрат;

3) Загрузка производства;

4) Определение производственных мощностей.

Отражая цели и задачи производственной деятельности предприятия, производственная программа является ведущим разделом плана предприятия. Все другие разделы плана разрабатываются в соответствии с производственной программой и направлены на обеспечение ее выполнения в установленные сроки и при наименьших затратах. В основу составления производственной программы должна положена реальная потребность в конкретной продукции, объем выпуска продукции, рассчитанный на основе заключенных договоров на поставку продукции и изучения конъюнктуры рынка, по номенклатуре и ассортименту должен служить исходной базой для дальнейших расчетов по производственной программе и другим разделам плана предприятия.

В качестве исходных данных при разработке производственной программы используют:

  • результаты маркетинговых исследований рынка и спроса на продукцию;
  • уставные виды деятельности предприятия по производству и реализации продукции;
  • результаты фактического выполнения производственной программы за предыдущие периоды;
  • сведения о доле продукции в общем объеме ее выпуска за предыдущий период;
  • сведения об объеме реализации продукции за предыдущий период по месяцам (кварталам);
  • план капитальных вложений;
  • расчеты производственной мощности предприятия;
  • прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы;
  • ценовая политика предприятия;
  • анализ остатков готовой продукции на складе;
  • выполнение договоров поставки.

 

1.2        Методы планирования производственной программы

В отечественной практике применяются различные методы планирования на предприятии:

Наиболее часто в планировании используется балансовый метод, он применяется и на уровне предприятия.

Балансовый метод – предполагает согласование потребностей производства с возможностями их удовлетворения, наличие ресурсов с потребностями в них.

Наряду с балансовым применяется нормативный метод, в его основе лежит использование технически-экономически обоснованных норм и нормативов использованных ресурсов и затрат, применительно к конкретным условиям труда (нормы расхода сырья и материалов, нормы выработки и обслуживания, трудоемкость, нормы численности, нормативы использования машин и оборудования, нормативы организации производственного процесса, длительность производственного цикла, запасы сырья, материалов и топлива, незавершенного производства).

Этот метод может успешно применяться только, если используется прогрессивная нормативная база, т.е. когда нормы и нормативы пересмотрены с учетом планируемых мероприятий по внедрению новой техники и технологии, а также совершенствованию организации производства и труда.

Программно-целевой метод, в основном используется при планировании НТП, так как он позволяет:

  • сосредоточить и направить ресурсы предприятия на выполнение важнейших научно-технических программ;
  • обеспечить сквозное планирование — от идеи до внедрения в производство;
  • увязать реализацию научно-технических программ с планом экономического и социального развития предприятия;

Метод планирования по технико-экономическим факторам, применяется в основном при планировании издержек производства и реализации продукции, производственной программы и других разделов плана экономического и социального развития предприятия.

 

1.3        Расчет объема производства тепловой энергии и структуры полезного отпуска

Расчет объема производства тепловой энергии

Расчет объема производства тепловой энергии выполнен по следующей формуле:

 

(1)

где

 

Зная удельный вес каждого показателя в общем объеме производства, мы можем рассчитать сами показатели:

1)  – удельный вес объема полезного отпуска тепловой энергии на 2016 год.

2)  тыс. Гкал – расход тепловой энергии на собственные нужды теплоснабжения организации на 2016 год.

3)  тыс. Гкал – потери в сетях на 2016 год.

4) тыс.Гкал – объем производства тепловой энергии на 2016 год.

По такому же принципу рассчитываются показатели на плановый период, полученные данные приведены в таблице 1.

Таблица 1

Объем производства тепловой энергии

№ п.п.

Показатели

Факт 2016 год

План 2017 год

Единица измерения, тыс. Гкал

Удельный вес,                  %

Единица измерения,  тыс. Гкал

Удельный вес,                       %

1

Объем отпуска теплоэнергии в сети

460,50

75,10

468,30

74,50

2

Расход теплоэнергии на собственные нужды теплоснабжения организации

 

30,05

 

4,90

 

31,43

 

5,00

3

Потери в сетях

122,64

20,00

128,86

20,50

4

Объем производства тепловой энергии

613,18

100,00

628,59

100,00

 

 

 

 

 

Таблица 2

Структура полезного отпуска тепловой энергии

№ п.п.

Группа потребителей

Единица измерения,  тыс. Гкал

Удельный вес,                %

В том числе в горячей воде

 

Факт 2016  год

 

 

 

1

Население

378,99

82,3

378,99

2

Бюджетные организации

26,25

5,7

26,25

3

Прочие потребители

55,26

12,0

55,26

4

Собственное производство

-

-

-

 

Итого

460,50

100

460,50

 

План 2017 год

 

 

 

1

Население

390,09

83,30

390,09

2

Бюджетные организации

26,69

5,7

26,69

3

Прочие потребители

51,51

11,00

51,51

4

Собственное производство

-

-

-

 

Итого

468,30

100

468,30

 

Объем тепла сети в плановом 2017 году увеличился на 1,69 % -это связано изменениями в структуре полезного отпуска тепловой энергии. В связи с увеличением численности населения в городе и соответственно постройкой новых домов. При этом удельный вес отпускаемой тепловой энергии на нужды прочим потребителям - уменьшился.

 

 

 

 

 

 

2.            Планирование потребностей в материальных ресурсах

Основой успешного производственного процесса является-  своевременное и планомерное обеспечение его, материально технической базой. Сбои в поставке материалов могут привести к нежелательным последствиям, вплоть до срывов договорных сроков и начисления штрафных санкций.

Целью разработки плана МТО является определение потребности в материальных ресурсах в натуральном и денежном отношении.

Экономия на ресурсах может привести к ухудшению качества и конкурентоспособности продукции, а стремление к созданию сверхнормативных запасов и нерациональному использованию ресурсов — к «омертвлению» оборотных средств и снижению эффективности их использования, что, в конечном счете, скажется на конечных результатах деятельности предприятия.

Определение потребностей материальных ресурсов на производство продукции — наиболее важный расчет. Исходными данными для него являются: план производства по номенклатуре и в натуральном выражении (шт., м², м, п.м.), а также нормы расхода материалов на изделие, единицу оборудования или 1м² производственной площади. От качества разработки нормативов зависит эффективность использования сырья, материалов, топлива.

Основными задачами планирования материалов являются:

1) Непрерывное и своевременное обеспечение производственных подразделений;

2) Соблюдение норм расхода материалов;

3) Контроль экономии расходования материально-технических ресурсов.

 

2.1        Методы планирования материально-технического обеспечения производства

Определение потребности в материальных ресурсах осуществляется тремя методами:

1) Балансовый - балансы строят в виде таблицы, состоящей из двух частей в левой части показывают потребность в материальных ресурсах (в натуральном и денежном выражении) в планируемом периоде, в правой — источники ее покрытия.

2) Нормативный – расчет потребности в материалах определяется как произведение объема производства на норму расхода:

 

(2)

Определение себестоимости материальных ресурсов выполняется на основе их потребности в натуральных выражении, цен и тарифов с учетом транспортно-заготовительных расходов.

3) Пофакторный – в основе метода лежит расход(потребность) материалов отчетного периода, скорректированный на величину производственных факторов.

Группы факторов:

- повышение технического уровня производства;

- совершенствование организации производства и труда;

- структурные сдвиги в производстве;

- ввоз в действие новых производственных мощностей;

- отраслевые факторы;

- географические факторы.

Источниками информации для планирования материально-технического обеспечения выступают:

1) Показатели производственной программы предприятия;

2) Ведомости норм расхода материалов;

3) Остатки материалов на складе и в пути;

4) Цены и тарифы на материальные ресурсы;

5) Величина складских запасов.

2.2        Расчет потребности в соли

Потребность в соли на технологические цели рассчитывается по формуле:

 

(3)

где норма расхода соли на производство и передачу 1 Гкал теплоэнергии, кг/Гкал;

объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал.

  • потребность в соли на 2016 год.
  • Псплан=7,60 *628,59 = 4777,29 т-  потребность в соли на 2017 год.

Расчет затрат на соль на технологические цели:

Зс=Цс*Пс, руб.,

(4)

Где Цс- цена соли, руб./т.;

Пс- потребность в соли, т.

  • Зсфакт= 3000,00* 4598,87=13796,60 тыс. руб.- затраты на соль 2016 год.

Расчет цены на соль на 2017 год:

Цсплан= Цсфакт * I1 , руб.

(5)

где Цсфакт-  цена соли за 2016 год, руб./т;

I1- индекс.

Цсплан = 3000,00 * 1,043 = 3129,00 тыс. руб.

  • Зсплан= 4777,29*3129,00= 14948,14 тыс. руб. -  затраты на соль на 2017 год.

 

Таблица 3

Расчет потребности в соли на технологические цели

Наимено-

вание материала

Единица измерения

Факт 2016

План 2017

Кол-во

Цена, руб.

Стоимость, тыс. руб.

Кол-во

Индекс дефлятор

Цена, руб.

Стоимость, тыс. руб.

Соль

тонн

4598,87

3000,00

13796,60

4777,29

1,043

3129,00

14948,14

 

2.3 Расчет затрат на водоснабжение и водоотведение

 

Расчет потребности в воде на технологические цели:

Пвс=Нрвс*Qпр, м3

(6)

где Нрвс-  норма расхода на водоснабжение, м3Гкал ;

Qпр-  объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал.

1) Пвсфакт= 1,49 *613,18=913,64 тыс м3-  потребность в воде на 2016 год.

2) Пвсплан= 1,50 *628,59= 942,89 тыс м3-  потребность в воде на 2017 год.

Расчет затрат на водоснабжение:

Звс=Твс*Пвс, руб.

(7)

где Твс  - тариф на водоснабжение, руб./м3 ;

Пвс- потребности в воде, тыс.  м3 .

  • Звсфакт=18,00 *913,64 = 16445,55 тыс. руб.- затраты на водоснабжение на 2016 г.

Расчет тарифа на водоснабжения на 2017 год:

Твсплан= Твсфакт * I1 руб.

(8)

где Твсфакт  – тариф на водоснабжение за 2016 год, руб./м3 ;

I1  - индекс.

Твсплан = 18,00 * 1,053 = 18,95 руб                 

  • Звсплан= 18,95*942,89=17871,46 тыс. руб. - затраты на водоснабжение на 2017 год.

Расчет потребности в водоотведении:

Пво=70% -80% от Пвс, м3

(9)

где Пвс- потребность в воде на технологические цели, тыс.м3 .

  • Пвофакт= 0,70* 913,64 =639,55 тыс. м3- потребность в водоотведении на 2016 год.
  • Пвоплан=0,70 * 942,89 =660,02 тыс. м3- потребность в водоотведении на 2017 год.

Расчет затрат на водоотведение:

Звс=Твс*Пвс, руб.

(10)

где Твс- тариф на водоотведение, руб.м3 ;

Пвс- потребности в воде, тыс.  м3 .

1) Звсфакт=22,00 * 639,55=14070,08 тыс. руб.- затраты на водоотведение на 2016 г.

Расчет тарифа на водоотведение на 2017 год:

Твсплан= Твсфакт * I1 , руб.

(11)

где Твсфакт  – тариф на водоотведение за 2016 год, руб./м3 ;

I1  – индекс.

           Твсплан= 22,00 * 1,053=23,17 руб.

2) Звсплан= 23,17 * 660,02=15290,03 тыс. руб. -  затраты на водоотведение на 2017 год.

Таблица 4

Расчет затрат на водоснабжение и водоотведение

Наименова-ние материала

Единица измере-ния

Факт 2016

План 2017

Кол-во

Тариф, руб.

Стоимость, тыс. руб.

Кол-во

Индекс дефля-тор

Тариф, руб.

Стоимость, тыс. руб.

Водоснабже-ние

тыс. м3

913,64

18

16445,55

942,89

 

1,053

18,954

17871,46

Водоотведе-ние

тыс. м3

639,55

22

14070,08

660,02

23,17

15290,03

 

2.4 Расчет затрат на электроэнергию

Расчет потребности в электроэнергии:

Пэ=Нрэ*Qпр, кВт*ч

(12)

где Нрэ- норма расхода электроэнергии, кВт*ч/Гкал;

Qпр- объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал.

  • Пэфакт= 23,00* 613,18=14103,20 тыс. кВт*ч- потребность в электроэнергии на 2016 год.
  • Пэплан= 22,6 *628,59 = 14206,15 тыс. кВт*ч- потребность в электроэнергии на 2017 год.

Расчет затрат на электроэнергию:

Зэ=Тэ*Пэ, руб.

(13)

где Тэ- тариф на электроэнергию, руб./кВт*ч;

Пэ- потребность в электроэнергии, кВт*ч.

  • Зэфакт= 4,20 * 14103,20=59233,42 тыс. руб. - затраты на электроэнергию на 2016 год.

Расчет тарифа на электроэнергию на 2017 год:

Тэплан= Тэфакт * I1 , руб.

(14)

где Тэфакт- тариф на электроэнергию на 2016 год, руб.;

I1- индекс.

Тэплан = 4,20 * 1,053 = 4,42 руб.

2) Зэплан=4,42*14206,15=62828,11 тыс. руб.-  затраты на электроэнергию на 2017 год.

 

Таблица 5

Расчет потребности в электроэнергии

№ п.п.

Показатели

Единицы измерения

Факт 2016

План 2017

1

Тариф на электроэнергию

руб./кВт*ч

4,20

4,42

2

Расход электроэнергии

тыс. кВт*ч

14103,20

14206,15

3

Стоимость электроэнергии

тыс. руб.

59233,42

62828,11

 

2.5 Расчет потребности в топливе на технологические цели

Расчет расхода условного топлива:

Пу.т=Qпр* Нр.у.т., т.у.т.

(15)

где Нр.у.т.- норма расхода условного топлива, кг у.т/Гкал;

Qпр- объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал;

  • Пу.тфакт=155,50*613,18=95349,87 т.у.т. - расход условного топлива на 2016 год.
  • Пу.тплан=154,50*628,59=97117,25 т.у.т. - расход условного топлива на 2017 год.

Расчет расхода натурального топлива:

Пт=Пу.тКпер, тыс. м3

(16)

где Пу.т- расход условного топлива, т.у.т

Кпер- коэффициент перевода условного топлива в натуральное.

1) Птфакт=95349,871,15= 82912,93 тыс м3- расход натурального топлива на 2016 г.

2)Птплан=97117,25 1,15= 84449,78  тыс м3- расход натурального топлива на 2017 г.

Расчет тарифа на топливо на 2016 год:

Тт= Тср+Тс+Тн, руб.

(17)

где Тср- средний тариф на топливо, руб./м3 ;

Тс- сбытовой тариф (1% от Тср ), руб.;

Тн- транспортировочный тариф (20% от Тср ), руб..

Ттфакт=4500+45+900=5445,00 руб./тыс. м3  тариф на топливо на 2016 год;

Расчет тарифа на топливо на 2017 год:

Ттплан=Ттфакт* I1 , руб.

(18)

где  Ттфакт- тариф на топливо на 2016 год, руб./тыс.м3 ;

I1- индекс.

Ттплан = 5445,00 * 1,053 = 5733,59 руб./тыс. м3.

Расчет затрат на топливо на 2016 год:

Зт=Тт*Пт, руб.

(19)

где Тт- тариф на топливо, руб./м3 ;

Пт- расход натурального топлива, тыс. м3 .

  • Зтфакт= 82912,93*5445,00=451460,89 тыс. руб.- затраты на топливо в 2016 г.

Точно так же рассчитываем затраты на топливо на 2017 год.

Расчет удельного расхода натурального топлива:

Нр.н.т.=ПтQпр,м3/Гкал

(20)

где Пт-расход натурального топлива, тыс. м3;

Qпр- объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал;

  • Нр.н.т.факт=82912,93613,18=135,22 м3/Гкал- удельный расход натурального топлива на 2016 год.
  • Нр.н.т.план=84449,78628,59=134,35 м3/Гкал – удельный расход натурального топлива на 2017 год.

Все расчеты приведены в таблице 6 и таблице 7.

Таблица 6

Расчет потребности в топливе на технологические цели

№             п.п..

Показатели

Единица 

измерения

Факт 2016

План 2017

1.

Газ природный

 

 

 

1.1.

Расход условного топлива

т.у.т.

95349,87

97117,25

1.2.

Расход натурального топлива

тыс. м3

82912,93

84449,78

1.3.

Тариф

руб./тыс. м3

5445,00

5733,59

1.4.

Стоимость

тыс. руб.

451460,89

484200,0

1.5.

Объем производства тепловой энергии

тыс. Гкал

613,18

628,59

1.6.

Удельный расход натурального топлива

м3/Гкал

135,22

134,35

1.7.

Удельный расход условного топлива

кг у.т./Гкал

705,16

722,88

1.8.

Коэффициент пересчета

 

1,15

1,15

2.

Мазут

 

 

 

2.1.

Стоимость

тыс. руб.

-

16717,65

 

Итого затрат

тыс. руб.

    451460,89

500917,65

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7

Материальные затраты на производство и передачу тепловой энергии

№ п.п.

Показатели

Единицы измерения

Факт 2016

План 2017

1

Соль на технологические цели:

 

 

 

 

- кол-во

т

4598,87

4777,29

 

- сумма

тыс. руб.

13796,60

14948,14

2

Водоснабжение:

 

 

 

 

- объем

тыс. м3

913,64

942,89

 

- сумма

тыс. руб.

16445,55

17871,46

3

Водоотведение:

 

 

 

 

-объем

тыс. м3

639,55

660,02

 

- сумма

тыс. руб.

14070,08

15290,03

4

Электроэнергия:

 

 

 

 

- кол-во

тыс. кВт*ч

14103,20

14206,15

 

- сумма

тыс. руб.

59233,42

62828,11

5

Топливо на технологические цели:

 

 

 

 

Газ природный

 

 

 

 

объем

тыс. м3

82912,93

84449,78

 

сумма

тыс. руб.

451460,89

484200,00

 

Мазут

 

 

 

 

объем

т

-

1797,59

 

сумма

тыс. руб.

 

16717,65

 

Итого затрат

тыс. руб.

555006,55

611855,38

 

 

 

 

 

3.            Планирование потребности в персонале

3.1        Теория и методология разработки плана кадрового планирования

Планирование персонала (кадровое планирование, планирование рабочего состава предприятия) является процессом обеспечения организации необходимым количеством квалифицированного персонала, принятым на правильные должности в правильное время.

Планирование персонала - это система подбора квалифицированных кадров при использовании двух видов источников - внутренних (имеющихся в организации) и внешних (найденных или привлеченных). Эта система имеет своей целью обеспечить потребности организации в необходимом количестве специалистов в конкретные временные рамки.  Кадровое планирование – это направленная деятельность организации по подготовке кадров, обеспечению пропорционального и динамичного развития персонала, расчету его профессионально - квалификационной структуры, определению общей и дополнительной потребности, контролю за его использованием.

Цель разработки плана является определение потребности в персонале и производственном труде.

 Кадровое планирование включает в себя следующие методы:

-        прогнозирование перспективных потребностей организации в персонале (по отдельным его категориям);

-        изучение рынка труда (рынка квалифицированной рабочей силы) и программы мероприятий по его "освоению";

-        анализ системы рабочих мест организации;

-        разработка программ и мероприятий по развитию персонала.

Источниками информации выступают:

1) Производственная программа на плановый период;

2) Состав и уровень квалификации работников, необходимые для выполнения производственной программы;

3) Нормы труда, действующие на предприятии (выработка, трудоемкость).

 

3.2        Планирование потребности в персонале

  1. С помощью пофакторного метода корректируется базовая численность работающих, в его основе лежат фактические показатели планового периода. Данный метод предусматривает учет сокращения численности персонала за счет влияния технико-экономических факторов роста производительности труда и высвобождения персонала.

Этапы расчета численности работающих в плановом периоде:

1) Определяется фактически достигнутый уровень производительности труда отчетного периода:

                                   ПТфакт=QфактЧфакт,шт/чел

(21)

 

 

где ПТфакт- производительность труда отчетного периода, шт/чел;

Qфакт- объем производства отчетного периода, шт.;

Чфакт - численность работников отчетного периода, чел.

Чплан'=QпланПтплан, чел .

(22)

Чплан=Чплан'±∆Ч, чел.

(23)

2) Рассчитывается плановая численность работников с учетом сохранения производительности труда отчетного периода:

где Чплан'- численность работников с учетом сохранения производительности труда отчетного периода, чел.;

Чплан- численность работников планового периода, чел.;

∆Ч- изменение численности работников под влиянием технико-экономических факторов, чел..

Плюс данного метода в простоте и незначительной трудоемкости плановых расчетов, требует небольшой объем информации. Минус в невысокой точности расчетов.

  1. Нормативный метод или метод прямого счета – основан на использовании объемов производства и трудовых норм. На основе объема работ производства пооперационно определяются трудозатраты.

Для рабочих-сдельщиков:

Тз=QНвыр  , чел*час.

(24)

Для повременщиков:

Тз=Q*Нвр , чел*час.

(25)

где Q – объем производства;

Нвыр – норма выработки;

Нвр – норма времени.

Из этих расчетах следует учитывать процент перевыполнения норм рабочих.

Разрабатывают баланс рабочего времени и определяют обоснованный фонд рабочего времени.

Ч=ТзФвр , чел.

      Где Тз – трудозатраты,

      Фвр – фонд рабочего времени.

(26)

Планирование численности АУП осуществляется в соответствии со штатным расписанием предприятия или подразделения и схемой управления предприятием, с учетом изменения объема производства, выполнения плановых заданий, минимизации цеховых и общехозяйственных расходов.

 

 

 

 

 

3.3 Расчет численности персонала

Чi= Нчi* Qпр*kсм, чел

(27)

где Нчi- норма численности персонала i-ой категории в смену, чел/Гкал;

Qпр- объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал;

kсм  – коэффициент сменности.

Таблица 8

Расчет численности персонала ТСО по группам и категориям

№ п.п.

 

Наименование должности, профессии

 

 

Норма численности

 

Численность персонала, чел.

2016 г.

2017

по расчету

факт

по расчету

план

1

Производственные рабочие

 

 

 

 

 

1.1.

Оператор газовой котельной (вр)

0,003                              чел/тыс. Гкал*см

5,52

6

5,66

6

1.2.

Машинист мазутной станции

15% численности операторов

0,83

1

0,85

1

1.3.

Аппаратчик ХВО (вр)

0,017                                     чел/тыс. Гкал*см

31,27

32

32,06

32

1.4.

Оператор ЦТП

0,035                            чел/тыс. Гкал*см

64,38

65

66,00

66

1.5.

Машинист-экскаваторщик

 

1

1

1

1

1.6.

Водитель-механник

 

1

1

1

1

 

Итого

 

104,00

105

106,57

107

2

Ремонтный персонал

         

2.1.

Слесарь-ремонтник

0,030                              чел/тыс. Гкал*см

55,18

56

56,57

57

2.2.

Слесарь агрегата

 

1

1

1

1

2.3.

Электромонтер

0,012                           чел/тыс. Гкал*см

22,07

22

22,62

23

2.4.

Электрогазосварщик

0,010 чел/тыс. Гкал

18,39

19

18,85

19

2.5.

Слесарь

0,007 чел/тыс. Гкал

12,87

13

13,20

13

2.6.

Токарь

 

1

1

1

1

 

Итого

 

110,53

111

113,26

114

3

Цеховой персонал

         

3.1.

Старший лаборант

0,012 чел/тыс. Гкал

22,07

22

22,62

23

3.2.

Лаборант

0,017                           чел/тыс. Гкал*см

31,27

32

32,05

32

3.3.

Вспомогательные рабочие

0,011 чел/тыс. Гкал

20,23

20

20,74

21

3.4.

Кладовщик

 

1

1

1

1

3.5.

Водитель

 

1

1

1

1

3.6.

Уборщица

0,012 чел/тыс. Гкал

22,07

22

22,62

23

3.7.

Агент по снабжению

 

1

1

1

1

 

Итого

 

98,65

99

101,06

101

4.

АУП

         

4.1.

Начальник теплосети

 

1

1

1

1

4.2.

Начальник котельной

0,008 чел/тыс. Гкал

14,71

15

15,08

15

4.3.

Заместитель начальника котельной

0,008 чел/тыс. Гкал

14,71

15

15,08

15

4.4.

Мастер

0,012 чел/тыс. Гкал

22,07

22

22,62

23

4.5.

Начальник смены

0,017                           чел/тыс. Гкал*см

31,27

31

32,05

32

4.6.

Начальник ГНТС

 

1

1

1

1

4.7.

Механик

 

1

1

1

1

4.8.

Инженер

 

1

1

1

1

4.9.

Мастер внешних тепловых сетей и ГВС

 

1

1

1

1

4.10.

Мастер ЦТП

 

1

1

1

1

4.11.

Бухгалтер по оплате труда

 

1

1

1

1

4.12.

Бухгалтер по материалам

 

1

1

1

1

4.13.

Инспектор отдела кадров

 

1

1

1

1

4.14.

Техник-инспектор

 

1

1

1

1

4.15.

Экономист

 

1

1

1

1

 

Итого

 

93,77

94

95,85

96

 

Всего:

 

406,97

409

416,75

418

               

 

3.4 Планирование производительности труда

Расчет выработки в натуральном выражении

Расчет выработки в натуральном выражение на одного рабочего (или работающего) рассчитывается по следующей формуле:

Вн= QпрЧраб, Гкал/чел.

(28)

где Чраб- численность рабочих, чел;

Qпр- объем производства теплоэнергии, Гкал.

Выработка на одного рабочего

  • вн2016 = 613180,00315,00  = 1946,61 Гкал/чел.
  • вн2017 = 628 590,00322,00  = 1952,14 Гкал/чел.

Расчет выработки в денежном выражении

Вд= НВВЧраб руб./чел.

(29)

где Чраб- численность работников (рабочих), чел;

НВВ – необходимая валовая выручка, руб.

1) Вд1факт  =  888218,58315  = 2819,74 тыс. руб./чел – выработка на 1 рабочего в 2016 году.

2) Вд2факт  = 888218,58409  = 2171,68 тыс. руб./чел – выработка на 1 работника в 2016 году.

3) Вд1план = 972089,24322  = 3018,91 тыс. руб./чел – выработка на 1 рабочего в 2017 году.

4) Вд2план  = 972089,24418  = 2325,57 тыс. руб./чел – выработка на 1 работника в 2017 году.

Расчет технологической трудоемкости:

Тет= ТЗпрQпр, чел*час/Гкал.

(30)

где ТЗпр- трудозатраты производственных рабочих, чел*час;

Qпр- объем производства теплоэнергии, Гкал.

  • Тетфакт = 199761,2613 180,00  = 0,33 чел*час/ Гкал;
  • Тетплан = 203404,6628 590,00 = 0,32 чел*час/ Гкал.

Расчет трудоемкости обслуживания:

Тео= ТЗврQпр , чел*час/Гкал.

(31)

где ТЗвр – трудозатраты вспомогательных рабочих, чел*час;

Qпр – объем производства теплоэнергии, Гкал.

  • Теофакт = 391620,4613180,00  = 0,64 чел*час/Гкал;
  • Теоплан = 391411,4628590,00  = 0,62 чел*час/Гкал.

Расчет производственной трудоемкости:

Тепр= Тет+ Тео, чел*час/Гкал.

(32)

где Тет – технологическая трудоемкость, чел*час/Гкал;

 Тео  – трудоемкость обслуживания, чел*час/Гкал.

  • Тепрфакт = 0,33 + 0,64 = 0,96 чел*час/Гкал;
  • Тепрплан = 0,32 + 0,62= 0,95 чел*час/Гкал.

Расчет трудоемкости управления:

Теупр= ТЗаупQпр, чел*час/Гкал.

(33)

где ТЗауп- трудозатраты административного персонала, чел*час;

Qпр- объем производства теплоэнергии, Гкал.

  • Теупрфакт = 168562,4613 180,00  = 0,27 чел*час/Гкал;
  • Теупрплан = 172019,2628 590,00  = 0,27 чел*час/Гкал.

Расчеты проведены в таблице 9.

Таблица 9

Показатели производительности труда ТСО

№ п.п.

Показатели

Единицы измерения

Значения показателей

Факт 2016

План 2017

1

Объем производства и передачи тепловой энергии

тыс. Гкал

613,18

628,59

2

Необходимая валовая выручка

тыс. руб.

888218,58

972089,24

3

Численность персонала

чел.

409

418

4

Численность рабочих

чел.

315

322

5

Фонд рабочего времени

час

 

 

5.1.

нормальные условия труда

 

1974

1973

5.2.

тяжелые и вредные условия труда

 

1776,4

1775,4

6

Трудозатраты на производство и передачу тепловой энергии:

чел*час

759944

766835,2

6.1.

производственных рабочих

 

199761,2

203404,6

6.2.

вспомогательных рабочих

 

391620,4

391411,4

6.3.

административно-управленческого

персонала

 

168562,4

172019,2

7

Выработка в натуральном выражении 1 рабочего

Гкал/чел

1946,61

1952,14

8

Выработка в стоимостном выражении:

руб./чел

1946,61

1952,14

8.1.

1 рабочего

 

2819,74

3018,91

8.2.

1 работника

 

2171,68

2325,57

9

Трудоемкость производства и передачи тепловой энергии

чел*час/Гкал

1,24

1,22

9.1.

технологическая

 

0,33

0,32

9.2.

обслуживания

 

0,64

0,62

9.3.

производственная

 

0,96

0,95

9.4.

управления

 

0,27

0,27

           

 

 

 

 

 

 

4.            Планирование средств на оплату труда

4.1        Теория и методология разработки плана на оплату труда

План разрабатывается для определения фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы по группам и категориям персонала и предприятия в целом.

Планирование средств на оплату труда осуществляется исходя из следующих задач:

1) определение нормированной величины расходов на оплату труда, которые ходят в себестоимость продукции;

2) необходимо выбрать форму и систему оплаты труда, в наибольшей мере соответствующюю стратегии и тактике развития фирмы;

3) необходимо рассчитать величину чистой прибыли, направляемой на оплату труда;

3) рассчитать среднюю заработную плату работников фирмы;

4) определить и поддержать на запланированном уровне соотношения между заработной платой, производительностью и фондовооруженностью труда;

5) рассчитать налоги и отчисления, установленные в зависимости от величины фонда заработной платы, обеспечить участие работников предприятия в капитале и прибыли, получаемой по итогам хозяйственной деятельности и т.д.

Исходные данные:

- Состав и уровень квалификации работников, необходимые для производственной программы;

- Принятые формы и системы на оплату труда;

- Нормы труда;

- Тарифные, сдельные расценки, должностные оклады;

- Перечень оплат, их условия применения.

 

4.2              Методы планирования оплаты труда

Выделяют следующие методы планирования оплаты труда:

1) Нормативный метод. Метод основан на использовании базового норматива заработной платы. Базовый норматив устанавливается по отчетным данным за базовый год. ФОТ работника и предприятия имеет одну и ту же структуру, включающая тарифные и надтарифные переменные части.

ФОТ= Q* Р+Д+Н+Пр, руб

Где Q – объем производства,

Р – расценка;

Д – доплаты;

Н – надбавки;

Пр – премии.

(34)

2) Пофакторный метод.

а) через зарплатоёмкость продукции:

Зе= ФОТТП, руб

Где ФОТ – фонд оплаты труда;

ТП – товарная продукция.

б) через зарплату.

в) корректировка фактического ФОТ через коэффициентные факторы влияния (например: уволился работник, его обязанности раскидали на других работников, им доплачивают какой то процент от зарплаты уволившего работника.).

(35)

3) Метод прямого счета (поэлементный). Расчет планового фонда ведется отдельно по рабочим, служащим и прочим категориям работающих. Первоначально планируется ФОТ рабочих, затем служащих и прочих категорий. Расчет ведется в следующей последовательности:

Рассчитывается прямой сдельный и тарифный фонд оплаты труда рабочих, затем премиальный, далее фонд оплаты труда прочих категорий персонала, фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала и работников непромышленной группы, а в заключении определяется общий плановый фонд организации.

 

4.3        Расчет фонда оплаты труда и среднемесячные заработные платы

Тарифный фонд рассчитывается по следующей формуле:

ТФ = ДО * Ч * 12, руб.

 (36)

где ДО – должностной оклад, руб.;

Ч – численность, чел.

Расчет надтарифного фонда:

НФ = (Д + П + Н) * Ч * 12, руб.

(37)

где Д, П, Н – доплаты, премии, надбавки, руб.;

Ч – численность, чел.

Расчет фонда оплаты труда:

ФОТ = ТФ + НФ, руб.

(38)

где ТФ – тарифный фонд, тыс. руб.;

НФ – надтарифный фонд, тыс. руб.

Расчет среднемесячной заработной платы в целом по предприятию:

Зп фактср= ФОТ12*Ч, руб./мес.

(39)

где ФОТ  – фонд оплаты труда, тыс. руб.;

Ч – численность, чел.

Зп фактср= 177900,6212 * 409  = 36247,07 руб./мес.

Все расчеты сведены в таблице 10.


Таблица 10

 

Расчет фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы работников ТСО по группам и категориям персонала

 

№ п.п.

Наименование должности, профессии

Разряд

Численность, чел.

Должностной оклад, руб.

Доплаты

Премии

Надбавка, руб.

Тариф- ный фонд оплаты труда,  тыс. руб.

Надта-рифный фонд оплаты труда, тыс. руб.

ФОТ,  тыс. руб.

Средняя заработ-ная плата, руб/мес.

за вредность (12%), руб.

за работу в многосменном режиме (15%), руб.

%

сумма, руб.

1

Производственные рабочие

                       

1.1

Оператор газовой котельной (вр)

5

6

18215,94

2185,91

2732,39

55

12723,84

-

1311,55

1270,23

2581,78

35858,09

1.2

Машинист мазутной станции

5

1

18215,94

2185,91

2732,39

55

12723,84

-

218,59

211,71

430,30

35858,09

1.3

Аппаратчик (вр)

3

31

14257,68

1710,92

2138,65

25

4526,81

-

5303,86

3116,02

8419,87

22634,07

1.4

Оператор ЦТП

2

65

10964,40

-

1644,66

70

8826,34

-

8552,23

8167,38

16719,62

21435,41

1.5

Машинист-экскаваторщик

6

1

20580,36

-

-

100

20580,36

21940,68

246,96

510,25

757,22

63101,40

1.6

Водитель-механик

6

1

20580,36

-

-

70

14406,25

-

246,96

172,88

419,84

34986,61

Итого по разделу 1

105

102814,69

6082,75

9248,10

375,00

73787,44

21940,68

15880,16

13448,46707

29328,62655

23276,68

2

Ремонтный персонал

                       

2.1

Слесарь-ремонтник

6,00

55

20580,36

-

-

100

20580,36

9141,95

13583,04

19616,72

33199,76

50302,67

2.2

Слесарь агрегатов

6,00

1

20580,36

-

-

85

17493,30

6399,37

246,96

286,71

533,68

44473,03

2.3

Электромонтёр

6,00

22

20580,36

-

-

85

17493,30

3656,78

5433,21

5583,62

11016,84

41730,44

2.4

Электрогазосварщик

6,00

19

20580,36

2469,64

-

100

23050,00

5485,17

4692,32

7069,10

11761,42

51585,17

2.5

Слесарь КИПиА

6,00

13

20580,36

2469,64

-

35

8067,50

-

3210,54

1643,79

4854,33

31117,50

2.6

Токарь

6,00

1

20580,36

2469,64

-

35

8067,50

-

246,96

126,45

373,41

31117,50

 

Итого по разделу 2

111

123482,14

7408,92

-

440

94751,96

24683,27

27413,04

34326,40

61739,43

46350,92

3

Цеховой персонал

                       

3.1

Старший лаборант

5,00

22

18215,94

2185,91

-

25

5100,46

-

4809,01

1923,60

6732,61

25502,32

3.2

Лаборант

4,00

31

16115,42

1933,85

2417,31

25

5116,65

-

5994,94

3522,02

9516,96

25583,23

3.3

Подсобный рабочий

2,00

20

10964,40

1315,73

-

35

4298,05

-

2631,46

1347,31

3978,76

16578,18

3.4

Кладовщик

2,00

1

10964,40

-

-

35

3837,54

-

131,57

46,05

177,62

14801,94

3.5

Водитель

6,00

1

18215,94

-

-

35

6375,58

-

218,59

76,51

295,10

24591,53

3.6

Уборщица

1,00

22

8436,39

-

-

35

2952,74

-

2227,21

779,52

3006,73

11389,13

3.7

Агент по снабжению

3,00

1

14257,68

-

-

35

4990,19

-

171,09

59,88

230,97

19247,87

Итого по разделу 3

99

97170,1

5435,49

2417,31

225

32671,20

-

16183,87

7754,90

23938,76

20150,47

4

АУП

                       

4.1

Начальник теплосети

14,00

1

54911,72

6589,41

-

25

15375,28

4878,44

658,94

322,12

981,06

81754,85

4.2

Начальник котельной

12,00

15

43018,45

5162,21

-

35

16863,23

-

7743,32

3964,58

11707,90

65043,90

4.3

Заместитель начальника котельной

12,00

15

43018,45

5162,21

-

35

16863,23

-

7743,32

3964,58

11707,90

65043,90

4.4

Мастер

10,00

22

33650,55

4038,07

-

35

13191,01

-

8883,75

4548,48

13432,22

50879,64

4.5

Начальник смены

9,00

31

29776,71

3573,21

4466,51

35

13235,74

-

11076,94

7914,47

18991,41

51052,17

4.6

Начальник ГНТС

12,00

1

43018,45

-

-

50

21509,22547

-

516,22

258,11

774,33

64527,68

4.7

Механик

9,00

1

29776,71

-

-

45

13399,5206

-

357,32

160,79

518,11

43176,23

4.8

Инженер

9,00

1

29776,71

3573,21

4466,51

50

18908,2124

-

357,32

323,38

680,70

56724,64

4.9

Мастер внешних тепловых сетей и ГВС

10,00

1

33650,55

-

-

45

15142,7497

4484,35

403,81

235,53

639,33

53277,65

4.10

Мастер ЦТП

10,00

1

33650,55

-

-

45

15142,7497

4484,35

403,81

235,53

639,33

53277,65

4.11

Бухгалтер по отплате труда

8,00

1

26317,20

-

-

20

5263,440672

21042,54

315,81

315,67

631,48

52623,18

4.12

Бухгалтер по чету материалов

8,00

1

26317,20

-

-

20

5263,440672

17535,45

315,81

273,59

589,39

49116,09

4.13

Инспектор отдела кадров

5,00

1

20580,45

-

-

35

7203,156761

-

246,97

86,44

333,40

27783,60

4.14

Техник-инспектор

5,00

1

18215,94

2185,91

2732,39

25

5783,56

17801,65

218,59

342,04

560,63

46719,46

4.15

Экономист

9,00

1

29776,71

-

-

40

11910,68498

17195,15

357,32

349,27

706,59

58882,55

Итого по разделу 4

94

495456,38

30284,22

11665,40

540

195055,2

87421,93

39599,23

23294,57

62893,80

55756,91

Всего

409

818923,41

49211,39

23330,81

1580

396265,86

134045,88

99076,29

78824,33

177900,62

36247,07

                             


4.4  Расчет ФОТ и среднемесячной з/п на период регулирования

Расчет средней з/п на 2017 год:

Зп планср= Зп фактср*I1, руб./мес.

(40)

где Зп фактср- среднемесячная з/п в целом по предприятию за 2016 год, руб./мес.;

I1  - индекс.

Расчет ФОТ на 2017 год:

ФОТплан= Зп планср*Чплан*12,руб./мес.

(41)

где Зп планср- среднемесячная з/п, руб./мес.;

Чплан- численность персонала на 2017 год, чел.

  • Зп планср= 36247,07 * 1,06 = 38421,89 руб./мес.

    ФОТплан = 38421,89 * 418 * 12 = 192724,22 тыс. руб./мес.

Вс=ФОТ*Свс100,руб.

(42)

 Расчет суммы страховых взносов:

где ФОТ  – фонд оплаты труда, руб.;

Свс  – ставка страховых взносов (30%).

  • Вф=177900,62 * 30100,00=53370,18 тыс. руб.
  • Впл=192724,22 * 30100,00=57817,26 тыс. руб.

Таблица 11

Таблица значений основных показателей по 4 разделу

Исходные данные

ФОТ, тыс. руб.

Ставка страховых взносов, %

Размер страховых взносов, тыс. руб.

2016

177900,62

30

53370,18

2017

192724,22

30

57817,26

 

 

 

 

5.            Планирование затрат на производство и передачу тепловой энергии

5.1        Теория и методология разработки планирования затрат на производство и передачу тепловой энергии

Затраты на производство включаются в себестоимость энергии и ее передачи и распределения того отчетного месяца, к которому они относятся, независимо от времени оплаты (арендная плата и др.).

Отдельные виды затрат, например затраты на пусковые расходы, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и инвентаря и т.п., в отношении которых нельзя точно установить, к какому калькуляционному периоду они относятся, включаются в затраты на производство и в калькуляцию себестоимости продукции в сметно-нормализованном порядке.

Затраты тепловых сетей и районных котельных, состоящих на самостоятельном балансе, имеющих резкое снижение отпуска тепловой энергии или полное ее прекращение в летнее время, относятся к тому калькуляционному периоду, в котором они произведены. Поэтому районные энергоуправления, в состав которых входят эти предприятия, обязаны предусматривать такие затраты в плановой себестоимости тепловой энергии по энергоуправлению на соответствующий период - квартал, месяц, а фактические затраты включать в отчетную себестоимость тепловой энергии того отчетного периода, в котором они произведены.

Районные котельные с тепловыми сетями, не входящие в энергосистемы, работающие на местный район теплоснабжения, в случае полного прекращения отпуска тепловой энергии в летний период, произведенные за этот период затраты оставляют на счете "Основное производство" (в сальдовом балансе показывают как расходы будущих периодов) и включают их в отчетную калькуляцию в первый же месяц отпуска тепловой энергии, что также должно предусматриваться в плановой калькуляции на этот период.

Себестоимость тепловой энергии – важнейший экономический показатель работы энергопредприятий; представляет собой совокупность затрат в денежном выражении овеществленного и живого труда в процессе производства на энергоснабжающих организациях, передачи и распределения тепловой энергии в сетях.

 

5.2 Методы планирования затрат на производство и передачу тепловой энергии

1) Пофакторный метод – заключается в определении влияния технико-экономических факторов на издержки производства в планируемом году по сравнению с предыдущим годом.

Расчеты снижения себестоимости ведутся по типовым группам факторов:

а) повышение технического уровня производства;

б) внедрение вычислительной техники;

в) улучшение организации производства и труда;

г) изменение структуры и объема производимой продукции;

д) улучшение использования природных ресурсов;

е) отраслевые и прочие факторы.

2) Сметный метод – связывает отдельные разделы тактического плана между собой и согласовать их с планами внутрипроизводственных подразделений. На основе смет затрат составляется свод затрат на производство продукции в целом по предприятию. В данном случае свод затрат по предприятию представляет собой сумму затрат, рассчитанную в сметах структурных подразделений. Этот метод достаточно трудоемок и применяется на стадиях окончательного составления плана.

3) Метод калькуляции, обосновывает величину затрат на производство единицы продукции, работ, услуг или их структурных элементов. При планировании себестоимости данным методом важно правильно определить объекты калькулирования: отдельные изделия; заказы; технологические переделы; марки, сорта, артикулы. В дальнейшем калькуляции применяются при планировании себестоимости валовой, товарной и реализованной продукции, смет затрат и свода затрат по предприятию.

4) Нормативный метод – уровень затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг рассчитывается на основе заранее составленных норм и нормативов. Этот метод широко применяется при составлении плановых калькуляций и смет затрат. Важнейшее достоинство нормативного метода планирования себестоимости продукции - возможность обособленного учета отклонений от действующих норм и их причин. Это позволяет судить, о том какие факторы привели к изменению затрат, и своевременно принимать оптимальные решения, направленные на улучшение экономических показателей работы предприятия. Позволяет отдельно учитывать отклонения от действующих норм и их причин и определить факторы, которые привели к изменению затрат, своевременно принять оптимальные решения, благодаря чему улучшить экономические показатели предприятия.

5.3        Расчет амортизационных отчислений

Расчет первоначальной стоимости по факту:

Сп= Фе* Qпр, руб.

(43)

где Фе- фондоемкость, руб./Гкал;

Qпр(ф)- объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал.

  • Спфакт= 500,00*613,18=306591,21 тыс. руб. - первоначальная стоимость ОПФ на 2016 год.

Расчет первоначальной стоимости ОПФ по плану:

Пстплан=Пстфакт+КВпл-ОФвыб., руб.

(44)

где Пстфакт- первоначальной стоимости ОПФ по факту, тыс. руб.;

КВпл- капитальные вложения 2016 года, тыс. руб.;

ОФвыб. – стоимость выбывших основных фондов, тыс. руб.

  • Пстплан=306591,21 +30378,18-10124,67= 326844,71 тыс. руб. – первоначальная стоимость ОПФ на 2017 год.

Расчет амортизации:

А= Пст*На100, руб.

(45)

где Пст- первоначальная стоимость ОПФ, тыс. руб.;

На- норма амортизации, %.

  • Афакт= 306591,21 *  2,70100,00 = 8277,96 тыс. руб. - сумма амортизационных отчислений на 2016 год.
  • Аплан= 326844,71 * 2,70100,00 = 8824,81 тыс. руб. - сумма амортизационных отчислений на 2017 год.

Расчет суммы начисленного износа по факту:

И=Пст*Ки100,руб.

(46)

где Пст- первоначальная стоимость ОПФ, тыс. руб.;

Ки- коэффициент износа, %.

  • Ифакт= 72,00 * 306591,21100,00 = 220745,67 тыс. руб. - сумма начисленного износа на 2016 год.
  • Ифакт= 71,60 * 326844,71100,00 = 234020,82 тыс. руб. - сумма начисленного износа на 2017 год.

Расчет остаточной стоимости ОПФ:

Со=Пст-И, руб.

(47)

где И – сумма износа, тыс. руб.;

Пст – первоначальная стоимость ОПФ, тыс. руб.

  • Coфакт= 306591,21 – 220745,67 = 85845,54 тыс. руб. - остаточная стоимость ОПФ на 2016 год.
  • Coплан=326844,71-234020,82=8824,81 тыс. руб.- остаточная стоимость ОПФ на 2017 год.

Расчет коэффициента износа на 2017 год:

Ки=ИпланПстплан*100,%

(48)

где Иплан- сумма начисленного износа на 2017 год, тыс. руб.;

Пстплан- первоначальная стоимость ОПФ на 2017 год, тыс. руб.

Ки=234020,82326844,71* 100,00 = 71,6 %- коэффициент износа ОПФ  на 2017 год.

 

 

 

 

Таблица 12

Расчет стоимости основных производственных фондов ТСО                                           и суммы амортизационных отчислений

 

№ п.п.

Показатели

Единицы измерения

Значения показателей

2016

2017

1

Первоначальная стоимость основных производственных фондов

тыс. руб.

306591,21

326844,71

2

Коэффициент износа ОПФ

%

72

71,6

3

Сумма начисленного износа

тыс. руб.

220745,67

234020,82

4

Остаточная стоимость основных производственных фондов

тыс. руб.

85845,54

92823,89

5

Средняя норма амортизации

%

2,7

2,7

6

Сумма амортизационных отчислений

тыс. руб.

8277,96

8824,80

 

5.4        Планирование затрат на техническое обслуживание и ремонт

Техническое обслуживание и ремонт оборудования ТСО выполняются хозяйственным и подрядным способами. Затраты на ТО и Р, выполняемые хозяйственным способом, состоят из материальных затрат, затрат на оплату труда с начислениями и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и производственные расходы.

Расходы на проведение ремонта силами организации отражаются на счете 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы".

Затраты на ремонт складываются из стоимости материалов, запасных частей, комплектующих, заработной платы работников, занятых проведением ремонта, сумм единого социального налога, страховых взносов, суммы амортизации основных средств и других расходов, непосредственно связанных с проведением ремонта.

Очень часто организация в силу разных причин не имеет возможности провести ремонт самостоятельно. В этом случае, для проведения ремонта привлекаются сторонние организации или физические лица. Для этого, между заказчиком и подрядчиком должен быть заключен договор подряда. При подрядном способе вся стоимость работ относится на расходы предприятия на основании предъявленных подрядчиком документов.

При проведении ремонта подрядным способом необходимо заключить договор подряда на проведение ремонта и приложение к договору между подрядной организацией и предприятием. Там же определяется стоимость работ, в отличие от хозяйственного способа, который осуществляется на основании смет и калькуляции, включающих затраты и накладные расходы.

Затраты на ТО и Р составляют не более 8-9% первоначальной стоимости ОПФ.

 

 

Расчет затрат на ТО и Р на 2017 год:

ТО и Рплан=ТО и Рфакт*I1, тыс. руб.

(49)

где I1- индекс цеховых и общеэксплуатационных расходов на 2017 год (1,06).ю;.

Таблица 13

Затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт

№                                     п.п.

Наименование объектов. место проведения                                и вид работ

Организация и исполнитель,                  номер документа

Сумма затрат, тыс. руб.

Факт 2016

План 2017

1.

Техническое обслуживание и ремонт подрядным способом

 

 

1.1.

Котельная № 5

ЦТП № 3

Очистка оборудования

ООО «Арго»

Акт выполнения работ  № 000289

4915,84

5210,79

1.2.

Котельная № 3

ЦТП № 4

Ремонт

Акт выполненных работ   № 335500

97,15

102,98

1.3.

Котельная № 3

Ремонт, тарировка,                      сдача в поверку КИП

Акт по ремонту                     № 117002

330,31

350,13

1.4.

Котельная № 3-А

Ремонт, тарировка

Акт по ремонту                  № 004055

990,94

1050,40

1.5.

Котельная № 2-2А

Снятие, диагностика, ремонт, юстировка манометров.

Акт выполненных работ № 005781

155,44

164,77

1.6.

Котельная №  2-3-3А

Проверка приборов

Акт выполненных работ № 056780

349,74

370,73

1.7.

Котельная № 2-3-3А

Проверка технического состояния дымовыводящих устройств от котлов

Акт выполненных работ  № 202090

155,44

164,77

1.8.

Котельная № 2

Установка приборов и средств автоматики

Акт выполненных работ № 094702

1729,29

1833,05

1.9.

Котельная № 3 ЦТП 1-6

Абонентское обслуживание энергосберегающего оборудования

Акт выполненных работ № 456008

1943,02

2059,60

1.10

Котельная № 2-3-3А

Профилактическое обслуживание газового обслуживания

Акт выполненных работ  № 000037

3342,00

3542,52

1.11.

Замена участка тепловых сетей и ГВС по улице Терешковой от дома № 4 до дома №  6А

Акт выполненных работ № 101333

1282,39

1359,34

1.12.

Замена участка наружного тепловых сетей по улице Калинина от дома № 7 до дома № 9Б

Акт выполненных работ № 101400

1787,58

1894,83

1.13.

Замена участка наружного тепловых сетей по улице Фрунзе от дома № 2 до дома № 4В

Акт выполненных работ  № 116505

641,20

679,67

1.14.

Замена участка наружного тепловых сетей по улице Пионерской от дома № 6 до дома № 7А

Акт выполненных работ № 019171

1709,86

1812,45

 

Итого

 

19430,22

20596,03

2.

Хозяйственным способом (материалы)

 

 

2.1.

По ремонту оборудования котельных

 

1425,65

1511,19

2.2.

По ремонту и обслуживанию теплотрасс ТЦП и ТП

 

2138,47

2266,78

 

Итого

 

3564,12

3777,97

 

Всего

 

22994,34

24374,00

 

5.5  Планирование цеховых и общеэксплуатационных затрат

Для определения плановых показателей ОПР и ОХР разрабатываются сметы затрат этих расходов.

Смета цеховых расходов в составе общепроизводственных расходов учитывает затраты, связанные с управлением и организацией производства на уровне основных цехов предприятия.

ОПР являются условно-постоянными затратами, т.к. они напрямую не зависят от объема выпуска продукции.

Расчет цеховых расходов на 2017 год:

ОПР составляют 1-1,5 % себестоимости.

ОПРплан=ОПРфакт*I1,руб.

(50)

где I1- индекс цеховых и общеэксплуатационных расходов на 2017 год (1,06).

Таблица 14

Смета цеховых расходов

№ п.п.

Статьи затрат

Сумма затрат, тыс. руб.

Факт 2016

План 2017

1.

Содержание зданий и сооружений, инвентаря

   6675,25

     7075,77

2.

Оплата услуг производственного характера

505,70

536,04

3.

Охрана труда

1517,10

1608,13

4.

Прочие расходы

1415,96

1500,92

 

Итого

10114,02

10720,85

 

Расчет общеэксплуатационных расходов на 2017 год:

ОХР составляют 1,5 % от себестоимости.

ОХРплан=ОХРфакт*I1, тыс. руб.

(50)

где I1- индекс цеховых и общеэксплуатационных расходов на 2017 год (1,06).

 

 

Таблица 15

Смета общеэксплуатационных расходов

 

№ п.п.

Статьи затрат

Сумма затрат, тыс. руб.

Факт 2016

План 2017

1.

Средства на страхование

75,86

80,41

2.

Содержание военизированной и сторожевой охраны

606,84

643,25

3.

Содержание зданий, сооружений и инвентаря

758,55

804,06

4.

Коммунальные услуги

1213,68

1286,50

5.

Услуги связи

227,57

241,22

6.

Подготовка персонала

834,41

884,47

7.

Транспортные расходы

910,26

964,88

8.

Содержание РКЦ

8875,05

9407,55

9.

Прочие расходы

1668,81

1768,94

 

Итого

15171,02

16081,29

 

5.6 Планирование налогов

Расчет суммы налога на имущество:

Налоговая база = остаточная стоимость ОПФ.

Hи=Co*Hc100, руб.

(51)

где Co- остаточная стоимость ОПФ, тыс. руб.;

Hc- ставка налога, %.

  • Нифакт= 85845,54 *2,2100,00=1888,60 тыс. руб.
  • Ниплан=92823,89 *2,2100,00=2042,13 тыс. руб.

Расчет суммы налога на землю:

Налоговая база=Ц*S, руб.

(52)

где Ц- цена м2 земли, руб.;

S- площадь земли, м2.

Налоговая база(факт)=270,00*12=3240 тыс. руб.

Налоговая база(план) = 275,00 * 12= 3300 тыс.руб.

Hз=Налоговая база*Hc100, руб.

(53)

  • Hзфакт= 3240 * 1,50100,00=48,6 тыс. руб.
  • Hзплан=3300 * 1,50100,00=49,5 тыс. руб.

Расчет суммы налога на транспорт:

Ставка налога различна для каждой категории автомобиля в зависимости от количества лошадиных сил авто. В наличии мы имеем:

    Легковое автомобили:

 

1 - Mazda 6 (162 л.с)

3 - KIA Rio (123 л.с)

Грузовые автомобили:

4 - ГАЗ Газель грузовая (130 л.с.)

  • Hтфакт= 7 290 + 3 075*3 + 3 380*4 = 30 035 руб.
  • Нтплан= 30 035 руб.

 

Плата за ПДВ загрязняющих веществ

Расчет платежей за загрязнение окружающей среды:

Налоговая база = Объем производства тепловой энергии.

Pзос=Qпр*Hc, руб.

(54)

где Qпр- объем производства теплоэнергии, тыс. Гкал;

Hc- ставка налога, руб. на 1 Гкал.

  • Рзосфакт=613,18*83,30/1000=51,08 тыс. руб.
  • Рзосплан=628,59*83,30/1000=52,36 тыс. руб.

Таблица 16 

Расчет налогов

№ п.п.

Показатели

Единицы измерения

Факт 2016

План 2017

1

Налог на имущество

 

 

 

1.1.

Ставка налога

%

2,2

2,2

1.2.

Налоговая база

тыс.руб.

85845,54

92823,89

1.3.

Сумма налога

тыс.руб.

1888,60

2042,13

2.

Налог на землю

 

 

 

2.1.

Ставка налога

%

1,5

1,5

2.2.

Налоговая база

тыс.руб.

3240

3300

2.3.

Сумма налога

тыс.руб.

48,6

49,5

3.

Транспортный налог

 

 

 

3.1.

Ставка налога

 

 

 

 

- для грузовых автомобилей

руб.

13,52

13,52

 

- для легковых автомобилей

руб.

16,52

16,52

3.3.

Сумма налога

тыс.руб.

30,04

30,04

4.

Платежи за загрязнение окружающей среды

 

 

 

4.1.

Ставка налога

руб/Гкал

83,30

83,30

4.2.

Налоговая база

тыс.Гкал

613,18

628,59

4.3.

Сумма налога

тыс.руб.

51,08

52,36

 

Итого.

тыс. руб

2018,31

2174,02

 

 

 

 

5.7 Расчет внереализационных расходов

Таблица 17

Расчет процентов по кредиту

 

Факт

Месяцы

Янв.

Фев.

Мар.

Апр.

Май

Июнь

Июль

Авг.

Сент.

Окт.

Нояб.

Дек.

Сумма

Дата

12

15

 

19

 

20

 

 

25

 

 

 

 

Кредит

Тыс.руб

1500

1800

 

2000

 

1700

 

 

1400

 

 

 

8400

Плата,

Тыс.руб

14,7

35,8

56,0

66,3

90,0

96,4

118,9

118,9

118,9

142,7

138,08

142,7

1139,6

План

Месяцы

Янв.

Фев.

Мар.

Апр.

Май

Июнь

Июль

Авг.

Сент.

Окт.

Нояб.

Дек.

Сумма

Дата

12

 

 

17

24

 

25

 

29

 

 

 

 

Кредит,

Тыс.руб

1400

 

 

1800

2200

 

2000

 

1700

 

 

 

9100

Плата,

Тыс.руб

13,8

21,5

23,8

35,8

62,8

88,8

98,3

125,7

122,6

154,6

149,6

154,6

1051,8

 

Таблица 18

Расчет внереализационных расходов

 

№ п.п.

Показатели

Единицы измерения

Факт 2016г.

План 2017г.

1

Внереализационные расходы

тыс. руб.

2039,62

2001,78

1.1

проценты по кредитам

тыс. руб.

1139,62

1051,78

1.2

услуги банков

тыс. руб.

900

950

 

 

 

 

 

 

6.                 Планирование необходимой валовой выручки

6.1 Теория и методология разработки плана необходимой валовой выручки

В экономике под необходимой валовой выручкой понимается – экономически обоснованный объем финансовых средств, необходимых организации для осуществления регулируемой деятельности в течение расчетного периода регулирования.

Необходимая валовая выручка планируется для определения необходимого объема в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем периоде. В данном случае расчет необходимой валовой выручки осуществляется для определения экономически обоснованной потребности ТСО в финансовых средствах по видам регулируемой деятельности. Поскольку на основании данных НВВ мы будем рассчитывать тарифы в сфере теплоснабжения.

На практике используются следующие методы расчета НВВ:

       1) При методе прямого счета объем реализации в отпускных ценах, рассчитывается по каждому изделию, затем полученные результаты складываются.

       2) При расчетном методе плановая величина выручки определяется исходя из величины ожидаемых остатков нереализованной продукции на начало и конец планового периода, а также из величины прогнозируемого выпуска товарной продукции в плановом периоде.

       3) Нормативный метод планирования выручки основывается на расчетах плановой выручки с помощью нормативов. В качестве таких нормативов обычно используется норма прибыли на собственный капитал, активы предприятия, единицу реализуемой продукции, инвестируемый капитал.

Сложность данного метода заключается в разработке соответствующих нормативов, их обосновании и количественном исчислении.

 

6.2 Расчет основных показателей

Расчет прибыли до налогообложения:

П=КВ+МП0,8, руб.

(55)

  • Пфакт=28152,76 + 4908,000,80=41325,94 тыс. руб.
  • Пфакт=30378,18 + 5316,960,80=44618,93 тыс. руб.

Материальное поощрение работников планового периода рассчитываются с помощью индекса: I1=1,06

МПплан=418*12*1,06  = 5316,96 тыс. руб.

Расчет налога на прибыль:

Hp=П*Hc100, руб.

(56)

где П- прибыль до налогообложения, тыс. руб.;

Нс- ставка налога, %.

  • Нсфакт=41325,94 * 20100,00=8265,19 тыс. руб.
  • Нсплан=44618,93 * 20100=8923,79 тыс. руб.

Таблица 19

Расчет прибыли теплоснабжающей организации

№ п.п.

Показатели

Единицы измере-ния

Факт 2016

План 2017

1

Капитальные вложения

тыс.руб.

28152,76

30378,18

2

Материальное поощрение персонала

тыс.руб.

4908

5316,96

3

Налог на прибыль

тыс.руб.

8265,19

8923,79

4

Прибыль до налогооблажения

тыс.руб.

41325,94

44618,93

 

6.3 Расчет затрат на производство и передачу тепловой энергии

Расчет себестоимости:

С=А+Св+ФОТ+ЗТОиР+Мз0,97, руб.

(57)

где А - сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.;

Св - сумма страховых взносов, тыс. руб.;

ФОТ – фонд оплаты труда, тыс. руб.;

ЗТОиР - затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт, тыс. руб.;

Мз - Материальные затраты на производство и передачу тепловой энергии, тыс. руб.

1) С=8277,96 + 53370,19+ 22994,34+ 177900,62+ 555006,55 0,97  = 842834,71 тыс. руб.

2) С=8824,81+ 24374,00+ 57817,27+ 192724,22 + 611855,38 0,97  =923294,51 тыс. руб.

Расчет затрат на производство и передачу тепловой энергии:

Зпр=С+Н+ВнР, руб.

(58)

где С – себестоимость, тыс. руб.;

Н – налоги, тыс. руб.;

ВнР – внереализованные расходы, тыс. руб.

1) Зпр.=842834,71 +2018,31+2039,62=846892,64 тыс. руб.

2)  Зпр.=923294,51+2174,02+2001,78=927470,32 тыс. руб

Расчет НВВ:      

НВВ=П+Зпр, руб.

(59)

где П – прибыль до налогообложения, тыс. руб.;

Зпр - затрат на производство и передачу тепловой энергии, тыс. руб.

1) НВВфакт=41325,94 +846892,64=888218,58 тыс. руб.

2)  НВВплан=44618,93+927470,32=972089,24 тыс. руб

 

 

Расчет себестоимости 1 Гкал производства и передачи тепловой    энергии:

Себестоимость 1 Гкал=ЗпрQ, руб./Гкал

(60)

где Q - объем производства тепловой энергии, тыс. Гкал.;

Зпр - затрат на производство и передачу тепловой энергии, тыс. руб.

 

  • Себестоимость 1 Гкалфакт=846892,64460,50=1839,07 руб./Гкал
  • Себестоимость 1 Гкалплан=927470,32 468,30=1980,50 руб./Гкал

      Расчет рентабельности продаж:

R= ПНВВ*100,%

(61)

где НВВ – необходимая валовая выручка, руб.;

П – прибыль до налогообложения, тыс. руб.

  • Rфакт = 241325,94888218,58*100,00=4,65%
  • Rплан = 44618,93972089,24*100,00=4,59 %

Таблица 20

Расчет необходимой валовой выручки и тарифа на производство и передачу тепловой энергии

№ п.п.

Показатели

Единицы измерения

Факт 2016

План 2017

1.

Объем отпуска тепловой энергии в сети

тыс. Гкал

460,50

468,30

2.

Затраты на производство и передачу тепловой энергии

тыс.руб.

846892,64

927470,32

3.

Прибыль до налогообложения

тыс.руб.

41325,94

44618,93

4.

НВВ

тыс.руб.

888218,58

972089,24

5

Тариф

руб.

1928,81

2075,78

6

Себестоимость 1 Гкал производства и передачи тепловой энергии

Руб.

1839,07

1980,50

7.

Рентабельность продаж

%

4,65

4,59

8.

Рост тарифа

%

-

1,067

 

Таблица 21

Калькуляция расходов и тарифа на производство и передачу тепловой энергии на 2017 год

 

Показатели

Единицы измерения

Факт 2016 г.

Индекс

План 2017 г.

1.Выработано тепловой энергии всего:

тыс. Гкал

613,18

 

628,59

в т.ч. работающих на:

   

 

 

- газовом топливе

тыс. Гкал

613,18

 

607,61

- мазуте

тыс. Гкал

-

 

20,98

1.1. Собственные нужды котельной

тыс. Гкал

30,05

 

31,43

1.2. Получено тепловой энергии со стороны

 

-

 

-

1.3. Потери тепловой энергии

тыс. Гкал

122,64

 

128,86

1.4. Отпущено тепловой энергии всего:

тыс. Гкал

460,50

 

468,30

в т.ч.: жилищным организациям

тыс. Гкал

378,99

 

390,09

бюджетным организациям

тыс. Гкал

26,25

 

26,69

прочим потребителям

тыс. Гкал

55,26

 

51,51

собственное производство

 

-

 

-

2. Расходы на производство тепловой энергии

тыс.руб.

846892,64

 

927470,32

2.1.Материалы на технологические цели

тыс.руб.

44312,24

 

48109,62

-соль

тыс.руб.

13796,60

 

14948,14

- количество соли

т

4598,87

 

4777,29

- цена соли

руб/т

3000,00

1,043

3129,00

- вода на собственные нужды котельной,

тыс.руб.

16445,55

 

17871,46

наполнение системы и подпитку

тыс.м3

913,64

 

942,89

- тариф на водоснабжение

руб./м3

18,00

1,053

18,95

- отвод сточных вод

тыс.руб.

14070,08

 

15290,03

- объем водоотведения

тыс.м3

639,55

 

660,02

- тариф на водоотведение

руб./м3

22,00

1,053

23,17

- прочие

тыс.руб.

-

 

-

2.2.Топливо на технологические цели - всего

тыс.руб.

451460,89

 

500917,65

в том числе по видам топлива:

   

 

 

- газ

тыс.руб.

451460,89

 

484200,00

- тариф на топливо

руб/тыс.м3

5445,00

1,053

5733,59

- объем топлива

тыс.м3

82912,93

 

84449,78

- мазут

тыс.руб.

-

 

16717,65

 

тыс.т

-

 

1797,60

2.3.Электроэнергия в том числе:

тыс.руб.

59233,42

 

62828,11

     - заявленная мощность

тыс.руб.

59233,42

 

62828,11

- количество электроэнергии

тыс. кВт*час

14103,20

 

14206,15

- тариф на электроэнергию

руб./кВт.ч.

4,2

1,053

4,42

- затраты на передачу э/э (себ-ть)

тыс.руб.

-

 

-

2.4.Оплата труда всего: в том числе

тыс.руб.

177900,62

1,06

192866,65

- производственных рабочих

тыс.руб.

29328,63

1,06

31680,50

- ремонтный персонала

тыс.руб.

61739,43

1,06

67212,55

- АУП

тыс.руб.

62893,80

1,06

68085,88

- цеховой персонал

тыс.руб.

23938,76

1,06

25887,72

Численность - всего

чел.

409,00

 

418,00

в том числе:

   

 

 

- производственных рабочих

чел.

105,00

 

107,00

- цехового персонала

чел.

99,00

 

101,00

- АУП

чел.

94,00

 

96,00

- ремонтный персонал

чел.

111,00

 

114,00

средний размер зарплаты

руб.

36247,07

1,06

38421,89

2.5. Страховые взносы

тыс.руб.

53370,19

 

57817,27

2.6. Амортизация основных производственных фондов

тыс.руб.

8277,96

 

8824,81

- первоначальная стоимость ОПФ

тыс.руб.

306591,21

 

326844,71

- износ ОПФ

тыс.руб.

220745,67

 

234020,82

- остаточная стоимость ОПФ

тыс.руб.

85845,54

 

92823,90

2.7. Текущий и капитальный ремонты

тыс.руб.

22994,34

1,06

24374,00

в том числе:

   

 

 

- хозспособом:

тыс.руб.

3564,12

1,06

3777,97

1) Материалы

тыс.руб.

3564,12

1,06

3777,97

2) Прочие расходы

тыс.руб.

-

 

-

- подрядным способом

тыс.руб.

19430,22

1,06

20596,03

2.8. Цеховые расходы

тыс.руб.

10114,02

1,06

10720,86

а) содержание зданий, сооружений и инвентаря

тыс.руб.

6675,25

1,06

7075,77

б) Охрана труда

тыс.руб.

1517,10

1,06

1608,13

в) Оплата услуг производственного характера

тыс.руб.

505,70

1,06

536,04

г) прочие расходы

тыс.руб.

1415,96

1,06

1500,92

2.9. Общеэксплуатационные расходы

тыс.руб.

15171,02

1,06

16081,29

А. Расходы по управлению предприятием

тыс.руб.

606,84

1,06

643,25

а) командировки и перемещения

тыс.руб.

-

 

-

б) содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны

тыс.руб.

606,84

1,06

643,25

в) расходы на услуги, оказываемые вышестоящей и др. организациями

тыс.руб.

-

 

-

г) прочие расходы

тыс.руб.

-

 

-

Б) Общехозяйственные расходы

тыс.руб.

14564,18

1,06

15438,03

а)содержание зданий, сооружений, оборудования и инвентаря

тыс.руб.

758,55

1,06

804,06

б) транспортные расходы

тыс.руб.

910,26

1,06

964,88

в) подготовка кадров

тыс.руб.

834,41

1,06

884,47

г) прочие расходы

тыс.руб.

12060,96

1,06

12784,62

2.10. Налоги в том числе:

тыс.руб.

2018,31

 

2174,02

-  налог на имущество

тыс.руб.

1888,60

 

2042,13

- земельный

тыс.руб.

48,60

 

49,50

- платежи за загрязнение окружающей среды

тыс.руб.

51,08

 

52,36

- транспортный налог

тыс.руб.

30,04

 

30,04

3. Итого расходы на производство и передачу тепловой энергии

тыс.руб.

846892,64

 

927470,32

4. Внереализационные расходы всего:

тыс.руб.

2039,62

 

2001,78

- расходы на оплату услуг банка

тыс.руб.

900,00

 

950,00

- прочие расходы (% по кредитам)

тыс.руб.

1139,62

 

1051,78

5. Прибыль всего

тыс.руб.

41325,94

 

44618,93

5.1. Налог на прибыль

тыс.руб.

8265,19

 

8923,79

5.2. Расходы, относимые на прибыль после налогообложения

тыс.руб.

33060,76

 

35695,14

- капитальные вложения на производство

тыс.руб.

28152,76

 

30378,18

- прочие расходы

тыс.руб.

4908,00

 

5316,96

6. Необходимая валовая выручка

тыс.руб.

888218,58

 

972089,24

7. Тариф на тепловую энергию

руб./Гкал

1928,81

 

2075,78

8. Уровень рентабельности продаж

%

4,65

 

4,59

9. Рост тарифа

%

-

 

6,70

 

 

 

7.            Планирование основных технико-экономических показателей ТСО

Технико-экономические показатели – система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование ресурсов. Они применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов.

Целью планирования технико-экономических показателей является разработка целостной системы показателей развития техники и экономики предприятия в их единстве и взаимозависимости, как по месту, так и по времени действия.

 

7.1 Расчет основных технико-экономических показателей

Расчет фондоемкости

Фе= ПстQ, руб.

(62)

где Пст - первоначальная стоимость ОПФ, тыс.руб.;

Q - объем производства, тыс.Гкал.

  • Фефакт= 306591,21613,18=500,00 тыс.руб.
  • Феплан= 326844,71628,59=519,96 тыс.руб.

Расчет чистой продукции

                                          ЧП=НВВ-МЗ,руб.                                         (63)

где НВВ- необходимая валовая выручка, тыс. руб.;

МЗ- материальные затраты, тыс. руб.

         ЧПфакт = 888218,58 – 555006,55 = 333212,03 тыс. руб.

         ЧПплан= 972089,24 – 611855,38 = 360233,86 тыс. руб.

Расчет материалоемкости

Ме=МЗQ, руб./Гкал

(64)

 где МЗ - материальные затраты, тыс. руб.;

Q - объем производства, тыс. Гкал.

  • Мефакт=555006,55 613,18=905,13 руб./Гкал
  • Меплан=611855,38628,59=973,38 руб./Гкал

Расчет затрат на 1 рубль реализованной продукции

Расчет затрат на 1 рубль реализованной продукции осуществляется по формуле:

З=Общие затратыНВВ, руб./руб.

(65)

НВВ - необходимая валовая выручка, тыс.руб..

  • Зплан=846892,64888218,58=0,95 руб./руб.
  • Зплан=927470,32972089,24=0,95 руб./руб .

Все расчеты сведены в таблице 22.

Таблица 22

Основные технико-экономические показатели ТСО

Показатели

Единица измерения

2016

2017

Абсолют-ное отклоне-ние

,%

1

Объем производства теплоэнергии

тыс. Гкал

613,18

628,59

15,14

2,47

2

Объем тепловой энергии, отпускаемой в сети

тыс. Гкал

460,50

468,30

7,80

1,69

3

Необходимая валовая выручка

тыс. руб.

888218,58

972089,24

83870,66

9,44

4

Затраты на производство и передачу теплоэнергии (себестоимость)

тыс. руб.

846892,64

927470,32

80577,68

9,51

5

Прибыль до налогообложения

тыс. руб.

41325,94

44618,92

3292,98

7,97

6

ФОТ

тыс. руб.

177900,62

192724,22

14823,6

8,33

7

Среднемесячная заработная плата

руб.

36247,07

38421,89

2174,82

5,99

8

Численность

чел.

409

418

9

2,20

8.1

рабочих

 

315

322

7

2,22

8.2

работников

 

94

96

2

2,13

9

Выработка

     

 

 

9.1

- в натуральном выражении на рабочего

Гкал/чел

1946,61

1952,14

5,53

0,28

9.2

- в денежном выражении на работника

тыс. руб./чел

2171,68

2325,57

153,89

7,09

10

Трудоемкость производства и передачи тепловой энергии

чел*час/ Гкал

1,24

1,22

-0,02

-1,61

11

Первоначальная стоимость основных производственных фондов

тыс. руб.

306591,21

326844,71

20253,50

6,61

12

Фондоемкость

тыс. руб.

500,00

519,96

19,96

3,992

13

Чистая продукция

тыс. руб.

333212,03

360233,86

27021,83

8,11

14

Материальные затраты

тыс. руб.

555006,55

611855,38

56848,83

10,24

15

Материалоемкость

руб./Гкал

905,13

973,38

68,25

7,54

16

Затраты на 1 руб. реализованной продукции

руб./руб.

0,95

0,95

0,00

0,00

17

Тариф на производство и передачу теплоэнергии

руб./Гкал

1928,81

2075,78

146,97

6,62

18

Себестоимость 1 Гкал тепловой энергии

руб./Гкал

1839,07

1980,50

141,43

7,69

19

Рентабельность продаж

%

4,65

4,59

-0,06

-1,29

 

 

 

8.     Проект мероприятий по энергосбережению и повышению энергоэффективности теплоснабженческой организации

8.1 Теория и методология расчета сравнительной экономической эффективности оборудования

Процесс проектирования, разработки, и внедрения новой техники и технологии состоит из четырех основных этапов:

1 этап - определяются необходимые затраты для реализации инновационных мероприятий.

 2 этап - определяются возможные источники финансирования.

 3 этап - оценивается экономический эффект от внедрения новой техники и технологии.

 4 этап - проводится оценка сравнительной эффективности новшества путем сопоставления экономических показателей.

Экономическая эффективность - это соотношение экономического эффекта, полученного в течение года, и затрат, обусловленных внедрением данного мероприятия.

Целью сравнительной экономической эффективности является сравнение двух капитальных вложений между собой и выявление лучшего варианта.

Сравнительная экономическая эффективность капитальных вложений рассчитывается при сопоставлении нескольких вариантов проектов либо при выборе новой техники.

Показателем сравнительной экономической эффективности капитальных вложений представляет собой сумму текущих затрат и капитальных вложений, приведенных к одинаковой размеренности в соответствии с нормативом эффективности, другими словами минимум затрат.

Преимуществом обладает тот вариант, который дает наибольшую эффективность, наиболее благоприятное сочетание капитальных вложений и текущих затрат.

Сравнительная экономическая эффективность расчитывается опираясь на: удельные и дополнительные капитальные вложения, себестоимость продукции, производительность труда, срок окупаемости дополнительных капитальных вложений, коэффициент эффективности дополнительных капитальных вложений, расходы на содержание и эксплуатацию, дополнительные натуральные показатели (трудоемкость, нормы затрат сырья).

 

 8.2. Расчет капитальных вложений

      КВi= Цi*ni*kт.р. , руб.

(66)

где Цi  – цена машин и оборудования, руб.;

       ni  – количество машин и оборудования, шт.;

kт.р  – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные

расходы.

Цена насоса= 100 тыс. руб.;

Цена насосной станции = 820 тыс. руб.

Исходная база: КВиб= 100 * 10 * 1,11 = 1110 тыс. руб.

Проект:   КВпр  = 820 * 5 * 1,11 = 4551 тыс. руб.

 

8.3. Расчет затрат на содержание и эксплуатацию машин и оборудования

8.3.1. Амортизационные отчисления

Заi=СпiТиi  , руб.

(67)

где Спi  - первоначальная стоимость машин и оборудования, тыс. руб.;

Тиi - срок полезного использования машин и оборудования, лет.

1) За(факт)=306591,215  = 61318,24 тыс. руб.;

2) За(план)=326844,715  = 65368,94 тыс. руб.

 

8.3.2. Затраты на техническое обслуживание и ремонт

ЗТОРi= Сп i*Нторi100 , руб.

(68)

где Сп i  – первоначальная стоимость машин и оборудования, тыс. руб.;

Нтор i  – процент отчислений на ТО и Р, (5%).

    1) ЗТОР(факт)= 306591,21 * 5,00100  = 15329,56 тыс. руб.;

    2) ЗТОР(план)= 326844,71 * 5,00100  = 16342,23 тыс. руб.

 

8.3.3. Затраты на электричество

ЗЭ= Pу i*T* kc*kH*TЭ , руб.

(69)

где Руi  – установленная  мощность оборудования, кВт;

Тэ – тариф на электроэнергию, руб.;

kc  – коэффициент спроса;

kн  – коэффициент неравномерности энергопотребления;

Т  – время работы электрооборудования, час.

Р1– 18,3 кВт; Р2  - 11 кВт.

1)ЗЭфакт= 18,3*24,00*4,00*31,00+2,00*30,00+28,00 *0,93*0,8*4,20/1000 = 290,95 тыс. руб.;

2)ЗЭ(план)= 11*24,00*(4,00*31,00+2,00*30,00+28,00)*0,93*0,8 *4,20/1000 = 174,89 тыс. руб.

 

8.3.4. Прочие затраты

Составляю 3-5 % от суммы предыдущих затрат.

Прочие затраты(факт) = (61318,24 + 15329,56 + 290,95) * 0,04 = 3077,55 тыс. руб.;

Прочие затраты(план) = (65368,94 + 16342,23 + 3077,55) * 0,04 = 3391,55 тыс. руб.

РСЭОиб = 3077,55 + 61318,24 + 15329,56 + 290,95 = 80016,30 тыс. руб.;

РСЭОпр = 3391,55 + 65368,94 + 16342,23 + 3077,55 = 88180,27 тыс. руб.

                     КВиб  <  КВпр;                            РСЭОиб  <  РСЭОпр

 

8.4. Годовая экономия от снижения эксплуатационных затрат

Эг = РСЭОпр – РСЭОиб, руб.

(70)

где РСЭОпр - Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, проект, тыс. руб.;

РСЭОиб - Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, исходная база, тыс. руб.

 

     

Эг = 88180,27– 80016,30 = 8163,97 тыс. руб.

 

Вывод: первое оборудование дешевле второго на 8163,97 тысяч рублей, следовательно, выбираем именно первое оборудование.

Показатели экономической эффективности проекта представлены в таблице 23.

Таблица 23

Показатели экономической эффективности проекта

№ п/п

Показатели

Единицы измерения

Исходная база

Проект

1.

Годовой объем работ

тыс. Гкал

613,18

613,18

2.

Количество оборудования

ед.

10

5

3.

Капитальные вложения

тыс.руб.

1110,00

4551,00

4.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

тыс.руб.

80016,30

88180,27

5.

Годовая экономия от снижения эксплуатационных затрат

тыс.руб.

8163,97

-

6.

Срок окупаемости капитальных вложений

лет

-

-

7.

Коэффициент абсолютной экономической эффективности капитальных вложений

руб./руб.

-

-

 

 

 

 

 

Заключение

Планирование — оптимальное распределение ресурсов для достижения поставленных целей, деятельность (совокупность процессов), связанная с постановкой целей (задач) и действий в будущем.

В курсовой работе была произведена комплексная разработка плана теплоснабжающей организации. Были достигнуты все поставленные цели и задачи, а именно:

  1. Проведен расчет объема производства тепловой энергии и структуры полезного отпуска.
  2. Проведен расчет затрат на материальные ресурсы, а именно:

- Расчет потребности в соли;

- Расчет затрат на водоснабжение и водоотведение;

- Расчет затрат на электроэнергию;

- Расчет потребности в топливе на технологические цели.

  1. Проведен расчет численности персонала;
  2. Проведен расчет фонда оплаты труда и среднемесячные заработные платы;
  3. Проведен расчет затрат на ОПФ;
  4. Проведена калькуляция себестоимости;
  5. Проведен расчет необходимой валовой выручки и тарифа на производство и передачу тепловой энергии;
  6. Проведен расчет сравнительной экономической эффективности проекта мероприятий по энергосбережению и повышению энерго-эффективности теплоснабжающей организации.

В Таблице 22 приведены итоговые расчеты курсовой работы, из которых видно, что тариф вырос на 6,67%, а рентабельность снизилась на 1,29%. Для лучшего функционирования теплосети необходимо снижать себестоимость тепловой энергии, что повлечет за собой снижение НВВ и повысит рентабельность.

 

 

 

 

Список литературы

  1. Абрамов В.А. Индивидуальный предприниматель. Применяем упрощенную систему налогообложения [Текст] – М.: Ось-86, 2016. – 189 с.
  2. Алексеева Г.Н. Учет и налогообложение индивидуальных предпринимателей [Текст] / Г.Н. Алексеева. – Тамбов: Изд-во ИП Чеснокова А.В., 2015. – 90 с.
  3. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии [Текст] – М.: Юрайт, 2014. – 704 с.
  4. Дубровский В. Ж., Чайкин Б. И. Экономика и управление предприятием (фирмой). [Текст] Екатеринбург, 2015.
  5. Ильин А.И. Планирование на предприятии [Текст] /А.И. Ильин. – М.: Новое знание, 2011. – 672 с.
  6. Индивидуальный предприниматель: налогообложение и учет. [Текст] /Под ред. Г.Ю. Касьяновой. - М: АБАК, 2016.
  7. А.П. Лущикова. Планирование на предприятии. [Текст] Учебное пособие. Прокопьевск: Филиал ГУ КузГТ, 2014. - 102 с
  8. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. [Текст] 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ЗАО Юстицинформ, 2014. – 260 стр.
  9. Страховые взносы на зарплату – новый порядок уплаты обязательных платежей в пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования. [Текст] / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. (2-е изд., перераб. и доп.). - М: АБАК, 2015. – 352 с.
  10. Одинцова Л.А. Планирование на предприятии. [Текст] – М.: Академия, 2014. – 272 с.
  11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. [Текст] 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2015. – 536 с.
  12. Лущикова А.П. Планирование на предприятии. [Текст] Прокопьевск: Филиал ГУ КузГТ, 2016. – 102 с.
  13. Экономика организации (предприятия) учебное пособие [Текст] / В.П.Грузинов, В.А. Кузьменко . Москва 2015.
  14. Экономика предприятия [Текст] / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, (доп. и перераб.) 2016. – 677 с.

Скачать:  У вас нет доступа к скачиванию файлов с нашего сервера. КАК ТУТ СКАЧИВАТЬ

Категория: Курсовые / Курсовые по экономике

Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь.
Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо войти на сайт под своим именем.