Отчет по практике в ОАО «Нижнекамскшина»

0

Отчет по практике в ОАО «Нижнекамскшина»

СОДЕРЖАНИЕ

 

  1. Краткая характеристика ОАО «Нижнекамскшина» 3
  2. организационная структура ОАО «Нижнекамскшина» 4
  3. Численность и начисленная заработная плата работников 8
  4. Общие экономические показатели 9
  5. Социальные показатели               11
  6. Движение денежных средств 12
  7. Дебиторская и кредиторская задолженности 14
  8. Движение капитала организации 15
  9. Расчет чистой прибыли 17
  10. Доходы от реализации              19
  11. Амортизируемое имущество 21
  12. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений 23
  13. Оборотные активы предприятия                              25
  14. Долгосрочные обязательства       26
  15. Краткосрочные обязательства 26
  16. Платежи в бюджет (за год)т                 27
  17. Компьютерная среда операций по учету и финансовым расчетам 28
  18. Денежное обращение             28
  19. Кредит 29
  20. Финансовый анализ ОАО «Нижнекамскшина» за 2013 год 30
  21. Анализ финансовой устойчивости предприятия           33

Заключение                                                                                                                     40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Краткая характеристика ОАО «Нижнекамскшина»

 

Открытое акционерное общество «Нижнекамскшина», как самостоятельная юридическая единица, существует с 1971 года. Производственные мощности предприятия размещаются в районе Нижнекамского промышленного узла в 5 км от города Нижнекамска - крупной административной единицы Республики Татарстан.

Основным направлением производственной деятельности ОАО «Нижнекамскшина» является производство шин для различных видов транспорта и сельскохозяйственной техники. Производственная база предприятия создавалась с ориентацией на производство шин для гигантов отечественной автомобильной индустрии - «ВАЗ» и «КамАЗ», а также для удовлетворения потребностей вторичного рынка в шинах легкового, грузового и сельскохозяйственного ассортимента. Первая продукция предприятия получена в апреле 1973 года.

С переходом к рыночным отношениям в 1994 году производственное объединение «Нижнекамскшина» в соответствии с Указом Президента Республики Татарстан «О мерах по преобразованию государственных предприятий, организаций и объединений в акционерные общества» от 26.09.1992г. № УП-466 и Законом Республики Татарстан «О преобразовании государственной и муниципальной собственности Республики Татарстан (о разгосударствлении и приватизации)» было преобразовано в акционерное общество открытого типа.

В 2000 году государственный пакет акций ОАО «Нижнекамскшина» был передан в ОАО «Татнефть» в соответствии с Постановлением Кабинета Министров РТ № 679 от 20.09.2000 г., утвердившим инвестиционные условия передачи государственного пакета акций.

1 июля 2002 года была создана управляющая компания «Татнефть -Нефтехим», координирующая весь процесс - от поставок сырья до реализации готовой   продукции.   Создание   управляющей   компании   стало   завершающим штрихом огромной работы, проведенной совместными усилиями нефтяников и шинков после того, как в 2000 году контрольный пакет акций ОАО «Нижнекамскшина» был передан ОАО «Татнефть».

На сегодняшний день ОАО «Нижнекамскшина» является самым крупным предприятием по производству шин современных типоразмеров и конструкций, как в России, так и в странах СНГ, обладает современной технологической и доступной сырьевой базой, имеет квалифицированный штат специалистов.

Целью деятельности ОАО «Нижнекамскшина» является получение прибыли в результате собственной хозяйственной деятельности и использование ее в интересах общества. Основными видами деятельности ОАО «Нижнекамскшина» в соответствии с уставом являются производство шин, резинотехнических изделий, а также сопутствующих товаров, разработка и осуществление мероприятий, направленных на освоение новых типоразмеров шин.

В настоящее время уставный капитал ОАО «Нижнекамскшина» составляет 65701 тыс. рублей и состоит из общей номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. Уставный капитал разделен на 63731171 обыкновенных именных и 1969910 привилегированных именных акций номинальной стоимостью один рубль каждая. Основным акционером ОАО «Нижнекамскшина», владеющим 59,44% акций, является ООО «Татнефть -Нефтехим».

 

  1. орГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА

ОАО «Нижнекамскшина»

 

Функции управления деятельностью предприятия реализуются подразделениями аппарата управления и отдельными работниками, которые при этом вступают в экономические, организационные, социальные, психологические и другие отношения друг с другом. Организационные отношения, складывающиеся между подразделениями и работниками аппарата управления предприятия, определяют его организационную структуру.

Под организационной структурой управления предприятием понимается состав (перечень) отделов, служб и подразделений в аппарате управления, системная их организация, характер соподчиненности и подотчетности друг с другом и высшему органу управления фирмы, а также набор координационных и информационных связей, порядок распределения функций управления по различным уровням и подразделениям управленческой иерархии.

Базой для построения организационной структуры управления предприятием является организационная структура производства.

ОАО «Нижнекамскшина» интегрировано в состав нефтехимического бизнес-направления ОАО «Татнефть» – ООО «Управляющая компания «Татнефть-Нефтехим». С июня 2000 года ОАО «Нижнекамскшина» работает в условиях стратегического партнерства с ОАО «Татнефть».

По решению внеочередного общего собрания акционеров ОАО «Нижнекамскшина» полномочия единоличного исполнительного органа переданы управляющей компании ООО «УК «Татнефть-Нефтехим».

С 1 июля 2002 года ОАО «Нижнекамскшина» работает в составе нефтехимического комплекса ОАО «Татнефть». В нефтехимический комплекс входят десять предприятий:

ООО «УК «Татнефть-Нефтехим»

ОАО «Нижнекамскшина»

ООО «Татнефть-Нефтехимснаб»

ООО «Торговый дом «Кама»

ООО «Научно-технический центр «Кама»

ОАО «Нижнекамскшина»

ОАО «Нижнекамский механический завод»

ЗАО «Ярполимермаш-Татнефть»

ООО «Нижнекамский завод шин ЦМК»

ООО «Татнефть-Нижнекамскнефтехим-Ойл»

Органами управления предприятия являются: Общее собрание акционеров, Совет директоров, Генеральный директор (единоличный исполнительный орган), Правление (коллегиальный исполнительный орган).

В процессе управления производством ОАО «Нижнекамскшина» взаимодействует с ОАО «Татнефть», Управляющей компанией ООО «Татнефть - Нефтехим», ООО «Торговый дом «КАМА», ООО «Татнефть - Нефтехимснаб», ООО «Научно-технический центр «КАМА». ОАО «Татнефть» инвестирует программы ОАО «Нижнекамскшина» по модернизации производства и освоению новых технологий; Управляющая компания ООО «Татнефть-Нефтехим» -единоличный исполнительный орган ОАО «Нижнекамскшина»; ООО «Торговый дом «КАМА» - осуществляет продажу шин, заключение контрактов на поставку шин и участвует в оценке удовлетворенности потребителей; ООО «Татнефть -Нефтехимснаб» - осуществляет закупку сырья и материалов, используемых в производстве шин, а также оборудования, оснастки, запчастей и средств измерения, является собственником сырья и материалов, а также изготовленной продукции; ООО «Научно-технический центр «КАМА» - осуществляет проектирование шин.

В соответствии с Уставом ОАО «Нижнекамскшина» высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. Один раз в год Общество проводит общее годовое собрание не ранее, чем через два и не позднее, чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Кроме ежегодного общего собрания акционеров могут созываться внеочередные собрания.

Общее руководство деятельностью Компании осуществляет Совет директоров. Он принимает решения по ключевым вопросам деятельности Общества за исключением вопросов, отнесенных действующим законодательством к компетенции общего собрания акционеров. Совет директоров состоит из 11 человек. Члены Совета директоров избираются, а также их полномочия прекращаются общим собранием акционеров.

Председатель Совета директоров ОАО «Нижнекамскшина» – Тахаутдинов Шафагат Фахразович – генеральный директор ОАО «Татнефть».

Функции единоличного исполнительного органа ОАО «Нижнекамскшина» по договору передачи полномочий №7 от 15.08.2002 года исполняет управляющая компания ООО «УК «Татнефть-Нефтехим». Управляющая компания подотчетна общему собранию акционеров и осуществляет свою деятельность в соответствии с уставом Общества и действующим законодательством.

Директор ООО «УК «Татнефть-Нефтехим»-заместитель генерального директора ОАО «Татнефть» имени В.Д.Шашина по нефтехимическому производству - Шарафеев Загит Фоатович.

Коллегиальным исполнительным органом Общества является Правление Общества, в состав которого входит 7 человек. Председателем является Ильясов Радик Сабитович – исполнительный директор-генеральный директор ОАО «Нижнекамскшина». Правление организует текущую деятельность ОАО «Нижнекамскшина» в пределах выданной управляющей компанией доверенности.

 

 

 

Рис. 1. Структура управления ОАО «Нижнекамскшина»

 

Выполняя обязательства по отношению к акционерам, инвесторам, работникам, партнерам и обществу в целом, ОАО «Нижнекамскшина» строго следует принятому законодательству, нормам международного права, требованиям листинга фондовых бирж, внедряет в своей практике внутрикорпоративные стандарты управления группы «Татнефть».

Таким образом, ОАО «Нижнекамскшина», являясь одной из структур нефтехимического комплекса ОАО «Татнефть», стремится соответствовать всем требованиям и стандартам, разрабатываемым и предъявляемым к предприятиям группы «Татнефть».

 

  1. Численность и начисленная заработная плата работников

 

Заработная плата является основной формой материального вознаграждения работника за выполняемый им труд. Для многих она остаётся единственным источником дохода для обеспечения жизнедеятельности. Через организацию заработной платы достигается необходимый компромисс между интересами работодателя и работника, способствующий развитию отношений социального партнерства между двумя движущими силами рыночной экономики. Численность работников ОАО «Нижнекамскшина» представлена в таблице 1.

Таблица  1

Численность работников ОАО «Нижнекамскшина»

Наличие данной категории работников на предприятии с начала года (нужное обвести)

Списочный состав

Есть    Нет

Внешние совместители

Есть     Нет

Выполнявшие работы по договорам

Есть    Нет

1

2

3

4

5

6

5 394

Есть

-

Нет

-

Нет

 

В современных условиях на предприятиях России применяются различные системы оплаты труда, в том числе тарифная, бестарифная, а также их модификации. Преобладающая эффективная система оплаты труда в экономике России еще не сложилась. Выбор той или иной системы оплаты труда зависит от многих факторов, но в любом случае в современных условиях она должна отражать стоящие перед предприятием стратегические цели, управленческую философию его руководителей, традиции, а также учитывать находящиеся в его распоряжении ресурсы и материальные интересы работников. Начисления заработной платы представлены в таблице 2.

Таблица 2

Начисления заработной платы

Наименование показателя

№ стр

Средняя численность

Фонд начисленной заработной платы

Выплаты социального характера

за период с начала года

за соответствую-щий период прошлого года

за период с начала года

За соответствующий период прошлого года

за период с начала года

За соответствующий период прошло-го года

7

8

9

10

11

12

12

14

Всего (стр. 02+03+04+05)

01

5 654

7 722

1 825 371,6

1 518 708,1

62 299,5

48 434,3

В т.ч. работники списочного состава (без внешних совместителей)

02

5 654

7 722

1 825 371,6

1 518 708,1

62 299,5

48 434,3

Внешние совместители

03

-

-

-

-

-

-

Работники, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера

04

-

-

-

-

-

-

Другие лица не списочного состава

05

X

X

-

-

-

-

 

 

Таким образом, все работники ОАО «Нижнекамскшина» составляют списочный состав предприятия, т.е. являются основными работниками. В 2013 году произошло сокращение численности списочного состава работающих на 2 068 человек. Фонд заработной платы увеличился в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 306 663,5 руб. или 20,2%. Выплаты социального характера в 2013 году возросли на 13 865,2 руб. и составили 28,6% от уровня прошлого года.

 

  1. Общие экономические показатели

 

Структура экономических показателей носит весьма разветвленный характер, показатели разделяются на группы по ряду признаков. Состав экономических показателей постоянно дополняется и обновляется, совершенствуются и методы их определения. Наиболее широко экономические показатели используются в анализе, прогнозировании, планировании, управлении. Общие экономические показатели ОАО «Нижнекамскшина» представлены в таблице 3.

Таблица 3

Экономические показатели ОАО «Нижнекамскшина»

Наименование показателя

№ стр.

Наличие явления, характеризующегося данным показателем за период с начала года (нужное обвести)

За период с начала года

За соответствующий период прошлого года

1

2

3

4

5

Выпуск товаров и услуг (без внутреннего оборота) в фактических ценах (без НДС и акцизов)

шин, млн.руб.

06

Есть            Нет

 

 

22 342

 

 

23 564

В т.ч. по основной деятельности

шин, тыс. шт.

07

Есть            Нет

 

9 855

 

10 951

Из строки 06 – оказано услуг

08

Есть            Нет

-

-

Отгружено (передано) товаров в фактических ценах: включая НДС и акцизы

09

Есть            Нет

-

-

Без НДС и акциза

10

Есть            Нет

-

-

В т.ч. отгружено товаров собственного производства: включая НДС и акцизы

11

Есть            Нет

-

-

Без НДС и акцизов

12

Есть            Нет

-

-

Из них по основной деятельности (без НДС и акциза)

13

Есть            Нет

-

-

Остатки готовой продукции собственного производства (без НДС и акциза) на конец отчетного периода

14

Есть            Нет

-

-

Остатки товаров для перепродажи в ценах реализации (включая НДС и акцизы) на конец отчетного периода

15

Есть            Нет

-

-

Объем платных услуг населению (включая НДС)

16

Есть            Нет

-

-

Оборот розничной торговли

17

Есть            Нет

-

-

Из строки 17 – продовольственные товары

18

Есть            Нет

-

-

В т.ч. алкогольные напитки и пиво

19

Есть            Нет

-

-

Оборот общественного питания

20

Есть            Нет

-

-

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

21

Есть            Нет

16 256

17 763

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг)

22

Есть            Нет

14 993

16 346

Прибыль (+) (Прибыль от продаж)

23

Есть            Нет

440 814

635 024

Инвестиции в основной капитал

24

Есть            Нет

-

-

Убыток (-) (Чистая прибыль)

25

Есть            Нет

35 906

68 942

 

Как видно из таблицы 3, предприятие занимается выпуском шин.  В 2013 году произошли незначительные изменения в производстве, по сравнению с 2012 годом оно снизилось на 1096 тыс. шт. Вместе с тем в 2013 году наблюдается снижение выручки от реализации товаров. В 2013 году предприятие получило прибыль от продаж в сумме 440 814 тыс. руб., что ниже уровня прошлого года. Вместе с тем по итогам того же  2013 года ОАО «Нижнекамскшина» имеет чистую прибыль в сумме 35 906 тыс. руб., что говорит об неустойчивом положении  предприятия.

 

  1. Социальные показатели

 

Рассмотрим социальные показатели ОАО «Нижнекамскшина» в таблице 4.

Таблица 4

Социальные показатели ОАО «Нижнекамскшина»

Наименование показателя

Код стр.

Причитается по расчету

Израсходовано

Перечислено в фонды

1

2

3

4

5

Отчисления в государственные внебюджетные фонды:

в фонд социального страхования

710

270 733

30 197,1

-

270 733

30 197,1

В Пенсионный фонд

720

208 256,2

-

208 256,2

В Фонд Занятости

730

-

-

-

На медицинское страхование

740

32 279,7

-

32 279,7

Отчисления в негосударственные пенсионные фонды

750

-

X

-

Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий

755

-

 

Среднесписочная численность работников

760

5 394

 

Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг

770

-

 

Доходы по акциям и вкладам в имущество организации

780

-

 

 

На протяжении всего 2013 года предприятие регулярно осуществляло отчисления в государственные внебюджетные фонды. Наибольший удельный вес среди отчислений в государственные внебюджетные фонды занимают отчисления в Пенсионный фонд.

 

  1. Движение денежных средств

 

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии. Движение денежных средств представлено в таблице 5.

Таблица 5

Движение денежных средств ОАО «Нижнекамскшина»

Наименование показателя

Код стр.

Сумма

Из нее

По текущей деятельно-сти

По инвестицион-ной деятельности

По финансо-вой деятельности

1

2

3

4

5

6

1.Остаток денежных средств на начало года

010

10 760

X

X

X

2. Поступило денежных средств - всего

020

29 058 427

26 892 483

613 729

1 552 215

В т.ч. выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

030

26 713 391

26 713 391

X

X

Выручка от продажи основных средств и иного имущества

040

37 382

-

37 382

-

Авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

050

-

-

X

X

Бюджетные ассигнования  и иное финансирование

060

-

-

-

-

Безвозмездно

070

-

-

-

-

Кредиты полученные

080

1 551 549

-

-

1 551 549

Займы полученные

085

-

-

-

-

Дивиденды, проценты по финансовым вложениям

090

1 984

X

1 984

-

Прочие поступления

110

754 121

179 092

574 363

666

3. Направлено денежных средств – всего

120

27 417 691

25 931 328

117 791

1 368 572

В т.ч. на оплату приобретенных товаров, работ, услуг

130

23 110 646

23 110 646

-

-

На оплату труда

140

1 065 366

X

X

X

Отчисления в государственные внебюджетные фонды

150

270 733

X

X

X

На выдачу подотчетных сумм

160

-

-

-

-

На выдачу авансов

170

-

-

-

-

На оплату долевого участия в строительстве

180

-

X

-

X

На оплату машин, оборудования и транспортных средств

190

117 791

X

117 791

X

На финансовые вложения

200

-

-

-

-

На выплату процентов, дивидендов по ценным бумагам

210

-

X

-

-

На расчеты с бюджетом

220

1 033 467

-

X

-

На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам

230

-

-

-

-

Прочие выплаты, перечисления и т.п.

250

1 819 688

451 116

-

1 368 572

4. Остаток денежных средств на конец отчетного года

260

32 096

X

X

X

Справочно

Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего

270

-

 

В том числе по расчетам

С юридическими лицами

280

-

 

С физическими лицами

290

-

 

Из них с применением ККА

291

-

 

Бланков строгой отчетности

292

-

 

Наличные денежные средства:

Поступило из банка в кассу

295

-

 

Сдано в банк из кассы организации

296

-

 

 

Как показывают данные таблицы 5, основное количество денежных средств, поступивших на предприятия  это – выручка от продажи товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Поступления из прочих источников незначительны. За счет реализации основных средств было получено 37 382 тыс. руб.,  поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями, составили 1 551 549 тыс. руб., полученные дивиденды и проценты – 1 984 тыс. руб., прочие поступления по всем видам деятельности составили всего 754 121 тыс. руб.

Основные направления расходования денежных средств это – оплата приобретенных сырья и материалов, услуг, расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и сборам, а также расчеты с сотрудниками предприятия по оплате труда и др.  Предприятие активно занимается инвестиционной и финансовой деятельностями, что благотворно влияет на результаты деятельности предприятия.

 

  1. Дебиторская и кредиторская задолженности

 

Дебиторская и кредиторская задолженности ОАО «Нижнекамскшина» представлены в таблице 6.

Таблица 6

Дебиторская и кредиторская задолженность ОАО «Нижнекамскшина»

Наименование показателя

Код строки

Остаток на начало отчетно-го года

Возник-ло обстоятельств

Погашено обстоя-тельств

Остаток на коней отчетного года

1

2

3

4

5

6

Дебиторская задолженность:

 краткосрочная

210

 

843550

 

2030858

 

-

 

2874408

В том числе просроченная

211

-

-

-

-

Из нее длительностью свыше 3 месяцев

212

-

-

-

-

Долгосрочная

220

89 674

344 469

-

434 143

В том числе просроченная

221

-

-

-

-

Из нее длительностью свыше 3 месяцев

222

-

-

-

-

Из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

223

 

89 674

 

344 469

 

-

 

434 143

Кредиторская задолженность:

Краткосрочная

230

 

806209

 

2761652

 

-

 

3567861

В том числе просроченная

231

-

-

-

-

Из нее длительностью свыше 3 месяцев

232

1 712 695

-

382 443

1 330 252

Долгосрочная

240

-

-

-

-

В том числе просроченная

241

-

-

-

-

Из нее длительностью свыше 3 месяцев

241

-

-

-

-

Из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

243

 

-

 

-

 

-

 

-

Обеспечения:

Полученные

250

 

-

 

-

 

-

 

-

В том числе от третьих лиц

251

-

-

-

-

Выданные

260

-

-

-

-

В том числе от третьих лиц

261

-

-

-

-

 

На предприятии существует дебиторская задолженность как краткосрочная, так и долгосрочная.  Величина краткосрочной дебиторской задолженности на конец года увеличилась с 843550 тыс. руб. до 2874408 тыс. руб. Долгосрочная дебиторская задолженность, увеличилась на 344 469 тыс. руб. Отсутствие просроченной задолженности – положительный момент, говорит о том, что все обязательства погашаются в положенный срок. Наличие на предприятие дебиторской задолженности свидетельствует о том, что предприятие отпускает свою продукцию в долг, предоставляя коммерческий кредит своим покупателям.

  Кредиторская задолженность на предприятии существует только краткосрочная. Величина которой выросла с 86209 тыс. руб. до 3567861 тыс. руб. Просроченной кредиторской задолженности, так же как и дебиторской, не имеется. Следовательно, у предприятия достаточно средств для погашения своих обязательств. Наличие на предприятии кредиторской задолженности свидетельствует о том, что предприятие приобретает необходимое ему сырье и материалы в долг, т.е. получает коммерческий кредит от своих поставщиков.  

 

  1. Движение капитала организации

 

Капитал (от лат. capitalis — главный) — одна из важнейших категорий экономической науки, обязательный элемент рыночной экономики, необходимый фактор и ресурс производства, главный объект рынка капитала.

Движение капитала ОАО «Нижнекамскшина» представлено в таблице 7.

Таблица 7

Движение капитала ОАО «Нижнекамскшина»

Наименование показателя

Код стро-ки

Остаток на начало года

Поступило в отчетном году

Израсходовано (использовано) в отчетном году

Остаток на конец года

1

2

3

4

5

6

1. Капитал

010

545327

-

326226

219101

Уставный (складочный)  капитал

020

65701

-

-

65701

Добавочный капитал

030

-

-

-

-

Резервный фонд

040

-

-

-

-

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

050

-

-

-

-

Нераспределенная прибыль прошлых лет – всего

051

1102813

-

326226

1412659

В том числе

052

-

-

-

-

 

053

-

-

-

-

Фонд социальной сферы

060

-

-

-

-

Целевые финансирования и поступления – всего

070

-

-

-

-

В том числе: из бюджета

071

-

-

-

-

 

072

 

 

 

 

ИТОГО по разделу 1

079

287671

-

326226

323519

2. Резервы предстоящих расходов – всего

080

-

-

-

-

В том числе:

081

-

-

-

-

 

082

-

-

-

-

ИТОГО по разделу 2

089

-

-

-

-

3. Оценочные резервы – всего

090

-

-

-

-

В том числе:

091

-

-

-

-

 

092

-

-

-

-

Итого по разделу 3

099

-

-

-

-

Величина капитала на начало отчетного периода

100

-

-

-

-

 

Изменение капитала ОАО «Нижнекамскшина» представлено в таблице 8.

Таблица 8

Изменение капитала ОАО «Нижнекамскшина»

Наименование показателя

Код строки

За отчетный год

За предыдущий год

1

2

3

4

Величина капитала на начало отчетного периода

100

7  342 176

6 350 321

Увеличение капитала – всего

110

356 585

991 855

В том числе: за счет дополнительного выпуска акций

111

-

-

                      За счет переоценки активов

112

-

-

                      За счет прироста имущества

113

-

-

                      За счет реорганизации юридического лица (слияние, присоединение)                     

114

-

-

                        За счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на увеличение капитала            

115

356 585

991 855

Уменьшение капитала - всего

120

-

-

В том числе: за счет уменьшения номинала акций

121

-

-

                       За счет уменьшения количества акций

122

-

-

                       За счет реорганизации юридического лица (разделение, выделение)

123

-

-

                       За счет расходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на уменьшение капитала              

124

-

 

Величина капитала на конец отчетного периода

130

7 698 761

7 342 176

 

Как видно из таблиц 7 и 8 в 2013 году капитал предприятия увеличился на 356 585 тыс. руб. Рост капитала произошел за счет отчислений в резервный фонд и увеличения нераспределенной прибыли.

 

  1. РАСЧЕТ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ

 

Чистая прибыль является частью балансовой прибыли каждого предприятия, которая остаётся в распоряжении владельцев либо акционеров после того, как будут уплачены все налоги, сборы, отчисления и выполнены другие обязательства перед бюджетом. В большинстве случаев чистую прибыль используют для того, чтобы увеличить оборотные средства предприятия, сформировать фонды и резервы, и также для осуществить реинвестирование в производство. Расчет чистой прибыли ОАО «Нижнекамскшина» представлен в таблице 9.

Таблица 9

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

1

2

3

4

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС)

010

 

16 256 266

 

17 763 395

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

14 993 729

16 346 418

Валовая прибыль

029

1 262 537

1 416 977

Коммерческие расходы

030

-

-

Управленческие расходы

040

821 723

781 953

Прибыль (убыток) от продажи (строки (010-020-030-040))

050

440 814

635 024

2. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

060

 

4

 

7

Проценты к уплате

070

77 155

3 418

Доходы от участия в других организациях

080

359

329

Прочие операционные доходы

090

246 575

558 387

Прочие операционные расходы

100

510 425

1 025 208

3. Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120

 

-

 

-

Внереализационные расходы

130

-

-

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060+070+080+090-100+120-130)

140

100 137

165 090

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

36 223

42 470

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

-

-

4. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170

-

-

Чрезвычайные расходы

180

-

-

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180))

190

35 906

68 942

Справочно

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

 

83 247

 

75 527

Дивиденды, приходящиеся на одну акцию

По привилегированным

201

-

-

По обычным

202

-

-

Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию:

По привилегированным

203

-

-

По обычным

204

-

-

 

Как видно из таблицы 9, ОАО «Нижнекамскшина» в 2013 году имеет валовую прибыль в сумме 1 262 537 тыс. руб. Коммерческие  и управленческие расходы отсутствуют, таким образом, прибыль от продаж равна валовой прибыли.   Прочие операционные расходы превышают прочие операционные доходы на 343 729 тыс. руб. В отчетном году по сравнению с предыдущим отмечается увеличение на 68,9% себестоимости и на 61% выручки от продажи. Несмотря на увеличение выручки от продаж, чистая прибыль снизилась на 125 005 тыс. руб., это вызвано увеличением себестоимости.

Расшифровка отдельных прибылей и убытков представлена в таблице 10.

Расшифровка отдельных прибылей и убытков ОАО «Нижнекамскшина»

Таблица 10

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

прибыль

убы-ток

прибыль

убы-ток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени, неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

210

1 769

626

52

701

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

-

-

-

-

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

230

-

-

-

-

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

240

-

-

-

-

Снижение себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода

250

-

-

-

-

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

260

-

-

-

-

 

270

 

2 229

 

1 907

 

В 2012 году предприятие получило прибыль от взыскания штрафов, пеней, неустоек в размере 1 769 тыс. руб.

 

  1. ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ

 

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав. Доходы от реализации ОАО «Нижнекамскшина» представлены в таблице 11.

Таблица 11

Доходы от реализации ОАО «Нижнекамскшина»

Показатели

Код строки

Сумма

1

2

3

Выручка от реализации – Всего

010

22 314 335

В том числе от экспорта

011

-

Из строки 10:

-

-

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства

020

22 314 335

Выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требования

030

-

Выручка от реализации прочего имущества

040

-

Выручка от реализации покупных товаров

050

-

Выручка от реализации амортизируемого имущества

060

-

Выручка от реализации права требования как реализация финансовых  услуг

070

-

Выручка от реализации прав требования:

До наступления срока платежа

080

-

После наступления срока платежа

090

-

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы

100

-

Итого доходов от реализации (строка 010 + сумма строк с 060 по 100)

110

22 314 335

ОАО «Нижнекамскшина» получила выручку в 2013 году только за счет реализации товаров, выполненных работ и оказанных услуг собственного производства. Размер этой выручки составил 22 314 335 тыс. руб.  Иные доходы на предприятии отсутствуют.

 

  1. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества). Расходы по обычным видам деятельности ОАО «Нижнекамскшина» представлены в таблице 12.

Таблица 12

Расходы по обычным видам деятельности ОАО «Нижнекамскшина»

Наименование показателя

Код строки

За отчетный год

За предыдущий год

1

2

3

4

Материальные затраты

610

15 512 672

8 479 884

В том числе:

611

-

-

 

612

-

-

Затраты на оплату труда

620

956 639

483 275

Отчисления на социальные нужды

630

229 406

125 300

Амортизация

640

455 976

427 056

Прочие затраты

650

4 290 782

3 252 403

В том числе:

651

-

-

 

652

-

-

Итого по элементам затрат

660

21 445 475

12 767 918

Изменение остатков (прирост (+), уменьшение (-)):

Незавершенного производства

670

-

2 023

Расходов будущих периодов

680

-

70 774

Резервов предстоящих расходов

690

-

-

 

Данные таблицы 12 говорят о том, что расходы по обычным видам деятельности данного предприятия возросли в основном за счет затрат на оплату труда (98%) и материальных затрат (82,9%) 

 

  1. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО

 

Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемое имущество ОАО «Нижнекамскшина» представлено в таблице 13.

Таблица 13

Амортизируемое имущество ОАО «Нижнекамскшина»

Наименование показателя

Код строки

Остаток на начало отчетного года

Поступило (введено)

Выбыло

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

1. Нематериальные активы

Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности

310

-

-

-

-

В том числе права, возникающие:

Из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.

311

-

-

-

-

Из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование

312

-

-

-

-

Из прав на ноу-хау

313

-

-

-

-

Права на пользование обособленными природными объектами

320

-

-

-

-

Организационные расходы

330

-

-

-

-

Деловая репутация организации

340

-

-

-

-

Прочие

349

-

-

-

-

ИТОГО (сумма строк 310+320+330+340+349)

350

-

-

-

-

2. Основные средства

Земельные участки и объекты природопользования

360

 

131 869

 

-

 

1834

 

130 035

Здания

361

3 227 322

141 651

19 795

3 349 178

Сооружения

362

1 648 315

262 073

5 210

1 905 178

Машины и оборудования

363

2 216 710

1 128 561

3 618

3 341 653

Транспортные средства

364

7 697

621

2 153

6 165

Производственный и хозяйственный инвентарь

365

24 062

3 470

2 771

24 761

Рабочий скот

366

-

-

-

-

Продуктивный скот

367

-

-

-

-

Многолетние насаждения

368

90

-

-

90

Другие виды основных средств

369

1 147

218

-

1 365

ИТОГО (сумма строк 360-369)

370

7 257 212

1 536 594

35 381

8 758 425

В том числе:

Производственные

371

 

-

 

-

 

-

 

-

Непроизводственные

372

-

-

-

-

3. Доходные вложения в материальные ценности

Имущество для передачи в лизинг

381

 

-

 

-

 

-

 

-

Имущество, предоставляемое по договору проката

382

-

-

-

-

Прочие

383

-

-

-

-

ИТОГО (сумма строк 381-383)

385

-

-

-

-

 

Справка

 

Наименование показателя

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

Из строки 371, графы 3 и 6:

Передано в аренду – всего

387

 

159 950

 

163 527

В том числе

здания

388

 

145 148

 

148 807

Сооружения

389

782

475

Машины и оборудование

390

9 340

9 455

Транспортные средства

391

86

-

Переведено на консервацию

392

-

-

Амортизация амортизируемого имущества:

Нематериальных активов

393

 

-

 

-

Основных средств – всего

394

1 902 195

2 365 217

В том числе:

Зданий и сооружений

395

 

990 827

 

1 234 663

Машин, оборудования, транспортных средств

396

899 060

1 116 248

Других

397

12 308

14 306

Доходные вложения в материальные ценности

398

-

-

СПРАВОЧНО

Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:

Первоначальной (восстановительной) стоимости

401

 

 

-

 

 

-

Амортизация

402

-

-

Имущество, находящееся в залоге

403

-

-

Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисления - всего

404

-

-

В том числе:

Нематериальных активов

405

 

-

 

-

Основных средств

406

-

-

 

Исходя из данных таблицы 13, можно отметить, что у ОАО «Нижнекамскшина» нематериальные активы отсутствуют, а доходные вложения в материальные ценности за 2013 год не осуществлялись. Положительной тенденцией является увеличение величины амортизационного фонда за счет объектов основных средств таких как: здания, машины и оборудование, транспортные средства.

  В отчетном году было сдано в аренду имущества на сумму 163 527 тыс. руб., в том числе: зданий на сумму 148 807 тыс. руб., сооружений на сумму 475 тыс. руб., машин и оборудования на 9 455 тыс. руб.

 

  1. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

 

Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений ОАО «Нижнекамскшина» представлено в таблице 14.

Таблица 14

Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений ОАО «Нижнекамскшина»

Наименование показателя

Код строки

Остаток на начало отчетного года

Начислено (образовано)

Использовано

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Собственные средства организации – всего

410

1 007 581

322 810

-

1 330 391

В том числе:

Прибыль, оставшиеся в распоряжении организации

411

 

-

 

-

 

-

 

-

 

412

-

-

-

-

Привлеченные средства – всего

420

-

-

-

-

В том числе:

Кредиты банков

421

 

-

 

-

 

-

 

-

Заемные средства других организаций

422

-

-

-

-

Долевое участие в строительстве

423

-

-

-

-

Из бюджета

424

-

-

-

-

Из внебюджетных фондов

425

-

-

-

-

Прочие

426

-

-

-

-

Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420)

430

1 007 581

322 810

-

1 330 391

СПРАВОЧНО

Незавершенное строительство

440

 

945 225

 

-

 

-

 

666 194

Инвестиции в дочерние общества

450

-

-

-

-

Инвестиции в зависимые общества

460

-

-

-

-

 

 

Финансовые инвестиции — вложения средств в ценные бумаги: долевые (акции) и долговые (облигации) и представлены в таблице 15.

Таблица 15

Финансовые вложения ОАО «Нижнекамскшина»

Наименование показателя

Код строки

Долгосрочные

Краткосрочные

На начало отчетного года

На конец отчетного года

На начало отчетного года

На конец отчетно-го года

1

2

3

4

5

6

Паи и акции других организаций (вклады в уставные капиталы других организаций)

510

49 990

74 312

-

-

Облигации и другие долговые обязательства (ценные бумаги других организаций – всего)

520

90 382

97 998

-

8 168

В т.ч. долговые ценные бумаги

 

-

-

-

8 168

Предоставленные займы

530

6 100

-

-

-

Прочие

535

-

-

-

-

Итого

540

146 472

172 310

-

8 168

СПРАВОЧНО

По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги

550

 

-

 

-

 

-

 

-

 

Как показывают данные таблицы 15, у предприятия имеются собственные средства. Финансовые вложения на предприятии также имеются. По итогам работы за 2013 год ОАО «Нижнекамскшина» получил прибыль в сумме 322 810 тыс. руб. Данный факт позволяет предприятию заниматься долгосрочным инвестированием своей деятельности. Предприятие вкладывает свои средства в уставные капиталы и ценные бумаги других организаций. Данные таблицы показывают отсутствие на предприятие заемных средств из бюджета и внебюджетных фондов, кредитных организаций и других юридических и физических лиц.  Все это положительно сказывается на текущей деятельности предприятия, позволяет ему развиваться должным образом.

 

  1. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Оборотные активы представляют собой значительную величину, рациональное использование его является важным требованием успешного ведения экономики. Гибкость управления оборотными активами обеспечивается именно привлечением краткосрочного кредита, а также существующими способами трансформации долга в работающий капитал, которые позволяют кредиторам восполнить отвлеченные в дебиторскую задолженность оборотные активы. Оборотные активы ОАО «Нижнекамскшина» представлены в таблице 16.

Таблица 16

Оборотные активы ОАО «Нижнекамскшина»

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

Запасы

210

1 157 414

882 798

В том числе:

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)

211

 

1 020 377

 

700 649

Животные на выращивание и откорме (11)

212

-

-

Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) (20,21,23,29,30,36,44)

213

90 808

116 675

Готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41)

214

-

-

Товары отгруженные (45)

215

-

-

Расходы будущих периодов (31)

216

-

-

Прочие запасы и затраты

217

-

-

 

Как видно из таблицы 16, оборотные актива на предприятии в отчетном году возросли по сравнению с уровнем прошлого года на 364 952 тыс. руб. Оборотные активы  ОАО «Нижнекамскшина» формируются в основном за счет дебиторской задолженности (797 301 тыс. руб.) и денежных средств (32 101 тыс. руб.).

 

  1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

Долгосрочные обязательства представляют собой обязательства, срок исполнения которых превышает 12 месяцев. Долгосрочные обязательства — это задолженность организации по кредитам и займам. Долгосрочные обязательства ОАО «Нижнекамскшина» представлены в таблице 17.

Таблица 17

Долгосрочные обязательства ОАО «Нижнекамскшина»

Наименование показателя

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Займы и кредиты (92,95)

510

-

-

В том числе:

Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

-

-

Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

11 985

12 065

Прочие долгосрочные обязательства

520

 

 

 

ОАО «Нижнекамскшина» не использует в своей деятельности долгосрочные кредиты и займы. Прочие долгосрочные обязательства составляют  отложенные налоговые обязательства.

 

  1. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

Краткосрочные обязательства – это обязательства, которые требуют для своей ликвидации текущие ресурсы. Краткосрочные обязательства являются естественной составляющей бухгалтерского баланса предприятия и представлены в таблице 18.

Таблица 18

Краткосрочные обязательства ОАО «Нижнекамскшина»

Наименование показателя

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Займы и кредиты (90,94)

 

-

501 308

В том числе:

Кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты

 

611

 

-

 

-

Займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты

612

1 712 695

1 330 252

 

 

По данным таблицы 18 можно заметить, что у предприятия на конец 2013 года возникли займы и кредиты в сумме 501 308 тыс. руб. Сумма займов, подлежащих погашению в течении 12 месяцев сократилась на 22,3%.

 

  1. ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТЫ (ЗА ГОД)

 

Платежи в бюджет взносы, отчисления юридических и физических лиц, вносимые в государственный, федеральный, региональный или местный бюджет. Платежи в бюджет представлены в таблице 19.

Таблица 19

Платежи в бюджет ОАО «Нижнекамскшина»

Наименование показателя

Причитается по расчету

1

2

Налог на имущество (2,2)

209 933,2

Налог на прибыль (доход)

158 126

ЕНВД

654

Плата за право на пользование недрами и за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду

-

Земельный налог (плата за землю)

-

Налог на добавленную стоимость

-

Акцизы

-

Экспортные таможенные пошлины

-

Импортные таможенные пошлины

-

Подоходный налог

-

Прочие налоги

-

Экономические санкции

-

ОАО «Нижнекамскшина» является налогоплательщиком. Данные таблицы 19 показывают, что наиболее объемным платежом в бюджет является налог на имущество.

 

  1. Компьютерная среда операций по учету и финансовым расчетам

 

Компьютерная среда операций по учету и финансовым расчетам ОАО «Нижнекамскшина» представлена в таблице 20.

Таблица 20

Компьютерная среда операций по учету и финансовым расчетам

ОАО «Нижнекамскшина»

Вопрос

Ответ

1

2

Тип компьютера

ПК Intel Pentium

Программы упрощенного учета

-

Развернутые програмные комплексы

-

Структура базы данных тестная

-

Структура базы данных открытая

-

Программы модульные

-

Программы интергрированные

-

Программы на платформе MS DOS

-

Программы на платформе Windows

Excel, Word

Программы сетевые

КИСУ «Парус»

Программы не сетевые

Windows XP

 

Интегрированную информационную систему управления ОАО «Нижнекамскшина» можно представить в виде взаимосвязанных систем на общей шине, с единой базой нормативно справочной информацией.

 

  1. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ

 

Наличное денежное обращение на предприятие отсутствует. Все платежи осуществляются только по безналичному расчету. Предприятие не работает напрямую с банком. В холдинге “Татэнерго” создана специализированная финансовая служба – казначейство. Она выступает посредником между банком и предприятиями холдинга. Осуществление платежей осуществляется программой РЦК по системе клиент-банк. 

Ежедневно экономист по финансовой работе составляет реестр платежей, на основании служебных отдела МТС и других отделов, подписывает его исполнительным директором, а затем составляет заявки на расход, которые электронным методом передают в казначейство. Казначейство на основании заявок на расход денежных средств готовит платежные поручения и отправляет их электронно  в  банк. На другой день все также электронно экономист по финансовой работе получает выписку из казначейства, в которой указаны суммы, поступившие на счет предприятия, и суммы, списанные со счета предприятия в счет погашения обязательств. На основании этой выписки составляется сводка о поступлении и расходовании денежных средств для исполнительного директора.

 

  1. КРЕДИТ

 

Кредит - это сделка между экономическими партнерами, принимающая форму ссуды, т.е. предоставления имущества или денег другому лицу на условиях срочности, платности и возвратности. Кредитование предприятий относится к традиционным видам банковских услуг.

Предприятие на конец отчетного периода привлекло дополнительные источники финансирования в форме краткосрочных кредитов и займов в размере 501 308 тыс. руб. Также в своей деятельности ОАО «Нижнекамскшина» использует коммерческий кредит. Причем предприятие как получает коммерческий кредит от своих поставщиков, так и предоставляет его своим покупателям.

Кредиторская задолженность на конец отчетного года составила 1 330 252 тыс. руб., снизившись на 382 443 тыс. руб. по сравнению с началом года. У предприятия имеется как долгосрочная, так и краткосрочная дебиторская задолженность. Долгосрочная дебиторская задолженность на конец отчетного года увеличивается и составляет 434 143 тыс. руб., краткосрочная дебиторская задолженность снизилась на 845 910 тыс. руб. на конец 2012 года.

 

  1. Финансовый анализ ОАО «Нижнекамскшина» за 2013 год

 

Анализ динамики состава и структуры актива баланса  представлен в таблице 21.

Таблица 21.

Анализ динамики состава и структуры актива баланса

ОАО «Нижнекамскшина»

Наименование статей актива баланса

Наличие средств, тыс. руб.

Структура имущества, %

2012 г.

2013 г.

Изменение, (+, -), (п.2-п.1)

2012 г.

2013г.

Измене-ние (п.6-п.5)

А

1

2

3

5

6

7

1. Имущество предприятия

6 959 747

6 262 754

+2 610 689

100

100

-

2. Внеоборотные активы

4 003 924

3 672 082

+72 047

71,7

76,6

+4,9

3. Оборотные активы

2 955 823

2 590 672

+2 538 642

28,3

23,4

-4,9

3.1. Запасы

1 157 414

882 798

+473 293

5,8

9,4

+3,6

3.2. Дебиторская задолженность

1 781 415

1 663 504

+2 030 858

19

12,9

-6,1

3.3. Денежные средства

2 017

1 293

+5 402

0,12

0,34

+0,22

 

Общая сумма средств увеличилась на 2 610 689 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают внеоборотные активы.

Для обеспечения эффективной деятельности в современных условиях руководству необходимо уметь реально оценивать финансово-экономическое состояние своего предприятия, а также состояние деловой активности партнеров и конкурентов. Поэтому для общей оценки имущественного потенциала предприятия проводится анализ динамики состава и структуры обязательств (пассива) баланса.

Анализ динамика состава и структуры пассива баланса представлены в таблице 22.

Таблица 22.

Анализ динамика состава и структуры пассива баланса

ОАО «Нижнекамскшина»

Наименование статьи баланса

Наличие источников финансирования

Структура источников финансирования

2012 г.

2013 г.

Изменение, (+,-), (п.2-п.1)

2012 г.

2013 г.

Измене-ние (+,-), (п.6-п.5)

А

1

2

3

5

6

7

1. Источники формирования имущества

9 108 653

9 542 419

+433 766

100

100

-

1.1. Собственный капитал

7 342 176

7 698 761

+356 585

80,6

80,68

+0,08

1.2. Заемный капитал

 1 766 450

1 843 658

+77 208

19,4

19,3

-0,1

1.2.1. Долгосрочные пассивы (кредиты и займы)

-

-

-

-

-

-

1.2.2. Краткосрочные пассивы (кредиты и займы)

-

-

-

-

-

-

1.2.3. Кредиторская задолженность

1 712 695

1 330 252

-382 443

18,8

13,9

-4,9

 

Общее изменение стоимости источников за отчетный год составило 433 766 тыс. руб. Это произошло как за счет увеличения собственных, так и заемных средств, соответственно на 356 585 тыс. руб. и 77 208 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре источников средств занимают собственные средства (80,6%  от общей величины средств предприятия на начало года и 80,68% - на конец года).

Можно также сделать вывод, что предприятие не имеет не долгосрочных, не краткосрочных кредитов и займов. Практически весь объем заемных средств составляет кредиторская задолженность предприятия. Причем ее объем сократился за отчетный период на 22,3%  составил на конец года 1 330 252 тыс. руб. против 1 712 695 тыс. руб. на начало года.

Высокий удельный вес собственного капитала в его общей структуре, отсутствие кредитов и займов является основой самостоятельности и независимости предприятия и, свидетельствует о том, что предприятие является   в   высокой   степени   и   независимым   от   внешних    источников финансирования – кредиторов, что расценивается очень положительно. Высокая доля собственного капитала в общей его сумме и маленькая доля заемных средств защищает кредиторов от убытков, обеспечивает им меньший риск от потерь, что благоприятно сказывается на партнерских отношениях.

Анализ ликвидности предприятия представлен в таблице 23.

Таблица 23

Анализ ликвидности ОАО «Нижнекамскшина»

Показатель

2012

2013

Нормативное значение

Отклонение, (+, -)

2013 г. от 2012 г. (гр. 2- гр. 1)

2013 г. от нормативного (гр. 3 – гр. 2)

А

1

2

3

4

5

1. Оборотные средства, тыс. руб.

1 660 631

4 199 273

Х

-347 214

Х

2. Денежные средства, тыс. руб.

15 698

21 100

Х

+21 341

Х

3. Дебиторская задолженность, тыс. руб.

843550

2 874 408

Х

-501 441

Х

4. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.

-

-

Х

-

Х

5. Краткосрочные пассивы, тыс. руб.

1 754 492

1 831 593

Х

-77 101

Х

6. Коэффициент текущей ликвидности, (стр. 1 / стр. 5)

1,47

1,22

2

-0,25

0,78

7. Коэффициент быстрой ликвидности, ((стр. 2 + стр. 3 + стр. 4) / стр. 5)

0,99

0,69

0,7-0,8

-0,3

0,06

8. Коэффициент абсолютной ликвидности, ((стр.  2 + стр. 4)) / стр. 5)

0,006

0,02

0,20

0,014

0,18

 

Значение коэффициента абсолютной ликвидности составляет на начало периода 0,006, к концу периода уровень данного коэффициента увеличился на 0,014 и составил 0,02 при норме не ниже 0,2. Это отрицательно характеризует мгновенную платежеспособность предприятия и свидетельствует о том, что денежных средств на расчетном счете предприятия не достаточно, и оно не сможет в срочном порядке оплатить свои долговые обязательства с наступившим сроком погашения.

Значение коэффициента быстрой ликвидности составляет на начало периода 0,99, к концу периода уровень данного коэффициента снизился на 0,3 и составил 0,69 при норме не ниже 0,7-0,8. Что говорит о достаточной  платежеспособности предприятия.

Значение коэффициента текущей ликвидности составляет на начало периода 1,47, к концу периода уровень данного коэффициента снизился на 0,25 и составил 1,22 при норме не ниже 2. Этот коэффициент оценивает текущую платежеспособность предприятия и отражает способность фирмы оборотными средствами погасить свои краткосрочные обязательства в течение года.

 

  1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Выявление излишков (или недостатков) источников средств для покрытия запасов и затрат и определение типа финансового состояния предприятия определяем по следующей таблице 24.

Таблица 24

Оценка типа финансового состояния ОАО «Нижнекамскшина»

Показатели

Способ расчета (строки баланса)

На

начало

периода

На

конец периода

Отклонение

1. Общая величина запасов (ЗЗ)

ЗЗ = с.210 + с.220

757 182

1 230 475

+473 293

2. Наличие собственных оборотных средств (СОС)

СОС = с.490-с.190

809 379

384 984

-424 395

3. Функционирующий капитал (КФ)

КФ = с.490 + с.590-с.190

821 364

397 049

-424 315

4. Общая величина источников (ВИ)

ВИ = с.700 - с.640 - с.650 -с.190

2 534 059

2 228 609

-305 450

5. Излишек или недостаток собственных оборот­ных средств (Фс) (п.2-п.1)

Фс = СОС – ЗЗ

-22 832

-571 945

-549 113

6. Излишек или недостаток собственных и долго­срочных заемных источников оборотных средств (Фт) (п.3-п.1)

Фт = КФ - ЗЗ

-10 847

- 559 880

-549 033

7. Излишек или недостаток общей величины ос­новных источников оборотных средств (Фо) (п.4-п.1)

Фо = ВИ - ЗЗ

1 701 847

1 271 680

-430 167

8. Показатель типа

финансовой ситуации

(Фс, Фт, Фо)

-

Фс < 0

Фт < 0

Фо > 0

Фс < 0

Фт < 0

Фо > 0

-

9. Тип финансовой

ситуации

-

неустойчивое финансовое состояние

неустойчивое финансовое состояние

-

На анализируемом предприятии наличие собственных оборотных средств на начало периода составляло 809 379 тыс. руб., на конец периода произошло существенное снижение данного показателя на 424 395 тыс. руб., он составил 384 984 тыс. руб. Данные изменения произошли из-за увеличения внеоборотных активов на 780 980 тыс. руб. к концу отчетного периода.

Недостаток собственных оборотных средств составил на начало года -22 832 тыс. руб., что говорит об нехватки собственных оборотных средств предприятия. К концу года также наблюдается недостаток собственных оборотных средств, он увеличился до -571 945 тыс. руб.

Недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат на начало года составил также -10 847 тыс. руб. На конец года он так же увеличился до -559 880 тыс. руб. т.е. на 549 033 тыс. руб.

Излишек общей величины основных источников оборотных средств на начало года составлял 1 701 847 тыс. руб. В течении года он сократился на 430 167 тыс. руб. и составил на конец года 1 271 680 тыс. руб.

Выявление излишков (или недостатков) источников средств для покрытия запасов и затрат позволяет в свою очередь определить тип финансового состояния предприятия. Возможно выделение 4 типов финансовых ситуаций:

  1. абсолютная независимость (Фс ≥ 0, Фт ≥ 0, Фо ≥ 0);
  2. нормальная зависимость (Фс ≤ 0, Фт ≥ 0, Фс ≥ 0);
  3. неустойчивое финансовое состояние (Фс ≤ 0, Фт ≤ 0, Фо ≥ 0);
  4. кризисное финансовое состояние (Фс ≤ 0, Фт ≤ 0, Фо ≤ 0).

На анализируемом предприятии, как показывают расчеты, и на начало и, на конец периода тип финансовой ситуации характеризуется как неустойчивое финансовое состояние. Неустойчивое финансовое состояние сопряжено с нарушением платежеспособности. Но при нем все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств (например, за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов и т.д.).

Анализ финансовой устойчивости при помощи финансовых коэффициентов представлен в таблице 25.

Таблица 25

Анализ финансовой устойчивости при помощи финансовых коэффициентов

Показатели

На начало

периода

На конец

периода

Отклонение

(+, -)

А

1

2

3

1. Общий капитал, тыс. руб.

9 108 653

9 542 419

+433 766

2. Собственные средства, тыс. руб.

7 342 176

7 698 761

+356 585

3. Заемные средства, тыс. руб.

1 766 477

1 843 658

+77 181

4. Коэффициент независимости, (стр. 2 / стр. 1)

0,806

0,807

+0,001

5. Коэффициент заемных средств, (стр. 3 / стр. 1)

0,194

0,1932

-0,0008

6. Коэффициент финансирования, (стр. 2 / стр. 3)

4,1564

4,1758

+0,0194

7. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (стр. 3 / стр. 2)

0,2406

0,2395

-0,0011

 

Коэффициент независимости на анализируемом предприятии составил на начало периода 0,806, а на конец 0,807 при нормативе 0,5 - 0,6.   Следователь­но, большая часть имущества предприятия сформирована за счет собственных средств.

Коэффициент заемных средств составил на начало периода 0,194, а на конец 0,1932 при нормативе не больше 0,4 - 0,5. Коэффициент заемных средств обратен коэффициенту независимости.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств составил на начало периода 0,2406, на конец периода 0,2395. Значит, в течение анализируемого периода произошло сокращение суммы заемных средств,  приходящихся на 1 рубль собственных, на 0,0011 рубля.

В целом приведенные показатели говорят о высокой финансовой  устойчивости предприятия и независимости его от привлеченных средств, динамика рассчитанных коэффициентов говорит о повышении финансовой устой­чивости предприятия и финансовой независимости за анализируемый период.

Анализ деловой активности ОАО «Нижнекамскшина» представлен в таблице 26.

Таблица 26

Анализ деловой активности ОАО «Нижнекамскшина»

Показатели

предыдущий период

отчетный

период

Отклонение (+; -)

1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

17 763 395

16 256 266

+1 973 208

2. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.

7 845 014,5

9 325 536

+1 480 521,5

3. Среднегодовая стоимость материально-производственных запасов, тыс. руб.

307 438

712 257

+404 819

4. Среднегодовая стоимость краткосрочной дебиторской  задолженности, тыс. руб.

1 343 510,5

1 220 256

-123 254,5

5. Среднегодовая стоимость денежных средств, тыс. руб.

6 044

21 430,5

+15 386,5

6. Продолжительность периода, дней

365

365

-

7. Общий коэффициент оборачиваемости активов (стр. 1 / стр. 2)

1,7656

2,393

+0,63

8. Продолжительность одного оборота активов, дней (стр. 6 / стр. 7)

206,73

152,528

-54,2

9. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов  (стр. 1 / стр. 3)

45,052

31,329

-13,72

10. Продолжительность одного оборота материально-производственных запасов, дней (стр.6 / стр. 9)

8,1

11,65

+3,55

11. Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности (стр.1 / стр.4)

10,31

18,287

+7,98

12. Продолжительность одного оборота краткосрочной дебиторской задолженности, дней (стр.6 / 11)

35,403

19,9596

-15,44

13. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (стр. 1 / стр. 5)

2 291,66

1 041,24

-1 250,42

14. Продолжительность одного оборота денежных средств, дней (стр. 6 / стр. 13)

0,159

0,351

0,192

15. Длительность операционного цикла (стр. 10 + стр. 12)

43,503

31,61

-11,893

 

По данным таблицы 26 фактический коэффициент оборачиваемости  выше прошлогоднего уровня на 63 пунктов,  что привело к уменьшению продолжительности оборота на 54,2 дней. Рассчитаем изменение потребности в оборотных средствах: 22 314 335*54,2/365 = 3 313 525,9 тыс. руб. На эту сумму уменьшилась потребность в активах в связи с уменьшением продолжительности оборота оборотных активов.

Коэффициент оборачиваемости материальных активов сократился на 13,7  пунктов относительно показателя прошлого года, это дало увеличение продолжительности оборота материальных активов на 3,55 дней.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств сократился на 1 250,42 пункта, что привело к увеличению их оборота на 0,192  дня от уровня прошлого года, что составило 0,351 дня. Это увеличило потребность в денежных средствах на 22 314 335 * 1 250,42 / 365 = 76 444 632,25 тыс. руб.

Как видно из таблицы состояние расчетов с заказчиками и покупателями ухудшилось по сравнению с предыдущим периодом. Средний срок погашения дебиторской задолженности повысился на 7,98 дней и составил 18,287 дней против 10,31 по уровню прошлого года.

Длительность оперативного цикла показывает, сколько в среднем дней требуется для производства, продажи и оплаты  продукции предприятия. На анализируемом предприятии в предыдущем году длительность производственного цикла составила 43,503 дня. В текущем году удалось несколько улучшить этот хозяйственную деятельность предприятия, сократив длительность производственного цикла на 11,893 дня.  Тем не мене в анализируемом году длительность производственного цикла составила 31,61 день. 

Анализ рентабельности предприятия представлен в таблице 27.

Таблица 27

Анализ рентабельности ОАО «Нижнекамскшина»

Показатель

Предыду-щий период

отчетный период

Отклонение

1

2

3

4

1. Чистая прибыль, тыс. руб.

68 942

35 906

-30 920

2. Выручка, тыс. руб.

17 763 395

16 256 266

+8 463 516

3. Себестоимость, тыс. руб.

16 346 418

14 993 729

+8 797 515

4. Среднегодовая стоимость актива, тыс. руб.

7 845 014,5

9 325 536

+1 480 521,5

5. Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс. руб.

1 845 276

2 402 249

+556 973

6. Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.

6 846 248,5

7 520 468,5

+674 220

7.  Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

4 965 713

5 874 112,5

+908 399,5

8. Рентабельность

 

 

 

8.1. Активов (стр.1 / стр.4)*100

8,38

3,83

-4,55

8.2. Оборотных активов (стр.1 / стр.5) * 100

35,64

14,85

-20,79

8.3. Собственного капитала (стр.1 / стр. 6) *100

9,61

4,75

-4,86

8.4. Рентабельность основного капитал (стр. 1 / стр. 7 *100)

13,24

6,07

-7,17

8.5. Продаж (стр. 1/ стр. 2)*100

4,75

1,6

-3,15

8.6. Затрат (стр. 1/ стр.3)*100

5,15

1,66

-3,49

 

Сразу бросается в глаза резкое понижение  всех показателей рентабельности текущего года по сравнению с прошлогодними величинами (более чем в 2 раза).

Проанализируем каждый коэффициент отдельно.

  1. Рентабельность активов показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Рентабельность активов или экономическая рентабельность отвечает на вопрос, сколько прибыли организация получает в расчете на 1 руб. своего имущества. Снижение этого показателя свидетельствует о понизившимся спросе на продукцию предприятия. Мы видим снижение этого показателя в 2 раза.
  2. Рентабельность собственного капитала также снизилась в 2 раз. Этот коэффициент показывает эффективность использования собственного капитала. Его динамика оказывает влияние на уровень котировки акций предприятия на фондовых биржах.
  3. Рентабельность продаж – снижение этого показателя почти в 3 раза свидетельствует о снижении цен на готовую продукцию при постоянных затратах на производство или о повышении затрат на производство при постоянных ценах.
  4. Рентабельность затрат за отчетный бюджетный период снизилась так же в 3 раза по сравнению с прошлогодним уровнем. Этот показатель дает возможность увидеть, сколько прибыли получено на единицу себестоимости реализованной продукции. Каждый рубль, затраченный на производство, принес 1,66 рубля прибыли.
  5. Рентабельность оборотного капитала показывает эффективность использования оборотных средств предприятия. За анализируемый период этот показатель снизился в 2,4 раза от уровня прошлого года.
  6. Рентабельность основного капитала или фондорентабельность показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов предприятия. Мы наблюдаем снижение этого коэффициента в 2,2 раза от уровня прошлого года. Эффективность использования основного капитала в анализируемом периоде в отличие от прошлогоднего уровня ухудшилась.

Таким образом, на предприятие  все показатели рентабельности по сравнению с уровнем прошлого года значительно снизились.  Но, несмотря на это, хозяйственную деятельность предприятия можно назвать рентабельной.

Анализ финансовых результатов предприятия представлен в таблице 28.

Таблица 28

Анализ финансовых результатов ОАО «Нижнекамскшина»

Показатели

предыдущий период

отчетный период

Отклонение (+, -)

тыс. руб.

%

1. Выручка от реализации продукции

17 763 395

16 256 266

+1 973 208

+61,1

2. Валовая прибыль

1 416 977

1 262 537

+723 635

-30,84

3. Прибыль (убыток) от продаж

635 024

440 814

-218 157

-30,84

4. Чистая прибыль

68 942

35 906

-125 005

-47,2

 

Выручка от реализации на предприятии возросла в отчетном периода на 1 973 208 тыс. руб. по сравнению с предыдущим периодом - с 7 792 322 тыс. руб. до 23 765 530 тыс. руб., что составляет 61,1% от уровня прошлого года.

Валовая прибыль продукции снизилась в отчетном периоде на 723 635 тыс. руб. по сравнению с предыдущим периодом - с 1 337 236 тыс. руб. до 2 060 871 тыс. руб. или на 30,84%

Прибыль (убыток) от продаж равен валовой прибыли, т.к. коммерческие и управленческие расходы отсутствуют.

В предыдущем периоде предприятие получило прибыль после уплаты из прибыли всех обязательных платежей и налогов в размере 675 505 тыс. руб. Однако в отчетном периоде положение ухудшилось, и чистая прибыль (убыток) предприятия   составила 324 955 тыс. руб.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В ходе производственной практики я ознакомилась с ОАО «Нижнекамскшина», изучила работу финансового отдела. По полученным данным, приведенным в ходе отчета можно сделать следующие выводы:

За 2013 год снизилась численность списочного состава работников, а фонд заработной платы увеличился, что говорит о повышении заработной платы в течение года.  За 2013 год увеличилась стоимость имущества предприятия на 1 038 191 тыс. руб.

Произошли незначительные изменения в производстве, по сравнению с 2012 годом оно снизилось на 3330 т. Вместе с тем в 2013 году наблюдается снижение выручки от реализации товаров. В 2013 году предприятие получило прибыль от продаж в сумме 440 814 тыс. руб., что ниже уровня прошлого года. Вместе с тем по итогам того же  2013 года ОАО «Нижнекамскшина» имеет чистую прибыль в сумме 35 906 тыс. руб., что говорит об неустойчивом положении  предприятия.

Методика анализа финансовой устойчивости предприятия базируется на определении достаточности капитала предприятия для финансирования текущей деятельности. Она заключается в постепенном сравнении величины собственного капитала, долгосрочных обязательств и всего капитала с величиной запасов и затрат. ОАО «Нижнекамскшина» имеет достаточную величину собственных средств, они составляют около 81% от всего капитала и большая часть из них вложена во внеоборотные активы. Таким образом, предприятие располагает собственными оборотными средствами, но их величина не достаточна для финансирования (покрытия) всех запасов и затрат. Также предприятие практически не пользуется долгосрочными средствами, их величина на конец отчетного периода составляет 0,13% от величины капитала. Поэтому по методике оценки типа финансового состояния предприятия получается, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии.

 

Скачать: otchet-po-praktike.rar

Категория: Отчеты по практике

Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь.
Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо войти на сайт под своим именем.