Учет операций по договору доверительного управления

Учет операций по договору доверительного управления

По договору доверительного управления имуществом одна сторожа (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется управлять этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя).

Объектами доверительного управления могут быть объекты недвижимости, ценные бумага, права и другое имущество.

Передача имущества в доверительное управление не влечет за собой переход права собственности на это имущество к доверительному управляющему.

При передаче имущества в доверительное управление учредитель управления отражает его по стоимости, по которой это имущество числилось в его балансе на дату подписания договора.

Сделки с полученным имуществом доверительный управляющий совершает от своего имени, указывая при этом, что он действует в качестве такого управляющего. Для этого в документах после наименования доверительного управляющего должна быть сделана пометка «Д.У.».

Категория: Рефераты / Финансы и учет

 

Учет внутрихозяйственных расчетов

Учет внутрихозяйственных расчетов

Многие организации создают обособленные подразделения (филиалы, представительства и т.д.) и наделяют их имуществом для выполнения соответствующих функций. Некоторые из этих подразделений выделяются на отдельные балансы, т.е. по ним ведется отдельный учет их имущества, хозяйственных операций и финансовых результатов в общеустановленном порядке.

Между организацией, создавшей обособленные подразделения (головной организацией), и созданными подразделениями, выделенными на отдельные балансы, возникают расчеты по выделенному имуществу и прочим операциям.

Синтетический учет указанных расчетов осуществляется на счете 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

К счету 79 могут быть открыты субсчета:

1 «Расчеты по выделенному имуществу»,

2 «Расчеты по текущим операциям».

На субсчете 79-1 учитываются расчеты между головной организацией и ее подразделениями по переданным последним внеоборотным и оборотным активам.

Категория: Рефераты / Финансы и учет

 

Расчеты по претензиям

Расчеты по претензиям

Синтетический учет расчетов по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным организациям, а также по предъявленным им и признанным или присужденным штрафам, пеням и неустойкам ведут по субсчету 2 «Расчеты по претензиям» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

По дебету субсчета 76-2 отражается начисление следующих претензий:

• поставщикам, транспортным организациям за недостачу груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин — в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

• за брак и простои, возникшие по вине поставщиков или под рядчиков, в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом, — в корреспонденции со счетами учета затрат на производство;

• кредитным организациям по суммам, ошибочно списанным со счетов организации, — в корреспонденции со счетами учета денежных средств, кредитов;

• поставщикам за обнаруженные несоответствия качества стандартам, техническим условиям — в корреспонденции со счетом 60;

• поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям в случае выявления при проверке их счетов после акцепта несоответствия цен, тарифов, предусмотренных договором, а также при выявлении арифметических ошибок—в корреспонденции со счетом 60 или со счетами учета производственных запасов, товаров и соответствующих затрат, когда завышение цен или арифметические ошибки в предъявленных поставщиками и подрядчиками счетах обнаружены после того, как записи по счетам учета товарно-материальных ценностей или затрат были осуществлены (исходя из цен и подсчетов, представленных поставщиками и подрядчиками).

Категория: Рефераты / Финансы и учет

 

Учет расчетов по страхованию

Учет расчетов по страхованию

В соответствии с главой 48 «Страхование» ГК РФ страхование осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком).

По договору имущественного страхования страхователь обязуется платить страховщику определенную договором плату (страховую премию), страховщик обязуется выплатить страхователю страховое возмещение при наступлении страхового случая. По договору имущественного страхования могут быть застрахованы: имущество — на случай гибели, недостачи или порчи; гражданская ответственность организации (ответственность по договорам и обязательствам); предпринимательский риск (риск неполучения ожидаемых доходов и др.).

Страхование имущества позволяет организации возмещать затраты, связанные с приобретением нового имущества взамен утраченного и (или) поврежденного. Страхование предпринимательских рисков обеспечивает компенсацию организации не полученного дохода и (или) дополнительных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью (неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение партнерами договорных обязательств, банкротство контрагентов и т.п.). Страхование гражданской ответственности дает возможность избежать дополнительных расходов по компенсации вреда, причиненного другим юридическим и (или) физическим лицам.

Категория: Рефераты / Финансы и учет

 

Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Основным нормативным документом, определяющим состав налогов и сборов, взимаемых с юридических и физических лиц, является НК РФ.

Под налогом понимается обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и (или) физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сбора государственными и иными уполномоченными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

В соответствии с НК РФ устанавливаются и взимаются: федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги.

К федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на прибыль организаций; налог на доходы физических лиц; единый социальный налог; водный налог; государственная пошлина и др.

К региональным налогам относятся, например, налог на имущество организаций, транспортный налог.

Категория: Рефераты / Финансы и учет

 

Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Учет расчетов с покупателями и заказчиками

Синтетический учет расчетов с покупателями и заказчиками за продаваемые ценности, работы и услуги ведут на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

По дебету этого счета на основании документов на продажу ценностей, приемку-передачу выполненных работ, оказанных услуг в корреспонденции со счетом 90 «Продажи» записывают суммы, причитающиеся с покупателей (заказчиков).

По кредиту счета 62 на основании документов на получение денежных средств в корреспонденции со счетами учета денежных средств отражают погашение задолженности покупателей.

Суммы авансов и предварительной оплаты, полученные от покупателей, учитывают на счете 62 отдельно.

Долги покупателей, обеспеченные выданными ими векселями, также учитывают обособленно.

Категория: Рефераты / Финансы и учет

 

Учет расчетов с поставщиками подрядчиками

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Поставщики и подрядчики — это организации, поставляющие МПЗ (сырье, материалы, топливо, строительные материалы, запасные части и др.), оказывающие услуги (подачу электроэнергии, газа, воды, пара и проч.), выполняющие работы (например, ремонт основных средств).

Расчеты с поставщиками и подрядчиками могут осуществляться путем:

• предоплаты (денежные средства перечисляются поставщику до момента поставки продукции, выполнения работ, оказания услуг);

• оплаты по факту поставки продукции, выполнения работ, оказания услуг;

• предоставления отсрочки платежа (оплата происходит через определенный срок после поставки продукции, выполнения работ, оказания услуг).

Выбор формы расчетов фиксируется сторонами в договоре и зависит от их интересов на момент совершения сделки.

Синтетический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведут на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Категория: Рефераты / Финансы и учет

 

Расчеты с подотчетными лицами

Расчеты с подотчетными лицами

Подотчетными лицами называются работники организации, получившие авансом наличные деньги (под отчет) на административно-хозяйственные расходы, а также на служебные командировки.

Порядок выдачи наличных денежных средств под отчет регулируется Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. № 40. Суммы и сроки, на которые они выдаются, определяются руководителем организации.

Наличные деньги выдаются под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, в пределах сумм, рассчитанных с соблюдением установленных организацией норм командировочных расходов, а для расчетов с юридическими лицами — с учетом ограничений на платежи наличными между юридическими лицами.

Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они были выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию организации авансовый отчет с приложением оправдательных документов и окончательно отчитаться по ним. Неиспользованные остатки аванса сдают в кассу.

Категория: Рефераты / Финансы и учет

 

Учет расчетов

Учет расчетов

Понятие расчетных операций

В процессе хозяйственной деятельности организация осуществляет различного рода расчеты с юридическими и физическими лицами, работниками, а также внутрихозяйственные расчеты с собственными подразделениями и филиалами.

Расчеты — это система организации регулирования платежей по денежным и не денежным требованиям и обязательствам. В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие (передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и проч.) либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

Основная часть расчетов по взаимным обязательствам организаций проходит через учреждения банков путем безналичных расчетов. Порядок и формы расчетов между получателями и плательщиками средств определяются условиями договора.

Состояние расчетов характеризуется наличием дебиторской и кредиторской задолженности.

Под дебиторской задолженностью понимается задолженность других организаций, юридических и физических лиц (дебиторов) данной организации.

Категория: Рефераты / Финансы и учет

 

Инвентаризация финансовых вложений

Инвентаризация финансовых вложений

Количество инвентаризаций финансовых вложений в отчетном году, дата их проведения, перечень объектов устанавливаются руководителем, кроме случаев обязательных инвентаризаций.

При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавливаются: правильность их оформления, реальность стоимости, сохранность, своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов.

Инвентаризация ценных бумаг, хранящихся в кассе организации, проводится одновременно с инвентаризацией денежных средств в кассе. Проверка ценных бумаг осуществляется по отдельным эмитентам с указанием в акте названия, серии, номера, номинальной и фактической стоимости, срока погашения и общей суммы ценных бумаг. Реквизиты каждой ценной бумаги сравниваются с данными учетных регистров (описей, книг), хранящихся в бухгалтерии.

Инвентаризация ценных бумаг, сданных на хранение в специальные организации (банк-депозитарий — специализированное хранилище ценных бумаг и др.), заключается в сверке остатков сумм по данным бухгалтерского учета организации с данными выписок специализированных организаций.

Категория: Рефераты / Финансы и учет