Финансово-экономический факультет
Контрольная работа по дисциплине
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
- Цель работы
Выполнение расчетно-графического задания предусматривает закрепление теоретических знаний по курсу «Бухгалтерский учет» и более углубленной подготовки к экзамену по данной дисциплине. Целью данной работы является расширение, систематизация и закрепление теоретических знаний, полученных студентами на лекционных занятиях, а также выработка у студентов умений и навыков по учету материальных, трудовых и финансовых ресурсов и составлению форм бухгалтерской отчетности.
- Содержание работы
Работа предусматривает использование единых исходных данных о составе средств и источниках их формирования, хозяйственных операциях условного предприятия. Это позволяет приблизить учебный процесс к реальной практике бухгалтерского учета на предприятиях.
- Задание
На основании исходных данных:
- Составить начальный баланс предприятия ОАО «Лидер» на 01.03.2012г.
- Составить журнал учета хозяйственных операций за март 2012г.
- Открыть журналы-ордера и ведомости для счетов 50,51,71,60 (Приложение А) и отразить в них хозяйственные операции.
- Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март 2012 г.
- Составить конечный баланс предприятия ОАО «Лидер» на 01.04.2012г.
- Заполнить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках бухгалтерской отчетности.
- Заполнить первичные документы: приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, авансовый отчет, платежное поручение, акт приема-передачи, приходный ордер, счет, товарную накладную, счет-фактуру, книгу продаж в соответствии с исходными данными.
- Представить результаты выполнения РГР в виде итогового отчета:
- журнала операций за март 2012 г.;
- счета бухгалтерского учета с разнесенными операциями за март 2012 г.;
- журналов-ордеров и ведомостей для счетов 50,51,71,60;
- оборотной ведомости по счетам синтетического учета за март 2012 г.;
- бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках;
- заполненные печатные формы первичных документов.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКОЙ РАБОТЫ
Остатки по счетам ОАО «Лидер» на 01.03.2012г.
|
№ |
Наименование счета |
|
|
01 |
Основные средства |
98000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
41000 |
|
04 |
Нематериальные активы |
- |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
- |
|
10 |
Материалы |
17000 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
7500 |
|
41 |
Готовая продукция |
28440 |
|
50 |
Касса |
1200 |
|
51 |
Расчетный счет |
116500 |
|
58 |
Финансовые вложения |
14000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
45000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
36000 |
|
68 |
Расчеты с бюджетом |
9190 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам банка |
20000 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
11600 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
32600 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4400 |
|
75 |
Расчеты с учредителями |
15000 |
|
80 |
Уставный капитал |
57000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль организации |
47050 |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
35000 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
3900 |
|
99 |
Прибыль |
13500 |
Начальный баланс предприятия ОАО "Лидер"
Начальный бухгалтерский баланс — первый бухгалтерский баланс организации, составленный в начале ее деятельности, в начале нового отчетного периода.
|
Актив |
Пассив |
||||
|
№ |
Наименование |
Сумма |
№ |
Наименование |
Сумма |
|
01 |
Основные средства |
98000 |
02 |
Амортизация основных средств |
41000 |
|
04 |
Нематериальные активы |
0 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
0 |
|
10 |
Материалы |
17000 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
45000 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
7500 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам банка |
20000 |
|
41 |
товары |
28440 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
9190 |
|
50 |
Касса |
1200 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
11600 |
|
51 |
Расчетный счет |
116500 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
32600 |
|
58 |
Финансовые вложения |
14000 |
75 |
Расчеты с учредителями |
15000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
36000 |
80 |
Уставный капитал |
57000 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4400 |
84 |
Нераспределенная прибыль организации |
47050 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
3900 |
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
35000 |
|
|
|
|
99 |
Прибыль |
13500 |
|
Итого: |
326940 |
Итого: |
326940 |
||
- Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2012 года по ОАО «Лидер»:
|
№ п/п |
Содержание операции |
Документ-основание |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
|
Учет денежных средств в кассе |
|
|
|
|
|
1 |
В кассу поступила торговая выручка |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
36000 |
50 |
62 |
|
2 |
В кассу поступило в погашение недостачи |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
470 |
50 |
73.2 |
|
3 |
В кассу возвращен остаток неиспользованной подотчетной суммы |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
130 |
50 |
71 |
|
4 |
Из банка поступили денежные средства для |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Выписка банка по расчетному счету, Корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета. |
9000 |
50 |
51 |
|
5 |
Выдана из кассы заработная плата |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер", № Т-53 "Платежная ведомость". |
6500 |
70 |
50 |
|
6 |
Выданы алименты |
Решение суда, № КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
1500 |
76.5 |
50 |
|
7 |
Депонирована заработная плата работников На расчетный счет сдана депонированная заработная плата |
Мемориальный ордер (0401108), Выписка банка по расчетному счету, платежная ведомость, реестр депонированной з.пл. |
…
… |
70
51 |
76.4
50 |
|
8 |
Выдано из кассы под отчет на покупку материалов. |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
11000 |
71 |
50 |
|
9 |
Получено от работников за путевки в санаторий |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
2200 |
50 |
73.3 |
|
10 |
Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детском саду |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" |
2600 |
50 |
76 |
|
11 |
Лимит кассы 1700 рублей. Сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток |
Мемориальный ордер (0401108), Выписка банка по расчетному счету |
… |
51 |
50 |
|
|
Учет денежных средств на расчетном счете и финансовых вложений |
|
|
|
|
|
12 |
Перечислены с расчетного счета НДФЛ |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
11200 |
68 |
51 |
|
13 |
Зачислена на расчетный счет аванс от покупателей |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету |
750000 |
51 |
62.2 |
|
14 |
Оплачены счета поставщиков |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
45000 |
60 |
51 |
|
15 |
Перечислены с расчетного счета страховые платежи по имущественному и личному страхованию |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
1200 |
76.1 |
51 |
|
16 |
Перечислено арендодателю за аренду здания склада |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
1300 |
76 |
51 |
|
17 |
Предоставлен займ сторонней организации перечислением с расчетного счета |
Договор займа, Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
9000 |
58.3 |
51 |
|
18 |
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит для приобретения акций другой организации |
Выписка банка по расчетному счету |
350000 |
51
58 |
66
76.5 |
|
19 |
Полученные средства были перечислены организацией брокеру |
Договор комиссии, Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
350000 |
76.5 |
51 |
|
20 |
В течение месяца списаны проценты банка по кредитному договору (13% годовых) |
Бухгалтерская справка-расчет, Выписка банка по расчетному счету |
… |
91.2
66 |
66
51 |
|
21 |
Приобретен пакет акции: - вознаграждение брокера составляет 3% от суммы сделки (245000р.) - НДС (от 7350р.) -приняты к учету акции по первоначальной стоимости |
Договор на покупку ценных бумаг, Отчет брокера, Бухгалтерская справка-расчет, выписка из реестра акционеров. |
…
…
… |
58
19 - |
76.5
76.5 - |
|
22 |
Списана ошибочно с расчетного счета сумма банком |
Выписка банка по расчетному счету, претензионное письмо |
350 |
76.2 |
51 |
|
23 |
Оплачена комиссия банка за ведение расчетного счета |
Выписка банка по расчетному счету |
370 |
91.2 |
51 |
|
24 |
Открыт аккредитив для расчетов с подрядчиками |
Выписка банка по расчетному счету |
8000 |
55.1 |
51 |
|
|
Учет основных средств |
|
|
|
|
|
25 |
Поступило оборудование от поставщика: - стоимость оборудования - НДС (18%) Расходы по установке и запуску составили: - начислена заработная плата - начислен соц. отчисления (34%) - израсходованы материалы Оборудование введено в эксплуатацию |
Акт приема-передачи ОС. Счета-фактуры, книга покупок. Договора на оказание услуг, |
36000 …
10100 …
700 … |
08.4 19
08.4 08.4
08.4 01 |
60 60
70 69
10 08.4 |
|
26 |
Произвела текущий ремонт оборудования подрядным способом: - общая стоимость ремонтных работ по акту о приемке выполненных работ составила - НДС |
Договора на оказание услуг, |
4500
… |
23
19 |
60
60 |
|
27 |
Произвела текущий ремонт здания цеха хозяйственным способом. Организация понесла следующие затраты на ремонт: - начислена заработная плата - произведены соц.отчисления - израсходованы материалы по учетным ценам |
№ Т-49 "Расчетно-платежная ведомость", № М-8 "Лимитно-заборная карта", |
17000 … 350 |
25 25 25 |
70 69 10 |
|
28 |
Начислена амортизация по объектам основных средств: - общехозяйственного назначения - общепроизводственного назначения - вспомогательного производства |
Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств различных подразделений организации, |
2100
1300
600 |
26
25
23
|
02
02
02
|
|
29 |
Предприятие продает станок: - списана первоначальная стоимость - списана начисленная амортизация - списана остаточная стоимость Продажная стоимость станка Выделен НДС Расходы по доставке станка покупателю Определить финансовый результат от продажи |
Бухгалтерская справка-расчет, |
35000
6500
… 37000 … 6000 … |
01.Выб
02
91.2 62 91.2 91.2
91.9 |
01
01.Выб
01.Выб 91.1 68 76
99 |
|
30 |
Начислены лизинговые платежи предприятием- лизингодателем (лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя): - сумма платежей - НДС |
Договор лизинга, Счет-фактура. |
16000
… … |
20 19 |
76.5 76.5 |
|
31 |
Безвозмездно получен объект основных средств Объект основных средств введен в эксплуатацию |
Бухгалтерская справка-расчет, № ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)" |
9000 … |
08.4 01 |
98.2 08.4 |
|
32 |
Предприятие передало агрегат в качестве взноса в уставный капитал другого предприятия: - списана первоначальная стоимость - списана начисленная амортизация - списана остаточная стоимость Сумма вклада Определить финансовый результат от вклада |
Бухгалтерская справка-расчет, |
13000 2000 … 17000 …
… |
01.Выб 02 91.2 58 91.9
… |
01 01.Выб 01.Выб 91.1 99
… |
|
|
Учет нематериальных активов |
|
|
|
|
|
33 |
Приобретены исключительные права на товарный знак: - услуги по оформлению тов. знака - НДС; Уплачена государственная пошлина Учтены консультационные услуги по государственной регистрации товарного знака - стоимость услуг - НДС Принят к учету товарный знак |
Договор купли-продажи, Договора на оказание услуг, Бухгалтерская справка-расчет, Счета-фактуры, книга покупок, платежное поручение, выписка банка по расчетному счету. |
13500
… 2000
4000 … … |
08.5
19.2 08.5
08.5 19 04.1 |
76
76 68
76 76 08.5 |
|
34 |
Начислена амортизация по нематериальным активам общепроизводственного назначения
|
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений организации, Разработочная таблица (ведомость №17), Бухгалтерская справка-расчет. |
2100 |
25 |
05 |
|
35 |
Начислена амортизация по нематериальным активам торгового отдела |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений организации, Разработочная таблица (ведомость №17), |
2700 |
44 |
05 |
|
36 |
Продан объект нематериальных активов: - списана первоначальная стоимость - списана начисленная амортизация - списана остаточная стоимость Продажная стоимость Выделен НДС Определите результат от продажи НМА |
Договор купли-продажи, Бухгалтерская справка-расчет, |
5000 1100 … 7000 … … … … |
04.2 05 91.2 62 91.2 91.9 … …
|
04.1 04.2 04.2 91.1 68 99 … …
|
|
37 |
Получено безвозмездно исключительное право на программный продукт Принято к учету право |
Бухгалтерская справка-расчет, № НМА-1 "Карточка учета нематериаль-ных активов" |
7000
… |
08.5
04.1 |
98.2
08.5 |
|
38 |
Начислена амортизация по нематериальному активу, полученному безвозмездно Списана часть суммы доходов будущих периодов |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений организации, Разработочная таблица (ведомость №17), Бухгалтерская справка-расчет |
400
… |
26
98.2
|
05
91.1 |
|
39 |
Получено от поставщика исключительное право на промышленный образец Принято к учету право |
Договор купли-продажи, № НМА-1 "Карточка учета нематериаль-ных активов" |
7000
… |
08.5
04.1 |
60
08.5 |
|
|
Учет материально-производственных запасов |
|
|
|
|
|
40 |
Поступили материалы от подотчетного лица: -стоимость материалов - НДС |
Накладная, счет-фактура, книга покупок. |
10000 … |
10 19 |
71 71 |
|
41 |
Поступили материалы от ООО «СТАНДАРТ» -стоимость материалов - НДС -учтены услуги поставщика по доставке - НДС |
Договор купли-продажи, Отгрузочные документы поставщика, Акт приемки-сдачи ОС, счет-фактура, книга покупок, Договор на оказание услуг, Бухгалтерская справка-расчет |
79000 … 3000
… |
10 19 10.ТЗР
19 |
60 60 60
60 |
|
42 |
Получены безвозмездно материалы на сумму |
№ М-7 "Акт о приемке материалов", № М-4 "Приходный ордер" |
8000 |
10 |
98.2 |
|
43 |
Отпущены материалы: - в основное производство - на нужды цеха - на нужды администрации |
№ М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону", Бухгалтерская справка-расчет |
32000 5300 600 |
20 25 26 |
10 10 |
|
44 |
Образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей |
|
1500 |
91.2 |
14 |
|
45 |
Отпущены материалы в цеха вспомогательного производства |
№ М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону", Бухгалтерская справка-расчет |
4300 |
23 |
10 |
|
46 |
Отпущены материалы в торговый отдел
|
№ М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону", Бухгалтерская справка-расчет |
1300 |
44 |
10 |
|
47 |
Предъявлена претензия поставщику по недополученным материалам |
Претензионное письмо, Бухгалтерская справка (0504833) |
2100 |
76.2 |
60 |
|
48 |
Отпущены материалы на продажу: Продажная стоимость материалов, Выделен НДС Списана учетная стоимость материалов Транспортные расходы по доставке материалов покупателю - стоимость услуг - НДС Определить финансовый результат от реализации материалов на сторону |
Требование-накладная, Бухгалтерская справка-расчет, Счет-фактура, книга продаж, |
7000
… 4500
800 … … |
62.1
91.2 91.2
91.2 19 91.9 |
91.1
68 10
76 76 99 |
|
|
Учет затрат на производство продукции |
|
|
|
|
|
49 |
Начислена заработная плата: - рабочим основного производства; - рабочим вспомог.произв-ва; - администрации цеха; - администрации предприятия |
Расчетная ведомость |
370 000
14000 56000 240 000 |
20
23 25 26 |
70
70 70 70 |
|
50 |
Произведены социальные отчисления от начисленной заработной платы: - рабочих основного производства; - рабочих вспомог. произв-ва; - администрации цеха; - администрации предприятия |
Индивидуальная карта учета отчислений |
…
… … … |
20
23 25 26 |
69
69 69 69 |
|
51 |
Начислена амортизация объектов основных средств: - основного производства; - общепроизв.назначения; - общехозяйственного назначения; - вспомогательного произв-ва |
Разработочная таблица №6 |
2700 1400 1800
750 |
20 25 26
23 |
02 02 02
02 |
|
52 |
Начислены платежи по имущественному и личному страхованию работников основного производства |
Договор страхования, счет на оплату, акт выполненных работ, услуг. |
1200 |
20 |
76.1 |
|
53 |
Начислены коммунальные платежи: - вспомогательного произв-ва; - общепроизв.назначения; - общехоз.назначения |
Счет-фактура |
7000 2000 1290 |
23 25 26 |
76 76 76 |
|
54 |
Представлен авансовый отчет о командировке экспедитора для закупки товаров. Приобретены материалы Начислены суточные 2 дня по 100 рублей К авансовому отчету представлены документы: - железнодорожные билеты; - счет гостиницы |
Авансовый отчет, РКО, приказ о командировке, командировочное удостоверение, накладная, ж.д. билеты, счет гостиницы |
1100 …
2350 780 |
10 26
26 26 |
71 71
71 71 |
|
55 |
Начислено за потребленную электроэнергию и воду, израсходованную на нужды: - основного производства; - вспомогательного произв-ва; - общепроизв.назначения; - общехоз.назначения; - НДС |
№ Т-49 "Расчетно-платежная ведомость", № Т-51 "Расчетная ведомость", Бухгалтерская справка |
3600 1800 4350 1440 … |
20 23 25 26 19 |
76 76 76 76 76 |
|
56 |
Начислено арендодателю за предоставленное помещение для нужд вспомогательного производства за квартал вперед: - арендная плата; - НДС |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
16600 … |
97 19 |
76 76 |
|
57 |
Списаны на себестоимость продукции: - общехозяйственные; - общепроизв.расходы; - услуги вспомог. производства |
Бухгалтерская справка-расчет |
… …
… |
20 20
20 |
26 25
23 |
|
58 |
Выпущена из производства готовая продукция (незавершённое производство отсутствует) |
Нормативы себестоимости, № МХ-18 "Накладная на передачу готовой продукции в места хранения", Бухгалтерская справка. |
… |
43 |
20 |
|
|
Учет реализации готовой продукции и определение финансового результата |
|
|
|
|
|
59 |
Отражена дебиторская задолженность покупателя за готовую продукцию Выделен НДС |
Договор купли-продажи, счет на оплату, счет-фактура, книга продаж. |
86000
… |
62.1
90.3 |
90.1
68 |
|
60 |
Поступил платеж от покупателя |
Платежное поручение, Выписка банка |
72000 |
51 |
62.1 |
|
61 |
На остальную сумму задолженности покупатель выдал собственный вексель |
Вексель полученный |
… |
62.3 (вексель) |
62.1 |
|
62 |
Начислено транспортной организации за доставку готовой продукции к покупателю: - стоимость услуг; - НДС |
Договор на оказание услуг, акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
4000 … |
44 19 |
76 76 |
|
63 |
Начислена заработная плата работникам отдела реализации |
Расчетно-платежная ведомость |
8500 |
44 |
70 |
|
64 |
Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы |
Бухгалтерская справка-расчет, индивидуальная карта учета отчислений, налоговая декларация по ЕСН |
… |
44 |
69 |
|
65 |
Начислено» за потребленную энергию в отделе реализации: -стоимость услуг; -НДС |
Договор на оказание услуг, Бухгалтерская справка-расчет, счет-фактура, книга покупок |
1360 … |
44 19 |
76 76 |
|
66 |
Начислена амортизация торгового оборудования |
Разработочная таблица №6 |
2000 |
44 |
02 |
|
67 |
Отпущен упаковочный материал в отдел реализации |
№ М-11 "Требование - накладная" |
290 |
44 |
10.4 |
|
68 |
Списаны коммерческие расходы на продажу |
Бухгалтерская справка |
… |
90.2 |
44 |
|
69 |
Списывается себестоимость готовой продукции покупателю |
Товарная накладная |
40 000 |
90.2 |
43 |
|
70 |
Определен финансовый результат от реализации готовой продукции |
Журнал-ордер № 15 |
… |
99 |
90.9 |
|
|
Учет прочих доходов и расходов |
|
|
|
|
|
71 |
Начислен налог на имущество |
Налоговая декларация по налогу на имущество, Бухгалтерская справка-расчет |
890 |
91.2 |
68 |
|
72 |
Учтена недостача материалов Недостача отнесена на виновное лицо |
Бухгалтерская справка-расчет |
470 … |
94 73.2 |
10 94 |
|
73 |
Начислена материальная помощь работнику |
Бухгалтерская справка-расчет |
1600 |
91.2 |
70 |
|
74 |
Начислена комиссия банка за ведение кредитного счета за отчетный месяц |
Бухгалтерская справка-расчет |
400 |
91.2 |
76 |
|
75 |
Начислены проценты за хранение денег на депозите |
Бухгалтерская справка-расчет |
2700 |
76 |
91.1 |
|
76 |
Начислены пени за нарушение договорных обязательств поставщиком |
Бухгалтерская справка-расчет |
3600 |
60 |
91.1 |
|
77 |
Создан резерв по сомнительным долгам |
Учетная политика, приказ руководителя |
23000 |
91.2 |
63 |
|
78 |
Оприходованы материалы, выявленные как излишек в результате инвентаризации |
Акт инвентаризации, Бухгалтерская справка-расчет |
2700 |
10 |
91.1 |
|
79 |
Списано сальдо прочих доходов и расходов |
Бухгалтерская справка-расчет |
… |
99 |
91.9 |
|
|
Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
80 |
Начислен налог на прибыль |
Налоговая декларация по налогу на прибыль, Бухгалтерская справка-расчет |
1900 |
99 |
68 |
|
81 |
Начислен НДФЛ, если сумма вычетов составила 5600рублей |
Налоговая декларация по налогу на доход физ.лиц, Бухгалтерская справка-расчет |
… |
70 |
68 |
|
82 |
Начислено пени за несвоевременное перечисление в бюджет: - НДС - Налога на прибыль - Налога на имущество - НДФЛ |
Бухгалтерская справка-расчет, счет-фактура |
360 290 180 275 |
99 99 99 99 |
68 68 68 68 |
|
83 |
Удержан штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности из заработной платы руководителя организации |
Бухгалтерская справка-расчет, счет-фактура |
500 |
70 |
68 |
|
84 |
Возмещен НДС из бюджета |
Бухгалтерская справка-расчет, счет-фактура |
1200 |
68 |
19 |
|
85 |
По результатам налоговой проверки начислен штраф на искажение налоговой базы по НДС |
Бухгалтерская справка-расчет, счет-фактура |
2670 |
99 |
68 |
- Регистры синтетического учета
Информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, регистрируется, систематизируется и накапливается для дальнейшего отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности в таблицах специальной формы, которые называются учетными регистрами или регистрами бухгалтерского учета.
Задание. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50,51,71,60 и отразить в них хозяйственные операции
Журнал- ордер №1 по кредиту 50 «Касса»
за март 2012 г.
|
Месяц |
по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
51 |
70 |
71 |
76 |
|
|
|
||
|
|
1000 |
6500 |
11000 |
1500 |
|
|
|
20000 |
|
|
29900 |
|
|
|
|
|
|
29900 |
|
Итого |
30900 |
6500 |
11000 |
1500 |
|
|
|
49900 |
Ведомость №1. по дебету 50 «Касса»
за март 2012 г.
Сальдо на начало месяца
по Главной книге 1200
|
Месяц |
по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов |
Итого по дебету |
||||||
|
51 |
62 |
71 |
73 |
76 |
|
|
||
|
|
9000 |
36000 |
130 |
470 |
2600 |
|
|
48200 |
|
|
|
|
|
2200 |
|
|
|
2200 |
|
Итого |
9000 |
36000 |
130 |
2670 |
2600 |
|
|
50400 |
Сальдо на конец месяца
по Главной книге 1700
Журнал-ордер №2 по кредиту 51 «Расчетные счета»
за март 2012 г.
|
Месяц |
по кредиту 51 «Расчетные счета» в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|
||||||
|
50 |
55 |
58 |
60 |
66 |
68 |
76 |
|
||
|
|
9000 |
8000 |
9000 |
45000 |
3864 |
11200 |
1200 |
370 |
87364 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1300 |
|
1300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350000 |
|
350000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
|
350 |
|
Итого |
9000 |
8000 |
9000 |
45000 |
3864 |
11200 |
352850 |
370 |
439284 |
Ведомость №2 по дебету 51 «Расчетные счета»
за март 20120 г.
Сальдо на начало месяца
по Главной книге 116500
|
Месяц |
по дебету 51 «Расчетный счет» с кредита счетов |
Итого по дебету |
||||||
|
50 |
62 |
66 |
|
|
|
|
||
|
|
1000 |
750000 |
350000 |
|
|
|
|
1101000 |
|
|
29900 |
72000 |
|
|
|
|
|
101900 |
|
Итого |
30900 |
822000 |
350000 |
|
|
|
|
1202900 |
Сальдо на конец месяца
по Главной книге 880116
Журнал- ордер №7 за март 2012 г.
по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
и аналитические данные по этому счету.
|
Месяц |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет (в дебет счета 71 с кредита счетов) |
Израсходовано ( с кредита счета 71 в дебет счетов) |
Остаток на конец месяца |
|||||||
|
Д |
К |
71 |
|
|
10 |
19 |
26 |
50 |
Д |
К |
|
|
|
4400 |
|
11000 |
|
|
10000 |
1800 |
200 |
130 |
|
960 |
|
|
|
|
|
|
|
1100 |
|
2350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780 |
|
|
|
|
Итого |
4400 |
- |
11000 |
|
|
11100 |
1800 |
3330 |
130 |
- |
960 |
Журнал- ордер №6
за март 2012 г.
по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
и аналитические данные по этому счету.
|
Месяц |
Остаток на начало месяца |
по кредиту 60 в дебет счетов |
Отметка об оплате |
Остаток на конец месяца |
|||||||
|
Д |
К |
08 |
10 |
19 |
76 |
|
|
|
Д |
К |
|
|
|
|
45000 |
36000 |
79000 |
6480 |
2100 |
|
|
|
|
144740 |
|
|
|
|
7000 |
3000 |
14220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
45000 |
43000 |
82000 |
21240 |
2100 |
|
|
|
|
144740 |
- Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2012 г.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой итоги оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам. Она предназначена для проверки правильности учетных записей общего ознакомления с состоянием хозяйственной финансовой деятельности организаций и составления нового баланса.
Оборотные ведомости составляются по всем счетам синтетического учета, используемым в учете предприятия. В этой ведомости имеется три пары колонок, в которых показываются сальдо и обороты по дебету и кредиту.
Итоги оборотной ведомости должны быть попарно равны.
|
Счет №01 |
|
Счет№02 |
|
Счет №04 |
|
Счет №05 |
||||
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт |
|
Сн=98000 |
|
|
|
Сн=41000 |
|
Сн=0 |
|
|
|
Сн=0 |
|
49830 |
35000 |
|
6500 |
2100 |
|
19500 |
5000 |
|
1100 |
2100 |
|
35000 |
6500 |
|
2000 |
1300 |
|
5000 |
1100 |
|
|
2700 |
|
9000 |
28500 |
|
|
600 |
|
7000 |
3900 |
|
|
400 |
|
13000 |
13000 |
|
|
2700 |
|
7000 |
|
|
1100 |
5200 |
|
|
2000 |
|
|
1400 |
|
38500 |
10000 |
|
|
Ск=4100 |
|
|
11000 |
|
|
1800 |
|
Ск=28500 |
|
|
|
|
|
106830 |
96000 |
|
|
750 |
|
|
|
|
Счет №19 |
|
|
Ск=10830 |
|
|
|
2000 |
|
Счет №14 |
|
Дт |
Кт |
|
|
|
|
|
8500 |
12650 |
|
Дт |
Кт |
|
Сн=7500 |
|
|
Счет №08 |
|
|
Ск=45150 |
|
|
Сн=0 |
|
1890 |
|
|
|
Дт |
Кт |
|
|
|
|
|
1500 |
|
6480 |
|
|
Сн=0 |
|
|
Счет №10 |
|
0 |
1500 |
|
810 |
|
|
|
36000 |
49830 |
|
Дт |
Кт |
|
Ск=1500 |
|
|
720 |
|
|
10100 |
9000 |
|
Сн=17000 |
|
|
|
|
|
2430 |
|
|
3030 |
19500 |
|
10000 |
700 |
|
Счет №25 |
|
1800 |
|
|
|
700 |
7000 |
|
79000 |
350 |
|
Дт |
Кт |
|
14220 |
|
|
9000 |
7000 |
|
3000 |
32000 |
|
Ск=0 |
|
|
540 |
|
|
13500 |
|
|
8000 |
5300 |
|
4500 |
116200 |
|
144 |
|
|
2000 |
|
|
1100 |
600 |
|
17000 |
|
|
2998,9 |
|
|
4000 |
|
|
2700 |
4300 |
|
5100 |
|
|
720 |
|
|
7000 |
|
|
|
1300 |
|
350 |
|
|
245 |
|
|
7000 |
|
|
|
4500 |
|
1300 |
|
|
2014,2 |
|
|
92330 |
92330 |
|
|
290 |
|
2100 |
|
|
35012,1 |
1200 |
|
Ск=0 |
|
|
|
470 |
|
5300 |
|
|
Ск=41312 |
|
|
|
|
|
103800 |
49810 |
|
56000 |
|
|
|
|
|
Счет №20 |
|
Ск=70990 |
|
|
16800 |
|
|
Счет №26 |
||
|
Дт |
Кт |
|
|
|
|
1400 |
|
|
Дт |
Кт |
|
Сн=0 |
|
|
Счет №23 |
|
2000 |
|
|
2100 |
322960 |
|
|
488410 |
1008910 |
|
Дт |
Кт |
|
4350 |
|
|
400 |
|
|
3600 |
|
|
Ск=0 |
|
|
116200 |
116200 |
|
600 |
|
|
1200 |
|
|
600 |
49250 |
|
Ск=0 |
|
|
240000 |
|
|
2700 |
|
|
4300 |
|
|
|
|
|
72000 |
|
|
111000 |
|
|
14000 |
|
|
Счет №44 |
|
1800 |
|
|
|
370000 |
|
|
4200 |
|
|
Дт |
Кт |
|
1290 |
|
|
32000 |
|
|
750 |
|
|
Сн=0 |
|
|
200 |
|
|
1008910 |
1008910 |
|
7000 |
|
|
2700 |
22700 |
|
780 |
|
|
Ск=0 |
|
|
1800 |
|
|
1300 |
|
|
2350 |
|
|
|
|
|
16600 |
|
|
4000 |
|
|
1440 |
|
|
Счет №41 |
|
49250 |
49250 |
|
8500 |
|
|
322960 |
322960 |
|
|
Дт |
Кт |
|
Ск=0 |
|
|
2550 |
|
|
Ск=0 |
|
|
Сн=28440 |
|
|
|
|
|
1360 |
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
Счет №43 |
|
2000 |
|
|
Счет №50 |
||
|
Ск=28440 |
|
|
Дт |
Кт |
|
290 |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
|
|
Сн=0 |
|
|
22700 |
22700 |
|
Сн=1200 |
|
|
Счет №51 |
|
10089100 |
40000 |
|
Ск=0 |
|
|
36000 |
6500 |
|
|
Дт |
Кт |
|
10089100 |
40000 |
|
|
|
|
470 |
1500 |
|
Сн=116500 |
|
|
Ск=968910 |
|
|
Счет №58 |
|
130 |
1000 |
|
|
1000 |
9000 |
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
9000 |
11000 |
|
29900 |
11200 |
|
Счет №55 |
|
|
Сн=14000 |
|
2200 |
29900 |
|
|
750000 |
45000 |
|
Дт |
Кт |
|
9000 |
|
|
2600 |
|
|
350000 |
1200 |
|
Сн=0 |
|
|
350000 |
|
|
50400 |
49900 |
|
72000 |
1300 |
|
8000 |
|
|
10500 |
|
|
Ск=1700 |
|
|
|
9000 |
|
8000 |
0 |
|
17000 |
|
|
|
|
|
|
350000 |
|
Ск=8000 |
|
|
386500 |
0 |
|
Счет №60 |
|
|
|
3864 |
|
|
|
|
Ск=400500 |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
350 |
|
Счет №63 |
|
|
|
|
|
Сн=45000 |
|
|
|
370 |
|
Дт |
Кт |
|
Счет №66 |
|
45000 |
36000 |
|
|
|
8000 |
|
|
Сн=0 |
|
Дт |
Кт |
|
3600 |
6480 |
|
1202900 |
439284 |
|
|
23000 |
|
|
Сн=20000 |
|
|
7000 |
|
Ск=880116 |
|
|
0 |
23000 |
|
3864 |
350000 |
|
|
79000 |
|
|
|
|
|
Ск=23000 |
|
3864 |
350000 |
|
|
14220 |
|
Счет №62 |
|
|
|
|
|
Ск=366136 |
|
|
3000 |
|
|
Дт |
Кт |
|
Счет №70 |
|
|
|
|
|
540 |
|
|
Сн=36000 |
|
|
Дт |
Кт |
|
Счет №71 |
|
|
2100 |
|
|
37000 |
36000 |
|
|
Сн=32600 |
|
Дт |
Кт |
|
48600 |
148340 |
|
7000 |
750000 |
|
1000 |
10100 |
|
Сн=4400 |
|
|
|
Ск=148340 |
|
86000 |
72000 |
|
377 |
17000 |
|
11000 |
130 |
|
|
|
|
14000 |
14000 |
|
500 |
370000 |
|
|
10000 |
|
Счет №68 |
|
|
7000 |
|
|
6500 |
14000 |
|
|
1800 |
|
Дт |
Кт |
|
151000 |
872000 |
|
|
56000 |
|
|
1100 |
|
|
Сн=9190 |
|
|
Ск=685000 |
|
|
240000 |
|
|
200 |
|
11200 |
5644 |
|
|
|
|
|
1600 |
|
|
2350 |
|
1200 |
2441 |
|
Счет №69 |
|
|
8500 |
|
|
780 |
|
|
2000 |
|
|
Дт |
Кт |
|
8377 |
717200 |
|
11000 |
16360 |
|
|
1068 |
|
|
Сн=11600 |
|
|
Ск=741423 |
|
|
Ск=960 |
|
|
1068 |
|
|
3030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15480 |
|
|
5100 |
|
Счет №80 |
|
Счет №84 |
|
|
890 |
||
|
|
111000 |
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт |
|
|
1900 |
|
|
4200 |
|
|
Сн=57000 |
|
0 |
0 |
|
|
377 |
|
|
16800 |
|
0 |
0 |
|
|
Ск=47050 |
|
|
360 |
|
|
72000 |
|
|
Ск=57000 |
|
|
|
|
|
290 |
|
|
2550 |
|
|
|
Счет №96 |
|
|
180 |
||
|
0 |
214680 |
|
Счет №94 |
|
Дт |
Кт |
|
|
275 |
|
|
|
Ск=226280 |
|
Дт |
Кт |
|
|
Сн=35000 |
|
|
500 |
|
|
|
|
|
Сн=0 |
|
0 |
0 |
|
|
2670 |
|
Счет №76 |
|
470 |
470 |
|
|
35000 |
|
12400 |
35143 |
|
|
Дт |
Кт |
|
470 |
470 |
|
|
|
|
|
Ск=31933 |
|
|
Сн=0 |
|
|
Ск=0 |
|
|
|
|
|
|
|
1500 |
1000 |
|
|
|
|
|
|
|
Счет №73 |
|
|
1200 |
2600 |
|
Счет №99 |
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
|
1300 |
350000 |
|
Дт |
Кт |
|
|
|
|
|
Сн=0 |
|
350000 |
10500 |
|
|
Сн=13500 |
|
|
|
|
470 |
470 |
|
350 |
1890 |
|
3144 |
13559 |
|
|
|
|
|
2200 |
|
16000 |
4500 |
|
370 |
9000 |
|
|
|
|
470 |
2670 |
|
2700 |
810 |
|
1500 |
6000 |
|
|
|
|
|
Ск=2200 |
|
2100 |
6000 |
|
16890 |
2032 |
|
|
|
|
|
|
|
|
13500 |
|
1900 |
400 |
|
|
|
|
Счет №90 |
|
|
|
2430 |
|
360 |
632 |
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
|
4000 |
|
290 |
10181 |
|
|
|
|
15480 |
86000 |
|
|
720 |
|
180 |
|
|
|
|
|
22700 |
|
|
|
800 |
|
275 |
|
|
|
|
|
40000 |
|
|
|
144 |
|
2670 |
|
|
|
|
|
7820 |
|
|
|
1200 |
|
|
|
|
|
|
|
86000 |
86000 |
|
|
7000 |
|
27579 |
41805 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2000 |
|
|
Ск=27726 |
|
|
|
|
Счет №97 |
|
|
|
1290 |
|
|
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
|
3600 |
|
|
|
|
|
|
|
Сн=3900 |
|
|
|
1800 |
|
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
|
|
4350 |
|
|
|
|
|
|
|
Ск=3900 |
|
|
|
1440 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2014,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2998,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
245 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
375150 |
449912 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=74762 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №91 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
370 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28500 |
37000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5644 |
3144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6000 |
16000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13559 |
9000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9000 |
17000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2441 |
7000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11000 |
400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6000 |
1500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3900 |
7000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1068 |
2700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2032 |
3600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
2700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1500 |
16890 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1068 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
632 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124304 |
124304 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет №98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сн=0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
7000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
15000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=14600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код счета |
Наименование счета |
Сн |
Обороты |
Ск |
|||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
01 |
Основные средства |
98000 |
|
106830 |
96000 |
10830 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
41000 |
8500 |
12650 |
|
45150 |
|
04 |
Нематериальные активы |
0 |
|
38500 |
10000 |
28500 |
|
|
05 |
Амортизация нематер.активов |
|
0 |
1100 |
5200 |
|
4100 |
|
08 |
Вложения во внеоб.активы |
0 |
|
92330 |
92330 |
0 |
|
|
10 |
Материалы |
17000 |
|
103800 |
49810 |
70990 |
|
|
14 |
Резервы под снижение стоимости МЦ |
|
0 |
|
1500 |
|
1500 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
7500 |
|
35012,1 |
1200 |
41312 |
|
|
20 |
Основное производство |
0 |
|
1008910 |
1008910 |
0 |
|
|
23 |
Вспомогательные производства |
0 |
|
49250 |
49250 |
0 |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
|
116200 |
116200 |
0 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
|
322960 |
322960 |
0 |
|
|
41 |
Товары |
28440 |
|
0 |
0 |
28440 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
0 |
|
10089100 |
40000 |
968910 |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
0 |
|
22700 |
22700 |
0 |
|
|
50 |
Касса |
1200 |
|
50400 |
49900 |
1700 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
116500 |
|
1202900 |
439284 |
880116 |
|
|
55 |
Специальные счета в банках |
0 |
|
8000 |
|
8000 |
|
|
58 |
Финансовые вложения |
14000 |
|
386500 |
0 |
400500 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
45000 |
48600 |
148340 |
|
148340 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
36000 |
|
151000 |
872000 |
|
685000 |
|
63 |
Резервы по сомнительным долгам |
|
0 |
0 |
23000 |
|
23000 |
|
66 |
Расчеты по краткоср.кредитам и займам |
|
20000 |
3864 |
350000 |
|
366136 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
9190 |
12400 |
35143 |
|
31933 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
11600 |
0 |
214680 |
|
226280 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
32600 |
8377 |
717200 |
|
741423 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4400 |
|
11000 |
16360 |
|
960 |
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
0 |
470 |
2670 |
|
2200 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
0 |
375150 |
449912 |
|
74762 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
57000 |
0 |
0 |
|
57000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
47050 |
0 |
0 |
|
47050 |
|
90 |
Продажи |
|
|
86000 |
86000 |
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
124304 |
124304 |
|
|
|
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
|
0 |
470 |
470 |
|
0 |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
|
35000 |
0 |
0 |
|
35000 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
3900 |
|
0 |
0 |
3900 |
|
|
98 |
Доходы будущих периодов |
|
0 |
400 |
15000 |
|
14600 |
|
99 |
Прибыль |
|
13500 |
27579 |
41805 |
|
27726 |
- Конечный баланс предприятия ОАО «Лидер» на 01.04.2012г.
Заключительный баланс — отчётный документ о производственно-финансовой деятельности компании за определённый период времени
|
Актив |
Пассив |
||||
|
№ |
Наименование |
Сумма |
№ |
Наименование |
Сумма |
|
01 |
Основные средства |
108830 |
02 |
Амортизация основных средств |
45150 |
|
04 |
Нематериальные активы |
28500 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
4100 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
0 |
14 |
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
1500 |
|
10 |
Материалы |
70990 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
144740 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
41312 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
685000 |
|
20 |
Основное производство |
0 |
63 |
Резервы по сомнительным долгам |
23000 |
|
23 |
Вспомогательные производства |
0 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам банка |
366136 |
|
41 |
Товары |
28440 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
31933 |
|
43 |
Готовая продукция |
968910 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
226280 |
|
50 |
Касса |
1700 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
741423 |
|
51 |
Расчетный счет |
880116 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
960 |
|
55 |
специальные счета в банках |
8000 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
2200 |
|
58 |
Финансовые вложения |
400500 |
75 |
Расчеты с учредителями |
15000 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
3900 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
74762 |
|
|
|
|
80 |
Уставный капитал |
57000 |
|
|
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль организации |
47050 |
|
|
|
|
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
0 |
|
|
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
35000 |
|
|
|
|
98 |
Доходы будущих периодов |
14600 |
|
|
|
|
99 |
Прибыль |
25364 |
|
Итого |
2541198 |
Итого |
2541198 |
||
Скачать: