Санкт-Петербургский Политехнический Университет Петра Великого

Институт Промышленного Менеджмента, Экономики и Торговли                

               Высшая Инженерно-Экономическая Школа

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

Управление ресурсами и пассивными операциями банка на основе оборотно-сальдовой ведомости (на примере Коммерческого банка «Алма Банк» (АО))

по дисциплине: «Бухгалтерский учет и аудит в банках»

 

 

 

 

 

Выполнил студент гр. 333731/0401 _____________          В.Сёмина                          <подпись>

Руководитель

Доцент                                         ______________                                                                    Е.В.Плотникова

<подпись>

«___» __________ 201__ г.

 

 

 

 

 

Санкт – Петербург

2018

 

 

Содержание:

Введение………………………………………………………………..5

ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА……7

• Общая Информация……………………………………………….7
• Структура Банка…………………………………………………...7
• Управленческая Структура Банка………………………………..8
• Рейтинг Банка…………………………………………………….13

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРИВЛЕЧЕННЫХ И РАЗМЕЩЕННЫХ СРЕДСТВ БАНКА……………………………………………………15

ГЛАВА 3. СООТВЕТСТВИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫХ И РАЗМЕЩЕННЫХ СРЕДСТВ ПО СРОКАМ…………………….…22

ГЛАВА 4. ОЦЕНКА СОГЛАСОВАННОСТИ СТРУКТУРЫ ОБОРОТНО-САЛЬДОВОЙ ВЕДОМОСТИ………………………...26

ГЛАВА 5. ОЦЕНКА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ…………………29

ГЛАВА 6. ОЦЕНКА ДЕПОЗИТНОГО ПОРТФЕЛЯ……………….36

ГЛАВА 7. БАНКОВСКИЕ НОРМАТИВЫ…………………………40

Заключение……………………………………………………………45

Список использованных источников …………………………….…46

Приложение…………………………………………………………...47

 

 

Санкт-Петербургский Политехнический Университет Петра Великого

Институт Промышленного Менеджмента, Экономики и Торговли

Высшая Инженерно-Экономическая Школа

 

ЗАДАНИЕ

НА ВЫПОЛНЕНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

 

студенту группы     337331/0401    Сёминой Валерии

                                  (номер группы)    (фамилия, имя, отчество)

1. Тема проекта (работы): Управление ресурсами и пассивными операциями банка на основе оборотно-сальдовой ведомости (на примере Коммерческого банка «Алма» (ООО).
2. Срок сдачи студентов законченного проекта (работы): 21.05.18
3. Исходные данные к проекту (работе): данные ведомости по счетам бухгалтерского учета Коммерческого банка «Алма Банк» (АО).
4. Содержание пояснительной записки (перечень подлежащих разработке вопросов): введение, характеристика коммерческого банка, анализ привлеченных и размещенных средств банка, соответствие привлеченных и размещенных средств по срокам, оценка согласованности структуры оборотно-сальдовой ведомости, банковские нормативы, заключение, список использованных источников, приложение.
5. Перечень графического материала: Табл. 1. Общее собрание участников банка АО «Алма Банк», Табл. 2. Пример распределения счетов 2 порядка по приведенной выше квалификации, Табл. 3. Сводная таблица, Табл. 4. Активы «Алма Банк», Табл. 5. Пассивы банка по степени их оборачиваемости, Табл.6. Соответствие привлечения и размещения средств по срокам, Табл. 7. Распределение активов и пассивов по категориям, Табл.8. Проверка согласованности оборотно-сальдовой ведомости, Табл. 9. Анализ кредитного портфеля по статусам заемщиков, Рис. 1. Анализ кредитного портфеля по статусу заемщика на начало периода, Рис.2. Анализ кредитного портфеля по статусу заемщика на конец периода, Табл. 10. Анализ кредитного портфеля по срокам размещения, Рис.3. Анализ кредитного портфеля по срокам размещения кредитов на начало периода, Рис. 4. Анализ кредитного портфеля по срокам размещения кредитов на конец периода, Табл. 11. Просроченные платежи по кредитам (по статусам заемщиков), Табл. 12 – Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений), Табл. 13 . Значения обязательных нормативов
6. Консультанты Е.В. Плотникова
7. Дата получения задания: «5» февраля 2018 г.

 

Руководитель                                _________________Е.В. Плотникова

                                                                         (подпись)

Задание принял к исполнению                                  В. Сёмина

___19.02.2018__(дата)        (подпись студента) (инициалы, фамилия)

 

Введение

Банк — это коммерческое предприятие, целью которого является максимизация прибыли, увеличивающей собственный капитал банка, что способствует обогащению его владельцев. Однако банк должен всегда соотносить прибыльность с соображениями безопасности и ликвидности.

Коммерческий банк — кредитное учреждение, осуществляющее банковские операции для юридических и физических лиц (расчётные, платёжные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции).

Функция кредитования предприятий, государства и населения имеет важное экономическое значение. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной жизни затруднено. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. Коммерческие банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту их уровня жизни. Поскольку государственные расходы не всегда покрываются доходами, банки также кредитуют финансовую деятельность правительства. Коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов.

Функции коммерческого банка — в основном это привлечение средств на вклады за депозитный процент и их размещение в кредитах за ссудный процент.

Объектом исследования данной работы является Коммерческий банк «Алма Банк» (АО).

Предмет исследования – деятельность Коммерческого банка «Алма Банк» (АО).

Целью работы является ознакомление с технологией анализа активов и пассивов банка на основе данных оборотно-сальдовой ведомости банка (балансовые счета).

Для достижения поставленной в работе цели определены следующие задачи, которые и сформируют структуру данной работы:

• исследование характеристики управляемых пассивов банка как источника привлечения денежных ресурсов;
• раскрытие сущности и структуры привлеченных средств банка;

3) определение порядка формирования собственных средств (капитала) банка, их источников и структуры.

 

 

 

Глава 1. Характеристика коммерческого банка.

1.1. Общая информация.

АО «Алма банк»  новое (с 21 июня 2016 года) название  АКБ «Первый инвестиционный», предшественником которого изначально было созданное в январе 1947 года тимирязевское отделение МГК госбанка СССР. Банк был учрежден в форме паевого коммерческого банка, а затем в 1993 году преобразован в акционерно-коммерческий банк.

Полное фирменное наименование и наименование на иностранном языке: Акционерное общество Коммерческий банк «Алма Банк»; Joint Stock Company «Alma Bank».

Сокращенное наименование и наименование на иностранном языке: АО «Алма Банк»; JSC "Alma Bank".

Организационно-правовая форма: Акционерное общество.

Регистрационный номер и дата регистрации: №604, 10 октября 1990 года.

Дата государственной регистрации: 19 сентября 2002 года.

ИНН/КПП: 7713073043/771301001

Сведения о величине зарегистрированного и оплаченного уставного (складочного) капитала: 47 500 000,00 руб., дата изменения величины уставного капитала: 25.08.2005.

Сведения об аудиторе: Общество с ограниченной ответственностью «РИАН Аудит» (ООО «РИАН Аудит»).

Вид лицензии на осуществление банковских операций: Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте №604 Выдана 15.06.2016г. Центральным банком Российской Федерации.

Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов №604 Выдана 15.06.2016г. Центральным банком Российской Федерации.

Банк не имеет иных лицензий.

1.2. Структура банка

Представительство – обособленное представительство юридического лица, представляющее интересы банка, которое не имеет права выполнять банковские операции.

Филиал (отделение) – обособленное подразделение юридического лица, которое осуществляет все функции организаций, имеет отдельный баланс (свою отчетность). Не обязательно находится в том же городе, где головная часть.

Дополнительный офис – внутреннее подразделение банка, которое может осуществлять часть банковских операций банка. Располагается там же, где головная часть.

Кредитно-кассовый офис – внутреннее структурное подразделение, которое осуществляет операции по осуществлению кассового обслуживания и по вопросам предоставления денежных средств. Главное отличие от дополнительного офиса – может располагаться независимо от местоположения головной части.

Операционные кассы внекассового узла – внутреннее структурное подразделение банка, которое осуществляет только кассовое обслуживание. Располагается независимо от местоположения головной части.

Сеть банка представлена головным офисом и семью территориальными отделениями. Все подразделения расположены в Москве. На текущий момент сеть собственных банкоматов представлена четырьмя устройствами, при этом клиентам доступна сеть устройств банка-партнера ПАО «Уралсиб». На 1 октября 2016 года списочная численность персонала составляла 240 человек.

1.3. Управленческая структура банка

Управление банком АО «Алма Банк»  осуществляет команда профессионалов, опытных руководителей России.

Структура органов управления юридического лица: Общее собрание участников; Совет директоров; Единоличный исполнительный орган – Генеральный директор; Коллегиальный исполнительный орган – Правление.

В марте 2016 года в структуре акционеров произошли серьезные изменения. На текущий момент основными бенефициарами банка выступает группа физических лиц.  (таблица 1.)

 

 

 

 

Таблица 1. Общее собрание участников банка АО «Алма Банк»

Акционеры (участники) банка
№ п/п	полное и сокращенное фирменное наименование юридического лица/Ф.И.О. физического лица/иные данные	принадлежащие акционеру (участнику) акции (доли) банка  (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) банка)
1	2	3
1	Общество с ограниченной ответственностью «Фирма АЛЬТАИР» (ООО «Фирма АЛЬТАИР») Юрченко Николай Федорович (33,34%), гражданство Российская Федерация, место жительства - город Москва Маграмов Абдулмажид Варисович (33,33%), гражданство Российская Федерация, место жительства - город Москва  Полад-заде Аскер Поладович (33,33%), гражданство Российская Федерация, место жительства - город Москва	4,884%
2	Открытое акционерное общество «Бескудниковский комбинат строительных материалов» (ОАО «БКСМ») На основании решения Арбитражного суда г. Москвы от 27.05.2016 по делу № А40-155119/14-175-209Б ОАО «БКСМ» признано несостоятельным (банкротом), находится в процедуре конкурсного производства.	2,381%
Продолжение таблицы 1.
3	Закрытое акционерное общество Экспериментальный комбинат спортивных изделий «Спорт» (ЗАО «ЭКСИ «Спорт») Аксенов Анатолий Иванович (2,27%), гражданство Российская Федерация, место жительства - город Москва Бочков Анатолий Михайлович (2,67%), гражданство Российская Федерация, место жительства - город Москва  Гаврилин Николай Николаевич (1,30 %), гражданство Российская Федерация, место жительства - город Москва  Петрова Елена Владимировна (2,80%) , гражданство Российская Федерация, место жительства - город Москва  Пугачев Николай Георгиевич (1,01%), гражданство Российская Федерация, место жительства - город Москва  Тараканова Лидия Семеновна (2,64%), гражданство Российская Федерация, место жительства - город Москва  Штырков Михаил Анатольевич (2,65%), гражданство Российская Федерация, место жительства - город Москва 84,66 % голосов к общему количеству голосующих акций ЗАО «ЭКСИ «Спорт» в совокупности принадлежит акционерам – миноритариям.	1,722%
Продолжение таблицы 1.
4	Намазбеков Маулен Нурбакитович (Namazbekov Maulen Nurbakitovich) гражданство Республика Казахстан, место жительства - город Астана (Nationality of the Republic Kazakhstan, place of residence - Astana city)	9,959%
5	Асылбеков Олжас Умурзакович (Assylbekov Olzhas Umurzakovich) гражданство Республика Казахстан, место жительства – город Алматы (Nationality of the Republic Kazakhstan, place of residence - Almaty city)	9,954%
6	Ли Евгения Владимировна (Li Yevgeniya Vladimirovna)  гражданство Республика Казахстан, место жительства - город Алматы (Nationality of the Republic Kazakhstan, place of residence - Almaty city)	9,951%
7	Китапбаев Алмас Букажанович (Kitapbayev Almas Bukazhanovich)  гражданство Республика Казахстан, место жительства - город Алматы (Nationality of the Republic Kazakhstan, place of residence - Almaty city)	9,949%
8	Алсейтов Азамат Бактыбаевич (Alseitov Azamat Baktybayevich) гражданство Республика Казахстан, место жительства – поселок Сарыозек  Алматинской области (Nationality of the Republic Kazakhstan, place of residence - Saryozek village of Almaty region)	9,900%
Продолжение таблицы 1.
9	Нурлыбаев Есен Манатович (Nurlybayev Yessen Manatovich)  гражданство Республика Казахстан, место жительства - город Астана (Nationality of the Republic Kazakhstan, place of residence - Astana city)	9,900%
10	Кутлугильдин Азамат Галиевич  гражданство Российская Федерация, место жительства – город Москва	9,879%
11	Ташметов Мирлан Жапарбекович (Tashmetov Mirlan Zhaparbekovich) гражданство Республика Казахстан, место жительства - город Алматы (Nationality of the Republic Kazakhstan, place of residence - Almaty city)	9,828%
12	Батурбаев Руслан Маликович (Baturbayev Ruslan Malikovich)  гражданство Республика Казахстан, место жительства - город Алматы (Nationality of the Republic Kazakhstan, place of residence - Almaty city)	9,439%
13	Акционеры - миноритарии	2,254%

Совет директоров:

1. Арсений Викторович Чумаков - председатель совета директоров
2. Константин Анатольевич Бабунов - член совета директоров
3. Владимир Геннадьевич Бужеря - член совета директоров
4. Олег Валерьевич Литовкин - член совета директоров
5. Илиян Петров Сарандалиев - член совета директоров

Количество человек Совета директоров должно соответствовать правилам:

• > 1000 – Совет директоров не менее 7 человек;
• > 10 000 – Совет директоров не менее 9 человек;
• > 1000 – Совет директоров не менее 5 человек.

Так как акционеров (< 1000), следовательно, количество человек Совета директоров должно быть не менее 5 человек. В данном случае в Совет директоров входит 5 человек – количество соответствует вышеуказанным правилам.

Единоличный исполнительный орган: Генеральный директор: Владимир Геннадьевич Бужеря.

Коллегиальный исполнительный орган (Правление):

Владимир Геннадьевич Бужеря - Председатель правления (Генеральный директор);

Алия Аманжоловна Мамбетжанова- Заместитель Председателя Правления

Нина Евгеньевна Манаева - Главный бухгалтер

Денис Анатольевич Малыхин -Директор Юридического департамента

 

1.4. Рейтинг банка

Согласно сайту allbanks.ru АО «Алма Банк» находится на 396 месте среди всех российских банков.

По основным показателям деятельности банк имеет следующие рейтинги на конец отчетного периода:

• Активы нетто - 387 место по России – 2 168 229 тыс руб;
• Чистая прибыль - 324 место по России – 4 061 тыс руб;
• Капитал (форма 123) - 295 место по России– 1 006 880 тыс руб;
• Кредитный портфель – 360 место по России– 938 883 тыс руб;
• Просроченная задолженность в кредитном портфеле - 246 место по России – 150414 тыс руб;
• Вклады физических лиц - 414 место по России – 128 452 тыс руб;
• Вложения в ценные бумаги - 384 место по России – 0 тыс руб.

Стоит отметить, что банку не присвоены кредитные рейтинги агентствами Moody`s, «Эксперт РА» и АКРА.

С февраля 2005 года банк является участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц. Частным лицам банк предлагает расчетно-кассовое обслуживание, потребительское кредитование (обеспечением могут выступать автотранспортные средства, недвижимость и поручительства), линейку вкладов, индивидуальные сейфовые ячейки, прием коммунальных и иных платежей, денежные переводы («Золотая Корона», Western Union и Contact), интернет-банк «Алма Онлайн», а также выпуск и обслуживание пластиковых карт MasterСard.

Юридическим лицам доступны депозиты, кредитование (в том числе кредитование малого и среднего бизнеса), РКО, зарплатные проекты для предпринимателей, корпоративные карты, эквайринг, инкассация денежных средств, дистанционное банковское обслуживание «Банк-Клиент», банковские гарантии, обслуживание внешнеэкономической деятельности клиентов, проведение операций с иностранной валютой и на фондовом рынке и пр.

 

Глава 2. Анализ привлеченных и размещенных средств банка.

Классификация активов. Активы согласно классификации их по назначению делятся на следующие:

• кассовые активы;
• размещенные активы;
• инвестиционные активы;
• капитализированные активы;
• прочие активы.

Кассовые активы. Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагает банк, — это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек.

Таким образом, кассовые активы- это активы в денежной форме или активы, которые могут быть переведены в течение 7 рабочих дней в денежную форму и которые обеспечивают бесперебойную работу банка. К ним относятся следующие номера счетов: 20202, 20208, 20209, 30102, 30110, 30114, 47404 и т.д.

Размещенные активы. Их также иногда называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой). Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются. К этой группе относятся кратко- и среднесрочные кредиты. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.

В нашей стране на долю доходных активов приходится, как правило, 55—70% всех активов коммерческого банка. 

Таким образом, размещенные активы- это активы, которые приносят доход и достаточно быстро оборачиваются. К этой группе относятся активы со сроком реализации меньше или равно 1 году. К ним относятся, например, следующие номера счетов: 32004, 32005, 45106, 45201. 

Инвестиционные активы. Часть своих активов банк размешает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений — диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др.

Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10% всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50—60% и выше. 

Таким образом, инвестиционные активы- часть активов, которые банк размещает в долгосрочные вложения сроком более 1 года. К ним относятся следующие номера счетов: 50206, 50207, 50208, 50606, 50706.

Капитализированные активы. Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и пр. Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами. Наряду с некоторыми другими статьями баланса капитализированные активы относятся к иммобилизованным, или отвлеченным, активам.

В отличие от промышленных предприятий в структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю (10—15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности. Важно также, чтобы сумма капитализированных активов полностью покрывалась собственным капиталом банка. 

Таким образом, капитализированные активы – это внеоборотные активы. К ним относятся следующие номера счетов: 60401,60701, 61002, 61008, 61009.

Прочие активы. К числу прочих активов обычно относят средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов и т.п. 

Таким образом, к прочим активам относятся следующие счета: 61403, 10605, 32401.

Классификация пассивов

Пассивы делятся на собственные средства и привлеченные средства.

 Собственные средства. К собственным средства относятся следующие номера счетов: 10208, 10603, 10701, 45215 и т.д.  

Привлеченные средства - все виды банковских вкладов и счетов, а также средства от продажи собственных ценных бумаг. К ним относятся номера счетов: 40502, 40701, 40702, 40703, 40802, 40817, 40905 и т.д.

Таким образом, проведя анализ оборотно-сальдовой ведомости условного банка, была составлена следующая таблица (таблица 2).

Таблица 2. Пример распределения счетов 2 порядка по приведенной выше квалификации

Номер счета	на начало периода	на конец периода	Номер счета	на начало периода	на конец периода
Активы			Пассивы
кассовые активы			собственные средства
20202	47 072	46 912	10207	47500	47 500
20208	49	8	10601	290296	290 296
20209	0	0	10602	315	315
Продолжение таблицы 2.
30102	41 159	46 273	10701	9500	9 500
30110	99 466	124 135	10801	409035	409 035
30114	12 627	7 995	45215	9 112	8 888
30202	8 731	9 329	45515	3 170	3 069
30204	825	745	45715	17	5
30215	2 935	2 902	45818	150 079	150 098
30233	1 748	1 364	45918	3	3
30413	0	100	47416	864	0
30424	2 039	2 373	47422	755	826
30425	10 000	10 000	47425	722	1 525
31903	600 000	0	47426	1 032	1 244
32201	2 570	2 538	47804	819	595
45201	0	11 370	60305	14755	10288
47423	27	24	60309	541	803
47427	6 447	8 016	60311	450	730
47802	81 965	59 550	60313	30	30
60302	5 100	5 100	60324	36755	36604
60306	0	0	60335	4190	2040
60308	58	58	60405	0	518
60310	224	389	60414	145 213	146 156
60312	253 887	252 490	60903	1 975	2 113
60323	56	56	61301	0	11
60336	566	463	61701	57 983	57 983
32002	250 000	0	70601	518 273	552 416
Итого	1 427 551	592 190	70602	1 248	1 248
размещенные активы			70603	180 019	185 104
31904	0	539 640	70615	1 117	1 117
32004	0	50 000	Итого	1 885 768	1 920 060
45204	20 000	20 000	привлеченные средства
45205	199 005	209 078	30109	89 696	34 171
Продолжение таблицы 2.
45206	189 339	204 685	30111	177	176
Итого	408 344	1 023 403	30126	8 671	8 664
Инвестиционные активы			30226	17	10
45207	168 238	163 503	30232	511	684
45208	54 188	53 848	32211	154	152
45505	1 500	2 256	407	1 047 682	877 549
45506	78 553	78 844	408.1	45 071	37 936
45507	29 683	34 144	40807	127	55
45704	580	477	40817	10 710	15 650
45705	1 657	1 612	40820	2 208	16 053
45706	6 702	8 652	40821	307	49
Итого	341 101	343 336	40901	4 362	17 900
Капитализируемые активы			40902	0	1 072
60401	463 162	463 162	40905	3	3
60415	5 182	5 182	40911	438	28
60901	12 242	12 242	42102	0	3 000
61002	283	294	42103	9 400	11 100
61008	650	743	42104	31 000	33 000
61009	0	7	42105	5 600	1 950
Итого	481 519	481 630	42108	1 031	1 031
прочие активы			42205	2 000	2 000
10610	57 983	57 983	42206	5 000	0
45812	148 587	148 587	42306	105 540	96 322
45815	1 453	1 472	42507	500 000	500 000
45817	306	355	42606	1 872	427
45915	0	0	Итого	1 871 577	1 658 982
45917	14	14
61403	2122	2898
61702	9714	9714
70606	697307	731078
Продолжение таблицы 2.
70607	959	959
70608	178684	183722
70611	1701	1701
Итого	1 098 830	1 138 483
Итого Активы	3 757 345	3 579 042	Итого Пассивов	3 757 345	3 579 042

 В результате составляется следующая сводная таблица (таблица 3).

 

Таблица 3. Сводная таблица

	входящий остаток		Исходный остаток
Актив
кассовые активы	1 427 551	37,99%	592 190	16,55%
размещенные активы	408 344	10,87%	1 023 403	28,59%
инвестиционные активы	341 101	9,08%	343 336	9,59%
капитализированные активы	481 519	12,82%	481 630	13,46%
прочие активы	1 098 830	29,24%	1 138 483	31,81%
Итого по Активам	3 757 345	100,00%	3 579 042	100,00%
Пассив
собственные средства	1 885 768	50,19%	1 920 060	53,65%
привлеченные средства	1 871 577	49,81%	1 658 982	46,35%
Итого по Пассивам	3 757 345	100,00%	3 579 042	100,00%

Проанализировав структуру пассивов и активов коммерческого банка «Алма Банк» можно делать следующие выводы:

1) За рассматриваемый период пассивы банка в процентном соотношении не претерпели существенных изменений. На конец периода собственные средства составили 1 920 060 руб. или 53,65 %. В свою очередь привлеченные средства банка составили 1 658 982 руб. или 46,35 % пассивов. Столь малая доля привлеченных средств говорит о кредитном потенциале банка – они не обеспечивают подавляющее большинство активных банковских операций, ведь именно за их счет осуществляются почти все кредитные операции.

2) Активы банка за рассматриваемый период не потерпели существенных изменений в процентном соотношении, за исключением двух позиций – «размещенные активы» и «кассовые активы». Кассовые активы сократились с 37,99% до 16%, в то время как размещенные активы возросли с 10,87% до 28%. Показатель «размещенные активы» увеличился за счет резкого увеличения кредитования кредитных организаций на срок от 8 до 30 дней, негосударственных коммерческих организаций на срок от 91 до 180 дней; физических лиц на срок от 181 дня до 3 лет. Кассовые активы сократились в основном за счет уменьшения краткосрочного кредитования (до 7 дней).

3) Основным доходом организаций банковского сектора являются процентное и комиссионное вознаграждения, т.е. деятельность банков является некапиталлоемким. В связи с этим капитализированные активы составляют всего 12% (481 519 руб.). 

4) Большую часть активов составляют кассовые активы. Данный факт объясняется стремлением кредитной организации отвечать по своим обязательствам в срок, а также увеличить оборачиваемость ресурсов с целью увеличения своих доходов. Также большую часть суммы (29%) составили прочие активы, куда входили требования по процентам, комиссия за расчетно-кассовое обслуживание, резерв под обесценение прочих финансовых активов, дебиторская задолженность, расходы будущих периодов, расчеты с бюджетом.

 

 

Глава 3. Соответствие привлеченных и размещенных средств по срокам.

Финансовый рынок охватывает обширную область риска, связанного с принятием финансовых решений. В настоящее время к основным видам рисков, которые необходимо учитывать при управлении деятельностью банка коммерческого банка, можно отнести следующие:

1. Валютный риск (вероятность потерь в следствии непредсказуемых резких изменений курса иностранных валют по отношению к рублю);
2. Процентный риск (риск повышения средней стоимости привлеченных средств банка, средней ставки по размещенным активам);
3. Риск контрагента (риск неисполнения контрагента банка своих обязательств);
4. Риск недиверсифицированности финансовых вложений (риск потерь из-за резких изменений в том секторе рынка, куда вложены основные средства банка);
5. Рыночный риск;
6. Рынок потери ликвидности банка.

Но наиболее важным риском для коммерческого банка является риск ликвидности. К источникам возникновения риска ликвидности относится необходимость немедленного и единовременного исполнения обязательств Банка, несбалансированность сроков активов и пассивов.

В таблице 4 отражена сортировка активов по ликвидности.

Таблица 4. Активы «Алма Банк»

Актив	∑на начало	Доля на начало	∑на конец	Доля на конец
До 7 дней	1 417 995	37,74%	582 116	16,26%
От 8 до 30 дней	0	0,00%	589 640	16,47%
От 31 до 90 дней	20 000	0,53%	20 000	0,56%
От 91 до 180 дней	199 005	5,30%	209 078	5,84%
От 181 дня до 1 года	189 339	5,04%	204 685	5,72%
Продолжение таблицы 4.
Обязательные резервы ЦБ	9 556	0,25%	10 074		0,28%
Другие неликв. активы	1 439 931	38,32%	1 481 819		41,40%
Основные средства	481 519	12,82%	481 630		13,46%
Баланс	3 757 345	100,00%	3 579 042		100,00%

Из таблицы 4 следует, что в структуре активов преобладают другие неликвидные активы (38,32%) и активы, срок оборачиваемости которых 7 дней (37,74%). Если говорить о других неликвидных активах, то хотелось бы отметить, что они составляют значительную долю в балансе и свидетельствуют о том, что банк стремиться диверсифицировать свои риски и вложиться в долгосрочные проекты.  Доля активов, направленных на виды кредитования до 7 дней, составляют 37,74% от всех активов и отметим также негативную тенденцию за рассматриваемый период (так как доля на конец периода уменьшилась). Данный факт свидетельствует о возможных потерях прибыли банком и повышении соответствующих рисков. Также по данным таблицы мы делаем вывод что банк не имеет активов от 8 до 30 дней на начало периода.

Для дальнейшего анализа ликвидности банка, нам необходимо провести анализ пассивов по степени их оборачиваемости, который представлен в таблице 5.

Таблица 5.  Пассивы банка по степени их оборачиваемости.

Пассив	∑на начало	Доля на начало	∑на конец	Доля на конец
До 7 дней	1 211 165	32,23%	1 011 183	28,25%
От 8 до 30 дней	0	0,00%	3 000	0,08%
От 31 до 90 дней	9 400	0,25%	11 100	0,31%
От 91 до 180 дней	31 000	0,83%	33 000	0,92%
От 181 дня до 1 года	7 600	0,20%	3 950	0,11%
Продолжение таблицы 5.
Другие обязательства	112 412	2,99%	96 749	2,70%
Долгосрочные обязательства	500 000	13,31%	500 000	13,97%
Собственные средства	1 885 768	50,19%	1 920 060	53,65%
Баланс	3 757 345	100,00%	3 579 042	100,00%

Из таблицы 5 следует, что в структуре пассивов преобладают в основном собственные средства банка (53,65%), хотя пассивы «до 7 дней» также занимают значительную долю (28,25%). Тем не менее, за рассматриваемый период заметных изменений в данных показателях не наблюдается. Собственные средства увеличились на 3,46%, а пассивы до 7 дней уменьшились на 3,98%.

Ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании посредством оперативного управления объективно необходимого соотношения между тремя составляющими: собственным капиталом банка и привлеченными средствами, с одной стороны, и размещенными средствами — с другой. Осуществление этой цели предполагает анализ, контроль и управление активами и пассивами банка. При нарушении уровней ликвидности баланса нарушается стабильность и устойчивость банковской системы, и Центральный банк, реализуя свою функцию банковского надзора, требует от коммерческих банков немедленного привидения в соответствие показателей ликвидности с их нормативными значениями.

Составим итоговую таблицу соответствия привлечения и размещения средств по срокам, используя данные из таблиц 4 и 5 (таблица 6):

Таблица 6. Соответствие привлечения и размещения средств по срокам.

А-П	∑на начало	∑на конец
До 7 дней	206 830	-429 067
От 8 до 30 дней	206 830	157 573
Продолжение таблицы 6.
От 31 до 90 дней	217 430	166 473
От 91 до 180 дней	385 435	342 551
От 181 дня до 1 года	567 174	543 286
Обязательные резервы ЦБ-другие обязательства	464 318	456 611
Другие неликв. активы-долгосрочные обязательства	1 404 249	1 438 430
ОС-СС	0	0

 

 Проанализировав структуру Коммерческого банка «Алма Банк», можно сделать вывод, в случае требований банк не сможет выполнить свои обязательства, т.е. не сможет вернуть деньги кредиторам. Так как наблюдается разность на конец периода между привлеченными средствами до 7 дней и размещенными средствами до 7 дней.

 

 

 

 

 

 

Глава 4. Оценка согласованности структуры оборотно-сальдовой ведомости

В данной части будет проводится оценка согласованности структуры баланса по двум следующим условиям:

• СС*0,5> ИА – оценка отсутствия избыточности иммобилизованных активов (активы, которые не приносят дохода в ближайший год);

ИА-это иммобилизованные активы, СС-это собственные средства.

Данное условие зависит от следующих составляющих: собственные средства и иммобилизованные активы. Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Иммобилизованные активы-это активы, которые не приносят доход. Согласно условию, будет проведена оценка доли активов, не приносящих доход.

• НП ≥ ЛА≥ 08,НП – оценка отсутствия избыточности и наличия достаточности ликвидных активов.

 НП-это не стабильные пассивы, ЛА-ликвидные активы.

Под нестабильными пассивами понимаются пассивы, по которым клиенты могут неожиданно выставить свои требования банку. Ликвидные активы -это активы, которые могут быть быстро   с минимальными затратами обращены в денежные средства. Данное условие позволяет оценить достаточность и отсутствие избыточности ликвидных средств банка.

Для проведения оценки согласованности структуры баланса необходимо было составить следующую таблицу.

 

Таблица 7. Распределение активов и пассивов по категориям.

	степень ликвидности	∑на начало	∑на конец
активы
ЛА	1 (срок до 7 дней)	1 417 995	582 116
СРА	2-5 (срок от 8 дней до 1 года)	408 344	1 023 403
ИА	6-8 (свыше года)	1 931 006	1 973 523
Пассив
НП	1 (срок до 7 дней)	1 211 165	1 011 183
СП	2-7 (срок от 8 дней до других ликвидных средств)	660 412	647 799
СС	8	1 885 768	1 920 060

В таблице 8 отражена оценка согласованности структуры оборотно-сальдовой ведомости.        

Таблица 8. Проверка согласованности оборотно-сальдовой ведомости

	∑на начало	Оценка	∑на конец	Оценка
СС * 0,5-ИА	-988 122	не выполняется	-1 013 493	не выполняется
НП-ЛА	-206 830	не выполняется	429 067	выполняется
ЛА - 0,8НП	449 063	выполняется	-226 830	не выполняется

Наблюдается отрицательная оценка при условии CC*0,5-ИА на начало и конец периода. Это говорит о том, собственных средств банка меньше, чем иммобилизованных активов. Исходя из этого можно сделать вывод о том, что у банка чрезмерное количество иммобилизованных активов, то есть активов, которые не приносят доход. Поэтому банку необходимо их уменьшить для согласованности структуры баланса.

Что касается следующего условия, а именно НП≥ЛА≥0,8НП, были проанализированы обе части неравенства. Оценивая первую часть (НП-ЛА), можно сделать вывод о том, что у банка на начало периода оценка отрицательная, на конец периода положительная. Оценивая вторую часть неравенства (ЛА-0,8НП), можно сказать, что оценка согласованности положительная на начало периода, но на конец периода отрицательная.

 

 

Глава 5. Оценка кредитного портфеля

 

Кредитный портфель – это совокупность остатков задолженность по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату. Важнейшей задачей управления в коммерческом банке является оценка и постоянный мониторинг рискованности кредитного портфеля с целью снижения риска возможных потерь.

Анализ кредитного портфеля банка имеет исключительно важное значение с точки зрения оценки устойчивости соответствующего кредитно-финансового учреждения. Дело в том, что данного типа коммерческие организации основную часть прибыли формируют, как правило, именно за счет предоставления займов. Однако важно не только то, какой объем кредитов выдал банк, но также и то, насколько дисциплинированно будут рассчитываться заемщики. Таким образом, один из ключевых критериев, определяющих качество кредитного портфеля финансовой организации — платежеспособность лиц, которым она предоставляет займы. Определяться она может на основе самых разных показателей. Анализ кредитного портфеля по статусам заемщиков без просроченной задолженности представлен в таблице 9.

 

Таблица 9. Анализ кредитного портфеля по статусам заемщиков

счета	∑ на начало периода	∑ на конец периода
Юридические лица
45201	0	11370
45204	20000	20000
45205	199005	209078
45206	189339	204685
45207	168238	163503
45208	54188	53848
Итого	630 770	662 484
Физические лица
45505	1500	2256
45506	78553	78844
45507	29683	34144
45704	580	477
45705	1657	1612
45706	6702	8652
итого	118 675	125 985
индивидуальные предприниматели
итого	0	0
Итого кредитов	749 445	788 469

Как мы видим из таблицы 9, у банка отсутствуют кредиты, выданные индивидуальным предпринимателям. На основании таблицы 9, составим диаграммы по статусам заемщиков на начало и на конец периода (Рисунок 1 и 2).

Рисунок 1. Анализ кредитного портфеля по статусу заемщика на начало периода

Рисунок 2. Анализ кредитного портфеля по статусу заемщика на конец периода

Как мы видим из приведённых диаграмм выше, процентное соотношение юридических и физических лиц не изменилось за рассматриваемый период. Банк в большей степени предоставляет кредиты юридическим лицам. Рассмотрим также кредиты по срокам размещения (таблица 10).

Таблица 10. Анализ кредитного портфеля по срокам размещения.

счета	∑ на начало периода	∑ на конец периода
до восстребования	0	11370
до 30 дней	0	0
от 31 до 90 дней	20000	20000
от 91 до 180 дней	199005	209078
от 181 до 1 года	191419	207418
от 1 до 3 лет	248448	243959
свыше 3 лет	90573	96644

Из таблицы 10, мы видим, что у банка отсутствуют кредиты от 8 до 30 дней и востребованные кредиты на начало периода. На основании таблицы 10, составим диаграммы по срокам размещения кредитов на начало и на конец периода (Рисунок 3 и 4).

Рисунок 3. Анализ кредитного портфеля по срокам размещения кредитов на начало периода

Рисунок 4. Анализ кредитного портфеля по срокам размещения кредитов на конец периода

Проанализировав структуру кредитного портфеля по срокам размещения кредитов, можно сделать вывод, что банк в большей части предоставляет кредиты на срок от 1 года до 3 лет. На начало периода у банка отсутствовали кредиты до востребования, но в конце периода они составили 1 % от общей суммы предоставленных кредитов. 

Но также необходимо рассчитать кредитный риск. Кредитный риск -  комплексное понятие, куда входят возможные проблемы при работе с заемщиком. Но чаще всего оно используется в значении риска просрочки или невозврата платежей по банковской ссуде. В качестве основных причин для подобного развития событий вступают: утрата (снижение) платежеспособности заемщика и ухудшение его деловой репутации.

Кредитные риски банка могут реализоваться как в отдельных ссудах, предоставляемых финансовым учреждением, так и во всем портфеле. Поэтому важным является разработка адекватной политики – документально оформленной схемы организации, а также системы контроля за проводимой деятельностью. Ведь если одиночное происшествие еще худо-бедно можно пережить, то совокупный кредитный риск может представлять существенную опасность. Кредитный риск рассчитывается по формуле:

Кредитный риск

Для составление кредитных рисков, нам необходимо рассчитать сумму просроченных платежей по статусам заемщиков (таблица 11).

Таблица 11. Просроченные платежи по кредитам (по статусам заемщиков)

счета	∑ на начало периода	∑ на конец периода
просроченные задолженности юридических лиц
45812	148587	148587
итого	148 587	148 587
просроченные задолженности физ. лиц
45815	1453	1472
45817	306	355
итого	1 759	1 827

Кредитный риск = 20, 06%

Кредитный риск = 19, 07%

Кредиты выданные юр. Лицам (на начало периода)  =  

Кредиты выданные юр. Лицам (на конец периода)  =  

Кредиты выданные физ. Лицам (на начало периода)  =  

Кредиты выданные физ. Лицам (на конец периода)  =  

Кредитный риск уменьшился за рассматриваемый период на 1%, так как увеличилась просроченная задолженность физическим лицам. То есть уменьшился риск невозврата платежей по банковской ссуде.

 

 

Глава 6. Оценка депозитного портфеля

Привлечённые депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка. В российской практике анализа банковской деятельности банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учётом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, а также существующих методических рекомендаций Банка России. Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:

1) определение и анализ общей величины депозитного портфеля, его доли в общей сумме привлечённых средств банка, оценка динамики за анализируемый период.

Рост доли ресурсов, привлечённых от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций. Если наблюдается её сокращение – это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников привлеченных средств;

2) группировка и последующий анализ структуры депозитного портфеля.

Анализ производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка. Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:

• по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования) (таблица 12);
• по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).

Таблица 12 – Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)

счета	∑на начало	∑на конец	срок
42102	0	3 000	до 30
42103	9 400	11 100	от 31 - 90
42104	31 000	33 000	от 91-180
42105	5 600	1 950	от 181 дн до 1 года
Продолжение таблицы 12.
42108	1 031	1 031	до востребования
42205	2 000	2 000	от 181
42206	5 000	0	от 1 года д 3 лет
42306	105 540	96 322	от 1 года до 3
42507	500 000	500 000	свыше 3
42606	1 872	427	от 1 года до 3 лет
Итого всего	661 443	648 830
до востребования	1 031	1 031
срочные	660 412	647 799

 

Вклад до востребования либо счет до востребования – это обычный банковский депозит, по которому владельцу вклада (счета) по первому же его востребованию банк в полном объеме либо частично отдает его денежные средства. И в данном случае они составляют наименьшую долю депозитного портфеля, всего 0,15%.

Для оценки депозитного портфеля коммерческого банка необходимо рассчитать несколько показателей:

1. 1. Коэффициент стабильности депозитов (Дст) – минимум 75%.

Рассчитывается по формуле:

где Дстаб – сумма депозитов до востребования на начало или на конец периода; Двс – сумма выданных депозитов на начало или на конец периода.

Дст(начало)

Дст(конец)

Данный показатель характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. Из вычислений, приведенных выше можно сделать вывод, что ресурсная база не стабильна, так как коэффициент стабильности меньше одного процента.

2. Степень постоянства депозита (Пд) – минимум 75%.

Рассчитывается по формуле:

 = 64055%

 = 62832%

где Дс - сумма срочных депозитов на начало или конец периода; Дв - сумма депозитов до востребования на начало или конец периода.

Данный показатель характеризует степень постоянства депозитов, при этом на начало периода его значение составляло 64055 %, а уже на конец периода он сократился до 62832%, что свидетельствует о сокращении наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка, а, следовательно, с одной стороны, может заслуживать положительной оценки, т. к. банк формирует «дешевую» ресурсную базу; с другой стороны, данный вид ресурсов в полном объеме не может быть использован как стабильный источник для проведения банком активных операции.

3. 3. Средний срок хранения. Данный показатель позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.

Рассчитывается по формуле:

СД=В_СР*Д/КВ_Д

где В(ср) - средний за период остаток на счетах по учету депозитов; Д - количество дней в периоде; КВд - оборот по выдаче кредитов банком (см. 5 главу).

где ВСР – средний за период остаток на счетах по учету депозитов (без учета средств на расчетных, текущих счетах клиентов).

ВСР = (ОВК+ОВН)/2== 655 136,5

где ОВК(ВН) – остатки на депозитных счетах на конец и начало анализируемого периода;

СД (конец)= 655 136,5*31/788 469 =25,75 дней

4. Показатель рентабельности привлеченных средств.

Рассчитывается по формуле:

Рентабельность==0%

Из проведенных расчетов видно, что у банка нет прибыли, следовательно, рентабельность привлеченных средств равна 0%. Показывает сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 рубль привлеченных средств банка.

 

 

Глава 7. Банковские Нормативы

Обязательные нормативы банков (далее - обязательные нормативы) рассчитываются в соответствии с определенными в настоящей Инструкции методиками их определения на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно-признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности. При расчете обязательных нормативов учитываются остатки на балансовых и внебалансовых счетах (их частях), если иное не определено Банком России.

Существуют следующие нормативы.

• Норматив достаточности капитала банка. Этот норматив состоит из 3 элементов: норматив достаточности базового капитала банка Н1.1 (минимальное значение коэффицента-4,5%), норматив достаточности основного капитала Н1.2 (уставный капитал+ добавочный капитал, минимальное значение- 6,0%) и норматив достаточности собственных средств банка Н1.0 (минимум 8%). Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков.

Рассчитывается по формуле:

H1.i - один из следующих нормативов: норматив Н1.1, норматив Н1.2, норматив Н1.0;

где К_i- одна из следующих величин: К₁ - величина базового капитала банка, К₂ - величина основного капитала банка, К₀- величина собственных средств (капитала) банка,

 

Скачать: semina-valeriya.rar