№.№

Содержание

Расшифровка показателей

1

Наименование

Основные средства предприятия формируются на основании данных бухгалтерского учета по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств»

2

Определение

Основные средства – это  активы, предназначенные для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации), В бухгалтерском учете основными средствами признается имущество, предназначенное в течение длительного времени (свыше 12 месяцев) для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации, для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Кроме того, имущество, признаваемое основным средством, не должно быть предназначено для перепродажи и должно быть способным приносить экономические выгоды (доход) в будущем (п. 4 ПБУ 6/01). Стоимостного критерия для отнесения имущества к объектам основных средств в бухгалтерском учете нет. В бухгалтерском учете стоимость объектов основных средств (за некоторыми исключениями) погашается посредством начисления амортизации в течение срока их полезного использования, определяемого организацией.

3

Где отражается в балансе

Находит свое отражение в активе баланса, в разделе I «Внеоборотные активы» по строке 1150 «Основные средства»

4

Состав имущества:

Стоимость основных средств предприятия ( первоначальная стоимость за минусом начисленной амортизации по основным средствам)

5

Наименование имущества с суммами, по данным организации (не менее 5-6 наименований)

Первоначальная стоимость оргтехники 113382 руб.

Амортизация по оргтехнике 39836

Первоначальная стоимость офисной мебели 136084 руб.

Амортизация по офисной мебели 45628

Были приобретены  компьютеры ( 3 шт.), принтер сканер копир ( 3 шт.)., а также была приобретены офисная мебель ( столы, стулья, кресло, шкаф).

6

Источники приобретения в организацию:

Поступления от поставщиков и подрядчиков, подотчетных лиц

7

Направления выбытия (списания)

Выбытие объекта основных средств имеет место в случае: продажи; прекращения использования вследствие морального или физического износа; ликвидации при аварии, стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации; передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал другой организации, паевой фонд; передачи по договору мены, дарения; внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности; выявления недостачи и порчи активов при их инвентаризации; частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции; в иных случаях.

8

Первичная документация по поступлению имущества (перечислить)

Договор купли-продажи, акт приема-передачи  ОС-1, счет-фактура , счет на оплату, товарно-транспортная накладная, инвентарная карточка, технический паспорт

9

Первичная документация по выбытию имущества (перечислить)

Акт на списание ОС-4

10

Бухгалтерский счет (счета) для учета имущества, его характеристика (активный, пассивный, где остатки, движение)

Счет 01 «Основные средства» активный, предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации. По дебету счета отражается поступление основных средств организации по первоначальной стоимости. По кредиту счета отражается выбытие основных средств организации. Сальдо дебетовое. Сальдо на начало показывает остаток основных средств на начало периода по первоначальной стоимости. Сальдо на конец  показывает остаток основных средств  на конец периода по первоначальной стоимости.

Счет 02 «Амортизация основных средств » пассивный ,предназначен для обобщения информации о начисленной амортизации по основным средствам предприятия организациях. По кредиту счета 02 " Амортизация основных средств " отражается сумма начисленной амортизации по основным средствам организации. По дебету счета 02 " Амортизация основных средств " отражается списание суммы амортизации по выбывшим основным средствам организации. Сальдо кредитовое. Сальдо на начало, показывает остаток начисленной амортизации по основным средствам на начало периода. Сальдо на конец, показывает остаток начисленной амортизации на конец периода.

11

Основные бухгалтерские записи по поступлению

Д 01 К 08

Д 44 К 02

Д 26 К 02

12

Основные бухгалтерские записи по выбытию

Д 01 К 01

Д 91-2 К 01

Д 02 К 01

13

Направления аналитического учета

Инвентарная карточка

Оборотно-сальдовая ведомость

14

Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа)

1С:Предприятие 8.2

15

Формирование показателей баланса по данной статье

Сальдо дебетовое по счету 01 «Основные средства»

минус

Сальдо кредитовое по счету 02 «Амортизация основных средств»

Операции по поступлению№ дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов (номер и название счета)

Сумма

Первичный документ

Дебет

Кредит

23.03.2013

Поступление объекта основного средства

08

60

29274

Акт приема передачи основного средства, договор купли-продажи

Начислен НДС

19

60

5269

Счет фактура

Оплачен объект основного средства

60

51

34543

Платежное опручение, выписка банка

24.03.2013

Введен в эксплуатацию объект основных средств

01

08

29274

Акт ОС 6

№ дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов (номер и название счета)

Сумма

Первичный документ

Дебет

Кредит

24.04.2013

Начислена амортизация основных средств

44 «Расходы по продаже»

02»Амортизация основных средств»

813

Справка бухгалтерии

№.№

Содержание

Расшифровка показателей

1

Наименование имущества

Дебиторская задолженность

- поставщиков и подрядчиков по выданным им авансам, учтенную по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчет "Авансы выданные";

- покупателей и заказчиков по отгруженным им товарам (работам, услугам), учтенную по дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками";

- налоговой инспекции по излишне уплаченным налогам и сборам, учтенную по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам";

- внебюджетных фондов по излишне уплаченным страховым взносам, учтенным по дебету счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";

- подотчетных лиц по выданным и не возвращенным в кассу фирмы подотчетным средствам, учтенную по дебету счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами";

- работников фирмы по предоставленным им ссудам и займам, а также по возмещению материального ущерба, учтенную по дебету счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям";

- учредителей по вкладам в уставный капитал фирмы, учтенную по дебету счета 75 "Расчеты с учредителями";

- по штрафам, пеням и неустойкам, признанным должником или по которым получены решения суда об их взыскании, учтенную по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

2

Определение имущества

Под дебиторской понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.). Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.

3

Где отражается в балансе

Находит свое отражение в активе баланса, в разделе II «Оборотные активы» по строке 1230 «Дебиторская задолженность» в этой строке баланса должны быть указаны дебетовые сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75 и 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" (п. 73, 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, п. 35 ПБУ 4/99).

4

Состав имущества:

Расчеты с покупателями и заказчиками

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

5

Наименование имущества с суммами, по данным организации

Строка 12302  «Бухгалтерского баланса» ООО «Аркадия»  на 31 декабря 2013 года формируется из дебетового оборота по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на сумму 97 011 рубля на 31 декабря 2013 года.

Строка 12301 ООО «Аркадия»  на 31 декабря 2013 года формируется из дебетового оборота по счетам 76«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» ,60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по субсчету  60-2 «Авансы выданные» на сумму 1839237 рублей.

Таким образом, общая сумма дебиторской задолженности ООО «Аркадия» на 31 декабря 2013 года составляет 1936 тыс. руб.

6

Источники приобретения имущества в организацию:

Приобретение у поставщиков авансы выданные

Реализация имущества

7

Направления выбытия (списания) имущества

Погашение авансов, поступление выручки

8

Первичная документация по поступлению имущества (перечислить)

счет фактура, счета на оплату, платежное поручение, банковская выписка

9

Первичная документация по выбытию имущества (перечислить)

счет фактура, счета на оплату, платежное поручение, банковская выписка

10

Бухгалтерский счет (счета) для учета имущества, его характеристика (активный, пассивный, где остатки, движение)

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» активно-пассивный  предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками.

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" дебетуется в корреспонденции со счетами 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы" на суммы, на которые предъявлены расчетные документы.

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей (включая суммы полученных авансов) и т.п. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" дебетуется в корреспонденции со счетами 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы" на суммы, на которые предъявлены расчетные документы.

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей (включая суммы полученных авансов) и т.п. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.

На счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" отражается информация о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, по претензиям; по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов и др.

По дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" отражаются, в частности, расчеты по претензиям:

к поставщикам, подрядчикам и транспортным организациям по выявленным при проверке их счетов (после акцепта последних) несоответствия цен и тарифов, обусловленных договорами, а также при выявлении арифметических ошибок в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" или со счетами учета производственных запасов, товаров и соответствующих затрат, когда завышение цен, либо арифметические ошибки в предъявленных поставщиками и подрядчиками счетах обнаружились после того, как записи по счетам учета товарно-материальных ценностей или затрат были совершены;

к поставщикам материалов, товаров, как и к организациям, перерабатывающим материалы организации, за обнаруженные несоответствия качества стандартам, техническим условиям, заказу в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

к поставщикам, транспортным и другим организациям за недостачи груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

за брак и простои, возникшие по вине поставщиков или подрядчиков, в суммах, признанных плательщиками или присужденных судом, в корреспонденции со счетами учета затрат на производство;

к кредитным организациям по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) по счетам организации, в корреспонденции со счетами учета денежных средств, кредитов;

по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств, в размерах признанных плательщиками или присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются), в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы".

Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" кредитуется на суммы поступивших платежей в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Суммы, которые, как выяснилось впоследствии, взысканию не подлежат, относятся, как правило, на те счета, с которых были приняты на учет по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

11

Основные бухгалтерские записи по поступлению имущества

Д 62  К 90-1

Д 62 К 91-1

Д 44 К 76

12

Основные бухгалтерские записи по выбытию имущества

Д 76 К 51

Д 51 К 62

13

Направления аналитического учета

Аналитический учет ведется отдельно по каждому дебитору и кредитору в карточках по  счетам 62, 76.

Оборотно-сальдовая ведомость

14

Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа)

1С: Предприятие 8.2

15

Формировании показателей баланса по данному виду имущества

дебетовые сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75 и 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" (п. 73, 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, п. 35 ПБУ 4/99).

№ дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов (номер и название счета)

Сумма

Первичный документ

Дебет

Кредит

1

Отгружена продукция покупателям

62«Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет 1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

90-1«Продажи» субсчет 1 «Выручка»

5463

Счет фактура

2

Начислен штраф

76»Прочие дебиторы и кредиторы»

91-1 «прочие доходы»

234

Решение суда

№ дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов (номер и название счета)

Сумма

Первичный документ

Дебет

Кредит

1

Поступила выручка на расчетный счет

51»Расчетный счет»

62«Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет 1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

5463

Платежное поручение

2

Зачислен штраф на расчетный счет

51»Расчетный счет»

76»Прочие дебиторы и кредиторы»

234

Платежное поручение

№.№

Содержание

Расшифровка показателей

1

Наименование

Денежные средства и денежные эквиваленты:

Денежные средства в кассе и на расчетных счетах организации;

Денежные средства в иностранных валютах;

Финансовые вложения;

Переводы в пути.

2

Определение

Денежные средства - средства в отечественной и иностранной валюте, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а так же в платежных и денежных документах. Денежные эквиваленты - высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств, подверженные незначительному риску изменения стоимости

3

Где отражается в балансе

Находит свое отражение в активе баланса, в разделе II «Оборотные активы» по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты»

4

Состав имущества:

Касса; Расчетные счета

5

Наименование имущества с суммами, по данным организации (не менее 5-6 наименований)

Касса организации 505 руб.

Расчетный счет 1495 руб.

6

Источники приобретения в организацию:

Поступления от покупателей и заказчиков, подотчетных лиц

7

Направления выбытия (списания)

Расчеты с поставщиками и подрядчиками; расчеты с персоналом по оплате труда; расчеты по налогам и сборам; расчеты по социальному страхованию и обеспечению; расчеты с разными дебиторами и кредиторами

8

Первичная документация по поступлению имущества (перечислить)

ПКО, Счет на оплату

9

Первичная документация по выбытию имущества (перечислить)

РКО, Платежное поручение

10

Бухгалтерский счет (счета) для учета имущества, его характеристика (активный, пассивный, где остатки, движение)

Счет 50 «Касса» активный, предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. По дебету счета отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.Сальдо дебетовое. Сальдо на начало,показывает остаток денежных средств и денежных документов в кассе на начало периода. Сальдо на конец, показывает остаток денежных средств и денежных документов в кассе на конец периода.

Счет 51 «Расчетные счета»активный,предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Сальдо дебетовое. Сальдо на начало, показывает остаток денежных средств на расчетных счетах в банках на начало периода. Сальдо на конец, показывает остаток денежных средств на расчетных счетах в банках на конец периода.

11

Основные бухгалтерские записи по поступлению

Д 50-1 К 62-1

12

Основные бухгалтерские записи по выбытию

Д 51 К 50-1

13

Направления аналитического учета

Обротно-сальдовая ведомость

14

Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа)

1С:Предприятие 8.

15

Формирование показателей баланса по данной статье

Сальдо дебетовое по счету 50 «Касса»

Плюс

Сальдо дебетовое по счету 51 «Расчетные счета»

Операции по поступлению№ дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов (номер и название счета)

Сумма

Первичный документ

Дебет

Кредит

03.08.2013

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета

50

51

25000

Денежный чек, приходный кассовый ордер

Выдано под отчет

71

50

1500

Расходный кассовый ордер

Возврат неиспользованной суммы денежных средств

50

71

250

Авансовый отчет. Приходный кассовый ордер

05.08.2013

Выдана заработная плата

70

50

15 000

Платежная ведомость. Расходный ордер

06.08.2013

Сданы денежные средства в банк

51

50

3500

Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер

Операции по поступлению№ дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов (номер и название счета)

Сумма

Первичный документ

Дебет

Кредит

03.08.2013

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета

50

51

25000

Денежный чек, приходный кассовый ордер

Перечислено поставщику за товар

60

51

3458

Платежное поручение, счет на оплату

Поступили денежные средства от покупателя

51

62

7688

Платежное поручение

05.08.2013

Перечислен налог на доходы с физических лиц

68

51

4567

Платежное поручение

06.08.2013

Сданы денежные средства в банк

51

50

3500

Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер

07.08.2013

Оплачены взносы в ФСС

69-1

51

2450

Платежное поручение

07.08.2013

Оплачен НДС

68

51

25978

Платежное поручение

№.№

Содержание

Расшифровка показателей

1

Наименование статьи

Уставный капитал

2

Определение статьи

Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью (ООО) - это номинальная стоимость долей, распределенных между участниками (учредителями) фирмы. Минимальный размер уставного капитала ООО - 10 000 рублей.

3

Где отражается в балансе

Находит свое отражение в пассиве баланса, в разделе III«Капитал и резервы» по строке 1310 «Уставный капитал»

4

Состав:

Уставный капитал организации

5

Наименование имущества с суммами, по данным организации

Уставный капитал 10 000 рублей

6

Источники приобретения:

Внесен в кассу предприятия учредителем 10 000 рублей

7

Направления выбытия (списания)

Ликвидация предприятия

8

Первичная документация по поступлению (перечислить)

Устав, протокол, учредительные документы, приходно-кассовый ордер

9

Первичная документация по выбытию имущества (перечислить)

Решение о ликвидации предприятия,

10

Бухгалтерский счет (счета), его характеристика (активный, пассивный, где остатки, движение)

Счет 80 «Уставный капитал» пассивный, предназначен для обобщения информации о формировании уставного капитала организации в отчетном году. По кредиту отражается задолженность учредителя по вкладам в уставный капитал»

Сальдо кредитовое  отражает сумму уставного капитала предприятия

11

Основные бухгалтерские записи по формированию

Д 75 К 80

12

Основные бухгалтерские записи по выбытию

Выбытий не было

13

Направления аналитического учета

Оборотно-сальдовая ведомость

14

Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа)

1С: Предприятие 8.

15

Формирование показателей баланса по данной статье

Сальдо по счету 80«Уставный капитал»

№ дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов (номер и название счета)

Сумма

Первичный документ

Дебет

Кредит

1

Отражена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал

75»Расчеты с учредителями»

80 «Уставный капитал»

10 000

Справка-расчет бухгалтера

№.№

Содержание

Расшифровка показателей

1

Наименование статьи

Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток): нераспределенная прибыль(непокрытый убыток), прибыли или убытки.

2

Определение статьи

Нераспределенная прибыль -это прибыль, оставшаяся после уплаты налогов и доли, причитающейся к выплате участникам (дивидендов) или сумма потерь, понесенных предприятием в результате ведения всех видов деятельности в предыдущих отчетных периодах. Непокрытый убыток -сумма убытков, не покрытых в установленном законодательством порядке за счет собственных источников.

3

Где отражается в балансе

Находит свое отражение в пассиве баланса, в разделе III«Капитал и резервы» по строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

4

Состав:

Прибыль или убытки, Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)

5

Наименование имущества с суммами, по данным организации

Прибыль 417 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль 67 тыс. руб.

6

Источники приобретения:

Прибыль

7

Направления выбытия (списания)

Убыток, начисление дивидендов, создание резервных фондов,

8

Первичная документация по поступлению (перечислить)

Справка-расчет бухгалтера

9

Первичная документация по выбытию имущества (перечислить)

Приказ о распределении прибыли

10

Бухгалтерский счет (счета), его характеристика (активный, пассивный, где остатки, движение)

Счет 99 «Прибыли и убытки» активно-пассивный,предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году. По дебету отражаются убытки, а по кредиту – прибыль.Сопоставление оборотов по дебету и по кредиту показывает конечный финансовый результат, в случае превышения оборотов по дебету (нераспределенная прибыль), в случае превышения оборотов по кредиту (непокрытый убыток).

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» активно-пассивный, предназначен дляобобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации. По дебету сумма чистого убытка, а по кредиту – сумма чистой прибыли.

11

Основные бухгалтерские записи по формированию

Д 99 К 84

12

Основные бухгалтерские записи по выбытию

Выбытий не было

13

Направления аналитического учета

Оборотно-сальдовая ведомость

14

Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа)

1С: Предприятие 8.8

15

Формирование показателей баланса по данной статье

Сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки»

плюс/минус

Сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Операции по поступлению№ дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов (номер и название счета)

Сумма

Первичный документ

Дебет

Кредит

30.12.2012

Прибыль отчетного года

99

84

67000

Справка расчет бухгалтерии

30.13.2013

Прибыль отчетного года

99

84

417000

Справка расчет бухгалтерии

№№

Содержание

Расшифровка показателей

1

Вид задолженности (дебиторская, кредиторская)

Кредиторская задолженность:

2

Понятие дебиторской или кредиторской задолженности

Задолженность субъекта перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить.

3

Где отражается в балансе

Находит свое отражение в пассиве баланса, в разделе V «Краткосрочные обязательства» по строке 1520 «Кредиторская задолженность» на сумму 4237 тыс. руб.

4

Состав кредиторской задолженности по видам и суммам

Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2400 тыс. руб.

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 966  тыс. руб.

Расчеты по налогам и сборам 871 тыс.руб.

Расчеты с подотчетными лицами  525 руб.

5

Бухгалтерские счета, используемые для отражения задолженности

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

6

Варианты формирования задолженности в организацию:

Задолженность перед покупателями и заказчиками по полученным авансам

7

Способы погашения задолженности

Расчеты с покупателями и заказчиками по полученным авансам

8

Первичная документация по формированию задолженности (перечислить)

Акт сверки, товарная накладная

9

Первичная документация по погашению задолженности (перечислить)

Расходный кассовый ордер, платежное поручение

10

Бухгалтерский счет для учета задолженности, его характеристика (активный, пассивный, где остатки, движение).

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» активно-пассивный предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за: полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т.п., а также по доставке или переработке материальных ценностей и т.д.

11

Основные бухгалтерские записи по формированию задолженности

Д 41-1 К 60-1

Д 70 К 68

Д 50 К 71

12

Основные бухгалтерские записи по погашению задолженности

Д 60-1 К 51

Д 68 К 51

Д 71 К 50

13

Направления аналитического учета

Аналитический учет ведется в разрезе каждого кредиторами, кА каждому виду налогов и сборов, по каждому подотчетному лицу в карточках счетов 60, 76, 68, 69, 71

Оборотно – сальдовая ведомость

14

Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа)

1С: Предприятие 8.8

15

Формировании показателей баланса по данному виду имущества

Сальдо кредитовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

плюс

Сальдо кредитовое по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

плюс

Сальдо кредитовое по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

плюс

Сальдо кредитовое по счету 71 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Операции по поступлению№ дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов (номер и название счета)

Сумма

Первичный документ

Дебет

Кредит

24.11.2013.

Оплачен счет на оплату коммунальных услуг за октябрь 2013 года

60

51

3432

Счет-фактура, счет на оплату, платежное поручение

31.10.2013.

Начислены коммунальные услуги за октябрь 2013 года

26

60

2908

Счет-фактура

НДС

19

60

524

Счет-фактура

03.12.2013.

Перечислен аванс за продукты питания по счету

60-2

51

5000

Счет на оплату, платежное поручение

Операции по поступлению№ дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов (номер и название счета)

Сумма

Первичный документ

Дебет

Кредит

30.06.2013.

Начислен налог на прибыль

99

68

4183

Справка расчет

Начислен НДС

62

68

2987

счет фактура

Начислен налог на доходы с физических лиц

70

68

6789

Справка расчет

Начислены взносы во внебюджетные фонды

44

69

17821

Справка расчет бухгалтерии

10.11.2013

Перечислен налог на прибыль

68

51

4183

Платежное поручение

Перечислен НДС

68

51

2987

Платежное поручение

Перечислен НДФЛ

68

51

6789

Платежное поручение

Перечислены взносы во внебюджетные фонды

69

51

17821

Платежное поручение

№.№

Содержание

Расшифровка показателей

1

Наименование статьи отчета о финансовых результатах

Выручка

2

Определение доходов

Отражается информация о выручке (доходах по обычным видам деятельности), полученной организацией за вычетом налога на добавленную стоимость

3

Возможный состав доходов

- Поступления от продажи продукции;

- Поступления от продажи товаров;

- Поступления за выполненные работы;

- Поступления за оказанные услуги;

- Арендная плата (в организациях, предметом деятельности которых является предоставление своих активов во временное владение и (или) пользование);

- Поступления от участия в уставных капиталах других организаций (в организациях, предметом деятельности которых является такое участие);

- Другие поступления, признаваемые организацией доходами по обычным видам деятельности исходя из характера ее деятельности, вида доходов и условий их получения (например, для ломбардов проценты по предоставленным займам являются доходами по обычным видам деятельности).

4

Состав доходов  по выбранной статье в организации

Поступления от продажи товаров

5

Виды доходов с суммами, по данным организации

Выручка 35542 тыс. руб. в отчете о финансовых результатах отражается сумма выручки за минусом суммы НДС

35542  тыс. руб.( счет 90-1). – 3337 тыс. руб. (счет 90-3) = 32205 тыс. руб.

6

Первичная документация по формированию доходов (

Товарная накладная, счет фактура

7

Бухгалтерский счет (субсчет) для учета доходов (расходов), его характеристика (активный, пассивный, есть ли остатки)

Счет 90 "Продажи" активно-пассивный, предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним. По дебету отражается себестоимость, налог на добавленную стоимость, общехозяйственные расходы. По кредиту отражается выручка. Оборот по дебету списание прибыли от продаж. Оборот по кредиту списание убытка от продаж. Сальдо на начло и на конец года не имеет.

Для учета выручки к счету 90 «Продажи» открывается субсчет 1 «Выручка».

8

Основные бухгалтерские записи по учету доходов

Д 62-1 К 90-1

9

Направления аналитического учета

Аналитический учет по суб счетам 90 -1 субконто « выручка от реализации молочной продукции»

«выручка от реализации прочей продукции»

Оборотно-сальдовая ведомость

10

Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа)

1С: Предприятие 8.8

№ дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов (номер и название счета)

Сумма

Первичный документ

Дебет

Кредит

1

Отражена выручка за отгруженную продукцию

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет 1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

90 «Продажи» субсчет 1 «Выручка от реализации молочной продукции»

10876

Товарная накладная, счет фактура

№.№

Содержание

Расшифровка показателей

1

Наименование статьи отчета (выручка… и т.п.)

Себестоимость продаж

2

Определение доходов (расходов)

Отражается информация о расходах по обычным видам деятельности, которые сформировали себестоимость проданных товаров, продукции,

3

Возможный состав доходов (расходов) по выбранной статье

- Расходы, связанные с продажей продукции;

- Расходы, связанные с приобретением товаров;

- Расходы, связанные с выполнением работ;

- Расходы, связанные с оказанием услуг;

-

4

Состав доходов (расходов) по выбранной статье в организации

Расходы связанные с приобретением товаров

5

Виды доходов (расходов) с суммами, по данным организации (не менее 3-4 наименований)

Себестоимость продаж 31663 тыс. руб.

6

Первичная документация по формированию доходов (расходов)

Расчеты бухгалтерии

7

Бухгалтерский счет (субсчет) для учета доходов (расходов), его характеристика (активный, пассивный, есть ли остатки)

Счет 41 «Товары» активный, предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи. По дебету отражается поступление товаров на склад. По кредиту отпуск товаров со склада. Сальдо дебетовое. Сальдо на начало, показывает остаток товаров на складе на начало периода. Сальдо на конец, показывает остаток товаров на складе на конец периода.

Счет 90 "Продажи"активно-пассивный, предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним. По дебету отражается себестоимость, налог на добавленную стоимость, общехозяйственные расходы. По кредиту отражается выручка. Оборот по дебету списание прибыли от продаж. Оборот по кредиту списание убытка от продаж. Сальдо на начло и на конец года не имеет.

Для учета себестоимости к счету 90 «Продажи» открывается субсчет 2 «Себестоимость продаж»

8

Основные бухгалтерские записи по учету доходов (расходов)

Д 90-2К 41

9

Направления аналитического учета

Оборотно-сальдовая ведомость

10

Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа)

1С: Предприятие 8.8

№ дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов (номер и название счета)

Сумма

Первичный документ

Дебет

Кредит

1

Списана покупная стоимость  товара

90 «Продажи» субсчет 2 «Себестоимость продаж»

41 «Товары »

7654

Расчеты бухгалтерии, бухгалтерские справки

№.№

Содержание

Расшифровка показателей

1

Наименование статьи отчета (выручка… и т.п.)

Прочие расходы

2

Определение доходов (расходов)

Это затраты, не связанные непосредственно с производственным процессом. В состав прочих включают все расходы фирмы, которые не относятся к ее обычному виду деятельности. Их отражают по строке 2350.

3

Возможный состав доходов (расходов) по выбранной статье

В частности, к ним относят затраты по сдаче имущества в аренду, предоставлению за плату прав на патенты, продаже и списанию прочего имущества фирмы (основных средств, нематериальных активов, материалов и т.д.).

Кроме того, по этой строке отражают расходы на ликвидацию основных средств и затраты по оплате услуг банка. В Отчете о финансовых результатах их указывают по строке 2350 в круглых скобках.

4

Состав доходов (расходов) по выбранной статье в организации

штрафы, пени и неустойки, полученные или уплаченные за нарушение условий хоздоговоров;

- положительные и отрицательные курсовые разницы;

- проценты, полученные (уплаченные) по займам;

- деньги или другое имущество, полученные или переданные другим лицам безвозмездно.

5

Виды доходов (расходов) с суммами, по данным организации (не менее 3-4 наименований)

Услуги банков -17 тыс. руб.

Прочие расходы 7 тыс. руб.

6

Первичная документация по формированию доходов (расходов)

Расчеты бухгалтерии, бухгалтерские справки

7

Бухгалтерский счет (субсчет) для учета доходов (расходов), его характеристика (активный, пассивный, есть ли остатки)

Счет 91-2 (Прочие расходы»

Записи по субсчетам 91-1 "Прочие доходы" и 91-2 "Прочие расходы" производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91-2 "Прочие расходы" и кредитового оборота по субсчету 91-1 "Прочие доходы" определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Это сальдо ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" на счет 99 "Прибыли и убытки". Таким образом, синтетический счет 91 "Прочие доходы и расходы" сальдо на отчетную дату не имеет.

По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 91 "Прочие доходы и расходы" (кроме субсчета 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов"), закрываются внутренними записями на субсчет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов".

Аналитический учет по счету 91 "Прочие доходы и расходы" ведется по каждому виду прочих доходов и расходов. При этом построение аналитического учета по прочим доходам и расходам, относящимся к одной и той же финансовой, хозяйственной операции, должно обеспечивать возможность выявления финансового результата по каждой операции.

8

Основные бухгалтерские записи по учету доходов (расходов)

Д 91-2 К 76

Д 91-2 К 68

9

Направления аналитического учета

Оборотно-сальдовая ведомость

10

Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа)

1С: Предприятие 8.8

№ дата

Содержание операции

Корреспонденция счетов (номер и название счета)

Сумма

Первичный документ

Дебет

Кредит

1

Отражены коммерческие расходы

91-2 «Прочие расходы

68 «Расчеты по налогам»

4 тыс. руб.

Расчеты бухгалтерии, бухгалтерские справки

Название формы

Декларация по налогу на прибыль

Назначение формы

Отражается расчеты по налогу на прибыль

Вид отчетности (налоговая, статистическая…)

Налоговая

Периодичность составления

1 раз в квартал

Срок представления

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.4 ст. 289 НК РФ).

Содержание расчета

Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей по нему установлен ст. 286 НК РФ. Налог на прибыль налогоплательщик исчисляет по итогам налогового периода (календарного года) самостоятельно, за исключением случаев, перечисленных в пунктах 4, 5, 7 ст. 286 НК РФ (п. 2 ст. 286 НК РФ).

В случае выплаты доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, налог обязан исчислить и уплатить в бюджет налоговый агент (п. 4 ст. 286, пп. 1 п. 5 ст. 286 НК РФ). Кроме того, в консолидированной группе налогоплательщиков сумма налога по этой группе по итогам налогового периода определяется ответственным участником этой группы (п. 7 ст. 286 НК РФ).

Общую формулу исчисления налога на прибыль (п. 1 ст. 286 НК РФ):

НП = НБ x С,

где НП - налог на прибыль, исчисленный за налоговый период;

НБ - налоговая база за налоговый период;

С - ставка налога на прибыль (в процентах).

В течение налогового периода (календарного года) организации должны исчислять авансовые платежи. Существуют три возможных способа их исчисления и уплаты:

Какие учетные данные и бухгалтерские счета используются для заполнения формы

Для заполнения формы используются учетные данные про счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки». Используются карточки данных счетов, оборотно-сальдовые ведомости по данным счетам за период, анализ счетов.

Какая иная информация используется для заполнения формы

Налоговой базой для целей главы 25 НК РФ признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению. По общему правилу прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами организации. Если доходы меньше расходов (то есть получен убыток), налоговая база равна нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ). При этом убытки, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде, принимаются в целях налогообложения в порядке, предусмотренном ст. 283 НК РФ (перенос убытков на будущее). В ст. 274 НК РФ установлены правила и особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль для разных ситуаций:

1. Налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке налога, отличной от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ (20%), определяется налогоплательщиком отдельно (п. 2 ст. 274 НК РФ). Это значит, что полученные от осуществления таких операций доходы могут быть уменьшены только на расходы, произведенные для этих же операций. Так, например, российская организация формирует отдельные налоговые базы:

- по доходам, полученным в виде дивидендов от российской организации (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);

- доходам, полученным в виде дивидендов от иностранной организации (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ);

- доходам в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20 января 1997 года включительно (пп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ).

2. Финансовый результат по операциям, которые учитываются в особом порядке, определяется отдельно (п. 2 ст. 274 НК РФ). Для этого ведется раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка. К таким операциям относятся, в частности:

- операции, связанные с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств (ст. 275.1 НК РФ);

- операции по договору доверительного управления имуществом (ст. 276 НК РФ);

- операции по договору простого товарищества (ст. 278 НК РФ);

- операции по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков (ст. 278.1 НК РФ);

- операции по доходам, полученным участниками договора инвестиционного товарищества (ст. 278.2 НК РФ);

- операции, связанные с уступкой (переуступкой) права требования (ст. 279 НК РФ);

- операции с ценными бумагами (ст. 280 НК РФ);

- операции с финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 304 НК РФ);

- операции с амортизируемым имуществом (ст. 323 НК РФ);

- операции по реализации имущества и (или) имущественных прав (ст. 268 НК РФ).

3. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ).

Из этого правила есть исключение. Участник проекта "Сколково", утративший право на освобождение от уплаты налога на прибыль в связи с превышением предела годового объема выручки, определяет нарастающим итогом совокупный размер прибыли, полученной за истекшие налоговые периоды с начала того налогового периода, в котором годовой объем выручки, полученной участником проекта, превысил один миллиард рублей.

4. Доходы и расходы по деятельности, не облагаемой налогом на прибыль, должны учитываться отдельно, то есть по ним следует вести обособленный учет (п. 9 ст. 274 НК РФ). Это касается налогоплательщиков, являющихся организациями игорного бизнеса, а также организаций, получающих доходы от деятельности, относящейся к игорному бизнесу. При этом расходы организаций, занимающихся игорным бизнесом, в случае невозможности их разделения определяются пропорционально доле доходов от деятельности, относящейся к игорному бизнесу, в общем доходе по всем видам деятельности.

Кроме того, при исчислении налоговой базы не учитываются в составе доходов и расходов налогоплательщиков доходы и расходы, относящиеся к специальным налоговым режимам (п. 10 ст. 274 НК РФ). Это относится, прежде всего, к организациям, уплачивающим единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности (ЕНВД). К распределению расходов, которые нельзя однозначно отнести к деятельности на спецрежиме или к остальной деятельности, существует несколько подходов.

С одной стороны, для распределения расходов доходы, относящейся к специальному режиму налогообложения, целесообразно определять нарастающим итогом с начала года, то есть так же, как и при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 7 ст. 274 НК РФ). Такие разъяснения дал Минфин России в письмах от 17.11.2008 N 03-11-02/130, от 14.03.2006 N 03-03-04/1/224, от 05.12.2005 N 03-11-02/76.

Из других писем Минфина следует, общие расходы нужно распределять ежемесячно исходя из показателей выручки (дохода) и расходов за месяц. Затем рассчитанные по итогам каждого месяца расходы надо суммировать нарастающим итогом с начала года до отчетной даты (см. письма Минфина России от 17.03.2008 N 03-11-04/3/121, от 20.02.2008 N 03-11-04/2/40, от 18.02.2008 N 03-11-04/3/75).

Поскольку период и способ расчета показателей для распределения расходов НК РФ четко не определены, организация вправе самостоятельно установить их в своей учетной политике (см. письма Минфина России от 14.03.2006 N 03-03-04/1/224, от 10.01.2006 N 03-11-04/3/5, от 04.10.2006 N 03-11-04/3/431, от 16.09.2005 N 03-03-04/1/203, от 25.08.2005 N 03-11-04/3/65, от 28.04.2004 N 04-03-1/59, а также постановление ФАС Поволжского округа от 02.10.2008 N А72-362/08-12/10).

5. Доходы и расходы налогоплательщика при исчислении налоговой базы учитываются в денежной форме (п. 3 ст. 274 НК РФ). Доходы от реализации, полученные в натуральной форме (включая товарообменные операции), учитываются, если не установлено иное, исходя из цены сделки с учетом положений ст. 105.3 НК РФ. Так же учитываются внереализационные доходы, полученные в натуральной форме, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ (пункты 4 и 5 ст. 274 НК РФ). Для целей ст. 274 НК РФ рыночные цены определяются в порядке, аналогичном порядку определения рыночных цен, установленному ст. 105.3 НК РФ, на момент реализации или совершения внереализационных операций без включения в них НДС, акциза (п. 6 ст. 274 НК РФ).

Название формы

Декларация по налогу на имущество

Назначение формы

Этот налог платят фирмы, у которых есть имущество, относящееся к объектам налогообложения. Для российских организаций, это движимые и недвижимые активы, которые они учитывают на балансе в качестве основных средств, в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. В число этого имущества входят также объекты, переданные во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенные в совместную деятельность или полученные по концессионному соглашению.

Движимые активы, принятые с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств объектом обложения налогом на имущество не признаются.

Вид отчетности (налоговая, статистическая…)

Налоговая

Периодичность составления

Ежеквартально нужно подавать в налоговую инспекцию расчет авансовых платежей по налогу на имущество. Его форма утверждена Приказом ФНС России от 24 ноября 2011 года N ММВ-7-11/895.

Срок представления

По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода. По итогам года подают декларацию - не позднее 30 марта следующего года.

Содержание расчета

Базой для расчета налога (авансового платежа по нему) является - среднегодовая (средняя) стоимость основных средств, которые учитывают по их остаточной стоимости, сформированной согласно установленному порядку ведения бухучета.

Ставка налога на имущество устанавливается законом субъекта РФ. Ее максимальный размер - 2,2%. Ставка может дифференцироваться в зависимости от категории плательщика и имущества - объекта налогообложения.

Какие учетные данные и бухгалтерские счета используются для заполнения формы

Для заполнения данной формы используются учетные регистры по счету 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств», В декларации указывается остаточная стоимость основных средств на отчетную дату. (Первоначальная стоимость – амортизация). Используются карточки по данным счетам, анализ счетов, оборотно-сальдовые ведомости и другие учетные регистры.

Какая иная информация используется для заполнения формы

Информация о поступлении, движении и выбытии основных средств, о начисленной амортизации по основным средствам.

Название формы

Формы 4 ФСС

Расчет
по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения

Назначение формы

Исчисление и уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС России осуществляется в соответствии с Законом N 212-ФЗ.

Вид отчетности (налоговая, статистическая…)

Отчетность по страховым взносам

Периодичность составления

Согласно подпункту 2 пункта 9 статьи 15 Закона N 212-ФЗ все страхователи обязаны в течение года подавать в территориальные органы ФСС России расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов.

Срок представления

Расчеты составляются за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев), а также за расчетный период (год) и представляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, то есть не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января следующего за отчетным года.

Содержание расчета

Кроме страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, все работодатели уплачивают в ФСС России страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Эти правоотношения регулируются Федеральным законом от 24.07.98 N 125-ФЗ в редакции от 29.02.2012 (далее - Закон N 125-ФЗ).

Данные о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний отражаются в том же расчете, что и страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Какие учетные данные и бухгалтерские счета используются для заполнения формы

Для заполнения данной формы используются учетные регистры по счету 69-1 «Расчеты по взносам в фонд социального страхования» и счет69-1-1 «Расчеты по по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Используются данные карточки счетов, анализ счета, ведомости счетов и оборотно-сальдовые ведомости, данные главной книги по данным счетам.

Какая иная информация используется для заполнения формы

Информация и начисленных взносах, информация о перечисленных взносах, а также информация о расходах за счет фонда социального страхования ( пособия по временной нетрудоспособности , оплата путевок и т.д.)

Показатели

Актив

Показатели

Пассив

Разность (излишек, недостаток)

31.12.2012

31.12.2013

31.12.2012

31.12.2013

На  31.12.2012

На 31.12.2013

сумма, тыс.руб.

уд.вес., %

сумма, тыс.руб.

уд.вес., %

сумма, тыс.руб.

уд.вес., %

сумма, тыс.руб.

уд.вес., %

А1

28

3

548

13

П1

0

0

0

0

28

548

А2

1066

97

1936

46

П2

1017

93

3687

88

49

-1751

А3

0

0

1533

37

П3

0

0

 0

0

0

1533

А4

0

0

164

4

П4

77

7

494

12

77

330

Итого

1094

100,00%

4181

100,00%

1094

100,00%

4181

100,00%

х

х

Показатели

На  31.12.2011

На  31.12.2012

Отклонение

Норматив

1. Денежные средства и ден.эквиваленты, тыс.руб.

28

2

-26

—

2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.

0

546

546

—

3. Дебиторская задолженность, тыс.руб.

1066

1936

870

—

4. Оборотные активы, тыс.руб.

1094

4017

2923

—

5. Текущие (краткосрочные) обязательства, тыс.руб.

1017

3687

2670

—

6. Коэффициент текущей ликвидности

1,08

1,09

0,01

>= 2

7. Коэффициент быстрой ликвидности

1,08

0,67

-0,41

0,5-08

8. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,03

0

-0,03

>= 0,2

Показатели

На  31.12.2011

На  31.12.2012

Отклонения, тыс.руб.

Норматив

1. Оборотные активы, тыс.руб.

1094

4017

2923

—

2. Текущие (краткосрочные) обязательства, тыс.руб.

1017

3687

2670

—

3. Коэффициент текущей ликвидности

1,08

1,09

0,01

>= 2

4. Собственные оборотные средства, тыс.руб.

77

330

253

—

5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,07

0,08

0,01

0,1

Приложение 2

Корешок чека

ОТРЕЗА

ООО «Аркадия»

АВ  5 6 8 2 4 1 2

В КАССУ – контрольная марка

чекодатель

40702810200000002914

АВ  5 6 8 2 4 1 2

№ счета чекодателя

ЧЕКАВ  5 6 8 2 4 1 2

НА                     Р.        К.

НА                                Р.           К.

место

для наклейки контрольной

марки

цифрами

«

3

«

сентября

20

13

г.

Г.Казань

«

3

«

сентября

20

13

г.

ЧЕК ВЫДАН

БАНК

место выдачи             число    месяц прописью

Ивановой С.Р.

Филиал Казанский ОАО «АКИБАНК»

кому

наименование учреждения банка

Подписи:

Воронин

Место печати

первая

чекодателя

Петрова

вторая

ЧЕК ПОЛУЧИЛ

ЛИНИЯ

«

3

«

сентября

20

13

г.

Петрова.

подпись

Символ

ЦЕЛИ РАСХОДА

СУММА

* В этом месте работник банка подписывается в том случае,

Если личность получателя проверена по документам

40

Заработная плата и выплаты социального характера       

10000=

Оприходовано

по кассе, кассовый

46

Закупки сельхозпродуктов

ордер №

14

50

Пенсии, пособия и страховые возм.

7000=

55

Командировочные в счет лимита

от «

3

«

9

20

13

г.

56

Командировочные без лимита

2000=

57

Хоз.-операционные расходы

Главный (старший)

Подписи:

Ковалев..                        Петрова

бухгалтер

Указанную в настоящем чеке сумму получил

подпись

подпись

Отметки, удостоверяющие личность покупателя:

Предъявлен

Паспорт 92 07

за №

129155

наименование документа

Выдан

Советским РОВД

«

22

«

сентября

20

07

г.

наименование учреждения

Место выдачи

г.Казани

ПРОВЕРЕНО

ОПЛАТИТЬ

«

3

«

сентября

20

10

г.

Отв. исполнитель ^*

Оплачено

Код

ООО «Аркадия»

Форма по ОКУД

0301024

по ОКПО

наименование организации

Номер документа

Дата составления

КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ

2

25.02.2013

Табельный номер

Работник

Кириллов В.А.

3

фамилия, имя, отчество

склад

структурное подразделение

Начальник склада

должность (специальность, профессия)

командируется в

Г.Москва

место назначения (страна, город, организация)

для

Участия в семинаре

цель командировки

на

3

календарных дней (не считая времени нахождения в пути)

с

«

25

«

февраля

20

13

г.    по

«

28

февраля

20

13

г.

Действительно по предъявлении паспорта или заменяющего его документа

наименование, серия, номер

Руководитель

Воронин

должность

личная подпись

расшифровка подписи

03.09.2012г.

03.09.2012г.

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1101  

03.09.2012

01

Дата

Вид платежа

Сумма

прописью

Пятнадцать  рублей

ИНН  1659122362

КПП  165901001

Сумма

15=

ООО «Аркадия»

Сч. №

40702810200000002914

Плательщик

Филиал ОАО «АКИБАНК» г.Казань

БИК

049205916

Сч. №

30101810300000000916

Банк плательщика

Филиал ОАО «АКИБАНК» г.Казань

БИК

049205916

Сч. №

30101810300000000916

Банк получателя

ИНН  1650002455

КПП  165001001

Сч. №

40101810800000010001

 70601810

Банк Казанский »г.КАзань

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер.плат.

4

Получатель

Код

Рез.поле

ТП

0

0

НС

Плата за РКО

Назначение платежа

03.09.2012г.

03.09.2012г.

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1101  

03.09.2012

01

Дата

Вид платежа

Сумма

прописью

Шестьдесят две тысячи триста сорок пять рублей

ИНН  1659122362

КПП  165901001

Сумма

62345=

ООО «Аркадия»

Сч. №

40702810200000002914

Плательщик

Филиал ОАО «АКИБАНК» г.Казань

БИК

049205916

Сч. №

30101810300000000916

Банк плательщика

Банк Казанский»г.Казань

БИК

049240803

Сч. №

30101810100000000803

Банк получателя

ИНН  1650002455

КПП  165001001

Сч. №

40701810800000010574

ООО «БЮРОКРАТ »г.КАзань

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер.плат.

4

Получатель

Код

Рез.поле

ТП

0

0

НС

Оплата счета 23 от 23 августа 2012 года. В том числе НДС -9510-25.

Назначение платежа

Код

Форма по ОКУД

0317017

ООО «Аркадия»

по ОКПО

организация

структурное подразделение

Вид деятельности

Основание для проведения инвентаризации:

приказ, постановление, распоряжение

номер

ненужное зачеркнуть

дата

Дата начала инвентаризации

Дата окончания инвентаризации

Вид операции

Номер документа

Дата составления

                                                                                      СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ

1

20 ноября 2012

бухгалтер

Петрова

должность

фамилия, имя, отчество

кассир

Петрова

должность

фамилия, имя, отчество

по состоянию на                             «

20

»

ноября

2012

 г.

Но-
мер по по-
ряд-
ку

Товарно-материальные ценности

Единица измерения

Номер

Результаты инвентаризации

Отрегулировано за счет уточнения записей в учете

наименование, характеристика (вид, сорт, группа)

код (номен-
клатур-
ный номер)

код по ОКЕИ

наиме-
нование

инвен-
тар-
ный

паспорта (доку-
мента о регист-
рации)

излишек

недостача

излишек

недостача

коли-
чест-
во

сумма, руб. коп.

коли-
чест-
во

сумма,
руб. коп.

коли-
чест-
во

сумма,
руб. коп.

номер счета, статьи, заказа

коли-
чест-
во

сумма,
руб. коп.

заказа

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

1

Масло сливочное

шт

001

200

11600

2

Масло подсолнечное

шт

002

19

11120

Итого

219

22720

Х

Х

Бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Пересортица

Приходуются окончательные излишки

Окончательные недостачи

излишки,
зачтенные в покрытие недостач

недостачи,
покрытые излишками

коли-
чест-
во

сумма,
руб. коп.

номер счета

коли-
чест-
во

сумма,
руб. коп.

порядковый номер зачтенных излишков

коли-
чест-
во

сумма,
руб. коп.

порядковый номер зачтенных излишков

коли-
чест-
во

сумма,
руб. коп.

коли-
чест-
во

сумма,
руб. коп.

коли-
чест-
во

сумма,
руб. коп.

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

200

11600

19

11120

219

22720

Материально ответственное (ые) лицо (а)

должность

подпись

расшифровка подписи

ООО Аркадия

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01 за 2013 г.

Счет

Показатели

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Период

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

41.01

БУ

2 066 366,00

231 939 348,56

216 886 541,61

17 119 172,95

Кол.

667,000

403 446,000

386 988,000

17 125,000

Обороты за Март 13

БУ

2 066 366,00

21 989 132,17

21 576 814,98

2 478 683,19

Кол.

667,000

2 656,000

2 464,000

859,000

Обороты за Июнь 13

БУ

2 478 683,19

26 380 009,00

19 706 701,00

9 151 991,19

Кол.

859,000

5 706,000

4 312,000

2 253,000

Обороты за Июль 13

БУ

9 151 991,19

52 115 729,00

61 267 720,19

Кол.

2 253,000

13 515,000

15 768,000

Обороты за Август 13

БУ

61 267 720,19

51 613 831,00

9 653 889,19

Кол.

15 768,000

13 366,000

2 402,000

Обороты за Сентябрь 13

БУ

9 653 889,19

24 791 981,57

24 367 096,59

10 078 774,17

Кол.

2 402,000

237 711,000

234 524,000

5 589,000

Обороты за Октябрь 13

БУ

10 078 774,17

27 697 179,30

24 917 482,89

12 858 470,58

Кол.

5 589,000

22 805,000

13 993,000

14 401,000

Обороты за Ноябрь 13

БУ

12 858 470,58

33 796 132,58

18 900 903,16

27 753 700,00

Кол.

14 401,000

15 366,000

5 803,000

23 964,000

Обороты за Декабрь 13

БУ

27 753 700,00

45 169 184,94

55 803 711,99

17 119 172,95

Кол.

23 964,000

105 687,000

112 526,000

17 125,000

Итого

БУ

2 066 366,00

231 939 348,56

216 886 541,61

17 119 172,95

Кол.

667,000

403 446,000

386 988,000

17 125,000

Приложение 16

ООО Аркадия

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за 2013 г.

Выводимые данные:

БУ (данные бухгалтерского учета)

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Период

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

62

2 131 560,00

641 638 826,64

643 696 081,22

4 188 814,58

Обороты за Январь 13

2 131 560,00

23 000 000,00

25 131 560,00

Обороты за Март 13

25 131 560,00

83 170 068,86

58 170 068,86

131 560,00

Обороты за Май 13

131 560,00

40 205 000,00

40 336 560,00

Обороты за Июнь 13

40 336 560,00

71 261 928,22

35 630 964,11

4 705 595,89

Обороты за Август 13

4 705 595,89

164 659 748,80

164 659 748,80

4 705 595,89

Обороты за Сентябрь 13

4 705 595,89

77 224 987,11

77 143 138,49

4 623 747,27

Обороты за Октябрь 13

4 623 747,27

74 083 200,96

73 683 621,62

4 224 167,93

Обороты за Ноябрь 13

4 224 167,93

41 290 197,01

41 260 307,93

4 194 278,85

Обороты за Декабрь 13

4 194 278,85

129 948 695,68

129 943 231,41

4 188 814,58

Итого

2 131 560,00

641 638 826,64

643 696 081,22

4 188 814,58

Продолжение Приложения 4 к разделу 6

Продолжение Приложения 4 к разделу 6

Наименование показателя

Период

На начало года

Изменения за период

На конец периода

первоначальная стоимость
(3)

накопленная амортизация(6)

Поступило

Выбыло объектов

начислено амортизации (6)

Переоценка

первоначальная стоимость
(3)

накопленная амортизация(6)

первоначальная стоимость(3)

накопленная амортизация(6)

Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего

за 2012г.(1)

0

(0 )

0

(0 )

0

(0 )

0

0

0

(0 )

за 2013г.(2)

0

( 0)

249466

(0 )

0

( 85464)

0

0

249466

(85464 )

в том числе:

за 2012г.(1)

0

0

0

0

0

0

0

0

0

оргтехника

за 2013г.(2)

0

(0 )

113382

( )

(39836 )

0

0

0

(39836 )

за 2012г.(1)

0

(0 )

0

(0 )

0

( 0)

0

0

0

( 0)

Офисная мебель

за 2013г.(2)

0

( 0)

136084

( 0)

0

(45628 )

0

0

136084

(45628 )