Привет студент

Кафедра таможенного дела

 

 

                                        

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине "Организация валютного контроля в различных таможенных режимах"

 

Взаимодействие таможенных органов с Федеральной службы финансово-бюджетного надзора

 

 

 

Аннотация

 

 

Курсовая работа содержит 38 страниц, 23 источника, 2 обязательных приложения и 3 рисунка.

В данной курсовой работе рассмотрены особенности осуществления валютного контроля в РФ, дана характеристика таможенным органам как агентам валютного контроля и характеристика Федеральной службы финансово-бюджетного надзора как органа валютного контроля. Описан процесс взаимодействия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора с ФТС РФ при осуществлении валютного контроля.

Рассмотрены проблемы осуществления валютного контроля в ТС и предложены возможные пути их решения.

При написании данной курсовой работы использовались нормативные акты РФ, Указы Президента, Постановления Правительства, Приказы Министерства финансов РФ, нормативные акты ФТС РФ, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, учебник по таможенному праву, статьи из периодических изданий, материалы официальных сайтов ФТС РФ и Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

 

 

 

Содержание

 

 

Введение……………………………………………………………………………...4

1 Система валютного контроля в Российской Федерации......................................7

1.1 Основы становления валютного контроля в России…………………………..7

1.2 Федеральная служба финансово-бюджетного надзора как орган валютного контроля…………………………………………………………………………….10

1.3 Таможенные органы РФ как агенты валютного контроля……………….....14

2 Анализ взаимодействия таможенных органов РФ с Федеральной службой финансово-бюджетного надзора…………………………………………………..19

2.1 Соглашение о взаимодействии Федеральной службой финансово-бюджетного надзора с Федеральной таможенной службой при осуществлении валютного контроля………………………………………………………………..19

2.2 Основные показатели взаимодействия Федеральной таможенной службы РФ с Федеральной службой финансово-бюджетного надзора………………….20

3 Валютный контроль в Таможенном союзе: проблемы осуществления и перспективы развития……………………………………………………………...26

3.1 Проблемы осуществления валютного контроля в Таможенном союзе…….26

3.2 Направления развития валютного контроля в Таможенном союзе………....28

Заключение………………………………………………………………………….32

Список использованных источников……………………………………………...35

Приложение А Структура центрального аппарата Федеральной службой финансово-бюджетного надзора…………………………………………………..37

Приложения Б Динамика реализации протоколов ФТС России………………...38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

В условиях отмены государственной валютной монополии и перехода к рыночной экономике, возникла необходимость в создании адекватной системы валютного контроля, как составной части системы государственного контроля этой важной сферы.

Валютный контроль – это организационно – правовая система целенаправленного государственного воздействия в сфере валютных операций.

По форме и по существу, валютный контроль во всей своей совокупности представляет довольно жесткое контролирование со стороны государства всех проводимых в нем валютных сделок и операций, помогая, прежде всего, исполнительным органам власти рас­пределять валютные ресурсы.

Между тем, для того, чтобы валютный контроль стал эффективным, необходимо формирование сложной, многоуровневой системы управления, которая представляет собой структурно оформленную систему специально уполномоченных на основании закона государственных органов власти и иных организаций (например, уполномоченных банков) и их взаимодействие друг с другом.

В соответствии с Федеральным законом РФ № 173 – ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» деятельность по валютному контролю в РФ осуществляется системой, органов и агентов валютного контроля, а также Правительством РФ. Следует отметить, что Правительство РФ осуществляет контрольную деятельность в качества органа общей компетенции, ни являясь при этом, ни агентом, ни органом валютного контроля.

Органами валютного контроля являются ЦБ РФ и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, являясь органом государственного финансового контроля, занимает уникальное место в системе органов и агентов валютного контроля.  Особый статус Федеральной службы финансово-бюджетного надзора обусловлен тем, что он является единственным в РФ федеральным органом исполнительной власти уполномоченный Правительством РФ – органом валютного контроля, и обладает широкими правами в этой области. 

Агентами валютного контроля в РФ являются таможенные органы, уполномоченные банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг, налоговые органы, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности».

Возложение на таможенные органы РФ функции агентов валютного контроля является вполне логичным, поскольку таможенные органы осуществляют таможенное оформление и контроль товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, на основании представления участниками внешнеэкономический деятельности грузовых таможенных деклараций, как первичных контрольных документов.

Между органами и агентами валютного контроля в РФ, на основе постановления Правительства РФ № 166 от 24.02.2009 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством РФ, необходимых для осуществления его функций документов и информации», а также различного рода соглашений, налажена четкая система взаимодействия, обеспечивающая качественное повышение эффективности осуществления валютного контроля в РФ.

Актуальность темы, рассмотренной в данной курсовой работе заключается в том, что эффективной реализации функций по валютному контролю способствует налаженное взаимодействие Федеральной службы финансово-бюджетного надзора с ЦБ РФ и агентами валютного контроля, которое подразумевает под собой организацию обмена информацией по вопросам валютного контроля для реализации установленных законодательством РФ функций, а также повышение эффективности использования информационных ресурсов в области валютного контроля, что выводит валютный контроль на качественно новый уровень.

Это особенно важно на современном этапе, т.к. интеграционные процессы охватившие Россию, способны оказать тяжелые политико-экономические последствия, с которыми придется справляться ценой траты огромных ресурсов и политического кризиса.

Ярким примером, является Таможенный союз России, Белоруссии и Казахстана, формирующийся в кратчайшие сроки, и явно привязан к политическим соображениям, но при этом ему пророчат большое будущее. Некоторые организационные вопросы до сих пор не урегулированы. Это касается и вопроса осуществления валютного контроля на территории ТС. Являясь неотъемлемым элементом системы государственного контроля, обеспечивающего экономическую безопасность страны, валютный контроль в рамках ТС не закреплен на законодательном уровне, а осуществляется на основе противоречивых договоренностей - не только письменных, но и устных, что неизбежно повлечет множество вопросов со стороны бизнес – сообщества и в будущем может оказать негативное влияние на экономику стран – участниц и их положение на международной арене.

Целью данной курсовой работы является описание основных положений, касающихся взаимодействия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и таможенных органов РФ, как агентов валютного контроля при осуществлении валютного контроля. Соответственно, можно выделить задачи исследования:

1. Рассмотреть особенности осуществления валютного контроля в РФ.
2. Дать характеристику таможенным органам как агентам валютного контроля.
3. Дать характеристику Федеральной службы финансово-бюджетного надзора как органа валютного контроля.
4. Описать процесс взаимодействия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора с ФТС РФ при осуществлении валютного контроля.
5. Выявить проблемы осуществления валютного контроля в ТС и предложить возможные пути их решения.

Объектом исследования является валютный контроль, осуществляемый в РФ.

Предметом исследования являются процесс взаимодействия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора с таможенными органами при осуществлении валютного контроля.

При написании данной курсовой работы использовались нормативные акты РФ, Указы Президента, Постановления Правительства, Приказы Министерства финансов РФ, нормативные акты ФТС РФ, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, учебник по таможенному праву, статьи из периодических изданий, материалы официальных сайтов ФТС РФ и Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

1 Система валютного контроля в Российской Федерации

 

 

Первый и самый не продолжительный этап относится еще к периоду существования СССР, который характеризуется валютной монополией государства.

Только в 1986 г. начинается демонтаж государственной валютной монополии. С принятием Постановлений ЦК КПСС и Совета Министров СССР № 991 от 19.08.86 "О мерах по совершенствованию управления внешнеэкономическими связями", № 1074 от 17.09.87 " О дополнительных мерах по совершенствованию внешнеэкономической деятельности в новых условиях хозяйствования", Постановлений Совета Министров СССР № 1405 от 02.12.88 "О дальнейшем развитии внешнеэкономической деятельности государственных, кооперативных и иных общественных предприятий, объединений и организаций", № 203 от 07.03.89 "О мерах государственного регулирования внешнеэкономической деятельности", а также с принятием порядка перевода средств в иностранной валюте на счета предприятий, объединений, производственных кооперативов и иных организаций, правительство продемонстрировало готовность ликвидировать государственную валютную монополию [1].

В 1991 г. государством была предпринята вторая попытка отхода от десятилетиями существовавшей в СССР валютной монополии. В основу проведения такой трансформации был положен принятый в марте 1991 г. Закон СССР «О валютном регулировании», которым впервые в финансовую практику были введены такие понятия, как «валюта СССР», «иностранная валюта», «резиденты», «нерезиденты», «валютные операции», а в целях обеспечения соблюдения установленных законом валютных ограничений, в качестве основного инструмента был введен валютный контроль [2]. 

Затем последовало принятие Указа Президента РСФСР от 15 ноября 1991 г. № 213 «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР», разрешившего всем предприятиям и объединениям осуществлять внешнеэкономическую деятельность без специальной регистрации и фактически открывшего свободный доступ любого хозяйствующего субъекта на внешний рынок. 

С конца 1991 г. начался второй этап в развитии системы валютного регулирования и валютного контроля, характеризующийся преобладанием еще более либеральных подходов к определению, как сущности валютного законодательства, так и механизмов осуществления контроля за валютными операциями. 

Однако, происшедшие изменения структуры государственного устройства СССР, образование суверенного государства Российской Федерации изменили приоритеты реализации основных направлений развития экономической политики, в том числе и в области валютного регулирования и валютного контроля. Встала необходимость скорейшей разработки единого нормативного акта в области валютного законодательства. Таким актом стал принятый 9 октября в 1992 г. Закон РФ № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ». Введение данного закона впервые определило само понятие «валютного контроля», при этом было установлено, что целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций, а также определены основные направления валютного контроля:

1. Определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений.
2. Проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ.
3. Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте.
4. Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ [2, 3].

Для своего времени Закон РФ № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ» был без преувеличения революционным, он впервые признал права юридических лиц (бизнеса, по теперешним понятиям) и физических лиц (граждан) иметь на руках валюту, вывозить ее за рубеж, обменивать, продавать, хранить в банках. И пусть практически каждая операция должна была сопровождаться специальным разрешением, все-таки владение и использование валюты перестало быть монополией государства как в советское время, когда любые соприкосновения граждан с ней могли окончиться тюремным заключением.

За одиннадцать лет своего существования, Закон РФ от 9 октября в 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ» стал тесноват для российского бизнеса в наши дни. Тем не менее, он установил целый ряд направлений валютного контроля и регулирования, охватывающих практически весь спектр валютных операций резидентов и нерезидентов на территории РФ. В организационном и методологическом плане была поставлена задача организации и построения глобальной системы валютного контроля РФ [3].

Третий этап развития системы валютного контроля ознаменовался принятием 10 декабря 2003 г. Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Его принятие, в первую очередь, было обусловлено не­обходимостью последовательной ли­берализации валютного законода­тельства как фактора развития ры­ночной экономики в РФ, устранения имеющихся пробелов и противоречий с положе­ниями других законодательных ак­тов, а также международных догово­ров РФ и обеспечением повышения степени «прозрачности» национального валютного законодательства в целях эффективной интеграции РФ в мировое хозяйство. Данный закон заложил новые, отвечающие динамичному развитию российской экономики принципы и механизм валютного контроля, способствующему успешной реализации валютной политики России [1].

Оценивая результаты формирования системы валютного контроля, можно с уверенностью сказать, что благодаря отмене государственной валютной монополии и перехода к либерализации внешнеэкономической деятельности, перестройка системы валютного регулирования и валютного контроля является примером наиболее удачного проведения реформ в России. 

Следует отметить, что за период становления системы валютного контроля менялись не только принципы его действия, но и система органов, его осуществляющих. 

 

 1.2 Федеральная служба финансово-бюджетного надзора как орган валютного контроля

 

 

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, являясь органом государственного финансового контроля, занимает уникальное место в системе федеральных органов исполнительной власти. Особый статус Федеральной службы финансово-бюджетного надзора обусловлен тем, что она является единственным в РФ федеральным органом исполнительной власти, исполняющим функции органа валютного контроля [4]. 

В сентябре 1993 г. Указом Президента РФ № 1444 была образована Федеральная служба по валютному и экспортному контролю (ВЭК России), основной задачей которой было определено проведение единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ в сфере валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций, а основной функцией – осуществление контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами законодательства РФ, регулирующего осуществление валютных операций. 

В мае 2000 г. в рамках работы по оптимизации структуры федеральных органов исполнительной власти Указом Президента РФ № 867 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» ВЭК России был упразднен, а его функции распределены между Министерством экономического развития РФ и Министерством финансов РФ. 

В Министерстве финансов РФ правопреемником ВЭК России стал Департамент валютного контроля, основной функцией которого являлось осуществление контроля за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций) валютными операциями, а также за выполнением резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством. 

Затем последовала административная реформа, в ходе которой в системе федеральных органов исполнительной власти были выделены федеральные службы – федеральные органы исполнительной власти, осуществляющие функции по контролю и надзору в установленной сфере деятельности. Так, в соответствии с указами Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» и от 20 мая 2004 г. № 649 «Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти» был образован Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, которой были переданы функции по валютному контролю и подчинены территориальные органы по валютному контролю Министерства финансов РФ [5, 6]. 

Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2004 г. № 198 Федеральная служба финансово-бюджетного надзора определен федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля [4]. 

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора занимает особое место в системе валютного контроля. 

Являясь единственным уполномоченным Правительством РФ органом валютного контроля, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора обладает достаточно широким кругом полномочий по сравнению с остальными субъектами системы валютного контроля, поскольку помимо полномочий, связанных с проведением проверок соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора наделена правом применять меры ответственности за его нарушения. 

Обладая широкой сетью территориальных органов, расположенных практически во всех субъектах РФ, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора осуществляет контроль за проведением валютных операций независимо от местонахождения резидента или нерезидента. 

Структура центрального аппарата Федеральной службы финансово-бюджетного надзора представлена в Приложение А.

Исполнение Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции органа валютного контроля осуществляется в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, Уголовным кодексом Российской Федерации, Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2004 № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора», Положением о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора», Положением о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, утвержденным приказом Минфина России от 11.07.2005 № 89н «Об утверждении Положения о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора», Административным регламентом Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля, утвержденным приказом Минфина России от 06.11.2007 № 98н, и иными актами.

В рамках исполнения государственной функции по валютному контролю перед Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и ее территориальными органами стоят две основные стратегические задачи:

1. Выявление и пресечение нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
2. Повышение эффективности методов контроля за соблюдением актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования [7].

Формы и методы осуществления Федеральной службой финансово-бюджетного надзора валютного контроля обеспечивают соблюдение интересов государства без излишнего вмешательства в оперативную деятельность хозяйствующих субъектов и не препятствуют развитию экономики.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и ее территориальные органы имеют право:

1. Проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами   актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
2. Проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов (за исключением кредитных организаций и валютных бирж).
3. Запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
4. Выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
5. Применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
6. Принимать акты о прекращении действия ранее выданных резидентам разрешений, за исключением разрешений, выданных ЦБ РФ или его территориальным учреждением, в случаях, предусмотренных валютным законодательством РФ. [7, 8, 9, 10,11]

Сроки и последовательность действий (административных процедур) Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и ее территориальных органов, порядок взаимодействия между структурными подразделениями и должностными лицами Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и ее территориальными органами, а также порядок взаимодействия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и ее территориальных органов с другими федеральными органами исполнительной власти, юридическими и физическими лицами при исполнении государственной функции органа валютного контроля определяются Административным регламентом по валютному контролю.

Контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования осуществляется путем проведения плановых и внеплановых (оперативных) проверочных мероприятий, при этом внеплановые (оперативные) проверочные мероприятия осуществляются только в случаях, прямо установленных частью 1 статьи 28.1 КоАП РФ, а также реализации протоколов, получаемых от агентов валютного контроля.

Должностные лица Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, осуществляющие контрольные мероприятия (проверки), проводят следующие определяемые решением руководства Федеральной службы финансово-бюджетного надзора виды проверок:

1. Выездные проверки - проверки, которые проводятся по месту нахождения объекта проверки.
2. Камеральные проверки – проверки, которые проводятся по месту нахождения Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (территориального органа) [7].

Основаниями для проведения проверок являются:

1. Поручения Президента РФ, Правительства РФ.
2. Поручения руководителя, заместителей руководителя Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, руководителя территориального органа.
3. План деятельности Федеральной службы и планы контрольной работы территориальных органов на соответствующий год.
4. Поступившие сообщения или материалы от правоохранительных органов, государственных органов, органов местного самоуправления, общественных объединений.
5. Сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации.
6. Поступившие сообщения или материалы от органа или агента валютного контроля [9].

Наличие полной и достоверной информации о проводимых валютных операциях способствует эффективной реализации Федеральной службой финансово-бюджетного надзора функции органа валютного контроля, исключая при этом неоправданное вмешательство в деятельность субъектов внешнеэкономической деятельности и нанесение ущерба ее участникам и экономике государства в целом.

Соответственно Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является ключевым звеном в системе валютного контроля, работая во взаимодействии с ЦБ РФ, Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой в первую очередь и аккумулируя информацию обо всех возможных нарушителях валютного законодательства, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является ключевым звеном в системе органов и агентов валютного контроля. 

 

1.3 Таможенные органы РФ как агенты валютного контроля

 

 

Важную роль в системе валютного контроля играют таможенные органы. В международных экономических отношениях значительная часть всех валютных операций связана с перемещением через таможенные границы стран материальных и нематериальных объектов. Одним из главных «контролеров» перемещения материальных ценностей, а равно и связанных с этим валютных операций, являются таможенные службы данных государств. Таможенные органы осуществляют валютный контроль в рамках таможенного контроля. Обладая первичной достоверной информацией, применимой как для таможенных целей, так и для целей валютного контроля (а именно: сведений о факте и сроках ввоза/вывоза товаров; о характере и валютно - финансовых условиях внешнеторговой сделки; о количестве, качестве и цене перемещаемых объектов и других), таможенные органы являются одним из основных участников системы валютного контроля. Наряду с этим таможенные органы обладают кадровыми, организационными, финансовыми, техническими ресурсами для проведения валютно - контрольных операций [12].

Таможенные органы РФ являются агентами валютного контроля [8, 13].

Возложение на таможенные органы РФ функции агентов валютного контроля является вполне логичным, поскольку таможенные органы осуществляют таможенное оформление и контроль товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, на основании представления участниками внешнеэкономический деятельности грузовых таможенных деклараций, как первичных контрольных документов.

В науке справедливо отмечается, что функции таможенных органов по осуществлению валютного контроля сводятся, по сути, к надзору, т.е. другими словами можно сказать, что основная форма таможенного валютного контроля – наблюдение (первичный контроль) [14].

Однако со статусом таможенных органов как агентов валютного контроля связаны определенные сложности, возникшие в период между принятием и вступлением в силу Федерального закона РФ от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». С 17 декабря 2003 года, то есть с момента официального опубликования данного федерального закона, вступила в силу ч. 2 ст. 22 этого закона, устанавливающая несколько иной перечень органов валютного контроля по сравнению с тем, который существовал до этого. К этому моменту согласно абзацу 1 и 2 ст. 198 действовавшего еще тогда старого ТК РФ 1993 года, ГТК РФ являлся органом валютного контроля, а остальные таможенные органы – агентами валютного контроля. С 17 декабря 2003 года ГТК РФ утратил статус органа валютного контроля в связи с вступлением в силу ч. 2 ст. 22 Федерального закона РФ от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а остальные таможенные органы сохраняли статус агентов валютного контроля еще около двух недель до 1 января 2004 года. С 1 января 2004 года вступивший в силу новый ТК РФ от 2003 года, отменил положения ст. 198 старого ТК РФ от 1993 года. Таможенные органы, с одной стороны, утратили статус агентов валютного контроля, но, с другой стороны, были наделены функцией по осуществлению в пределах своей компетенции валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с п. 7 ст. 403 нового ТК РФ от 2003 года. Здесь следует отметить следующее: принципиальная разница между органами и агентами валютного контроля заключается в том, что орган валютного контроля обладает более широким кругом полномочий по сравнению с остальными субъектами системы валютного контроля - он наделен правом применять меры ответственности за нарушение актов валютного законода­тельства и актов органов валютного регулирования. Что касается агентов, то они эти нарушения фиксируют специальным образом и передают органу валютного контроля для принятия мер к нарушителям. То есть, ГТК, утратив статус органа валютного контроля, утратил возможность применения выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования и применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Конечно, принятие такого решения можно считать спорным, так как уже отмечалось выше, что таможенные органы являются одним из главных «контролеров» перемещением через таможенные границы стран материальных и нематериальных объектов, обладая первичной информацией, предоставляемой резидентами и нерезидентами в ГТД и в прилагаемых к ней документах. Затем 18 июня 2004 года они снова были наделены статусом агентов валютного контроля, теперь уже вместе с еще существовавшим тогда ГТК РФ, когда Федерального Закона РФ от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в большей своей части вступил в силу [12].

Таможенные органы как агенты валютного контроля имеют право:

1. Проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
2. Проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.
3. Запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов [8].

Таможенные органы вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции. Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором РФ. Документы представляются таможенным органам в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Также как агенты валютного контроля таможенные органы обязаны:

1. Осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
2. Представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования [8].

В целях реализации подпункта 2 пункта 7 ст. 23 Федерального закона РФ от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» 15 августа 2005г. было подписано Соглашение № 06-30/21 / № 01-48/9 «О взаимодействии Федеральной службой финансово-бюджетного надзора с Федеральной таможенной службой при осуществлении валютного контроля».

Целью указанного соглашения является организация обмена информацией по вопросам валютного контроля для реализации установленных законодательством РФ функций, а также повышения эффективности использования информационных ресурсов в области валютного контроля. Соглашением предусмотрено осуществление регулярного обмена информацией, связанной с осуществлением контрольных полномочий, предупреждением, выявлением и пресечением нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Федеральная таможенная служба направляет в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора информацию о протоколах по делам об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ, переданных таможенными органами территориальным органам Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора направляет в Федеральную таможенную службу информацию о результатах рассмотрения дел об административных правонарушениях, возбужденных таможенными органами.

Формат и объем передаваемой информации, а также регламент ее передачи определяются техническими условиями информационного обмена между Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службой, которые устанавливаются дополнительными протоколами к соглашению [15].

В целях повышения эффективности осуществления валютного контроля в РФ, Правительством РФ было принято постановление № 166 от 24.02.2009 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации». Новая редакция правил представления органами и агентами валютного контроля в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора документов и информации позволяет сократить сроки их получения.

 

 

 

 

2 Анализ взаимодействия таможенных органов России с Федеральной службой финансово-бюджетного надзора

 

2.1 Основы взаимодействия ФТС РФ с Федеральной службой финансово-бюджетного надзора

 

 

Эффективной реализации функций по валютному контролю способствует налаженное взаимодействие Федеральной службы финансово-бюджетного надзора с ЦБ РФ и агентами валютного контроля.

В целях реализации ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ было подписано соглашение между Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службой от 15.08.2005 № 06-30/21 / № 01-48/9 «О взаимодействии Федеральной службой финансово-бюджетного надзора с Федеральной таможенной службой при осуществлении валютного контроля».

Целью данного соглашения является организация обмена информацией по вопросам валютного контроля для реализации установленных законодательством РФ функций, а также повышения эффективности использования информационных ресурсов в области валютного контроля.

Предметом данного соглашения является:

1. Обмен информацией, связанной с осуществлением правоохранительной деятельности.
2. Обмен ведомственными правовыми актами, осуществление совместных мероприятий, издание совместных документов по вопросам валютного контроля.

Также данное соглашение предполагает то, что:

1. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральная таможенная служба могут подготавливать совместные методические рекомендации разъяснения по вопросам осуществления валютного контроля.
2. В целях реализации соглашения Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральная таможенная служба могут создавать совместные рабочие группы для решения возложенных на них задач в области осуществления валютного контроля.
3. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральная таможенная служба при выполнении возложенных на них задач при осуществлении валютного контроля могут проводить совместные проверки резидентов и нерезидентов (за исключением кредитных организаций и валютных бирж).
4. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральная таможенная служба могут проводить совместные мероприятия по организации профессиональной подготовки своих работников (семинары, конференции, консультации, стажировки).
5. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральная таможенная служба могут осуществлять обмен справочными материалами, ведомственными правовыми актами по вопросам валютного контроля, методическими рекомендациями, представляющими взаимный интерес.
6. Информация, полученная Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службой в рамках указанного соглашения, должна использоваться исключительно в служебных целях и может быть передана третьей стороне только с письменного согласия Федеральной службой финансово-бюджетного надзора или Федеральной таможенной службой, предоставившей эту информацию.

Также положительное влияние на повышение эффективности осуществления валютного контроля оказывает постановление Правительства РФ от 24.02.2009 № 166 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством РФ, необходимых для осуществления его функций документов и информации». Новая редакция правил представления органами и агентами валютного контроля в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора документов и информации позволяет сократить сроки получения необходимых документов на уровне субъектов РФ.

 

2.2 Основные показатели взаимодействия ФТС РФ с Федеральной службой финансово-бюджетного надзора за 2009 г.

 

 

Основными показателями взаимодействия ФТС РФ с Федеральной службой финансово-бюджетного надзора являются:

1. 1. Реализация ТУ Федеральной службой финансово-бюджетного надзора протоколов поступивших от ФТС РФ:

а) количество поступивших протоколов;

б) количество постановлений, вступивших в законную силу;

в) количество постановлений о прекращении производства;

г) количество постановлений о привлечении к ответственности;

д) количество возвращенных протоколов.

2. Удельный вес взысканных штрафных санкций по реализации протоколов, поступивших от таможенных органов.
3. Количество лиц (граждане, должностные лица, юридические лица), привлеченные к административной ответственности ТУ Федеральной службой финансово-бюджетного надзора по протоколам, поступившим от таможенных органов.
4. Структура выявленных нарушений таможенными органами в сфере валютного контроля [16].

Всего за 2009 г. от таможенных органов поступили 16603 протокола по делам об административных правонарушениях, по сравнению с 2008 г.   (8852 протоколов) произошло увеличение их количества на 87% (Приложение 1).

Такое увеличении в первую очередь связано с реализацией Указа Президента РФ от 15.05.2008 № 797 «О неотложных мерах по ликвидации административных ограничений при осуществлении предпринимательской деятельности» и сосредоточением основных усилий на пресечении правонарушений по информации о нарушениях   валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, поступающей в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора от агентов валютного контроля.

Наибольшее количество протоколов по делам об административных правонарушениях было получено ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от таможенных органов России в г. Москве (2865), в Свердловской области (743), в Краснодарском крае (763), в г. Санкт-Петербурге (1348), в Приморском крае (632), в Московской области (513). На долю указанных территориальных органов приходится 68,2 % от общего числа протоколов таможенных органов, направленных в ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в 2009 г.

На рисунке 1 представлены сведения о реализации протоколов ФТС России ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по федеральным округам.                                

        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1. Реализация территориальными управлениями Федеральной службой финансово-бюджетного надзора протоколов ФТС России по федеральным округам.

 

В отчетном периоде возвращены в таможенные органы 1294 протокола по делам об административных правонарушениях, что составляет 114 % от числа поступивших протоколов по делам об административных правонарушениях (в 2008 г. – 6,8 %).

Количество прекращенных дел об административных правонарушениях составило в отчетном периоде 5850, или 160 % от числа протоколов по делам об административных правонарушениях, поступивших от таможенных органов (в 2008г. данный показатель составлял 25,4 %).

Основными причинами возврата и прекращения дел об административных правонарушениях, в отчетном периоде, возбужденных таможенными органами, являются:

1. Представление резидентами дополнительных соглашений на этапе рассмотрения дела об административном правонарушении.
2. Направление протоколов по делам об административных правонарушениях за несколько дней до истечения срока давности привлечения к административной ответственности.
3. Неуведомление законного представителя привлекаемого лица и иные нарушения процессуальных норм должностными лицами таможенных органов.

По результатам рассмотрения протоколов по делам об административных правонарушениях, составленных таможенными органами, за 2009 г. территориальными органами Федеральной службы финансово-бюджетного надзора было вынесено 11188 постановлений о назначении административного наказания, что составляет     85 % от числа поступивших протоколов (показатель 2008 г. – 68,1 %).

Сумма взысканных штрафных санкций по протоколам по делам об административных правонарушениях, составленным таможенными органами, за 2009 г. составила 661,3 млн. руб. Доля штрафных санкций по протоколам таможенных органов в общем объеме штрафных санкций, взысканных Федеральной службы финансово-бюджетного надзора как органом валютного контроля за 2009 г., составила 47,3 % (за 2008 г. – 43 %).

Наибольший удельный вес в общем объеме выявленных за 2009 год нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования составляют нарушения порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям и установленных единых правил оформления паспортов сделок, на которые приходится 78 % от общего числа нарушений, вторым наиболее часто встречающимся нарушением является невозврат авансовых платежей при импорте, на долю которого приходится 11 % от общего числа нарушений, незачисление валютной выручки при экспорте составляет 8 %. Осуществление незаконных валютных операций составляет 2 % от общего объема нарушений, 1 % от общего объема нарушений приходится на нарушение порядка открытия счетов в банках за пределами территории РФ (рис.2).

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок.2 Структура выявленных нарушений таможенными органами в сфере валютного контроля за 2009 год

 

В 2009 г. число привлеченных к административной ответственности по делам об административных правонарушениях юридических лиц составило 73% (в 2008 г. – 68 %) от общего числа лиц, привлеченных к административной ответственности по статье 15.25 КоАП РФ. Они являются основными нарушителями валютного законодательства РФ и актов и актов органов валютного регулирования (рис.3).

 

 

 

 

 

Рисунок.3 Лица, привлеченные к административной ответственности ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по протоколам, поступившим от таможенных органов России за 2009 год

 

По результатам анализа информации о привлечении к административной ответственности за нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования по делам об административных правонарушениях, возбужденным таможенными органами и переданным для принятия решений в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора (ее территориальные органы), ежеквартально в адрес ФТС России направлялись аналитические материалы.

Увеличение объемов получаемой Федеральной службы финансово-бюджетного надзора информации, содержащей признаки нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, поступающей от Банка России, агентов валютного контроля, и ограниченные сроки применения мер реагирования по указанной информации обусловливают необходимость автоматизации процессов информационного обмена Федеральной службой финансово-бюджетного надзора с органами и агентами валютного контроля. Для чего необходимо создание единой информационной системы валютного контроля для обмена информацией между органами и агентами валютного контроля, а также между центральным аппаратом и территориальными органами, что повысит эффективность осуществления возложенных полномочий в сфере валютного контроля.

 

 

 

 

3 Валютный контроль в Таможенном союзе: проблемы осуществления и перспективы развития

 

3.1 Проблемы осуществления валютного контроля в Таможенном союзе

 

 

Конец 2009 года ознаменовался достижением договорённости руководителей России, Белоруссии и Казахстана о создании с 1 января 2010 года Таможенного союза.

Таможенный союз – тип международной интеграции, предполагающий согласованную отмену  странами-участницами союза национальных таможенных тарифов и введение общего таможенного тарифа и единой системы нетарифного регулирования торговли в отношении третьих стран, образование единой таможенной территории и единого экономического пространства.

Понятие «интеграция» занимает особое место в политическом словаре постсоветского пространства. Граждане бывших союзных республик позитивно воспринимают интеграционную риторику, ассоциируя ее с «золотым веком» относительного советского благосостояния, а политики зачастую эксплуатируют положительный имидж интеграции, применяя этот термин к любым формам межгосударственных отношений и набирая на этом очки.

Между тем говорить об успехе интеграции на постсоветском пространстве пока не приходится, но ТС, формально действующий с 1 января 2010 г., представляет собой попытку совершить качественный прорыв в интеграционном направлении.

Этот «качественный прорыв» в первую очередь связан с:

1. Увеличение ВВП составит не менее 5 % роста в течение 5 лет.
2. Товары на местных рынках станут дешевле, а их ассортимент разнообразнее.
3. Товары, услуги, валюту и рабочую силу можно будет свободно перемещать по территории трех стран.
4. Станут дешевле энергоносители.
5. Повыситься инвестиционная привлекательность экономик, что поспособствует их модернизации и опережающему развитию.
6. Страны – участницы ТС смогут выступать на мировой арене как своеобразная сверхдержава и вскоре укрепят и займут ключевые позиции на некоторых рынках (к примеру, на мировом энергетическом и зерновом рынках).

О полноценном функционировании ТС говорить пока еще рано, но уже сейчас можно указать на серьёзную проблему, связанную с отсутствием единой системы организации таможенного контроля на таможенной территории ТС, а, следовательно, таможенные органы в своей работе будут действовать несогласованно, что приведет к снижению эффективности таможенного контроля и росту различного рода угроз, оказывающих негативное влияние как на внешнюю, так и на внутреннюю безопасность стран – участниц ТС.

Составной частью таможенного контроля, является валютный контроль, проводимый таможенными органами в рамках таможенного контроля. Являясь неотъемлемым элементом системы государственного контроля, обеспечивающего экономическую безопасность страны, валютный контроль в рамках ТС не закреплен на законодательном уровне, а осуществляется на основе противоречивых договоренностей, что неизбежно повлечет множество вопросов со стороны бизнес – сообщества и в будущем может оказать негативное влияние на экономику стран – участниц. В соответствии с этим можно выделить ряд проблем, связанных с валютным контролем в ТС:

1. Отсутствие единой валютной политики.
2. Сложность формирования законодательной базы ТС в этой области.
3. Отсутствие единого органа, который будет регулировать осуществление валютного контроля в ТС и применять меры ответственности за нарушение требований валютного контроля и обеспечение взаимодействия уполномоченных органов стран-участников ТС, осуществляющих валютный контроль.

По большому счету эти проблемы связаны с тем, что ТС формируется в кратчайшие сроки. Он явно привязан к политическим соображениям. Интеграция в данном случае используется в роли политического локомотива как внешних (проблема вступления РФ в ВТО, определенное давление на ЕС и т. д.), так и внутренних. Между тем цена ошибки при создании ТС в рамках ЕврАзЭС огромна и, помимо экономической стороны, может иметь серьезное политическое значение. Интеграция не терпит политической кампанейщины. Это – обоюдоострое оружие, способное принести как ощутимую пользу, так и тяжелые политико-экономические последствия, с которыми придется справляться ценой траты огромных ресурсов и политического кризиса. Провал проекта ТС, возможный в случае его недостаточной проработки, будет означать потерю РФ статуса государства – основного инициатора интеграционных процессов на постсоветском пространстве, что отдаст СНГ в сферу интеграционных проектов внешних сил – ЕС, США, Китая и др.

 

3.2 Направления развития валютного контроля в Таможенном союзе

 

 

В целях устранения выше указанных проблем организации валютного контроля на таможенной территории ТС необходимо:

1. В рамках стран – участниц ТС разработать и провести единую согласованную валютную политику, т.к. валютная политика является основой регулирования равновесия   системе валютных отношений. Она определяет подготовку, принятие и реализацию решений по валютным проблемам. На ее основе государство (в нашем случае группа государств) определяет свое отношение к валютному регулированию и валютному контролю. Для целей проведения согласованной валютной политики необходимо:

а) совершенствование механизма платежно-расчетных отношений между странами – участницами ТС на базе расширения использования национальных валют во взаиморасчетах между резидентами стран – участниц ТС;

б) дальнейшее развитие и повышение ликвидности национальных валютных рынков;

в) обеспечение проведения взаимных расчетов между участниками внешнеэкономической деятельности стран – участниц ТС;

г) создание условий и обеспечение прямых взаимных котировок национальных валют стран – участниц ТС;

д) обмен на систематической основе информацией о состоянии и перспективах развития валютного рынка;

е) формирование интегрированного валютного рынка стран- участниц ТС;

ж) обеспечение каждой страной – участницей ТС допуска на свой национальный валютный рынок банков, являющихся резидентами страны – участницы ТС, обладающих в соответствии с законодательством государства своего учреждения, правом на осуществление валютных операций, для проведения межбанковских конверсионных операций (например, операции по превращению краткосрочных обязательств в долгосрочные) в условиях правового режима, которым пользуются банки, являющиеся резидентами этой страны – участницы ТС.

Единая согласованная валютная политика стран – участниц ТС должна разрабатываться и проводиться на основе ряда принципов:

а) учитывать внутренние и внешние экономические интересы стран – участниц ТС как в целом (в рамках интеграционного сотрудничества), так и каждой страны – участницы ТС в отдельности;

б) проведения экономической политики, направленной на повышение доверия к национальным валютам стран – участниц как на внутреннем валютном рынке каждой страны-участника, так и на международных валютных рынках;

в) создания необходимых организационно-правовых условий на национальном и межгосударственном уровне для развития интеграционных процессов в валютной сфере, координации и согласования валютной политики.

2. Формирование законодательства по функционированию ТС (это касается и законодательных актов в области валютного контроля) происходит в кратчайшие сроки, что неизбежно повлечет множество вопросов со стороны участников ВЭД, в том числе и из-за недостатка информации (к примеру, куда надо будет обращаться по тем или иным вопросам участнику ВЭД, какие нормативные документы будут приоритетны – национальные или наднациональные, как работать бизнесу, если старые документы не работают, а новые еще не приняты?). В целях сближения национальных законодательств стран – участниц ТС и нормативных правовых актов стран – участниц ТС, регулирующих валютные правоотношения необходимо:

а) обеспечение постепенного устранения препятствующих эффективной экономической кооперации валютных ограничений в отношении валютных операций и открытия или ведения счетов резидентами стран – участниц ТС в банках, расположенных на территории стран – участниц ТС, а также счетов резидентов государств-участников Соглашения в банках, расположенных в третьих странах;

б) определение перечня валютных операций, осуществляемых между резидентами стран – участниц ТС, в отношении которых не применяются валютные ограничения;

в) обеспечение унификации норм об ответственности за нарушения законодательства в сфере валютного регулирования и валютного контроля, и актов органов валютного регулирования;

г) обеспечение унификации требований к учету и контролю валютных операций;

д) обеспечение свободного перемещения резидентами и нерезидентами стран – участниц ТС наличных денежных средств и ценных бумаг в документарной форме между территориями стран – участниц ТС;

е) обеспечение унификации норм об ответственности за нарушения законодательства в сфере валютного регулирования и валютного контроля, и актов органов валютного регулирования;

ж) обеспечение унификации требований по репатриации резидентами стран – участниц ТС денежных средств, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

3. В отсутствие единого органа, который будет регулировать осуществление валютного контроля в ТС и применять меры ответственности за нарушение требований валютного контроля и обеспечения взаимодействия уполномоченных органов стран-участников ТС, осуществляющих валютный контроль необходимо:
4. a) наделение Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества (высшего органа таможенного союза) функциями органа валютного контроля на уровне стран – участниц ТС;

б) обмен информацией между уполномоченными органами стран-участников ТС, осуществляющих валютный контроль, а именно:

- о нарушениях национального законодательства в сфере валютного регулирования и валютного контроля;

- о практике контролирующих и правоохранительных органов стран – участниц ТС в области контроля за соблюдением законодательства стран – участниц ТС сфере валютного контроля;

- о мерах по совершенствованию и функционированию системы контроля за соблюдением законодательства в сфере валютного контроля;

в) проведение совместных аналитических исследований по проблемам, затрагивающим взаимные интересы стран – участниц ТС в области валютного контроля;

г) сотрудничество по выявлению нарушений законодательства резидентами стран – участниц ТС при осуществлении ими валютных операций;

д) сотрудничество по иным вопросам в сфере взаимодействия уполномоченных органов стран – участниц ТС, осуществляющих валютный контроль.

Жизнеспособность формируемого ТС во многом будет определяться решениями принципиальных задач обеспечения успешного поступательного развития интеграции. Важно поэтому не только неуклонно и последовательно добиваться взаимовыгодного согласования позиций между его участниками и нахождения наиболее эффективных решений, но и,  не перескакивать при этом через этапы и не поддаваться желанию достичь рекламно-пропагандистских результатов в ущерб реальным.  Иными словами, требуется достаточно длительный период «взаимной притирки» и согласования конкретных интересов прежде, чем станут очевидными выгоды интеграционных процессов. 

 

 

 

 

 

Заключение

 

 

Валютный контроль – это организационно – правовая система целенаправленного государственного воздействия в сфере валютных операций.

В обществе с рыночной экономикой валютный контроль давно уже превратился в важнейший инструмент создания предпосылок интеграции национальной экономики в международные хозяйственные связи (системы), учитывающий все особенности современного развития экономики страны.

В условиях отмены государственной валютной монополии и перехода России к рыночной экономике, возникла необходимость в создании адекватной системы валютного контроля, как составной части системы государственного контроля этой важной сферы.

         Изначально, т.е. с момента проведения рыночных преобразований, у исполнительных органов власти России не было достаточно четкой и научно разработанной концепции валютного контроля. Только лишь с 1992 г., когда был принят Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ», начинается формирование новой системы валютного контроля в РФ, твердо ориентированной на защиту национальных интересов, которая в дальнейшем будет подвергаться процессам реформирования не единожды.

В соответствии с действующим законодательством валютный контроль в РФ осуществляется органами и агентами валютного контроля, которые осуществляют свои полномочия в соответствии с принципами разграничения компетенции, предметов ведения и полномочий. Органами валютного контроля в РФ являются ЦБ РФ и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ осуществлять валютный контроль, — Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Агентами валютного контроля в РФ являются таможенные органы, уполномоченные банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг, налоговые органы, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности».

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, являясь органом государственного финансового контроля, занимает уникальное место в системе органов и агентов валютного контроля. Это уникальное положение Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в этой системе обусловлены тем, что она наделена правом применять меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Возложение на таможенные органы РФ функции агентов валютного контроля является вполне логичным, поскольку таможенные органы осуществляют таможенное оформление и контроль товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, на основании представления участниками внешнеэкономический деятельности грузовых таможенных деклараций, как первичных контрольных документов.

В рамках исполнения государственной функции по валютному контролю Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и ее территориальные органы решают стратегические задачи по выявлению и пресечению нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, а также по повышению эффективности методов контроля за соблюдением валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. При этом положительные результаты решения поставленных перед Федеральной службой финансово-бюджетного надзора задач в значительной степени достигаются за счет координации работы и обеспечения эффективного взаимодействия с другими органами и агентами валютного контроля. 

В рамках данного взаимодействия было подписано соглашение между Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службой от 15.08.2005 № 06-30/21 / № 01-48/9 «О взаимодействии Федеральной службой финансово-бюджетного надзора с Федеральной таможенной службой при осуществлении валютного контроля».

Целью данного соглашения является организация обмена информацией по вопросам валютного контроля для реализации установленных законодательством РФ функций, а также повышения эффективности использования информационных ресурсов в области валютного контроля.

Основными показателями взаимодействия ФТС РФ с Федеральной службой финансово-бюджетного надзора являются:

1. 1. Реализация ТУ Федеральной службой финансово-бюджетного надзора протоколов поступивших от ФТС РФ:

а) количество поступивших протоколов;

б) количество постановлений, вступивших в законную силу;

в) количество постановлений о прекращении производства;

г) количество постановлений о привлечении к ответственности;

д) количество возвращенных протоколов.

2. Удельный вес взысканных штрафных санкций по реализации протоколов, поступивших от таможенных органов.
3. Количество лиц (граждане, должностные лица, юридические лица), привлеченные к административной ответственности ТУ Федеральной службой финансово-бюджетного надзора по протоколам, поступившим от таможенных органов.
4. Структура выявленных нарушений таможенными органами в сфере валютного контроля.

За 2009 г. (по сравнение с 2008 г.) эти показатели выросли в 2,7 раза, что свидетельствует об увеличение объемов получаемой Федеральной службы финансово-бюджетного надзора информации, содержащей признаки нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, поступающей от ФТС РФ, и эффективности такого взаимодействия и важности его осуществления в сфере валютного контроля.

Таможенный союз России, Белоруссии и Казахстана, формируется в кратчайшие сроки. Такая спешка способна оказать тяжелые политико-экономические последствия, с которыми придется справляться ценой траты огромных ресурсов и политического кризиса. Некоторые организационные вопросы до сих пор не урегулированы. Это касается и вопроса осуществления валютного контроля на территории ТС. Являясь неотъемлемым элементом системы государственного контроля, обеспечивающего экономическую безопасность страны, валютный контроль в рамках ТС не закреплен на законодательном уровне, а осуществляется на основе противоречивых договоренностей - не только письменных, но и устных, что неизбежно повлечет множество вопросов со стороны бизнес – сообщества и в будущем может оказать негативное влияние на экономику стран – участниц и их положение на международной арене. Жизнеспособность формируемого ТС во многом будет определяться решениями принципиальных задач обеспечения успешного поступательного развития интеграции. Главной задачей в настоящее время является консолидация этой организации, преодоление уже существующих внутренних проблем и противоречий и достижение ощутимого прогресса в уже намеченных совместных программах и планах. 

Список использованных источников

 

 

9 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 06.11.2007 № 98н «Административный регламент Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля»

10 Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2004 г. № 198 «Вопросы Федеральной службе финансово-бюджетного надзора»

11 Приказа Минфина РФ от 20.09.2005 N 120н « Об утверждении Положения о территориальных органах Федеральной службе финансово-бюджетного надзора»

12 Валютный контроль: Что может ФТС? // Таможенный альманах – 2005, № 6

13 Постановление Правительства РФ от 21 августа 2004 г. № 429 «О Федеральной таможенной службе»

14 Таможенное право России: Учебник / Бакаева О.Ю., Матвиенко Г.В. – М., 2007

15 Соглашение от 15 августа 2005г. № 15.08.2005 N 06-30/21 / № 01-48/9 «О взаимодействии Федеральной службой финансово-бюджетного надзора с Федеральной таможенной службой при осуществлении валютного контроля»

16 К вопросу взаимодействия таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства // Финансовое право – 2007, № 8

17 Постановление Правительства № 166 от 24.02.2009 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации»

18 Указа Президента РФ от 15.05.2008 № 797 «О неотложных мерах по ликвидации административных ограничений при осуществлении предпринимательской деятельности»

19 Законодательство РФ о валютном регулировании и валютном контроле: казнить нельзя помиловать // Законодательство и экономика – 2005, № 11, с 46 – 54

 

22 Материалы официального сайта Федеральной таможенной службы: www.customs.ru

23 Материалы официального сайта Федеральной службе финансово-бюджетного надзора: www.rosfinnadzor.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

(обязательное)

Структура центрального аппарата Федеральной службы финансово - бюджетного надзора

 

 

 

Приложение Б

(обязательное)

Динамика реализации протоколов ФТС России

Наименование федерального округа	Поступило протоколов		Возвращено протоколов		Прекращено дел		Вынесено постановлений о привлечении к административной ответственности		Взыскано штрафных санкций (руб.)
ЦФО      ЦФО	2008г	3045	2008г	261	2008г	1006	2008г	1679	2008г	48 702 937
	2009г	6488	2009г	532	2009г	3209	2009г	4021	2009г	250 855 817
Рост/снижение (%)	+113		+103		+218		+139		+415
СЗФО	2008г	1196	2008г	95	2008г	308	2008г	757	2008г	26 215 834
	2009г	3287	2008г	234	2008г	1015	2008г	2561	2008г	68 798 583
Рост/снижение (%)	+175		+146		+229		+238		+162
ЮФО	2008г	1102	2008г	48	2008г	176	2008г	852	2008г	14 068 386
	2009г	2176	2009г	103	2009г	324	2009г	1007	2009г	90 556 952
Рост/снижение (%)	+97		+114		+84		+18		+543
ПФО	2008г	1151	2008г	66	2008г	296	2008г	795	2008г	21 378 471
	2009г	1454	2008г	89	2008г	319	2008г	987	2009г	87 571 506
Рост/снижение (%)	+26		+34		+7		+24		+309
УФО	2008г	787	2008г	42	2008г	108	2008г	664	2008г	24 913 768
	2009г	840	2009г	75	2009г	318	2009г	724	2009г	52 839 885
Рост/снижение (%)	+6		+78		+194		+9		+122
СФО	2008г	912	2008г	57	2008г	255	2008г	631	2008г	26 049 640
	2009г	1362	2009г	167	2009г	455	2008г	1076	2008г	59 237 958
Рост/снижение (%)	+49		+192		+78		+70		+127
ДФО	2008г	659	2008г	34	2008г	101	2008г	506	2008г	10 942 928
	2009г	996	2009г	94	2009г	210	2009г	812	2009г	51 432 678
Рост/снижение (%)	+51		+176		+107		+60		+370
Итого:	2008г	8852	2008г	603	2008г	2250	2008г	6029	2008г	172 271 964
	2009г	16603	2009г	1294	2009г	5850	2009г	11188	2009г	661 293 381
Рост/снижение (%)	+87		+114		+160		+85		+283

 

Скачать: kursovaya.doc