Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОСУДАРТСВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Финансово-экономический факультет
Кафедра таможенного дела
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Таможенное право»
Виды таможенных правонарушений
2011
Аннотация
Курсовая работа содержит 29 страниц, 15 источников. В работе рассмотрены теоретические аспекты таможенных правонарушений, определены их виды и ответственность за их совершение.
В ходе исследования были выявлены основные проблемы функционирования таможенных органов в связи с несоблюдением таможенного законодательства и предложены пути их решения.
Введение......................................................................................4
1 Теоретические аспекты таможенного правонарушения как юридической категории.........................6
1.1 Общая характеристика нарушения в таможенной сфере....................6
1.2 Виды таможенных правонарушений................................................8
1.3 Ответственность за нарушение в области таможенного дела..............11
2 Анализ таможенных правонарушений ..............15
3 Проблемы функционирования таможенных органов в связи с
несоблюдением таможенных правил и пути их решения........................19
Заключение................................................................................21
Список использованных источников................22
Таможенное законодательство наделило таможенные органы правоохранительной функцией. Правоохранительная деятельность таможенных органов является одной из важнейших форм государственного контроля. Она включает непосредственную борьбу с контрабандой и иными преступлениями в таможенной сфере. Правоохранительная деятельность осуществляется в следующих формах: дознание, проведение оперативнорозыскных мероприятий, контролируемые поставки наркотических средств и психотропных веществ, производство по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрение.
Тема данной курсовой работы - виды таможенных правонарушений -актуальна в силу того, что в современной России таможенная служба достаточно часто сталкивается в своей деятельности с нарушениями таможенных правил, принимаются меры по снижению уровня преступности в данной сфере, из Государственного бюджета выделяются значительные суммы на совершенствование средств таможенного контроля и таможенного оформления.
Целью данной работы является изучение таможенных правонарушений.
Для достижения этой цели в работе решаются следующие задачи:
1. изучение теоретической базы рассматриваемой юридической категории;
2. выявление проблем в изучаемой сфере деятельности;
3 предложение решения выявленных проблем.
Объектом исследования данной работы являются отношения, возникающие в результате таможенных правонарушений.
Предметом исследования выступают правовые нормы, определяющие условия наступления и непосредственно саму ответственность за совершение таможенного правонарушения.
В работе использованы труды отечественных ученых, материалы официальных сайтов и периодическая литература.
1 Теоретические аспекты таможенного правонарушения как юридической категории
1.1 Общая характеристика нарушения в таможенной сфере
Понятие объекта правонарушения является одним из важных понятий общей теории правонарушений. Каждое преступление, выражается ли оно в действии или бездействии всегда есть посягательство на определенный объект. Преступление, которое ни на что не посягает, в природе не существует.
Теоретические аспекты таможенного правонарушения как юридической категории тесно связаны с теоретическими основами таможенного оформления и таможенного контроля.
Нарушение таможенных правил (НТП) - противоправное действие или бездействие лица, посягающее на установленный порядок:
1) перемещения через таможенную границу РФ (включая применение таможенных режимов) товаров и транспортных средств;
2) таможенного контроля за ними;
3) таможенного оформления этих товаров и транспортных средств;
4) обложения таможенными платежами и их уплаты;
5) предоставления таможенных льгот и пользования ими.
Каждое из перечисленных посягательств на установленный Порядок (в отдельности или в совокупности друг с другом) может содержать признак правонарушения - объективную сторону. При наличии других необходимых признаков правонарушений - субъекта, объекта, субъективной стороны - они образуют составы нарушений таможенных правил.
Объективная сторона нарушения таможенных правил выражается в совершении противоправного вредного для государства или общественно опасного действия или бездействия, квалифицированного как административное правонарушение.
Вредное или общественно опасное нарушение таможенных правил может выражаться в совершении каких-либо активных действий или в пассивном поведении - воздержании от тех или иных действий, которые участник ВЭД обязан совершить.
Субъектами НТП и ответственности за нарушения таможенных правил могут быть как российские, так и иностранные лица:
■ юридические лица - участники ВЭД, предприятия, учреждения, организации, фирмы и т.п., а также лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;
■ физические лица - участники ВЭД;
■ должностные лица государственных органов, в том числе и таможенных органов.
В случаях, когда нарушения таможенных правил совершены должностными лицами представительств, филиалов юридических лиц, к ответственности должны быть привлечены юридические лица, от имени и по поручению которых выступали представительства и филиалы. Это, разумеется, не исключает возможности привлечения к административной ответственности и самого непосредственного виновника - представителя юридического лица.
Одной из особенностей таможенного законодательства как раз и является установление двухсубъектной ответственности, при которой за совершение одного таможенного правонарушения допускается привлечение юридических лиц - к административной ответственности и физических лиц -к административной или уголовной ответственности (в зависимости от характера совершенного правонарушения).
Субъективная сторона нарушения таможенных правил со стороны физических и должностных лиц выражается в психическом отношении субъекта правонарушения к противоправному действию или бездействию и его последствиям. Субъективное отношение может быть в двух формах - в форме умысла или неосторожности. Умысел и неосторожность, таким образом, являются двумя формами вины в нарушениях таможенных правил.
Нарушение таможенных правил признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия или бездействия, предвидело его вредные последствия и желало их (прямой умысел) или сознательно допускало наступление этих последствий (косвенный умысел).
Нарушение таможенных правил признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия или бездействия, но легкомысленно рассчитывало на их предотвращение (проявляло излишнюю самонадеянность). [1]
1.2 Виды таможенных правонарушений
Таможенные правонарушения можно разделить на три большие группы: таможенные правонарушения, за которые наступает
административная ответственность, таможенные правонарушения, за которые наступает материальная ответственность и таможенные
правонарушения, за которые наступает уголовная ответственность.
Очевидно, что таможенные правонарушения, за которые наступает административная ответственность, регулируются нормами
административного права.
В административной науке сложилось следующее деление объектов административных правонарушений.
Общим объектом административных проступков признаются
общественные отношения, которые регулируются различными отраслями права, а охраняются административными наказаниями.
Административный проступок причиняет вред какому-то конкретному общественному отношению, охраняемому административной санкцией, -непосредственному объекту проступка. Законодательство в ряде случаев признает непосредственным объектом предмет посягательства как элемент конкретного общественного отношения (телефон-автомат, домашнее животное, посевы и другое).
Виды нарушений таможенных правил, за которые установлена административная ответственность предусмотрены Кодексом об административных правонарушениях: [2]
- неостановка в месте нахождения таможенного органа транспортного средства (в том числе транспортного средства индивидуального пользования), следующего через государственную (таможенную) границу Республики Молдова, а также отправление и допущение отправления транспортного средства (в том числе транспортного средства индивидуального пользования), находящегося под таможенным контролем, без разрешения таможенного;
- причаливание к судну, находящемуся под таможенным контролем, других плавучих средств без разрешения таможенного органа;
- воспрепятствование доступу должностного лица таможенного органа при осуществлении им своих должностных обязанностей к товарам, предметам и иным ценностям, находящимся под таможенным контролем;
- непредставление таможенному органу в установленный срок документов, необходимых для таможенного контроля товаров, предметов и иных ценностей, находящихся под таможенным контролем (независимо от представления письменной декларации) и т.д.
Материальную ответственность влекут за собой следующие нарушения таможенных правил:
- перемещение товаров через таможенную границу помимо таможенного контроля (то есть помимо мест расположения таможенного органа либо в нерабочее время) или путем сокрытия от него (то есть с использованием тайников или иных методов, затрудняющих досмотр товаров) транспортируемых товаров, в случае если отсутствует состав контрабанды или иных преступлений;
- перемещение товаров через таможенную границу с использованием поддельных, недействительных либо добытых преступным путем документов в случае, если отсутствует состав контрабанды или иных преступлений;
- недекларирование товаров при импорте в установленные сроки;
- транспортировка, хранение и приобретение товаров, ввезенных на
таможенную территорию помимо таможенного контроля, либо путем уклонения от него, либо с использованием поддельных документов и средств идентификации, недекларированных либо недостоверно
продекларированных, а также транспортировка, хранение и приобретение товаров, для которых предусмотрены льготы при оплате таможенных платежей и при их использовании либо отчуждении, без разрешения
таможенного органа в иных целях, чем те, для которых были предусмотрены данные льготы, а также иные нарушения таможенных правил.
Преступления в сфере таможенного дела, ответственность за которые предусматривается уголовным законодательством, принято называть «таможенными преступлениями». К таким преступлениям относятся: [3]
- контрабанда (ст. 188 УК РФ);
- незаконный экспорт технологий, научно - технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ);
- невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ);
- невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ);
- уклонение от уплаты таможенных платежей ( ст. 194 УК РФ).
Таким образом, таможенное правонарушение является
содержательной юридической категорией, связанной с другими отраслями права, например, такими как административное право, и, подразделяющейся на виды в зависимости от ответственности, которая наступает за нарушение таможенных правил. [4]
1.3 Ответственность за нарушение таможенных правил
Правонарушения в сфере таможенного дела влекут различные виды ответственности: административную, уголовную, дисциплинарную,
материальную (имущественную). Теоретические основы и особенности каждого из этих видов достаточно подробно изложены в работах как по общей теории права, так и по проблемам ответственности в различных отраслях - административном, гражданском, трудовом, уголовном, экологическом праве.
Таможенно-правовая ответственность - это сложный комплексный институт, в структуре которого четко выделяются различные, относительно самостоятельные и в то же время взаимосвязанные институты. Важнейшими из них являются институты уголовной и административной ответственности, которые в различной степени регламентируются нормами таможенного законодательства. [5]
Уголовная ответственность. Уголовная ответственность в таможенном праве предусмотрена за преступления в сфере таможенного дела. ТК к преступлениям в сфере таможенного дела относит контрабанду; уклонение от уплаты таможенных платежей; незаконные валютные операции и иные деяния с валютными ценностями.
Особенностью таможенно-правового регулирования отношений, связанных с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела, является то, что меры наказания за них предусмотрены Уголовным
кодексом РФ (УК). Нормы ТК в соответствующей части являются отсылочными.
Административная ответственность. Обратимся прежде всего к законодательству и специальной литературе, в которых раскрывается понятие административной ответственности. В Кодексе РФ об административных правонарушениях (КоАП) четко зафиксировано, что предусмотренная им ответственность за правонарушения наступает, если эти нарушения не влекут уголовной ответственности. [6]
В литературе предлагаются разные определения административной ответственности. Б. М. Лазарев, например, полагал, что в большинстве случаев вред от каждого из установленных административным правом нарушений не настолько велик, чтобы нужно было предусматривать уголовную ответственность. Для подобных случаев государство учредило административную ответственность перед государством, которая менее сурова, чем уголовная. Д. Н. Бахрах отмечает, что административная ответственность - это особый вид юридической ответственности, которому присущи все признаки последней (она наступает при наличии вины, на основе норм права, за правонарушения, конкретизируется юрисдикционными актами компетентных органов, связана с государственным принуждением). Она состоит в применении к виновным административных взысканий. [7] В КоАП сказано, что "административное взыскание является мерой ответственности". Поскольку проступки менее вредны, чем преступления, административные взыскания менее суровы, чем уголовные наказания. [8] В целом с приведенными определениями можно согласиться: они верно отражают специфику рассматриваемого вида ответственности. Вряд ли, однако, при анализе административной ответственности нужно оперировать понятием вреда. Более правильным представляется говорить о большей или меньшей степени общественной опасности административных правонарушений.
Справедливым и важным представляется мнение о необходимости разграничить административные и преступные правонарушения и определить критерии такого разграничения. Эти критерии содержатся в законодательстве. Наиболее часто применяемым критерием разграничения смежных преступлений и административных правонарушений является наличие или отсутствие тяжких последствий.
Дисциплинарная ответственность. По своей природе и характеру дисциплинарная ответственность является, конечно, административноправовой, но одновременно регламентируется и нормами таможенного права. Дисциплинарная ответственность должностных лиц и иных работников таможенных органов - один из видов ответственности, предусмотренной действующим таможенным законодательством. Имея в виду административно-правовую природу дисциплинарной ответственности, рассмотрим ее понятие, содержащееся в литературе по административному праву.
Б. М. Лазарев считает: "Дисциплинарная ответственность наступает, как правило, за дисциплинарный проступок, под которым понимается виновное нарушение правил внутреннего трудового распорядка или правил службы. Такое нарушение может выражаться как в действии, так и в бездействии, допускаться как сознательно, так и по неосторожности". В этом определении с учетом интересующего нас аспекта проблемы надо выделить такой момент, как нарушение правил службы.
По мнению Д. Н. Бахраха, "дисциплинарная ответственность - это наложение дисциплинарных взысканий субъектами дисциплинарной власти на основе административно-правовых норм на подчиненных им членов устойчивых коллективов за дисциплинарные проступки и иные правонарушения. Она является составной, но достаточно самостоятельной частью дисциплинарного принуждения". Заметим, что во всех приведенных дефинициях основанием дисциплинарной ответственности признается совершение дисциплинарного проступка. [9]
2 Анализ таможенных правонарушений в Оренбургской области
Всего за период 2007 - 2009 гг. было выявлено 6204 административных правонарушений в области таможенного дела.
В 2007 году должностными лицами таможни выявлено 2247 правонарушений; в 2008 году - 2126
административных правонарушений; в 2009 году Оренбургской таможней возбуждено 1831 дело об административных правонарушениях.
Наибольшее количество правонарушений, а именно 86,5% от общего количества выявленных правонарушений, возбуждается на таможенных постах.
Основное количество правонарушений связано с недекларированием товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ и подлежащих оформлению физическими лицами, что составляет 43% от общего числа возбужденных дел.
Наиболее криминогенными категориями товаров являются: плодоовощная продукция и товары народного потребления, текстильные изделия, головные уборы, обувь, дизельное топливо, запасные части к автомобилям, автомобили, оборудование и части к нему, изделия из керамики и стекла, пластмассы, резины, овощи и фрукты свежие и сушеные, орехи, семена растений, саженцы и цветы, выращенные для реализации, бытовая техника, бытовая химия, строительные материалы, пищевые добавки, фильмокопии, CD и DVD диски, MP3 плееры, печатная продукция, продукты питания молочные, из мяса и рыбы, насвай, упаковочный материал, ветеринарные препараты, бижутерия, новогодние игрушки.
За рассматриваемый период таможней возбуждено 311 уголовных дел.
Должностными лицами Оренбургской таможни совместно с правоохранительными органами области выявлено 21 преступление, связанные с незаконным оборотом наркотиков.
Так, 4 августа 2009 года на железнодорожной станции Илецк-1 в поезде сообщением «Ташкент - Москва» в отопительном котле вагона №15, в вытяжной трубе, должностными лицами таможенного поста обнаружен полиэтиленовый пакет синего цвета, в котором находился сверток из скотча с комочкообразным веществом кремового цвета - героин общей массой 970,34 гр. /10/
23 ноября 2009 года на железнодорожной станции Илецк-1 в ходе проведения операции «Рубеж 2009», в туалете со стороны нерабочего тамбура плацкартного вагона пассажирского поезда сообщением «Бишкек-Москва» был обнаружен сверток цилиндрической формы, содержащий вещество коричневого цвета из спрессованной массы растительного происхождения. Обнаруженный сверток с растительной массой, неустановленное лицо переместило через таможенную границу РФ из Республики Казахстан с сокрытием от таможенного контроля. Согласно заключению эксперта обнаруженное вещество коричневого цвета растительного происхождения является наркотическим средством гашиш, общей массой 103,64 гр.
Общий вес изъятых наркотиков составил 125, 729 кг. Основные наркотические средства, перемещаемые через таможенную границу: марихуана, героин, гашиш, трамадол. Необходимо отметить, что в рассматриваемый период наркокурьерами все чаще использовался воздушный авиатранспорт. Так, 28 августа 2007 года, на таможенном посту Аэропорт, таможни, в ходе оперативно -розыскных мероприятий, проводимых сотрудниками ОБКН Оренбургской таможни совместно с сотрудниками УФСКН по Оренбургской области, был задержан гражданин Республики Таджикистан. В ходе проведения личного досмотра гражданина Республики Таджикистан были обнаружены и впоследствии изъяты 56 капсул грязно-белого цвета с веществом внутри. Обнаруженные капсулы, были перемещены гражданином Таджикистана через таможенную границу РФ, из Республики Таджикистан на территорию России, в брюшной полости. Обнаруженное и изъятое вещество является наркотическим средством - героин, общей массой 178,52 гр.
В текущем году (по состоянию на 1 декабря 2009 г.) по материалам подразделений собственной безопасности таможенных органов Российской Федерации возбуждено 640 уголовных дел, из них 471 уголовное дело по преступлениям коррупционной направленности, в отношении 249 должностных лиц таможенных органов и 39 взяткодателей.
Большая часть преступлений коррупционной направленности, совершаемых в таможенной сфере, выявляется подразделениями собственной безопасности таможенных органов Российской Федерации.
На протяжении последних 5 лет этот показатель составляет свыше 80% преступлений указанной направленности, выявляемых всеми правоохранительными органами Российской Федерации в таможенной сфере. В 2009 году - 95%.
В настоящее время Федеральной таможенной службой предпринимаются шаги по усилению противодействия коррупционным проявлениям со стороны сотрудников таможенных органов и участников внешнеэкономической деятельности.
С начала 2009 года по материалам подразделений собственной безопасности возбуждено 51 уголовное дело по фактам получения взяток должностными лицами таможенных органов (статья 290 УК РФ), в течение
2008 года по данным фактам возбуждено 32 уголовных дела. По преступлениям, связанным со злоупотреблением должностными полномочиями (статья 285 УК РФ) возбуждено 76 уголовных дел, в 2008 году - 50.
12 мая 2009 года по материалам ОСБ Оренбургской таможни Приволжского таможенного управления возбуждено уголовное дело по части
4 статьи 290 УК РФ в отношении сотрудника отряда быстрого реагирования Оренбургской таможни, который, вступив в сговор с тремя должностными лицами Илецкого таможенного поста данной таможни вымогал взятку в размере 50 тысяч рублей у гражданина Узбекистана за беспрепятственный выпуск с таможенной территории Российской Федерации партии автомобилей «КАМАЗ».
Принимаются меры по пресечению преступной деятельности не только инспекторского состава, но и руководителей подразделений таможенных органов. В текущем году возбуждено 87 уголовных дел коррупционной направленности в отношении 44 должностных лиц из числа руководящего состава, из которых 3 - из числа руководства Региональных таможенных управлений.
Таким образом, Оренбургской таможней ведется большая работа по предотвращению таможенных правонарушений, выявлению совершенных нарушений таможенных правил и определение ответственности за такие нарушения.
3 Проблемы функционирования таможенных органов в связи с несоблюдением таможенных правил и пути их решения
В настоящее время Оренбургская таможня занимает лидирующее место среди таможенных органов ФТС России по объемам оформления плодоовощной продукции, ввозимой железнодорожным транспортом.
Основная нагрузка ложится на Оренбургский таможенный пост и таможенный пост ЖДПП Илецк-1 Оренбургской таможни. Приволжским таможенным управлением к этим таможенным органам предъявляются серьезные требования по организации быстрого и качественного таможенного оформления и контроля скоропортящейся товарной группы.
При оформлении плодоовощной продукции таможенные органы сталкиваются с целым рядом проблемных ситуаций.
Основная проблема заключается в попытках недобросовестных участников ВЭД уйти от уплаты таможенных платежей при оформлении скоропортящейся продукции, заявляя недостоверные сведения о весе товара в накладных и пользуясь тем, что такой товар идет в основном навалом.
При этом используются различные способы занижения весовых характеристик, которые значительно влияют на оперативность осуществления таможенных операций с грузом и приводят, в конечном счете, к длительным простоям целых составов.
Оформление плодоовощной продукции также требует повышенной бдительности правоохранительных подразделений таможенных органов. Анализ оперативной обстановки, связанной с незаконным оборотом наркотических средств на среднеазиатском направлении показывает, что поток контрабанды наркотиков, ввозимых из стран Средней Азии, а также транзитом из Афганистана и Пакистана сохраняется и продолжает расти.
Один из самых удобных способов сокрытия и транспортировки такого большого количества наркотических средств - это использование так называемого «фактора сезонности», когда в осенне-зимний период года через границу значительно увеличиваются объемы ввозимой в Россию сельскохозяйственной продукции из Узбекистана, Казахстана и Таджикистана.
Ежегодно фиксируются факты задержания таможенными органами наркотиков, скрытых именно в плодовоовощной продукции либо технических полостях вагонов-рефрижераторов.
Данные факты требуют от таможенных органов не только оперативного, но и максимально эффективного контроля. А это означает, что путем решения данных проблем могут стать следующие меры:
- увеличение штата сотрудников таможенных постов для ускорения и увеличения досматриваемого объема товаров, перемещаемых через таможенную границу российской Федерации (стоит отметить, что эта мера должна носит сезонный характер);
- улучшение материальной базы таможенных постов в части технических средств таможенного контроля, активное использование техники с рентгеновским оборудованием;
- установление ограничений на ввоз товаров в «проблемный» период времени.
Таким образом, наличие проблем, связанных с незаконным перемещением товаров через таможенную границу РФ может достаточно сократиться.
Заключение
Таможенные органы России выполняют множество функций, одной из которых является правоохранительная. В связи с этим они наделены большим спектром полномочий. Но на практике все равно встречается несоблюдение таможенного законодательства. Как следствие возникают проблемы функционирования таможенных органов, что в очередной раз подчеркивает актуальность выбранной темы исследования.
В ходе работы поставленная цель была достигнута: были изучены таможенные правонарушения. Цель была достигнута посредством определения видов таможенных правонарушений, анализа несоблюдения таможенного законодательства в Оренбургской области, а также рассмотрением основным проблем функционирования таможенных органов в связи с несоблюдением таможенных правил и предложением путей их решения.
Важно, что теоретические аспекты таможенного правонарушения как юридической категории тесно связаны с теоретическими основами таможенного оформления и таможенного контроля.
Таможенное правонарушение является содержательной юридической категорией, связанной с другими отраслями права, например, такими как административное право, и, подразделяющейся на виды в зависимости от ответственности, которая наступает за нарушение таможенных правил.
Список использованных источников
1 Международное таможенное право_Борисов К.Г_Уч пос_2001 2-е изд -616с
2 Кодекс РФ об административных правонарушениях (195-ФЗ от
30.12.01 г.)
3 Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (УК РФ)
4 Таможенное право_Под общ. ред. Андриашина Х.А_Учебник_изд Юстицинформ_2006 -264с
5 Таможенное право: учебник/ Тимошенко И. В. - М.: Феникс, 2008. -
319 с.
6 Таможенное право: учебник/ под общ. ред. проф. Б. Н.Габричидзе. -М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004 - 841 с.
7 Бахрах Д. Н. Административное право России. Учебник для вузов. -М.: Издательство 2000. - 640 с
8 Комментарий к кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях: Вводный. - Юрайт-М, 2005. -
351с
9 Таможенное право: учебник/ Халипов С.В. - М.: Зерцало-М, 2005. -416 с. пойдет
11 Федеральный закон от 28 мая 2003 г. №61 -ФЗ «Таможенный кодекс Российской Федерации» (с изменениями от 24 июля 2009 г.)
12 Вишняков, В. нарушение таможенных правил / Вишняков, В. // Таможня. - 2010. - № 5.
Скачать курсовую работу:
Пароль на архив: privetstudent.com