Привет студент

Финансово-экономический факультет

Кафедра таможенного дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Таможенное право»

Виды ответственности в таможенном праве

Аннотация

В данной работе изложены понятие, принципы и виды ответственности в таможенном праве; проанализирована правоохранительная деятельности Приволжского регионального таможенного управления за период 2008-2010 года, определены проблемы установления ответственности в рамках создания Таможенного союза и возможные пути их решения.

Структура данной курсовой работы выглядит следующим образом.

Первой главе отражает теоретические основы и особенности юридической ответственности за таможенные правонарушения, раскрывает принципы и виды ответственности в таможенном праве.

Во второй главе проведен анализ правоохранительной деятельности Приволжского регионального таможенного управления за период 2008 – 2010 гг.

В третьей главе сформулированы проблемы установления ответственности в рамках создания Таможенного союза и возможные пути их решения.

Работа выполнена печатным способом на 52 страницах с использованием 22 источников, содержит 8 таблиц, 6 рисунков и 4 приложения.

Содержание

Введение

1 Ответственность за правонарушения в сфере таможенного дела

1.1 Понятие и основные принципы юридической ответственности за таможенные правонарушения

1.2 Виды ответственности в таможенном праве

1.2.1 Уголовная ответственность за нарушение таможенных правил

1.2.2 Административная ответственность за нарушение таможенных правил

2 Анализ правоохранительной деятельности Приволжского регионального таможенного управления за период 2008-2010 года

2.1 Административные правонарушения и ответственность за эти нарушения в регионе деятельности Приволжского регионального таможенного управления за период 2008 – 2010 гг

2.2 Контрабанда и иные преступления в сфере таможенного дела и ответственность за эти преступления в регионе деятельности Приволжского регионального таможенного управления за период 2008 – 2010 гг

3 Проблемы установления ответственности в рамках создания Таможенного союза и пути их решения

Заключение

Список использованных источников

Приложение А Количество задержанного и изъятого товара таможнями Приволжского таможенного управления за 2008 год

Приложение Б Десять цилиндрических свертков из газеты в которых находились наркотик

Приложение В Содержащийся в 138 капсулах героин, общей массой 814,05 гр.

Приложение Г Количество средства являющегося аналогом наркотического средства метилон

Введение

В современных условиях возрастает роль и значение российской таможенной службы не только как органа исполнительной власти, регулирующего важные вопросы внешнеэкономической деятельности государства, но также как правоохранительного и контролирующего органа. В связи с созданием Таможенного союза значительно увеличивается число административных правонарушений и уголовных преступлений в таможенной сфере, изменяется содержание и характер девиантного поведения в этой области общественных отношений. Поэтому в правоприменительной деятельности органов административной и уголовной юрисдикции особую актуальность приобретают вопросы квалификации уголовных преступлений и административных правонарушений, посягающих на нормальную деятельность таможенных органов, проблемы законности привлечения лиц к административной и уголовной ответственности.

В то же время в действующем таможенном законодательстве таможенного союза недостаточно четкой остается правовая регламентация административных правонарушений и уголовных преступлений в таможенной сфере, так как законодательство государств-членов таможенного союза до сих пор полностью не приведено к единому, производства по делам о них, а также отсутствует научно-обоснованная систематизация названных видов административных и уголовных правонарушений, позволяющая единообразное толкование и применение соответствующих норм материального и процессуального права.

Объектом данной работы выступают правоотношения, возникающие в связи с совершением административных проступков и уголовных преступлений в таможенной сфере, а так же применение ответственности за их совершение. Предметом изучения являются правовая форма и содержание административных и уголовных аспектов осуществления таможенного дела на таможенной территории таможенного союза. Для проведения исследования была поставлена цель – определить современное состояние видов ответственности за административные проступки и уголовные преступления в сфере таможенного дела, проблемы установления ответственности в связи с созданием Таможенного союза.

Поэтому задачами исследования выделены:

- изучить понятие, основные принципы юридической ответственности за таможенные правонарушения, а также виды ответственности в таможенном праве;

- провести анализ деятельности Приволжского регионального таможенного управления в сфере уголовного и административного законодательства за период 2008-2010года;

- определить проблемы установления ответственности в рамках создания Таможенного союза и найти пути их решения.

Российская таможенная служба играет важную роль в регулировании внешней торговли страны. Ее основной задачей является обеспечение соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования, а также создание условий, способствующих ускорению товарооборота через таможенную границу. Действие современного Таможенного кодекса таможенного союза, значительные изменения во внешней торговле, усложнение задач, возлагаемых Президентом РФ и Правительством РФ на таможенную службу, глобализация экономики, возможность применения современных информационных технологий побуждают российскую таможенную службу изменять свои процедуры и правила проведения таможенного контроля с учетом происходящих перемен и определять стратегию таможенного контроля и правоохранительной деятельности таможенных органов исходя из системы мер оценки рисков.

При написании работы использованы современные информационные материалы из официальных источников: сайт ФТС РФ, информационная система «Консультант +», статьи из журнала «Таможня».

Таким образом, в работе отражаются проблемные вопросы и современные требования ко всей таможенной системе России в условиях создания Таможенного союза.

1 Ответственность за правонарушения в сфере таможенного дела

1.1 Понятие и основные принципы юридической ответственности за таможенные правонарушения

Понятие «ответственность» с точки зрения науки рас­сматривается в двух ключах: позитивном и негативном. Реальное содержание позитивной ответственности есть осознание того, что именно и зачем делается и каковы могут быть последствия этой деятельности. Ее еще можно рассматривать как внутренний регулятор человеческого поведения, теснейшим образом сливающийся с долгом, обязанностью, как ответственность за будущее. А нега­тивная ответственность характеризуется как отрицатель­ная оценка уже содеянного коллективом, государством и обществом, как реакция общества на нарушение его инте­ресов и норм, как применение всевозможных санкций за нарушение общественных правил.

С точки зрения этимологии, ответственность - это обя­занность, необходимость давать отчет о своих действиях и поступках, а также отвечать за их возможные послед­ствия, а юридическая ответственность - это вид социаль­ной ответственности, всегда связанный с возможностью применения принудительной силы государства и выражен­ный в санкциях правовых норм. При этом в зависимости от отраслевой принадлежности правовых норм, закрепля­ющих такую ответственность, в юриспруденции принято различать: уголовную, административную, гражданско-правовую и дисциплинарную ответственность.

Понятие ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела носит сложный комплексный характер, обусловленный комплексным характером самого таможен­ного дела. Некоторые авторы даже высказывают мнение о наличии самостоятельного института таможенно-право­вой ответственности, представляющим собой внутренне взаимосвязанную совокупность юридических норм, среди прочих аргументов в пользу этого утверждения ссылаясь также и на утверждения ряда ученых-правоведов о суще­ствовании самостоятельных институтов ответственности в других комплексных правовых отраслях (например, эко­логическом, финансовом праве и др.). Такая точка зре­ния, безусловно, имеет право на существование, но она является весьма спорной. Поэтому следует все же гово­рить не о таможенно-правовой ответственности как само­стоятельном правовом институте, а об ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела [9].

Юридическую ответственность за правонарушения в сфере таможенного дела следует характеризовать как предус­мотренную нормами таможенного права обязанность субъекта таможенного правонарушения претерпевать оп­ределенные неблагоприятные последствия. Ей присуще следующие основные признаки (рисунок 1).

Привлечение к ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела осуществляется в соответствии с общими принципами, присущими юридической ответ­ственности вообще.

1) Ответственность наступает только за противоправное поведение, а не за мысли. Это означает, что лицо, привлекаемое к ответственности за совершение правона­рушения в сфере таможенного дела, может быть наказано за мысли лишь в том случае, если они получили внешнее выражение едиными словами, основанием для привлечения лица к ответственности могут служить только его противо­правные действия (в ряде случаев — бездействие).

2) Ответственность наступает лишь при наличии вины в действиях (бездействии) правонарушителя. Это означа­ет, что без нее (вины) вообще беспредметно говорить о правонарушении, а, следовательно, и об ответственности за него. Исключение составляют лишь случаи, когда субъектами ответственности за нарушения таможенных правил являются юридические лица (т. е. предприятия, учреждения и организации), а также лица, занимающие­ся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

3) Следующий важный принцип - принцип законности привлечения к ответственности. Он означает, что ответствен­ность за правонарушения в сфере таможенного дела насту­пает лишь в случаях, прямо предусмотренных предписа­ниями соответствующих таможенно-правовых норм.

4) Ответственность должна носить справедливый ха­рактер. Справедливость как принцип ответственности выражается в том, что мера ответственности должна быть соразмерна с тяжестью совершенного правонарушения. При привлечении лица к ответственности за совершение правонарушения в сфере таможенного дела правоприменитель должен учесть все обстоятельства совершенного правонарушения (время, место, способ совершения право­нарушения, наличие или отсутствие в деле обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность, и др.) и с учетом всех этих обстоятельств определить меру ответствен­ности в пределах санкции соответствующей правовой нор­мы. Причем наличие в таможенном праве законодательно закрепленной возмож­ности органа, рассматривающего дело о нарушении тамо­женных правил, назначать более мягкую меру воздействия на правонарушителя, чем это предусмотрено законом, лишь подчеркивает справедливость как принцип юридической ответственности в сфере таможенного дела.

5) Индивидуализация наказания — это непременное ус­ловие его результативности. Индивидуализация ответ­ственности является частью принципа ее справедливости и означает, что каждый правонарушитель должен быть подвергнут принудительному воздействию со стороны го­сударства лишь за те противоправные деяния, которые он непосредственно совершил (с учетом всех вышеперечис­ленных обстоятельств). Иными словами, если правонару­шение в сфере таможенного дела совершено в соучастии, то при назначении наказания (взыскания) правоприменителем должны быть учтены степень и характер каждо­го из соучастников в совершении правонарушения.

6) Целесообразность как принцип ответственности - это соответствие избираемой в отношении правонаруши­теля меры государственного принуждения его социальным качествам. Так, исходя из личности правонарушителя, его осознанного отношения к совершенному им противоправ­ному деянию, ряда иных обстоятельств органы дознания и предварительного следствия имеют право применять в отношении лиц, подозреваемых или обвиняемых в совер­шении преступлений в сфере таможенного дела, такие меры, как содержание под стражей, подписка о невыезде, залог и ряд других.

Применительно к лицам, привлекаемым к ответствен­ности за нарушения таможенных правил, таможенными органами могут быть использованы такие меры обеспече­ния производства по делу, как доставление, администра­тивное задержание, в ряде случаев — изъятие товаров и транспортных средств для обеспечения уплаты возмож­ных штрафных санкций и др. Выбор правоприменителем соответствующей меры принуждения должен быть обосно­ван исходя из целесообразности ее применения.

7) Еще одним важнейшим принципом юридической от­ветственности является принцип ее неотвратимости. Он означает, что в априори ни одно таможенное правонаруше­ние не должно оставаться безнаказанным. А четкое и не­уклонное стремление таможенных органов и их должност­ных лиц к соблюдению этого принципа должно способ­ствовать повышению эффективности их правоохранитель­ной деятельности, укреплению правопорядка в стране и, в конечном итоге, ее экономической безопасности [8].

Таким образом, изучив понятие и основные принципы юридической ответственности за таможенные правонарушения необходимо рассмотреть виды ответственности в таможенном праве.

1.2 Виды ответственности в таможенном праве

В теории права принято выделять четыре вида юридической ответственности: уголовную, административную, дисциплинарную, и материальную (гражданскую). Основанием любого вида ответственности является правонарушение (таблица 1):

 

Таблица 1 – Основные виды юридической ответственности и основания их наступления.

Вид юридической ответственности	Основанием наступления юридической ответственности является:
Уголовная ответственность	Преступление
Административная ответственность	Административное правонарушение
Дисциплинарная ответственность	Проступок
Материальная ответственность	Деликт

 

Преступления, административное правонарушение, проступок, и деликт рассматриваются как разновидности родового понятия «правонарушение».

Следует отметить, что во-первых, не все из указанных правонарушений по своему содержанию являются правонарушениями в области таможенного дела; во-вторых ответственность за правонарушения в области таможенного дела регулируется в области таможенного дела [11].

Правонарушения в сфере таможенного дела (их еще на­зывают таможенными правонарушениями) делятся на пре­ступления и проступки. Последние, в свою очередь, под­разделяются на нарушения таможенных правил и на ад­министративные правонарушения, посягающие на нор­мальную деятельность таможенных органов. В этой свя­зи, ответственность за правонарушения в сфере таможен­ного дела следует подразделять на уголовную и админис­тративную. Предусмотренная нормами таможенного пра­ва гражданско-правовая ответственность таможенных ор­ганов, а также дисциплинарная и материальная ответ­ственность должностных лиц таможенных органов не яв­ляются видами ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела.

Уголовная ответственность — вид юридической ответ­ственности, предусмотренной за совершение преступлений в сфере таможенного дела. Привлечение к уголовной от­ветственности означает возбуждение уголовного дела, про­ведение расследования и судебное разбирательство. Пра­вовое последствие совершения преступления заключает­ся в применении к виновному в этом лицу государствен­ного принуждения в форме уголовного наказания. Уго­ловная ответственность наступает также за приготовле­ние к преступлению, за покушение на преступление и за соучастие в нем.

Административная ответственность — вид юридической ответственности, предусмотренной нормами таможенного законодательства за совершение административных про­ступков в сфере таможенного дела. Она выражается в при­менении к виновным в совершении правонарушения в сфере таможенного дела лицам мер административного взыскания, если совершенные этими лицами правонару­шения по своему характеру не влекут за собой уголовной ответственности [10].

Таким образом определив, что уголовная и административная ответственность являются основными видами ответственности за правонарушения в сфере таможенного дела рассмотрим их подробнее.

1.2.1 Уголовная ответственность за нарушение таможенных правил

Борьба с контрабандой и иными преступлениями в сфе­ре таможенного дела является неотъемлемым элементом компетенции таможенных органов в сфере правоохра­нительной деятельности.

Понятие преступления содержится в ст. 14 Уголовного Кодекса Российской Федерации, со­гласно которой преступлением признается виновно совер­шенное общественно опасное деяние, запрещенное УК РФ под угрозой наказания. Не является преступлением действие (бездействие), хотя формально и содержащее признаки какого-либо деяния, предусмотрен­ного Уголовным кодексом РФ, но в силу малозначитель­ности не представляющее общественной опасности, т. е. не причинившее вреда и не создавшее угрозы причине­ния вреда личности, обществу или государству. И хотя данная законодательная формулировка не совсем коррек­тна, но она очень важна. Все правонарушения обществен­но вредны, но только часть из них общественно опасна. Вред, причиненный конкретным противоправным деяни­ем, его степень и характер являются одним из основных критериев разграничения преступлений и административ­ных правонарушений.

Исходя из определения понятия «преступление» и опи­санного ранее предмета таможенно-правового регулирова­ния, можно сформулировать и понятие «преступление в сфере таможенного дела», именуемого еще таможенным преступлением.

Преступление в сфере таможенного дела — это предус­мотренное уголовным законом общественно опасное виновное деяние (действие или бездействие), посягающее на установленный порядок перемещения товаров и транспор­тных средств через таможенную границу таможенного союза, порядок их таможенного декларирования и тамо­женного контроля, а также на порядок взимания и упла­ты таможенных платежей [9].

В разных учебниках по таможенному праву это поня­тие трактуется по-своему, однозначного определения нет. Но вот обязательное наличие в нем фразы «предусмотрен­ное уголовным законом» является обязательным и прин­ципиально важным.

Уголовный кодекс Российской Федерации предусмат­ривает следующие пять видов таможенных преступлений (содержатся в разделе экономических преступлений) (рисунок 2).

Рисунок 2 - Виды таможенных преступлений, предусмотрены УК РФ.

Основной особенностью преступлений в сфере таможен­ного дела является то, что для уяснения их содержания и правильной квалификации того или иного деяния по при­знакам конкретного состава таможенного преступления правоприменителю помимо Уголовного кодекса РФ необ­ходимо использовать также целый ряд иных законов.

Наиболее распространенным и общественно опасным преступлением в сфере таможенного дела является кон­трабанда. Контрабандой (от итальянского соntro — про­тив и bando- правительственное постановление) практи­чески во всех странах принято считать незаконное пере­мещение через таможенную границу государства товаров или иных предметов, признаваемое преступлением.

Согласно ст. 188 УК РФ под контрабандой понимается перемещение через таможенную границу таможенного союза товаров и иных предметов в крупном размере, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряжен­ное с недекларированием или недостоверным деклариро­ванием. Указанное преступное деяние наказывается ли­шением свободы на срок до пяти лет [7].

Контрабандой признается противоправное перемещение через таможенную границу товаров и иных предметов в крупных размерах, то есть когда стоимость таких товаров и иных предметов превышает 500 установленных зако­ном минимальных размеров оплаты труда.

Здесь уместно вернуться к вопросу о вреде как одном из основных критериев разграничения преступлений и административных правонарушений. Так вот, аналогич­ные действия по противоправному перемещению товаров и иных предметов через таможенную границу, но не в крупных размерах, квалифицируются уже не как преступ­ление, а как административное правонарушение в сфере таможенного дела (нарушение таможенных правил).

Более опасным видом контрабанды является аналогич­ное противоправное перемещение через таможенную границу товаров, в отношении которых установлены специ­альные правила их ввоза на таможенную территорию таможенного союза и вы­воза из нее. Так, лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой на­казывается контрабанда, предметом которой являются: наркотические средства, психотропные, сильнодейству­ющие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие и боеприпасы, ядерное, химичес­кое, биологическое и другие виды оружия массового по­ражения, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового пораже­ния, а также стратегически важные сырьевые товары и культурные ценности.

При наличии обстоятельств, отягчающих ответствен­ность, а именно: совершение контрабанды неоднократно, либо совершение контрабанды должностным лицом с ис­пользованием своего служебного положения, либо — с применением насилия к лицу, осуществляющему тамо­женный контроль, контрабанда наказывается лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой.

Неоднократность означает совершение лицом единолич­но или совместно с другими лицами противоправных дей­ствий два раза или более, если за ранее совершенное пре­ступление это лицо не было в установленном законом по­рядке освобождено от уголовной ответственности, либо судимость за ранее совершенное этим лицом аналогичное преступление не была погашена или снята.

Совершение контрабанды должностным лицом с исполь­зованием своего служебного положения означает, что ис­полнителями преступления могут быть служащие госу­дарственного или муниципального органа (предприятия, учреждения, организации), являющиеся представителя­ми власти, либо выполняющие исполнительно-распоря­дительные или административно-хозяйственные функции постоянно, временно или по специальному поручению и в обязанности которых входит осуществление контрольных функций и иных требований таможенного законодатель­ства таможенного союза. Прежде всего, это должнос­тные лица таможенных органов, контрольно-пропускных пунктов пограничной службы; должностные лица, дея­тельность которых связана с постоянным перемещением товаров и транспортных средств и иных предметов через таможенную границу (капитаны морских судов, началь­ники железнодорожных поездов, командиры экипажей самолетов, директора международных выставок и т. п.), а также должностные лица — представители высших орга­нов государственной власти (федеральных и субъектов федерации) и Правительства РФ, пересекающие границу в связи с исполнением служебных обязанностей. Исполь­зование своего служебного положения при контрабанде означает, что какое-либо лицо из числа названных долж­ностное вопреки интересам службы совершает вытекаю­щие из его полномочий действия по незаконному переме­щению через таможенную границу предметов контрабан­ды либо по устранению препятствий на пути совершения данного преступления другими лицами.

Насилие как отягчающее обстоятельство при соверше­нии контрабанды проявляется в виде применения физи­ческого или психического насилия к лицу, осуществляю­щему таможенный контроль. Физическое насилие разли­чается по степени его проявления и может заключаться в причинении легкого, средней тяжести или тяжкого вреда здоровью лица, осуществляющего таможенный контроль, путем нанесения ему побоев или иным образом. Психи­ческое же насилие заключается в угрозе причинения фи­зического насилия независимо от степени его тяжести.

И наконец, наиболее опасной формой контрабанды счи­тается контрабанда, совершенная организованной груп­пой лиц, то есть устойчивой группой лиц, заранее объе­динившихся для совершения одного или нескольких пре­ступлений и распределивших между собой преступные функции (ст. 35 УК РФ). Такая форма контрабанды нака­зывается лишением свободы на срок от семи до двенадца­ти лет с конфискацией имущества.

Рассмотрим подробнее остальные виды таможенных преступлений, предусмотренных УК РФ и ответственность, возникающую в случае их нарушения.

1) Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники

Незаконные экспорт или передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение этим лицом работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль, -наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, -

наказываются лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Деяния, совершенные организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль, - наказываются лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

2) Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.

Невозвращение в установленный срок на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, - наказывается лишением свободы на срок до восьми лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

3) Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, - наказывается лишением свободы на срок до трех лет.

4) Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.

То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового [7].

1.2.2 Административная ответственность за нарушение таможенных правил

Нарушение таможенных правил является наиболее рас­пространенным видом противоправного посягательства на урегулированные нормами таможенного права обществен­ные отношения.

Понятие «нарушение таможенных правил» является за­конодательно определенным понятием. Таковыми наруше­ниями согласно ст.4 ТК ТС являются – административные правонарушения, по которым в соответствии с законодательством государств-членов таможенного союза таможенные органы ведут административный процесс (осуществляют производство), и преступления, производство по которым отнесено к ведению таможенных органов в соответствии с законодательством государств – членов таможенного союза [1].

Нарушение таможенных правил является разновидно­стью административных правонарушений в сфере тамо­женного дела.

Состав нарушения таможенных правил как и любого дру­гого вида правонарушений образуют призна­ки указанные на рисунке 3.

 

Рисунок 3 - Признаки состава нарушений таможенных правил.

Объектом нарушения таможенных правил являются ох­раняемые государством общественные отношения:

- имущественного характера, возникающие по пово­ду перемещения через таможенную таможенного союза матери­альных благ (товаров и транспортных средств);

- неимущественного характера, возникающие в сфере управления таможенным делом.

Помимо понятия «объекта нарушения таможенных пра­вил», в таможенном праве существует еще и понятие «не­посредственного объекта нарушения таможенных правил». Такими объектами выступают товары и транспортные сред­ства, в отношении которых не были соблюдены те или иные таможенные правила.

Объективная сторона нарушения таможенных правил в каждом конкретном случае определяется диспозицией той или иной статьи Таможенного кодекса ТС, предус­матривающей ответственность за противоправное деяние, являющееся нарушением таможенных правил. Она может выражаться как в совершении определенных действий, так и в бездействии.

Наличие объективной стороны законодатель во многих случаях ставит в зависимость от времени, места, способа, характера совершения деяния, наступивших его вредных последствий, совершения противоправного деяния в про­шлом, его систематичности (неоднократность, повторность, длящееся правонарушение).

В качестве субъекта нарушения таможенных правил может рассматриваться любое лицо (физическое или юри­дическое), которое подлежит ответственности за предусмотренные таможенным законодательством деяния (дей­ствия либо бездействия), связанные с нарушением пра­вил, соблюдение которых входит в его установленные за­коном или иным нормативно-правовым актом обязаннос­ти в сфере таможенного дела. При этом формулировка «подлежит ответственности» является обязательной и весь­ма важной. В соответствии с таможенным законодательством, субъектами нарушений таможенных правил могут быть как российские, так и иностранные:

а) предприятия, учреждения, организации, т. е. субъек­ты, объединяемые родовым понятием «юридическое лицо», а также лица, занимающиеся предпринимательской де­ятельностью без образования юридического лица;

б) вменяемые физические лица по достижении ими к моменту совершения правонарушения шестнадцатилет­него возраста;

в) должностные лица, если в их служебные обязаннос­ти в момент совершения ими правонарушения входило обеспечение выполнения требований актов таможенного законодательства таможенного союза и международных договоров государств-членов таможенного союза, контроль за исполне­нием которых возложен на таможенные органы.

Еще раз подчеркнем, что субъектом нарушения тамо­женных правил может быть только то лицо, на которое возложена обязанность по выполнению тех или иных та­моженных правил. При этом, как свидетельствует тамо­женная практика, при совершении нарушений таможен­ных правил может иметь место соучастие, т. е. участие в совершении правонарушения двух и более физических и юридических лиц. Соучастниками нарушения таможенных правил признаются: исполнитель, организатор, подстрекатель и пособник.

Исполнителем признается лицо, непосредственно совер­шившее нарушение таможенных правил либо непосред­ственно участвовавшее в его совершении совместно с дру­гими лицами, а также совершившее правонарушение по­средством использования других лиц, в силу закона не подлежащих ответственности за нарушение таможенных правил (например, лиц, не достигших 16-летнего возрас­та; дипломатических представителей иностранных госу­дарств и т. п.). Организатором признается лицо, организо­вавшее совершение нарушения таможенных правил или руководившее его совершением, подстрекателем — лицо, склонившее кого-либо к совершению нарушения таможен­ных правил, а пособником — лицо, содействовавшее совер­шению нарушения таможенных правил своими советами, указаниями, предоставлением средств или устранением препятствий, а также лицо, заранее обещавшее скрыть сле­ды правонарушения либо предметы, являющиеся непос­редственными объектами нарушения таможенных правил. При наложении взыскания на совершенное наруше­ние таможенных правил должны учитываться степень и характер участия каждого из соучастников в совершении правонарушения [12].

Субъективная сторона нарушения таможенных правил зависит от того, кто выступает в качестве субъекта право­нарушения: физическое или юридическое лицо.

Умысел предполагает, что лицо, совершившее наруше­ние таможенных правил, предвидит и желает наступле­ния общественно-вредных последствий своего деяния (пря­мой умысел) или сознательно допускает наступление этих

последствий (косвенный умысел). К нарушениям таможен­ных правил, которые могут быть совершены только умыш­ленно, относятся прежде всего таможенные правонаруше­ния так называемой «контрабандной» группы (сокрытие от таможенного кон­троля товаров; перемещение товаров и транспортных средств с обманным использованием доку­ментов или средств идентификации; не­декларирование или недостоверное декларирование това­ров и транспортных средств). К умыш­ленным относятся также действия, направленные на не­правомерное освобождение от таможенных платежей или их занижение; действия, направленные на возврат уплаченных таможенных платежей, получе­ние выплат или иных возмещений либо их невозвраще­ние без надлежащих оснований и др. Неосторожность может проявляться:

- как самонадеянность, когда лицо предвидит обще­ственно-опасные последствия своего деяния, но легкомыс­ленно рассчитывает на возможность избежать их;

- как небрежность, когда лицо не предвидит обще­ственно-опасные последствия своего деяния, но могло и должно было их предвидеть.

По небрежности могут быть совершены нарушения та­моженных правил, связанные с нарушением установлен­ного порядка производства таможенного декларирования и таможенного контроля.

Наряду с обязательными признаками субъективной сто­роны, каковыми являются умысел и неосторожность, мо­гут быть и факультативные: мотив и цель. Мотив поведе­ния лица (побудительная причина совершения правона­рушения) и тесно связанная с ним цель (результат, на достижение которого направлено противоправное деяние) оказывают большое влияние на правильную квалифика­цию таможенного правонарушения.

Привлечения к ответственности за нарушение таможенных правил юри­дических лиц, а также лиц, занимающихся предприни­мательской деятельностью без образования юридического лица достаточно наличия в их действиях (бездействии) признаков объективной стороны таможенного правонару­шения. Субъективная сторона здесь роли не играет и до­казыванию в процессе производства по делу не подлежит [2].

Общими принципами привлечения к ответственности за нарушение таможенных правил являются:

1) Ответственность за нарушения таможенных правил наступает в случае, если эти нарушения по своему харак­теру не влекут за собой уголовной ответственности в соот­ветствии с законодательством Российской Федерации.

2) Лицо, совершившее нарушение таможенных правил, несет ответственность на основании законодательства, дей­ствующего во время совершения правонарушения.

3) Иностранные лица несут ответственность за нару­шения таможенных правил на общих основаниях с рос­сийскими лицами.

4) Военнослужащие, сотрудники органов внутренних дел, органов внешней разведки, органов федеральной служ­бы безопасности, сотрудники иных военизированных орга­низаций, а также призванные на военные сборы гражда­не несут ответственность за нарушения таможенных пра­вил на общих основаниях. На общих основаниях несут ответственность также воинские части и другие имеющие статус юридического лица воинские формирования, орга­ны внутренних дел, органы внешней разведки и иные подобного рода субъекты.

5) Привлечение юридических лиц, а также лиц, зани­мающихся предпринимательской деятельностью без обра­зования юридического лица, к ответственности за нару­шение таможенных правил не освобождает от ответствен­ности их должностных лиц и иных работников за нару­шение ими таможенных правил. Кроме того, привлече­ние должностных лиц и иных работников к уголовной ответственности за контрабанду и за совершение иных преступлений в сфере таможенного дела не освобождает юридическое лицо, а также лицо, занимающееся пред­принимательской деятельностью без образования юриди­ческого лица, от ответственности за нарушение таможен­ных правил. Этот принцип носит название принципа двусубъектности ответственности.

6) Акты, смягчающие или отменяющие ответственность за нарушение таможенных правил, имеют обратную силу, т. е. распространяются и на правонарушения, совершен­ные до издания этих актов. А акты, устанавливающие или усиливающие ответственность - обратной силы не имеют.

7) Применение мер воздействия за нарушение таможен­ных правил не освобождает лиц, привлекаемых к ответ­ственности, от обязанности уплаты таможенных платежей и выполнения других предусмотренных Таможенным ко­дексом ТС требований.

8) При совершении одним лицом двух или более нару­шений таможенных правил взыскание налагается за каж­дое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгого более строгим.

9) При определении меры взыскания за совершенное нарушение таможенных правил допускается возможность (с учетом всех обстоятельств дела, существенно снижаю­щих степень общественной опасности деяния) назначения более мягкой меры воздействия на правонарушителя, а при малозначительности совершенного нарушения таможенных правил — и воз­можность полного освобождения правонарушителя от от­ветственности.

Таким образом, наличие ответственности за совершение различных деяний является гарантией правовой защиты и действенным средством обеспечения правопорядка на таможенной территории таможенного союза. В то же время, практика показывает, что количество административных правонарушений и преступлений и соответственно ответственность за данные деяния с каждым годом возрастает (особенно в рамках создания таможенного союза). Подробнее попробуем исследовать эту проблему, рассмотрев деятельность Приволжского регионального таможенного управления в сфере уголовного и административного законодательства.

2 Анализ правоохранительной деятельности Приволжского регионального таможенного управления за период 2008-2010 года

2.1 Административные правонарушения и ответственность за эти нарушения в регионе деятельности Приволжского регионального таможенного управления за период 2008 – 2010 гг.

Защита экономической безопасности государства, борьба с контрабандой, незаконным перемещением наркотиков, оружия, культурных ценностей - важнейшие задачи таможенной службы, поэтому правоохранительная составляющая является неотъемлемой частью таможенной системы любого государства.

Сегодня российская таможня на деле подтверждает свою готовность поддержать законопослушных и «открытых» участников внешнеэкономической деятельности, помочь бизнес-сообществу в формирующихся новых условиях внешней торговли, учитывая предстоящее вступление России в ВТО. Для многих представителей бизнеса работа в рамках закона стала принципом деятельности. Те же, кому удобнее находиться в «теневой зоне» российского и международного экономического пространства, по-своему трактуют либерализацию законодательства, поняв ее как дополнительную возможность для получения криминальных доходов. Предотвратить преступление, привлечь виновных к ответственности и возместить причиненный ущерб государству - задача правоохранительных подразделений таможенных органов.

Подробнее остановимся на правоохранительной деятельности Приволжского таможенного управления за период 2008-2010 года.

Правоохранительная деятельность таможен Приволжского региона за 2008 – 2010 года была направлена на дальнейшее усиление борьбы с недостоверным декларированием, занижением таможенной стоимости, с контрабандой наркотических средств, психотропных и сильнодействующих веществ, а также прекурсоров, используемых для их нелегального изготовления; на противодействие контрабанде оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств.

В 2008 году таможенными органами Приволжского региона было возбуждено 8 709 дел об административных правонарушениях, что на 7,2% больше, чем в 2007 году (8 124). Судами и таможенными органами за указанный период рассмотрено 7 548 дел об административных правонарушениях, по которым вынесены постановления о наложении взысканий на общую сумму 7 245,5 тысяч рублей , взыскано 1505,56 тысяч рублей.

Рассмотрим правоохранительную деятельность Башкортостанской, Ульяновской и Оренбургской таможен, так как данные таможни входят в состав Приволжского таможенного управления, а именно нарушение таможенных правил за период 2008- 2010 гг.

Так административная практика Башкортостанской таможни показывает рост выявленных нарушений. За 2008 год было зарегистрировано 570 нарушений, рост составил (предварительно) 9%. Вынесены постановления о наложении взысканий на общую сумму более 4 миллионов рублей, взыскано 1 миллион 200 тысяч рублей.

По Башкортостанской таможне рост дел об АП, прежде всего, связан с увеличением выявленных случаев ввоза с превышением установленного объема табачного изделия (насвай), задерживаемого на таможенном посту Аэропорт Уфа, а также недекларированием холодного оружия – кастетов и дубинок. Не исключены попытки организации ввоза насвай автомобильным и железнодорожным транспортом в больших объемах для распространения в национальных диаспорах.

В 2009 году таможенными органами Приволжского региона возбуждено 9 097 дел об административных правонарушениях (АП), что на 4,5% больше показателя 2008 года (8 709 дел об АП). Сумма наложенных штрафов по делам об АП составила 7 135,3 млн.руб., стоимость конфискованного товара – 57 414,2 тыс.руб. Взыскано 1 235,2 млн.руб.

Основные виды выявленных правонарушений представлены в таблице 2.

 

Таблица 2 - Основные виды выявленных правонарушений в регионе деятельности Приволжского регионального таможенного управления за 2009 год.

Вид правонарушения в соответствии с КоАП РФ	Количество дел об административном правонарушении в 2009 году.
Недекларирование либо недостоверное декларирование по установленной форме товаров и транспортных средств (ч. 1 ст. 16.2. КоАП РФ).	1938
Нарушение режима зоны таможенного контроля (ст.16.5 КоАП РФ).	1307
Недекларирование или недостоверное декларирование физическими лицами российской или иностранной валюты (ст. 16.4 КоАП РФ).	933

 

В Ульяновской таможне в 2009 году зарегистрировано 209 административных правонарушений. За АППГ выявлено 190 правонарушений (из них 46 дел об АП по нарушению валютного законодательства).

Анализ статистических данных о количестве выявленных должностными лицами Ульяновской таможни правонарушений по итогам 2009 года свидетельствует о его небольшом снижении по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 27 %. Причина уменьшения количества возбужденных дел об АП заключается в том, что в АППГ было возбуждено значительное количество однотипных дел (в отношении ООО «Вымпел» – 24 дела об АП, в отношении ООО «Диагем» - 22 дела об АП по ст. 15.25 ч.5 КоАП РФ - Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования).

В отчетном периоде находилось в производстве сотрудников отдела административных расследований таможни 78 дел об АП (без учета 29 переходящих с 2008 года дел об АП), 66 дел об АП были возбуждены структурными подразделениями таможни без проведения административного расследования.

Общая картина выявляемости административных правонарушений показывает, что работа по регистрации правонарушений в сфере валютного законодательства изменилась, так в АППГ дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст.15.25 ч.5 КоАП РФ - Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, возбуждались по каждому факту проведенной валютной операции участником ВЭД. Однако, Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области дела об АП, возбужденные в отношении ООО «Вымпел» были прекращены в связи с отсутствием события и состава административного правонарушения, в отношении ООО «Диагем» в связи с истечением срока давности. Такая ситуация привела к значительному снижению количества возбужденных дел об АП данной категории.

В 1 полугодии 2009 года дела об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 5 ст.15.25 КоАП РФ - Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, возбуждались в отношении одного субъекта уже по количеству оформленных внешнеторговых контрактов и паспортов сделок, а не по количеству проведенных валютных операций в рамках исполнения внешнеторгового контракта. Однако, протоколы с материалами дел об АП по ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ, находящиеся на рассмотрении в ТУ Росфиннадзора Ульяновской области неоднократно возвращаются в таможню для устранения недостатков по надуманным основаниям, либо прекращаются за истечением сроков давности.

Работа по выявлению нарушений законодательства о валютном регулировании и валютном контроле изменилась. Так, таможней в 2009 году выявлено 45 АП, за АППГ 85 АП. Снижение количества выявленных дел об АП связано с указанными выше причинами о возбуждении в 2008 году дел по ч.5 ст. 15.25 КоАП России по каждой валютной операции, а в 2009 году, исходя из позиции ТУ ФБН РФ в Ульяновской области, по одному внешнеторговому контракту. Работу по данному направлению следует признать удовлетворительной.

Работа по выявлению иных, не указанных выше АП, в таможне улучшилась. В 2009 году выявлено 20 АП, за АППГ 19 АП. По данному направлению необходимо отметить наличие не разрешенных из года в год проблем, связанных с привлечением лиц к ответственности по ч.1 ст. 20.25 КоАП РФ - Неуплата административного штрафа либо самовольное оставление места отбывания административного ареста.

В результате оперативно-розыскных мероприятий за 2009 год заведено 17 - дел об АП (за АППГ – 8 дел об АП).

Наиболее характерными в регионе деятельности Ульяновской таможни были нарушения валютного законодательства (ст.15.25 КоАП России), не декларирование либо недостоверное декларирование товаров и транспортных средств (ст. 16.2 КоАП России), уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации (ст. 16.11 КоАП РФ), непредставление в таможенный орган отчетности (ст. 16.15 КоАП РФ), недоставка, выдача без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них (ст. 16.9 ч.1 КоАП РФ) [20].

За 2010 год таможенными органами Приволжского региона возбуждено 5902 дела об административных правонарушениях, общая сумма наложенных по этим делам санкций составила порядка 5 592 ,4 тыс.руб. Взыскано 2 534,7 тыс.руб.

Проанализировав основные правонарушения, совершаемые в соответствии со статьями КоАП РФ в 2010 году и изучив рисунок 4 можно сделать вывод, что большинство административных правонарушений, а это 33,9% совершаются в соответствии со статьей 16.2. КоАП РФ – Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств [14].

 

Рисунок 4 - Распределение дел об административных правонарушениях, возбужденных за 2010 год по статьям КоАП РФ.

В отчетном периоде должностными лицами Оренбургской таможни выявлено 1386 административных правонарушений в области таможенного дела, что несколько больше аналогичного периода прошлого года (было возбуждено 1374 дел об АП) из них:

- с проведением административного расследования 869 дел об АП;

- без проведения административного расследования 517 дела об АП.

Основную долю дел (50%) составляют правонарушения, связанные с недекларированием товаров, перемещаемых физическими лицами, гражданами Казахстана (до 01.07.2010), Киргизии, Узбекистана и юридическими лицами через таможенную границу РФ (ч. 1 ст.16.2 КоАП – 693 правонарушения).

Наиболее криминогенными категориями товаров являются: плодоовощная продукция, семена, корни растений, продукты питания, алкогольная продукция, насвай, одежда, обувь, изделия из металла, пластмассы, керамики, БАД, ветеринарные препараты, парфюмерная продукция, запасные части к автомобилям, печатная продукция, упаковка бумажная, пленка полиэтиленовая, CD-DVD диски, бытовая техника и др. [17].

Назначено наказаний по 1337 делам об АП на сумму 4,3 млн.руб., из них таможенными органами по 603 делам об АП на сумму 1,7 млн.руб., судом и органом исполнительной власти по 734 делам об АП на сумму 2,6 млн.руб., взыскано 1 миллион рублей.

Наибольшее количество правонарушений возбуждается на таможенных постах – 506 (Таблица 3).

 

Таблица 3 – Количество правонарушений совершаемых на таможенных постах.

Адамовский	-
Аэропорт Оренбург	14
Бузулукский	3
ДАПП Комсомольский	6
ДАПП Светлый	9
ЖДПП Илецк-1	315
ЖДПП Орск	1
Илекский	64
МАПП Орск	26
Оренбургский	24
Орский	8
Сагарчинский	33
Светлинский	-
Всего	506

 

По приведенной выше таблице можно сделать вывод, что большинство правонарушений совершаются на таможенных постах ЖДПП Илецк-1 и Илекский. Вследствие этого я рекомендую усилить контроль на данных пунктах пропуска, а также обеспечить необходимыми техническими средствами и квалифицированным персоналом.

Основную долю дел составляют правонарушения, связанные с недекларированием товаров, перемещаемых физическими лицами (Казахстана, Киргизии, РФ, Узбекистана) и юридическими лицами через таможенную границу РФ (ч. 1 ст.16.2 КоАП – 311 правонарушения). Наиболее криминогенными категориями товаров являются: плодоовощная продукция, семена, корни растений, продукты питания, алкогольная продукция, насвай, одежда, обувь, изделия из металла, пластмассы, керамики, ветеринарные препараты, запасные части к автомобилям, печатная продукция, упаковка бумажная, пленка полиэтиленовая и др. [21].

Из числа рассмотренных дел, прекращено 6 дел об АП. Из общего числа прекращенных дел об АП должностным лицом таможенного органа прекращено 4 дела, судебным органом и органом исполнительной власти 2 дела.

Назначено наказаний по 487 делам об АП на сумму 185 692,1 тыс. руб., из них таможенными органами по 202 делам об АП на сумму 1 697,7 тыс. руб., судом и органом исполнительной власти по 285 делам об АП на сумму 183 994,3 тыс.руб., взыскано 50 287,3 тыс.руб.

В том числе:

- 8 предупреждений;

- 227 административных штрафов, на сумму 162374,4 тыс. руб.;

- 260 случаев конфискации орудий совершения или предметов АП на сумму 23 317,6 тыс.руб.

Таким образом, подводя итог правоохранительной деятельности Приволжского таможенного управления, а именно анализируя административные правонарушения за период 2008 - 2010 года составим следующую таблицу и сделаем определенные выводы:

 

Таблица – 4 Количество возбужденных дел об административных правонарушениях за период 2008 – 2010 год.

Год	Количество возбужденных дел об административных правонарушениях.	Общая сумма наложенных санкций по этим делам. (млн.руб.)	Взыскано по данным делам (млн.руб.)
2008	8709	7245,5	1505,56
2009	9097	7 135,3	1 235,2
2010	5902	5 592,4	2 534,7

 

По приведенной выше таблице можно отметить, что количество административных правонарушений за 3 года имеют тенденцию, как к их снижению, так и к увеличению. Наибольшее количество административных правонарушений совершалось в 2009 году. По сравнению с 2008 годом правонарушения в 2009 году возросли на 4,5%, а по сравнению с 2010 годом снизились на 8,7%. Можно сделать вывод, что самым наименее подвергаемым периодом в области административного законодательства был 2010 год.

 

Рисунок – 5 Суммы начисленных и взысканных санкций за административные правонарушения.

Также если проанализировать рисунок 5 можно сделать вывод, что общая сумма наложенных санкций по административным делам и взысканная сумма значительно различаются по объему, и из этого выявляется проблема не пополнение государственного бюджета, в результате недополучения начисленных сумм.

Наиболее характерными в регионе деятельности Приволжского таможенного управления были нарушения валютного законодательства (ст.15.25 КоАП РФ), не декларирование либо недостоверное декларирование товаров и транспортных средств (ст. 16.2 КоАП РФ), уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации (ст. 16.11 КоАП РФ).

Наиболее криминогенными категориями товаров являлись: плодоовощная продукция, семена, корни растений, продукты питания, алкогольная продукция, насвай, одежда, обувь, изделия из металла, пластмассы, керамики, ветеринарные препараты, запасные части к автомобилям, печатная продукция, упаковка бумажная, пленка полиэтиленовая и др.[16].

И так подводя итог вышесказанному необходимо отметить, что правоохранительная деятельность таможенных органов, является неотъемлемой частью таможенной системы любого государства. Правоохранительная деятельность помимо административной, включает в себя и уголовную деятельность, направленную на предотвращение преступлений совершаемых в сфере таможенного дела. Рассмотрев деятельность Приволжского таможенного управления в сфере административного законодательства за период 2008-2010 года, подробнее остановимся на уголовном законодательстве.

2.2 Контрабанда и иные преступления в сфере таможенного дела и ответственность за эти преступления в регионе деятельности Приволжского регионального таможенного управления за период 2008 – 2010 гг.

В настоящее время преступления в сфере таможенного дела являются одним из распространенных видов преступной деятельности, наносящих существенный ущерб экономическим и политическим интересам Российской Федерации.

Среди них наиболее опасным преступлением выступает контрабанда. Контрабандные операции в последнее время стали совершаться преимущественно организованными преступными группами. Государству наносится колоссальный ущерб крупномасштабными незаконными экспортными операциями по вывозу сырья, энергоносителей, стратегических материалов. Все более распространенный и опасный характер приобретает контрабанда оружия, боеприпасов, наркотиков, которые в больших количествах ввозятся в Россию, существенно обостряя криминогенную обстановку. Имеют место факты противоправного вывоза за рубеж радиоактивных материалов. Значительный ущерб причиняет России вывоз валютных ценностей, предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации. Большой экономический ущерб России наносят противоправные операции по вывозу из Российской Федерации иностранной валюты и ввозу фальшивых валютных купюр иностранного происхождения. Стали многочисленными факты ввоза из-за рубежа некачественных продуктов питания и лекарственных препаратов, употребление которых представляет угрозу для жизни и здоровья граждан.

В этих условиях значительная роль в борьбе с таможенными преступлениями в сфере таможенного дела отводится оперативно-розыскным подразделениям таможенных органов.

Для рассмотрения уголовного законодательства в сфере таможенного дела, подробнее остановимся на рассмотрении деятельности Приволжского таможенного управления в данной сфере за 2008-2010 года.

В 2008 году таможенными органами Приволжского региона возбужденно 398 уголовных дел по фактам нарушений таможенного законодательства РФ. Из указанного количества возбужденных уголовных дел, 372 дела возбуждено по контрабанде, 19 дел - по уклонению от уплаты таможенных платежей, 1 уголовное дело возбуждено по ч 3 ст.189 УК РФ (незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники) и 6 уголовных дел возбуждено по ст.193 УК РФ невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Стоимость незаконно перемещенного товара составила более 360 млн. 228 тыс. руб., а размер уклонения от уплаты таможенных платежей составил более 108 млн. 366 тыс. рублей. Сумма невозвращения валютной выручки составила более 3 млр. 369 млн.968 тыс. руб. [16].

В 2008г. таможенными органами Приволжского региона в ходе пресечения незаконного перемещения через таможенную границу РФ, задержано и изъято определенное количество товаров (см. Приложение А).

Также таможенными органами ПТУ выявлено 100 фактов, связанных с незаконным оборотом наркотических средств, сильнодействующих и ядовитых веществ.

За наркопреступления в общей сложности задержано 80 лиц, из которых 53 гражданина РФ, 26 граждан СНГ и 1 гражданин из дальнего зарубежья (Вьетнам).

За указанный период таможнями региона изъято 50 292,0042гр. наркотиков.

Основными способами перемещения контрабанды наркотиков и СДВ являлись:

1) Вложения в международных почтовых отправлениях.

2) Сокрытые вложения в конструктивных полостях железнодорожного транспорта.

3) Сокрытие в личных вещах.

4) Внутриполостные сокрытия в желудках наркокурьеров, следующих авиатранспортом.

В новых условиях, когда организация таможенного дела максимально приближена к мировым стандартам, выявление и пресечение контрабанды, нарушений таможенного законодательства должно быть выверенным и точным, не ущемляющим прав, честно работающих на рынке участников ВЭД. Важность решения этой проблемы с точки зрения формирования цивилизованного рынка и жесткого противостояния трансграничной преступности и наркобизнесу, сложно переоценить.

Сегодня акцент международных контактов таможенников в правоохранительной деятельности переносится на получение своевременной оперативной информации, проведение как двухсторонних, так и многосторонних специальных международных операций, целью которых является выявление всей схемы контрабандных каналов.

Так в 2008 году Приволжской оперативной таможней был возбужден ряд уголовных дел по фактам контрабанды легкового и грузового автотранспорта из США, Канады и Германии. Значительную роль в выявлении и пресечении данных крупных каналов контрабанды сыграла информация, предоставленная по линии международного сотрудничества с таможенными службами зарубежных стран, а так же по линии Интерпола [15].

Приведу пример задержания на станции Илецк-1:

22.01.2008 года на ст. Илецк-1, (таможенный пост «ЖДПП Илецк - 1» Оренбургской таможни), в ходе проведения таможенного контроля за товарами, перемещаемыми в пассажирском поезде № 108 сообщением «Киев-Астана», государственным таможенным инспектором ОТО и ТК №1 таможенного поста ЖДПП Илецк-1 совместно с военнослужащим Пограничного управления ФСБ России по Оренбургской области, в нерабочем тамбуре одного из вагонов, в межпотолочном пространстве, были обнаружены 7 свертков, в которых находились изделия из металла желтого цвета, а именно: 1)кольца - 984 шт.; 2) серьги – 1740 шт.; 3)браслеты – 57шт.; 4)кулоны – 37 шт.; 5)часы – 5 шт.; 6) цепочки –16 шт.; 7) колье – 31 шт.; 8) брошь – 4 шт.

Данные изделия были перемещены из Республики Казахстан на территорию России с сокрытием от таможенного контроля неустановленным лицом.

Согласно заключению эксперта, обнаруженный товар – является ювелирными изделиями из золота, стоимость которых составляет 3.697.234 рубля 59 копеек без учета стоимости вставок и сложности изготовления изделий.

По данному факту Оренбургской таможней возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 188 УК РФ,- «Контрабанда товара в крупном размере».

В результате осуществления правоохранительной деятельности, в 2009 году таможенными органами Приволжского региона возбуждено 736 уголовных дел по преступлениям, отнесенным законом к их компетенции, что практически в 2 раза больше показателя 2008 года (398 дел). Из указанного количества возбужденных уголовных дел выделяют следующие (см. таблицу 5)

 

Таблица – 5 Количество уголовных дел, возбужденных ПТУ в 2009 году в соответствии со статьями УК РФ.

Название статьи в соответствии УК РФ	Количество дел по данной статье возбужденных ПТУ в 2009 году
ст.188 УК РФ «Контрабанда», «Контрабанда, совершённая организованной группой».	501
ст.194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей».	20
ст.189 УК РФ «Незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники».	46
ст.193 УК РФ «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте».	169

Рассмотрев таблицу можно с уверенностью отметить, что наиболее часто совершались преступления в соответствии со статьей 188 УК РФ «Контрабанда», «Контрабанда, совершённая организованной группой».

Стоимость товаров, транспортных средств, являющихся предметов преступлений, составила 578 739,8 тыс. руб. Сумма невозвращенной валютной выручки – 12 632 577,5 тыс. руб. Размер неуплаченных таможенных платежей – 85 218,6 тыс. руб.

За 2010 год всего возбуждено 51 уголовное дело, из них 39 дел по оперативной информации.

По линии борьбы с контрабандой наркотиков ПТУ возбуждено 36 уголовных дел по ч.2 ст.188 УК РФ. Изъято из незаконного оборота наркотических веществ - 715 грамм, сильнодействующих веществ – 6763 грамм.

По фактам нарушения валютного законодательства РФ возбуждено 6 уголовных дел по ст. 193 УК РФ. Выявленная сумма невозвращенных денежных средств из-за границы составляет более 26 миллионов долларов США.

Новым в работе оперативно-розыскных подразделений стало выявление фактов контрабандного вывоза с таможенной территории РФ культурных ценностей с сокрытием от таможенного контроля, в результате чего в 2010 году возбуждено 2 уголовных дела по ч.2 ст.188 УК РФ, в отношении конкретных лиц.

Также, в 2010 году было возбуждено 3 уголовных дела по ч.1 ст.188 УК РФ по фактам контрабандного вывоза с таможенной территории РФ нефтепродуктов путем представления в таможенные органы поддельных документов. Учитывая постепенно накапливающийся опыт в деле выявления и пресечения контрабанды товаров ТЭК, в первом полугодии 2010 года было возбуждено первое уголовное дело не по факту, а в отношении конкретного лица. Незаконная поставка товара была пресечена еще до того, как товар покинул таможенную территорию РФ.

Кроме того, в первом полугодии 2010 года была пресечена попытка незаконного ввоза из Республики Казахстан на территорию РФ боеприпасов (патроны калибра 5,6 мм). В отношении лица, совершившего контрабанду, возбуждено уголовное дело по ч.2 ст.188 УК РФ.

Рассмотрев деятельность за 2010 Оренбургской таможни в сфере уголовного законодательства необходимо отметить, что данной таможней возбуждено 100 уголовных дел по преступлениям, отнесенным Законом к компетенции таможенных органов.

Из указанного количества возбужденных уголовных дел, 71 дел возбуждено по контрабанде товаров в крупном размере, 26 дел по контрабанде наркотических средств, 1 дело по уклонению от уплаты таможенных платежей, 1 дело по невозвращению из-за границы средств в иностранной валюте и 1 дело по контрабанде товара в крупном размере, совершенная группой лиц.

Из числа выявленных преступлений, удельный вес тяжких составил 26%.

Предметами преступления, по фактам контрабанды, являлись транспортные средства иностранного производства, товары народного потребления, наркотические средства, медикаменты, драгметаллы, лом черных металлов, автозапчасти, овощи и фрукты.

Впервые в практике Оренбургской таможни была выявлена контрабанда наркотического средства, совершенная с сокрытием, в виде пропитки личных вещей раствором, содержащим героин [21].

Наметилась тенденция к обнаружению аналогов наркотических средств, прибывающих в почтовых отправлениях на территорию России из Китая в международных почтовых отправлениях, возбуждено два уголовных дела по ч.2 ст.188 УК РФ.

В 2010 году подразделениями дознания таможен Приволжского региона возбуждено 381 уголовное дело по преступлениям, отнесенным Законом к их компетенции. Изобразим структуру таможенных преступлений по итогам 2010 года (см. рисунок 6).

 

Рисунок 6 - Структура таможенных преступлений по итогам 2010 года.

Из указанного количества возбужденных уголовных дел, 317 дел возбуждено по контрабанде, 6 дел - по уклонению от уплаты таможенных платежей, 58 дел - по ст.193 УК РФ (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте). Из числа выявленных преступлений, удельный вес тяжких составил 29,8 %.

Из общего количества уголовных дел возбужденных по контрабанде, по ч. 1 ст.188 УК РФ возбуждено 204 дела, по ч. 2 ст.188 УК РФ - 82 дела, по ч.4. ст.188 УК РФ «Контрабанда, совершённая организованной группой»- 31 дело.

Предметами преступления, по фактам контрабанды, являлись транспортные средства иностранного производства, товары народного потребления, наркотические средства, сильнодействующие вещества, культурные и исторические ценности, продукты питания, лесоматериалы, продукция топливно-энергетического комплекса, продукция военного назначения.

Приведу наиболее яркие примеры задержаний:

23 декабря на таможенном посту Самарский Прижелезнодорожный почтамт сотрудниками поста совместно с сотрудниками ОБКН и кинологического отдела Самарской таможни в международном почтовом отправлении, перемещаемом из Киргизии в Россию, обнаружено более 700 гр. гашиша. Наркотик находился в 10 цилиндрических свертках из газеты, каждый из которых был обмотан скотчем и упакован в цветной воздушный шар (см. Приложение Б).

17 августа на таможенном посту «Аэропорт Оренбург», в ходе проведения совместных оперативно-розыскных мероприятий сотрудниками отдела по борьбе с контрабандой наркотиков Оренбургской таможни и должностными лицами таможенного поста, был выявлен пассажир авиарейса «Душанбе-Оренбург», перемещавший внутриполостным способом наркотические средства.

В ходе проведения рентгенографии брюшной полости гражданина было обнаружено и впоследствии изъято 138 капсул овальной формы с сыпучим веществом кремового цвета внутри. Данные капсулы были перемещены гражданином Р. Таджикистан через таможенную границу РФ из Республики Таджикистан на территорию России с сокрытием от таможенного контроля.

Согласно заключению эксперта обнаруженное и изъятое вещество, содержащееся в 138 капсулах, является наркотическим средством – героин, общей массой 814,05 гр. (см. Приложение В).

8 февраля 2010 года, в ходе осуществления оперативно-розыскных мероприятий, в нижегородском аэропорту, сотрудниками Нижегородской таможни в международном почтовом отправлении из Китая, поступившем в адрес жителя Нижнего Новгорода обнаружено и изъято 800 гр. Концентрата сильнодействующего вещества «парагексил» - JWH-018. Парагексил входит в перечень запрещенных наркотических средств, подлежащих контролю в Российской Федерации (постановление Правительства №1186 от 31.12.2009).

Концентрат был упакован промышленным способом в виде соли для ванн. По мнению экспертов, количество изъятого парагексила эквивалентно около 20 тыс. дозам (см. Приложение Г).

По данному факту сотрудниками Нижегородской таможни возбуждено уголовное дело по ч.2 ст.188 УК РФ «Контрабанда наркотических средств». В настоящее время, лицу, признанному виновным в совершении данного преступления вынесен приговор по решению суда - 9 лет лишения свободы.

Рассмотрев деятельность Приволжского таможенного управления в сфере уголовного законодательства приведем следующую таблицу и подведем итоги:

 

Таблица - 6 Количество возбужденных дел по уголовным преступлениям ПТУ за период 2008 – 2010 гг.

Год	Количество возбужденных дел по уголовным преступлениям ПТУ
2008	398
2009	736
2010	381

 

По приведенной выше таблице можно отметить, что количество уголовных преступлений за 3 года имеют тенденцию, как к их снижению, так и к увеличению. Наибольшее количество уголовных преступлений совершалось в 2009 году. По сравнению с 2008 годом преступления в 2009 году возросли на 4,9%, а по сравнению с 2010 годом снизились на 7,6%. Можно сделать вывод, что самым наименее подвергаемым периодом в области уголовного законодательства был 2010 год. Наиболее часто совершались преступления в соответствии со статьей 188 УК РФ «Контрабанда», «Контрабанда, совершённая организованной группой». Предметами преступления, по фактам контрабанды, являлись транспортные средства иностранного производства, товары народного потребления, наркотические средства, медикаменты, драг. металлы, лом черных металлов, автозапчасти, овощи и фрукты [22].

Анализ работы правоохранительных подразделений таможен Приволжского региона показывает ежегодный рост числа возбужденных административных правонарушений и уголовных преступлений. И этому в немалой степени способствует постоянно растущий уровень профессиональной подготовки сотрудников, получение ими профессиональных навыков и опыта, освоение новых методов оперативно-розыскной работы. Деятельность таможенников Приволжского таможенного управления в очередной раз напоминает, что они были и остаются принципиальными защитниками государственных интересов и законности.

Однако при создании Таможенного союза существует ряд неопределенностей в области таможенного законодательства, и основной из главных проблем является установление ответственности за совершенные административные проступки и уголовные преступления в сфере таможенного дела. Также в процессе проведения анализа была выявлена проблема по взысканию сумм за административные правонарушения. Так общая сумма наложенных санкций за административные правонарушения, значительно выше взысканных сумм за данные правонарушения, откуда вытекает еще одна из немало важных проблем – не пополнение государственного бюджета. Остановимся на данных проблемах более подробно и попытаемся выявить основные пути их решения.

3 Проблемы установления ответственности в рамках создания Таможенного союза и пути их решения

Три страны Таможенного союза - Беларусь, Казахстан, Россия - вступили во второй этап интеграционного образования: создали единую таможенную территорию. Упрощены административные процедуры во внешней торговле, отменен контроль на внутренней границе Таможенного союза. Таможенные органы трех стран следят за тем, чтобы все эти процессы осуществлялись без нарушений, в соответствии с законодательством. В настоящее время составы уголовных преступлений и административных правонарушений в таможенном законодательстве трех стран в некоторой части схожи. Вместе с тем имеются и значительные отличия, что изначально грозит конфликтом интересов, как между правоохранительными, судебными органами трех стран - "подножками" при борьбе с контрабандой, коллизиями при вынесении судебных решений, так и для бизнеса - конфискацией товаров. Серьезные риски подстерегают и российскую казну из-за разного административного и уголовного законодательства единой таможенной территории. О том, чем отличаются уголовное, административное и административно-процессуальное законодательства Беларуси, Казахстана и России, какое наказание ожидает нарушителей в каждой из стран, остановимся подробнее.

Такое преступление, как контрабанда, содержится в уголовных кодексах всех стран Таможенного союза и предусматривает уголовную ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу товаров, которые можно отнести к имеющим повышенную опасность. Это наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, части или компоненты боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения и иные подобные товары.

Вместе с тем имеются различия. Так, в Уголовном кодексе России предусматривается ответственность за незаконное перемещение через таможенную границу (контрабанду) любых товаров (не только опасных), если их стоимость составляет крупную сумму. Кроме того, к объектам этого преступления относятся стратегически важные сырьевые товары, а также культурные ценности, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу России (независимо от стоимости) [7].

Аналогичная статья Уголовного кодекса Республики Беларусь таких норм не содержит. В Республике Беларусь предусматривается ответственность за незаконное перемещение (контрабанду), кроме вышеперечисленных, также товаров, которые отнесены к категории ограниченных либо запрещенных к перемещению через таможенную границу, если их стоимость превышает 2 тыс. базовых величин. В то же время, в отличие от УК России, ответственность предусмотрена за незаконное перемещение составных частей оружия или его компонентов, что позволяет предотвратить ввоз оружия по частям [4].

В Уголовном кодексе Казахстана имеются два схожих состава преступления "Контрабанда": "Экономическая контрабанда" и "Контрабанда изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено". Объекты преступного посягательства этих статей практически совпадают с объектами "контрабанды" в Уголовных кодексах Республики Беларусь и России. Вместе с тем установлена повышенная ответственность за перемещение наркотических средств или психотропных веществ в особо крупном размере [6].

Само понятие "контрабанда" в российском и белорусском уголовном законодательстве трактуются по-разному, что в итоге может привести к образованию «оффшорных" зон на территории Таможенного союза». В России контрабандой считается ввоз товаров в крупном размере, совершенный помимо или с сокрытием от таможенного контроля. Уголовный Кодекс Республики Беларусь под контрабандой "понимает" ввоз товаров и ценностей в крупном размере, запрещенных или ограниченных к такому перемещению, за исключением указанных в части второй настоящей статьи, где речь идет о наркотических, психотропных и других средств. Следовательно, все остальные товары и ценности, не запрещенные и не ограниченные к такому перемещению, даже при наличии крупного размера, не будут квалифицироваться как контрабанда. И через внешнюю белорусскую границу в Россию из третьих стран "в крупном размере" могут хлынуть потоки товаров народного потребления, словом, любая номенклатура, которую можно перемещать через таможенную границу с нарушением, и на которой можно заработать, не боясь уголовной ответственности. Республика Беларусь может стать раздольем для недобросовестных предпринимателей.

В УК России предусмотрена уголовная ответственность за "незаконный экспорт или передачу сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание слуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружений, военной техники". В этой статье более детально перечисляются объекты преступления [7]. Аналогичное преступление в УК Республики Беларусь ("Незаконный экспорт или передача в целях экспорта объектов экспортного контроля") предусматривает ответственность, как за оконченное перемещение, так и за покушение в виде передачи объекта преступления в целях экспорта [4]. А в УК Казахстана уголовная ответственность за данное деяние не предусмотрена [6].

Есть различия и в наказаниях за уклонение от уплаты таможенных платежей. Такое преступление, как "Уклонение от платы таможенных платежей, взимаемых с организаций или физических лиц", в Уголовном кодексе России предусматривает более квалифицированный состав, чем "Уклонение от уплаты таможенных платежей" в Уголовном кодексе Республики Беларусь. То есть в российском законодательстве речь идет об уклонении от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере. А в Уголовном кодексе Казахстана "Уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов" предусматривает повышенную ответственность за совершение преступления должностным лицом с использованием служебного положения и организованной группой или преступным сообществом (преступной организацией). В остальном эти статьи совпадают.

Существенно отличается и величина крупного размера (см. таблицу 7).

 

Таблица 7- Величина крупного размера в соответствии с Уголовным Кодексом стран государств-членов Таможенного союза

Страна государств-членов Таможенного союза	Величина крупного размера в соответствии с Уголовным Кодексом (в рублях).
Республика Казахстан	270 тыс. российских рублей
Республика Беларусь	776 тыс. российских рублей.
Российская Федерация	500 тыс. российских рублей

 

Что касается составов административных правонарушений, то значительная их часть также имеет отличия в таможенном законодательстве.

Серьезные различия, пока сохраняются в национальных административных кодексах (КоАПах) России, Белоруссии и Казахстана, касающихся административной ответственности в области таможенного дела. Так содержатся различное количество статей регулирующих отношения в сфере таможенного дела в КоАПах государств-членов Таможенного союза.

 

Таблица 8 - Количество статей регулирующих отношения в сфере таможенного дела в КоАПах государств-членов Таможенного союза.

КоАП стран государств-членов Таможенного союза	Количество статей регулирующих отношения в сфере таможенного дела
КоАП РФ	23
КоАП Белоруссии	18
КоАП Казахстана	38

 

По-разному трактуется в кодексах и терминология. К примеру, "административные правонарушения", "вина", "административные наказания". Так, КоАП России содержит термин "административные наказания", КоАПы Белоруссии и Казахстана - "административные взыскания". А наиболее четко формы "вины" прописаны в законодательстве Республики Беларусь. "Вина" может быть "с умыслом" и по "неосторожности". При этом умысел подразделяется на "прямой" и "косвенный". А "неосторожность" предусмотрена в форме "легкомыслия" и "небрежности". Правонарушение по-российски и казахстански характеризуется только виной в форме умысла или неосторожности без расшифровки этих понятий.

Кстати, в КоАП России и Казахстана при установлении вины правонарушителя конкретизируется, физическое или юридическое это лицо. В Кодексе Республики Беларусь субъект ответственности не прописывается. Но уточняется, что административным правонарушением считается не только уже оконченное деяние, но и покушение на него. КоАП России и Казахстана покушение административным правонарушением не признает. При этом по КоАП России в качестве ответственных за нарушение таможенных правил "проходят" граждане, должностные и юридические лица [2]. По КоАП Республики Беларусь - только физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели [3]. Кодекс Казахстана в зону ответственности вводит и физических, и должностных, и юридических лиц, и индивидуальных предпринимателей. Однако санкции к юридическим лицам в этой республике разнятся в зависимости от их статуса - малых, средних и крупных предприятий. Эти юридические "закавыки", крайне значимы при предъявлении различных по степени жесткости санкций. То есть "отвечать рублем", опираясь на разные национальные правовые нормы, в Таможенном союзе придется по-разному. К примеру, неясности точно будут при оплате штрафов. Если величина административного штрафа в России измеряется в рублях, то в Белоруссии, исходя из базовой величины, которая, как курс валют, ежедневно устанавливается Центральным банком. Кстати, эти же базовые величины установлены и при подаче жалоб в суды и прокуратуры Республики Беларусь. В Казахстане этот размер соответствует некоему "определенному количеству месячного расчетного показателя" [5].

Кроме того, необходимо обратить внимание, на другие юридические риски. В Российской Федерации и Республике Беларусь сегодня крайне разнятся механизмы привлечения нарушителей к административной ответственности. В Белоруссии при возбуждении административного производства при нарушении таможенных правил широко применяется понятие "неустановленное лицо".

На практике эти правовые коллизии могут выглядеть так. К примеру, перевозчик представляет товаросопроводительные документы для таможенного контроля. Должностное лицо таможенного органа места ввоза товара на территорию таможенного союза обнаруживает какие-либо несоответствия при проведении операций таможенного контроля. В России в подобных случаях возбуждается административное производство либо в отношении перевозчика, либо в отношении грузоотправителя-грузополучателя товара. В Республике Беларусь лицо может быть "неустановленно", что влечет за собой нарушение конституционного права на судебную защиту, поскольку "неустановленное лицо" для защиты своих прав в суд не вызывается. Суд выносит постановление в отношении "неустановленного лица", а товар обращает в собственность государства. Парадоксальная ситуация. Но она, имеет тяжелые практические последствия как для грузоотправителей-грузополучателей товара, так и для российского бюджета.

Кстати, о судебной практике. В России, согласно Конституции, важную роль в создании судебной практики в таможенном регулировании сегодня играют арбитражные суды, в которых идет защита нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов юридических лиц, а также граждан в судах общей юрисдикции. В Республике Беларусь дела о нарушении таможенных правил рассматривают суды общей юрисдикции, а судебная практика формируется, исходя из постановлений Верховного Суда, решения которого окончательны и обжалованию не подлежат и постановлений Пленума Верховного Суда.

Поскольку Россия географически находится между Казахстаном и Белоруссией, то все транзитные поставки проходят через эти страны. Местом же совершения таможенных операций большинства товаров, перемещаемых через таможенные границы этих стран, является Россия. При этом средства от конфискованных по решению суда товаров, поступают не в российский бюджет.

В России, такого понятия, как "неустановленное лицо" при передаче дела в суд за нарушение таможенных правил, не существует. К ответственности привлекается либо юридическое лицо и тогда решение выносит арбитражный суд, либо гражданин, а постановление выносит суд общей юрисдикции. Законодательство Республики Беларусь в этой части необходимо привести в соответствие, в противном случае в рамках Таможенного союза мы не сможем поставить надежный заслон недобросовестным лицам, использующим несовершенство законодательства в своих корыстных целях, и развяжем руки тысячам контрабандистов, использующим "черные" схемы перемещения товара через таможенную границу.

Имеются существенные различия в величине административных штрафов. Их размеры в Республике Беларусь значительно выше, чем в России и Казахстане. Так, минимальный размер штрафа за перемещение товаров через таможенную границу помимо таможенного контроля (ч.1 ст. 421 КоАП РК, ч.1 ст. 16.18 КоАП РФ, ст. 14.2 КоАП РБ) на физическое лицо составляет в Казахстане - 5 МРП (около 1350 российских рублей), в РФ - около 1500 российских рублей, в Беларуси - 20 базовых величин или примерно 7777 российских рублей.

Эти и многие другие разночтения, необходимо, устранить как можно быстрее, ведь от того, какие изменения будут внесены в различные отрасли законодательства сторон, как будут унифицированы и гармонизированы нормы права, зависят судьбы десятков тысяч граждан и юридических лиц, а также бюджеты стран-членов Союза.

На вопрос, почему до сих пор не приняты поправки, и кому это выгодно, выдвигаются предположения, что "дыры в законе" пытаются сохранить нерадивые чиновники, лоббирующие те или иные ведомственные интересы. И чтобы законодательство Таможенного союза формировалось, как это определил его высший орган - Межгоссовет ЕврАзЭС, необходимо определить и механизмы персональной ответственности исполнителей переговорного процесса.
Страны Таможенного союза, понимая, что необходимо привести таможенное законодательство таможенного союза к единому центру, пытаются договориться о единообразном подходе к привлечению к уголовной и административной ответственности, соблюдении принципов равенства перед законом, равенства защиты прав и законных интересов лиц, участвующих в уголовном и административном процессах на территории Таможенного союза. Эти действия являются выходом из ситуации, сложившейся в настоящее время. С этой целью 5 июля 2010 года стороны подписали два международных документа: Договор об особенностях уголовной и административной ответственности за нарушение таможенного законодательства Таможенного союза и государств-членов Таможенного союза и Соглашение о правовой помощи и взаимодействии таможенных органов государств-членов Таможенного союза по уголовным делам и делам об административных правонарушениях [18].

Договором с учетом общепризнанных принципов и норм международного права для обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного союза и государств-членов ТС определены принципы и порядок привлечения к уголовной и (или) административной ответственности за нарушения таможенного законодательства. Контроль за соблюдением таможенного законодательства возложен на таможенные органы трех стран. Установлены единые нормы для привлечения к уголовной ответственности за совершение уголовных преступлений на территории нескольких государств-участников. В частности, лицо, совершившее административное правонарушение на таможенной территории Таможенного союза, подлежит привлечению к административной ответственности по законодательству той стороны, на территории которой выявлено это административное правонарушение. В данном случае административный процесс (производство) осуществляется по законодательству той страны, в которой лицо привлекается либо подлежит привлечению к административной ответственности [18].

Соглашение также учитывает общепризнанные принципы и нормы международного права. Документ призван обеспечить более широкое содействие в расследовании уголовных дел и дел об административных правонарушениях и повысить эффективность сотрудничества в этой области, определяет порядок взаимодействия при расследовании уголовных дел и дел об административных правонарушениях и информационного обмена. Практическая реализация соглашения будет способствовать обеспечению соблюдения таможенного законодательства, четкого применения его норм, устанавливающих уголовную и административную ответственность за нарушения. Это повысит оперативность в расследовании уголовных дел и дел об административных правонарушениях, а также качество их расследования [19].

Таким образом, принятые документы позволят таможенным службам Беларуси, Казахстана, России действовать согласованно и, несмотря на некоторые различия в законодательствах трех стран, применять единые подходы к привлечению к ответственности за нарушения таможенного законодательства.

В результате анализа правоохранительной деятельности Приволжского таможенного управления за период 2008 – 2010 гг. была выявлена проблема по взысканию сумм за административные правонарушения не в полном объеме.

Данная проблема объясняется тем, что попыток со стороны недобросовестных участников внешнеэкономической деятельности уклониться от исполнения требований таможенного законодательства за последнее время меньше не стало, разве что схемы экономических преступлений с целью уклонения от уплаты таможенных платежей стали гораздо изощреннее. А в результате - государственный бюджет теряет огромные, просто многомиллионные суммы. К примеру, только на начало ноября 2008 года в таможнях Приволжского таможенного управления находилось на исполнении свыше 3,3 тысяч постановлений по делам об административных правонарушениях, общая сумма наложенных штрафов по которым составила 66,6млн.руб.

Поэтому одной из главных задач правоохранительного блока таможенных органов является предотвращение таможенных правонарушений и преступлений при перемещении товаров и транспортных средств через границу таможенного союза. Основной этап деятельности - исполнение в полном объеме постановлений таможенных органов по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела о нарушении таможенных правил. Достижение экономического результата в борьбе с правонарушениями в этой сфере, то есть взыскание с нарушителей задолженностей и штрафов и перечисление «недоимок» в федеральный бюджет в полном объеме – и есть та цель, на выполнение которой должна ориентироваться вся работа подразделений исполнения постановлений по делам об административных правонарушениях в таможенных органах.

В целях обеспечения своевременного и полного взыскания штрафов с должников таможенные органы УрФО должны работать в тесном взаимодействии с подразделениями службы судебных приставов (ПССП) и продолжать совершенствовать организацию такого сотрудничества и эффективность исполнительного производства. Так в октябре было проведено совместное совещание, где рассматривались вопросы применения мер по принудительному исполнению постановлений таможенных органов в отношении каждого должника, ежеквартально подводятся итоги сверок имеющихся на них данных, разработан проект обращения областной суд по вопросу применения критериев уклонения от исполнения постановления.
В службу судебных приставов передаются, в основном, постановления не обеспеченные товаром, то есть требующие розыска имущества нарушителя, после того как таможней приняты все меры для самостоятельного исполнения постановлений. По решениям о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей за счет имущества предприятий-должников судебными приставами исполнено 7 постановлений на 0,5 миллиона рублей (таможнями вынесено 66 на сумму 78,8 миллиона рублей). Довольно низкий уровень исполнительного производства говорит не столько о степени активности подразделений ПССП, сколько об отсутствии возможности взыскать эти суммы с нарушителей-должников. Так, согласно акту, представленному судебными исполнителями таможенным органам, по 179 делам на сумму 7,4 миллиона рублей исполнить постановления не представляется возможным. В целом же, около 40% от общей суммы нереальной к взысканию задолженности – это долги предприятий-банкротов, предприятий, уже не ведущих хозяйственную деятельность, но еще не прошедших официальную процедуру ликвидации, а также постановления, по которым добровольный срок уплаты еще не истек.

Еще одним весьма проблематичным моментом, является невозможность взыскания задолженности с лиц, проживающих или находящихся за пределами Российской Федерации. Межправительственных соглашений с иностранными государствами о взаимном признании и исполнении таможенных постановлений по административным правонарушениям у России нет. Хотя некоторые иностранные лица только перед таможенными органами УрФО в долгу по уплате административных штрафов на 7,6 миллионов рублей.

Как известно, в настоящий момент идет глобальная реформа таможенного законодательства. В 2010г. приняты и вступили в силу Таможенный кодекс Таможенного союза, Единые правила нетарифного и таможенно-тарифного регулирования на территории Таможенного союза, новый ТН ВЭД Таможенного союза и целый ряд важнейших соглашений стран-участниц Таможенного союза и нормативных документов, определяющих те или иные аспекты таможенного регулирования и контроля. При этом продолжается работа по конкретизации нормативной базы Таможенного союза. Постепенно накапливается практика применения принятых новелл законодательства, и выявляются острые проблемы. Это создает множество актуальных практических вопросов, ответы на которые жизненно важны для любой российской компании, вовлеченной в ВЭД.

Главная, что называется, сквозная проблема, проходящая по всем направлениям - согласование сторонами нормативных документов. Ведь более чем за полтора десятилетия независимости законодательства государств - участников Таможенного союза сильно разошлись. Экспертам приходится выполнять титаническую работу, чтобы найти взаимоприемлемые компромиссы для формулировок норм регулирования единой таможенной территории, которые будут действовать и в Беларуси, и в Казахстане, и в России. В настоящее время необходимо привести таможенное законодательство таможенного союза к единому центру, заключить ряд соглашений о единообразном подходе к привлечению к уголовной и административной ответственности, соблюдении принципов равенства перед законом, равенства защиты прав и законных интересов лиц, участвующих в уголовном и административном процессах на территории Таможенного союза, так как это одно из главных условий наиболее эффективной работы таможенных органов таможенного союза.

Заключение

Правоохранительная деятельность таможенных органов является одной из важнейших в сфере таможенного дела. Правоохранительная деятельность во многом определяет характер и содержание деятельности таможенных органов. Основная цель правоохранительной деятельности – выявление, путём различных проверок соответствия таможенных операций и действий положениям и нормам таможенного законодательства, поэтому правовое регулирование этой части таможенного дела является развёрнутым и дифференцируемым и осуществляется Законами РФ, Таможенным кодексом таможенного союза, а также многочисленными правилами проведения таможенного контроля.

В условиях создания Таможенного союза, с резким расширением и изменением механизма внешнеэкономической деятельности масштабы и опасность административных правонарушений и других экономических преступлений неизмеримо возросли. Значительная тяжесть борьбы с ними легла на плечи таможенных органов, поэтому административно-процессуальная и уголовная деятельность таможенных органов очень важна для государства.

Основной итог деятельности таможенных органов РФ - это завершение процесса интегрирования таможенной службы в правоохранительную систему страны. Определились и оформились основные направления участия таможенной службы в укреплении экономических основ государства, регулировании внешнеэкономического оборота, обеспечении экономической безопасности государства.

Не мало сделано таможенными органами по линии борьбы с контрабандой и административными правонарушениями в области таможенного дела. Создана единая целостная, вертикальная система правоохранительных подразделений таможенных органов. В доказательства вышесказанному рассмотрена деятельность Приволжского регионального таможенного управления.

Практика работы Приволжского регионального таможенного управления

показала, что за период 2008 - 2010 гг. правоохранительная деятельность в зоне деятельности Приволжского регионального таможенного управления осуществлялись с учетом особенностей внешнеэкономической деятельности региона.

Можно отметить, что количество административных правонарушений за 3 года имеют тенденцию, как к их снижению, так и к увеличению. Наибольшее количество административных правонарушений совершалось в 2009 году. По сравнению с 2008 годом правонарушения в 2009 году возросли на 4,5%, а по сравнению с 2010 годом снизились на 8,7%. Можно сделать вывод, что самым наименее подвергаемым периодом в области административного законодательства был 2010 год.

Наиболее характерными в регионе деятельности Приволжского таможенного управления были нарушения валютного законодательства (ст.15.25 КоАП России), не декларирование либо недостоверное декларирование товаров и транспортных средств (ст. 16.2 КоАП России), уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации (ст. 16.11 КоАП РФ).

Наиболее криминогенными категориями товаров являлись: плодоовощная продукция, семена, корни растений, продукты питания, алкогольная продукция, насвай, одежда, обувь, изделия из металла, пластмассы, керамики, ветеринарные препараты, запасные части к автомобилям, печатная продукция, упаковка бумажная, пленка полиэтиленовая и др.

Необходимо отметить, что количество уголовных преступлений за 3 года имеют тенденцию, как к их снижению, так и к увеличению. Наибольшее количество уголовных преступлений совершалось в 2009 году. По сравнению с 2008 годом преступления в 2009 году возросли на 4,9%, а по сравнению с 2010 годом снизились на 7,6%. Можно сделать вывод, что самым наименее подвергаемым периодом в области уголовного законодательства был 2010 год. Наиболее часто совершались преступления в соответствии со статьей 188 УК РФ «Контрабанда», «Контрабанда, совершённая организованной группой». Предметами преступления, по фактам контрабанды, являлись транспортные средства иностранного производства, товары народного потребления, наркотические средства, медикаменты, драг. металлы, лом черных металлов, автозапчасти, овощи и фрукты.

Анализ работы правоохранительных подразделений таможен Приволжского региона показывает ежегодный рост числа возбужденных административных правонарушений и уголовных преступлений. И этому в немалой степени способствует постоянно растущий уровень профессиональной подготовки сотрудников, получение ими профессиональных навыков и опыта, освоение новых методов оперативно-розыскной работы. Деятельность таможенников Приволжского таможенного управления в очередной раз напоминает, что они были и остаются принципиальными защитниками государственных интересов и законности.

В настоящее время одной из первоочередных задач, стоящих перед таможенными органами таможенного союза, является выработка рациональной внешнеэкономической политики, благоприятных условия для продвижения товаров на внешние рынки, развития сотрудничества в сфере международной торговли, а также привести законодательство трех государств к единому целому. Переживая серьёзные трудности, остро нуждаясь в поддержке отечественных экспертов, необходима защита национальных интересов, из которых первоочередные – экономические.

Таким образом, правоохранительная деятельность является важным элементом таможенного дела, а в целом это один из базовых институтов любой экономики. Несмотря на его несовершенство, можно сказать, что его механизм в настоящее время функционирует довольно успешно и имеет большой потенциал развития и совершенствования.

Список использованных источников

1 Таможенный кодекс таможенного союза: решение Межгосударственного Совета Европейского экономического сообщества (высшего органа таможенного союза) на уровне глав государств от 27.11.09 № 17 // КонсультантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». – М.: КонсультантПлюс, 1997-2010. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.

2 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001г. № 195-ФЗ (ред. от 10.05.2007г.) // КонсультантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». – М.: КонсультантПлюс, 1997-2010. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.

3 Кодекс республики Беларусь об административных правонарушениях от 21 апреля 2003 г. № 194-З.

4 Уголовный кодекс Республики Беларусь от 9 июля 2008 г. № 275-36: По состоянию на 1 января 2011 г.

5 Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 30 января 2008 г. N155-II.

6 Уголовный кодекс Республики Казахстан от 16.07.2006 г. N 167-I.

7 Уголовный кодекс Российской федерации: По состоянию на 20 марта 2009 г. – М.: Юрайт – Издат, 2009. – 174 с.

8 Таможенное право: учеб. для вузов / под ред. М.М. Рассолова, Н.Д. Эриашвили.- 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 399 с.

9 Тимошенко, И.В., Таможенное право России: учеб. для вузов / И.В. Тимошенко. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2008. - 461 с.

10 Воробьев, Ю. А., Введение в теорию таможенного права. М.: Юнити-Дана, 2006. -215с.

11 Молчанова О.В., Коган М.В. Название: Таможенное дело Издательство: Феникс Год: 2007.

12 Таможенное право России: учебник / О.Ю.Бакаева, Г.В. Матвиенко; отв. ред. Н.И. Химичева – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2007. – 504 с.

13 Свинухов, В.Г. Правовое обеспечение таможенного контроля // "Право и экономика". - 2007. - N 12. (Система "Гарант").

14 Таможня : журнал. - М. : Агенство "Роспечать", N 5 [244] март 2010. -39 с.

15 Ковалева, Н.А. Таможне добавили полномочий // Таможенное регулирование и таможенный контроль. - 2009. - № 9. - С.8-9.

16 Данные таможенной статистики за 2008-2009 гг. // Таможенное регулирование & таможенный контроль. - 2009. - № 7. - С.35-37.

17 Прозрачная» граница: от СУР до СОБР // Таможня, 2009, № 22 (189), с. 8-9.

18 Договор от 5 июня 2010 года «Об особенностях уголовной и административной ответственности за нарушения таможенного законодательства таможенного союза и государств - членов таможенного союза». (Принят Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС № 50 от 05.07.2010 г.) // КонсультантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». – М.: КонсультантПлюс, 1997-2010. – Режим доступа: http://www.consultant.ru

19 Соглашение о правовой помощи и взаимодействии таможенных органов государств-членов Таможенного союза по уголовным делам и делам об административных правонарушениях (Принят Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС № 50 от 05.07.2010 г.) // КонсультантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». – М.: КонсультантПлюс, 1997-2010. – Режим доступа:http://www.consultant.ru

20 Сайт Федеральной таможенной службы / Режим доступа: http://www.customs.ru

21 Официальный сайт Таможня. Режим доступа: htth://www.customs.ru

22 СТО 02069024.101-2010. Работы студенческие. Общие требования и правила оформления. – Введен 2009 – 10 – 30. – Оренбург : ГОУ ОГУ, 2009. – 69с.

Приложение А

(обязательное)

Количество задержанного и изъятого товара таможнями Приволжского таможенного управления за 2008 год.

Таблица А1 – Количество задержанного и изъятого товара таможнями Приволжского таможенного управления за 2008 год.

Название задержанного и изъятого товара таможенными органами в 2008 году	Количество (в единицах).
Боеприпасы	2248
Оружия	61 (из них охотничьего – 8, холодного – 15, сигнального – 1, газового – 6, прочего - 31).
Товары двойного и военного назначения	17
Культурные и исторические ценности	253 (из них – 70 старинных монет, 2 иконы, 22 книги, прочие КЦ – 156 ед., 3 ордена).
Ювелирные изделия	14 372
Объекты Конвенции «Ситес»	197
Пресечение контрабандный ввоз/вывоз объектов интеллектуальной собственности в количестве	569 330 ЕКП на сумму 7 852 839 руб

Приложение Б

(обязательное)

Десять цилиндрических свертков из газеты в которых находились наркотики

Рисунок Б1 - 10 цилиндрических свертков из газеты, каждый из которых был обмотан скотчем и упакован в цветной воздушный шар, в которых находились наркотики.

Приложение В

(обязательное)

Содержащийся в 138 капсулах героин, общей массой 814,05 гр.

 

Рисунок В1 - Содержащийся в 138 капсулах– героин, общей массой 814,05 гр.

Приложение Г

(обязательное)

Количество средства являющегося аналогом наркотического средства метилон.

 

Рисунок Г1 – Количество средства являющегося аналогом наркотического средства метилон, составившего 995,5357 гр.

Скачать: Vidy-otvetstvennosti-v-tamozhennom-prave.doc