Контрольная работа по бухгалтерскому финансовому анализу
Задание: 1
Задание: На балансе организации числится оборудование стоимостью 150000 рублей, срок эксплуатации 8 лет, ликвидационная стоимость 15000 рублей, предполагаемый объём производства 120000 ед., причём за первый год предполагается выпускать 60000, за второй 30000, за третий 15000, за четвёртый 8000, за пятый 7000. Рассчитать сумму амортизации всеми возможными вариантами для целей бухгалтерского и налогового учёта, выбрать оптимальный вариант начисления амортизации для включения в бухгалтерскую и налоговую учётные политики.
Решение.
Начисление амортизации в бухгалтерском учёте:1 способ - линейный:
Сумма амортизации определяется путём умножения первоначальной стоимости на норму, норма определяется на основании срока полезного использования.
Норма амортизации равна 12.5% (100%/8 лет),
Сумма амортизации=150000*0.125=18750
2 способ - уменьшаемого остатка:
Сумма амортизации = остаточная стоимость * норма амортизации (удвоенный коэффициент от линейного способа)
Сумма амортизации за 1 год:150000*25%=37500
за 2 год: (150000-37500)*25%=28125
за 3 год: (112500-28125)*25%=21094
за 4 год: (84375-21094)*25%=15820
за 5 год: (63281-15820)*25%=11865
за 6 год: (47461-11865)*25%=8899
за 7 год: (35596-8899)*25%=6674
за 8 год: (26697-6674)=20023-15000=5023
3 способ – кумулятивный (способ списания по сумме чисел лет срока полезного использования)
Сумма амортизации = первоначальная стоимость * коэффициент,
где коэффициент = число лет до конца использования /сумму чисел лет
Сумма амортизации за 1 год:150000*(8/36)=33333
за 2 год: 150000*(7/36)=29167
за 3 год: 150000*(6/36)=25000
за 4 год: 150000*(5/36)=20833
за 5 год: 150000*(4/36)=16667
за 6 год: 150000*(3/36)=12500
за 7 год: 150000*(2/36)=8333,3
за 8 год: 150000*(1/36)=4166,7
4 способ - пропорционально объёму продукции. срок эксплуатации будет равен 5 лет в данном случае.
Сумма амортизации = (первоначальная стоимость / предполагаемый объём продукции) * фактический объём выпуска.
Сумма амортизации за 1 год = (150000/120000)*60000=75000,
за 2 год=(150000/120000)*30000=37500,
за 3 год=(150000/120000)*15000=18750,
за 4 год=(150000/120000)*8000=10000,
за 5 год=(150000/120000)*7000=8750,
Начисление амортизации в налоговом учёте:
1 способ – линейный:
Аналогичен линейному способу начисления амортизации в бухгалтерском учёте.
Сумма амортизации определяется путём умножения первоначальной стоимости на норму, норма определяется на основании срока полезного использования.
Норма амортизации равна 12.5% (100%/8 лет),
Сумма амортизации=150000*0.125=18750
2 способ – нелинейный:
норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:
К=(2/n)*100%, где К-норма амортизации в % к остаточной стоимости, n- срок полезного использования, выраженный в месяцах.
При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта достигнет 20 процентов от первоначальной стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:
1. остаточная стоимость фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчётов;
2. сумма начисляемой за один месяц амортизации определяется путём деления базовой стоимости объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.
Ежемесячная норма амортизации для данного объекта основных средств, исчисленная исходя из срока полезного использования объекта составит 2,08% (2 / 96 месяцев) х 100%.
|
Период |
Сумма амортизации |
Остаточная стоимость на начало следующего месяца, рублей |
|
1 год |
||
|
Январь |
3120 |
146880 |
|
Февраль |
3055,104 |
143824,9 |
|
Март |
2991,558 |
140833,3 |
|
Апрель |
2929,333 |
137904 |
|
Июнь |
2868,403 |
135035,6 |
|
Июль |
2808,741 |
132226,9 |
|
Август |
2750,319 |
129476,5 |
|
Сентябрь |
2693,112 |
126783,4 |
|
Октябрь |
2637,095 |
124146,3 |
|
Ноябрь |
2582,244 |
121564,1 |
|
Декабрь |
2528,533 |
119035,6 |
|
2 год |
||
|
Январь |
2424,44 |
114135,2 |
|
Февраль |
2374,012 |
111761,2 |
|
Март |
2324,632 |
109436,5 |
|
Апрель |
2276,28 |
107160,3 |
|
Июнь |
2228,933 |
104931,3 |
|
Июль |
2182,571 |
102748,7 |
|
Август |
2137,174 |
100611,6 |
|
Сентябрь |
2092,721 |
98518,85 |
|
Октябрь |
2049,192 |
96469,66 |
|
Ноябрь |
2006,569 |
94463,09 |
|
Декабрь |
1964,832 |
92498,26 |
|
3 год |
||
|
Январь |
1883,945 |
88690,35 |
|
Февраль |
1844,759 |
86845,59 |
|
Март |
1806,388 |
85039,2 |
|
Апрель |
1768,815 |
83270,39 |
|
Июнь |
1732,024 |
81538,36 |
|
Июль |
1695,998 |
79842,37 |
|
Август |
1660,721 |
78181,65 |
|
Сентябрь |
1626,178 |
76555,47 |
|
Октябрь |
1592,354 |
74963,11 |
|
Ноябрь |
1559,233 |
73403,88 |
|
Декабрь |
1526,801 |
71877,08 |
|
4 год |
||
|
Январь |
1463,946 |
68918,09 |
|
Февраль |
1433,496 |
67484,59 |
|
Март |
1403,68 |
66080,91 |
|
Апрель |
1374,483 |
64706,43 |
|
Июнь |
1345,894 |
63360,54 |
|
Июль |
1317,899 |
62042,64 |
|
Август |
1290,487 |
60752,15 |
|
Сентябрь |
1263,645 |
59488,51 |
|
Октябрь |
1237,361 |
58251,15 |
|
Ноябрь |
1211,624 |
57039,52 |
|
Декабрь |
1186,422 |
55853,1 |
|
5 год |
||
|
Январь |
1137,58 |
53553,78 |
|
Февраль |
1113,919 |
52439,86 |
|
Март |
1090,749 |
51349,11 |
|
Апрель |
1068,061 |
50281,05 |
|
Июнь |
1045,846 |
49235,2 |
|
Июль |
1024,092 |
48211,11 |
|
Август |
1002,791 |
47208,32 |
|
Сентябрь |
981,933 |
46226,38 |
|
Октябрь |
961,5088 |
45264,88 |
|
Ноябрь |
941,5094 |
44323,37 |
|
Декабрь |
921,926 |
43401,44 |
|
6 год |
||
|
Январь |
883,9728 |
41614,72 |
|
Февраль |
865,5861 |
40749,13 |
|
Март |
847,5819 |
39901,55 |
|
Апрель |
829,9522 |
39071,6 |
|
Июнь |
812,6892 |
38258,91 |
|
Июль |
795,7853 |
37463,12 |
|
Август |
779,233 |
36683,89 |
|
Сентябрь |
763,0249 |
35920,86 |
|
Октябрь |
747,154 |
35173,71 |
|
Ноябрь |
731,6132 |
34442,1 |
|
Декабрь |
716,3956 |
33725,7 |
|
7 год |
||
|
Январь |
686,9035 |
32337,3 |
|
Февраль |
672,6159 |
31664,69 |
|
Март |
658,6255 |
31006,06 |
|
Апрель |
644,9261 |
30361,14 |
20 % от первоначальной стоимости этого объекта составляет 30000. Оставшийся срок полезного использования объекта 20 месяцев.
Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока эксплуатации объекта составит 30361,14 / 20=1518,06 рублей
Сумма начисленной амортизации представлены в таблице:
|
Бухгалтерский учёт |
Налоговый учёт |
||||||
|
Годы |
Линейный |
Куммулят. |
ум. ост. |
Пропорц. объёму |
Годы |
Линейный |
Нелинейный |
|
1 |
18750 |
33333 |
37500 |
75000 |
1 |
18750 |
33440,38 |
|
2 |
18750 |
29167 |
28125 |
37500 |
2 |
18750 |
25985,32 |
|
3 |
18750 |
25000 |
21094 |
18750 |
3 |
18750 |
20192,26 |
|
4 |
18750 |
20833 |
15820 |
10000 |
4 |
18750 |
15690,68 |
|
5 |
18750 |
16667 |
11865 |
8750 |
5 |
18750 |
12192,66 |
|
6 |
18750 |
12500 |
8899 |
0 |
6 |
18750 |
9474,48 |
|
7 |
18750 |
8333,3 |
6674 |
0 |
7 |
18750 |
14807,44 |
|
8 |
18750 |
4166,7 |
5023 |
0 |
8 |
18750 |
18216 |
1. Если организация предполагает работать с прибылью в первый год эксплуатации оборудования, то наиболее оптимальным будет являться сочетание способа амортизации линейного в бухгалтерском учете (18750.) и нелинейного способа в налоговом учете (33440,38 руб.), поскольку в этом случае из под налогообложения будет выведено 14690 руб.
2. Если прибыли не планируется, то наиболее оптимальным будет совпадение способов амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах.
Задание: 2
Условие задачи: В 1 квартале 2003 года доходы торговой организации сложились в результате осуществления следующих операций:
1. Отгружены покупателям товары на сумму 1170000 рублей, в том числе НДС 195000 рублей;
2. Отгружены материалы на сумму 31200 рублей, в том числе НДС 5200 рублей;
3. Оприходованы излишки товаров, выявленные при инвентаризации на складе, на сумму 720 рублей (по рыночной стоимости);
4. Выручка от продаж в бухгалтерском учете увеличена:
а) на суммовую разницу 19200 рублей, в том числе НДС 3200 рублей;
б) на сумму процентов по товарному кредиту 9500 рублей, в том числе НДС 350 рублей (НДС по указанному доходу определяется в соответствии со ст. 162 НК РФ).
Для целей налогообложения доходы признаются методом начисления.
При продаже товаров по одному договору было установлено отклонение цены реализации от применяемых цен более чем на 20%. Разница в выручке, исчисленной в соответствии со ст. 40 НК РФ и отраженной в учете 9000 рублей (расчет произведен в бухгалтерской справке)., НДС в том числе 1500
Задание: Отразить указанные доходы на счетах бухгалтерского и налогового учета. Сформировать отчет о прибылях и убытках и заполнить ведомость налогового учета доходов.
|
Хозяйственная операция |
Сумма, руб. |
Бухгалтерский учёт |
Налоговый учёт |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1. Отражение сумма выручки |
1170000 |
62 |
90/1 |
62 |
90.1.10 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. Начисление НДС от выручки |
195000 |
90/3 |
68/НДС |
90.3 |
68/НДС |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. Отражена сумма выручки от продажи материалов |
31200 |
62 |
91/1 |
62 |
90.1.12 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4. Начисление НДС от выручки от продажи материалов |
5200 |
91/2 |
68/НДС |
90.3 |
68/НДС |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5. Оприходованы излишки материалов по рыночной стоимости |
720 |
41 |
91/1 |
41 |
91.4.10 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6. Отражены суммовая разница и начисленные проценты по кредиту |
19200 9500 |
62 |
90/1 |
62 |
90.1.14 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7. Начислен НДС от суммовой разницы и процентов по кредиту |
3200 350 |
90/3 |
68/НДС |
90.3 |
68/НДС |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8. Разница в сумме выручки, определяемой по ст.40 НК РФ и по данным бухучёта 9. НДС |
9000 1500 |
— 91/2 |
— 68/НДС |
нет корр. счета 90.3 |
90.1.12 68/НДС |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
По данным предыдущего задания сформировать регистры налогового учета доходов. 1. Регистры учета доходов Регистр 011 Справка о выручке от реализации услуг по основной деятельности Месяц I квартал
Регистр 014 Справка о выручке от реализации прочего имущества Месяц I квартал
Дата составления 31 марта Исполнитель_____________________ Регистр 014.1 Ведомость учета выручки от реализации прочего имущества Месяц I квартал
Дата составления 31 марта Исполнитель_____________________ Регистр 040 Справка по внереализационным доходам Месяц I квартал
Дата составления 31 марта Исполнитель_____________________ Регистр 040.13 Ведомость учета внереализационных доходов в виде стоимости излишков ТМЦ. выявленных в результате инвентаризации Месяц I квартал
Дата составления 31 марта Исполнитель_____________________ Регистр 040.14 Ведомость учета внереализационных доходов в виде положительных суммовых разниц Месяц I квартал
Дата составления 31 марта Исполнитель_____________________ Регистр 040.16 Ведомость учета внереализационных доходов в виде доходов от предоставления товарного кредита Месяц I квартал
Дата составления 31 марта Исполнитель_____________________ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отражение доходов организации в отчете о прибылях и убытках за 1 квартал 2003 г.
|
Наименование показателя |
Код строки |
Сумма, руб. |
|
Доходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС) |
010 |
1000150 |
|
В том числе от продажи товаров |
011 |
975000 |
|
2. Операционные доходы |
||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
26000 |
|
3. Внереализационные доходы |
||
|
Внереализационные доходы |
120 |
720 |
|
Всего доходов |
1026870 |
Заполнение налоговой декларации по доходам
за 1 квартал 2003 г.
|
Показатель |
Код строки налоговой декларации |
Источник информа-ции |
Сумма, руб. |
|
1.Выручка от реализации (без НДС), всего, в том числе : |
Стр.010 Приложение 1 к декларации |
Регистр 011 |
1008500 |
|
1.1.Выручка от реализации покупных товаров, всего, в т.ч.: |
Стр. 050 Приложение 1 к декларации |
982500 |
|
|
1.1.1 Выручка от реализации покупных товаров (без НДС), по данным бух. учета |
- |
Стр. 011 ф.№2, Регистр 011.1 |
975000 |
|
1.1.2 Разница в сумме выручки, определяемой согласно ст.40 НК РФ и по данным бухгалтерского учета |
- |
Бухгалтерская справка, регистр 011, строка 2 |
7500 |
|
1.2 Выручка от реализации прочего имущества (без НДС) |
Стр. 040 Приложение 1 Декларации |
Строка090, Ф.№2, Регистр014.1 |
26000 |
|
2. Внереализационные доходы, всего в том числе |
Стр. 030 декларации |
Регистр 040 |
25870 |
|
2.1 Суммовая разница, проценты по товарному кредиту (без НДС) |
Регистры 040.16, 040.14 |
25150 |
|
|
2.2 Излишки товаров (без НДС) |
Регистр 040.13 |
720 |
|
|
Всего доходов от реализации |
Стр.010 декларации |
1034370 |
Задание: 3
Условие задачи: В 1 квартале 2003 года расходы торговой организации образовались в результате осуществления следующих операций:
1. Списана учетная стоимость отгруженных покупателям товаров, на сумму 1445000 рублей ;
2. Списана цена приобретения отгруженных покупателям материалов, на сумму 26500 рублей;
3. Начислен резерв расходов на покрытие потерь от естественной убыли товаров, на сумму 4450 рублей;
4. Начислена заработная плата рабочим, на сумму 32000 рублей;
5. Произведены отчисления ЕСН, на сумму 11392 рублей;
6. Командировочные расходы, на сумму 6230 рублей, в том числе сверх установленных норм, на сумму 430 рублей;
7. Расходы на ремонт основных средств, на сумму 45900 рублей;
8. Расходы на доставку товаров, на сумму 54600 рублей (в том числе НДС, на сумму 9100 рублей), в том числе относящиеся к реализованным товарам, на сумму 45500 рублей;
9. Расходы на фасовку товаров, на сумму 10560 рублей (в том числе НДС, на сумму 1760 рублей);
10. Начислена амортизация основных средств, на сумму 28050 рублей;
11. Начислен налог на имущество, на сумму 9400 рублей;
12. Начислен штраф за несвоевременную оплату поступивших товаров, на сумму 6100 рублей.
В рабочем плане счетов для учета расходов предусмотрены следующие счета:
44.1 – Прямые расходы;
44.2 – Материальные расходы;
44.3 – Расходы на заработную плату;
44.4 – Прочие расходы;
44.5 – Расходы, не принимаемые для целей налогообложения.
По данным регистров налогового учета нормируемые расходы в 1 квартале 2003 года принимаются в расчет налогооблагаемой базы в размере:
· амортизация основных средств – 28000 рублей.
Расходы признаются методом начисления.
Задание: Отразить указанные расходы на счетах бухгалтерского и налогового учета. Сформировать отчет о прибылях и убытках и заполнить ведомость налогового учета расходов.
|
Хозяйственная операция |
Сумма, руб. |
Бухгалтерский учёт |
Налоговый учет |
||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
||
|
1. Списана учетная стоимость отгруженных покупателям товаров |
1445000 |
90.2 |
41 |
90.2.10 |
41 |
|
2. Списана цена приобретения отгруженных покупателям материалов |
26500 |
91.2 |
10 |
90.2.12 |
10 |
|
3. Начислен резерв расходов на покрытие потерь от естественной убыли товаров |
4450 |
44 |
96 |
44.5 |
96 |
|
4. Начислена заработная плата работникам торговли |
32000 |
44 |
70 |
44.2 |
70 |
|
5.Произведены отчисления ЕСН |
11392 |
44 |
69 |
44.2 |
69 |
|
6. Командировочные расходы сверх установленных норм |
5800 430 |
44 44 |
71 71 |
44.4 44.5 |
71 71 |
|
7. Расходы на ремонт основных средств |
45900 |
44 |
23 |
44.4 |
23 |
|
8. Расходы на доставку товаров |
45500 9100 |
44 19.3 |
60 60 |
44.1 19.3 |
60 60 |
|
9. Расходы на фасовку реализованных товаров |
8800 1760 |
44 9.3 |
60 60 |
44.1 19.3 |
60 60 |
|
10.Начислена амортизация основных средств |
18650 9400 |
44 44 |
02 02 |
44.3 44.5 |
02 02 |
|
11. Начислен налог на имущество |
9400 |
91.2 |
68 |
91.3 |
68 |
|
12. Начислен штраф за несвоевременную оплату поступивших товаров |
6100 |
91.2 |
76 |
91.5.10 |
76 |
|
13. Списываются расходы на доставку товаров: - относящиеся к товарам, реализованным в данном отчетном периоде; - относящиеся к товарам на складе. |
37917 7583 |
90.2 90.2 |
44 44 |
90.2.10 - |
44.1 - |
|
14.Списывается естественная убыль товаров, выявленная при инвентаризации: - в пределах норм естественной убыли; |
4450 |
44 90.2 |
41 |
44.5 90.2.11 |
41 44.5 |
|
15. Списываются расходы на оплату труда |
32000 |
90.2 |
44 |
90.2.10 |
44.2 |
|
16. Списываются расходы на ЕСН |
11392 |
90.2 |
44 |
90.2.10 |
44.2 |
|
17. Списываются командировочные расходы: - по нормам; - сверх норм |
5800 430 |
90.2 90.2 |
44 44 |
90.2.10 90.2.11 |
44.4 44.5 |
|
18. Списываются расходы на фасовку реализованных товаров |
8800 |
90.2 |
44 |
90.2.10 |
44.1 |
|
19. Списываются расходы на амортизацию |
18650 9400 |
90.2 90.2 |
44 44 |
90.2.10 90.2.11 |
44.4 44.5 |
Задание: По данным предыдущего задания сформировать налоговые регистры учета расходов.
Решение:
Регистр 021
Справка о расходах от реализации услуг по основной деятельности
Месяц I квартал
|
№ п/п |
Наименование расхода |
№ счета |
Сумма расхода |
||
|
С начала налогового периода на начало месяца |
За месяц |
С начала налогового периода на конец месяца |
|||
|
1. |
Списание учетной стоимости отгруженных покупателю товаров |
90.2.10 |
- |
1445000 |
1445000 |
|
ИТОГО |
- |
1445000 |
1445000 |
||
Дата составления 31 марта
Исполнитель_____________________
Регистр 021.1
Ведомость учета расходов от реализации услуг по основной деятельности
Месяц I квартал
|
№ п/п |
Наименование центра расхода |
Вид расхода |
Кор.счета |
Сумма расхода |
|
|
Дт |
Кт |
С начала налогового периода на конец месяца |
|||
|
1. |
АУП |
Списание учетной цены отгруженных товаров |
90.2.10 |
41 |
1445000 |
|
ИТОГО |
— |
1445000 |
|||
Дата составления 31 марта
Исполнитель_____________________
Регистр 024
Справка о расходах от реализации прочего имущества
Месяц I квартал
|
№ п/п |
Наименование расхода |
№ счета |
Сумма расхода |
||
|
С начала налогового периода на начало месяца |
За месяц |
С начала налогового периода на конец месяца |
|||
|
1. |
Списание цены приобретения отгруженных материалов |
90.2.12 |
0 |
26500 |
26500 |
|
ИТОГО |
- |
26500 |
26500 |
||
Дата составления 31 марта
Исполнитель_____________________
Регистр 024.1
Ведомость учета расходов от реализации прочего имущества
Месяц I квартал
|
№ п/п |
Наименование центр- расхода |
Вид расхода |
Кор.счета |
Сумма расхода |
|
|
Дт |
Кт |
||||
|
1. |
АУП |
Списание цены приобретения отгруженных материалов |
90.2.12 |
10 |
26500 |
|
ИТОГО |
— |
26500 |
|||
Дата составления 31 марта
Исполнитель_____________________
Регистр 040.1
Ведомость учета прямых расходов, произведенных налогоплательщиком и принимаемых для целей налогообложения
Месяц I квартал
|
№ п/п |
Источник информации |
Кор.счет |
Вид расхода |
Сумма расхода |
|||||
|
Наименование документа |
Дата |
№ |
Дт |
Кт |
С начала налогового периода на начало месяца |
За месяц |
С начала налогового периода на конец месяца |
||
|
1. |
17.02 |
1 |
90.2.10 |
44.1 |
Расходы на доставку товаров |
- |
37917 |
37917 |
|
|
ИТОГО |
- |
37917 |
37917 |
||||||
Дата составления 31 марта
Исполнитель_____________________
Регистр 040.2
Ведомость учета материальных расходов, произведенных налогоплательщиком и принимаемых для целей налогообложения
Месяц I квартал
|
№ п/п |
Источник информации |
Кор.счет |
Вид расхода |
Сумма расхода |
|||||
|
Наименование документа |
Дата |
№ |
Дт |
Кт |
С начала налогового периода на начало месяца |
За месяц |
С начала налогового периода на конец месяца |
||
|
1. |
18.02 |
1 |
90.2.10 |
44.1 |
Расходы на фасовку товаров |
- |
8800 |
8800 |
|
|
ИТОГО |
- |
8800 |
8800 |
||||||
Дата составления 31 марта
Исполнитель_____________________
Регистр 040.3
Ведомость учета расходов на оплату труда, произведенных налогоплательщиком и принимаемых для целей налогообложения
Месяц I квартал
|
№ п/п |
Источник информации |
Кор.счет |
Вид расхода |
Сумма расхода |
||||||||
|
Наименование документа |
Дата |
№ |
Дт |
Кт |
С начала налогового периода на начало месяца |
За месяц |
С начала налогового периода на конец месяца |
|||||
|
Всего |
По норме |
Всего |
По норме |
Всего |
По норме |
|||||||
|
1. |
18.02 |
1 |
90.2 |
44.3 |
Начислена заработная плата работникам |
- |
- |
32000 |
32000 |
32000 |
32000 |
|
|
ИТОГО |
— |
32000 |
32000 |
32000 |
32000 |
|||||||
Дата составления 31 марта
Исполнитель_____________________
Регистр 040.4
Ведомость учета прочих расходов, произведенных налогоплательщиком и принимаемых для целей налогообложения
Месяц I квартал
|
№ п/п |
Источник информации |
Кор.счет |
Вид расхода |
Сумма расхода |
Статья НК |
||||||||
|
Наименование документа |
№ |
Дт |
Кт |
За месяц |
С начала налогового периода на конец месяца |
||||||||
|
сего |
о норме |
сего |
о норме |
||||||||||
|
1 |
2 |
5 |
0.2 |
44.4 |
Расходы на ремонт основных средств |
- |
- |
000 |
000 |
0000 |
0000 |
Ст 260 |
|
|
2 |
9.02 |
4 |
0.2 |
44.4 |
Начисление ЕСН |
- |
- |
11392 |
11392 |
11392 |
11392 |
Ст 255 |
|
|
3 |
20.02 |
0.2 |
44.4 |
Командировочные расходы |
- |
430 |
5800 |
430 |
5800 |
Ст.264 пп12п1 |
|||
|
ИТОГО |
- |
11822 |
17192 |
11822 |
17192 |
||||||||
Дата составления 31 марта
Исполнитель_____________________
Регистр 050.11
Ведомость учета внереализационных расходов в виде налогов
Месяц I квартал
|
№ п/п |
Источник информации |
Кор.счет |
Вид расхода |
Сумма расхода |
|||||
|
наименование документа |
дата |
№ |
Дт |
Кт |
С начала налогового периода на начало месяца |
а месяц |
С начала налогового периода на конец месяца |
||
|
1 |
20.03 |
57 |
91.3.10 |
68 |
Налог на имущество |
- |
9400 |
9400 |
|
|
ИТОГО |
- |
9400 |
9400 |
||||||
Дата составления 31 марта
Исполнитель_____________________
Регистр 050.12
Ведомость учета внереализационных расходов в виде штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договора
Месяц I квартал
|
№ /п |
Источник информации |
Кор.счет |
Вид расхода |
онтрагент |
Сумма расхода |
|||||
|
аименование документа |
Да |
№ |
Дт |
Кт |
начала налогового периода на начало месяца |
а месяц |
С начала налогового периода на конец месяца |
|||
|
1 |
5.03 |
7 |
91.5.10 |
76.2 |
Штраф за несвоевременную оплату товара |
ООО «Луч» |
- |
6100 |
6100 |
|
|
ИТОГО |
- |
6100 |
6100 |
|||||||
Дата составления 31 марта
Исполнитель_____________________
Регистр 050.1
Справка по внереализационным расходам, учитываемых в целях налогообложения
Месяц I квартал
|
№ п/п |
Наименование расхода |
регистра |
счета |
Сумма расхода |
||||||
|
С начала налогового периода на начало месяца |
на месяц |
С начала налогового периода на конец месяца |
||||||||
|
1 |
Штраф за несвоевременную оплату товара |
050.12 |
91.5.10 |
0 |
6100 |
6100 |
||||
|
2 |
Налог на имущество |
050.11 |
91.3.10 |
0 |
9400 |
9400 |
||||
|
ИТОГО |
- |
15500 |
15500 |
|||||||
Дата составления 31 марта
Исполнитель_____________________
Отражение расходов организации в отчете о прибылях и убытках за 1 квартал 2003 г.
|
Наименование показателя |
Код строки |
Сумма, руб. |
|
Расходы по обычным видам деятельности Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг (без НДС) |
020 |
1445000 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
270732 |
|
Операционные доходы |
90 |
|
|
Операционные расходы |
100 |
35900 |
|
Внереализационные доходы |
120 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
6100 |
|
Всего расходов |
1757732 |
Ведомость налогового учета расходов за 1 квартал 2003 г.
|
Показатель |
Код строки налоговой декларации |
Источник информации |
Сумма, руб. |
|
1. Материальные расходы |
Стр. 030 приложения 2 к декларации |
Ведомость (карточка) по сч.44.1 |
54300 |
|
2. Сумма начисленной амортизации |
Стр. 040 приложения 2 к декларации |
Ведомость налогового учета амортизации,сч. 44.3 |
18650 |
|
3. Расходы на оплату труда |
Стр. 090 приложения 3 к декларации |
Ведомость (карточка) по сч.44.2 |
43392 |
|
4. Прочие расходы, всего в том числе: |
Стр. 050 приложения 2 к декларации |
Стр. 4.1 + Стр. 4.2 + Стр. 4.3 |
61100 |
|
4.1. Расходы на ремонт основных средств |
Стр. 060 приложения 2 к декларации |
Ведомость налогового учета расходов на ремонт |
45900 |
|
4.2. Сумма налогов и сборов (налог на имущество) |
Стр.100 приложения 2 к декларации |
Ведомость (карточка) по сч.91.3 |
9400 |
|
4.3. Другие расходы (командировочные расходы) |
Стр.150 приложения 2 к декларации |
Ведомость (карточка) по сч.44.4 |
5800 |
|
5. Стоимость реализованных покупных товаров |
Стр.160 приложения 2 к декларации |
Ведомость (карточка) по сч.90.2.10 |
1445000 |
|
6. Прямые расходы (транспортные расходы, относящиеся к реализованным товарам) |
Стр.170 приложения 2 к декларации |
Ж/о (карточка) по сч.44.1 |
37917 |
|
7. Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией |
Стр.180 приложения 2 к декларации |
Ведомость (карточка) по сч.90.2.12 |
26500 |
|
Итого расходов, уменьшающих доходы от реализации |
Стр. 020 декларации |
Стр. 1 + Стр.2 + Стр. 3 + Стр. 4 + Стр. 5 + Стр. 6 + Стр. 7 |
1686859 |
|
8. Вне реализационные расходы |
Стр. 040 декларации |
Ведомость (карточка) по сч.91.5.10 |
6100 |
|
Всего расходов |
1692959 |