Контрольная работа по бухгалтерскому финансовому анализу

0

 Контрольная работа по бухгалтерскому финансовому анализу

 

Задание: 1

Задание: На балансе организации числится оборудование стоимостью 150000 рублей, срок эксплуатации 8 лет, ликвидационная стоимость 15000 рублей, предполагаемый объём производства 120000 ед., причём за первый год предполагается выпускать 60000, за второй 30000, за третий 15000, за четвёртый 8000, за пятый 7000. Рассчитать сумму амортизации всеми возможными вариантами для целей бухгалтерского и налогового учёта, выбрать оптимальный вариант начисления амортизации для включения в бухгалтерскую и налоговую учётные политики.

Решение.

Начисление амортизации в бухгалтерском учёте:1 способ - линейный:

Сумма амортизации определяется путём умножения первоначальной стоимости на норму, норма определяется на основании срока полезного использования.

Норма амортизации равна 12.5% (100%/8 лет),

Сумма амортизации=150000*0.125=18750

2 способ - уменьшаемого остатка:

Сумма амортизации = остаточная стоимость * норма амортизации (удвоенный коэффициент от линейного способа)

Сумма амортизации за 1 год:150000*25%=37500

за 2 год: (150000-37500)*25%=28125

за 3 год: (112500-28125)*25%=21094

за 4 год: (84375-21094)*25%=15820

за 5 год: (63281-15820)*25%=11865

за 6 год: (47461-11865)*25%=8899

за 7 год: (35596-8899)*25%=6674

за 8 год: (26697-6674)=20023-15000=5023

3 способ – кумулятивный (способ списания по сумме чисел лет срока полезного использования)

Сумма амортизации = первоначальная стоимость * коэффициент,

где коэффициент = число лет до конца использования /сумму чисел лет

Сумма амортизации за 1 год:150000*(8/36)=33333

за 2 год: 150000*(7/36)=29167

за 3 год: 150000*(6/36)=25000

за 4 год: 150000*(5/36)=20833

за 5 год: 150000*(4/36)=16667

за 6 год: 150000*(3/36)=12500

за 7 год: 150000*(2/36)=8333,3

за 8 год: 150000*(1/36)=4166,7

4 способ - пропорционально объёму продукции. срок эксплуатации будет равен 5 лет в данном случае.

Сумма амортизации = (первоначальная стоимость / предполагаемый объём продукции) * фактический объём выпуска.

Сумма амортизации за 1 год = (150000/120000)*60000=75000,

за 2 год=(150000/120000)*30000=37500,

за 3 год=(150000/120000)*15000=18750,

за 4 год=(150000/120000)*8000=10000,

за 5 год=(150000/120000)*7000=8750,

Начисление амортизации в налоговом учёте:

1 способ – линейный:

Аналогичен линейному способу начисления амортизации в бухгалтерском учёте.

Сумма амортизации определяется путём умножения первоначальной стоимости на норму, норма определяется на основании срока полезного использования.

Норма амортизации равна 12.5% (100%/8 лет),

Сумма амортизации=150000*0.125=18750

2 способ – нелинейный:

норма амортизации объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:

К=(2/n)*100%, где К-норма амортизации в % к остаточной стоимости, n- срок полезного использования, выраженный в месяцах.

При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта достигнет 20 процентов от первоначальной стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:

1. остаточная стоимость фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчётов;

2. сумма начисляемой за один месяц амортизации определяется путём деления базовой стоимости объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.

Ежемесячная норма амортизации для данного объекта основных средств, исчисленная исходя из срока полезного использования объекта составит 2,08% (2 / 96 месяцев) х 100%.

Период

Сумма амортизации

Остаточная стоимость на начало следующего месяца, рублей

1 год

Январь

3120

146880

Февраль

3055,104

143824,9

Март

2991,558

140833,3

Апрель

2929,333

137904

Июнь

2868,403

135035,6

Июль

2808,741

132226,9

Август

2750,319

129476,5

Сентябрь

2693,112

126783,4

Октябрь

2637,095

124146,3

Ноябрь

2582,244

121564,1

Декабрь

2528,533

119035,6

2 год

Январь

2424,44

114135,2

Февраль

2374,012

111761,2

Март

2324,632

109436,5

Апрель

2276,28

107160,3

Июнь

2228,933

104931,3

Июль

2182,571

102748,7

Август

2137,174

100611,6

Сентябрь

2092,721

98518,85

Октябрь

2049,192

96469,66

Ноябрь

2006,569

94463,09

Декабрь

1964,832

92498,26

3 год

Январь

1883,945

88690,35

Февраль

1844,759

86845,59

Март

1806,388

85039,2

Апрель

1768,815

83270,39

Июнь

1732,024

81538,36

Июль

1695,998

79842,37

Август

1660,721

78181,65

Сентябрь

1626,178

76555,47

Октябрь

1592,354

74963,11

Ноябрь

1559,233

73403,88

Декабрь

1526,801

71877,08

4 год

Январь

1463,946

68918,09

Февраль

1433,496

67484,59

Март

1403,68

66080,91

Апрель

1374,483

64706,43

Июнь

1345,894

63360,54

Июль

1317,899

62042,64

Август

1290,487

60752,15

Сентябрь

1263,645

59488,51

Октябрь

1237,361

58251,15

Ноябрь

1211,624

57039,52

Декабрь

1186,422

55853,1

5 год

Январь

1137,58

53553,78

Февраль

1113,919

52439,86

Март

1090,749

51349,11

Апрель

1068,061

50281,05

Июнь

1045,846

49235,2

Июль

1024,092

48211,11

Август

1002,791

47208,32

Сентябрь

981,933

46226,38

Октябрь

961,5088

45264,88

Ноябрь

941,5094

44323,37

Декабрь

921,926

43401,44

6 год

Январь

883,9728

41614,72

Февраль

865,5861

40749,13

Март

847,5819

39901,55

Апрель

829,9522

39071,6

Июнь

812,6892

38258,91

Июль

795,7853

37463,12

Август

779,233

36683,89

Сентябрь

763,0249

35920,86

Октябрь

747,154

35173,71

Ноябрь

731,6132

34442,1

Декабрь

716,3956

33725,7

7 год

Январь

686,9035

32337,3

Февраль

672,6159

31664,69

Март

658,6255

31006,06

Апрель

644,9261

30361,14

20 % от первоначальной стоимости этого объекта составляет 30000. Оставшийся срок полезного использования объекта 20 месяцев.

Ежемесячная сумма амортизационных отчислений до конца срока эксплуатации объекта составит 30361,14 / 20=1518,06 рублей

Сумма начисленной амортизации представлены в таблице:

Бухгалтерский учёт

Налоговый учёт

Годы

Линейный

Куммулят.

ум. ост.

Пропорц.

объёму

Годы

Линейный

Нелинейный

1

18750

33333

37500

75000

1

18750

33440,38

2

18750

29167

28125

37500

2

18750

25985,32

3

18750

25000

21094

18750

3

18750

20192,26

4

18750

20833

15820

10000

4

18750

15690,68

5

18750

16667

11865

8750

5

18750

12192,66

6

18750

12500

8899

0

6

18750

9474,48

7

18750

8333,3

6674

0

7

18750

14807,44

8

18750

4166,7

5023

0

8

18750

18216

1. Если организация предполагает работать с прибылью в первый год эксплуатации оборудования, то наиболее оптимальным будет являться сочетание способа амортизации линейного в бухгалтерском учете (18750.) и нелинейного способа в налоговом учете (33440,38 руб.), поскольку в этом случае из под налогообложения будет выведено 14690 руб.

2. Если прибыли не планируется, то наиболее оптимальным будет совпадение способов амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах.

Задание: 2

Условие задачи: В 1 квартале 2003 года доходы торговой организации сложились в результате осуществления следующих операций:

1. Отгружены покупателям товары на сумму 1170000 рублей, в том числе НДС 195000 рублей;

2. Отгружены материалы на сумму 31200 рублей, в том числе НДС 5200 рублей;

3. Оприходованы излишки товаров, выявленные при инвентаризации на складе, на сумму 720 рублей (по рыночной стоимости);

4. Выручка от продаж в бухгалтерском учете увеличена:

а) на суммовую разницу 19200 рублей, в том числе НДС 3200 рублей;

б) на сумму процентов по товарному кредиту 9500 рублей, в том числе НДС 350 рублей (НДС по указанному доходу определяется в соответствии со ст. 162 НК РФ).

Для целей налогообложения доходы признаются методом начисления.

При продаже товаров по одному договору было установлено отклонение цены реализации от применяемых цен более чем на 20%. Разница в выручке, исчисленной в соответствии со ст. 40 НК РФ и отраженной в учете 9000 рублей (расчет произведен в бухгалтерской справке)., НДС в том числе 1500

Задание: Отразить указанные доходы на счетах бухгалтерского и налогового учета. Сформировать отчет о прибылях и убытках и заполнить ведомость налогового учета доходов.

Хозяйственная операция

Сумма,

руб.

Бухгалтерский учёт

Налоговый учёт

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1. Отражение сумма выручки

1170000

62

90/1

62

90.1.10

2. Начисление НДС от выручки

195000

90/3

68/НДС

90.3

68/НДС

3. Отражена сумма выручки от продажи материалов

31200

62

91/1

62

90.1.12

4. Начисление НДС от выручки от продажи материалов

5200

91/2

68/НДС

90.3

68/НДС

5. Оприходованы излишки материалов по рыночной стоимости

720

41

91/1

41

91.4.10

6. Отражены суммовая разница и начисленные проценты по кредиту

19200

9500

62

90/1

62

90.1.14

7. Начислен НДС от суммовой разницы и процентов по кредиту

3200

350

90/3

68/НДС

90.3

68/НДС

8. Разница в сумме выручки, определяемой по ст.40 НК РФ и по данным бухучёта

9. НДС

9000

1500

91/2

68/НДС

нет корр.

счета

90.3

90.1.12

68/НДС

По данным предыдущего задания сформировать регистры налогового учета доходов.

1. Регистры учета доходов

Регистр 011

Справка о выручке от реализации услуг по основной деятельности

Месяц I квартал

№ п/п

Наименование дохода

счета

Сумма выручки без НДС и НСП

С начала налогового периода на начало месяца

За месяц

С начала налогового периода на конец месяца

1.

Выручка от реализации (опт)

90.1.10

-

975000

975000

2.

Разница в сумме выручки

90.1.12

-

7500

7500

3.

Выручка от реализации материалов

90.1.12

-

26000

26000

ИТОГО

-

1008500

1008500

Регистр 014

Справка о выручке от реализации прочего имущества

Месяц I квартал

№ п/п

Наименование дохода

№ счета

Сумма выручки без НДС и НСП

С начала налогового периода на начало месяца

За месяц

С начала налогового периода на конец месяца

1.

Выручка от реализации прочего имущества

90.1.12

0

26000

26000

ИТОГО

-

26000

26000

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Регистр 014.1

Ведомость учета выручки от реализации прочего имущества

Месяц I квартал

Дата и № Сч/ф

Наименование покупателя

Вид дохода

Стоимость

продаж без НДС и НСП

Всего стоимость продаж

Скидки

16.03,

№5

ООО «Вектор»

Выручка от реализации прочего имущества (отгружены материалы покупателю)

26000

31200

-

ИТОГО

26000

31200

-

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Регистр 040

Справка по внереализационным доходам

Месяц I квартал

№ п/п

Наименование дохода

регистра

№ счета

Сумма дохода без НДС и НСП

С начала налогового периода на начало месяца

За месяц

С начала налогового периода на конец месяца

1.

Доходы в виде суммовых разниц

040.14

90.1.14

0

16000

16000

2.

Доходы в виде сумм % по товарному кредиту

040.16

90.1.14

0

9150

9150

3.

Доходы в виде стоимости излишков ТМЦ, выявленных в результате инвентаризации

040.13

91.4.10

0

720

720

ИТОГО

-

25870

25870

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Регистр 040.13

Ведомость учета внереализационных доходов в виде стоимости излишков ТМЦ. выявленных в результате инвентаризации

Месяц I квартал

п/п

Источник информации

Кор.счет

Вид дохода

Стоимость излишков ТМЦ

Наименование документа

Дата

Дт

Кт

С начала налогового периода на начало месяца

За месяц

С начала налогового периода на конец месяца

1.

Сличительная ведомость

17.02

1

10

91.4.10

Излишки м-лов

-

720

720

ИТОГО

-

720

720

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Регистр 040.14

Ведомость учета внереализационных доходов в виде положительных суммовых разниц

Месяц I квартал

№ п/п

Источник информации

Сумма положительной курсовой разницы

Реквизиты первичного документа

С начала налогового периода на начало месяца

За месяц

С начала налогового периода на конец месяца

№ бух. Справки

Дт

Кт

1.

101

62

90.1.14

-

16000

16000

ИТОГО

-

16000

16000

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Регистр 040.16

Ведомость учета внереализационных доходов в виде доходов от предоставления товарного кредита

Месяц I квартал

№ п/п

Источник информации

Наименование организации источника выплат

Сумма дохода

Реквизиты первичного документа

С начала налогового периода на начало месяца

За

месяц

С начала налогового периода на конец месяца

Дата

Номер

1.

15.02

100

ООО «Мир»

-

9150

9150

ИТОГО

-

9150

9150

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Отражение доходов организации в отчете о прибылях и убытках за 1 квартал 2003 г.

Наименование показателя

Код строки

Сумма, руб.

Доходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС)

010

1000150

В том числе от продажи товаров

011

975000

2. Операционные доходы

Прочие операционные доходы

090

26000

3. Внереализационные доходы

Внереализационные доходы

120

720

Всего доходов

1026870

Заполнение налоговой декларации по доходам

за 1 квартал 2003 г.

Показатель

Код строки налоговой декларации

Источник информа-ции

Сумма, руб.

1.Выручка от реализации (без НДС), всего,

в том числе :

Стр.010

Приложение 1

к декларации

Регистр 011

1008500

1.1.Выручка от реализации покупных

товаров, всего,

в т.ч.:

Стр. 050

Приложение 1 к декларации

982500

1.1.1 Выручка от реализации покупных

товаров (без НДС), по данным бух. учета

-

Стр. 011 ф.№2,

Регистр 011.1

975000

1.1.2 Разница в сумме выручки, определяемой согласно ст.40 НК РФ и по данным бухгалтерского учета

-

Бухгалтерская справка, регистр 011, строка 2

7500

1.2 Выручка от реализации прочего имущества (без НДС)

Стр. 040

Приложение 1

Декларации

Строка090,

Ф.№2,

Регистр014.1

26000

2. Внереализационные доходы, всего в том числе

Стр. 030 декларации

Регистр 040

25870

2.1 Суммовая разница, проценты по товарному кредиту (без НДС)

Регистры 040.16, 040.14

25150

2.2 Излишки товаров (без НДС)

Регистр 040.13

720

Всего доходов от реализации

Стр.010 декларации

1034370

Задание: 3

Условие задачи: В 1 квартале 2003 года расходы торговой организации образовались в результате осуществления следующих операций:

1. Списана учетная стоимость отгруженных покупателям товаров, на сумму 1445000 рублей ;

2. Списана цена приобретения отгруженных покупателям материалов, на сумму 26500 рублей;

3. Начислен резерв расходов на покрытие потерь от естественной убыли товаров, на сумму 4450 рублей;

4. Начислена заработная плата рабочим, на сумму 32000 рублей;

5. Произведены отчисления ЕСН, на сумму 11392 рублей;

6. Командировочные расходы, на сумму 6230 рублей, в том числе сверх установленных норм, на сумму 430 рублей;

7. Расходы на ремонт основных средств, на сумму 45900 рублей;

8. Расходы на доставку товаров, на сумму 54600 рублей (в том числе НДС, на сумму 9100 рублей), в том числе относящиеся к реализованным товарам, на сумму 45500 рублей;

9. Расходы на фасовку товаров, на сумму 10560 рублей (в том числе НДС, на сумму 1760 рублей);

10. Начислена амортизация основных средств, на сумму 28050 рублей;

11. Начислен налог на имущество, на сумму 9400 рублей;

12. Начислен штраф за несвоевременную оплату поступивших товаров, на сумму 6100 рублей.

В рабочем плане счетов для учета расходов предусмотрены следующие счета:

44.1 – Прямые расходы;

44.2 – Материальные расходы;

44.3 – Расходы на заработную плату;

44.4 – Прочие расходы;

44.5 – Расходы, не принимаемые для целей налогообложения.

По данным регистров налогового учета нормируемые расходы в 1 квартале 2003 года принимаются в расчет налогооблагаемой базы в размере:

· амортизация основных средств – 28000 рублей.

Расходы признаются методом начисления.

Задание: Отразить указанные расходы на счетах бухгалтерского и налогового учета. Сформировать отчет о прибылях и убытках и заполнить ведомость налогового учета расходов.

Хозяйственная операция

Сумма, руб.

Бухгалтерский учёт

Налоговый учет

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1. Списана учетная стоимость отгруженных покупателям товаров

1445000

90.2

41

90.2.10

41

2. Списана цена приобретения отгруженных покупателям материалов

26500

91.2

10

90.2.12

10

3. Начислен резерв расходов на покрытие потерь от естественной убыли товаров

4450

44

96

44.5

96

4. Начислена заработная плата работникам торговли

32000

44

70

44.2

70

5.Произведены отчисления ЕСН

11392

44

69

44.2

69

6. Командировочные расходы сверх установленных норм

5800

430

44

44

71

71

44.4

44.5

71

71

7. Расходы на ремонт основных средств

45900

44

23

44.4

23

8. Расходы на доставку товаров

45500

9100

44

19.3

60

60

44.1

19.3

60

60

9. Расходы на фасовку реализованных товаров

8800

1760

44

9.3

60

60

44.1

19.3

60

60

10.Начислена амортизация основных средств

18650

9400

44

44

02

02

44.3

44.5

02

02

11. Начислен налог на имущество

9400

91.2

68

91.3

68

12. Начислен штраф за несвоевременную оплату поступивших товаров

6100

91.2

76

91.5.10

76

13. Списываются расходы на доставку товаров:

- относящиеся к товарам, реализованным в данном отчетном периоде;

- относящиеся к товарам на складе.

37917

7583

90.2

90.2

44

44

90.2.10

-

44.1

-

14.Списывается естественная убыль товаров, выявленная при инвентаризации:

- в пределах норм естественной убыли;

4450

44

90.2

41

44.5

90.2.11

41

44.5

15. Списываются расходы на оплату труда

32000

90.2

44

90.2.10

44.2

16. Списываются расходы на ЕСН

11392

90.2

44

90.2.10

44.2

17. Списываются командировочные расходы:

- по нормам;

- сверх норм

5800

430

90.2

90.2

44

44

90.2.10

90.2.11

44.4

44.5

18. Списываются расходы на фасовку реализованных товаров

8800

90.2

44

90.2.10

44.1

19. Списываются расходы на амортизацию

18650

9400

90.2

90.2

44

44

90.2.10

90.2.11

44.4

44.5

Задание: По данным предыдущего задания сформировать налоговые регистры учета расходов.

Решение:

Регистр 021

Справка о расходах от реализации услуг по основной деятельности

Месяц I квартал

№ п/п

Наименование расхода

№ счета

Сумма расхода

С начала налогового периода на начало месяца

За

месяц

С начала налогового периода на конец месяца

1.

Списание учетной стоимости отгруженных покупателю товаров

90.2.10

-

1445000

1445000

ИТОГО

-

1445000

1445000

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Регистр 021.1

Ведомость учета расходов от реализации услуг по основной деятельности

Месяц I квартал

№ п/п

Наименование центра расхода

Вид расхода

Кор.счета

Сумма расхода

Дт

Кт

С начала налогового периода на конец месяца

1.

АУП

Списание учетной цены отгруженных товаров

90.2.10

41

1445000

ИТОГО

1445000

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Регистр 024

Справка о расходах от реализации прочего имущества

Месяц I квартал

№ п/п

Наименование расхода

№ счета

Сумма расхода

С начала налогового периода на начало месяца

За месяц

С начала налогового периода на конец месяца

1.

Списание цены приобретения отгруженных материалов

90.2.12

0

26500

26500

ИТОГО

-

26500

26500

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Регистр 024.1

Ведомость учета расходов от реализации прочего имущества

Месяц I квартал

№ п/п

Наименование центр- расхода

Вид расхода

Кор.счета

Сумма расхода

Дт

Кт

1.

АУП

Списание цены приобретения отгруженных материалов

90.2.12

10

26500

ИТОГО

26500

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Регистр 040.1

Ведомость учета прямых расходов, произведенных налогоплательщиком и принимаемых для целей налогообложения

Месяц I квартал

№ п/п

Источник информации

Кор.счет

Вид расхода

Сумма расхода

Наименование документа

Дата

Дт

Кт

С начала налогового периода на начало месяца

За месяц

С начала налогового периода на конец месяца

1.

17.02

1

90.2.10

44.1

Расходы на доставку товаров

-

37917

37917

ИТОГО

-

37917

37917

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Регистр 040.2

Ведомость учета материальных расходов, произведенных налогоплательщиком и принимаемых для целей налогообложения

Месяц I квартал

№ п/п

Источник информации

Кор.счет

Вид расхода

Сумма расхода

Наименование документа

Дата

Дт

Кт

С начала налогового периода на начало месяца

За месяц

С начала налогового периода на конец месяца

1.

18.02

1

90.2.10

44.1

Расходы на фасовку товаров

-

8800

8800

ИТОГО

-

8800

8800

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Регистр 040.3

Ведомость учета расходов на оплату труда, произведенных налогоплательщиком и принимаемых для целей налогообложения

Месяц I квартал

№ п/п

Источник информации

Кор.счет

Вид расхода

Сумма расхода

Наименование документа

Дата

Дт

Кт

С начала налогового периода на начало месяца

За месяц

С начала налогового периода на конец месяца

Всего

По норме

Всего

По норме

Всего

По норме

1.

18.02

1

90.2

44.3

Начислена заработная плата работникам

-

-

32000

32000

32000

32000

ИТОГО

32000

32000

32000

32000

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Регистр 040.4

Ведомость учета прочих расходов, произведенных налогоплательщиком и принимаемых для целей налогообложения

Месяц I квартал

№ п/п

Источник информации

Кор.счет

Вид расхода

Сумма расхода

Статья НК

Наименование документа

Дт

Кт

За месяц

С начала налогового периода на конец месяца

сего

о норме

сего

о норме

1

2

5

0.2

44.4

Расходы на ремонт основных средств

-

-

000

000

0000

0000

Ст 260

2

9.02

4

0.2

44.4

Начисление ЕСН

-

-

11392

11392

11392

11392

Ст 255

3

20.02

0.2

44.4

Командировочные расходы

-

430

5800

430

5800

Ст.264 пп12п1

ИТОГО

-

11822

17192

11822

17192

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Регистр 050.11

Ведомость учета внереализационных расходов в виде налогов

Месяц I квартал

№ п/п

Источник информации

Кор.счет

Вид расхода

Сумма расхода

наименование документа

дата

Дт

Кт

С начала налогового периода

на начало месяца

а месяц

С начала налогового периода на конец месяца

1

20.03

57

91.3.10

68

Налог на имущество

-

9400

9400

ИТОГО

-

9400

9400

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Регистр 050.12

Ведомость учета внереализационных расходов в виде штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договора

Месяц I квартал

№ /п

Источник информации

Кор.счет

Вид расхода

онтрагент

Сумма расхода

аименование документа

Да

Дт

Кт

начала налогового периода

на начало месяца

а месяц

С начала налогового периода на конец месяца

1

5.03

7

91.5.10

76.2

Штраф за несвоевременную оплату товара

ООО «Луч»

-

6100

6100

ИТОГО

-

6100

6100

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Регистр 050.1

Справка по внереализационным расходам, учитываемых в целях налогообложения

Месяц I квартал

№ п/п

Наименование

расхода

регистра

счета

Сумма расхода

С начала налогового периода

на начало месяца

на месяц

С начала налогового периода на конец месяца

1

Штраф за несвоевременную оплату товара

050.12

91.5.10

0

6100

6100

2

Налог на имущество

050.11

91.3.10

0

9400

9400

ИТОГО

-

15500

15500

Дата составления 31 марта

Исполнитель_____________________

Отражение расходов организации в отчете о прибылях и убытках за 1 квартал 2003 г.

Наименование показателя

Код строки

Сумма, руб.

Расходы по обычным видам деятельности

Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг (без НДС)

020

1445000

Коммерческие расходы

030

270732

Операционные доходы

90

Операционные расходы

100

35900

Внереализационные доходы

120

Внереализационные расходы

130

6100

Всего расходов

1757732

Ведомость налогового учета расходов за 1 квартал 2003 г.

Показатель

Код строки налоговой декларации

Источник информации

Сумма, руб.

1. Материальные расходы

Стр. 030 приложения 2 к декларации

Ведомость (карточка) по сч.44.1

54300

2. Сумма начисленной амортизации

Стр. 040 приложения 2 к декларации

Ведомость налогового учета амортизации,сч. 44.3

18650

3. Расходы на оплату труда

Стр. 090 приложения 3 к декларации

Ведомость (карточка) по сч.44.2

43392

4. Прочие расходы, всего

в том числе:

Стр. 050 приложения 2 к декларации

Стр. 4.1 + Стр. 4.2 +

Стр. 4.3

61100

4.1. Расходы на ремонт основных средств

Стр. 060 приложения 2 к декларации

Ведомость налогового учета расходов на ремонт

45900

4.2. Сумма налогов и сборов (налог на имущество)

Стр.100 приложения 2 к декларации

Ведомость (карточка) по сч.91.3

9400

4.3. Другие расходы (командировочные расходы)

Стр.150 приложения 2 к декларации

Ведомость (карточка) по сч.44.4

5800

5. Стоимость реализованных покупных товаров

Стр.160 приложения 2 к декларации

Ведомость (карточка) по сч.90.2.10

1445000

6. Прямые расходы (транспортные расходы, относящиеся к реализованным товарам)

Стр.170 приложения 2 к декларации

Ж/о (карточка) по сч.44.1

37917

7. Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией

Стр.180 приложения 2 к декларации

Ведомость (карточка) по сч.90.2.12

26500

Итого расходов, уменьшающих доходы от реализации

Стр. 020 декларации

Стр. 1 + Стр.2 + Стр. 3 + Стр. 4 + Стр. 5 + Стр. 6 +

Стр. 7

1686859

8. Вне реализационные расходы

Стр. 040 декларации

Ведомость (карточка) по сч.91.5.10

6100

Всего расходов

1692959

 
Скачать контрольную: У вас нет доступа к скачиванию файлов с нашего сервера. КАК ТУТ СКАЧИВАТЬ

Категория: Контрольные работы / Контрольные по бухгалтерскому финансовому анализу

Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь.
Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо войти на сайт под своим именем.