|
|
Министерство образования и науки Российской Федерации |
|
|
|
|
ФГБОУ ВО «Брянский государственный инженерно-технологический университет» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кафедра «Экономика и менеджмент» |
|
|
ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ |
|
|
Курсовая работа по дисциплине |
|
|
«Планирование на предприятии»
КР-02068025.38.03.01.13–2.081 |
|
Автор работы: |
___________
|
Щигарцова А.В. |
|
|
Группа: |
ЭПО - 301 |
№ зачетной книжки: 13 – 2. 081 |
|
|
Руководитель работы:
|
___________
|
канд. эконом. наук , доц. |
Т.П.Благодер |
|
Нормоконтролер: |
___________ |
ассистент |
Д.В.Ковалева
|
|
Допуск к защите: |
«___» _______ г. |
____________ Т.П.Благодер |
|
|
|
|
|
|
|
Дата защиты: |
«___» ______ г. |
Оценка: |
______________
|
|
Члены комиссии: |
___________ |
канд. эконом. наук, доц. |
Т.П.Благодер |
|
|
|
|
|
|
Члены комиссии: |
___________ |
канд. эконом. наук, доц. |
О.С.Потапенко |
Брянск 2016
|
Министерство образования и науки Российской Федерации |
||||||||||||||||||||||||||
|
ФГБОУ ВПО «Брянская государственная инженерно-технологическая академия» |
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
Кафедра «Экономика и менеджмент» |
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
ЗАДАНИЕ |
||||||||||||||||||||||||||
|
на курсовую работу по дисциплине: «Планирование на предприятии» |
||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
Автор работы: |
Щигарцова А. В.
|
|||||||||||||||||||||||||
|
Группа: ЭПО-301 |
№ зачетной книжки 13.-2.081 |
Вариант № 8 |
||||||||||||||||||||||||
|
1 Тема:__Планирование деятельности строительного предприятия
|
||||||||||||||||||||||||||
|
2 Исходные данные для выполнения курсовой работы: 2.1 Перечень необходимых строительных машин и оборудования: - Бульдозер 1 шт. – 5600 руб. - Экскаватор одноковшовый 1 шт. – 4200 руб. - Башенный кран 1 шт. – 8400 руб. - Бетономешалка объемом 1 м 1 шт. – 430 руб. 2.2 Показатели баланса: - Денежные средства –168115 руб. - Краткосрочные депозиты –25469 руб. - Счета дебиторов –132401 руб. - Материальные затраты –341251 руб. - Здания и сооружения –1395550 руб. - Оборудование и транспортные средства –2411184 руб. - Расчеты с поставщиками –511366 руб. - Краткосрочный банковский кредит –132422 руб. - Долгосрочный банковский кредит –61120 руб. 2.3 Среднемесячная выработка на 1 рабочего по видам работ, выполненных в предшествующем году: - Нулевой цикл –120720 руб. - Сантехнические –116528 руб. - Отделочные –132078 руб. - Столярные –111263 руб. - Кровельные –133350 руб. 2.4 Средняя продолжительность выполнения специализированных работ на каждом объекте –6,5 мес. 2.5 Выручка от выполнения всего объема работ на одном объекте в предшествующем году –39203320 руб.
2.6 Коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года:
2.7 Проценты по краткосрочному кредиту: на начало года – 23%; изменение в течение года – 25% с апреля. Проценты по долгосрочному кредиту на начало года и взятому в текущем году 18 и 18%
3 Содержание курсовой работы: 3.1 Назначение и источники финансирования. 3.2 Баланс предприятия. Расчет финансовых показателей. 3.3 Прогнозирование выручки от реализации продукции. 3.4 Планирование переменных издержек. 3.5 Планирование постоянных издержек. 3.6 Планирование финансовых результатов деятельности предприятия. 3.7 Планирование движения денежных средств. 3.8 Анализ безубыточности предприятия.
|
||||||||||||||||||||||||||
|
4 Срок представления к защите ______________________________________ (число, месяц, год) |
||||||||||||||||||||||||||
|
Задание выдал _________ _________ канд.экон.наук, доцент Т.П. Благодер (число, месяц, год) (подпись) (учен. степ, учен. звание) (И.О. Фамилия) |
||||||||||||||||||||||||||
|
Задание принял ___________ _________ А.В. Щигарцова (число, месяц, год) (подпись) (И.О. Фамилия студента) |
||||||||||||||||||||||||||
АННОТАЦИЯ
на курсовую работу
На тему: Планирование деятельности строительного предприятия
Данная курсовая работа содержит следующие разделы: введение, заключение, восемь глав и список используемой литературы.
Во введение освещена актуальность текущего планирования, определены цель и задачи курсовой работы.
В первой главе изучены источники финансирования, используемые предприятием и их назначение.
Во второй главе определен баланс предприятия и на его основе рассчитаны финансовые показатели, характеризующие деятельность предприятия.
В третьем разделе, на основе имеющихся значений показателей деятельности предприятия осуществлено прогнозирование выручки от реализации продукции.
В четвертой и пятой главе произведено соответственно планирование переменных и постоянных издержек.
Шестая и седьмая глава посвящена соответственно планированию финансовых результатов деятельности предприятия и движения денежных средств.
В восьмой главе проведен анализ безубыточности предприятия.
В заключении сделаны выводы по проделанной работе.
Объем курсовой работы – 41 страница.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
1 Назначения и источники финансирования. 4
2 Баланс предприятия. Расчет финансовых показателей. 6
3 Прогнозирование выручки от реализации продукции. 13
4 Планирование переменных издержек. 16
5 Планирование постоянных издержек. 20
6 Планирование финансовых результатов деятельности предприятия. 30
7 Планирование движения денежных средств. 34
8 Анализ безубыточности предприятия. 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 42
ВВЕДЕНИЕ
Планирование – это не просто умение предусмотреть все необходимые действия. Это также способность предвидеть любые неожиданности, которые могут возникнуть по ходу дела, и уметь с ними справляться. Необходимость планирования деятельности предприятия в условиях рынка объективно возрастает, так как предприятие является обособленным хозяйственным субъектом, целью деятельности которого является долговременная максимальная прибыль.
Планирование является важнейшей частью предпринимательской практики. И серьёзный подход к планированию создает основу для устойчивой и эффективной работы.
Целью курсовой работы является не только закрепление теоретического материала и приобретение навыков текущего планирования деятельности строительного предприятия, но и получение знаний по разработке годового плана деятельности строительного предприятия.
Задачи курсовой работы:
- Определить назначение и источники финансирования;
- Составить баланс предприятия и рассчитать финансовые показатели;
- Спрогнозировать выручку от реализации продукции;
- Спланировать переменные издержки;
- Спланировать постоянные издержки;
- Спланировать финансовые результаты деятельности предприятия;
- Спланировать движения денежных средств;
- Проанализировать безубыточность предприятия.
Предмет – процесс планирования деятельности строительного предприятия
1 НАЗНАЧЕНИЯ И ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ
Какой бы капитал фирма не собиралась вкладывать в дело – собственные накопления, банковский кредит, инвестиционный капитал или даже пожертвования – в любом случае этот раздел плана имеет самостоятельное значение, так как показывает, для чего нужны деньги.
Потребность в строительных машинах и оборудовании представлена в Таблице 1.
Таблица 1– Потребность в строительных машинах и оборудовании
|
№(по заданию) |
Наименование
|
Цена за единицу
|
Необходимое количество |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Бульдозер |
5600 |
1 |
5600 |
|
2 |
Экскаватор одноковшовый |
4200 |
1 |
4200 |
|
3 |
Башенный кран |
8400 |
1 |
8400 |
|
4 |
Бетономешалка объемом 1 м |
430 |
1 |
430 |
|
Итого |
18630 |
|||
Определяя назначение привлекаемого капитала, необходимо оценить возможные преимущества аренды или лизинга оборудования или недвижимости перед их приобретением. Аренда дает некоторые преимущества, так как в этом случае фирма не платит налог на имущество. В данной курсовой работе принято, что машины и оборудование во всех вариантах приобретаются в собственность. В Таблице 2 приводится описание применения привлекаемого капитала.
Таблица 2 – Привлекаемый капитал
|
Наименование |
Сумма |
|
1.Покупка недвижимости |
950000
|
|
2.Приобретение оборудования в собственность или аренду (результат табл. 1) |
18630 |
|
3.Реконструкция и ремонт помещений |
7000
|
|
4.Увеличение оборотных средств |
125000
|
|
ВСЕГО: |
1100630 |
В качестве источников финансовых средств могут выступать:
- средства, предоставляемые учредителями предприятия;
- кредиты банков;
- инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.
В Таблице 3 приводятся источники финансирования.
Таблица 3 – Источники финансирования
|
Наименование |
Сумма |
|
1 |
2 |
|
1.Долгосрочный кредит под залог недвижимости |
950000 |
|
2.Краткосрочный кредит банка |
50630 |
|
3.Взнос владельца предприятия на увеличение акционерного капитала предприятия |
100000 |
|
ВСЕГО: |
1100630 |
Таким образом, из этой таблицы мы видим, что источники финансирования равны 1100630 рублей.
2 БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ. РАСЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Балансовый отчет предприятия составляется, чтобы показать, в каком соотношении находятся его активы, пассивы и акционерный капитал в данный момент. Текущий баланс предприятия и его сравнение с отчетами предыдущих периодов позволяет оценить величину и динамику изменений таких показателей, как стоимость активов, величина чистого оборотного капитала, ликвидность активов предприятия.
Порядок расположения статей баланса соответствует порядку убывания ликвидности (для активов) и убывания срочности погашения обязательств (для пассивов).
Основные категории балансового отчета:
- В раздел баланса «Оборотный капитал» включаются денежные средства предприятия (находящиеся в кассе и на счетах в банках), а также активы, которые в течение следующего года будут или могут быть превращены в денежные средства. Например, сюда можно отнести стоимость приобретенных предприятием государственных ценных бумаг или акций других компаний, векселя к получению, краткосрочные финансовые вложения, счета дебиторов, стоимость товарно-материальных запасов и т.п.
- К «Основному капиталу» относятся активы, принадлежащие предприятию на правах собственности, которые в течение длительного времени используются для производства продукции: земельные участки, здания, сооружения, оборудование. Основные средства в балансе должны отражаться по их первоначальной стоимости. Уменьшение реальной стоимости основных средств учитывается с помощью начисления амортизации, которая показывается отдельной строкой, а величина «Остаточной стоимости основного капитала» определяется путем уменьшения первоначальной стоимости на сумму амортизации, начисляемой на дату составления баланса. В данной курсовой работе основные средства сразу отражаются по остаточной стоимости.
- В разделе «Прочие активы» учитываются произведенные в отчетном периоде «Авансовые платежи» за товары и услуги, которые будут получены в будущем, «Расходы будущих периодов» и т.д. Отдельно может быть учтена стоимость «Нематериальных активов» предприятия, в течение длительного времени используемых в хозяйственной деятельности и приносящих доход.
- Статья «Краткосрочные обязательства» отражает долговые обязательства предприятия со сроком погашения в течение года от даты составления баланса. В этой части баланса отражаются расчеты с кредиторами за работы и услуги, задолженность по краткосрочным кредитам банков, выплаты по выданным векселям, непогашенная задолженность по оплате труда персонала и страхованию, расчеты с бюджетом по налогам, выплаты по текущей части долгосрочного кредита, а также прочие краткосрочные обязательства.
- В статью «Долгосрочные обязательства» включаются обязательства
предприятия со сроками погашения, наступавшими не ранее, чем через год, например, обязательства по полученным долгосрочным банковским кредитам (за вычетом текущей части погашения долгосрочного кредита, которая учитывалась в «Краткосрочных обязательствах»), оставшиеся выплаты по погашению ипотечного кредита.
- «Акционерный капитал» (собственный капитал компании) - разность между стоимостью всех активов (всего имущества компании) и обязательств, или балансовая остаточная стоимость предприятия на дату завершения отчетного периода, на основе которой рассчитывается величина чистой балансовой стоимости ценных бумаг компании. В этом разделе отражаются собственные средства предприятия: номинальная стоимость выпущенных акций ( привилегированных и обыкновенных ), избыточный
капитал, определяемый разницей между текущей и номинальной стоимостью акций, а также нераспределенная прибыль предприятия по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период. «Акционерный капитал» рассчитывается как разность между суммой активов и суммой пассивов.
Для заполнения таблицы 4 «Баланс предприятия» были использованы исходные данные.
Таблица 4 – Баланс предприятия
|
Активы |
Сумма |
Пассивы |
Сумма |
|
Оборотный капитал |
|
Краткосрочные обязательства
|
|
|
Денежные средства, краткосрочные депозиты |
168115 25469 |
Расчеты с поставщиками |
511366 |
|
Счета дебиторов |
132401 |
Краткосрочный банковский кредит |
132422 |
|
Материальные запасы |
341251 |
|
|
|
ВСЕГО: |
667236 |
ВСЕГО: |
643788 |
|
Основной капитал
|
|
Долгосрочные обязательства |
|
|
Здания и сооружения |
1395550 |
Банковский кредит |
61120 |
|
Оборудование и транспортные средства |
2411184 |
Всего пассивов: |
704908 |
|
ВСЕГО: |
3806734 |
Акционерный капитал |
3769062 |
|
ВСЕГО АКТИВОВ: |
4473970 |
ВСЕГО пассивов с акционерным капиталом |
4473970 |
Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия включает, прежде всего, анализ структуры активов и пассивов, позволяющий оценить степень обеспеченности собственными оборотными средствами, анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
В курсовой работе были рассчитаны следующие показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия:
- Показатели, характеризующие структуру капитала:
- Степень финансовой независимости предприятия, называемый коэффициентом автономии, который определяется как отношение «Акционерного капитала» к общему капиталу, или к итогу баланса.
Допустимым уровнем банковского критерия является значение больше или равно 0,4 (40%).
(84%) (1)
- Доля заемного капитала – отношение всей суммы заемного капитала к общему капиталу предприятия.
(16%) (2)
- Доля долгосрочного заемного капитала – отношение суммы долгосрочного заемного капитала к общему капиталу предприятия.
(1%) (3)
- Доля краткосрочного заемного капитала – отношение суммы краткосрочного заемного капитала к общему капиталу предприятия.
(4)
- Степень задолженности предприятия – отношение суммы всего заемного капитала к сумме акционерного (собственного) капитала.
(5)
- Коэффициент финансовой надежности предприятия – отношение величины акционерного (собственного) капитала к величине заемного капитала.
(6)
- Показатели покрытия основных средств, отражающие финансовую стабильность предприятия, показывают долю капитала, инвестированного в основные средства.
- Покрытие первой степени показывает, сколько единиц собственного капитала соответствует единице основного капитала (стоимости основных средств) и определяется как отношение суммы собственного капитала к стоимости основного капитала. Практика показывает, что удовлетворительным является значение, близкое к 0,7 (70%)
(7)
- Покрытие второй степени показывает, сколько единиц собственного и долгосрочного заемного капитала соответствует единице основного капитала. Представляет собой отношение суммы собственного и долгосрочного заемного капитала к стоимости основного капитала. Значение этого показателя, близкое к 1,3 (130%), считается вполне удовлетворительным.
(8)
- Показатели ликвидности используются при анализе платежеспособности предприятия. При этом, как правило, оценивают текущую (краткосрочную) платежеспособность по коэффициентам ликвидности, которые вычисляются как отношение результатов отдельных статей актива баланса, сгруппированных по степени ликвидности (реализуемости), к величине краткосрочных обязательств.
- Ликвидность 1, или коэффициент абсолютной ликвидности, определяется как отношение стоимости быстрореализуемых активов (денежные средства, ценные бумаги и т.п.) к величине краткосрочных обязательств. Коэффициент показывает, какое количество долга может быть оплачено денежными средствами предприятия. В большинстве случаев необходимым и достаточным условием ликвидности считается, когда этот
Коэффициент превышает 0,25.
(9)
- Ликвидность 2, или коэффициент общей ликвидности, характеризует способность предприятия оплатить свои краткосрочные долговые обязательства с привлечением как быстрореализуемых, так и среднереализуемых активов, к которым можно отнести счета дебиторов. При рассмотрении вопроса о предоставлении кредита банком используется критерий: коэффициент общей ликвидности больше или равен 1 (100%).
(10)
- Ликвидность 3, или коэффициент покрытия баланса, определяется как отношение «Оборотного капитала» к «Краткосрочным обязательствам» и оценивает возможность предприятия оплатить свои обязательства с привлечением, в случае необходимости, всего оборотного капитала, в том числе и медленнореализуемых активов, таких как товарно-материальные запасы, незавершенное производство и т.п. Банковский критерий, применяемый обычно для оценки надежности заемщика по этому показателю, устанавливает величину коэффициента покрытия баланса больше или равного 2.
(11)
Способность предприятия своевременно погасить свои обязательства и расширить производственную деятельность характеризует показатель «Чистого оборотного капитала», который рассчитывается как разность между величиной оборотного капитала и краткосрочными обязательствами.
Чистый оборотный капитал = 667236-643788=23 448 (12)
Величина чистого оборотного капитала может быть и отрицательной, что отражает недостаток оборотных средств, поскольку предприятие должно выплатить по долгам больше, чем может получить от продажи оборотных средств. Среди различных способов поддержания этого показателя на должном уровне можно отметить получение целевой долгосрочной ссуды на прирост оборотного капитала с погашением ее из прибыли, изменение структуры активов, например, продажу части основного оборудования, отсрочку счетов кредиторов, увеличение акционерного капитала через эмиссию ценных бумаг и т.п.
3 ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов.
Строительная организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.
Выручка (оборот, объём продаж) — количество денежных средств или иных благ, получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи товаров или услуг своим клиентам. Выручка отличается от прибыли, так как прибыль — это выручка минус расходы (издержки), которые компания понесла в процессе производства своих продуктов. Прирост капитала в результате увеличения по какой-то причине стоимости активов предприятия к выручке не относится. Для благотворительных организаций выручка включает общую стоимость полученных денежных подарков.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) включает в себя денежные средства либо иное имущество в денежном выражении, полученные или подлежащие получению в результате реализации товаров, готовой продукции, работ, услуг по ценам, тарифам в соответствии с договорами.
Таблица 5 - Годовой план выручки от реализации продукции, руб.
|
Период |
Наименование работ |
|||||
|
Нулевой цикл |
Сантехнические |
Отделочные |
Столярные |
Кровельные |
Всего |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Январь |
816736 |
1306777 |
2940249 |
1306777 |
2450208 |
8820747 |
|
Февраль |
816736 |
1306777 |
2940249 |
1306777 |
2450208 |
8820747 |
|
Март |
857573 |
1372116 |
3087261 |
1372116 |
2572718 |
9261784 |
|
1 квартал |
2491044 |
3985671 |
8967759 |
3985671 |
7473133 |
26903278 |
|
Апрель |
943330 |
1509328 |
3395988 |
1509328 |
2829990 |
10187963 |
|
Май |
1131996 |
1811193 |
4075185 |
1811193 |
3395988 |
12225555 |
|
Июнь |
1414995 |
2263992 |
5093981 |
2263992 |
4244984 |
15281944 |
|
2 квартал |
3490321 |
5584513 |
12565154 |
5584513 |
10470962 |
37695462 |
|
Июль |
1768744 |
2829990 |
6367477 |
2829990 |
5306231 |
19102430 |
|
Август |
1768744 |
2829990 |
6367477 |
2829990 |
5306231 |
19102430 |
|
Сентябрь |
1768744 |
2829990 |
6367477 |
2829990 |
5306231 |
19102430 |
|
3 квартал |
5306231 |
8489969 |
19102430 |
8489969 |
15918692 |
57307291 |
|
Октябрь |
1751056 |
2801690 |
6303802 |
2801690 |
5253168 |
18911406 |
|
Ноябрь |
1540929 |
2465487 |
5547346 |
2465487 |
4622788 |
16642037 |
|
Декабрь |
1356018 |
2169629 |
4881664 |
2169629 |
4068054 |
14644993 |
|
4 квартал |
4648003 |
7436805 |
16732812 |
7436805 |
13944010 |
50198436 |
|
Год |
15935599 |
25496958 |
57368156 |
25496958 |
47806796 |
172104467 |
Предполагалось, что в рассматриваемом году простоев не было, т.е. после окончания определенного цикла специализированных работ на одном объекте, бригады рабочих переходили к выполнению аналогичных работ на следующем объекте.
Доля каждого вида специализированных работ в их общем объеме в течение рассматриваемого года изменялась незначительно и составила по времени:
|
Нулевой цикл |
Сантехнические работы |
Отделочные работы |
Столярные работы |
Кровельные работы |
|
25% |
20% |
30% |
10% |
15% |
Таблица 6 – Расчет выручки от реализации продукции
|
Нулевой цикл |
Сантехнические работы |
Отделочные работы |
Столярные работы |
Кровельные работы |
|
|
Продолжительность,дней |
49 |
39 |
59 |
20 |
29 |
|
Выручка,у.д.е. |
9800830 |
7840664 |
11760996 |
3920332 |
5880498 |
|
Выручка по всем объектам,у.д.е. |
9800830 |
15681328 |
35282988 |
15681328 |
29402490 |
|
Ежемесячная Выручка по всем объектам,у.д.е. |
816736 |
1306777 |
2940249 |
1306777 |
2450208 |
На основании данных о величине выручки от реализации продукции на каждом объекте и выручке от выполнения всего объема работ можно судить о том, что наиболее прибыльными являются отделочные работы, так как ежемесячная выручка составляет 2940249 рублей.
4 ПЛАНИРОВАНИЕ ПЕРЕМЕННЫХ ИЗДЕРЖЕК
Под переменными понимают издержки, общая величина которых находится в непосредственной зависимости от объемов производства и реализации, а также от их структуры при производстве и реализации нескольких видов продукции.
Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.
В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учете затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов – эти статьи
затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой группой затрат являются накладные расходы.
В данной курсовой работе доля затрат на материалы в составе
выручки (объема) по видам работ равна:
- нулевой цикл – 55%
- санитарно - технические – 35%
- отделочные – 45%
- столярные – 45%
- кровельные – 45%.
Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой
совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, а также заработную плату рабочих, обслуживающих машины. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов.
Материальные затраты - величина материальных издержек производства, выступают в виде амортизационных отчислений и стоимости предметов труда.
Таблица 7- Материальные затраты, тыс. руб.
|
Период |
Наименование работ |
|||||
|
Нулевой цикл |
Сантехнические |
Отделочные |
Столярные |
Кровельные |
Всего |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Январь |
449205 |
457372 |
1323112 |
588050 |
1102593 |
3920332 |
|
Февраль |
449205 |
457372 |
1323112 |
588050 |
1102593 |
3920332 |
|
Март |
471665 |
480241 |
1389268 |
617452 |
1157723 |
4116349 |
|
1 квартал |
1370074 |
1394985 |
4035492 |
1793552 |
3362910 |
11957013 |
|
Апрель |
518831 |
528265 |
1528194 |
679198 |
1273495 |
4527983 |
|
Май |
622598 |
633918 |
1833833 |
815037 |
1528194 |
5433580 |
|
Июнь |
778247 |
792397 |
2292292 |
1018796 |
1910243 |
6791975 |
|
2 квартал |
1919676 |
1954580 |
5654319 |
2513031 |
4711933 |
16753539 |
|
Июль |
972809 |
990496 |
2865365 |
1273495 |
2387804 |
8489969 |
|
Август |
972809 |
990496 |
2865365 |
1273495 |
2387804 |
8489969 |
|
Сентябрь |
972809 |
990496 |
2865365 |
1273495 |
2387804 |
8489969 |
|
3 квартал |
2918427 |
2971489 |
8596094 |
3820486 |
7163411 |
25469907 |
|
Октябрь |
963081 |
980591 |
2836711 |
1260760 |
2363926 |
8405069 |
|
Ноябрь |
847511 |
862920 |
2496306 |
1109469 |
2080255 |
7396461 |
|
Декабрь |
745810 |
759370 |
2196749 |
976333 |
1830624 |
6508886 |
|
4 квартал |
2556402 |
2602882 |
7529765 |
3346562 |
6274804 |
22310416 |
|
Год |
8764579 |
8923935 |
25815670 |
11473631 |
21513058 |
76490874 |
Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.
Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы и различных выплат.
Начисления на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате, и включают в себя:
- отчисления в фонд социального страхования – 2,9%
- отчисления в пенсионный фонд – 22%
- отчисления в фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.
Общий норматив отчислений составит: 2,9+22+5,1=30% к фонду оплаты труда.
Численность рабочих определяется как частное от деления выручки от реализации данного вида работ в текущем месяце на соответствующую данному месяцу и виду работ выработку.
Таблица 8 - Расчет среднегодовой численности рабочих, чел.
|
Месяц
|
Численность рабочих, занятых на нулевом цикле |
Численность рабочих, занятых на сантехнических работах |
Численность рабочих, занятых на отделочных работах |
Численность рабочих, занятых на столярных работах |
Численность рабочих, занятых на кровельных работах |
Всего
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Январь |
7 |
11 |
22 |
12 |
18 |
70 |
|
Февраль |
7 |
11 |
22 |
12 |
18 |
70 |
|
Март |
7 |
12 |
23 |
12 |
19 |
74 |
|
1 квартал |
21 |
34 |
68 |
36 |
56 |
215 |
|
Апрель |
8 |
13 |
26 |
14 |
21 |
81 |
|
Май |
9 |
16 |
31 |
16 |
25 |
98 |
|
Июнь |
12 |
19 |
39 |
20 |
32 |
122 |
|
2 квартал |
29 |
48 |
95 |
50 |
79 |
301 |
|
Июль |
15 |
24 |
48 |
25 |
40 |
152 |
|
Август |
15 |
24 |
48 |
25 |
40 |
152 |
|
Сентябрь |
15 |
24 |
48 |
25 |
40 |
152 |
|
3 квартал |
44 |
73 |
145 |
76 |
119 |
457 |
|
Октябрь |
15 |
24 |
48 |
25 |
39 |
151 |
|
Ноябрь |
13 |
21 |
42 |
22 |
35 |
133 |
|
Декабрь |
11 |
19 |
37 |
20 |
31 |
117 |
|
4 квартал |
39 |
64 |
127 |
67 |
105 |
400 |
|
Год |
132 |
219 |
434 |
229 |
359 |
1373 |
На разных строительных предприятиях структура затрат различна и зависит от вида выполняемых специализированных работ, зоны деятельности, вида строительства, формы собственности, организационно - правовой формы, налоговой политики фирмы. Доля затрат на оплату труда зависит от вышеперечисленных факторов и на практике может варьироваться от 5% до 25% в общем объеме затрат.
На данном предприятии доля затрат на оплату труда производственного персонала невысока и составляет в среднем 6% выручки от реализации по всем видам работ в соответствующем месяце. Это связано с применением в современном жилищном строительстве дорогостоящих материалов и, как следствие, с увеличением доли материальных затрат. Расчет затрат на оплату труда приводится в табл. 9.
Таблица 9 - Расчет затрат на оплату труда производственного персонала, руб.
|
Месяц
|
ФОТ без начисления на зарплату |
Начисление на зарплату |
ФОТ с начислениями на зарплату |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Январь |
49004 |
14701 |
63705 |
|
Февраль |
49004 |
14701 |
63705 |
|
Март |
51454 |
15436 |
66891 |
|
1 квартал |
149463 |
44839 |
194301 |
|
Апрель |
56600 |
16980 |
73580 |
|
Май |
67920 |
20376 |
88296 |
|
Июнь |
84900 |
25470 |
110370 |
|
2 квартал |
209419 |
62826 |
272245 |
|
Июль |
106125 |
31837 |
137962 |
|
Август |
106125 |
31837 |
137962 |
|
Сентябрь |
106125 |
31837 |
137962 |
|
3 квартал |
318374 |
95512 |
413886 |
|
Октябрь |
105063 |
31519 |
136582 |
|
Ноябрь |
92456 |
27737 |
120192 |
|
Декабрь |
81361 |
24408 |
105769 |
|
4 квартал |
278880 |
83664 |
362544 |
|
Год |
956136 |
286841 |
1242977 |
5 ПЛАНИРОВАНИЕ ПОСТОЯННЫХ ИЗДЕРЖЕК
Постоянными называются затраты, сумма которых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группу обычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности предприятия, которые должны быть покрыты вне зависимости от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении – увеличиваться.
Фонд оплаты труда управленческого персонала – определяется исходя из следующих ограничений:
- по численности – на каждые семь рабочих один служащий;
(13)
Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих.
Таблица 10 - Расчет постоянных затрат, тыс. руб.
|
№ п/п |
Наименование видов затрат |
Январь |
Февраль |
Март |
1кв |
Апрель |
Май |
Июнь |
2 кв. |
Июль |
Август |
Сентябрь |
3кв |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
4кв |
Год |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
|
1 |
Заработная плата руководителей, специалистов, служащих |
75,4 |
75,4 |
75,4 |
226,2 |
75,4 |
82,9 |
95,4 |
253,7 |
109,7 |
109,7 |
109,7 |
329,0 |
104,2 |
99.0 |
89,1 |
292,3 |
1101 |
|
|
2 |
Начисления на заработную плату |
23,7 |
23,7 |
23,7 |
71,2 |
23,7 |
26,1 |
30,0 |
79,9 |
34,5 |
34,5 |
34,5 |
103,6 |
32,8 |
31,2 |
28,1 |
92,1 |
347 |
|
|
3 |
Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов |
6,0 |
6,0 |
6,0 |
18,0 |
6,0 |
6,0 |
6,0 |
18,0 |
6,0 |
6,0 |
6,0 |
18,0 |
6,0 |
6,0 |
6,0 |
18,0 |
72 |
|
|
4 |
Расходы на служебные командировки |
78,4 |
78,4 |
78,4 |
235,2 |
78,4 |
86,2 |
99,2 |
263,8 |
114,1 |
114,1 |
114,1 |
342,2 |
108,4 |
102,9 |
92,6 |
303,9 |
1145 |
|
|
5 |
Временные здания и сооружения |
239,7 |
239,7 |
239,7 |
719,2 |
239,7 |
263,7 |
303,3 |
806,7 |
348,8 |
348,8 |
348,8 |
1046,3 |
331,3 |
314,8 |
283,3 |
929,4 |
3502 |
|
|
6 |
Конторские и представительские расходы |
12,1 |
12,1 |
12,1 |
36,2 |
12,1 |
13,3 |
15,3 |
40,6 |
17,5 |
17,5 |
17,5 |
52,6 |
16,7 |
15,8 |
14,3 |
46,8 |
176 |
|
|
7 |
Расходы на коммунальные услуги |
24,9 |
24,9 |
24,9 |
74,6 |
24,9 |
27,4 |
31,5 |
83,7 |
36,2 |
36,2 |
36,2 |
108,6 |
34,4 |
32,7 |
29,4 |
96,4 |
363 |
Продолжение таблицы 10
|
8 |
Расходы, связанные с кредитованием, всего: |
21,7 |
21,3 |
21,3 |
64,4 |
21,3 |
21,3 |
21,3 |
64,0 |
21,3 |
21,3 |
21,3 |
64,0 |
21,3 |
22,2 |
22,2 |
65,7 |
258,0 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.1 |
Долгосрочные кредиты |
3,7 |
3,7 |
3,7 |
11,0 |
3,7 |
3,7 |
3,7 |
11,0 |
3,7 |
3,7 |
3,7 |
11,0 |
3,7 |
3,7 |
3,7 |
11,0 |
43,8 |
|
8.2 |
Краткосрочный кредит |
18,1 |
17,7 |
17,7 |
53,4 |
17,7 |
17,7 |
17,7 |
53,0 |
17,7 |
17,7 |
17,7 |
53,0 |
17,7 |
18,6 |
18,5 |
54,7 |
214,1 |
|
9 |
Прочие постоянные расходы |
78,4 |
78,4 |
82,3 |
239,1 |
90,6 |
108,7 |
135,8 |
335,1 |
169,8 |
169,8 |
169,8 |
509,4 |
168,1 |
147,9 |
130,2 |
446,2 |
1539,8 |
|
|
ИТОГО |
422,4 |
421,5 |
440,2 |
1284,1 |
479,4 |
565,5 |
694,7 |
1739,6 |
856,2 |
856,2 |
856,2 |
2568,7 |
848,2 |
754,0 |
669,5 |
2271,7 |
7864,0 |
Таблица 11- Расчет заработной платы служащих
|
№ п/п
|
Наименование должности |
Среднемесячная зарплата 1 работника, руб. |
Количество работников |
Суммарная зарплата, руб. гр3*гр4 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Управляющий (президент) фирмы |
13075 |
1 |
13075 |
|
2 |
Вице-президент по производству |
10700 |
1 |
10700 |
|
3 |
Секретарь-машинистка |
3045 |
1 |
3045 |
|
4 |
Инженер-строитель по технической документации |
7395 |
2 |
14790 |
|
5 |
Инженер-технолог |
8700 |
2 |
17400 |
|
6 |
Экономист-сметчик |
7830 |
1 |
7830 |
|
7 |
Бухгалтер |
5655 |
2 |
11310 |
|
8 |
Диспетчер по закупкам и транспорту |
5220 |
2 |
10440 |
|
9 |
Инженер по оперативно-производственному |
7830 |
2 |
15660 |
|
10 |
Менеджер объекта |
8700 |
2 |
17400 |
|
11 |
Уборщица |
2160 |
1 |
2160 |
|
|
ИТОГО |
80310 |
17 |
123810 |
Амортизация — исчисленный в денежном выражении износ основных средств в процессе их применения, производственного использования. Амортизация есть одновременно средство, способ, процесс перенесения стоимости изношенных средств труда на произведенный с их помощью продукт. Инструментом возмещения износа основных средств являются амортизационные отчисления в виде денег, направляемых на ремонт или строительство, изготовление новых основных средств. Сумма амортизационных отчислений включается в издержки производства (себестоимость) продукции и тем самым переходит в цену. Производитель обязан производить накопление амортизационных отчислений, откладывая их из выручки за проданную продукцию.
Накопленные амортизационные отчисления образуют амортизационный фонд в виде денежных средств, предназначенных для воспроизводства, воссоздания изношенных основных средств. Величина годовых амортизационных отчислений предприятия, организации определяется в виде доли первоначальной стоимости объектов, представляющих основные средства. Нормативное значение этой доли называют нормой амортизации.
Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений. При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:
Азд.=Сзд.\(20*12) (14)
Азд.= 1395550\(20*12)=5815 руб.
Аоб.=Соб.\(5*12) (15)
Аоб.=18630\(5*12)=311 руб.
Аобщая=5815+311=6126 руб.
где Сзд.(об.) – соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования.
Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее.
Таблица 12 – Расходы предприятия, связанные с кредитованием
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Итого |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|||||
|
Краткосрочный кредит |
16695,1 |
16375,1 |
16381,2 |
16625,3 |
16620,2 |
16620,3 |
16620,3 |
16620,3 |
16620,3 |
16620,3 |
16966,6 |
16613,1 |
199378,1 |
|||||
|
Долгосрочный кредит, имевшийся на начало года |
916,80 |
916,80 |
916,80 |
916,80 |
916,80 |
916,80 |
916,80 |
916,80 |
916,80 |
916,80 |
916,80 |
916,80 |
11001,60 |
|||||
|
Долгосрочный кредит, в текущем году |
2209,6 |
2209,6 |
2209,6 |
2209,6 |
2209,6 |
2209,6 |
2209,6 |
2209,6 |
2209,6 |
2209,6 |
2209,6 |
2209,6 |
29161,4 |
|||||
|
Итого по долгосрочным кредитам |
3126,4 |
3126,4 |
3126,4 |
3126,4 |
3126,4 |
3126,4 |
3126,4 |
3126,4 |
3126,4 |
3126,4 |
3126,4 |
3126,4 |
37517,2 |
|||||
|
Расходы, связанные с кредитованием, всего |
19821,5
|
19501,5
|
19507,7
|
19751,7
|
19746,6
|
|
|
|
|
|
20093,0
|
19739,5
|
236895,3
|
Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного – 3 года. Сумма основного долга по краткосрочному кредиту подлежит погашению в течении года равными долями. Проценты начисляются ежемесячно на остаток основного долга.
Январь
Февраль
Март руб.
Апрель руб.
Май руб.
Июнь руб.
Июль руб.
Август руб.
Сентябрь руб.
Октябрь руб.
Ноябрь руб.
Декабрь руб.
По долгосрочным кредитам ставки в течение года не пересматривались.
По долгосрочному кредиту, взятому в текущем году, сумма для погашения будет определяться по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока (погашение кредита осуществляется постоянно, равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца):
(17)
где Р – размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;
К – сумма первоначального долга, лет;
Т – период погашения долга, лет;
i - ставка годового процента, доли единиц.
руб.
Для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начисления процента, т.е на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т.е тоже умножить на 12.
Таким образом, при расчете налогооблагаемой прибыли необходимо учесть, что если ставка по кредиту больше чем ставка рефинансирования,
увеличенная на три пункта, необходимо увеличить налогооблагаемую базу на сумму превышения, которая определяется следующим образом:
(18)
Январь 1204,9 руб.
Февраль руб.
Март руб.
Апрель руб.
Май руб.
Июнь руб.
Июль руб.
Август руб.
Сентябрь 1081,9 руб.
Октябрь руб.
Ноябрь руб.
Декабрь руб.
Таким образом, в результате расчётов мы получили что общая налогооблагаемая прибыль за год равна 13229,3 руб.
6 ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Одна из основных задач, составления плана финансовых результатов деятельности предприятия, заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.
Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.
Строка 6 «Налог на имущество» - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма равномерно распределяется по месяцам квартала. Каждый квартал суммируется остаточная (т.е. за вычетом суммы амортизации за соответствующий период) стоимость зданий и сооружений, оборудования (за вычетом суммы аренды) и материальных запасов (значение из баланса, считая, что эта сумма неизменна в течение всего года).
Ни= (19)
руб
(на 4 нужно делить, т.к. 2% - годовая ставка налога).
Полученная квартальная сумма налога затем делится на 3 для равномерного распределения по месяцам.
Важными показателями эффективности деятельности предприятия, которые можно получить из отчета о прибылях и убытках, являются показатели рентабельности.
- Рентабельность собственного капитала, которая представляет собой отношение чистой прибыли до налогообложения к сумме собственного капитала;
(20)
- Рентабельность оборота – определяется как отношение чистой прибыли до н/о, увеличенной на величину платы за кредит, к сумме выручки от реализации продукции;
(21)
- Рентабельность общего капитала – определяется отношением общей прибыли до н/о, увеличенной на величину платы за кредит, к сумме совокупного капитала (собственного и заемного).
(22)
На основании имеющихся данных заполняем Таблицу 13 (Планирование финансовых результатов).
Таблица 13- Планирование финансовых результатов, тыс. руб.
|
№ п/п |
Статьи расходов |
Январь |
Февраль |
Март |
|
Апрель |
Май |
Июнь |
|
Июль |
Август |
Сентябрь |
|
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
|
|
|
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
Год |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
1 |
Выручка от реализации продукции |
8821 |
8821 |
9262 |
26903 |
10188 |
12226 |
15282 |
37695 |
19102 |
19102 |
19102 |
57307 |
18911 |
16642 |
14645 |
50198 |
172104 |
|
2 |
Переменные затраты, всего: |
3984 |
3984 |
4183 |
12151 |
4602 |
5522 |
6902 |
17025 |
8628 |
8628 |
8628 |
25884 |
8542 |
7516 |
6615 |
22673 |
77734 |
|
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
Материальные затраты |
3920 |
3920 |
4116 |
11957 |
4528 |
5434 |
6792 |
16753 |
8490 |
8490 |
8490 |
25470 |
8405 |
7396 |
6509 |
22310 |
76491 |
|
2.2 |
Затраты на заработную плату с начислениями на нее |
64 |
64 |
67 |
194 |
74 |
88 |
110 |
272 |
138 |
138 |
138 |
414 |
137 |
120 |
106 |
363 |
1243 |
|
3 |
Сумма покрытия |
4837 |
4837 |
5079 |
14752 |
5586 |
6704 |
8380 |
20670 |
10474 |
10474 |
10474 |
31423 |
10369 |
9126 |
8030 |
27525 |
94370 |
|
4 |
Постоянные расходы |
419 |
418 |
437 |
1273 |
476 |
562 |
692 |
1730 |
853 |
853 |
853 |
2559 |
845 |
750 |
665 |
2259 |
7822 |
|
5 |
Чистая прибыль (убыток) до налогообложения |
4418 |
4419 |
4642 |
13479 |
5110 |
6142 |
7688 |
18940 |
9621 |
9621 |
9621 |
28864 |
9524 |
8376 |
7365 |
25266 |
86548 |
Продолжение таблицы 13
|
6 |
Налог на имущество (2%) от стоимости имущества |
7 |
7 |
7 |
21 |
7 |
7 |
7 |
21 |
7 |
7 |
7 |
21 |
7 |
7 |
7 |
21 |
83 |
|
7 |
Сбор на нужды общеобразовательных учреждений 1 % от годового фонда зарплаты всего персонала |
1 |
1 |
1 |
2 |
1 |
1 |
1 |
2 |
1 |
1 |
1 |
3 |
1 |
1 |
1 |
3 |
10 |
|
8 |
Налог на содержание жилищного фонда 1,5% от объема реализации продукции |
132 |
132 |
139 |
404 |
153 |
183 |
229 |
565 |
287 |
287 |
287 |
860 |
284 |
250 |
220 |
753 |
2582 |
|
9 |
Прибыль подлежащая налогообложению |
4278 |
4279 |
4495 |
13053 |
4949 |
5951 |
7451 |
18352 |
9326 |
9326 |
9326 |
27980 |
9232 |
8118 |
7137 |
24489 |
83874 |
|
10 |
Налог на прибыль 20% |
856 |
856 |
899 |
2611 |
990 |
1190 |
1490 |
3670 |
1865 |
1865 |
1865 |
5596 |
1846 |
1624 |
1427 |
4898 |
16775 |
|
11 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении организации |
3422 |
3423 |
3596 |
10443 |
3960 |
4761 |
5961 |
14681 |
7461 |
7461 |
7461 |
22384 |
7386 |
6495 |
5710 |
19592 |
67099 |
7 ПЛАНИРОВАНИЕ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, так как одной из основных задач предприятия является поддержание текущей платежеспособности. Если в проекте отчета о прибылях и убытках намечались конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, определяется, когда и сколько денег поступит на предприятие или будет уплачено по счетам поставщиков продукции и кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.
При разработке плана денежных потоков необходимо установить конкретные источники поступления денег:
- выручка от реализации товаров и услуг;
- авансы, полученные от заказчиков;
- средства, полученные от финансовых вложений и продажи ценных бумаг;
- средства, полученные от продажи части основных средств и оборудования;
- кредиты, займы;
- новые инвестиции и т.д.
Затем определяются предстоящие расходы, включая переменные на производство и реализацию продукции и постоянные, а также выплату задолженностей и процентов по ним, выплату дивидендов акционерам компании, расходы на приобретение оборудования, необходимые платежи в бюджет и т.д. Таким образом, можно определить итоговый баланс движения денежных средств на конец периода (месяца, квартала, года) как сумму остатка (баланса) на начало периода и прихода денежных средств, уменьшенного на величину понесенных расходов.
В план денежных потоков включаются только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это
фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, принятые на себя предприятием сейчас, но подлежащие оплате в будущем, они отражаются в проекте отчета о финансовых результатах деятельности и в балансе.
В качестве исходных данных для составления плана движения денежных потоков служат результаты расчетов, полученные в 1, 2, 3, 4, 5, 6 разделах.
При заполнении строки 1.1 таблицы учитывается средний временной сдвиг между реальной сдачей готовой продукции (подписания акта приемки – сдачи подрядных работ) с выставлением счета и поступлением денег на расчетный счет предприятия. Для расчетов в данной курсовой работе принимается средний срок задержки платежа – 10 дней, то есть оплата одной трети счетов за данную строительную продукцию поступит в следующем месяце.
С декабря предшествующего периода расходы на январь планового года не переходили, т.е. в графе за январь по строке 1.1 значения нет. В остальные периоды распределение доходов прошлых периодов и выручки от реализации осуществляется с учетом временного сдвига, т.е. по строке 1.2 в январе значение будет равно 2/3 выручки за январь, а 1/3 переходит в сроку 1.1 за февраль и т. д.
Строка 1.3 «Другие источники» заполняется на основании данных таблицы 3, принимая во внимание, что кредит может быть открыт в любой месяц планового периода, но момент открытия кредита совпадает с моментом приобретения элементов основных фондов или иного способа использования заемных средств в соответствии с таблицей 2.
Строки 2.1 и 2.2 (переменные и постоянные расходы) заполняются на основании данных таблиц 7, 8, 9, 10.
Строка 2.3 «Разное» заполняется на основании данных таблицы 2 с учетом того, что строки приобретения того или иного элемента основных средств, а также осуществления реконструкции и ремонта помещений или увеличения резервного фонда предприятия устанавливаются самостоятельно.
Строка 3 представляет собой результат деятельности предприятия за период (прибыль, убыток).
Строка 4 «Остаток денежных средств на конец периода» определяется как сумма средств, полученных по строке 3 в текущем месяце, и остатка денежных средств на конец отчетного периода предыдущего месяца.
В данной курсовой работе предполагается, что в декабре предшествующего планируемому года остатка на конец месяца не было, т.е. значение по графе «январь» строки 4 будет равно значению по строке 3.
Строка 5 «Балансовый остаток на начало периода» в январе представляет собой сумму денежных средств в оборотном капитале баланса предприятия (таблица 4). В последующие месяцы значение строки определяется как сумма балансового остатка на начало месяца в предшествующем месяце и значения по строке 3.
Строка 6 «Балансовый остаток на конец периода» является результатом движения денежных средств за период и определяется как сумма по строкам 5 и 3 текущего месяца.
Таблица 14 - План движения денежных потоков
|
№ п/п |
Наименование видов затрат |
январь |
февраль |
март |
1 кв. |
апрель |
май |
июнь |
2 кв. |
июль |
август |
сентябрь |
3кв. |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
4 кв. |
год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
1 |
Поступление денежных средств, всего
|
10140 |
13570 |
13570 |
36187 |
13570 |
14475 |
16420 |
44465 |
18883 |
19742 |
19742 |
58367 |
19084 |
18130 |
16629 |
53843 |
192862 |
|
1.1 |
Доходы прошлых периодов |
0 |
4523 |
4523 |
9046 |
4523 |
4523 |
4976 |
14022 |
5722 |
6581 |
6581 |
18884 |
6581 |
6251 |
5939 |
18771 |
60723 |
|
1.2 |
Выручка от реализации |
9047 |
9047 |
9047 |
27141 |
9047 |
9952 |
11444 |
30443 |
13161 |
13161 |
13161 |
39483 |
12503 |
11879 |
10690 |
35072 |
132139 |
|
1.3 |
Другие источники (кредиты) |
1093 |
0 |
0 |
1093 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1093 |
|
2 |
Расходы денежных средств, всего, в том числе: |
7847 |
6753 |
6753 |
21355 |
6753 |
7424 |
8531 |
22709 |
9803 |
9803 |
9803 |
29410 |
9315 |
8854 |
7974 |
26144 |
107981 |
|
2.1 |
переменные расходы |
6130 |
6130 |
6130 |
18391 |
6130 |
6743 |
7755 |
20629 |
8918 |
8918 |
8918 |
26755 |
8472 |
8049 |
7244 |
23765 |
97904 |
|
2.2 |
постоянные расходы |
624 |
623 |
623 |
1871 |
623 |
681 |
776 |
2080 |
885 |
885 |
885 |
2655 |
843 |
805 |
730 |
2379 |
8984 |
|
2.3 |
Разное (покупка оборудования) |
1093 |
0 |
0 |
1093 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1093 |
|
3 |
Прибыль(убыток) за период (1-2) |
2293 |
6817 |
6817 |
14832 |
6817 |
7051 |
7889 |
21756 |
9080 |
9939 |
9939 |
28957 |
9769 |
9276 |
8655 |
27699 |
84881 |
|
4 |
Остаток на конец периода |
2293 |
9110 |
15927 |
30759 |
37576 |
44627 |
52516 |
74272 |
83352 |
93291 |
103230 |
132187 |
141956 |
151232 |
159887 |
187586 |
424804 |
|
5 |
Балансовый остаток на начало периода |
667 |
7484 |
14301 |
29133 |
35950 |
43001 |
50890 |
72646 |
81726 |
91665 |
101604 |
130561 |
140330 |
149606 |
158261 |
185960 |
270841 |
|
6 |
Балансовый остаток на конец периода |
2960 |
14301 |
21118 |
43965 |
42767 |
50052 |
58779 |
94402 |
90806 |
101604 |
111543 |
159518 |
150099 |
158882 |
166916 |
213659 |
355722 |
8 АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Это минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.
Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции (ОБУ) будет равен:
ОБУ=ППОСТ+ППЕР, (23)
где ППОСТ – постоянные расходы (ден. ед.);
ППЕР – переменные расходы (ден. ед.).
ОБУ=78219136+77733851=85555764
Поскольку бывает трудно заранее определить суммарные переменные расходы в абсолютном денежном выражении, при расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке за конкретный отчетный период – коэффициент покрытия (КП):
(24)
В данной курсовой работе необходимо рассчитать:
- Минимальный для безубыточной работы объем реализации рассчитывается на основе коэффициента покрытия, для определения которого используются итоговые значения за планируемый год (Обу).
(25)
руб.
- Определить, каким должен быть объем реализации (), чтобы иметь за год прибыль (П), больше полученной на 15%:
(26)
Таким образом, в результате расчета мы получили, что минимальный для безубыточной работы объём реализации равен 14 221 660, а объем для реализации, чтобы иметь за год прибыль больше полученной на 15 %, равен 195 185 660 руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Планирование занимает центральное звено в системе управления. Планирование – разработка и корректировка плана, включающая предвидение, обоснование, конкретизацию, описание деятельности хозяйствующего субъекта на перспективу.
Динамичный процесс планирования является важной составляющей, под которой укрываются все управленческие функции. Не используя планирования, организации в целом и отдельные люди будут лишены четкого способа оценки цели или направления корпоративного предприятия. Процесс планирования является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений. Его задача — обеспечить нововведения и изменения в организации в достаточной степени и обеспечить основу для управления членами организации.
Некоторые организации могут достичь определенного уровня успеха, не затрачивая большого труда на формальное планирование. Организация, создающая планы, может потерпеть неудачу из-за ошибок в организации, мотивации и контроле. Тем не менее, формальное планирование может создать ряд важных и часто существенных благоприятных факторов для организации.
В результате выполнения данной курсовой работы можно сделать следующие выводы:
- Источники финансирования равны 1100630 рублей.
- Баланс предприятия: Актив=Пассив=4473970 рублей.
- На основании данных о величине выручки от реализации продукции на каждом объекте и выручке от выполнения всего объема работ можно судить о том, что наиболее прибыльными являются отделочные работы, так как ежемесячная выручка составляет 2940249 рублей. Сумма годовой выручки равна 172104467 рублей.
- При планировании переменных издержек мы получили, что материальные затраты за год равны 76490874 тыс. руб., затраты на оплату труда производственного персонала за год равны 1242977 руб., а также получили, что среднегодовая численность равна 1373 чел.
- Сумма постоянных затрат равна 78219136 рублей.
- В результате расчетов мы получили, что минимальный для безубыточной работы объём реализации равен 14 221 660, а объем для реализации, чтобы иметь за год прибыль больше полученной на 15 %, равен 195 185 660.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы [Текст] / М.М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 248с.
- Бабич, Т.Н. Планирование на предприятии [Текст]: учеб. пособие для вузов / Т. Н. Бабич, Э. Н. Кузьбожев. – М.: КНОРУС, 2012. – 331 с.
- Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка [Текст]: учеб. пособие / Л.Е. Басовский. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 260с.
- Бухалков, М.И. Планирование на предприятии [Текст] : учеб. для вузов по экон. специальностям / М. И. Бухалков. - 3-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2012. - 416 с.
- Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии [Текст] : учеб. для вузов по экон. специальностям / В. А. Горемыкин. - 5-е изд., стер. – М. : Филинъ, 2012. - 517 с.
- Ильин, А.И. Планирование на предприятии [Текст] : учеб. для экон. специальностей вузов / А. И. Ильин. - 5-е изд., стер. - Минск : Новое Знание, 2012. - 634 с.
- Планирование на строительном предприятии [Текст] : учеб. для вузов / Под общ. ред. В.В. Бузырева. – М. КНОРУС, 2012. – 532 с.
- Пивоваров, К.В. Планирование на предприятии [Текст]: учеб. пособие / К. В. Пивоваров. – М.: Дашков и К°, 2012. – 229 с.
Скачать: