Привет студент

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

Статистический анализ банковской деятельности

 

Содержание

 

 

Введение …………………………………………………………………..	6
1    Теоретические основы статистического изучения банковской деятельности ………………………………………………………………	8
1.1 Коммерческие банки – основное звено банковской системы РФ …	8
1.2 Особенности статистического анализа банковской деятельности ..	17
1.3 Система показателей банковской статистики, информационное обеспечение ……………………………………………………………….	21
2    Статистико–экономический анализ банковской деятельности ……	28
2.1 Показатели, характеризующие финансовое состояние и надежность банка ………………..……………………………………….	28
2.2 Структурный анализ банковских активов и пассивов ……………..	31
2.3 Статистическая оценка надежности коммерческого банка ………..	45
3    Статистический анализ тенденции и прогнозирование банковских активов коммерческого банка …………………………………...………	52
3.1 Моделирование тенденций суммы активов коммерческого банка ..	52
3.2 Экспоненциальное сглаживание и прогнозирование суммы активов банка ….……………………………………………………….....	71
Заключение ………………………………………………………………..	82
Список использованных источников ……………………………………	85
Приложение А – Отчёт о прибылях и убытках АКБ «Форштадт»  (ЗАО) ………………………………………………………………………	88
Приложение Б – Расчёт параметров линейного, параболического и экспоненциального трендов для АКБ «Форштадт» (ЗАО) …………….	90

 

Введение

 

 

В современных условиях рынка могут выжить и развиваться только универсальные коммерческие банки, средства которых вложены в различные секторы экономики и разные сферы бизнеса. На рынке банковских услуг смогут конкурировать те банки, которые грамотно управляют своими ресурсами, ведут взвешенную кредитную политику, постоянно контролируют свою ликвидность, более эффективно работают со своей клиентурой. Все это в конечном итоге оказывает влияние на имидж коммерческого банка, на качественную характеристику его деятельности, что отражается в представлениях общества о банках и той роли, которую они играют в обществе. В связи с этим повышается актуальность поиска методов определения надежности банков [1].

Крупные общероссийские и зарубежные банки привносят на рынок высокие стандарты банковского обслуживания, что существенно усложняет задачу региональных банков на удержание своих рыночных позиций. Значительное влияние на региональные рынки банковских услуг начинает также оказывать вступление России во Всемирную торговую организацию (ВТО). С одной стороны, приход иностранных банков и капитала на российский и региональные рынки способствует притоку инвестиций в банковский сектор экономики, повышает качество банковских продуктов и услуг. С другой стороны, для региональных коммерческих банков вступление России в ВТО является одной из угроз, поскольку иностранные банки широко используют прогрессивные банковские технологии, они могут обеспечить экономику России «длинными» и более «дешевыми» деньгами, в то время как региональные банки способны пока работать преимущественно с «короткими» и «дорогими» деньгами [2].

Региональные коммерческие банки являются важной составляющей национальной экономики Российской Федерации. Они предназначены для мобилизации средств предприятий, организаций и населения в целях финансирования инвестиционных проектов, ориентированных на решение экономических и социальных проблем территорий.

В связи с обозначенной актуальностью темы, целью дипломной работы является статистический анализ деятельности банков в Екатеринбургской области.

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

1) изучены теоретические основы статистического изучения банковской деятельности;

2) проведен структурный анализ банковских активов и пассивов;

3) оценена статистическая надежность коммерческих банков;

4) выявлена тенденция временного ряда суммы активов коммерческих банков;

5) осуществлен среднесрочный прогноз суммы активов.

Предметом исследования является анализ деятельности коммерческих банков в г. Екатеринбурге.

Объектом исследования данной работы выступили коммерческие банки г. Екатеринбурга.

Теоретическую основу исследования составили научные труды О.И. Лаврушина, Г.Н. Белоглазовой, Е.П. Жарковской, Г.Н. Щербаковой, А.М. Тавасиева, Г.Г. Коробовой, В.В. Кузнецовой, Р.Г. Ольховой и др.

Методологической базой статистического исследования послужили труды ведущих отечественных ученых: С.А. Айвазяна, В.Н. Афанасьева, М.М. Юзбашева, Г.Л. Громыко, И.И. Елисеевой, В.С. Мхитаряна, Ю.П. Лукашина, Н.Ш. Кремера, М.Г. Назарова и др.

В ходе проведения статистического анализа влияния были использованы следующие статистические методы:

- графический;

- табличный;

- группировки;

- структурный анализ;

- аналитического выравнивания;

- экспоненциального сглаживания;

- прогнозирования временных рядов.

Аналитические расчеты проведены с использованием ППП «Statistiсa» и электронных таблиц «Microcoft Excel».

Содержание дипломной работы выполнялось в  текстовом редакторе «Microcoft Word».

Информационной базой исследования послужили официальные публикации Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации и Территориального органа федеральной службы государственной статистики по Екатеринбургской области, а также научные публикации по исследуемой теме в журналах «Финансы и кредит», «Вопросы Статистики», «Экономический анализ», ресурсы сети Internet

 Теоретические основы статистического изучения банковской деятельности

 

• Коммерческие банки – основное звено банковской системы РФ

 

 

Основу современной банковской системы составляет коммерческий банк.  Она состоит из Банка России, кредитных организаций, филиалов и представительств иностранных банков [3].

Банк России является Центральным банком Российской Федерации. В федеральной собственности находятся уставный капитал Центрального Банка (в размере 3 млрд. рублей) и иное имущество. Банк России может владеть, пользоваться и распоряжаться  имуществом Банка России. Банк России осуществляет денежно-кредитное регулирование, банковское регулирование и надзор, одновременно являясь расчетным центром банковской системы [4].

Кредитная организация – это юридическое лицо, обладающее правом на осуществление  банковских операций, предусмотренных законом на основании специального разрешения  (лицензии) Центрального банка РФ, в целях извлечения прибыли. Банковская система состоит из  кредитных организаций, имеющих лицензию Банка России. Согласно закону «О банках и банковской деятельности» на территории Российской Федерации могут действовать  кредитные организации двух видов: банки и небанковские кредитные организации [3].

Небанковская кредитная организация  – это кредитная организация, которая  осуществляет отдельные банковские операции, предусмотренные законом. Для небанковских кредитных организаций Банком России устанавливается допустимое сочетание банковских операций. В настоящее время Банком России выделено три типа небанковских организаций:

- расчетные;

- депозитно-кредитные;

- небанковские кредитные организации инкассации.

 Банком России установлен перечень допустимых операций для каждого типа небанковских кредитных организаций. Расчетные небанковские кредитные организации (РНКО) имеют различные функции, включающие в себя обслуживание юридических лиц, в том числе кредитных организаций, на межбанковском, валютном рынках, на рынке ценных бумаг; инкассирование денежных средств, платежных и расчётных документов; проведение расчетов по пластиковым картам; кассовое обслуживание юридических лиц, операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме,  а также другие сделки предусмотренные их уставами. Банк России установил следующие банковские операции, которые могут осуществлять расчетные небанковские кредитные организации:

- открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

- осуществление расчетов по банковским счетам юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- предоставление кредитов на завершение расчетов по совершенным сделкам клиентам – участникам расчетов;

- размещение временно-свободных денежных средств, происходящих либо в виде вложений в ценные бумаги федерального правительства, отнесенных Банком России к вложениям с нулевым риском, либо в форме остатков на корреспондентских счетах в Банке России и в кредитных организациях, осуществляющих деятельность по проведению расчетов [4].

Расчетные небанковские кредитные организации представляют отчетность и регулируются Банком России как банки, учет всех своих операций они также осуществляют как банковские кредитные организации.

Небанковские кредитно-депозитные организации на основании лицензии Банка России имеют право на привлечение денежных средств юридических лиц  во вклады (на определенный срок), размещение их от своего имени и за свой счет, покупку и продажу иностранную валюту в безналичной форме, выдачу банковских гарантий, а также осуществление иных сделок, не отнесенных законодательством к банковским операциям, в их числе выдача поручительства за третьих лиц, приобретение требования за третьих лиц, осуществление доверительного управления денежными средствами и иным имуществом клиентов, проведение лизинговых операций. При этом, лицензия, выдаваемая этим кредитным организациям, предусматривает проведение разрешенных им операций либо только в валюте Российской Федерации, либо и в валюте Российской Федерации, и  в иностранной валюте. Но небанковской депозитно-кредитной организации при любой лицензии запрещено осуществление следующих банковских операций:

- привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребовании и на определенный срок) и юридических лиц во вклады до востребования;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- куплю - продажу иностранной валюты в наличной форме;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

 Небанковские кредитные организации инкассации, имеют право осуществлять только инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов, на основании лицензии, выданной Банком России [5].

 

Банк, согласно российскому законодательству,  - это кредитная организация, имеющая  исключительное право на осуществление следующих банковских операций:

- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

- размещение этих средств на условиях возвратности, платности, срочности от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц [4].

Все российские банки могут развиваться как универсальные. При этом не исключается возможность добровольной специализации банков на отдельных видах деятельности, продуктах, услугах. Всю ответственность за решения по выбору сфер деловой активности несут сами банки и их учредители в случае добровольной специализации в рамках универсального статуса. Все банки подчиняются единым нормам банковского законодательства, независимо от занимаемой ниши на рынке банковских услуг и выбранного направления деятельности. Банк России предъявляет к ним одинаковые требования и  устанавливает единые нормативы, регулирующие их деятельность.

Все действующие в Российской Федерации банки по принадлежности капитала можно разделить на три группы:

- банки, основанные на частной собственности (их собственниками являются негосударственные предприятия и частные лица);

- банки с государственным участием;

- банки с участием иностранного капитала.

К группе частных банков относятся банки, контроль над которыми осуществляется  одним собственником или группой связанных собственников, и банки с диверсифицированной структурой собственности. В банках первой подгруппы значительная часть кредитов предоставляется заемщикам, связанным с банком-кредитором, а также  наблюдается устойчиво высокая доля в кредитном портфеле крупных кредитов, приходящихся на одного заемщика. В зависимости от размера частные банки подразделяются на крупные, средние, малые банки [6].

Банки с государственным участием – это банки, в капитале которых участвуют организации, представляющие государство. По оценке Банка России, группа банков, контролируемых государством, сохраняют наиболее значимые позиции на рынке вкладов. Вклады физических лиц являются важным источником фондирования, особенно для региональных банков (таблица 1.1).

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.1 – Распределение вкладов физических лиц по группам банков

В процентах

Показатель	Доля вкладов физических лиц в общем объеме вкладов по банковскому сектору (по группам банков)		Доля вкладов физических лиц в пассивах соответствующей группы банков
	на 1.01.2012 г.	на 1.01.2013 г.	на 1.01.2012 г.	на 1.01.2013 г.
Банки, контролируемые государством	58,0	56,7	33,0	32,4
Банки, контролируемые иностранным капиталом	11,4	13,5	19,3	21,8
Крупные частные банки	24,6	23,9	25,6	25,9
Средние и малые банки	2,4	2,3	26,8	27,4
Региональные средние и малые банки	3,6	3,6	40,6	42,8

Источник: [43].

 

 В настоящее время в Российской Федерации не существует специального законодательства, регулирующего создание и деятельность кредитных организаций с государственным участием. Формы и порядок участия федерального имущества в уставных капиталах кредитных организаций определяются отдельными для каждого банка федеральными законами. Участие субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления своим имуществом и денежными средствами в формировании уставных капиталов кредитных организаций возможно лишь на основании особого законодательного акта субъекта Федерации или решения органа местного самоуправления. При этом государство осуществляет свое участие в капиталах банков как через органы исполнительной власти, государственные унитарные предприятия федерального уровня и уровня субъектов Российской Федерации, так и посредством участия в них организаций федерального уровня, не относящихся к числу органов исполнительной власти, - Банка России и Российского фонда федерального имущества (РФФИ) [7].

Банки с иностранным участием – это банки, в уставном капитале которых определенная доля принадлежит нерезидентам – юридическим и физическим лицам. В этой группе банков особо выделяются банки, контро-

 

лируемые иностранным капиталом, т.е. банки, контрольный пакет акций которых принадлежит нерезидентам. Объем привлеченных МБК за отчетный год увеличился лишь на 3,9 % – до 4738,4 млрд. рублей (за 2011 год – на 21,4 %) при снижении удельного веса данной статьи в пассивах банковского сектора с 11,0 до 9,6 %. При этом остатки средств, привлеченных на внутреннем межбанковском рынке, за 2012 год увеличились на 17,8 % (за 2011 год – на 25,2 %), а их доля в пассивах практически не изменилась (на 1.01.2013 она была равна 5,1 %). Задолженность по кредитам, привлеченным от банков-нерезидентов, сократилась за 2012 год на 8,2 % (в 2011 году ее прирост составил 18,4 %). Продолжает снижаться значимость данного источника фондирования для банков: на его долю на 1.01.2013 приходилось 4,5 % пассивов банковского сектора против 5,9 % годом ранее. Необходимо отметить, что основной объем ресурсов (около 70 %), заимствованных у банков-нерезидентов российскими кредитными организациями, предоставлялся на срок свыше 1 года. У крупных частных банков удельный вес кредитов от банков-нерезидентов в пассивах на 1.01.2013 составил 4,1 %, у банков, контролируемых государством, – 3,8 %. Средние и малые банки практически не привлекают ресурсы с международных рынков [8].

Кредитные организации, контролируемые иностранным капиталом, осуществляют деятельность по следующим основным направлениям:

- кредитование внешней торговли и обслуживание внешнеторгового оборота между страной – местонахождение иностранного банка и Российской Федерацией;

- банковское обслуживание фирм страны происхождения банка и транснациональных корпораций, работающих на российском рынке;

- предоставление комплекса современных банковских услуг национальным предприятиям и организациям;

- финансовое посредничество между иностранными и российскими финансовыми рынками.

Стратегия банков с иностранным участием на российском рынке в последние годы несколько изменилась. Если на начальном этапе вхождения на рынок они были нацелены главным образом на сопровождение своих глобальных клиентов, работающих в России, то сейчас они активно развивают свою деятельность практически на всех сегментах банковского рынка. Активизировалось их участие на рынке потребительского кредитования.

Присутствие на российском банковском рынке банков, контролируемых иностранным капиталом, способствует привлечению прямых иностранных инвестиций в экономику страны. Косвенным подтверждением улучшения инвестиционного климата служит расширение деятельности данных банков. Иностранные банки привносят в Россию новые финансовые технологии, современные банковские продукции, новейшие информационные системы. Их отличают высокие стандарты ведения бизнеса, квалифицированный менеджмент.

Забота о собственной репутации удерживает эти банки от сотрудничества с теневым сектором.

Поэтому приток иностранного капитала  с солидной репутацией рассматривается Банком России и Правительством РФ в качестве потенциально важного фактора развития банковского сектора страны, способствующего формированию конкурентного рынка банковских услуг [8].

В то время как в основных отраслях национальной экономики по-прежнему господствуют крупные предприятия, которые требуют больших объемов внешнего финансирования, особенностью современной банковской системы России является преобладание в ней мелких и средних банков. Предоставление преимущественно крупных кредитов приводит к риску концентрации кредитных вложений. Так, отношение крупных кредитных рисков и капитала банков за последние четыре года возросло с 216 до 239 %, крупные кредиты составляют 51, 3 % кредитного портфеля российских банков. Одним из возможных путей преодоления противоречия между структурой банковской системы и структурой реального сектора является создание банковских групп и банковских холдингов, что предусмотрено действующим банковским законодательством.

Банковская группа – это не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами  управления других кредитных организаций.

Банковский холдинг – это не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц с участием кредитных организаций, в котором юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией (головная организация банковского холдинга) имеет возможность прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами  управления кредитных организаций [9].

Возможность оказывать существенное влияние на деятельность других кредитных организаций может возникать:

- во-первых, в силу преобладающего участия головной организации в уставном капитале других кредитных организаций;

- во-вторых, в силу договора между участниками банковской группы или банковского холдинга, закрепляющего право головной организации определять решения других кредитных организаций.

О создании банковских групп и банковских холдингов их головные организации обязаны уведомить Банк России. Поскольку согласно действующему законодательству кредитным организациям запрещено заключать соглашения и совершать согласованные действия, направленные на монополизацию рынка банковских услуг и на ограничение конкуренции в банковском деле, то приобретении акций (долей) кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих осуществление контроля за их деятельностью, не должно противоречить антимонопольным правилам.

Банк России следит за соблюдением этих правил совместно с Федеральной антимонопольной службой Российской Федерации.

Кредитные организации, входящие в банковскую систему, могут создавать союзы и ассоциации, не предусматривающие цели извлечения прибыли. Цель их деятельности – защита интересов организаций - членов и координация их усилий по различным направлениям. Союзам и ассоциациям кредитных организаций запрещено осуществлять банковские операции. В Российской Федерации крупнейшей ассоциацией является Ассоциация Российских банков (АРБ), которая объединяет 75 % банков и филиалов банков России. На банки члены АРБ приходится более 90 % банковского рынка страны по капиталу, активам, вкладам населения, размерам филиальной сети и другим важнейшим экономическим показателям. Ассоциация российских банков представляет позиции своих членов в законодательных, исполнительных и судебных органах, а также в Банке России, защищает их интересы, оказывает разнообразные услуги, принимает непосредственное участие в решении возникающих у них проблем [10].

По своей сущности банк является  общественным денежно-кредитным институтом. На каком бы историческом этапе не находился банк, его цель неразрывно связана с интересом экономических субъектов. Порожденная интересами людей, деятельность банка неизбежно должна отражать потребности общества.

Принципиально важно сохранить в банках именно это их общественное начало. Банк как денежно-кредитный центр, будучи экономическим институтом, должен в связи с эти преследовать не только свои коммерческие интересы, связанные с получением прибыли. Согласно современной теории предпринимательства, прибыль теряет свое особое положение как единственная и как в каждом отдельном случае максимальная целевая переменная величина [9].

Цели банка давно лежат в плоскости других, более емких ценностей. По своему содержанию, сохраняя статус монетарного института, осуществляя концентрацию денежных ресурсов и регулирование платежного оборота, банк (независимо от формы) должен приблизить орбиту своей деятельности к потребностям реальной экономики, являющейся его фундаментальной основой. Полагаем, что коммерческие банки, оставаясь по духу своей деятельности предпринимательскими структурами, должны в большей степени проявить свой социально-экономический облик.

Цели предприятия, в том числе и банка, лежат не в плоскости получения дохода. А в плоскости конкурентного поведения агентов экономики, в том числе в области ценовой конкуренции, качества продукции, обслуживания клиентов, репутации. Для предприятия большие ценности заложены в возрастании капитала, стратегической ориентации на выбор места или объекта конкуренции. Целью предпринимательской деятельности становится не максимизация прибыли через минимизацию расходов, а нахождение стратегического преимущества на базе технологических,

 

продуктовых и организационных инноваций.

 От классического представления цели как максимизации прибыли предприятия переходят к ориентации на управление рисками, устойчивое развитие.

Не менее существенным может оказаться достижение социальных и этических целей во взаимоотношениях с обществом, законодательной властью, надзорными органами и эмиссионным банком,  а также достижение согласия с акционерами, конкурентами, клиентами и сотрудниками банка.

История банковского дела свидетельствует о том, что цели и задачи банковской деятельности неизбежно увязывались с интересами обеих сторон, виделись в том, чтобы для одной стороны создать возможность выгодно поместить свободные капитала для другой - пользоваться этими капиталами на более приемлемых условиях, чем при непосредственных кредитных сделках между кредиторами и заемщиками.

К сожалению, российские коммерческие банки цели своей деятельности сформулировали иначе – на первое место поставили не интересы хозяйства, а свои собственные интересы, связанные с получением прибыли. По существу это и стала главной причиной неэффективности их современного развития. Устремленность банков к получению прибыли, ажиотаж вокруг прибыли как цели деятельности подталкивает банки к более рискованным действиям, а это приводит к огромным потерям. Ориентация деятельности коммерческих банков на получение прибыли как главный целевой стимул становится существенной причиной возникновения кризисных потрясений [11].

Банки и предприятия остаются в состоянии разбалансированности их взаимных интересов. Стоимость кредитов в российской экономике достаточно высока, зачастую недоступна для заемщиков. Ставки по кредитам юридическим лицам в январе 2013 г. достигли 9,2 % увеличившись за год на 1,2 процентных пункта. По оценкам некоторых экспертов, реальные ставки для бизнеса, который входит в число топ-30 «голубых фишек» составляют примерно 14-15 % годовых. При таком положении, считают представители компаний, предприятия «фактически работают не на свое развитие, а на развитие финансовой системы. Мало кто в реальном секторе может работать с рентабельностью, которая способна компенсировать обслуживание таких дорогих кредитов» [7].

Корректировки нужны и в отношении целей регулятора. На наш взгляд, цели деятельности Банка России не должны быть ограничены стабилизацией денежного оборота, но и связаны со стимулированием инвестиций в экономике, расширением на этой основе производства, сокращением безработицы.

Несомненно, подобные концептуальные ориентиры, которые следует заложить в основу банковской деятельности, могут позитивно сказаться как на деятельности Банка России, являющимся эмиссионным центром страны, так и на деятельности денежно-кредитных институтов. Представляется, что с

 

учетом фундаментальных основ банковской деятельности, отражающих ее природу и лучшую банковскую практику, целесообразно в банковское законодательство внести соответствующие изменения, учесть современные представления мирового сообщества о содержании целей кредитных организаций.

В контексте сохранения значимости банков для общественных институтов, несомненно, полезным оказалось бы более четкое видение их социальных полномочий и ответственности. Эти полномочия затрагивают взаимоотношения банка с различными субъектами, в том числе с государством и его структурами на федеральном, региональном и муниципальном уровне, а также с акционерами, инвесторами, клиентами, собственными сотрудниками [12].

Банк, исходя из своей миссии и делегируемых ему полномочий, особое внимание должен уделить содействию экономическому развитию страны, включая содействие реализации государственных программ, крупных проектов национального масштаба, малого и среднего предпринимательства. Особым «социальным поручением» банку должно стать его содействие  обеспечению качества  предоставляемых продуктов и услуг, их доступности для граждан с ограниченными финансовыми возможностями, развитию социально-ориентированных продуктов (включая потребительское, жилищное, образовательное кредитование, кредиты молодым семьям, современные электронные технологии и др.), развитию банковских инвестиций в экологически чистые производства.

Для российской банковской практики несомненный интерес может представлять не только корректировка  социально-экономической ориентации деятельности банков, но и политики государства. Состояние и развитие мировой экономики, а также уроки уходящего кризиса со всей очевидностью показали необходимость активного участия государства в управлении банковским сектором. При сохранении важности рыночных инструментов роль государственного регулирования денежно-кредитной сферы возрастает [10].

 Развитие банковской системы России определятся усилением конкуренции со стороны иностранного банковского капитала и со стороны российских специализированных финансовых организаций небанковского типа и парабанковских организаций. С помощью валютной либерализации облегчается доступ иностранных банков на российский рынок, и расширяются возможности трансграничного оказания банковских услуг иностранными финансовыми организациями российским клиентам. Рыночные ниши все активнее заполняются разнообразными финансовыми и кредитными организациями, предлагающими клиентам качественные и конкурентные услуги. Развитие следующих тенденций в российском банковском секторе определяется усилением конкуренции на рынке банковских услуг и фактором «давления издержек», который связан с активным внедрением новых информационных технологий.

 

Во-первых, ускоренными темпами развиваются крупные универсальные банки, которые занимают ведущие позиции в банковском секторе, в их числе крупнейшие банки с государственным участием. Они активно развивают свои филиальные сети, осваивают  новые продукты и новые направления деятельности в сфере инвестиционных и розничных банковских услуг.

Во-вторых, участие иностранного капитала в банковской системе России  растет и за счет роста капитала действующих банков с иностранными инвестициями, и за счет приобретения иностранными инвесторами развивающихся российских банков.

В-третьих, средние и малые банки выбирают стратегию специализации на определенных клиентских и продуктовых сегментах, в свою очередь, отказываясь от универсальной стратегии.

В-четвертых, слабые в финансовом отношении и плохо управляемые банки, выбывая с рынка банковских услуг, превращаются в филиалы крупных устойчивых банков.

В-пятых, требует совершенствования система риск-менеджмента в банках, так как опережающими темпами растут объемы кредитования клиентов, увеличиваются сроки кредитов, что ведет к накоплению кредитных рисков [8].

 

 

• Особенности статистического анализа банковской деятельности

 

 

Банковская статистика является неотъемлемой частью экономики любого государства.

Банковская статистика — это отрасль социально-экономической статистики, задачи которой состоят в получении информации для характеристики выполняемых банками функций банковского дела, разработке аналитических материалов для потребностей управления денежно-кредитной системой [13].

Объектом статистики банков является вся совокупность банковской деятельности. Субъектами статистического анализа являются как сами банки, так и другие кредитные учреждения, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, физические и юридические лица.

Цель банковской статистики:

1 Макроцель: обеспечить

           1) характеристику деятельности банковской системы;

2) оценку её результатов;

• прогнозирование результатов деятельности банка.

А также выявить факторы, определяющие результаты и оценку влияния банковской деятельности на развитие рыночных отношений и её

 

вклад в конечные экономические результаты.

• Микроцель:
• выявление факторов доходности, поддержания ликвидности;
• определение оценки степени риска при предоставлении банковских услуг и их минимизации;
• соблюдение установленных Центробанком экономических нормативов.

Основными задачами банковской статистики являются:

• сбор, обработка и анализ информации об экономических и социальных процессах, протекающих в банковской системе страны;
• разработка программ статистических наблюдений;
• совершенствование системы показателей, методологии их исчисления и анализа;
• разработка методов статистического анализа конкретных явлений банковского сектора и другие.

Все эти и другие задачи банковской статистики решаются с помощью специально разработанной системы статистических показателей, которые находятся в тесной взаимосвязи как между собой, так и с другими системами статистических показателей, характеризующих состояние экономики в целом.

Методологической основой банковской статистики служит общая теория статистики и экономическая теория функционирования рыночного хозяйства [14].

Обработка информации в банковской статистике осуществляется различными методами экономической и математической статистики. С их помощью раскрываются закономерности и пропорции, определяются зависимости, тенденции и количественная оценка развития отдельных процессов банковского сектора, анализируется эффективность и качество банковской работы.

Основные методы банковской статистики:

- сводка и группировка данных;

-  расчет абсолютных, относительных и средних величин;

- составление рядов распределения и их динамика, и анализ;

- корреляционно-регрессионный анализ взаимосвязанных явлений и

процессов, факторный анализ для выявления экономических резервов кредитно-денежной системы.

Специфика банка определяется особенностями его деятельности. Результатом этой деятельности является создание банковского продукта. Банковским продуктом являются создание платежных средств и предоставление услуг.

Создание платежных средств проявляет себя на уровне экономики в целом (или, как говорят, на макроуровне). Известно, что обмен продуктами труда производится не в форме обмена одного продукта на другой, а в форме купли-продажи. Товаропроизводитель предлагает рынку свой товар.

 

Покупатель в свою очередь может приобрести необходимый ему товар только в том случае, если он продаст свой собственный продукт. В рыночном хозяйстве для совершения акта купли-продажи нужны деньги как всеобщее платежное средство. Без их помощи обмен труда между товаропроизводителями может не состоятся. Банк в лице Центрального банка производит выпуск денег, необходимых для обращения, для приобретения и потребления материальных благ и продолжения процесса воспроизводства.

Второй составной частью продукта банка являются предоставляемые им услуги, классификация которых представлена в таблице 1.2 [15].

 

Таблица 1.2 – Классификация банковских услуг

 

Критерии классификации	Тип предоставляемых услуг
В зависимости от соответствия специфике банковской деятельности	Специфические услуги
	Неспецифические услуги
В зависимости от субъектов получения услуг	Юридические лица
	Физические лица
В зависимости от способа формирования и размещения ресурсов банка	Активные операции
	Пассивные операции
В зависимости от оплаты за предоставление	Платные услуги
	Бесплатные услуги
В зависимости от связи с движением материального продукта	Услуги, связанные с движением материального продукта
	Чистые услуги

Источник:[15].

 

Банковские услуги, прежде всего можно подразделить на специфические и неспецифические услуги. Специфическими услугами является все то, что вытекает из специфики деятельности банка как особого предприятия. К специфическим услугам относятся три вида выполняемых ими операций: 1) депозитные операции, 2) кредитные операции, 3) расчетные операции.

Данные операции в своей совокупности образуют то, что называется банком. Юридически банк - это такое предприятие, которое осуществляет все три рассмотренные операции одновременно. Если какую-либо одну из трех чисто банковских операций та или иная организация не выполняет, то она по закону не может считаться банком, а переходит в разряд других финансовых институтов (в законе "О банках и банковской деятельности" они получили название "других кредитных учреждений") [3].

 

 

Свойства банковских услуг:

• не могут быть произведены про запас,
• носят производительный характер,
• объектом банковских услуг выступает капитал,
• охватывают активные и пассивные операции,
• не являются монополией только банка,
• могут относиться к небанковским операциям.

Развитие банковской системы, наряду с расширением сети банков, сопровождается ростом ассортимента банковских услуг.

Статистика выделяет следующие виды банковских услуг:

1 учетно-операционную работу

1) открытие, ведение и закрытие лицевых счетов клиентов и банков-корреспондентов;

2) учет расчетно-платежных документов и контроль за своевременностью их оплаты, выявление счетов, не оплаченных в срок;

3) осуществление расчетов по поручению клиентов;

4) начисление и списание процентов по ссудам, текущим и расчетным счетам;

5) учет операций факторинга (переуступка требований, векселя), лизинга и форфейтинга;

6) депонирование средств для выдачи чековых книжек, аккредитивов и акцепта платежных поручений и др.;

2 кредитование

1) перспективное планирование кредитной деятельности;

2) экономико-статистический анализ кредитных отношений за предшествующий период;

3) регулирование кредитных отношений банка с предприятиями;

4) учет и контроль кредитной деятельности;

5) оценка экономической эффективности отдельных видов кредита и кредитных отношений и др.;

3 денежное обращение

1) составление и исполнение кассового плана;

2) прогнозирование и выполнение кассового плана;

4 денежное обслуживание

1) организация обслуживания кредитных карт;

2) организация обслуживания кассовых аппаратов;

  5 анализ финансово-экономического состояния организаций

1) ведение финансово-экономических паспортов организаций;

2) контроль выполнения целевых программ развития отдельных организаций.

Эволюция стандартного набора банковских услуг такова, что постепенно под влиянием многих факторов (не только конкуренции, но и освоения новой технологии, изобретения нового банковского продукта и др.) на рынке происходит как рост их объема, так и расширение их состава.

 

Особенно это заметно в работе коммерческих банков. Еще несколько лет тому назад отечественные банки не работали с сертификатами, векселями, кредитными карточками, в их профессиональном лексиконе не употреблялись такие понятия, как факторинг, лизинг, контокоррент, опцион, банкомат и др. И это понятно, так как банки работали в условиям централизованной распределительной системы, когда ряд услуг был просто не нужен. Рынок предъявил новые требования к работе: банки оказались вынужденными осваивать новейшие операции, в которых заинтересован их клиент. К сожалению, сразу освоить все эти услуги не могут. Прошло не так мало времени, банки еще не накопили достаточного опыта. Ряд операций не получает развития из-за сильной инфляции недостаточности современных средств связи. Нельзя не учитывать и того, что банки еще не обладают необходимыми знаниями о новейших услугах, им еще предстоит обучить свой персонал технике их предоставления [16].

Постепенно, однако, новейшие технологии новые операции становятся достоянием банков. Кроме традиционных банковских операций они начинают предоставлять более широкий набор своих услуг. В целом можно сказать, что в банковском секторе экономики наметилась тенденция к универсальной деятельности, универсализации банковских услуг.

Комплексное банковское обслуживание может, однако, прийти не сразу. Для этого банкам предстоит решить ряд проблем, которые были упомянуты выше. Важно, чтобы банки правильно определили свое место на рынке, оценили свои финансовые, кадровые и производственные возможности. Иногда не обязательно стремиться к предоставлению всего набора услуг. Напротив, для того или иного банка окажется более рациональным сконцентрированным на каких-то определенных операциях. Специализация банка на их выполнении может оказаться для него более эффективным направлением развития, позволит сократить затраты на проведение операций и, в конечном счете, увеличить их доходность.

 

 

• Система показателей банковской статистики, информационное обеспечение

 

 

Система показателей, характеризующих уровень развития банковского дела той или иной территориальной единицы, состоит из статистических показателей четырех уровней.

Первый уровень - исходные показатели, которые содержатся в статистических источниках или получаются из содержащихся в статистических источниках расчетным путем при помощи простейших преобразований; эти показатели характеризуют основные факторы развития банковской системы региона или страны в целом [17].

12 основных показателей первого уровня:

 

• абсолютная величина банковских активов. Характеризует масштаб операций банковской системы на данной территории;
• уровень инфляции. Используется для оценки величины реальных активов. В соответствии с международной практикой в качестве уровня инфляции принимается индекс роста потребительских цен;
• величина реальных активов. Характеризует изменение реального масштаба банковских операций (без учета инфляционного фактора). Рассчитывается в процентах от базисного периода делением темпа роста активов за отчетный период к индексу инфляции за тот же период;
• доходы населения за месяц, предшествующий отчетной дате. Наиболее полно из всех имеющихся показателей характеризуется объем финансовых операций. Рассчитывается путем умножения среднедушевых доходов населения на его численность;
• количество банков, зарегистрированных на данной территории. Используется при определении числа банковских учреждений, расположенных на территории, а также при определении среднего количества филиалов, созданных одним банком;
• количество филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе, вне зависимости от места расположения этих филиалов. Используется при определении среднего количества филиалов, созданных одним банком;
• количество банковских учреждений в регионе. Рассчитывается суммированием количества банков, зарегистрированных в регионе, и количества банковских учреждений на территории;
• индекс количества банковских учреждений в регионе. Рассчитывается как отношение количества банковских учреждений в регионе к аналогичному среднероссийскому показателю; индекс показывается в процентах. Используется при расчете индекса концентрации финансовых потоков;
• среднее количество филиалов, созданных одним банком. Рассчитывается делением количества филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе вне зависимости от места расположения этих филиалов, на количество банков, зарегистрированных на территории. Выражает активность банков в освоении новых территорий. С точки зрения оценки уровня развития и степени привлекательности территории самостоятельного значения не имеет, частично дублируя индексы концентрации финансовых потоков и количества филиалов;
• количество банковских филиалов в регионе вне зависимости от места расположения головного банка. Характеризует легкость создания банковского филиала в регионе;
• объем кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе. Используется при определении доли кредитов в активах банковской системы;
• доля кредитов в активах. Рассчитывается путем деления объема кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе, на общий объем их активов. Характеризует уровень специализации банковской системы на территории [18].

Второй уровень - базовые индексы, получаемые на основе исходных показателей. Базовые индексы характеризуют уровень развития банковской системы региона в сравнении со среднероссийским уровнем.

Составляющие итогового сравнительного индекса привлекательности условий банковской деятельности:

А. Прямые индексы, характеризующие условия банковской деятельности:

1) индекс объема финансовых ресурсов. Свидетельствует о масштабе операций в регионе, о наличии ресурсов для банковской деятельности;

2) индекс концентрации финансовых потоков. Свидетельствует об объеме финансовых потоков, приходящихся на одно действующее на территории банковское учреждение, и тем самым характеризует уровень конкуренции (при низкой концентрации конкуренция высока, при высокой — соответственно низка).

Б. Косвенные (результирующие) индексы, характеризующие условия банковской деятельности опосредованно, по конечным результатам, на которые воздействует значительное число факторов, не поддающихся индивидуальному учету:

1) индекс количества филиалов. Свидетельствует о сравнительной легкости открытия и функционирования на рассматриваемой территории банковских филиалов;

2) индекс доли кредитных операций в банковских активах. Свидетельствует о специализации и качественном уровне развития банковской системы рассматриваемого региона (чем индекс ниже, тем выше уровень специализации);

3) индекс динамики реальных активов. Характеризует общую тенденцию развития банковской системы данной территории (чем он выше, тем «сильнее» и перспективнее местные банки, тем здоровее местная банковская система и, следовательно, тем привлекательнее рассматриваемая территория с точки зрения создания новых филиалов). Тем не менее, разными банками этот индекс должен учитываться по-разному. Относительно быстрый рост активов указывает, что с данной территории осуществляется банковская экспансия в соседние регионы. Медленный рост или даже абсолютное снижение активов свидетельствует о том, что изучаемая территория сама стала объектом банковской экспансии и инорегиональные банки теснят местные на их собственном рынке [19].

Третий уровень — индекс сравнительной привлекательности условий банковской деятельности. Является итоговым сравнительным индексом привлекательности условий банковской деятельности:

 

                                                                        (1.1)

 

где  – индекс сравнительной привлекательности условий банковской    

               деятельности;

      – индекс объема финансовых потоков;

       – индекс концентрации финансовых потоков;

      – индекс количества филиалов;

       – индекс доли нефинансовых операций;

      – индекс динамики реальных активов.

 

Четвертый уровень — удельные показатели развития банковской системы.

А. Применительно к количеству населения:

1) величина банковских активов, приходящихся на 100 тыс. человек. Показатель получается делением величины банковских активов региона на количество его населения. Отражает масштаб операций местных банков и одновременно степень их ориентации на денежные ресурсы населения, имеет вспомогательное значение;

2) количество банковских учреждений, приходящихся на 100 тыс. человек. Показатель получается делением количества банковских учреждений региона на количество его населения. Отражает степень удовлетворения потребностей населения банковским обслуживанием в предположении примерной однородности услуг, предоставляемых банковскими учреждениями, имеет вспомогательное значение.

Б. Применительно к числу банковских учреждений региона:

1) величина банковских активов, приходящихся на один банк региона. Показатель рассчитывается как частное от деления величины банковских активов на число банков региона и выражает уровень концентрации банковских активов. Показатель характеризует конкурентную борьбу на общероссийском уровне, так как показатель активов характеризует деятельность банка без учета территориальных рамок.

В. Применительно к 1 млрд. р. доходов населения:

1) величина активов на 1 млрд. р. доходов населения. Характеризует, насколько эффективно используются банками региона его финансовые потоки (максимально эффективное использование — превращение их в трамплин для освоения новых регионов);

2) количество банковских учреждений на 1 млрд. р. доходов населения. Характеризует уровень банковской конкуренции. Индекс этого показателя является обратным показателем к индексу концентрации финансовых потоков [20].

В банковской статистике различают абсолютные, относительные и средние показатели.

Абсолютные показатели характеризуют объем и размер банковских операций и их доходность. К ним относятся:

- активы и ресурсы банка;

- депозиты банка;

- кредиты банка;

- капитал или уставный фонд;

- прибыль.

Относительные показатели характеризуют структуру и динамику изменения осуществляемых банком операций, его доходность и надежность. Это такие показатели, как темпы роста (прироста) активов и пассивов банка, структура прибыли, доходов, расходов банка, структура кредитного портфеля и пр.

К средним показателям относятся расчетная средняя процентная ставка по выданным кредитам и привлеченным вкладам, средние объемы кредитных вложений и привлеченных средств, средние темпы роста и прироста объемов вкладов, активов банка, прибыли и пр.

Информационное обеспечение банковской статистики представляет совокупность информации о финансовых ресурсах кредитной организации, их объеме, составе и качестве, направлениях размещения, необходимой для реализации функций экономического анализа в интересах эффективного управления банком [21].

Всю систему информации, циркулирующей внутри кредитной организации, в зависимости от источника ее получения можно разбить на две подсистемы: внешнюю и внутреннюю (таблица 1.3).

Система внешней информации содержит сведения о параметрах среды, в которой функционирует банк: макроэкономические показатели, характеризующие ситуацию на рынке (конъюнктура рынка, индексы деловой активности, объемы инвестиций, уровень и тенденции роста валового национального дохода, налоговые ставки и т.п.), сведения о конкурентах, клиентах, прогнозы процентных ставок и цен, информация о политической ситуации, изменениях в законодательстве и т.д. Основную внешнюю информацию можно получить из следующих источников: газет, журналов, телевидения, радио, публикуемых годовых отчетов, законодательных и нормативно-правовых актов, результатов маркетинговых исследований и т.д.

Система внутренней информации возникает в самой кредитной организации и содержит данные о различных временных интервалах развития банка, его финансовом состоянии, количественных характеристиках отдельных аспектов его деятельности.

   Источником внутренней информации выступают данные бухгалтерского и статистического учета. Учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном или натуральном выражении об имуществе, обязательствах и всех хозяйственных операциях.

 

 

Таблица 1.3 - Информационное обеспечение  банка

 

Внутренние источники

Внешние источники

Учредительные документы; Эмиссионные проекты и отчеты об эмиссии ценных бумаг; Внутренние нормативные документы (решения наблюдательного совета, приказы, распоряжения, инструкции, положения и т.п.); Данные бухгалтерского учета и отчетности; Кредитные и другие досье клиентов; Компьютерные (электронные) базы данных; Материалы проверок, осуществляемых внешними аудиторами; Материалы проверок, проводимых ЦБ РФ и другими государственными контрольными органами.

Высшие органы законодательной и исполнительной власти РФ: Государственная дума, Совет Федерации, Правительство и др.; Центральный банк РФ, другие государственные контрольные органы; Общественные саморегулируемые организации (ФКЦБ, НАУФОР и др.); Коммерческие банки, банковские союзы, ассоциации; Внешнеэкономический комплекс РФ; Международные финансовые институты (МВФ, ЕБРР и др.); Научные публикации, материалы научных конференций, симпозиумов; Глобальные компьютерные сети; Конфиденциальные источники информации о клиентах и контрагентах.

Источник: [21].

 

Бухгалтерская и статистическая отчетность отражает движение материально-вещественных и финансовых ресурсов, она составляет реальную основу для оценки деятельности за тот или иной период, выявления факторов, обусловивших достигнутые результаты, и т.п. Бухгалтерская отчетность выступает в качестве исходной информации для дальнейших аналитических расчетов [21].

Различают периодическую и годовую отчетность. К периодической относится ежедневная, пятидневная, ежедекадная, ежемесячная и квартальная отчетности. Годовая отчетность охватывает содержание, объем и результаты работы банка за отчетный год.

Отчетность с позиции ее пользователей подразделяется на официальную (внешнюю) и управленческую (внутреннюю), так же как и бухгалтерский учет.

В составе официальной бухгалтерской отчетности Банк России выделил так называемую финансовую отчетность, составляемую в соответствии с Инструкцией Банка России № 181—Т Методические рекомендации о порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности от 25.12.2003 г.

Общая финансовая отчетность включает следующие основные

 

формы: агрегированный балансовый отчет, агрегированный отчет о прибылях и убытках, расчет резерва под возможные потери по ссудам, данные о крупных кредитах, данные о движении денежных средств, сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения, данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, и др. Указанная отчетность представляется в Банк России с ежемесячной и ежеквартальной периодичностью.

Бухгалтерский баланс коммерческого банка (или, в соответствии с зарубежной терминологией, балансовый отчет) является основным документом, формирующим систему данных об имущественном и финансовом положении банка, о результатах его финансово-хозяйственной деятельности. Одним из принципов построения балансов западными банками является группировка активных статей по степени убывания их ликвидности, а пассивных — по мере снижения их востребования. В отечественной практике статьи баланса традиционно группировались по экономическому содержанию. В используемой ныне форме бухгалтерского баланса предпринята попытка совместить оба указанных принципа [17].

Таким образом, система бухгалтерского учета и отчетности является основой информационного обеспечения банковского сектора.

Рассмотрим далее показатели, характеризующие финансовое состояние и надежность коммерческого банка.

 Статистико-экономический анализ банковской деятельности

 

2.1 Показатели, характеризующие финансовое состояние и надежность банка

 

 

Деятельность современных российских банков является предметом пристального внимания не только разных категорий клиентов, но и ученых-экономистов, которые озабочены периодически происходящими финансовыми кризисами.

Риск банкротства по-прежнему не ослабевает, что стимулирует банкиров-практиков и исследователей на поиск:

- передовых способов управления рисками;

- методов управления устойчивости банков против влияния деструктивных факторов внешней среды [1].

В связи с этим актуальным становится определение степени подверженности банка рискам. Но решить эту проблему не удается, так как точно математически оценить уровень риска невозможно в принципе.

Поэтому целесообразно использовать другой способ определения устойчивости банка к рискам. Дело в том, что у категории «риск» существует противоположная характеристика – «надежность». Следовательно, если достаточно точно оценить уровень надежности банка, то можно сделать вывод и об уровне его рискованности.

Для оценки уровня надежности банка необходимо раскрыть ее причинно-следственную связь с процессом банковской деятельности в следующей последовательности: надежность банка→ исполнение банком принятых обязательств перед клиентами→ ликвидность банка→ риск→ совершение операций при осуществлении банком своих функций по обслуживанию клиентов [22].

Клиенты как субъекты таких финансово-экономических отношений сотрудничают с банками, будучи уверенными в их надежности и минимальной вероятности риска потерь доверенных банку денежных средств. В зависимости от того, как банк выполняет свои функции в процессе осуществления активных и пассивных операций, он может быть надежным или ненадежным в глазах его клиентов. Такая зависимость надежности банка от качества его операций и квалификации специалистов, выполняющих свои функциональные обязанности, схематично изображена на рисунке 2.1.

Разные категории клиентов по-своему воспринимают надежность банка. Но все они сходятся во мнении, что надежный банк безупречно исполняет принятые на себя обязательства перед ними [23]. Следовательно, банк соблюдает нормативы ликвидности (Н2, Н3, Н4) с небольшим запасом прочности.

 

Рисунок 2.1 – Зависимость надежности банка от качества осуществления его операционной деятельности

 

В настоящее время Банком России установлены следующие нормативы в частности регулирования ликвидности: норматив мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности [5].

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня, и определяется как отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств банка до востребования:

 

                                                 (2.1)

 

Под высоколиквидными активами понимаются финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и/или могут быть незамедлительно востребованы банком,  и/или в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 установлено в размере 15 %.

Норматив текущей ликвидности (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяется как соотношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

 

                    (2.2)

Минимально допустимое значение норматива Н3 установлено в размере 50 %.

 

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) призван регулировать риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и представляет собой отношение кредитных требований банка сроком погашения свыше года к собственному капиталу банка, а также обязательствам банка сроком погашения свыше 1 года.

 

                                   (2.3)

 

Максимально допустимое значение норматива Н4 – 120 % [5].

При этом существенное завышение фактического уровня ликвидности нежелательно, так как оно сопровождается снижением доходов банка в связи с сокращением дол активов, приносящих доход (главным образом - кредитов). Завышенный уровень ликвидности характеризует банк как устойчивый к рискам (позитивный фактор), но не обеспечивает высоких дивидендов для акционеров и прибыльности капитала. Это не делает банк привлекательным для инвесторов (отрицательный фактор).

Система показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости представлена в таблице 2.1 [24].

 

Таблица 2.1 – Показатели оценки финансовой устойчивости

 

Показатели устойчивости	Коэффициенты	Порядок расчета
Качество пассивов	Коэффициент клиентской базы	((Вклады граждан+Средства юридических лиц)/общий объем привлеченных средств)×100%
Качество активов	Коэффициент агрессивности кредитной политики	(Ссудная задолженность/привлеченные ресурсы банка)×100%
	Коэффициент качества ссудной задолженности	((Ссудная задолженность - расчетный РВПС)/ссудная задолженность)×100%
Прибыльность	Коэффициент рентабельности активов	(Прибыль/совокупные активы)×100%

Источник:[24].

 

Комплексное исследование финансовой устойчивости коммерческих банков на основе методов анализа отдельных показателей, достигнутых результатов в их динамике является наиболее объективным.

 

2.2 Структурный анализ банковских активов и пассивов

 

 

Рассмотрим структуру активов и пассивов баланса на примере трех крупнейших банках Екатеринбурга: АКБ «Форштадт» (ЗАО), ОИКБ «Русь» (ООО) и ОАО «Банк Екатеринбург». Данные банки выбраны по принципу наиболее адекватно представленной статистической информации и наибольшему удельному весу в структуре банковских операций по сравнению с другими банками  г. Екатеринбурга.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

За анализируемый период пассивы банка АКБ «Форштадт» (ЗАО) увеличились на 6330288 тыс. р. или в 1,5 раза (таблица 2.2). В стоимости пассивов больше всего сумма средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, которая выросла на 4113361 тыс. р. (в 1,8 раза), средства физических лиц увеличились на 1,7 % (на 1394237 тыс. р.), выпущенные долговые обязательства уменьшились  на 23,1  % (на 390123 тыс. р.).

Источники  собственных  средств  выросли  на  189949  тыс.  р. (на     8 %). Рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. В их числе резервный фонд и неиспользованная прибыль увеличились на 17 %. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств – уставного фонда, поэтому наблюдается неизменный уровень средств акционеров.

В структуре пассивов  наибольший удельный вес занимают привлеченные средства (79,8 % в 2010 году и 85,8 % на 1 января 2013 года). Их основную часть в коммерческих банках составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. В их числе больше всего вкладов клиентов, не являющихся кредитными организациями (45,2 % в 2010 году и 52,1 % на 1 января 2013 года от общего числа пассивов) и средств физических лиц (16 % в 2010 году и 18,1 % на 1 января 2013 года). Так же значительную часть привлеченных средств занимают выпущенные долговые обязательства (7,2 % на 1 января 2013 года) и средства в расчетах (8,8 % на 1 января 2008 года). Несмотря на рост суммы источников собственных средств, их доля в составе пассивов сократились на 6 % в пользу увеличения доли привлеченных средств. 

   

Таблица 2.2 – Состав и структура пассива баланса АКБ «Форштадт» (ЗАО)

 

Наименование статьи	на 01.01.2013 г.		на 1.01.2012 г.		на 01.01.2011 г.		Изменение
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
II. ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	200000	1,1	0	0,0	0	0,0	200000	0
Средства кредитных  организаций	1127601	6,2	884027	7,1	421266	3,6	706335	267,7
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	9448954	52,1	5400734	43,1	5335593	45,2	4113361	177,1
Вклады  физических лиц	3279497	18,1	2284696	18,2	1885260	16,0	1394237	174,0
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0
Выпущенные долговые обязательства	1298436	7,2	1339875	10,7	1688559	14,3	-390123	76,9
Прочие обязательства	84749	0,5	32306	0,3	51003	0,4	33746	166,2
Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  операциям с резидентами офшорных зон	122068	0,7	172202	1,4	39285	0,3	82783	310,7
Всего обязательств	15561305	85,8	10113840	80,7	9420966	79,8	6140339	165,2

 

Продолжение таблицы 2.2

 

Наименование статьи	на 01.01.2013 г.		на 1.01.2012 г.		на 01.01.2011 г.		Изменение
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.		%
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	1500000	8,3	1500000	12,0	1500000	12,7	0	100,0
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0
Эмиссионный доход	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0
Резервный фонд	66766	0,4	62933	0,5	57073	0,5	9693		117,0
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-24173	-0,1	-44634	-0,4	680	0,0	-24853		-3554,9
Переоценка основных средств	6	0,0	6	0,0	6	0,0	0		100,0
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	894831	4,9	822002	6,6	710661	6,0	184170		125,9
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	138140	0,8	76662	0,6	117201	1,0	20939		117,9
Всего источников собственных средств	2575570	14,2	2416969	19,3	2385621	20,2	189949		108,0
Всего пассивов	18136875	100,0	12530809	100,0	11806587	100,0	6330288		153,6

 

  Оценить пассивы банка можно с помощью таких показателей как, коэффициент клиентской базы (К_п1)  и коэффициент покрытия (К_п2) формулы 2.4 и 2.5 соответственно.    

                                                                 (2.5)

 

Рассчитаем коэффициент клиентской базы для  АКБ «Форштадт» (ЗАО) на 01.01.2011 г., на 01.01.2012 г. и на 01.01.2013 г.

Получим:

 

Как видно из расчетов, за все три анализируемых года, наибольшую долю в общей сумме привлеченных средств занимают средства клиентов (более 75 %).

Рассчитаем коэффициент покрытия для банка АКБ «Форштадт» (ЗАО) по формуле 2.5:

 

Значение этого коэффициента свидетельствует, что каждый рубль долга имеет в качестве основы около 0,22 рублей собственного капитала.

          Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

 

Таблица 2.3 – Состав и структура актива баланса АКБ «Форштадт» (ЗАО)

 

Наименование статьи	на 01.01.2013 г.		на 1.01.2012 г.		на 01.01.2011 г.		Изменение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
I. АКТИВЫ
Денежные средства	331605	2,2	298335	2,9	279044	2,8	52561	118,8
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	349851	2,3	289897	2,8	350153	3,5	-302	99,9
Обязательные резервы	121659	0,8	82137	0,8	49318	0,5	72341	246,7
Средства  в кредитных организациях	73732	0,5	112390	1,1	152152	1,5	-78420	48,5
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	58932	0,4	467064	4,5	0	0,0	58932	0
Чистая  ссудная задолженность	10185226	68,0	6851663	66,3	7058987	70,8	3126239	144,3
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	3166142	21,1	1170274	11,3	1005230	10,1	2160912	315,0
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0
Чистые вложения в  ценные бумаги,  удерживаемые до погашения	19029	0,1	23662	0,2	48363	0,5	-29334	39,3
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	153848	1,0	198935	1,9	183686	1,8	-29838	83,8
Прочие активы	519013	3,5	833893	8,1	843712	8,5	-324699	61,5
Всего активов	14979037	100,0	10328250	100,0	9970645	100,0	5008392	150,2

 

           Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

За анализируемый период (таблица 2.3) сумма активов увеличилась на 5008392 тыс. р. или на 50,2 %. Наибольший удельный вес в структуре актива баланса за весь рассматриваемый период занимает чистая ссудная задолженность (70,8 % в 2010 г. и 68 % на 1 января 2013 г.). Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, увеличились в 3,2 раза (на 2160912 тыс. р.) по сравнению с базисным годом. Денежные средства также увеличились на 52561 тыс. р. или на 18,8  %.

За рассматриваемый период произошло значительное снижение чистых вложений в  ценные бумаги,  удерживаемых до погашения (на 29334 тыс. р.), средств в кредитных организациях (на 51,5 %), основных средств, нематериальных активов и материальных запасов (на 29838 тыс. р.).

  Аналогично рассмотрим пассив и актив баланса ОИКБ «Русь» (ООО).

За анализируемый период пассивы ОИКБ «Русь» (ООО) увеличились на 6330288 тыс. р. или в 1,5 раза (таблица 2.4). В стоимости пассивов наибольшую долю составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, которая снизилась на 86574 тыс. р. (на 1,8 %), средства физических лиц также уменьшились на 5,5 % (на 202021 тыс. р.), выпущенные долговые обязательства уменьшились  на 720 тыс. р. по сравнению с базисным периодом.

Источники собственных средств выросли на 316670 тыс. р. (на 45 %). Рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. В их числе резервный фонд увеличился на 51,4 % (на 19021 тыс. р.) и неиспользованная прибыль увеличились в 2,3 раза (на 37230 тыс. р.). В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств – уставного фонда, поэтому положительным является увеличение во втором году анализируемого периода уставного капитала на 43,2 % (на 200000 тыс. р.). 

В структуре пассивов  наибольший удельный вес занимают привлеченные средства (92,8 % в 2010 году и 89,3 % на 1 января 2013 года). Их основную часть в коммерческих банках составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. В их числе больше всего вкладов клиентов, не являющихся кредитными организациями (50,6  % в 2010 году и 50,8 % на 1 января 2013 года от общего числа пассивов) и средств физических лиц (37,4 % в 2010 году и 36,1 % на 1 января 2013 года).

 

Таблица 2.4 – Состав и структура пассива баланса ОИКБ «Русь» (ООО)

 

Наименование статьи	на 01.01.2013 г.		на 1.01.2012 г.		на 01.01.2011 г.			Изменение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.		%	тыс. р.	%
II. ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0,0	0	0,0	0	0,0		0	0,0
Средства кредитных  организаций	115000	1,2	154597	2,8	283555	2,9		-168555	40,6
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	4858552	50,8	520050	9,3	4945126	50,6		-86574	98,2
Вклады  физических лиц	3453014	36,1	3792542	68,0	3655035	37,4		-202021	94,5
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0,0	0	0,0	0	0,0		0	0,0
Выпущенные долговые обязательства	0	0,0	1100	0,0	720	0,0		-720	0,0
Прочие обязательства	107660	1,1	142908	2,6	169341	1,7		-61681	63,6
Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  операциям с резидентами офшорных зон	16556	0,2	9609	0,2	10309	0,1		6247	160,6
Всего обязательств	8550782	89,3	4620806	82,9	9064086	92,8		-513304	94,3

 

Продолжение таблицы 2.4

 

Наименование статьи	на 01.01.2013 г.		на 1.01.2012 г.		на 01.01.2011 г.		Изменение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	662843	6,9	662843	11,9	462843	4,7	200000	143,2
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Эмиссионный доход	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Резервный фонд	56040	0,6	43969	0,8	37019	0,4	19021	151,4
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-5980	-0,1	-6154	-0,1	-4149	0,0	-1831	144,1
Переоценка основных средств	900	0,0	0	0,0	0	0,0	900	0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	240828	2,5	201751	3,6	179478	1,8	61350	134,2
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	66453	0,7	51148	0,9	29223	0,3	37230	227,4
Всего источников собственных средств	1021084	10,7	953557	17,1	704414	7,2	316670	145,0
Всего пассивов	9571866	100	5574363	100	9768500	100	-196634	98,0

 

Оценим пассивы ОИКБ «Русь» (ООО) с помощью коэффициента клиентской базы (К_п1)  и коэффициента покрытия (К_п2), рассчитанные по формулам 2.4 и 2.5 соответственно.

Коэффициента клиентской базы  для ОИКБ «Русь» (ООО) составит:

 

Как видно из расчетов, за все три анализируемых года, значительную долю в общей сумме привлеченных средств занимают средства клиентов (более 93 %).

Коэффициент покрытия составит:

 

 

Значение этого коэффициента свидетельствует, что каждый рубль долга имеет в качестве основы в среднем 0,14 рублей собственного капитала.

  Сумма активов банка за анализируемый период (таблица 2.5)  увеличилась на 2018384 тыс. р. или на 32,7 %. В целом данное увеличение произошло за счет увеличения чистой ссудной задолженности (71,9 % от общего объема активов в 2010 г. и 56,8 % на 1 января 2013 г.). Весомым также оказалось увеличение средств в кредитных организациях на 2129745 тыс. р. по сравнению с базисным периодом. Денежные средства на 1 января 2011 г. составляли 190832 тыс. р., а на 1 января 2013 г. уже 263821 тыс. р. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, увеличились на 38,1 % (на 64845 тыс. р.).  В свою очередь произошло снижение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 34 %, чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемых до погашения (91133 тыс. р. в 2010 г. и 85593 тыс. р. на 1 января 2013 г.).

 

Таблица 2.5 – Состав и структура актива баланса ОИКБ «Русь» (ООО)

 

Наименование статьи	на 01.01.2013 г.		на 1.01.2012 г.		на 01.01.2011 г.		Изменение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
I. АКТИВЫ
Денежные средства	263821	3,2	236579	3,6	190832	3,1	72989	138,2
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	290777	3,5	718926	10,9	400493	6,5	-109716	72,6
Обязательные резервы	57931	0,7	57080	0,9	36234	0,6	21697	159,9
Средства  в кредитных организациях	2193116	26,8	194660	3,0	63371	1,0	2129745	3460,8
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	252	0,0	299	0,0	500	0,0	-248	50,4
Чистая  ссудная задолженность	4656373	56,8	4611918	69,9	4443942	71,9	212431	104,8
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	234925	2,9	169802	2,6	170080	2,8	64845	138,1
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	47961	0,6	47961	0,7	30461	0,5	17500	157,5
Чистые вложения в  ценные бумаги,  удерживаемые до погашения	85593	1,0	86975	1,3	91133	1,5	-5540	93,9
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	293344	3,6	414865	6,3	444512	7,2	-151168	66,0
Прочие активы	74451	0,9	57797	0,9	308602	5,0	-234151	24,1
Всего активов	8198544	100,0	6596862	100,0	6180160	100,0	2018384	132,7

 

 

Рассмотрим далее структуру пассивов ОАО «Банк Екатеринбург». За анализируемый период пассивы ОАО «Банк Екатеринбург» увеличились на 1117769  тыс. р. или на 9,2 % (таблица 2.6). В стоимости пассивов наибольшую долю составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, которая увеличилась на 203088 тыс. р. (на 3 %), средства физических лиц также увеличились на 13,7 % (на 497623 тыс. р.), выпущенные долговые обязательства увеличились  на 3 тыс. р. по сравнению с базисным периодом или на 0,1 %.

           Источники собственных средств выросли на 477579 тыс. р. (на 33,5 %). Рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. В их числе резервный фонд увеличился на 20 % (на 9182 тыс. р.) и неиспользованная прибыль уменьшилась на 12,4 % (на 7538 тыс. р.). В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств – уставного фонда, поэтому положительным является увеличение во втором году анализируемого периода уставного капитала на 36,5 % (на 401683 тыс. р.). В структуре пассивов  наибольший удельный вес занимают привлеченные средства (88,3 % в 2010 году и 85,7 % на 1 января 2013 года). Их основную часть в коммерческих банках составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. В их числе больше всего вкладов клиентов, не являющихся кредитными организациями (56,1  % в 2010 году и 52,9 % на 1 января 2013 года от общего числа пассивов) и средств физических лиц (29,8 % в 2010 году и 31 % на 1 января 2013 года).

Рассчитаем коэффициент клиентской базы (К_п1)  и коэффициент покрытия (К_п2) для ОАО «Банк Екатеринбург» по формулам 2.4 и л.5 соответственно.

Получим:

Как видно из расчетов, за все три анализируемых года, значительную долю в общей сумме привлеченных средств занимают средства клиентов (более 97 %).

 

Таблица 2.6 – Состав и структура пассива баланса ОАО «Банк Екатеринбург»

 

Наименование статьи	на 01.01.2013 г.		на 1.01.2012 г.		на 01.01.2011 г.					Изменение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.			%		тыс. р.	%
II. ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0,0	0	0,0		0	0,0		0		0,0
Средства кредитных  организаций	119772	0,9	169882	1,3		180643	1,5		-60871		66,3
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	7032854	52,9	7143303	53,7		6829766	56,1		203088		103,0
Вклады  физических лиц	4124625	31,0	4053195	30,5		3627002	29,8		497623		113,7
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0,0	0	0,0		0	0,0		0		0,0
Выпущенные долговые обязательства	3744	0,0	7039	0,1		3741	0,0		3		100,1
Прочие обязательства	98616	0,7	71246	0,5		89984	0,7		8632		109,6
Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  операциям с резидентами офшорных зон	6094	0,0	6546	0,0		14379	0,1		-8285		42,4
Всего обязательств	11385705	85,7	11451211	86,1		10745515	88,3		640190		106,0

 

Продолжение таблицы 2.6

 

Наименование статьи	на 01.01.2013 г.		на 1.01.2012 г.		на 01.01.2011 г.		Изменение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	1501683	11,3	1501683	11,3	1100000	9,0	401683	136,5
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Эмиссионный доход	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Резервный фонд	54997	0,4	51911	0,4	45815	0,4	9182	120,0
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-6776	-0,1	-4539	0,0	1605	0,0	-8381	-422,2
Переоценка основных средств	4	0,0	4	0,0	4	0,0	0	0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	299627	2,3	271851	2,0	216994	1,8	82633	138,1
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	53415	0,4	30862	0,2	60953	0,5	-7538	87,6
Всего источников собственных средств	1902950	14,3	1851772	13,9	1425371	11,7	477579	133,5
Всего пассивов	13288655	100,0	13302983	100,0	12170886	100,0	1117769	109,2

 

Таблица 2.7 – Состав и структура актива баланса ОАО «Банк Екатеринбург»

 

Наименование статьи	на 01.01.2013 г.		на 1.01.2012 г.		на 01.01.2011 г.		Изменение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.		%
I. АКТИВЫ
Денежные средства	488115	5,3	505022	5,4	536858	6,2	-48743	90,9
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	679070	7,4	346870	3,7	166423	1,9	512647	408,0
Обязательные резервы	60011	0,7	68874	0,7	53561	0,6	6450	112,0
Средства  в кредитных организациях	438414	4,8	534126	5,7	397166	4,6	41248	110,4
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	236535	2,6	156223	1,7	135156	1,6	101379	175,0
Чистая  ссудная задолженность	6905330	74,9	7235367	77,6	6775812	78,8	129518	101,9
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	11928	0,1	14165	0,2	27990	0,3	-16062	42,6
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Чистые вложения в  ценные бумаги,  удерживаемые до погашения	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	341234	3,7	368149	4,0	378140	4,4	-36906	90,2
Прочие активы	63404	0,7	89866	1,0	126339	1,5	-62935	50,2
Всего активов	9224041	100,0	9318662	100,0	8597445	100,0	626596	107,3

 

  Далее рассчитаем коэффициент покрытия для ОАО «Банк Екатеринбург»:

 

Значение этого коэффициента свидетельствует, что каждый рубль долга имеет в качестве основы в среднем 0,15 рублей собственного капитала.

За рассматриваемый период сумма активов ОАО «Банк Екатеринбург» увеличилась на 7,3 % или на 626596 тыс. р. (таблица 2.7). Наибольший удельный вес в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность (78,8 % на 1 января 2011 г. и 74,9 % на 1 января 2013 г.). Произошло увеличение средств в кредитных организациях на 10,4 % (41248 тыс. р.) по сравнению с базисным годом. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, также увеличились и составляли на 1 января 2013 г. 236535 тыс. р. За анализируемый период произошло снижение чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы на 57,4 %, денежных средств на 9,1 % и основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 9,8 %.

 

 

2.3 Статистическая оценка надежности коммерческого банка

 

 

Рассмотрим возможности статистического анализа надежности коммерческого банка на примере АКБ «Форштадт» (ЗАО).

По данным отчета о прибылях и убытках АКБ «Форштадт» (ЗАО) за три отчетных года его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы:

- процентные доходы, к которым относятся начисленные и полученные проценты; 

- непроцентные доходы, в числе которых проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами (в соответствии с приложением А таблица А.1).

На основании приложений можно объединить в таблицу финансовые результаты деятельности банка (таблица 2.8)

 

Таблица 2.8  – Результаты финансовой деятельности АКБ «Форштадт» (ЗАО)

                                                                                                          В тыс. р.

Наименование показателя	на 1.01.2011 г.	на 1.01.2012 г.	на 1.01.2013 г.	Изменение
				тыс. р.	%
Доходы	747334	555901	670687	-76647	89,7
Расходы	527916	402903	447445	-80471	84,8
Прибыль	219418	152998	223242	3824	101,7

Источник: [44], расчёты произведены автором.

 

В течение анализируемого периода доходы и расходы равномерно снизились по сравнению с базисным периодом. Доходы банка снизились на 10,3 % (на 76647 тыс. р.), расходы – на 15,2 % (на 80471 тыс. р.), а прибыль банка в целом за рассматриваемый период увеличилась на 3824 тыс. р. (на

1,7 %). В составе прибыли значительно выросли доходы, полученные от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (на 731 тыс. р.), а так же доходы от операций с финансовыми активами (на 9012 тыс. р.). Проценты по ссудам, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями, увеличились на 97322 тыс. р. (на 9,5 %), процентные доходы от вложений в ценные бумаги увеличились на 81046 тыс. р. (на 87,9 %).

В числе расходов банка, значительно выросли проценты, уплаченные за привлеченные средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (на 182200 тыс. р.).

За счет превышения доходов над расходами, появляется положительный финансовый результат в виде прибыли. Прибыль за рассматриваемый период увеличилась на 1,7 %, или на 3824 тыс. р.

Аналогично проанализируем результаты деятельности ОИКБ «Русь» (ООО). Финансовые результаты деятельности банка представлены в таблице 2.9.

 

Таблица 2.9  – Результаты финансовой деятельности ОИКБ «Русь» (ООО)

                                                                                                                 В тыс. р.

Наименование показателя	на 1.01.2011 г.	на 1.01.2012 г.	на 1.01.2013 г.	Изменение
				тыс. р.	%
Доходы	387654	436030	461016	73362	118,9
Расходы	323247	350355	367862	44615	113,8
Прибыль	64407	85675	93154	28747	144,6

Источник: [45], расчёты произведены автором.

 

В течение анализируемого периода доходы и расходы равномерно увеличивались по сравнению с базисным периодом.

           Доходы банка увеличились на 18,9 % (на 73362 тыс. р.), расходы – на 13,8 % (на 44615 тыс. р.),

а прибыль банка в целом за рассматриваемый период увеличилась на 28747 тыс. р. (на 44,6 %). В составе прибыли значительно выросли доходы  от операций с иностранной валютой (на 2402 тыс. р.), а так же доходы от переоценки иностранной валюты (на 810 тыс. р.). В свою очередь, проценты по ссудам, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями, снизились на 56948 тыс. р. (на 10,8 %), процентные доходы от вложений в ценные бумаги уменьшились на 19052 тыс. р.

В числе расходов банка, значительно выросли комиссионные расходы на 2585 тыс. р.

За счет превышения доходов над расходами, появляется положительный финансовый результат в виде прибыли. Прибыль за рассматриваемый период увеличилась на 44,6 %, или на 28747 тыс. р.

Рассмотрим финансовые результаты деятельности ОАО "Банк Екатеринбург", представленные в таблице 2.10.

В течение анализируемого периода доходы и расходы равномерно увеличивались по сравнению с базисным периодом. Доходы банка увеличились на 8,4 % (на 37351 тыс. р.), расходы – на 11,9 % (на 42083 тыс. р.), а прибыль банка в целом за рассматриваемый период снизилась  на 4732 тыс. р. (на 5,1 %). В составе прибыли значительно выросли доходы  от участия в капитале других юридических лиц (на 1015 тыс. р.), а так же комиссионные доходы (на 16507 тыс. р.).

 

Таблица 2.10  – Результаты финансовой деятельности банка ОАО «Банк Екатеринбург»

                                                                                                                В тыс. р.

Наименование показателя	на 1.01.2011 г.	на 1.01.2012 г.	на 1.01.2013 г.	Изменение
				тыс. р.	%
Доходы	446 402	437 643	483753	37351	108,4
Расходы	353 074	373 292	395157	42083	111,9
Прибыль	93 328	64 351	88596	-4732	94,9

Источник: [46], расчёты произведены автором.

 

В составе прибыли значительно выросли доходы  от участия в капитале других юридических лиц (на 1015 тыс. р.), а так же комиссионные доходы (на 16507 тыс. р.). В свою очередь, проценты по ссудам, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями, выросли на 92027 тыс. р. (на 12,3 %), процентные доходы от вложений в ценные бумаги увеличились на 8088 тыс. р. (в 2,3 раза).

В числе расходов банка, значительно выросли расходы по привлеченным средствам кредитных организаций на 4028 тыс. р. (на 54,1 %), комиссионные расходы – 5348 тыс. р. (на 20,4 %).

 

За счет превышения доходов над расходами, появляется положительный финансовый результат в виде прибыли. За рассматриваемый период наблюдается  снижение прибыли по сравнению с базисным годом  на 5,1 %, или на 4732 тыс. р.

Другим финансовым показателем, характеризующим эффективность функционирования банка, является достаточность капитала, т.е. способность банка выполнять взятые на себя обязательства перед клиентами (таблица 2.11).

 

Таблица 2.11 – Показатели достаточности капитала региональных коммерческих банков Екатеринбургской области на 1 января 2009 – 2013 гг.

                                                                                                         В процентах

Показатель	Год
	2009	2010	2011	2012	2013
АКБ «Форштадт» (ЗАО)
Достаточность капитала (минимум 10,0)	31,6	30,2	25,4	22,2	21,2
ОИКБ «Русь» (ООО)
Достаточность капитала (минимум 10,0)	14,7	13,7	12,8	16,3	15,8
ОАО «Банк Екатеринбург»
Достаточность капитала (минимум 10,0)	21,8	20,6	18,5	21,3	22,4

Источник: [44, 45, 46].

 

Самостоятельные коммерческие банки соблюдают банковское законодательство в области достаточности капитала. Превышение этого показателя у АКБ «Форштадт» (ЗАО) и у ОАО «Банк Екатеринбург» свидетельствует, с одной стороны, о высоком уровне надежности банка, а с другой стороны, о консервативности политики управления ресурсами и их размещения с точки зрения рисков. Снижение показателя достаточности капитала у ОИКБ «Русь» (ООО) и его приближение к нормативному значению вызваны вложением средств в расширение бизнеса и ростом уровня принятого риска. Показатель достаточности капитала у данного банка за 2008 – 2012 гг. изменялся разнонаправлено, однако в пределах нормативного значения.

Наряду с анализом ресурсной базы и показателя достаточности капитала для оценки эффективности функционирования коммерческих банков важно также проводить анализ выполнения следующих нормативных показателей Банка России: нормативы максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, норматива максимального размера крупных кредитных рисков, норматива максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, представленных банком своим участникам, акционерам и норматива совокупной величины риска по инсайдерам банка [25]. Соответствующие показатели представлены в таблице 2.12.

 

Таблица 2.12 – Показатели, характеризующие кредитные риски коммерческих банков на 1 января 2009 – 2013 гг.

                                                                                                          В процентах

Показатель	Год
	2009	2010	2011	2012	2013
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков   (максимум 25,0)
АКБ «Форштадт» (ЗАО)	22,8	22,5	20,9	23,3	18,1
ОИКБ «Русь» (ООО)	21,9	22,6	21,2	21,5	18,1
ОАО «Банк Екатеринбург»	17,3	24,0	22,9	12,7	10,8
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (максимум  800,0)
АКБ «Форштадт» (ЗАО)	135,2	156,9	169,8	150,1	95,9
ОИКБ «Русь» (ООО)	340,0	382,9	363,7	257,7	208,4
ОАО «Банк Екатеринбург»	151,0	180,6	190,3	95,7	56,0
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)  (максимум 50,0)
АКБ «Форштадт» (ЗАО)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
ОИКБ «Русь» (ООО)	3,0	16,7	15,1	12,3	14,6
ОАО «Банк Екатеринбург»	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка  (максимум 3,0)
АКБ «Форштадт» (ЗАО)	1,1	0,7	0,8	1,2	1,1
ОИКБ «Русь» (ООО)	2,6	2,1	1,6	1,4	2,2
ОАО «Банк Екатеринбург»	1,7	1,3	1,3	1,5	1,2

Источник: [44, 45, 46].

 

Анализ данных, представленных в таблице 2.12, позволяет сделать вывод о том, что ОАО «Банк Екатеринбург» и АКБ «Форштадт» (ЗАО) учитывают кредитные риски в своей деятельности, что выражается в осторожном подходе к выдаче крупных кредитов. Также данные банки минимизировали риски по кредитованию своих акционеров и до сегодняшнего дня с осторожностью используют практику кредитования инсайдеров.

В свою очередь ОИКБ «Русь» (ООО) более свободно выдает крупные кредиты, в том числе одному или группе связанных заемщиков. Так, ОИКБ «Русь» (ООО) в сравнении  с другими банками выдает больше кредитов своим акционерам, а также инсайдерам, поэтому политику этого банка в области управления рисками активов можно охарактеризовать как более рисковую.

 

Для характеристики надежности банка рассчитаем следующие нормативы в частности регулирования ликвидности: норматив мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности по формулам 2.1 – 2.3, представленными в части 2.1. Результаты расчетов представлены в таблице 2.13.

 

Таблица 2.13 – Показатели ликвидности коммерческих банков Екатеринбургской области на 1 января 2009 – 2013 гг.

                                                                                              В процентах

Показатель	Год
	2009	2010	2011	2012	2013
Норматив мгновенной ликвидности банка (минимум 15,0)
АКБ «Форштадт» (ЗАО)	73,1	80,9	27,4	24,8	23,2
ОИКБ «Русь» (ООО)	56,3	49,1	54,6	64,9	45,1
ОАО «Банк Екатеринбург»	74,1	77,5	54,7	38,9	48,9
Норматив текущей ликвидности банка (минимум 50,0)
АКБ «Форштадт» (ЗАО)	112,0	91,4	86,0	55,3	85,3
ОИКБ «Русь» (ООО)	68,0	94,5	69,2	86,0	87,2
ОАО «Банк Екатеринбург»	104,3	96,9	76,3	56,4	68,6
Норматив долгосрочной ликвидности банка (максимум 120,0)
АКБ «Форштадт» (ЗАО)	70,0	58,0	63,2	91,1	81,5
ОИКБ «Русь» (ООО)	79,4	75,8	92,3	95,2	97,6
ОАО «Банк Екатеринбург»	49,2	35,3	58,4	82,0	83,5

Источник: [44,45,46].

 

Все региональные коммерческие банки Екатеринбургской области соблюдают требования Банка России по нормативам ликвидности. Норматив мгновенной ликвидности выполнялся ОИКБ «Русь» (ООО) и ОАО «Банк Екатеринбург» со значительным резервом.

Несмотря на то, что данный норматив у ОАО «Банк Екатеринбург» имел тенденцию к снижению в 2011 – 2012 гг., в 2013 г. значение данного показателя улучшилось. В течение одного операционного дня данный банк мог исполнить за счет высоколиквидных активов 48,9 % обязательств до востребования.

Значение норматива текущей ликвидности у всех трех банков также находятся в пределах нормы. Более низкие значения этого показателя у ОАО «Банк Екатеринбург» свидетельствуют о том, что банк сохраняют в группе ликвидных активов минимальные объемы ресурсов, предпочитая распределять  их в прочие активы для получения дохода.

Уровень норматива досрочной ликвидности у всех региональных коммерческих банков области находятся также в пределах нормативного значения.

Резкое изменение норматива у ОАО «Банк Екатеринбург» в 2011 – 2013 гг. по сравнению с 2010 г. было связано с опережающим ростом кредитования на срок более одного года по сравнению с ростом долгосрочных источников фондирования. Это обусловлено снижением темпа прироста долгосрочных привлеченных средств банка, т.е. с минимизацией заимствований на межбанковском рынке.

Проведенный анализ эффективности деятельности коммерческих банков Екатеринбургской области, показал, что, не смотря на рост конкуренции на рынке банковских услуг и насыщение ими региона, банкам удается наращивать свою ресурсную базу.

Одной из тенденций, выявленных в результате проведенного исследования, является рост принимаемых рисков, который выражается в снижении уровня достаточности собственного капитала банков. Об этом свидетельствует приближение к нормативному значению показателей достаточности капитала.

Рост интенсивности конкуренции на рынке банковских услуг приводит к снижению уровня доходности и существенным изменениям в структуре доходов. Анализ ресурсной базы АКБ "Форштадт" (ЗАО) позволил выявить снижение доходности банковской деятельности. Следовательно, основные усилия банк должен направить на совершенствование структуры активов, расширение и поиск новых источников доходов, оптимизацию структуры расходов.

Проведем далее статистический анализ тенденции и прогнозирование банковских активов.

 

3 Статистический анализ тенденции и прогнозирование банковских активов коммерческого банка

 

3.1 Моделирование тенденции суммы активов коммерческого банка

 

 

С целью выявления тенденции суммы активов коммерческого банка проведем моделирование активов и среднесрочное прогнозирование за период с 2008 по 2013 гг. на примере трех крупнейших банках Екатеринбурга: АКБ «Форштадт» (ЗАО), ОИКБ «Русь» (ООО) и ОАО «Банк Екатеринбург».

Важнейшей классической задачей при исследовании экономических временных рядов является выявление и статистическая оценка основной тенденции развития изучаемого процесса и отклонений от нее [26].

Для более наглядного представления показателей, характеризующих основную тенденцию, необходимо абстрагироваться от колеблемости и выявить временной ряд в виде чистого тренда.

Проведем аналитическое выравнивание рядов индексов потребительских тарифов на жилищные и коммунальные услуги. Данный метод является основным способом моделирования и изучения таким образом основной тенденции временного ряда (ряда динамики). При этом строится аналитическая функция, характеризующая зависимость уровней ряда динамики от времени. Эта функция называется также трендом. Сам такой способ выявления основной тенденции называется аналитическим выравниванием. Основная тенденция развития аналитически выражается с помощью математической функции, вокруг которой варьируют фактические уровни исследуемого явления. В данном случае значения тренда в отдельные моменты времени будут являться математическими ожиданиями (средними значениями) ряда динамики. Часто основную тенденцию развития называют квази-детерминированной (осредненной) составляющей ряда динамики [27].

Начальным этапом выделения и анализа тренда является проверка гипотезы о существовании тренда.

Существует около десятка критериев проверки наличия тренда. Рассмотрим некоторые из них.

1. Проверка существенности разности средних. Ряд динамики разбивается на две равные или почти равные части. Проверяется гипотеза о существовании разности средних: .

Поскольку число членов анализируемого ряда, как правило, мало, то для проверки гипотезы воспользуемся теорией малой выборки. За основу проверки берется – критерий Стьюдента.

При   гипотеза об отсутствии тренда отвергается, и наоборот, при  меньше или равном  гипотеза () принимается. Здесь  — расчетное значение, найденное для анализируемых данных.  — табличное значение критерия при уровне вероятности ошибки, равном α.

Проверка гипотезы о равенстве дисперсий осуществляется с помощью F-критерия, основанного на сравнении расчетного отношения с табличным.

Если расчетное значение F меньше табличного при заданном уровне значимости, то гипотеза о равенстве дисперсий принимается. Если F больше, чем табличное значение, то гипотеза о равенстве дисперсий отклоняется и зависимость для расчета  не пригодна для использования.

При выполнении условия о равенстве дисперсий определяется значение tα и проверяется гипотеза (). При этом теоретическое значение tα определяется с числом степеней свободы, равным .

Рассмотренный метод дает положительные результаты для рядов с монотонной тенденцией. Когда же ряд динамики меняет общее направление развития, то точка поворота тенденции оказывается близкой к середине ряда. Поэтому средние двух отрезков будут близки, а проверка может не показать наличия тенденции.

2. Метод Фостера—Стюарта. Второй метод проверки наличия тенденции называется методом Фостера—Стюарта, который, помимо определения наличия тенденции, позволяет обнаружить тренд дисперсии уровней ряда динамики, что важно знать при анализе и прогнозировании экономических явлений.

После установления наличия тенденции в ряду динамики производится ее описание с помощью методов сглаживания.

Для отображения основной тенденции развития социально-экономических явлений применяются полиномы различной степени, экспоненты, логистические кривые и другие функции. В статистике выработано правило выбора степени полинома модели развития, основанное на определении величин конечных разностей уровней динамического ряда. Согласно этому правилу полином первой степени (прямая) применяется как модель такого ряда, у которого первые разности (абсолютные приросты) постоянны; полиномы второй степени — для отражения ряда с постоянными вторыми разностями (ускорениями); полиномы третьей степени — с постоянными третьими разностями и т.д.

3.Методы «восходящих и нисходящих» серий и по медиане выборки [28].

Проверим на наличие тенденции в ряду суммы активов АКБ «Форштадт» (ЗАО) с помощью метода, основанного на медиане выборки, и метода «восходящих и нисходящих» серий.

Из исходного временного ряда (), образуем ранжированный ряд () (таблица 3.1).

Определяем медиану (Ме) ранжированного временного ряда. Так как значение длины ряда четное, то  тыс. р.

 

Образуем последовательность  из плюсов и минусов по правилу:

 

                                                                    (3.1)

 

Таблица 3.1 - Формирование серий по медиане

 

Период		Активы, тыс.р.			Номер серии	Протяженность серии
год	квартал
2008	I	7699029	7699029	-	1	10
	II	8564233	7843381	-
	III	8723900	8299157	-
	IV	8498624	8498624	-
2009	I	7843381	8564233	-
	II	8299157	8723900	-
	III	8780367	8780367	-
	IV	8933170	8933170	-
2010	I	9474807	9426111	-
	II	9426111	9474807	-
	III	10155139	9692007	+	2	3
	IV	9921327	9777250	+
2011	I	9692007	9921327	+
	II	9777250	10155139	-	3	1
	III	10508640	10246113	+	4	10
	IV	10246113	10508640	+
2012	I	10818838	10818838	+
	II	12699398	12699398	+
	III	14597728	14597728	+
	IV	14857378	14857378	+
2013	I	15704253	15470815	+
	II	15926059	15704253	+
	III	15470815	15775842	+
	IV	15775842	15926059	+

Источник: [44], расчёты произведены автором.

 

Подсчитывается - число серий в совокупности , где под серией понимается последовательность подряд идущих плюсов и минусов. Один плюс или один минус тоже будут считаться серией. Определяется - протяженность самой длиной серии.

Получаем: =4, =10.

Чтобы не была отвергнута гипотеза о случайности исходного ряда, должны выполняться следующие неравенства:

 

                                                                     (3.2)

 

где  - длина временного ряда.

 

Рассчитаем правые части неравенств:

 

 

 

Так как в правой части неравенства стоят квадратные скобки, означающие целую часть числа, то сравнения будем проводить с целыми числами – соответственно с 8 и 5.

Получим: 4 > 8, 10 < 5.

Оба неравенства нарушаются, следовательно, гипотеза отвергается с вероятностью ошибки , заключенной между 0,05 и 0,0975 (следовательно, подтверждается наличие зависящей от времени неслучайной составляющей).

Критерий «восходящих и нисходящих» серий (таблица 3.2).

На первом шаге образуется последовательность плюсов и минусов, но по другому правилу. Для временного ряда с уровнями y₁, y₂, …, y_n определяется вспомогательная последовательность, исходя из условий:

 

                                                    (3.3)

 

Подсчитывается общее число серий  и протяженность самой длиной серии  аналогично. Серия состоящая из «+» - «восходящая серия», из «-» - нисходящая.

Получим: = 11;  =6.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.2 - Формирование «восходящих и нисходящих» серий

 

Период		Активы, тыс.р.		Номер серии	Протяженность серии
год	квартал
2008	I	7699029
	II	8564233	+	1	2
	III	8723900	+
	IV	8498624	-	2	2
2009	I	7843381	-
	II	8299157	+	3	4
	III	8780367	+
	IV	8933170	+
2010	I	9474807	+
	II	9426111	-	4	1
	III	10155139	+	5	1
	IV	9921327	-	6	2
2011	I	9692007	-
	II	9777250	+	7	2
	III	10508640	+
	IV	10246113	-	8	1
2012	I	10818838	+	9	6
	II	12699398	+
	III	14597728	+
	IV	14857378	+
2013	I	15704253	+
	II	15926059	+
	III	15470815	-	10	1
	IV	15775842	+	11	1

Источник: [44], расчёты произведены автором.

 

Для того чтобы не была отвергнута гипотеза о случайности исходного ряда, должны выполняться следующие неравенства:

 

                                 (3.4)

 

где - табличное значение, зависящее от n.

 

 

n
	5	6	7

 

Рассчитаем значения правой части первого неравенства:

 

 

Табличное значение = 5.

 

Проверка выполнения условий показывает, оба неравенства не выполняются. Следовательно, нулевая гипотеза отвергается, в динамике временного ряда присутствует тенденция.

Теперь, зная о наличии  тенденции во временном ряду активов АКБ «Форштадт» (ЗАО), мы можем построить уравнения различных моделей тренда и проверить их на значимость.

Начнем с построения модели прямолинейного тренда. Среднее изменение уровней ряда за единицу времени - глав­ный параметр и константа прямолинейного тренда. Следова­тельно, этот тип тренда подходит для отображения тенденции примерно равномерных изменений уровней: равных в среднем абсолютных приростов или абсолютных сокращений уровней за равные промежутки времени. Практика показывает, что та­кой характер динамики встречается достаточно часто.

Рассчитаем параметры линейного, параболического и экспоненциального трендов для выбора наилучшей аппроксимации. Промежуточные расчеты представлены в соответствии с приложением Б, таблица Б.1.

 

 

Уравнение линейного тренда примет вид:

 

                                 .

 

  Согласно этой модели средняя сумма активов за анализируемый период составила 10933,1 млн. р., а среднегодовой прирост активов 689,6 млн. р.

 Показатели динамики при линейном тренде к увеличению уровней отражены в таблице 3.3.

 

Таблица 3.3 - Показатели динамики при линейном тренде к увеличению уровней

 

Период		, тыс. р.	, тыс. р.	, %
год	квартал
2008	I	6795293,4	-	-	-
	II	7140107,7	344814,3	105,1	-
	III	7484922,0	344814,3	104,8	0,0
	IV	7829736,3	344814,3	104,6	0,0
2009	I	8174550,7	344814,3	104,4	0,0
	II	8519364,9	344814,3	104,2	0,0
	III	8864179,3	344814,3	104,1	0,0
	IV	9208993,6	344814,3	103,9	0,0
2010	I	9553807,9	344814,3	103,7	0,0
	II	9898622,3	344814,3	103,6	0,0
	III	10243436,6	344814,3	103,5	0,0
	IV	10588250,9	344814,3	103,4	0,0
2011	I	11277879,6	344814,3	106,5	0,0
	II	11622693,9	344814,3	103,1	0,0
	III	11967508,2	344814,3	102,9	0,0
	IV	12312322,5	344814,3	102,9	0,0
2012	I	12657136,9	344814,3	102,8	0,0
	II	13001951,2	344814,3	102,7	0,0
	III	13346765,5	344814,3	102,6	0,0
	IV	13691579,8	344814,3	102,6	0,0
2013	I	14036394,2	344814,3	102,5	0,0
	II	14381208,5	344814,3	102,5	0,0
	III	14726022,8	344814,3	102,4	0,0
	IV	15070837,1	344814,3	102,3	0,0

Источник: расчёты произведены автором.

 

Далее рассмотрим модель полинома второй степени (параболы второго порядка). В целом такую модель используют для процессов встречающихся на практике гораздо реже, чем процессы с равномерным измене­нием, но, с другой стороны, любое отклонение процесса от строго равномерного прироста (или сокращения) уровней можно интерпретировать как наличие ускорения. Более того, существует строгое математическое правило: чем выше поря­док параболы, тем ближе линия тренда к уровням исходного временного ряда.

Если это правило довести до крайнего пре­дела, то любой ряд из п уровней может быть точно отображен параболой (п-1)-го порядка! (Через любые две точки прохо­дит одна прямая, через три точки - одна парабола II порядка и т.д.).

 Такое «приближение» линии тренда к эмпирическому ряду, содержащему как тенденцию, так и колебания, нельзя считать достижением научного анализа. Напротив, применяя параболу более высокого порядка там, где сущность процес­са этого не требует, а только ради уменьшения остаточной суммы отклонений (или их квадратов) отдельных уровней от тренда, исследователь уходит от цели, смешивая тренд с коле­баниями.

Данная модель имеет вид:

 

 .                                            (3.5)

 

Оценим параметры по формулам:

                                                                                                (3.8)

Получим:

 

 

В результате решения системы получаем уравнение:

 

.

 

Параметр  характеризует расчетное значение при , т.е. расчетное значение составило 9937,7 млн. р.

Величина  соответствует среднему абсолютному приросту уровней временного ряда, а параметр  - половина абсолютного ускорения. Следовательно, можно сделать вывод, что в анализируемом периоде сумма активов возрастала в среднем за год на 689,6 млн. р. с абсолютным ускорением 36,8 млн. р.

Показатели динамики при параболическом тренде представлены в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Показатели динамики при параболическом тренде

 

Период		, тыс. р.	, тыс. р.	, %
год	квартал
2008	I	8446048,0	-	-	-
	II	8368220,1	-77827,9	99,1	-
	III	8327143,7	-41076,4	99,5	36751,5
	IV	8322818,9	-4324,9	99,9	36751,5
2009	I	8355245,5	32426,6	100,4	36751,5
	II	8424423,6	69178,1	100,8	36751,5
	III	8530353,2	105929,6	101,3	36751,5
	IV	8673034,3	142681,1	101,7	36751,5
2010	I	8852466,9	179432,6	102,1	36751,5
	II	9068651,0	216184,1	102,4	36751,5
	III	9321586,6	252935,6	102,8	36751,5
	IV	9611273,7	289687,1	103,1	36751,5
2011	I	10300902,0	689628,6	107,2	36751,5
	II	10700844,0	399941,6	103,9	36751,5
	III	11137537,0	436693,1	104,1	36751,5
	IV	11610982,0	473444,6	104,2	36751,5
2012	I	12121178,0	510196,1	104,4	36751,5
	II	12668125,0	546947,5	104,5	36751,5
	III	13251824,0	583699,0	104,6	36751,5
	IV	13872275,0	620450,5	104,7	36751,5
2013	I	14529477,0	657202,0	104,7	36751,5
	II	15223430,0	693953,5	104,8	36751,5
	III	15954135,0	730705,0	104,8	36751,5
	IV	16721592,0	767456,5	104,8	36751,5

Источник: расчёты произведены автором.

 

Экспоненциальный тренд характерен для процессов, разви­вающихся в среде, не создающей никаких ограничений для рос­та уровня. Из этого следует, что на практике он может развиваться только на ограниченном промежутке времени, так как любая среда рано или поздно создает ограничения, любые ресурсы со временем исчерпаемы.

Она имеет вид:

 

.                                                 (3.9)

 

Для оценивания параметров воспользуемся формулами:

 

 ,                                             (3.10)

 .                                         (3.11)

Определим уравнение показательной кривой для нашего примера. Получим:

 = ,   =

 

Используя потенцирование, получаем уравнение тренда вида:

 

.

 

Показатели динамики при экспоненциальном тренде отражены в таблице 3.5.

 

Таблица 3.5 - Показатели динамики при экспоненциальном тренде

 

Период		, тыс. р.	, тыс. р.	, %
год	квартал
1	2	3	4	5	6
2008	I	7415451,8	-	-	-
	II	7641874,0	226422,2	103,05	-
	III	7875209,8	233335,8	103,05	6913,5
	IV	8115670,2	240460,4	103,05	7124,6
2009	I	8363472,8	247802,6	103,05	7342,2
	II	8618841,8	255369,0	103,05	7566,4
	III	8882008,1	263166,4	103,05	7797,4
	IV	9153209,9	271201,8	103,05	8035,5
2010	I	9432692,6	279482,7	103,05	8280,8
	II	9720709,0	288016,3	103,05	8533,7
	III	10017519,6	296810,6	103,05	8794,2
	IV	10323393,0	305873,4	103,05	9062,8
2011	I	10963443,3	640050,4	106,20	9354,8
	II	11298199,4	334756,0	103,05	9687,3
	III	11643176,8	344977,4	103,05	10221,4
	IV	11998687,7	355510,9	103,05	10533,5
2012	I	12365053,8	366366,0	103,05	10855,1
	II	12742606,4	377552,6	103,05	11186,6
	III	13131687,1	389080,7	103,05	11528,1
	IV	13532648,0	400960,9	103,05	11880,1

 

Продолжение таблицы 3.5

 

1	2	3	4	5	6
2013	I	13945851,7	413203,7	103,05	12242,9
	II	14371672,1	425820,4	103,05	12616,7
	III	14810494,5	438822,4	103,05	13001,9
	IV	15262715,8	452221,3	103,05	13398,9

Источник: расчёты произведены автором.

 

Рассмотрим тренд модифицированной экспоненты, который служит базовой кривой для дру­гих кривых с насыщением, а именно для логистической кривой и кривой Гомперца. Тенденция развития явления при этом охватывает три этапа: вначале довольно медленный рост, который затем убыстря­ется и сменяется уменьшением роста и приближением уровня ряда к предельному значению, т. е. к уровню насыщения.

Уравнение модифицированной экспоненты имеет вид:

 

                                      (3.12)

 

где  – горизонтальная асимптота.

 

Рассчитаем параметры уравнения модифицированной экспоненты:

 

 ,                                  (3.13)

 

.                                 (3.14)

 

Так как сумма активов АКБ «Форштадт» (ЗАО) в анализируемом периоде не превышала 16000 млн. р., то значение горизонтальной асимптоты примем равной данной величине, т.е. k=16000000. Необходимые вспомогательные вычисления представлены в таблице 3.6.

Тогда:

,    .

 

Проведя потенцирование, получаем: 

 

,

 

.

 

Уравнение тренда примет вид:

 

.

 

Таблица 3.6 - Расчет параметров модифицированной экспоненты

 

Период		Актив, тыс.р.
год	квартал
2008	I	7699029	-6,0	36,0	8300971	15,93	-95,59
	II	8564233	-5,5	30,3	7435767	15,82	-87,02
	III	8723900	-5,0	25,0	7276100	15,80	-79,00
	IV	8498624	-4,5	20,3	7501376	15,83	-71,24
2009	I	7843381	-4,0	16,0	8156619	15,91	-63,66
	II	8299157	-3,5	12,3	7700843	15,86	-55,50
	III	8780367	-3,0	9,0	7219633	15,79	-47,38
	IV	8933170	-2,5	6,3	7066830	15,77	-39,43
2010	I	9474807	-2,0	4,0	6525193	15,69	-31,38
	II	9426111	-1,5	2,3	6573889	15,70	-23,55
	III	10155139	-1,0	1,0	5844861	15,58	-15,58
	IV	9921327	-0,5	0,3	6078673	15,62	-7,81
2011	I	9692007	0,5	0,3	6307993	15,66	7,83
	II	9777250	1,0	1,0	6222750	15,64	15,64
	III	10508640	1,5	2,3	5491360	15,52	23,28
	IV	10246113	2,0	4,0	5753887	15,57	31,13
2012	I	10818838	2,5	6,3	5181162	15,46	38,65
	II	12699398	3,0	9,0	3300602	15,01	45,03
	III	14597728	3,5	12,3	1402272	14,15	49,54
	IV	14857378	4,0	16,0	1142622	13,95	55,80
2013	I	15704253	4,5	20,3	295747	12,60	56,69
	II	15926059	5,0	25,0	73941	11,21	56,06
	III	15470815	5,5	30,3	529185	13,18	72,49
	IV	15775842	6,0	36,0	224158	12,32	73,92
Итого		262393566	-	325,0	121606434	359,58	-91,09
В среднем		10933065	-	13,5	5066935	14,98	-3,80

Источник: [44], расчёты произведены автором.

 

Далее рассмотрим логистической тренд.

Логистическая форма тренда подходит для описания такого процесса, при котором изучаемый показатель проходит полный цикл развития, начиная, как правило, от нулевого уровня, сна­чала медленно, но с ускорением возрастая, затем ускорение ста­новится нулевым в середине цикла, т.е. рост происходит по линейному тренду, затем, в завершающей части цикла, рост за­медляется по гиперболе по мере приближения к предельному значению показателя.

Можно, конечно, логистическую тенденцию считать объе­динением трех разных по типу тенденций: параболической с ускоряющимся ростом на первом этапе, линейной - на втором и гиперболической с замедляющимся ростом - на третьем этапе.

Уравнение логистической кривой имеет вид:

 

.                                            (3.15)

 

Для расчета параметров воспользуемся формулами:

 

,                                           (3.16)

 

          ,                                        (3.17)

 

где

 

Значение горизонтальной асимптоты k=16000000.

Тогда:

 

,   .

 

 

Проведя потенцирование, получаем: .

Следовательно, уравнение тренда примет вид:

 

.

 

Параметры логистического тренда отражены в таблице 3.7.

Показатели динамики при логистическом тренде отражены в таблице 3.8.

Как видно из таблицы 3.8, абсолютные изменения и темпы роста постоянно снижаются. Они положительны и больше 100 % соответственно. Абсолютные ускорения на протяжении анализируемого периода меняют знак с положительного на отрицательный.

 

 

Таблица 3.7 - Расчет параметров логистической кривой

 

Период		Актив, тыс.р.
год	квартал
2008	I	7699029	-6,0	36,0	1,08	0,08	-0,45
	II	8564233	-5,5	30,3	0,87	-0,14	0,78
	III	8723900	-5,0	25,0	0,83	-0,18	0,91
	IV	8498624	-4,5	20,3	0,88	-0,12	0,56
2009	I	7843381	-4,0	16,0	1,04	0,04	-0,16
	II	8299157	-3,5	12,3	0,93	-0,07	0,26
	III	8780367	-3,0	9,0	0,82	-0,20	0,59
	IV	8933170	-2,5	6,3	0,79	-0,23	0,59
2010	I	9474807	-2,0	4,0	0,69	-0,37	0,75
	II	9426111	-1,5	2,3	0,70	-0,36	0,54
	III	10155139	-1,0	1,0	0,58	-0,55	0,55
	IV	9921327	-0,5	0,3	0,61	-0,49	0,24
2011	I	9692007	0,5	0,3	0,65	-0,43	-0,21
	II	9777250	1,0	1,0	0,64	-0,45	-0,45
	III	10508640	1,5	2,3	0,52	-0,65	-0,97
	IV	10246113	2,0	4,0	0,56	-0,58	-1,15
2012	I	10818838	2,5	6,3	0,48	-0,74	-1,84
	II	12699398	3,0	9,0	0,26	-1,35	-4,04
	III	14597728	3,5	12,3	0,10	-2,34	-8,20
	IV	14857378	4,0	16,0	0,08	-2,57	-10,26
2013	I	15704253	4,5	20,3	0,02	-3,97	-17,87
	II	15926059	5,0	25,0	0,00	-5,37	-26,86
	III	15470815	5,5	30,3	0,03	-3,38	-18,56
	IV	15775842	6,0	36,0	0,01	-4,25	-25,52
Итого		262393566	-	325,0	13,17	-28,69	-110,81
В среднем		10933065	-	13,5	0,55	-1,20	-4,62

Источник:[44], расчёты произведены автором.

 

  Рассмотрим далее уравнение кривой Гомперца. Эта функция наиболее часто используется для аналитического выражения тенден­ции развития явления во времени, имеющего ограничения на рост.

Уравнение кривой Гомперца имеет вид:

 

.                                          (3.18)

 

Примем обозначения:  .

 

Таблица 3.8 - Показатели динамики при логистическом тренде

 

Период		, тыс. р.	, тыс. р.	, %
год	квартал
2008	I	6128792,2
	II	6665189,6	536397,4	108,7
	III	7214223,3	549033,7	108,2	12636,2
	IV	7770834,1	556610,9	107,7	7577,2
2009	I	8329674,5	558840,3	107,2	2229,4
	II	8885310,4	555635,9	106,7	-3204,4
	III	9432431,5	547121,2	106,2	-8514,7
	IV	9966050,9	533619,3	105,7	-13501,8
2010	I	10481678,8	515627,9	105,2	-17991,5
	II	10975458,8	493780,1	104,7	-21847,8
	III	11444259,3	468800,4	104,3	-24979,6
	IV	11885716,1	441456,8	103,8	-27343,5
2011	I	12680937,4	795221,3	106,7	-28543,6
	II	13033620,2	352682,9	102,8	-29432,7
	III	13356639,1	323018,8	102,5	-29664,1
	IV	13650823,2	294184,1	102,2	-28834,7
2012	I	13917372,1	266548,9	101,9	-27635,2
	II	14157758,6	240386,5	101,7	-26162,4
	III	14373640,9	215882,4	101,5	-24504,1
	IV	14566786,2	193145,3	101,3	-22737,1
2013	I	14739006,0	172219,8	101,2	-20925,5
	II	14892105,2	153099,2	101,0	-19120,5
	III	15027842,5	135737,2	100,9	-17361,9
	IV	15147901,0	120058,5	100,8	-15678,7

Источник: расчёты произведены автором.

 

Для нахождения параметров используем формулы:

 

                                                       ,                                                     (3.19)                                   

 

                                                        .                                                  (3.20)                             

 

Необходимые вычисления представлены в таблице 3.9 (значение горизонтальной асимптоты k=16000000).

Тогда:

 

.

 

Следовательно, уравнение тренда примет вид:

 

.

        

         После построения всех моделей мы можем приступить к их проверке на адекватность.

Принято считать, что модель адекватна описываемому процессу, если значения остаточной компоненты удовлетворяют свойствам случайности, независимости, а также остаточная компонента подчиняется нормальному закону распределения.

Проверка гипотезы о независимости остатков.

Наиболее распространенный – критерий Дарбина – Уотсона (позволяет обнаружить автокорреляцию первого порядка):

 

                                             ,                            (3.21)

 

где - коэффициент автокорреляции первого порядка.

 

  Если в ряду остатков имеется сильная положительная автокорреляция, то d=0, в случае сильной отрицательной автокорреляции d=4. При отсутствии автокорреляции d=2.

Применение на практике критерия Дарбина – Уотсона основано на сравнении величины d с теоретическими табулированными значениями d₁ и d₂:

            1) если , то гипотеза (Н₀) о независимости случайных отклонений отвергается (положительная автокорреляция);

           2) если , то гипотеза (Н₀) не отвергается;

           3) если , то нет достаточных оснований для принятия решений (область неопределенности).

Когда расчетное значение d превышает 2, то с d₁ и d₂ сравнивается не сам коэффициент d , а (4- d) [29].

 

 

 

Таблица 3.9 - Расчет параметров кривой Гомперца

 

Период			Актив, тыс.р.
год	квартал
2008	I		7699029	0,48		-0,73	0,73	-0,31	1,88
	II		8564233	0,54		-0,62	0,62	-0,47	2,59
	III		8723900	0,55		-0,61	0,61	-0,50	2,50
	IV		8498624	0,53		-0,63	0,63	-0,46	2,06
2009	I		7843381	0,49		-0,71	0,71	-0,34	1,35
	II		8299157	0,52		-0,66	0,66	-0,42	1,47
	III		8780367	0,55		-0,60	0,60	-0,51	1,53
	IV		8933170	0,56		-0,58	0,58	-0,54	1,35
2010	I		9474807	0,59		-0,52	0,52	-0,65	1,29
	II		9426111	0,59		-0,53	0,53	-0,64	0,95
	III		10155139	0,63		-0,45	0,45	-0,79	0,79
	IV		9921327	0,62		-0,48	0,48	-0,74	0,37
2011	I		9692007	0,61		-0,50	0,50	-0,69	-0,35
	II		9777250	0,61		-0,49	0,49	-0,71	-0,71
	III		10508640	0,66		-0,42	0,42	-0,87	-1,30
	IV		10246113	0,64		-0,45	0,45	-0,81	-1,62
2012	I		10818838	0,68		-0,39	0,39	-0,94	-2,35
	II		12699398	0,79		-0,23	0,23	-1,47	-4,40
	III		14597728	0,91		-0,09	0,09	-2,39	-8,36
	IV		14857378	0,93		-0,07	0,07	-2,60	-10,41
2013	I		15704253	0,98		-0,02	0,02	-3,98	-17,92
	II		15926059	1,00		0,00	0,00	-5,37	-26,87
	III		15470815	0,97		-0,03	0,03	-3,39	-18,66
	IV		15775842	0,99		-0,01	0,01	-4,26	-25,57
Итого			262393566	16,40	-9,85		9,85	-33,84	-100,36
В среднем			10933065	0,68	-0,41		0,41	-1,41	-4,18

Источник: [44], расчёты произведены автором.

 

Рассчитаем критерий Дарбина – Уотсона для полученных кривых роста. Расчетные и табличные значения критерия представлены в таблице 3.10.

Расчетные значения критерия Дарбина – Уотсона сравниваем с табличными значениями для n=24 и k=2 (прямая, экспонента, модифицированная экспонента, логистическая кривая, кривая Гомперца) и k=3 (парабола) (k- число оцениваемых параметров в уравнении).

 

 

 

Таблица 3.10 – Значение критерия Дарбина – Уотсона для кривых роста

 

Показатель	Кривая роста
	прямая	парабола	экспонента	модифицированная экспонента	логистическая кривая	кривая Гомперца
d	0,07	0,07	0,56	0,86	0,91	0,24
d1	1,19	1,10	1,19	1,19	1,19	1,19
d2	1,55	1,66	1,55	1,55	1,55	1,55

Источник: расчёты произведены автором.

 

Как видно из таблицы 3.10, всем моделям в той или иной мере присуща автокорелляция, поэтому прогнозы по этим моделям могут быть не вполне надежны и следует дополнительно оценить точность полученных моделей (таблица 3.11).

Точность моделей оценивают, рассчитав:

1) среднюю относительная ошибка по модулю:

                                                    

                            (3.22)

 

Если , это свидетельствует о высокой точности модели, при  – точность хорошая, при  – удовлетворительная.

2) дисперсию  или среднеквадратическую ошибку прогноза  (применяется при сравнительной характеристике моделей):

 

                                       (3.23)

 

                                                                                              (3.24)

 

Чем меньше значение этих характеристик, тем выше точность моделей [30].

Средняя относительная ошибка аппроксимации полученных кривых за исключением модифицированной экспоненты, логистической кривой и   кривой Гомперца попала в интервал  , что свидетельствует о высокой точности моделей. Точность логистической кривой попала в интервал – это говорит о хорошей точности модели. Точность модифицированной экспоненты является удовлетворительной, так как попадает в интервал . Точность кривой Гомперца является неудовлетворительной.

 

Таблица 3.11 - Характеристики качества модели

 

Показатель	Прямая	Парабола	Экспонента	Модифицированная Экспонента	Логистическая кривая	Кривая гомперца
,%	8,7	5,8	7,1	26,2	14,5	73,9
	1130704,4	748933,1	985128,4	3345424,6	1750979,6	13110234,7

Источник: расчёты произведены автором.

 

Проведенный анализ точности и адекватности кривых роста позволяет сделать вывод, что для описания динамики активов АКБ «Форштадт» (ЗАО) целесообразно использовать параболическую кривую, т.к. она имеет наименьшую ошибку аппроксимации и среднее квадратическое отклонение.

Аналогичным образом было проведено исследование на наличие тенденции во временном ряду суммы активов ОИКБ «Русь» (ООО). Критерий, основанный на медиане выборки и критерий «восходящих и нисходящих» серий подтвердили наличие тенденции во временном ряду. Проведенный анализ точности и адекватности построенных кривых роста позволяет сделать вывод, что для описания динамики активов ОИКБ «Русь» (ООО) целесообразно использовать параболическую кривую, т.к. она имеет наименьшую ошибку аппроксимации и среднее квадратическое отклонение, а также в ряду остатков отсутствует автокорреляция.

Во временном ряду суммы активов ОАО «Банк Екатеринбург» также подтверждается наличие зависящей от времени неслучайной составляющей. Анализ точности и адекватности построенных кривых роста позволяет сделать вывод, что для описания динамики активов ОАО «Банк Екатеринбург» целесообразно использовать параболическую кривую, т.к. она имеет наименьшую ошибку аппроксимации и среднее квадратическое отклонение, а также в ряду остатков отсутствует автокорреляция

 

 

3.2 Экспоненциальное сглаживание и прогнозирование суммы активов банка

 

 

В настоящее время одним из наиболее перспективных направлений исследования и прогнозирования одновременных временных рядов считаются  адаптивные методы. Адаптивными называются методы прогнозирования, позволяющие строить самокорректирующиеся (самонастраивающиеся) экономико-математические модели, которые способны оперативно реагировать на изменение условий путем учета результата прогноза, сделанного на предыдущем шаге, и учета различной информационной ценности ряда.

При обработке временных рядов, как правило, наиболее ценной бывает информация последнего периода, т.к. необходимо знать, как будет развиваться тенденция, существующая в данный момент, а не тенденция, сложившаяся в среднем не всем рассматриваемом периоде. Адаптивные методы позволяют учесть различную информационную ценность уровней временного ряда, степень «устаревания» данных. Прогнозирование методом экстраполяции на основе кривых роста в какой-то мере тоже содержат элемент адаптации, поскольку с получением «свежих» фактических данных параметры кривых пересчитываются заново.

Важнейшее достоинство адаптивных методов – построение самокорректирующихся моделей, способных учитывать результат прогноза, сделанного на предыдущем шаге [30].

У истоков адаптивных методов лежит модель экспоненциального сглаживания.

Особенность метода экспоненциального сглаживания в том, что в процедуре нахождения сглаженного уровня используются значения только предшествующих уровней ряда, взятые с определенным весом, причем вес наблюдения уменьшается по мере удаления его от момента времени, для которого определяется сглаженное значение уровня ряда [31].

Использование экспоненциальной средней в качестве инструмента выравнивания временного ряда оправдано в случае стационарных процессов с незначительным сезонным эффектом. Однако многие процессы содержат тенденцию, сочетающуюся с ярко выраженными сезонными колебаниями.

Довольно эффективный способ описания таких процессов – адаптивные сезонные модели, основанные на экспоненциальном сглаживании. Особенность адаптивных сезонных моделей заключается в том, что по мере поступления новой информации происходит корректировка параметров модели, их приспособление, адаптация к изменяющимся во времени условиям развития процесса. Методы экспоненциального сглаживания позволяют сгладить наблюдаемый ряд, выделить из него шум и прогнозировать будущие значения на основе тренда. Различные виды трендов и сезонность могут быть учтены в модели.

Доступны модели с аддитивным и мультипликативным шумом.

Модель с мультипликативным сезонным эффектом, разработанная П.Р. Уинтерсом:

                                          ,                                            (3.25)

  

где      – мультипликативный сезонный фактор.

 

Очевидно, что можно составить множество адаптивных сезонных моделей, перебирая различные комбинации типов тенденций в сочетании с сезонными эффектами аддитивного и мультипликативного вида [31].

Выбор той или иной модели будет продиктован характером динамики исследуемого процесса. Множество комбинаций различных типов тенденций с циклическими эффектами аддитивного и мультипликативного характера можно представить в виде обобщенной формулы:

 

                                  ,                                     (3.26)

 

где     – некоторый усредненный уровень временного ряда в момент  

     после устранения сезонного эффекта;

          – параметр сглаживания ,

          – характеристики модели.

 

Проведем экспоненциальное сглаживание временного ряда суммы активов АКБ «Форштадт» (ЗАО). При этом будем исходить из качественных наблюдений о характере рассматриваемого ряда. Амплитуда колебаний уровней рядов со временем изменяется. При этом тенденция, содержащаяся в рядах, в большей степени близка к экспоненциальной. 

Задача оптимизации модели сводится к поиску наилучших значений параметров , выбор которых определяется целями исследования и характером моделируемого процесса.

Для оценки параметров используются специальные методы,  оптимизирующие критерии качества прогноза. При этом могут вычисляться следующие характеристики качества прогноза:

– средняя ошибка:

 

                                                                               (3.27)

 

– сумма квадратов ошибок:

 

                                                                             (3.28)

 

– средняя квадратическая ошибка:

 

                                                                          (3.29)

 

– средняя абсолютная ошибка:

 

                                                                           (3.30)

 

– средняя абсолютная относительная ошибка:

 

                                                                (3.31)

 

– средняя относительная ошибка:

 

                                                                (3.32)

 

где   – исходные данные и результаты процедуры прогноза

          соответственно [32].

 

Для исследуемого временного ряда  суммы активов АКБ «Форштадт» (ЗАО) в ППП «Statistica 6.1» был произведен автоматический поиск лучших параметров с наименьшей MAPE.

Параметры экспоненциального сглаживания составили: 

 

 

На рисунке 3.1 представлены результаты экспоненциального сглаживания.  Как видно из рисунка, модель достаточно точно описывает динамику временного ряда.

После оценивания параметров сглаживания и проведения процедуры сглаживания необходимо проверить являются ли остатки , полученные в результате разности фактических и сглаженных уровней ряда суммы активов, «белым шумом».

Остатки, являющиеся «белым шумом», представляют собой независимые одинаково распределенные нормальные величины. В них не должно быть систематической составляющей, раскачки, зависимостей и пр.

 

 

Рисунок 3.1 – Результаты экспоненциального сглаживания ряда активов АКБ “Форштадт» (ЗАО)

 

Для проверки остатков модели на нормальность распределения был построен график распределения остатков на нормальной вероятностной бумаге (рисунок 3.2).

 

 

Рисунок 3.2 – Распределение остатков модели экспоненциального сглаживания уровней ряда активов АКБ “Форштадт» (ЗАО)

 

Следовательно, анализируемые остатки имеют нормальный закон распределения (рисунок 3.3).

 

 

Рисунок 3.3 – Гистограмма остатков модели экспоненциального сглаживания активов АКБ «Форштадт» (ЗАО)

 

Для ответа на вопрос, есть ли зависимость между остатками, в ППП «Statistica» была найдена оценка автокорреляционной и частной автокорреляционной функций остатков модели (рисунки 3.4, 3.5).

 

 

Рисунок 3.4 – График автокорреляционной функции остатков модели активов АКБ «Форштадт» (ЗАО)

 

Рисунок 3.5 – График частной автокорреляционной функций остатков модели экспоненциального сглаживания активов АКБ «Форштадт» (ЗАО)

 

Все коэффициенты автокорреляционной и частной автокорреляционной функций являются незначимыми, что говорит об отсутствии зависимости между отдельными остатками экспоненциального сглаживания. Таким образом, остатки, полученные в результате процедуры экспоненциального сглаживания, действительно являются «белым шумом».  Можно сделать вывод об адекватности построенной модели.

 На основе построенной модели было получено прогнозное значение суммы активов АКБ «Форштадт» (ЗАО) на 3 квартала вперед.

   Согласно полученной модели, сумма активов АКБ «Форштадт» (ЗАО) с 95 % -ной вероятностью составит в  I квартале 2014 г. 15909,4 млн. р., во  II квартале 2014 г. – 15967,9 млн. р., в III квартале 2014 г. –         15993,6 млн.р.

   Для исследуемого временного ряда  суммы активов ОИКБ «Русь» (ООО) аналогичным образом в ППП «Statistica 6.1» был произведен автоматический поиск лучших параметров с наименьшей MAPE.

Параметры экспоненциального сглаживания составили: 

 

 

На рисунке 3.6 представлены результаты экспоненциального сглаживания.  Как видно из рисунка, модель достаточно точно описывает динамику временного ряда.

 

 

Рисунок 3.6 – Результаты моделирования ряда активов ОИКБ «Русь» (ООО)

 

Для проверки остатков модели на нормальность распределения был построен график распределения остатков на нормальной вероятностной бумаге (рисунок 3.7).

 

 

Рисунок 3.7 – Распределение остатков модели экспоненциального сглаживания уровней ряда активов ОИКБ «Русь» (ООО)

 

Следовательно, анализируемые остатки имеют нормальный закон распределения.

Для ответа на вопрос, есть ли зависимость между остатками, в ППП «Statistica 6.1» была найдена оценка автокорреляционной и частной автокорреляционной функций остатков модели (рисунки 3.8, 3.9).

 

 

Рисунок 3.8 – Значения автокорреляционной функции остатков модели экспоненциального сглаживания активов ОИКБ «Русь» (ООО)

 

 

Рисунок 3.9 – Значения частной автокорреляционной функции остатков модели экспоненциального сглаживания активов ОИКБ «Русь» (ООО)

 

 

Практически все коэффициенты автокорреляционной и частной автокорреляционной функций являются незначимыми, что говорит об отсутствии зависимости между отдельными остатками экспоненциального сглаживания. Таким образом, остатки, полученные в результате процедуры экспоненциального сглаживания, действительно являются «белым шумом».  Можно сделать вывод об адекватности построенной модели.

На основе построенной модели было получено прогнозное значение суммы активов ОИКБ «Русь» (ООО) на 3 квартала вперед.

  Согласно полученной модели, сумма активов ОИКБ «Русь» (ООО) с 95 % -ной вероятностью составит в  I квартале 2014 г. 6398,7 млн. р., во  II квартале 2014 г. – 6397,4 млн. р., в III квартале 2014 г. – 6396,1 млн. р.

  Для исследуемого временного ряда  суммы активов ОАО «Банк Екатеринбург» в ППП «Statistica 6.1» был произведен автоматический поиск лучших параметров с наименьшей MAPE.

Параметры экспоненциального сглаживания составили: 

 

 

На рисунке 3.10 представлены результаты экспоненциального сглаживания.  Как видно из рисунка, модель достаточно точно описывает динамику временного ряда.

 

 

Рисунок 3.10 – Результаты моделирования ряда активов ОАО «Банк Екатеринбург»

 

 

Для проверки остатков модели на нормальность распределения был построен график распределения остатков на нормальной вероятностной бумаге (рисунок 3.2).

 

 

Рисунок 3.11 – Распределение остатков модели экспоненциального сглаживания уровней ряда активов ОАО «Банк Екатеринбург»

 

Следовательно, анализируемые остатки имеют нормальный закон распределения.

Для ответа на вопрос, есть ли зависимость между остатками, в ППП «Statistica» была найдена оценка автокорреляционной и частной автокорреляционной функций остатков модели (рисунки 3.12, 3.13).

Практически все коэффициенты автокорреляционной и частной автокорреляционной функций являются незначимыми, что говорит об отсутствии зависимости между отдельными остатками экспоненциального сглаживания. Таким образом, остатки, полученные в результате процедуры экспоненциального сглаживания, действительно являются «белым шумом».  Можно сделать вывод об адекватности построенной модели.

 На основе построенной модели было получено прогнозное значение суммы активов ОАО «Банк Екатеринбург» на 3 квартала вперед.

   Согласно полученной модели, сумма активов ОАО «Банк Екатеринбург» с 95 % -ной вероятностью составит в  IV квартале 2013 г. 10260,3 млн. р., во  I квартале 2014 г. – 10258,2 млн. р., во II квартале 2014 г. – 10256,2 млн.р.

 

 

Рисунок 3.12 – Значения автокорреляционной функций остатков модели  экспоненциального сглаживания активов ОАО «Банк Екатеринбург»

 

 

Рисунок 3.13 – Значения частной автокорреляционной функций остатков модели экспоненциального сглаживания активов ОАО «Банк Екатеринбург»

 

 

 

 

Заключение

 

 

Проведенное исследование позволило сделать следующие выводы.

В настоящий момент российской экономике больше нужны не банки, увлекающиеся спекулятивными операциями и не препятствующие оттоку национального капитала за рубеж, а банки развития. Обладая особым статусом, банки развития имеют право, благодаря гарантиям и высокому рейтингу, привлекать относительно дешевые ресурсы на международных финансовых рынках на длительный срок (10 – 12 и более лет), направлять их на поддержку роста крупнейших производств, комплексного развития территорий, отраслевых и межотраслевых проектов, развитие малого и среднего предпринимательства.

Исследование структуры баланса крупнейших банков г. Екатеринбурга: АКБ «Форштадт» (ЗАО), ОИКБ «Русь» (ООО) и ОАО «Банк Екатеринбург», позволило получить следующие результаты.

За анализируемый период пассивы банка АКБ «Форштадт» (ЗАО) увеличились на 6330,3 млн. р. В стоимости пассивов больше всего сумма средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, которая выросла в 1,8 раза, а выпущенные долговые обязательства уменьшились  на 23,1  %.

Источники собственных средств выросли на 189949 тыс. р. (на 8 %). Рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. В их числе резервный фонд и неиспользованная прибыль увеличились на 17 %.

В структуре пассивов  наибольший удельный вес занимают привлеченные средства. Их основную часть в коммерческих банках составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. В их числе больше всего вкладов клиентов, не являющихся кредитными организациями и средств физических лиц. Также значительную часть привлеченных средств занимают выпущенные долговые обязательства и средства в расчетах. Несмотря на рост суммы источников собственных средств, их доля в составе пассивов сократились на 6 % в пользу увеличения доли привлеченных средств. 

Наибольшую долю в общей сумме привлеченных средств занимают средства клиентов (более 75 %).

За анализируемый период сумма активов увеличилась более чем на

50 %. Наибольший удельный вес в структуре актива баланса за весь рассматриваемый период занимает чистая ссудная задолженность. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, выросли в 3,2 раза по сравнению с базисным годом, а денежные средства – или на 18,8  %.

В структуре пассивов ОИКБ «Русь» (ООО) наибольший удельный вес занимают привлеченные средства. Их основную часть в коммерческих банках составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. В их числе больше всего вкладов клиентов, не являющихся кредитными организациями и средств физических лиц.

Сумма активов банка за анализируемый период увеличилась на 32,7 %. Такая динамика наблюдалась за счет роста чистой ссудной задолженности. Весомым также оказалось увеличение средств в кредитных организациях. Одновременно произошло снижение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов более чем на 30 %, финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, также снизились.

В стоимости пассивов ОАО «Банк Екатеринбург» наибольшую долю составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями.

Источники собственных средств банка выросли на 33,5 %. Рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.  В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств – уставного фонда, поэтому положительным является увеличение во втором году анализируемого периода уставного капитала более чем на 35 %. В структуре пассивов  наибольший удельный вес занимают привлеченные средства. Их основную часть в коммерческих банках составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. 

Наибольший удельный вес в структуре активов ОАО «Банк Екатеринбург» занимает чистая ссудная задолженность.

Проведенная оценка эффективности функционирования коммерческих банков позволила сделать следующие выводы. Самостоятельные коммерческие банки соблюдают банковское законодательство в области достаточности капитала. Превышение этого показателя у АКБ «Форштадт» (ЗАО) и у ОАО «Банк Екатеринбург» свидетельствует, с одной стороны, о высоком уровне надежности банка, а с другой стороны, о консервативности политики управления ресурсами и их размещения с точки зрения рисков. Снижение показателя достаточности капитала у ОИКБ «Русь» (ООО) и его приближение к нормативному значению вызваны вложением средств в расширение бизнеса и ростом уровня принятого риска. Показатель достаточности капитала у данного банка за 2008 – 2012 гг. изменялся разнонаправлено, однако в пределах нормативного значения.

Все региональные коммерческие банки Екатеринбургской области соблюдают требования Банка России по нормативам ликвидности. Норматив мгновенной ликвидности выполнялся ОИКБ «Русь» (ООО) и ОАО «Банк Екатеринбург» со значительным резервом.

С целью выявления тенденций в сумме активов коммерческих банков было проведено аналитическое выравнивание ряда с использованием линейной, логистической, экспоненциальной функций и кривой Гомперца. Наилучшие характеристики соответствия модели эмпирическим данным были получены по параболической кривой 2-го порядка. Для моделирования и прогнозирования суммы активов был также использован адаптивный метод экспоненциального сглаживания. В результате была получена модель с минимальной ошибкой аппроксимации и нормально распределенными некореллируемыми остатками, позволившая рассчитать прогнозные значения в среднесрочной перспективе.

В заключении отметим, что рост интенсивности конкуренции на рынке банковских услуг приводит к снижению уровня доходности и существенным изменениям в структуре доходов. Следовательно, основные усилия банки должны направить на совершенствование структуры активов, расширение и поиск новых источников доходов, оптимизацию структуры расходов.

Статистический анализ основных параметров деятельности коммерческих банков позволит руководству кредитной организации принимать взвешенные решения при реализации мер кредитной политики и иметь четкое представление об основных параметрах деятельности банка на кратко- и среднесрочную перспективу.

 

Список использованных источников

 

 

1 Порядина, И. В. Система показателей, характеризующих надежность банка / И. В. Порядина // Финансы и кредит. – 2013. – № 39. – С. 44 – 47.

2 Неретина, Е. А. Анализ эффективности функционирования региональных коммерческих банков Республики Мордовия / Е. А. Неретина // Экономический анализ : теория и практика. – 2013. – № 40. – С. 34 – 39.

3 Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности : федер. закон : [принят Гос. Думой 12 декабря 1990 г.]. – (Актуальный закон). – [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://ivo.garant.ru.

4 Российская Федерация. Законы. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) : федер. закон : [принят Гос. Думой 10 июля 2002 г.]. – (Актуальный закон). – [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://ivo.garant.ru.  

5 Белоглазова, Г. Н. Банковское дело : учебник для вузов. 2-е изд. / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. – СПб. : Питер, 2010. – 400 с. – ISBN 978-5-91180-733-7

6 Белоглазова, Г. Н. Деньги, кредит, банки : учебник для вузов / Г. Н. Белоглазова. – М. : Высшее образование, 2009. – 392 с.  –  ISBN 978-5-9692-0288-7

7 Афанасьев, В. Н. Статистическое исследование банковского кредитования: учеб. пособие / В. Н. Афанасьев, Т. В. Лебедева, Т. В. Леушина. – Екатеринбург : ОГУ, 2011. – 300 с. – ISBN 978-5-7410-1136-2.

8 Давыдова, Л. В., Гордина, В. В. Консолидация в банковском секторе России : современное состояние и перспективы // Финансы и кредит. – 2011. –  № 9. – С. 4 – 6.

9 Лаврушин, О. И. Банки в современной экономике : необходимость перемен / О. И. Лаврушин // Банковское дело. – 2013. - № 3. – С. 6 – 13.

10 Лаврушин, О. И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / О. И. Лаврушин. – М. : Юристъ, 2005. – 688 с. – ISBN 5-7975-0549-5.

11  Аксеничев, А. В. Контроль над деятельностью коммерческих банков в России : теоретико-методологические аспекты / А. В. Аксеничев // Аграрный вестник Урала. – 2008. – № 11. – С. 18 – 21.

12 Логвинов, С. А. Анализ деятельности банковского сектора региона / С. А. Логвинов // Деньги и кредит. – 2010. –  № 3. – С. 37-39.

13 Тавасиев, А. М. Основы банковского дела : учеб. пособие / А. М. Тавасиев. – М. : Маркет ДС, 2006. – 568 с. – ISBN 5-7958-0126-7.

14  Методологические положения по статистике. Вып. 5 / Росстат. – М. : ИИЦ «Статистика России», 2006. – 510 с. – ISBN 5894762081.

15  Назаров, М. Г. Статистика финансов : учебник для вузов / М. Г. Назаров. – М. : Омега-Л, 2008. – 460 с. – ISBN 978-5-365-00894-6.

16 Коробова, Г. Г. Банковское дело : учебник / Г. Г. Коробова. – М. : Магистр, 2011. – 592 с. – ISBN 978-5-9776-0109-2.

17 Лаврушин, О. И. Банковская система в современной экономике : учебное пособие /  О. И. Лаврушин. – М. : КНОРУС, 2011. – 360 с. – ISBN 978-5-406-01360-1.

18 Жарковская, Е. П. Банковское дело : учебник для вузов / Е. П. Жарковская. – М. : Омега, 2009. – 478 с. – ISBN 978-5-370-01286-0.

19 Адрианова Е. П. Актуальные цели банковского сектора России. Анализ основных показателей деятельности и перспектив развития / Е. П. Адрианова // Научный журнал КубГАУ. – 2013. – № 87. –  С. 1 – 11.

20 Доценко, О. С. Учет социально-экономических факторов в статистическом анализе банковской деятельности / О. С. Доценко //  Вестник СевНТУ. – 2013. –  № 138 – С. 61-64.

21  Щербакова, Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам) / Г. Н. Щербакова. – М. : Вершина, 2007. – 464 с. – ISBN 978-5-9626-0385-8.

22 Рамазанов, А. В. К вопросу финансовой устойчивости коммерческих банков / А. В. Рамазанов // Финансы и кредит. – 2012. –  № 32. – С. 36 – 39.

23 Симановский, А. Ю. О регулятивных требованиях к устойчивости банков (развернутые тезисы) // Деньги и кредит. – 2009.  – № 9.  – С. 5 – 8. 

24 Пронская, Н. С. Методические подходы к оценке фактического уровня надежности коммерческого банка / Н. С. Пронская // Финансы и кредит. – 2012. –  № 32. – С. 40-44.

25 Рыкова, И. Н., Чернышев, А. А. Проблемы оценки финансовой эффективности и конкурентоспособности кредитных организаций / И. Н. Рыкова, А. А. Чернышев // Финансы и кредит. – 2007. – № 35. – С. 32 – 37.

26 Кремер, Н. Ш. Эконометрика : учебник для вузов / Н. Ш. Кремер, Б. А. Путко / под ред. проф. Н. Ш. Кремера. – М. : ЮНИТИ-ДАНА. –  2007. – 311 с. – ISBN 5-238-00333-1.

27 Агапова, Т. Н. Методы статистического изучения структуры сложных систем и ее изменения / Т. Н. Агапова - М. : Финансы и статистика, 1996. – 357 с. –  ISBN 978-5-8018-0332-6

28 Афанасьев, В. Н. Моделирование и прогнозирование временных рядов : учеб.-метод. пособие для вузов / В. Н. Афанасьев, Т. В. Лебедева. – М. : Финансы и статистика. – 2009. – 292 с. – ISBN 978-5-279-034024.

29 Эконометрика : учебник / В. Н. Афанасьев, Т. В. Леушина, Т. В. Лебедева, А. П. Цыпин; под ред. проф. В. Н. Афанасьева. – Екатеринбург : ООО ИПК «Университет». – 2012. – 402 с. : ил. – ISBN 978-5-4417-0150-1.

30 Афанасьев, В. Н. Анализ временных рядов и прогнозирование / В. Н. Афанасьев, М. М. Юзбашев. – М. : Финансы и статистика. – 2010. – 320 с. – ISBN 978-5-279-03400-0, 978-5-16-004248-0.

31 Лукашин, Ю. П. Адаптивные методы краткосрочного прогнозирования временных рядов : учебное пособие для вузов. – М. : Финансы и статистика, 2003. – 416 с.

32  Кузнецова, В. Е. Статистическое моделирование временных рядов с использованием метода классической сезонной декомпозиции (метод Census 1) ППП Statistica : методические  указания / В. Е. Кузнецова, В. А.  Сивелькин. – Екатеринбург, 2003. – 33с.

33 Айвазян, С. А. Методы эконометрики : учебник / С. А. Айвазян. – М. : Магистр : ИНФРА-М, 2010. – 512 с. – ISBN 978-5-9776-0153-5.

34  Кильдишев, Г. С. Анализ временных рядов и прогнозирование / Г. С. Кильдишев, А. А. Френкель. – М. : Статистика. – 1973. –  103 с.

35 Вуколов, Э. А. Основы статистического анализа : практикум по статистическим методам и исследованию операций с использованием пакетов STATISTICA и EXCEL / Э. А. Вуколов. – М. : Форум, 2010. – 464 с. – ISBN 978-5-91134-231-9.

36 Айвазян, С. А. Прикладная статистика и основы эконометрики : учебник для вузов / С. А. Айвазян, В. С. Мхитарян. – М. : ЮНИТИ, 2001. – 1022 с. –  ISBN 5238003048.

37 Боровиков, В. П. Прогнозирование в системе Statistica в среде Windows. Основы теории и интенсивная практика на компьютере : учеб. пособие / В. П. Боровиков, Г. И. Ивченко. – М. : Финансы и статистика, 2006. – 368 с. –  ISBN 5-279-03059-7.

38 Афанасьев, В. Н. Эконометрика / В. Н. Афанасьев, М. М. Юзбашев, Т. И. Гуляева. - М. : Финансы и статистика, 2005. – 256 с. –  ISBN 5-279-02738-3.

39 Практикум по эконометрике (+CD) : учеб. пособие / под ред. И. И. Елисеевой. – М. : Финансы и статистика, 2006. – 344 с. –  ISBN 5-279-02785-5.

40 Кузнецова, В. В. Банковское дело. Практикум : учеб. пособие / В. В. Кузнецова, О. И. Ларина. - М. : КноРус, 2007. – 264 с. –  ISBN 978-5-85971-806-1.

41Тютюнник, А. В.  Банковское дело / А. В. Тютюнник, А. В. Турбанов. - М. : Финансы и статистика, 2005. – 608 с. – ISBN 5-279-02889-4.

42 Ольхова, Р. Г. Банковское дело : управление в современном банке  : учеб. пособие / Р. Г. Ольхова. – 2-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2011. – 304 с. – ISBN 978-5-406-01335-9.

43 Доугерти, К. Введение в эконометрику : учебник для вузов / К. Доугерти – М. : ИНФРАМ, 1999. – 402 с. – ISBN 5862254587.

44 Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://www.gks.ru.

45 КонсультантПлюс : Высшая школа : учеб. пособие. – Электрон. текстовые данные (400 Мб). – [М.] : КонсультантПлюс, 2010. – Вып. 14. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://base.consultant.ru.

                                  

Приложение А

         (обязательное)

Отчет о прибылях и убытках АКБ «Форштадт» (ЗАО)

 

Таблица А.1

                                                                                                                                                                                             В тыс. р.

Наименование статьи	01.01.13 г.	01.01.12 г.	01.01.11 г.
1	2	3	4
Процентные доходы, всего, в том числе:	1382500	1056692	1203395
От размещения средств в кредитных организациях	89629	85008	88892
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	1119680	852493	1022358
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0
От вложений в ценные бумаги	173191	119191	92145
Процентные расходы, всего, в том числе:	597902	418002	446986
По привлеченным средствам кредитных организаций	34928	20538	36646
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитыми организациями	462438	298221	280238
По выпущенным долговым обязательствам	100536	99243	130102
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	784598	638690	756409
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-354012	-43693	-141128

Продолжение таблицы А.1

 

1	2	3	4
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-33075	-11806	21108
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери	430586	594997	615281
Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	6105	-91740	-2907
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	27713	40382	31634
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	682	0	-49
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	12744	22593	13791
Чистые доходы  от переоценки иностранной валюты	9883	-13768	-909
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	2690	4605	3375
Комиссионные доходы	130132	147591	137988
Комиссионные расходы	20414	17810	15637
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-11707	1638	-9247
Изменение резерва по прочим потерям	78637	-138176	-39714
Прочие операционные доходы	3636	5589	13728
Чистые доходы (расходы)	670687	555901	747334
Операционные расходы	447445	402903	527916
Прибыль (убыток) до налогообложения	223242	152998	219418
Начисленные (уплаченные) налоги	85102	76336	102217
Прибыль (убыток) после налогообложения	138140	76662	117201

 

Приложение Б

         (обязательное)

Расчет параметров линейного, параболического и экспоненциального трендов для АКБ «Форштадт» (ЗАО)

Таблица Б.1

                В тыс. р.

Период
год	квартал
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
2008	I	7699029	-6	-46194174	36,00	277165044,0	1296,00	15,86	-95,14
	II	8564233	-5,5	-47103281,5	30,25	259068048,3	915,06	15,96	-87,80
	III	8723900	-5,0	-43619500	25,00	218097500,0	625,00	15,98	-79,91
	IV	8498624	-4,5	-38243808	20,25	172097136,0	410,06	15,96	-71,80
2009	I	7843381	-4,0	-31373524	16,00	125494096,0	256,00	15,88	-63,50
	II	8299157	-3,5	-29047049,5	12,25	101664673,3	150,06	15,93	-55,76
	III	8780367	-3,0	-26341101	9,00	79023303,0	81,00	15,99	-47,96
	IV	8933170	-2,5	-22332925	6,25	55832312,5	39,06	16,01	-40,01
2010	I	9474807	-2,0	-18949614	4,00	37899228,0	16,00	16,06	-32,13
	II	9426111	-1,5	-14139166,5	2,25	21208749,8	5,06	16,06	-24,09
	III	10155139	-1,0	-10155139	1,00	10155139,0	1,00	16,13	-16,13
	IV	9921327	-0,5	-4960663,5	0,25	2480331,8	0,06	16,11	-8,06
2011	I	9692007	0,5	4846003,5	0,25	2423001,8	0,06	16,09	8,04
	II	9777250	1,0	9777250	1,00	9777250,0	1,00	16,10	16,10
	III	10508640	1,5	15762960	2,25	23644440,0	5,06	16,17	24,25

Продолжение таблицы Б.1

 

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
2011	IV	10246113	2,0	20492226	4,00	40984452,0	16,00	16,14	32,28
2012	I	10818838	2,5	27047095	6,25	67617737,5	39,06	16,20	40,49
	II	12699398	3,0	38098194	9,00	114294582,0	81,00	16,36	49,07
	III	14597728	3,5	51092048	12,25	178822168,0	150,06	16,50	57,74
	IV	14857378	4,0	59429512	16,00	237718048,0	256,00	16,51	66,06
2013	I	15704253	4,5	70669138,5	20,25	318011123,3	410,06	16,57	74,56
	II	15926059	5,0	79630295	25,00	398151475,0	625,00	16,58	82,92
	III	15470815	5,5	85089482,5	30,25	467992153,8	915,06	16,55	91,05
	IV	15775842	6,0	94655052	36,00	567930312,0	1296,00	16,57	99,44
Итого		262393566	0,0	224129310,5	325,00	3787552304,7	7588,75	388,26	19,72
В среднем		10933065	0,0	9338721,3	13,54	157814679,4	316,20	16,18	0,82

 

Список использованных источников

 

 

1 Порядина, И. В. Система показателей, характеризующих надежность банка / И. В. Порядина // Финансы и кредит. – 2013. – № 39. – С. 44 – 47.

2 Неретина, Е. А. Анализ эффективности функционирования региональных коммерческих банков Республики Мордовия / Е. А. Неретина // Экономический анализ : теория и практика. – 2013. – № 40. – С. 34 – 39.

3 Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности : федер. закон : [принят Гос. Думой 12 декабря 1990 г.]. – (Актуальный закон). – [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://ivo.garant.ru.

4 Российская Федерация. Законы. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) : федер. закон : [принят Гос. Думой 10 июля 2002 г.]. – (Актуальный закон). – [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://ivo.garant.ru.  

5 Белоглазова, Г. Н. Банковское дело : учебник для вузов. 2-е изд. / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. – СПб. : Питер, 2010. – 400 с. – ISBN 978-5-91180-733-7

6 Белоглазова, Г. Н. Деньги, кредит, банки : учебник для вузов / Г. Н. Белоглазова. – М. : Высшее образование, 2009. – 392 с.  –  ISBN 978-5-9692-0288-7

7 Афанасьев, В. Н. Статистическое исследование банковского кредитования: учеб. пособие / В. Н. Афанасьев, Т. В. Лебедева, Т. В. Леушина. – Оренбург : ОГУ, 2011. – 300 с. – ISBN 978-5-7410-1136-2.

8 Давыдова, Л. В., Гордина, В. В. Консолидация в банковском секторе России : современное состояние и перспективы // Финансы и кредит. – 2011. –  № 9. – С. 4 – 6.

9 Лаврушин, О. И. Банки в современной экономике : необходимость перемен / О. И. Лаврушин // Банковское дело. – 2013. - № 3. – С. 6 – 13.

10 Лаврушин, О. И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / О. И. Лаврушин. – М. : Юристъ, 2005. – 688 с. – ISBN 5-7975-0549-5.

11  Аксеничев, А. В. Контроль над деятельностью коммерческих банков в России : теоретико-методологические аспекты / А. В. Аксеничев // Аграрный вестник Урала. – 2008. – № 11. – С. 18 – 21.

12 Логвинов, С. А. Анализ деятельности банковского сектора региона / С. А. Логвинов // Деньги и кредит. – 2010. –  № 3. – С. 37-39.

13 Тавасиев, А. М. Основы банковского дела : учеб. пособие / А. М. Тавасиев. – М. : Маркет ДС, 2006. – 568 с. – ISBN 5-7958-0126-7.

14  Методологические положения по статистике. Вып. 5 / Росстат. – М. : ИИЦ «Статистика России», 2006. – 510 с. – ISBN 5894762081.

15  Назаров, М. Г. Статистика финансов : учебник для вузов / М. Г. Назаров. – М. : Омега-Л, 2008. – 460 с. – ISBN 978-5-365-00894-6.

16 Коробова, Г. Г. Банковское дело : учебник / Г. Г. Коробова. – М. : Магистр, 2011. – 592 с. – ISBN 978-5-9776-0109-2.

17 Лаврушин, О. И. Банковская система в современной экономике : учебное пособие /  О. И. Лаврушин. – М. : КНОРУС, 2011. – 360 с. – ISBN 978-5-406-01360-1.

18 Жарковская, Е. П. Банковское дело : учебник для вузов / Е. П. Жарковская. – М. : Омега, 2009. – 478 с. – ISBN 978-5-370-01286-0.

19 Адрианова Е. П. Актуальные цели банковского сектора России. Анализ основных показателей деятельности и перспектив развития / Е. П. Адрианова // Научный журнал КубГАУ. – 2013. – № 87. –  С. 1 – 11.

20 Доценко, О. С. Учет социально-экономических факторов в статистическом анализе банковской деятельности / О. С. Доценко //  Вестник СевНТУ. – 2013. –  № 138 – С. 61-64.

21  Щербакова, Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам) / Г. Н. Щербакова. – М. : Вершина, 2007. – 464 с. – ISBN 978-5-9626-0385-8.

22 Рамазанов, А. В. К вопросу финансовой устойчивости коммерческих банков / А. В. Рамазанов // Финансы и кредит. – 2012. –  № 32. – С. 36 – 39.

23 Симановский, А. Ю. О регулятивных требованиях к устойчивости банков (развернутые тезисы) // Деньги и кредит. – 2009.  – № 9.  – С. 5 – 8. 

24 Пронская, Н. С. Методические подходы к оценке фактического уровня надежности коммерческого банка / Н. С. Пронская // Финансы и кредит. – 2012. –  № 32. – С. 40-44.

25 Рыкова, И. Н., Чернышев, А. А. Проблемы оценки финансовой эффективности и конкурентоспособности кредитных организаций / И. Н. Рыкова, А. А. Чернышев // Финансы и кредит. – 2007. – № 35. – С. 32 – 37.

26 Кремер, Н. Ш. Эконометрика : учебник для вузов / Н. Ш. Кремер, Б. А. Путко. – М. : ЮНИТИ-ДАНА. –  2007. – 311 с. – ISBN 5-238-00333-1.

27 Агапова, Т. Н. Методы статистического изучения структуры сложных систем и ее изменения / Т. Н. Агапова. – М. : Финансы и статистика, 1996. – 357 с. –  ISBN 978-5-8018-0332-6

28 Афанасьев, В. Н. Моделирование и прогнозирование временных рядов : учеб. – метод. пособие для вузов / В. Н. Афанасьев, Т. В. Лебедева. – М. : Финансы и статистика. – 2009. – 292 с. – ISBN 978-5-279-034024.

29 Эконометрика : учебник / В. Н. Афанасьев, Т. В. Леушина, Т. В. Лебедева, А. П. Цыпин. – Оренбург : ООО ИПК «Университет». – 2012. – 402 с. : ил. – ISBN 978-5-4417-0150-1.

30 Афанасьев, В. Н. Анализ временных рядов и прогнозирование / В. Н. Афанасьев, М. М. Юзбашев. – М. : Финансы и статистика. – 2010. – 320 с. – ISBN 978-5-279-03400-0, 978-5-16-004248-0.

31 Лукашин, Ю. П. Адаптивные методы краткосрочного прогнозирования временных рядов : учебное пособие для вузов / Ю. П. Лукашин. – М. : Финансы и статистика, 2003. – 416 с.

32  Кузнецова, В. Е. Статистическое моделирование временных рядов с использованием метода классической сезонной декомпозиции (метод Census 1) ППП Statistica : методические  указания / В. Е. Кузнецова, В. А.  Сивелькин. – Оренбург, 2003. – 33с.

33 Айвазян, С. А. Методы эконометрики : учебник / С. А. Айвазян. – М. : Магистр : ИНФРА-М, 2010. – 512 с. – ISBN 978-5-9776-0153-5.

34  Кильдишев, Г. С. Анализ временных рядов и прогнозирование / Г. С. Кильдишев, А. А. Френкель. – М. : Статистика. – 1973. –  103 с.

35 Вуколов, Э. А. Основы статистического анализа : практикум по статистическим методам и исследованию операций с использованием пакетов STATISTICA и EXCEL / Э. А. Вуколов. – М. : Форум, 2010. – 464 с. – ISBN 978-5-91134-231-9.

36 Айвазян, С. А. Прикладная статистика и основы эконометрики : учебник для вузов / С. А. Айвазян, В. С. Мхитарян. – М. : ЮНИТИ, 2001. – 1022 с. –  ISBN 5238003048.

37 Боровиков, В. П. Прогнозирование в системе Statistica в среде Windows. Основы теории и интенсивная практика на компьютере : учеб. пособие / В. П. Боровиков, Г. И. Ивченко. – М. : Финансы и статистика, 2006. – 368 с. –  ISBN 5-279-03059-7.

38 Афанасьев, В. Н. Эконометрика / В. Н. Афанасьев, М. М. Юзбашев, Т. И. Гуляева. - М. : Финансы и статистика, 2005. – 256 с. –  ISBN 5-279-02738-3.

39 Практикум по эконометрике (+CD) : учеб. пособие / под ред. И. И. Елисеевой. – М. : Финансы и статистика, 2006. – 344 с. –  ISBN 5-279-02785-5.

40 Кузнецова, В. В. Банковское дело. Практикум : учеб. пособие / В. В. Кузнецова, О. И. Ларина. –  М. : КноРус, 2007. – 264 с. –  ISBN 978-5-85971-806-1.

41Тютюнник, А. В.  Банковское дело / А. В. Тютюнник, А. В. Турбанов. –  М. : Финансы и статистика, 2005. – 608 с. – ISBN 5-279-02889-4.

42 Ольхова, Р. Г. Банковское дело : управление в современном банке  : учеб. пособие / Р. Г. Ольхова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : КноРус, 2011. – 304 с. – ISBN 978-5-406-01335-9.

43 Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://www.cbr.ru.

44 Отчетность и финансовые результаты АКБ «Форштадт» (ЗАО). –  [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://www.forshtadt.ru.

45 Отчетность и финансовые результаты ОИКБ «Русь» (ООО). –  [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://www.bankrus.ru.

 

 

Скачать: novaya-papka.rar