Статистический анализ деятельности коммерческих банков

0

 

Дипломная работа 

Статистический анализ деятельности коммерческих банков 

Содержание

 

 

Введение…………………………………………………………………….........8

1 Теоретические основы статистического изучения банковской деятельности…................................................................................................10

1.1 Коммерческие банки - основное звено банковской системы РФ .........................................................................................................................10

  • Особенности статистического анализа банковской деятельности.......19

1.3 Система показателей банковской статистики, информационное обеспечение……………………………………………………………………..24

2 Статистико-экономический анализ банковской деятельности……….......30

2.1 Показатели, характеризующие финансовое состояние и надежность банка...............................................................................................................30

2.2 Структурный анализ банковских активов и пассивов ………………………….…………………………………………………..……33

2.3 Статистическая оценка надежности коммерческого банка……………………………………………………………………………..48

3 Статистический анализ тенденции и прогнозирование банковских активов коммерческого банка……………………………………………….………….54

3.1 Моделирование тенденций суммы активов коммерческого банка…….54

3.2 Экспоненциальное сглаживание и прогнозирование суммы активов….74

Заключение……………………………………………………………………..86

Список использованных источников………………………….……………...90

Приложение А…………………………………………………………….…….93

Приложение Б…………………………………………………………….…….95

 

Введение

 

 

В современных условиях рынка могут выжить и развиваться только универсальные коммерческие банки, средства которых вложены в различные секторы экономики и разные сферы бизнеса. На рынке банковских услуг смогут конкурировать те банки, которые грамотно управляют своими ресурсами, ведут взвешенную кредитную политику, постоянно контролируют свою ликвидность, более эффективно работают со своей клиентурой. Все это в конечном итоге оказывает влияние на имидж коммерческого банка, на качественную характеристику его деятельности, что отражается в представлениях общества о банках и той роли, которую они играют в обществе. В связи с этим повышается актуальность поиска методов определения надежности банков [1].

Региональные коммерческие банки являются важной составляющей национальной экономики Российской Федерации. Они предназначены для мобилизации средств предприятий, организаций и населения в целях финансирования инвестиционных проектов, ориентированных на решение экономических и социальных проблем территорий.

Крупные общероссийские и зарубежные банки приносят на рынок высокие стандарты банковского обслуживания, что существенно усложняет задачу региональных банков на удержание своих рыночных позиций. Значительное влияние на региональные рынки банковских услуг начинает также оказывать вступление России во Всемирную торговую организацию (ВТО). С одной стороны, приход иностранных банков и капитала на российский и региональные рынки способствует притоку инвестиций в банковский сектор экономики, повышает качество банковских продуктов и услуг. С другой стороны, для региональных коммерческих банков вступление России в ВТО является одной из угроз, поскольку иностранные банки широко используют прогрессивные банковские технологии, они могут обеспечить экономику России «длинными» и более «дешевыми» деньгами, в то время как региональные банки способны пока работать преимущественно с «короткими» и «дорогими» деньгами.

Влияние на региональные коммерческие банки оказывает также изменение политики Центрального банка Российской Федерации. Его требования к коммерческим банкам  ужесточились, прежде всего с точки зрения минимального размера их капитала, которые с 01.01.2012 г. должен быть не менее 180 млн.р., а с 01.01.2015 г. – не менее 300 млн.р. [2].

Таким образом, целью дипломной работы является статистический анализ деятельности банков в Екатеринбургской области.

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

1) изучены теоретические основы статистического изучения банковской деятельности;

2) проведен структурный анализ банковских активов и пассивов;

3) оценена статистическая надежность коммерческих банков;

4) выявлена тенденция временного ряда суммы активов коммерческих банков;

5) осуществлен среднесрочный прогноз суммы активов.

Предметом исследования является анализ деятельности коммерческих банков в г. Екатеринбурге.

Объектом исследования данной работы выступили коммерческие банки г. Екатеринбурга.

Теоретическую основу исследования составили научные труды О.И. Лаврушина, Г.Н. Белоглазовой, М.Г. Назарова, Е.П. Жарковской, Г.Н. Щербаковой и др.

Методологической базой статистического исследования послужили труды ведущих отечественных ученых: С.А. Айвазяна, В.Н. Афанасьева, М.М. Юзбашева, Г.Л. Громыко, И.И. Елисеевой, В.С. Мхитаряна, Ю.П. Лукашина, Н.Ш.Кремер и др.

В ходе проведения статистического анализа влияния были использованы следующие статистические методы:

- графический;

- табличный;

- группировки;

- структурный анализ;

- аналитического выравнивания;

- экспоненциального сглаживания;

- прогнозирования временных рядов.

Аналитические расчеты проведены с использованием ППП «Statistiсa» и электронных таблиц «Microcoft Excel».

Содержание дипломной работы выполнялось в  текстовом редакторе «Microcoft Word».

Информационной базой исследования послужили официальные публикации Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации и Территориального органа федеральной службы государственной статистики по Екатеринбургской области, а также научные публикации по исследуемой теме в журналах «Финансы и кредит», «Вопросы Статистики», «Экономический анализ», ресурсы сети Internet

  • Теоретические основы статистического изучения банковской деятельности

 

  • Коммерческие банки - основное звено банковской системы РФ

 

 

Основу современной банковской системы составляет коммерческий банк.  Она состоит из Банка России, кредитных организаций, филиалов и представительств иностранных банков [3].

Банк России является Центральным банком Российской Федерации. В федеральной собственности находятся уставный капитал Центрального Банка (в размере 3 млрд. рублей) и иное имущество. Банк России может владеть, пользоваться и распоряжаться  имуществом Банка России. Банк России осуществляет денежно-кредитное регулирование, банковское регулирование и надзор, одновременно являясь расчетным центром банковской системы [4].

Кредитная организация  - это юридическое лицо, обладающее правом на осуществление  банковских операций, предусмотренных законом на основании специального разрешения  (лицензии) Центрального банка РФ, в целях извлечения прибыли. Банковская система состоит из  кредитных организаций, имеющих лицензию Банка России. Согласно закону «О банках и банковской деятельности» на территории Российской Федерации могут действовать  кредитные организации двух видов: банки и небанковские кредитные организации [3].

Небанковская кредитная организация  - это кредитная организация, которая  осуществляет отдельные банковские операции, предусмотренные законом. Для небанковских кредитных организаций Банком России устанавливается допустимое сочетание банковских операций. В настоящее время Банком России выделено три типа небанковских организаций:

- расчетные;

- депозитно-кредитные;

- небанковские кредитные организации инкассации.

 Банком России установлен перечень допустимых операций для каждого типа небанковских кредитных организаций. Расчетные небанковские кредитные организации (РНКО) имеют различные функции, включающие в себя обслуживание юридических лиц, в том числе кредитных организаций, на межбанковском, валютном рынках, на рынке ценных бумаг; инкассирование денежных средств, платежных и расчётных документов; проведение расчетов по пластиковым картам; кассовое обслуживание юридических лиц, операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме,  а также другие сделки предусмотренные их уставами. Банк России установил следующие банковские операции, которые могут осуществлять расчетные небанковские кредитные организации:

- открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

- осуществление расчетов по банковским счетам юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- предоставление кредитов на завершение расчетов по совершенным сделкам клиентам – участникам расчетов;

- размещение временно-свободных денежных средств, происходящих либо в виде вложений в ценные бумаги федерального правительства, отнесенных Банком России к вложениям с нулевым риском, либо в форме остатков на корреспондентских счетах в Банке России и в кредитных организациях, осуществляющих деятельность по проведению расчетов [4].

Расчетные небанковские кредитные организации представляют отчетность и регулируются Банком России как банки, учет всех своих операций они также осуществляют как банковские кредитные организации.

Небанковские кредитно-депозитные организации на основании лицензии Банка России имеют право на привлечение денежных средств юридических лиц  во вклады (на определенный срок), размещение их от своего имени и за свой счет, покупку и продажу иностранную валюту в безналичной форме, выдачу банковских гарантий, а также осуществление иных сделок, не отнесенных законодательством к банковским операциям, в их числе выдача поручительства за третьих лиц, приобретение требования за третьих лиц, осуществление доверительного управления денежными средствами и иным имуществом клиентов, проведение лизинговых операций. При этом, лицензия, выдаваемая этим кредитным организациям, предусматривает проведение разрешенных им операций либо только в валюте Российской Федерации, либо и в валюте Российской Федерации, и  в иностранной валюте. Но небанковской депозитно-кредитной организации при любой лицензии запрещено осуществление следующих банковских операций:

- привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребовании и на определенный срок) и юридических лиц во вклады до востребования;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- куплю - продажу иностранной валюты в наличной форме;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

 Небанковские кредитные организации инкассации, имеют право осуществлять только инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов, на основании лицензии, выданной Банком России [5].

Банк, согласно российскому законодательству,  - это кредитная организация, имеющая  исключительное право на осуществление следующих банковских операций:

- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

- размещение этих средств на условиях возвратности, платности, срочности от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц [4].

Все российские банки могут развиваться как универсальные. При этом не исключается возможность добровольной специализации банков на отдельных видах деятельности, продуктах, услугах. Всю ответственность за решения по выбору сфер деловой активности несут сами банки и их учредители в случае добровольной специализации в рамках универсального статуса. Все банки подчиняются единым нормам банковского законодательства, независимо от занимаемой ниши на рынке банковских услуг и выбранного направления деятельности. Банк России предъявляет к ним одинаковые требования и  устанавливает единые нормативы, регулирующие их деятельность.

Все действующие в Российской Федерации банки по принадлежности капитала можно разделить на три группы:

- банки, основанные на частной собственности (их собственниками являются негосударственные предприятия и частные лица);

- банки с государственным участием;

- банки с участием иностранного капитала.

К группе частных банков относятся банки, контроль над которыми осуществляется  одним собственником или группой связанных собственников, и банки с диверсифицированной структурой собственности. В банках первой подгруппы значительная часть кредитов предоставляется заемщикам, связанным с банком-кредитором, а также  наблюдается устойчиво высокая доля в кредитном портфеле крупных кредитов, приходящихся на одного заемщика. В зависимости от размера частные банки подразделяются на крупные, средние, малые банки.

Банки с государственным участием – это банки, в капитале которых участвуют организации, представляющие государство. По оценке Банка России, группа банков, контролируемых государством, сохраняют наиболее значимые позиции на рынке вкладов. Вклады физических лиц являются важным источником фондирования, особенно для региональных банков (таблица 1.1) [6].

 

Таблица 1.1 – Распределение вкладов физических лиц по группам банков

 

Показатель

Доля вкладов физических лиц в общем объеме вкладов по банковскому сектору (по группам банков), %

Доля вкладов физических лиц в пассивах соответствующей группы банков, %

на 1.01.2012

на 1.01.2013

на 1.01.2012

на 1.01.2013

Банки, контролируемые государством

58,0

56,7

33,0

32,4

Банки, контролируемые иностранным капиталом

11,4

13,5

19,3

21,8

в том числе находящиеся под существенным влиянием резидентов Российской Федерации

  3,6

  5,2

24,5

25,1

Крупные частные банки

24,6

23,9

25,6

25,9

Средние и малые банки

  2,4

  2,3

26,8

27,4

Региональные средние и малые банки

  3,6

  3,6

40,6

42,8

 

 В настоящее время в Российской Федерации не существует специального законодательства, регулирующего создание и деятельность кредитных организаций с государственным участием. Формы и порядок участия федерального имущества в уставных капиталах кредитных организаций определяются отдельными для каждого банка федеральными законами. Участие субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления своим имуществом и денежными средствами в формировании уставных капиталов кредитных организаций возможно лишь на основании особого законодательного акта субъекта Федерации или решения органа местного самоуправления. При этом государство осуществляет свое участие в капиталах банков как через органы исполнительной власти, государственные унитарные предприятия федерального уровня и уровня субъектов Российской Федерации, так и посредством участия в них организаций федерального уровня, не относящихся к числу органов исполнительной власти, - Банка России и Российского фонда федерального имущества (РФФИ).

Банки с иностранным участием – это банки, в уставном капитале которых определенная доля принадлежит нерезидентам – юридическим и физическим лицам. В этой группе банков особо выделяются банки, контролируемые иностранным капиталом, т.е. банки, контрольный пакет акций которых принадлежит нерезидентам. Объем привлеченных МБК за отчетный год увеличился лишь на 3,9 % – до 4738,4 млрд. рублей (за 2011 год – на 21,4 %) при снижении удельного веса данной статьи в пассивах банковского сектора с 11,0 до 9,6 %. При этом остатки средств, привлеченных на внутреннем межбанковском рынке, за 2012 год увеличились на 17,8 % (за 2011 год – на 25,2 %), а их доля в пассивах практически не изменилась (на 1.01.2013 она была равна 5,1 %). Задолженность по кредитам, привлеченным от банков-нерезидентов, сократилась за 2012 год на 8,2 % (в 2011 году ее прирост составил 18,4 %). Продолжает снижаться значимость данного источника фондирования для банков: на его долю на 1.01.2013 приходилось 4,5 % пассивов банковского сектора против 5,9 % годом ранее. Необходимо отметить, что основной объем ресурсов (около 70 %), заимствованных у банков-нерезидентов российскими кредитными организациями, предоставлялся на срок свыше 1 года. У крупных частных банков удельный вес кредитов от банков-нерезидентов в пассивах на 1.01.2013 составил 4,1 %, у банков, контролируемых государством, – 3,8 %. Средние и малые банки практически не привлекают ресурсы с международных рынков [7].

Кредитные организации, контролируемые иностранным капиталом, осуществляют деятельность по следующим основным направлениям:

- кредитование внешней торговли и обслуживание внешнеторгового оборота между страной – местонахождение иностранного банка и Российской Федерацией;

- банковское обслуживание фирм страны происхождения банка и транснациональных корпораций, работающих на российском рынке;

- предоставление комплекса современных банковских услуг национальным предприятиям и организациям;

- финансовое посредничество между иностранными и российскими финансовыми рынками.

Стратегия банков с иностранным участием на российском рынке в последние годы несколько изменилась. Если на начальном этапе вхождения на рынок они были нацелены главным образом на сопровождение своих глобальных клиентов, работающих в России, то сейчас они активно развивают свою деятельность практически на всех сегментах банковского рынка. Активизировалось их участие на рынке потребительского кредитования.

Присутствие на российском банковском рынке банков, контролируемых иностранным капиталом, способствует привлечению прямых иностранных инвестиций в экономику страны. Косвенным подтверждением улучшения инвестиционного климата служит расширение деятельности данных банков. Иностранные банки привносят в Россию новые финансовые технологии, современные банковские продукции, новейшие информационные системы. Их отличают высокие стандарты ведения бизнеса, квалифицированный менеджмент. Забота о собственной репутации удерживает эти банки от сотрудничества с теневым сектором. Поэтому приток иностранного капитала  с солидной репутацией рассматривается Банком России и Правительством РФ в качестве потенциально важного фактора развития банковского сектора страны, способствующего формированию конкурентного рынка банковских услуг [8].

В то время как в основных отраслях национальной экономики по-прежнему господствуют крупные предприятия, которые требуют больших объемов внешнего финансирования, особенностью современной банковской системы России является преобладание в ней мелких и средних банков. Предоставление преимущественно крупных кредитов приводит к риску концентрации кредитных вложений. Так, отношение крупных кредитных рисков и капитала банков за последние четыре года возросло с 216 до 239 %, крупные кредиты составляют 51, 3 % кредитного портфеля российских банков. Одним из возможных путей преодоления противоречия между структурой банковской системы и структурой реального сектора является создание банковских групп и банковских холдингов, что предусмотрено действующим банковским законодательством.

Банковская группа – это не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами  управления других кредитных организаций.

Банковский холдинг – это не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц с участием кредитных организаций, в котором юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией (головная организация банковского холдинга) имеет возможность прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами  управления кредитных организаций [9].

Возможность оказывать существенное влияние на деятельность других кредитных организаций может возникать:

- во-первых, в силу преобладающего участия головной организации в уставном капитале других кредитных организаций;

- во-вторых, в силу договора между участниками банковской группы или банковского холдинга, закрепляющего право головной организации определять решения других кредитных организаций.

О создании банковских групп и банковских холдингов их головные организации обязаны уведомить Банк России. Поскольку согласно действующему законодательству кредитным организациям запрещено заключать соглашения и совершать согласованные действия, направленные на монополизацию рынка банковских услуг и на ограничение конкуренции в банковском деле, то приобретении акций (долей) кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих осуществление контроля за их деятельностью, не должно противоречить антимонопольным правилам. Банк России следит за соблюдением этих правил совместно с Федеральной антимонопольной службой Российской Федерации.

Кредитные организации, входящие в банковскую систему, могут создавать союзы и ассоциации, не предусматривающие цели извлечения прибыли. Цель их деятельности – защита интересов организаций - членов и координация их усилий по различным направлениям. Союзам и ассоциациям кредитных организаций запрещено осуществлять банковские операции. В Российской Федерации крупнейшей ассоциацией является Ассоциация Российских банков (АРБ), которая объединяет 75 % банков и филиалов банков России. На банки члены АРБ приходится более 90 % банковского рынка страны по капиталу, активам, вкладам населения, размерам филиальной сети и другим важнейшим экономическим показателям. Ассоциация российских банков представляет позиции своих членов в законодательных, исполнительных и судебных органах, а также в Банке России, защищает их интересы, оказывает разнообразные услуги, принимает непосредственное участие в решении возникающих у них проблем [10].

По своей сущности банк является  общественным денежно-кредитным институтом. На каком бы историческом этапе не находился банк, его цель неразрывно связана с интересом экономических субъектов. Порожденная интересами людей, деятельность банка неизбежно должна отражать потребности общества.

Принципиально важно сохранить в банках именно это их общественное начало. Банк как денежно-кредитный центр, будучи экономическим институтом, должен в связи с эти преследовать не только свои коммерческие интересы, связанные с получением прибыли. Согласно современной теории предпринимательства, прибыль теряет свое особое положение как единственная и как в каждом отдельном случае максимальная целевая переменная величина [9].

Цели банка давно лежат в плоскости других, более емких ценностей. По своему содержанию, сохраняя статус монетарного института, осуществляя концентрацию денежных ресурсов и регулирование платежного оборота, банк (независимо от формы) должен приблизить орбиту своей деятельности к потребностям реальной экономики, являющейся его фундаментальной основой. Полагаем, что коммерческие банки, оставаясь по духу своей деятельности предпринимательскими структурами, должны в большей степени проявить свой социально-экономический облик.

Цели предприятия, в том числе и банка, лежат не в плоскости получения дохода. А в плоскости конкурентного поведения агентов экономики, в том числе в области ценовой конкуренции, качества продукции, обслуживания клиентов, репутации. Для предприятия большие ценности заложены в возрастании капитала, стратегической ориентации на выбор места или объекта конкуренции. Целью предпринимательской деятельности становится не максимизация прибыли через минимизацию расходов, а нахождение стратегического преимущества на базе технологических, продуктовых и организационных инноваций. От классического представления цели как максимизации прибыли предприятия переходят к ориентации на управление рисками, устойчивое развитие.

Не менее существенным может оказаться достижение социальных и этических целей во взаимоотношениях с обществом, законодательной властью, надзорными органами и эмиссионным банком,  а также достижение согласия с акционерами, конкурентами, клиентами и сотрудниками банка.

История банковского дела свидетельствует о том, что цели и задачи банковской деятельности неизбежно увязывались с интересами обеих сторон, виделись в том, чтобы для одной стороны создать возможность выгодно поместить свободные капитала для другой - пользоваться этими капиталами на более приемлемых условиях, чем при непосредственных кредитных сделках между кредиторами и заемщиками.

К сожалению, российские коммерческие банки цели своей деятельности сформулировали иначе – на первое место поставили не интересы хозяйства, а свои собственные интересы, связанные с получением прибыли. По существу это и стала главной причиной неэффективности их современного развития. Устремленность банков к получению прибыли, ажиотаж вокруг прибыли как цели деятельности подталкивает банки к более рискованным действиям, а это приводит к огромным потерям. Ориентация деятельности коммерческих банков на получение прибыли как главный целевой стимул становится существенной причиной возникновения кризисных потрясений [11].

Банки и предприятия остаются в состоянии разбалансированности их взаимных интересов. Стоимость кредитов в российской экономике достаточно высока, зачастую недоступна для заемщиков. Ставки по кредитам юридическим лицам в январе 2013 г. достигли 9,2 % увеличившись за год на 1,2 процентных пункта. По оценкам некоторых экспертов, реальные ставки для бизнеса, который входит в число топ-30 «голубых фишек» составляют примерно 14-15 % годовых. При таком положении, считают представители компаний, предприятия «фактически работают не на свое развитие, а на развитие финансовой системы. Мало кто в реальном секторе может работать с рентабельностью, которая способна компенсировать обслуживание таких дорогих кредитов» [7].

Корректировки нужны и в отношении целей регулятора. На наш взгляд, цели деятельности Банка России не должны быть ограничены стабилизацией денежного оборота, но и связаны со стимулированием инвестиций в экономике, расширением на этой основе производства, сокращением безработицы.

Несомненно, подобные концептуальные ориентиры, которые следует заложить в основу банковской деятельности, могут позитивно сказаться как на деятельности Банка России, являющимся эмиссионным центром страны, так и на деятельности денежно-кредитных институтов. Представляется, что с учетом фундаментальных основ банковской деятельности, отражающих ее природу и лучшую банковскую практику, целесообразно в банковское законодательство внести соответствующие изменения, учесть современные представления мирового сообщества о содержании целей кредитных организаций.

В контексте сохранения значимости банков для общественных институтов, несомненно, полезным оказалось бы более четкое видение их социальных полномочий и ответственности. Эти полномочия затрагивают взаимоотношения банка с различными субъектами, в том числе с государством и его структурами на федеральном, региональном и муниципальном уровне, а также с акционерами, инвесторами, клиентами, собственными сотрудниками [12].

Банк, исходя из своей миссии и делегируемых ему полномочий, особое внимание должен уделить содействию экономическому развитию страны, включая содействие реализации государственных программ, крупных проектов национального масштаба, малого и среднего предпринимательства. Особым «социальным поручением» банку должно стать его содействие  обеспечению качества  предоставляемых продуктов и услуг, их доступности для граждан с ограниченными финансовыми возможностями, развитию социально-ориентированных продуктов (включая потребительское, жилищное, образовательное кредитование, кредиты молодым семьям, современные электронные технологии и др.), развитию банковских инвестиций в экологически чистые производства.

Для российской банковской практики несомненный интерес может представлять не только корректировка  социально-экономической ориентации деятельности банков, но и политики государства. Состояние и развитие мировой экономики, а также уроки уходящего кризиса со всей очевидностью показали необходимость активного участия государства в управлении банковским сектором. При сохранении важности рыночных инструментов роль государственного регулирования денежно-кредитной сферы возрастает [10].

 Развитие банковской системы России определятся усилением конкуренции со стороны иностранного банковского капитала и со стороны российских специализированных финансовых организаций небанковского типа и парабанковских организаций. С помощью валютной либерализации облегчается доступ иностранных банков на российский рынок, и расширяются возможности трансграничного оказания банковских услуг иностранными финансовыми организациями российским клиентам. Рыночные ниши все активнее заполняются разнообразными финансовыми и кредитными организациями, предлагающими клиентам качественные и конкурентные услуги. Развитие следующих тенденций в российском банковском секторе определяется усилением конкуренции на рынке банковских услуг и фактором «давления издержек», который связан с активным внедрением новых информационных технологий.

Во-первых, ускоренными темпами развиваются крупные универсальные банки, которые занимают ведущие позиции в банковском секторе, в их числе крупнейшие банки с государственным участием. Они активно развивают свои филиальные сети, осваивают  новые продукты и новые направления деятельности в сфере инвестиционных и розничных банковских услуг.

Во-вторых, участие иностранного капитала в банковской системе России  растет и за счет роста капитала действующих банков с иностранными инвестициями, и за счет приобретения иностранными инвесторами развивающихся российских банков.

В-третьих, средние и малые банки выбирают стратегию специализации на определенных клиентских и продуктовых сегментах, в свою очередь, отказываясь от универсальной стратегии.

В-четвертых, слабые в финансовом отношении и плохо управляемые банки, выбывая с рынка банковских услуг, превращаются в филиалы крупных устойчивых банков.

В-пятых, требует совершенствования система риск-менеджмента в банках, так как опережающими темпами растут объемы кредитования клиентов, увеличиваются сроки кредитов, что ведет к накоплению кредитных рисков [8].

 

 

  • Особенности статистического анализа банковской деятельности

 

 

Банковская статистика является неотъемлемой частью экономики любого государства.

Банковская статистика — это отрасль социально-экономической статистики, задачи которой состоят в получении информации для характеристики выполняемых банками функций банковского дела, разработке аналитических материалов для потребностей управления денежно-кредитной системой [13].

Объектом статистики банков является вся совокупность банковской деятельности. Субъектами статистического анализа являются как сами банки, так и другие кредитные учреждения, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, физические и юридические лица.

Цель банковской статистики:

      1 Макроцель: обеспечить

           1) характеристику деятельности банковской системы;

2) оценку её результатов;

  • прогнозирование результатов деятельности банка.

А также выявить факторы, определяющие результаты и оценку влияния банковской деятельности на развитие рыночных отношений и её вклад в конечные экономические результаты.

  • Микроцель:
  • выявление факторов доходности, поддержания ликвидности;
  • определение оценки степени риска при предоставлении банковских услуг и их минимизации;
  • соблюдение установленных Центробанком экономических нормативов.

Основными задачами банковской статистики являются:

  • сбор, обработка и анализ информации об экономических и социальных процессах, протекающих в банковской системе страны;
  • разработка программ статистических наблюдений;
  • совершенствование системы показателей, методологии их исчисления и анализа;
  • разработка методов статистического анализа конкретных явлений банковского сектора и другие.

Все эти и другие задачи банковской статистики решаются с помощью специально разработанной системы статистических показателей, которые находятся в тесной взаимосвязи как между собой, так и с другими системами статистических показателей, характеризующих состояние экономики в целом.

Методологической основой банковской статистики служит общая теория статистики и экономическая теория функционирования рыночного хозяйства [14].

Обработка информации в банковской статистике осуществляется различными методами экономической и математической статистики. С их помощью раскрываются закономерности и пропорции, определяются зависимости, тенденции и количественная оценка развития отдельных процессов банковского сектора, анализируется эффективность и качество банковской работы.

Основные методы банковской статистики:

- сводка и группировка данных;

-  расчет абсолютных, относительных и средних величин;

- составление рядов распределения и их динамика, и анализ;

- корреляционно-регрессионный анализ взаимосвязанных явлений и

процессов, факторный анализ для выявления экономических резервов кредитно-денежной системы.

Специфика банка определяется особенностями его деятельности. Результатом этой деятельности является создание банковского продукта. Банковским продуктом являются создание платежных средств и предоставление услуг.

Создание платежных средств проявляет себя на уровне экономики в целом (или, как говорят, на макроуровне). Известно, что обмен продуктами труда производится не в форме обмена одного продукта на другой, а в форме купли-продажи. Товаропроизводитель предлагает рынку свой товар. Покупатель в свою очередь может приобрести необходимый ему товар только в том случае, если он продаст свой собственный продукт. В рыночном хозяйстве для совершения акта купли-продажи нужны деньги как всеобщее платежное средство. Без их помощи обмен труда между товаропроизводителями может не состоятся. Банк в лице Центрального банка производит выпуск денег, необходимых для обращения, для приобретения и потребления материальных благ и продолжения процесса воспроизводства.

Второй составной частью продукта банка являются предоставляемые им услуги, классификация которых представлена в таблице 1.2 [15].

 

Таблица 1.2 – Классификация банковских услуг

 

Критерии классификации

Тип предоставляемых услуг

В зависимости от соответствия специфике банковской деятельности

Специфические услуги

Неспецифические услуги

В зависимости от субъектов получения услуг

Юридические лица

Физические лица

В зависимости от способа формирования и размещения ресурсов банка

Активные операции

Пассивные операции

В зависимости от оплаты за предоставление

Платные услуги

Бесплатные услуги

В зависимости от связи с движением материального продукта

Услуги, связанные с движением материального продукта

Чистые услуги

  Банковские услуги, прежде всего можно подразделить на специфические и неспецифические услуги. Специфическими услугами является все то, что вытекает из специфики деятельности банка как особого предприятия. К специфическим услугам относятся три вида выполняемых ими операций: 1) депозитные операции, 2) кредитные операции, 3) расчетные операции.

Данные операции в своей совокупности образуют то, что называется банком. Юридически банк - это такое предприятие, которое осуществляет все три рассмотренные операции одновременно. Если какую-либо одну из трех чисто банковских операций та или иная организация не выполняет, то она по закону не может считаться банком, а переходит в разряд других финансовых институтов (в законе "О банках и банковской деятельности" они получили название "других кредитных учреждений") [3].

Свойства банковских услуг:

  • не могут быть произведены про запас,
  • носят производительный характер,
  • объектом банковских услуг выступает капитал,
  • охватывают активные и пассивные операции,
  • не являются монополией только банка,
  • могут относиться к небанковским операциям.

Развитие банковской системы, наряду с расширением сети банков, сопровождается ростом ассортимента банковских услуг.

Статистика выделяет следующие виды банковских услуг:

1 учетно-операционную работу

1) открытие, ведение и закрытие лицевых счетов клиентов и банков-корреспондентов;

2) учет расчетно-платежных документов и контроль за своевременностью их оплаты, выявление счетов, не оплаченных в срок;

3) осуществление расчетов по поручению клиентов;

4) начисление и списание процентов по ссудам, текущим и расчетным счетам;

5) учет операций факторинга (переуступка требований, векселя), лизинга и форфейтинга;

6) депонирование средств для выдачи чековых книжек, аккредитивов и акцепта платежных поручений и др.;

2 кредитование

1) перспективное планирование кредитной деятельности;

2) экономико-статистический анализ кредитных отношений за предшествующий период;

3) регулирование кредитных отношений банка с предприятиями;

4) учет и контроль кредитной деятельности;

5) оценка экономической эффективности отдельных видов кредита и кредитных отношений и др.;

3 денежное обращение

1) составление и исполнение кассового плана;

2) прогнозирование и выполнение кассового плана;

4 денежное обслуживание

1) организация обслуживания кредитных карт;

2) организация обслуживания кассовых аппаратов;

  5 анализ финансово-экономического состояния организаций

1) ведение финансово-экономических паспортов организаций;

2) контроль выполнения целевых программ развития отдельных организаций.

Эволюция стандартного набора банковских услуг такова, что постепенно под влиянием многих факторов (не только конкуренции, но и освоения новой технологии, изобретения нового банковского продукта и др.) на рынке происходит как рост их объема, так и расширение их состава. Особенно это заметно в работе коммерческих банков. Еще несколько лет тому назад отечественные банки не работали с сертификатами, векселями, кредитными карточками, в их профессиональном лексиконе не употреблялись такие понятия, как факторинг, лизинг, контокоррент, опцион, банкомат и др. И это понятно, так как банки работали в условиям централизованной распределительной системы, когда ряд услуг был просто не нужен. Рынок предъявил новые требования к работе: банки оказались вынужденными осваивать новейшие операции, в которых заинтересован их клиент. К сожалению, сразу освоить все эти услуги не могут. Прошло не так мало времени, банки еще не накопили достаточного опыта. Ряд операций не получает развития из-за сильной инфляции недостаточности современных средств связи. Нельзя не учитывать и того, что банки еще не обладают необходимыми знаниями о новейших услугах, им еще предстоит обучить свой персонал технике их предоставления [16].

Постепенно, однако, новейшие технологии новые операции становятся достоянием банков. Кроме традиционных банковских операций они начинают предоставлять более широкий набор своих услуг. В целом можно сказать, что в банковском секторе экономики наметилась тенденция к универсальной деятельности, универсализации банковских услуг.

Комплексное банковское обслуживание может, однако, прийти не сразу. Для этого банкам предстоит решить ряд проблем, которые были упомянуты выше. Важно, чтобы банки правильно определили свое место на рынке, оценили свои финансовые, кадровые и производственные возможности. Иногда не обязательно стремиться к предоставлению всего набора услуг. Напротив, для того или иного банка окажется более рациональным сконцентрированным на каких-то определенных операциях. Специализация банка на их выполнении может оказаться для него более эффективным направлением развития, позволит сократить затраты на проведение операций и, в конечном счете, увеличить их доходность.

  • Система показателей банковской статистики, информационное обеспечение

 

 

Система показателей, характеризующих уровень развития банковского дела той или иной территориальной единицы, состоит из статистических показателей четырех уровней.

Первый уровень - исходные показатели, которые содержатся в статистических источниках или получаются из содержащихся в статистических источниках расчетным путем при помощи простейших преобразований; эти показатели характеризуют основные факторы развития банковской системы региона или страны в целом [17].

12 основных показателей первого уровня:

  • абсолютная величина банковских активов. Характеризует масштаб операций банковской системы на данной территории;
  • уровень инфляции. Используется для оценки величины реальных активов. В соответствии с международной практикой в качестве уровня инфляции принимается индекс роста потребительских цен;
  • величина реальных активов. Характеризует изменение реального масштаба банковских операций (без учета инфляционного фактора). Рассчитывается в процентах от базисного периода делением темпа роста активов за отчетный период к индексу инфляции за тот же период;
  • доходы населения за месяц, предшествующий отчетной дате. Наиболее полно из всех имеющихся показателей характеризуется объем финансовых операций. Рассчитывается путем умножения среднедушевых доходов населения на его численность;
  • количество банков, зарегистрированных на данной территории. Используется при определении числа банковских учреждений, расположенных на территории, а также при определении среднего количества филиалов, созданных одним банком;
  • количество филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе, вне зависимости от места расположения этих филиалов. Используется при определении среднего количества филиалов, созданных одним банком;
  • количество банковских учреждений в регионе. Рассчитывается суммированием количества банков, зарегистрированных в регионе, и количества банковских учреждений на территории;
  • индекс количества банковских учреждений в регионе. Рассчитывается как отношение количества банковских учреждений в регионе к аналогичному среднероссийскому показателю; индекс показывается в процентах. Используется при расчете индекса концентрации финансовых потоков;
  • среднее количество филиалов, созданных одним банком. Рассчитывается делением количества филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе вне зависимости от места расположения этих филиалов, на количество банков, зарегистрированных на территории. Выражает активность банков в освоении новых территорий. С точки зрения оценки уровня развития и степени привлекательности территории самостоятельного значения не имеет, частично дублируя индексы концентрации финансовых потоков и количества филиалов;
  • количество банковских филиалов в регионе вне зависимости от места расположения головного банка. Характеризует легкость создания банковского филиала в регионе;
  • объем кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе. Используется при определении доли кредитов в активах банковской системы;
  • доля кредитов в активах. Рассчитывается путем деления объема кредитных вложений банков, зарегистрированных в регионе, на общий объем их активов. Характеризует уровень специализации банковской системы на территории [18].

Второй уровень - базовые индексы, получаемые на основе исходных показателей. Базовые индексы характеризуют уровень развития банковской системы региона в сравнении со среднероссийским уровнем.

Составляющие итогового сравнительного индекса привлекательности условий банковской деятельности:

А. Прямые индексы, характеризующие условия банковской деятельности:

1) индекс объема финансовых ресурсов. Свидетельствует о масштабе операций в регионе, о наличии ресурсов для банковской деятельности;

2) индекс концентрации финансовых потоков. Свидетельствует об объеме финансовых потоков, приходящихся на одно действующее на территории банковское учреждение, и тем самым характеризует уровень конкуренции (при низкой концентрации конкуренция высока, при высокой — соответственно низка).

Б. Косвенные (результирующие) индексы, характеризующие условия банковской деятельности опосредованно, по конечным результатам, на которые воздействует значительное число факторов, не поддающихся индивидуальному учету:

1) индекс количества филиалов. Свидетельствует о сравнительной легкости открытия и функционирования на рассматриваемой территории банковских филиалов;

2) индекс доли кредитных операций в банковских активах. Свидетельствует о специализации и качественном уровне развития банковской системы рассматриваемого региона (чем индекс ниже, тем выше уровень специализации);

3) индекс динамики реальных активов. Характеризует общую тенденцию развития банковской системы данной территории (чем он выше, тем «сильнее» и перспективнее местные банки, тем здоровее местная банковская система и, следовательно, тем привлекательнее рассматриваемая территория с точки зрения создания новых филиалов). Тем не менее, разными банками этот индекс должен учитываться по-разному. Относительно быстрый рост активов указывает, что с данной территории осуществляется банковская экспансия в соседние регионы. Медленный рост или даже абсолютное снижение активов свидетельствует о том, что изучаемая территория сама стала объектом банковской экспансии и инорегиональные банки теснят местные на их собственном рынке [19].

Третий уровень — индекс сравнительной привлекательности условий банковской деятельности. Является итоговым сравнительным индексом привлекательности условий банковской деятельности:

 

                                                                        (1.1)

 

где  – индекс сравнительной привлекательности условий банковской    

              деятельности;

      – индекс объема финансовых потоков;

       – индекс концентрации финансовых потоков;

      – индекс количества филиалов;

       – индекс доли нефинансовых операций;

       – индекс динамики реальных активов.

 

Четвертый уровень — удельные показатели развития банковской системы.

А. Применительно к количеству населения:

1) величина банковских активов, приходящихся на 100 тыс. человек. Показатель получается делением величины банковских активов региона на количество его населения. Отражает масштаб операций местных банков и одновременно степень их ориентации на денежные ресурсы населения, имеет вспомогательное значение;

2) количество банковских учреждений, приходящихся на 100 тыс. человек. Показатель получается делением количества банковских учреждений региона на количество его населения. Отражает степень удовлетворения потребностей населения банковским обслуживанием в предположении примерной однородности услуг, предоставляемых банковскими учреждениями, имеет вспомогательное значение.

Б. Применительно к числу банковских учреждений региона:

1) величина банковских активов, приходящихся на один банк региона. Показатель рассчитывается как частное от деления величины банковских активов на число банков региона и выражает уровень концентрации банковских активов. Показатель характеризует конкурентную борьбу на общероссийском уровне, так как показатель активов характеризует деятельность банка без учета территориальных рамок.

В. Применительно к 1 млрд. р. доходов населения:

1) величина активов на 1 млрд. р. доходов населения. Характеризует, насколько эффективно используются банками региона его финансовые потоки (максимально эффективное использование — превращение их в трамплин для освоения новых регионов);

2) количество банковских учреждений на 1 млрд. р. доходов населения. Характеризует уровень банковской конкуренции. Индекс этого показателя является обратным показателем к индексу концентрации финансовых потоков [20].

В банковской статистике различают абсолютные, относительные и средние показатели.

Абсолютные показатели характеризуют объем и размер банковских операций и их доходность. К ним относятся:

- активы и ресурсы банка;

- депозиты банка;

- кредиты банка;

- капитал или уставный фонд;

- прибыль.

Относительные показатели характеризуют структуру и динамику изменения осуществляемых банком операций, его доходность и надежность. Это такие показатели, как темпы роста (прироста) активов и пассивов банка, структура прибыли, доходов, расходов банка, структура кредитного портфеля и пр.

К средним показателям относятся расчетная средняя процентная ставка по выданным кредитам и привлеченным вкладам, средние объемы кредитных вложений и привлеченных средств, средние темпы роста и прироста объемов вкладов, активов банка, прибыли и пр.

Информационное обеспечение банковской статистики представляет совокупность информации о финансовых ресурсах кредитной организации, их объеме, составе и качестве, направлениях размещения, необходимой для реализации функций экономического анализа в интересах эффективного управления банком [21].

Всю систему информации, циркулирующей внутри кредитной организации, в зависимости от источника ее получения можно разбить на две подсистемы: внешнюю и внутреннюю (таблица 1.3).

 

 

Таблица 1.3 - Информационное обеспечение  банка

 

Внутренние источники

Внешние источники

Учредительные документы;

Эмиссионные проекты и отчеты об эмиссии ценных бумаг;

Внутренние нормативные документы (решения наблюдательного совета, приказы, распоряжения, инструкции, положения и т.п.);

Данные бухгалтерского учета и отчетности;

Кредитные и другие досье клиентов;

Компьютерные (электронные) базы данных;

Материалы проверок, осуществляемых внешними аудиторами;

Материалы проверок, проводимых ЦБ РФ и другими государственными контрольными органами.

Высшие органы законодательной и исполнительной власти РФ: Государственная дума, Совет Федерации, Правительство и др.;

Центральный банк РФ, другие государственные контрольные органы;

Общественные саморегулируемые организации (ФКЦБ, НАУФОР и др.);

Коммерческие банки, банковские союзы, ассоциации;

Внешнеэкономический комплекс РФ;

Международные финансовые институты (МВФ, ЕБРР и др.);

Научные публикации, материалы научных конференций, симпозиумов;

Глобальные компьютерные сети;

Конфиденциальные источники информации о клиентах и контрагентах.

 

Система внешней информации содержит сведения о параметрах среды, в которой функционирует банк: макроэкономические показатели, характеризующие ситуацию на рынке (конъюнктура рынка, индексы деловой активности, объемы инвестиций, уровень и тенденции роста валового национального дохода, налоговые ставки и т.п.), сведения о конкурентах, клиентах, прогнозы процентных ставок и цен, информация о политической ситуации, изменениях в законодательстве и т.д. Основную внешнюю информацию можно получить из следующих источников: газет, журналов, телевидения, радио, публикуемых годовых отчетов, законодательных и нормативно-правовых актов, результатов маркетинговых исследований и т.д.

Система внутренней информации возникает в самой кредитной организации и содержит данные о различных временных интервалах развития банка, его финансовом состоянии, количественных характеристиках отдельных аспектов его деятельности.

Источником внутренней информации выступают данные бухгалтерского и статистического учета. Учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном или натуральном выражении об имуществе, обязательствах и всех хозяйственных операциях. Бухгалтерская и статистическая отчетность отражает движение материально-вещественных и финансовых ресурсов, она составляет реальную основу для оценки деятельности за тот или иной период, выявления факторов, обусловивших достигнутые результаты, и т.п. Бухгалтерская отчетность выступает в качестве исходной информации для дальнейших аналитических расчетов [21].

Различают периодическую и годовую отчетность. К периодической относится ежедневная, пятидневная, ежедекадная, ежемесячная и квартальная отчетности. Годовая отчетность охватывает содержание, объем и результаты работы банка за отчетный год.

Отчетность с позиции ее пользователей подразделяется на официальную (внешнюю) и управленческую (внутреннюю), так же как и бухгалтерский учет.

В составе официальной бухгалтерской отчетности Банк России выделил так называемую финансовую отчетность, составляемую в соответствии с Инструкцией Банка России № 181—Т Методические рекомендации о порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности от 25.12.2003 г.

Общая финансовая отчетность включает следующие основные формы: агрегированный балансовый отчет, агрегированный отчет о прибылях и убытках, расчет резерва под возможные потери по ссудам, данные о крупных кредитах, данные о движении денежных средств, сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения, данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, и др. Указанная отчетность представляется в Банк России с ежемесячной и ежеквартальной периодичностью.

Основные формы официальной отчетности, периодичность ее составления, а также нормативные документы, регламентирующие порядок ее формирования. Из перечисленных в указанном приложении документов рассмотрим следующие: оборотную ведомость (бухгалтерский баланс), отчет о прибылях и убытках, годовой бухгалтерский отчет и общую финансовую отчетность.

Бухгалтерский баланс коммерческого банка (или, в соответствии с зарубежной терминологией, балансовый отчет) является основным документом, формирующим систему данных об имущественном и финансовом положении банка, о результатах его финансово-хозяйственной деятельности. Одним из принципов построения балансов западными банками является группировка активных статей по степени убывания их ликвидности, а пассивных — по мере снижения их востребования. В отечественной практике статьи баланса традиционно группировались по экономическому содержанию. В используемой ныне форме бухгалтерского баланса предпринята попытка совместить оба указанных принципа [17].

Таким образом, система бухгалтерского учета и отчетности является основой информационного обеспечения банковского сектора.

  • Статистико-экономический анализ банковской деятельности

 

2.1 Показатели, характеризующие финансовое состояние и надежность банка

 

 

Деятельность современных российских банков является предметом пристального внимания не только разных категорий клиентов, но и ученых-экономистов, которые озабочены периодически происходящими финансовыми кризисами.

Риск банкротства по-прежнему не ослабевает, что стимулирует банкиров-практиков и исследователей на поиск:

- передовых способов управления рисками;

- методов управления устойчивости банков против влияния деструктивных факторов внешней среды [1].

В связи с этим актуальным становится определение степени подверженности банка рискам. Но решить эту проблему не удается, так как точно математически оценить уровень риска невозможно в принципе.

Поэтому целесообразно использовать другой способ определения устойчивости банка к рискам. Дело в том, что у категории «риск» существует противоположная характеристика – «надежность». Следовательно, если достаточно точно оценить уровень надежности банка, то можно сделать вывод и об уровне его рискованности.

Для оценки уровня надежности банка необходимо раскрыть ее причинно-следственную связь с процессом банковской деятельности в следующей последовательности: надежность банка→ исполнение банком принятых обязательств перед клиентами→ ликвидность банка→ риск→ совершение операций при осуществлении банком своих функций по обслуживанию клиентов [22].

Клиенты как субъекты таких финансово-экономических отношений сотрудничают с банками, будучи уверенными в их надежности и минимальной вероятности риска потерь доверенных банку денежных средств. В зависимости от того, как банк выполняет свои функции в процессе осуществления активных и пассивных операций, он может быть надежным или ненадежным в глазах его клиентов. Такая зависимость надежности банка от качества его операций и квалификации специалистов, выполняющих свои функциональные обязанности, схематично изображена на рисунке 2.1.

Разные категории клиентов по-своему воспринимают надежность банка. Но все они сходятся во мнении, что надежный банк безупречно исполняет принятые на себя обязательства перед ними [23]. Следовательно, банк соблюдает нормативы ликвидности (Н2, Н3, Н4) с небольшим запасом прочности.

 

Рисунок 2.1 – Зависимость надежности банка от качества осуществления его операционной деятельности

 

В настоящее время Банком России установлены следующие нормативы в частности регулирования ликвидности: норматив мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности [5].

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня, и определяется как отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств банка до востребования:

 

                                                 (2.1)

 

Под высоколиквидными активами понимаются финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и/или могут быть незамедлительно востребованы банком,  и/или в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 установлено в размере 15 %.

Норматив текущей ликвидности (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяется как соотношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

 

                    (2.2)

Минимально допустимое значение норматива Н3 установлено в размере 50 %.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) призван регулировать риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и представляет собой отношение кредитных требований банка сроком погашения свыше года к собственному капиталу банка, а также обязательствам банка сроком погашения свыше 1 года.

 

                                   (2.3)

 

Максимально допустимое значение норматива Н4 – 120 % [5].

При этом существенное завышение фактического уровня ликвидности нежелательно, так как оно сопровождается снижением доходов банка в связи с сокращением дол активов, приносящих доход (главным образом - кредитов). Завышенный уровень ликвидности характеризует банк как устойчивый к рискам (позитивный фактор), но не обеспечивает высоких дивидендов для акционеров и прибыльности капитала. Это не делает банк привлекательным для инвесторов (отрицательный фактор).

Система показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости представлена в таблице 2.1 [24].

 

Таблица 2.1 – Показатели оценки финансовой устойчивости

 

Показатели устойчивости

Коэффициенты

Порядок расчета

Качество пассивов

Коэффициент клиентской базы

((Вклады граждан+Средства юридических лиц)/общий объем привлеченных средств)×100%

Качество активов

Коэффициент агрессивности кредитной политики

(Ссудная задолженность/привлеченные ресурсы банка)×100%

Коэффициент качества ссудной задолженности

((Ссудная задолженность - расчетный РВПС)/ссудная задолженность)×100%

Прибыльность

Коэффициент рентабельности активов

(Прибыль/совокупные активы)×100%

 

Комплексное исследование финансовой устойчивости коммерческих банков на основе методов анализа отдельных показателей, достигнутых результатов в их динамике является наиболее объективным.

 

2.2 Структурный анализ банковских активов и пассивов

 

 

Рассмотрим структуру активов и пассивов баланса на примере трех крупнейших банках Екатеринбурга: АКБ «Форштадт» (ЗАО), ОИКБ «Русь» (ООО) и ОАО «Банк Екатеринбург». Данные банки выбраны по принципу наиболее адекватно представленной статистической информации и наибольшему удельному весу в структуре банковских операций по сравнению с другими банками Екатеринбурга.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

За анализируемый период пассивы банка АКБ «Форштадт» (ЗАО) увеличились на 6330288 тыс. р. или в 1,5 раза (таблица 2.2). В стоимости пассивов больше всего сумма средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, которая выросла на 4113361 тыс. р. (в 1,8 раза), средства физических лиц увеличились на 1,7 % (на 1394237 тыс. р.), выпущенные долговые обязательства уменьшились  на 23,1  % (на 390123 тыс. р.).

Источники собственных средств выросли на 189949 тыс. р. (на 8 %). Рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. В их числе резервный фонд и неиспользованная прибыль увеличились на 17 %. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств – уставного фонда, поэтому наблюдается неизменный уровень средств акционеров.

В структуре пассивов  наибольший удельный вес занимают привлеченные средства (79,8 % в 2010 году и 85,8 % на 1 января 2013 года). Их основную часть в коммерческих банках составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. В их числе больше всего вкладов клиентов, не являющихся кредитными организациями (45,2 % в 2010 году и 52,1 % на 1 января 2013 года от общего числа пассивов) и средств физических лиц (16 % в 2010 году и 18,1 % на 1 января 2013 года). Так же значительную часть привлеченных средств занимают выпущенные долговые обязательства (7,2 % на 1 января 2013 года) и средства в расчетах (8,8 % на 1 января 2008 года). Несмотря на рост суммы источников собственных средств, их доля в составе пассивов сократились на 6 % в пользу увеличения доли привлеченных средств. 

               

              

 

Таблица 2.2 – Состав и структура пассива баланса АКБ «Форштадт» (ЗАО)

 

Наименование статьи

на 01.01.2013

на 1.01.2012

на 01.01.2011

Изменение

тыс.р.

%

тыс.р.

%

тыс.р.

%

тыс.р.

%

II. ПАССИВЫ

Кредиты, депозиты и прочие средства

Центрального банка Российской Федерации

200000

1,1

0

0,0

0

0,0

200000

  

Средства кредитных  организаций

1127601

6,2

884027

7,1

421266

3,6

706335

267,7

Средства клиентов, не являющихся

кредитными организациями

9448954

52,1

5400734

43,1

5335593

45,2

4113361

177,1

Вклады  физических лиц

3279497

18,1

2284696

18,2

1885260

16,0

1394237

174,0

Финансовые обязательства, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

  

Выпущенные долговые обязательства

1298436

7,2

1339875

10,7

1688559

14,3

-390123

76,9

Прочие обязательства

84749

0,5

32306

0,3

51003

0,4

33746

166,2

Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  операциям с резидентами офшорных зон

122068

0,7

172202

1,4

39285

0,3

82783

310,7

Всего обязательств

15561305

85,8

10113840

80,7

9420966

79,8

6140339

165,2

III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

Средства акционеров (участников)

1500000

8,3

1500000

12,0

1500000

12,7

0

100,0

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0

Эмиссионный доход

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0

Продолжение таблицы 2.2

 

Наименование статьи

на 01.01.2013

на 1.01.2012

на 01.01.2011

Изменение

тыс.р.

%

тыс.р.

%

тыс.р.

%

тыс.р.

%

Резервный фонд

66766

0,4

62933

0,5

57073

0,5

9693

117,0

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

-24173

-0,1

-44634

-0,4

680

0,0

-24853

-3554,9

Переоценка основных средств

6

0,0

6

0,0

6

0,0

0

100,0

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

894831

4,9

822002

6,6

710661

6,0

184170

125,9

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

138140

0,8

76662

0,6

117201

1,0

20939

117,9

Всего источников собственных средств

2575570

14,2

2416969

19,3

2385621

20,2

189949

108,0

Всего пассивов

18136875

100,0

12530809

100,0

11806587

100,0

6330288

153,6

 

  Оценить пассивы банка можно с помощью таких показателей как, коэффициент клиентской базы (Кп1)  и коэффициент покрытия (Кп2) формулы 2.4 и 2.5 соответственно.    

 

                      (2.4)

 

                                                                 (2.5)

 

Рассчитаем коэффициент клиентской базы для  АКБ «Форштадт» (ЗАО) на 01.01.2011 г, на 01.01.2012 г. и на 01.01.2013 г.

Получим:

 

 

 

 

Как видно из расчетов, за все три анализируемых года, наибольшую долю в общей сумме привлеченных средств занимают средства клиентов (более 75 %).

Рассчитаем коэффициент покрытия для банка АКБ «Форштадт» (ЗАО) по формуле 2.5:

 

 

 

 

Значение этого коэффициента свидетельствует, что каждый рубль долга имеет в качестве основы около 0,22 рублей собственного капитала.

          Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

 

Таблица 2.3 – Состав и структура актива баланса АКБ «Форштадт» (ЗАО)

 

Наименование статьи

на 01.01.2013

на 1.01.2012

на 01.01.2011

Изменение

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

I. АКТИВЫ

Денежные средства

331605

2,2

298335

2,9

279044

2,8

52561

118,8

Средства кредитных организаций в Центральном банке

Российской Федерации

349851

2,3

289897

2,8

350153

3,5

-302

99,9

Обязательные резервы

121659

0,8

82137

0,8

49318

0,5

72341

246,7

Средства  в кредитных организациях

73732

0,5

112390

1,1

152152

1,5

-78420

48,5

Финансовые активы, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или убыток

58932

0,4

467064

4,5

0

0,0

58932

0

Чистая  ссудная задолженность

10185226

68,0

6851663

66,3

7058987

70,8

3126239

144,3

Чистые вложения в ценные бумаги и

другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

3166142

21,1

1170274

11,3

1005230

10,1

2160912

315,0

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0

Чистые вложения в  ценные бумаги,  удерживаемые до погашения

19029

0,1

23662

0,2

48363

0,5

-29334

39,3

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

153848

1,0

198935

1,9

183686

1,8

-29838

83,8

Прочие активы

519013

3,5

833893

8,1

843712

8,5

-324699

61,5

Всего активов

14979037

100,0

10328250

100,0

9970645

100,0

5008392

150,2

 

           Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

За анализируемый период (таблица 2.3) сумма активов увеличилась на 5008392 тыс. р. или на 50,2 %. Наибольший удельный вес в структуре актива баланса за весь рассматриваемый период занимает чистая ссудная задолженность (70,8 % в 2010 г. и 68 % на 1 января 2013 г.). Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, увеличились в 3,2 раза (на 2160912 тыс. р.) по сравнению с базисным годом. Денежные средства также увеличились на 52561 тыс. р. или на 18,8  %.

За рассматриваемый период произошло значительное снижение чистых вложений в  ценные бумаги,  удерживаемых до погашения (на 29334 тыс. р.), средств в кредитных организациях (на 51,5 %), основных средств, нематериальных активов и материальных запасов (на 29838 тыс. р.).

  Аналогично рассмотрим пассив и актив баланса ОИКБ «Русь» (ООО).

За анализируемый период пассивы ОИКБ «Русь» (ООО) увеличились на 6330288 тыс. руб. или в 1,5 раза (таблица 2.4). В стоимости пассивов наибольшую долю составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, которая снизилась на 86574 тыс. р. (на 1,8 %), средства физических лиц также уменьшились на 5,5 % (на 202021 тыс. р.), выпущенные долговые обязательства уменьшились  на 720 тыс. р. по сравнению с базисным периодом.

Источники собственных средств выросли на 316670 тыс. р. (на 45 %). Рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. В их числе резервный фонд увеличился на 51,4 % (на 19021 тыс.р.) и неиспользованная прибыль увеличились в 2,3 раза (на 37230 тыс.р.). В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств – уставного фонда, поэтому положительным является увеличение во втором году анализируемого периода уставного капитала на 43,2 % (на 200000 тыс. руб.). 

В структуре пассивов  наибольший удельный вес занимают привлеченные средства (92,8 % в 2010 году и 89,3 % на 1 января 2013 года). Их основную часть в коммерческих банках составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. В их числе больше всего вкладов клиентов, не являющихся кредитными организациями (50,6  % в 2010 году и 50,8 % на 1 января 2013 года от общего числа пассивов) и средств физических лиц (37,4 % в 2010 году и 36,1 % на 1 января 2013 года).

 

Таблица 2.4 – Состав и структура пассива баланса ОИКБ «Русь» (ООО)

 

Наименование статьи

на 01.01.2013

на 1.01.2012

на 01.01.2011

Изменение

 

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

 

II. ПАССИВЫ

Кредиты, депозиты и прочие средства

Центрального банка Российской Федерации

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

 

Средства кредитных  организаций

115000

1,2

154597

2,8

283555

2,9

-168555

40,6

 

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

4858552

50,8

520050

9,3

4945126

50,6

-86574

98,2

 

Вклады  физических лиц

3453014

36,1

3792542

68,0

3655035

37,4

-202021

94,5

 

Финансовые обязательства, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

 

Выпущенные долговые обязательства

0

0,0

1100

0,0

720

0,0

-720

0,0

 

Прочие обязательства

107660

1,1

142908

2,6

169341

1,7

-61681

63,6

 

Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  операциям с резидентами офшорных зон

16556

0,2

9609

0,2

10309

0,1

6247

160,6

 

Всего обязательств

8550782

89,3

4620806

82,9

9064086

92,8

-513304

94,3

 

III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

 

   Средства акционеров (участников)

662843

6,9

662843

11,9

462843

4,7

200000

143,2

 
                     

 

 

 

Продолжение таблицы 2.4

 

Наименование статьи

на 01.01.2013

на 1.01.2012

на 01.01.2011

Изменение

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

Эмиссионный доход

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

Резервный фонд

56040

0,6

43969

0,8

37019

0,4

19021

151,4

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

-5980

-0,1

-6154

-0,1

-4149

0,0

-1831

144,1

Переоценка основных средств

900

0,0

0

0,0

0

0,0

900

0,0

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

240828

2,5

201751

3,6

179478

1,8

61350

134,2

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

66453

0,7

51148

0,9

29223

0,3

37230

227,4

Всего источников собственных средств

1021084

10,7

953557

17,1

704414

7,2

316670

145,0

Всего пассивов

9571866

100

5574363

100

9768500

100

-196634

98,0

 

 

Оценим пассивы ОИКБ «Русь» (ООО) с помощью коэффициента клиентской базы (Кп1)  и коэффициента покрытия (Кп2), рассчитанные по формулам 2.4 и 2.5 соответственно.

Коэффициента клиентской базы  для ОИКБ «Русь» (ООО) составит:

 

 

                              

 

 

Как видно из расчетов, за все три анализируемых года, значительную долю в общей сумме привлеченных средств занимают средства клиентов (более 93 %).

Коэффициент покрытия составит:

 

 

 

Значение этого коэффициента свидетельствует, что каждый рубль долга имеет в качестве основы в среднем 0,14 рублей собственного капитала.

  Сумма активов банка за анализируемый период (таблица 2.5)  увеличилась на 2018384 тыс. р. или на 32,7 %. В целом данное увеличение произошло за счет увеличения чистой ссудной задолженности (71,9 % от общего объема активов в 2010 г. и 56,8 % на 1 января 2013 г.). Весомым также оказалось увеличение средств в кредитных организациях на 2129745 тыс. р. по сравнению с базисным периодом. Денежные средства на 1 января 2011 г. составляли 190832 тыс.р., а на 1 января 2013 г. уже 263821 тыс.р. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, увеличились на 38,1 % (на 64845 тыс.р.).  В свою очередь произошло снижение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 34 %, чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемых до погашения (91133 тыс.р. в 2010 г. и 85593 тыс. р. на 1 января 2013 г.). Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, также снизились на 248 тыс. р. (на 49,6 %).

 

Таблица 2.5 – Состав и структура актива баланса ОИКБ «Русь» (ООО)

 

Наименование статьи

на 01.01.2013

на 1.01.2012

на 01.01.2011

Изменение

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

I. АКТИВЫ

Денежные средства

263821

3,2

236579

3,6

190832

3,1

72989

138,2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

290777

3,5

718926

10,9

400493

6,5

-109716

72,6

Обязательные резервы

57931

0,7

57080

0,9

36234

0,6

21697

159,9

Средства  в кредитных организациях

2193116

26,8

194660

3,0

63371

1,0

2129745

3460,8

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток

252

0,0

299

0,0

500

0,0

-248

50,4

Чистая  ссудная задолженность

4656373

56,8

4611918

69,9

4443942

71,9

212431

104,8

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы,

имеющиеся в наличии для продажи

234925

2,9

169802

2,6

170080

2,8

64845

138,1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

47961

0,6

47961

0,7

30461

0,5

17500

157,5

Чистые вложения в  ценные бумаги,  удерживаемые до погашения

85593

1,0

86975

1,3

91133

1,5

-5540

93,9

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

293344

3,6

414865

6,3

444512

7,2

-151168

66,0

Прочие активы

74451

0,9

57797

0,9

308602

5,0

-234151

24,1

Всего активов

8198544

100,0

6596862

100,0

6180160

100,0

2018384

132,7

 

 

Рассмотрим далее структуру пассивов ОАО «Банк Екатеринбург». За анализируемый период пассивы ОАО «Банк Екатеринбург» увеличились на 1117769  тыс. р. или на 9,2 % (таблица 2.6). В стоимости пассивов наибольшую долю составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, которая увеличилась на 203088 тыс. р. (на 3 %), средства физических лиц также увеличились на 13,7 % (на 497623 тыс. р.), выпущенные долговые обязательства увеличились  на 3 тыс. р. по сравнению с базисным периодом или на 0,1 %.

           Источники собственных средств выросли на 477579 тыс. р. (на 33,5 %). Рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. В их числе резервный фонд увеличился на 20 % (на 9182 тыс.р.) и неиспользованная прибыль уменьшилась на 12,4 % (на 7538 тыс.р.). В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств – уставного фонда, поэтому положительным является увеличение во втором году анализируемого периода уставного капитала на 36,5 % (на 401683 тыс. р.). В структуре пассивов  наибольший удельный вес занимают привлеченные средства (88,3 % в 2010 году и 85,7 % на 1 января 2013 года). Их основную часть в коммерческих банках составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. В их числе больше всего вкладов клиентов, не являющихся кредитными организациями (56,1  % в 2010 году и 52,9 % на 1 января 2013 года от общего числа пассивов) и средств физических лиц (29,8 % в 2010 году и 31 % на 1 января 2013 года).

Рассчитаем коэффициент клиентской базы (Кп1)  и коэффициент покрытия (Кп2) для ОАО «Банк Екатеринбург» по формулам 2.4 и л.5 соответственно.

Получим:

 

 

 

 

Как видно из расчетов, за все три анализируемых года, значительную долю в общей сумме привлеченных средств занимают средства клиентов (более 97 %).

 

Таблица 2.6 – Состав и структура пассива баланса ОАО «Банк Екатеринбург»

 

Наименование статьи

на 01.01.2013

на 1.01.2012

на 01.01.2011

Изменение

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

II. ПАССИВЫ

Кредиты, депозиты и прочие средства

Центрального банка Российской Федерации

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

Средства кредитных  организаций

119772

0,9

169882

1,3

180643

1,5

-60871

66,3

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

7032854

52,9

7143303

53,7

6829766

56,1

203088

103,0

Вклады  физических лиц

4124625

31,0

4053195

30,5

3627002

29,8

497623

113,7

Финансовые обязательства, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

Выпущенные долговые обязательства

3744

0,0

7039

0,1

3741

0,0

3

100,1

Прочие обязательства

98616

0,7

71246

0,5

89984

0,7

8632

109,6

Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  операциям с резидентами офшорных зон

6094

0,0

6546

0,0

14379

0,1

-8285

42,4

Всего обязательств

11385705

85,7

11451211

86,1

10745515

88,3

640190

106,0

III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

Средства акционеров (участников)

1501683

11,3

1501683

11,3

1100000

9,0

401683

136,5
                     

 

 

 

 

Продолжение таблицы 2.6

 

Наименование статьи

на 01.01.2013

на 1.01.2012

на 01.01.2011

Изменение

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

Эмиссионный доход

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

Резервный фонд

54997

0,4

51911

0,4

45815

0,4

9182

120,0

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

-6776

-0,1

-4539

0,0

1605

0,0

-8381

-422,2

Переоценка основных средств

4

0,0

4

0,0

4

0,0

0

0,0

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

299627

2,3

271851

2,0

216994

1,8

82633

138,1

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

53415

0,4

30862

0,2

60953

0,5

-7538

87,6

Всего источников собственных средств

1902950

14,3

1851772

13,9

1425371

11,7

477579

133,5

Всего пассивов

13288655

100,0

13302983

100,0

12170886

100,0

1117769

109,2

 

Таблица 2.7 – Состав и структура актива баланса ОАО «Банк Екатеринбург»

 

Наименование статьи

на 01.01.2013

на 1.01.2012

на 01.01.2011

Изменение

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

тыс. р.

%

I. АКТИВЫ

Денежные средства

488115

5,3

505022

5,4

536858

6,2

-48743

90,9

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

679070

7,4

346870

3,7

166423

1,9

512647

408,0

Обязательные резервы

60011

0,7

68874

0,7

53561

0,6

6450

112,0

Средства  в кредитных организациях

438414

4,8

534126

5,7

397166

4,6

41248

110,4

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток

236535

2,6

156223

1,7

135156

1,6

101379

175,0

Чистая  ссудная задолженность

6905330

74,9

7235367

77,6

6775812

78,8

129518

101,9

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы,

имеющиеся в наличии для продажи

11928

0,1

14165

0,2

27990

0,3

-16062

42,6

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

Чистые вложения в  ценные бумаги,  удерживаемые до погашения

0

0,0

0

0,0

0

0,0

0

0,0

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

341234

3,7

368149

4,0

378140

4,4

-36906

90,2

Прочие активы

63404

0,7

89866

1,0

126339

1,5

-62935

50,2

Всего активов

9224041

100,0

9318662

100,0

8597445

100,0

626596

107,3
                   

 

  Далее рассчитаем коэффициент покрытия для ОАО «Банк Екатеринбург»:

 

 

 

 

Значение этого коэффициента свидетельствует, что каждый рубль долга имеет в качестве основы в среднем 0,15 рублей собственного капитала.

За рассматриваемый период сумма активов ОАО «Банк Екатеринбург» увеличилась на 7,3 % или на 626596 тыс.р. (таблица 2.7). Наибольший удельный вес в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность (78,8 % на 1 января 2011 г. и 74,9 % на 1 января 2013 г.). Произошло увеличение средств в кредитных организациях на 10,4 % (41248 тыс.р.) по сравнению с базисным годом. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, также увеличились и составляли на 1 января 2013 г. 236535 тыс. р. За анализируемый период произошло снижение чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы на 57,4 %, денежных средств на 9,1 % и основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 9,8 %.

 

      2.3 Статистическая оценка надежности коммерческого банка

 

Рассмотрим возможности статистического анализа надежности коммерческого банка на примере АКБ «Форштадт» (ЗАО).

По данным отчета о прибылях и убытках АКБ «Форштадт» (ЗАО) за три отчетных года его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы:

- процентные доходы, к которым относятся начисленные и полученные проценты; 

- непроцентные доходы, в числе которых проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами (в соответствии с приложением А таблица А.1).

На основании приложений можно объединить в таблицу финансовые результаты деятельности банка (таблица 2.8)


Таблица 2.8  – Результаты деятельности АКБ «Форштадт» (ЗАО)

                                                                                                        В тыс. р.

Наименование показателя

на 1.01.2011

на 1.01.2012

на 1.01.2013

Изменение 

тыс. р.

%

Доходы

747334

555901

670687

-76647

89,7

Расходы

527916

402903

447445

-80471

84,8

Прибыль

219418

152998

223242

3824

101,7

 

 

В течение анализируемого периода доходы и расходы равномерно снизились по сравнению с базисным периодом. Доходы банка снизились на 10,3 % (на 76647 тыс. р.), расходы – на 15,2 % (на 80471 тыс. р.), а прибыль банка в целом за рассматриваемый период увеличилась на 3824 тыс. р. (на 1,7 %). В составе прибыли значительно выросли доходы, полученные от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (на 731 тыс. р.), а так же доходы от операций с финансовыми активами (на 9012 тыс. р.). Проценты по ссудам, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями, увеличились на 97322 тыс. р. (на 9,5 %), процентные доходы от вложений в ценные бумаги увеличились на 81046 тыс. р. (на 87,9 %).

В числе расходов банка, значительно выросли проценты, уплаченные за привлеченные средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (на 182200 тыс. р.).

За счет превышения доходов над расходами, появляется положительный финансовый результат в виде прибыли. Прибыль за рассматриваемый период увеличилась на 1,7 %, или на 3824 тыс. р.

Аналогично проанализируем результаты деятельности ОИКБ «Русь» (ООО). Финансовые результаты деятельности банка представлены в таблице 2.9.


Таблица 2.9  – Результаты деятельности ОИКБ «Русь» (ООО)

                                                                                                                 В тыс. р.

Наименование показателя

на 1.01.2011

на 1.01.2012

на 1.01.2013

Изменение 

тыс. р.

%

Доходы

387654

436030

461016

73362

118,9

Расходы

323247

350355

367862

44615

113,8

Прибыль

64407

85675

93154

28747

144,6

 

В течение анализируемого периода доходы и расходы равномерно увеличивались по сравнению с базисным периодом. Доходы банка увеличились на 18,9 % (на 73362 тыс. р.), расходы – на 13,8 % (на 44615 тыс. р.), а прибыль банка в целом за рассматриваемый период увеличилась на 28747 тыс. р. (на 44,6 %). В составе прибыли значительно выросли доходы  от операций с иностранной валютой (на 2402 тыс. р.), а так же доходы от переоценки иностранной валюты (на 810 тыс. р.). В свою очередь, проценты по ссудам, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями, снизились на 56948 тыс. р. (на 10,8 %), процентные доходы от вложений в ценные бумаги уменьшились на 19052 тыс. р.

В числе расходов банка, значительно выросли комиссионные расходы на 2585 тыс. р.

За счет превышения доходов над расходами, появляется положительный финансовый результат в виде прибыли. Прибыль за рассматриваемый период увеличилась на 44,6 %, или на 28747 тыс. р.

Рассмотрим финансовые результаты деятельности ОАО "Банк Екатеринбург", представленные в таблице 2.10.

В течение анализируемого периода доходы и расходы равномерно увеличивались по сравнению с базисным периодом. Доходы банка увеличились на 8,4 % (на 37351 тыс. р.), расходы – на 11,9 % (на 42083 тыс. р.), а прибыль банка в целом за рассматриваемый период снизилась  на 4732 тыс. р. (на 5,1 %). В составе прибыли значительно выросли доходы  от участия в капитале других юридических лиц (на 1015 тыс. р.), а так же комиссионные доходы (на 16507 тыс. р.).

 

 

Таблица 2.10  – Результаты деятельности банка ОАО «Банк Екатеринбург»

                                                                                                                В тыс. р.

Наименование показателя

на 1.01.2011

на 1.01.2012

на 1.01.2013

Изменение 

тыс. р.

%

Доходы

446 402

437 643

483753

37351

108,4

Расходы

353 074

373 292

395157

42083

111,9

Прибыль

93 328

64 351

88596

-4732

94,9

 

В составе прибыли значительно выросли доходы  от участия в капитале других юридических лиц (на 1015 тыс. р.), а так же комиссионные доходы (на 16507 тыс. р.). В свою очередь, проценты по ссудам, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями, выросли на 92027 тыс. р. (на 12,3 %), процентные доходы от вложений в ценные бумаги увеличились на 8088 тыс. руб. (в 2,3 раза).

В числе расходов банка, значительно выросли расходы по привлеченным средствам кредитных организаций на 4028 тыс. р. (на 54,1 %), комиссионные расходы – 5348 тыс. р. (на 20,4 %).

За счет превышения доходов над расходами, появляется положительный финансовый результат в виде прибыли. За рассматриваемый период наблюдается  снижение прибыли по сравнению с базисным годом  на 5,1 %, или на 4732 тыс. р.

Другим финансовым показателем, характеризующим эффективность функционирования банка, является достаточность капитала, т.е. способность банка выполнять взятые на себя обязательства перед клиентами (таблица 2.11).

 

Таблица 2.11 – Показатели достаточности капитала региональных коммерческих банков Екатеринбургской области на 1 января 2009 – 2013 гг.

                                                                                                         В процентах

Показатель

Год

2009

2010

2011

2012

2013

АКБ «Форштадт» (ЗАО)

Достаточность капитала (минимум 10,00)

31,6

30,2

25,4

22,2

21,2

ОИКБ «Русь» (ООО)

Достаточность капитала (минимум 10,00)

14,7

13,7

12,8

16,3

15,8

ОАО «Банк Екатеринбург»

Достаточность капитала (минимум 10,00)

21,8

20,6

18,5

21,3

22,4

 

Самостоятельные коммерческие банки соблюдают банковского законодательства в области достаточности капитала. Превышение этого показателя у АКБ «Форштадт» (ЗАО) и у ОАО «Банк Екатеринбург» свидетельствует, с одной стороны, о высоком уровне надежности банка, а с другой стороны, о консервативности политики управления ресурсами и их размещения с точки зрения рисков. Снижение показателя достаточности капитала у ОИКБ «Русь» (ООО) и его приближение к нормативному значению вызваны вложением средств в расширение бизнеса и ростом уровня принятого риска. Показатель достаточности капитала у данного банка за 2008 – 2012 гг. изменялся разнонаправлено, однако в пределах нормативного значения.

Наряду с анализом ресурсной базы и показателя достаточности капитала для оценки эффективности функционирования коммерческих банков важно также проводить анализ выполнения следующих нормативных показателей Банка России: нормативы максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; норматива максимального размера крупных кредитных рисков; норматива максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, представленных банком своим участникам, акционерам и норматива совокупной величины риска по инсайдерам банка [25]. Соответствующие показатели представлены в таблице 2.12.

Анализ данных, представленных в таблице 2.12, позволяет сделать вывод о том, что ОАО «Банк Екатеринбург» и АКБ «Форштадт» (ЗАО) учитывают кредитные риски в своей деятельности, что выражается в осторожном подходе к выдаче крупных кредитов. Также данные банки минимизировали риски по кредитованию своих акционеров и до сегодняшнего дня с осторожностью используют практику кредитования инсайдеров.

В свою очередь ОИКБ «Русь» (ООО) более свободно выдает крупные кредиты, в том числе одному или группе связанных заемщиков. Так, ОИКБ «Русь» (ООО) в сравнении  с другими банками выдает больше кредитов своим акционерам, а также инсайдерам, поэтому политику этого банка в области управления рисками активов можно охарактеризовать как более рисковую.

Для характеристики надежности банка рассчитаем следующие нормативы в частности регулирования ликвидности: норматив мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности по формулам 2.1 – 2.3, представленными в части 2.1. Результаты расчетов представлены в таблице 2.13.

Все региональные коммерческие банки Екатеринбургской области соблюдают требования Банка России по нормативам ликвидности. Норматив мгновенной ликвидности выполнялся ОИКБ «Русь» (ООО) и ОАО «Банк Екатеринбург» со значительным резервом.

 

 

Таблица 2.12 – Показатели, характеризующие кредитные риски коммерческих банков на 1 января 2009 – 2013 гг.

                                                                                                          В процентах

Показатель

Год

2009

2010

2011

2012

2013

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков   (максимум 25,00)

АКБ «Форштадт» (ЗАО)

22,8

22,5

20,9

23,3

18,1

ОИКБ «Русь» (ООО)

21,9

22,6

21,2

21,5

18,1

ОАО «Банк Екатеринбург»

17,3

24,0

22,9

12,7

10,8

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (максимум  800,00)

АКБ «Форштадт» (ЗАО)

135,2

156,9

169,8

150,1

95,9

ОИКБ «Русь» (ООО)

340,0

382,9

363,7

257,7

208,4

ОАО «Банк Екатеринбург»

151,0

180,6

190,3

95,7

56,0

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)  (максимум 50,00)

АКБ «Форштадт» (ЗАО)

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

ОИКБ «Русь» (ООО)

3,0

16,7

15,1

12,3

14,6

ОАО «Банк Екатеринбург»

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка  (максимум 3,00)

АКБ «Форштадт» (ЗАО)

1,1

0,7

0,8

1,2

1,1

ОИКБ «Русь» (ООО)

2,6

2,1

1,6

1,4

2,2

ОАО «Банк Екатеринбург»

1,7

1,3

1,3

1,5

1,2

 

Несмотря на то, что данный норматив у ОАО «Банк Екатеринбург» имел тенденцию к снижению в 2011-2012 гг., в 2013 г. значение данного показателя улучшилось. В течение одного операционного дня данный банк мог исполнить за счет высоколиквидных активов 48,9 % обязательств до востребования.

Значение норматива текущей ликвидности у всех трех банков также находятся в пределах нормы. Более низкие значения этого показателя у ОАО «Банк Екатеринбург» свидетельствуют о том, что банк сохраняют в группе ликвидных активов минимальные объемы ресурсов, предпочитая распределять  их в прочие активы для получения дохода.

Уровень норматива досрочной ликвидности у всех региональных коммерческих банков области находятся также в пределах нормативного значения.

Таблица 2.13 – Показатели ликвидности коммерческих банков Екатеринбургской области на 1 января 2009 – 2013 гг.

                                                                                              В процентах

Показатель

Год

2009

2010

2011

2012

2013

Норматив мгновенной ликвидности банка (минимум 15,00)

АКБ «Форштадт» (ЗАО)

73,1

80,9

27,4

24,8

23,2

ОИКБ «Русь» (ООО)

56,3

49,1

54,6

64,9

45,1

ОАО «Банк Екатеринбург»

74,1

77,5

54,7

38,9

48,9

Норматив текущей ликвидности банка (минимум 50,00)

АКБ «Форштадт» (ЗАО)

112,0

91,4

86,0

55,3

85,3

ОИКБ «Русь» (ООО)

68,0

94,5

69,2

86,0

87,2

ОАО «Банк Екатеринбург»

104,3

96,9

76,3

56,4

68,6

Норматив долгосрочной ликвидности банка (максимум 120)

АКБ «Форштадт» (ЗАО)

70,0

58,0

63,2

91,1

81,5

ОИКБ «Русь» (ООО)

79,4

75,8

92,3

95,2

97,6

ОАО «Банк Екатеринбург»

49,2

35,3

58,4

82,0

83,5

 

Резкое изменение норматива у ОАО «Банк Екатеринбург» в 2011-2013 гг. по сравнению с 2010г. было связано с опережающим ростом кредитования на срок более одного года по сравнению с ростом долгосрочных источников фондирования. Это обусловлено снижением темпа прироста долгосрочных привлеченных средств банка, т.е. с минимизацией заимствований на межбанковском рынке.

Проведенный анализ эффективности деятельности коммерческих банков Екатеринбургской области, показал, что не смотря на рост конкуренции на рынке банковских услуг и насыщение ими региона, банкам удается наращивать свою ресурсную базу.

Одной из тенденций, выявленных в результате проведенного исследования, является рост принимаемых рисков, который выражается в снижении уровня достаточности собственного капитала банков. Об этом свидетельствует приближение к нормативному значению показателей достаточности капитала.

Рост интенсивности конкуренции на рынке банковских услуг приводит к снижению уровня доходности и существенным изменениям в структуре доходов. Анализ ресурсной базы АКБ "Форштадт" (ЗАО) позволил выявить снижение доходности банковской деятельности. Следовательно, основные усилия банк должен направить на совершенствование структуры активов, расширение и поиск новых источников доходов, оптимизацию структуры расходов.

3 Статистический анализ тенденции и прогнозирование банковских активов коммерческого банка

 

3.1 Моделирование тенденций суммы активов коммерческого банка

 

 

С целью выявления тенденции суммы активов коммерческого банка проведем моделирование активов и среднесрочное прогнозирование за период с 2008 по 2013 гг. на примере трех крупнейших банках Екатеринбурга: АКБ «Форштадт» (ЗАО), ОИКБ «Русь» (ООО) и ОАО «Банк Екатеринбург».

Важнейшей классической задачей при исследовании экономических временных рядов является выявление и статистическая оценка основной тенденции развития изучаемого процесса и отклонений от нее [26].

Для более наглядного представления показателей, характеризующих основную тенденцию, необходимо абстрагироваться от колеблемости и выявить временной ряд в виде чистого тренда.

Проведем аналитическое выравнивание рядов индексов потребительских тарифов на жилищные и коммунальные услуги. Данный метод является основным способом моделирования и изучения таким образом основной тенденции временного ряда (ряда динамики). При этом строится аналитическая функция, характеризующая зависимость уровней ряда динамики от времени. Эта функция называется также трендом. Сам такой способ выявления основной тенденции называется аналитическим выравниванием. Основная тенденция развития аналитически выражается с помощью математической функции, вокруг которой варьируют фактические уровни исследуемого явления. В данном случае значения тренда в отдельные моменты времени будут являться математическими ожиданиями (средними значениями) ряда динамики. Часто основную тенденцию развития называют квази-детерминированной (осредненной) составляющей ряда динамики [27].

Начальным этапом выделения и анализа тренда является проверка гипотезы о существовании тренда.

Существует около десятка критериев проверки наличия тренда. Рассмотрим некоторые из них.

  1. Проверка существенности разности средних. Ряд динамики разбивается на две равные или почти равные части. Проверяется гипотеза о существовании разности средних: .

Поскольку число членов анализируемого ряда, как правило, мало, то для проверки гипотезы воспользуемся теорией малой выборки. За основу проверки берется – критерий Стьюдента.

При   гипотеза об отсутствии тренда отвергается, и наоборот, при  меньше или равном  гипотеза () принимается. Здесь  — расчетное значение, найденное для анализируемых данных.  — табличное значение критерия при уровне вероятности ошибки, равном α.

Проверка гипотезы о равенстве дисперсий осуществляется с помощью F-критерия, основанного на сравнении расчетного отношения с табличным.

Если расчетное значение F меньше табличного при заданном уровне значимости, то гипотеза о равенстве дисперсий принимается. Если F больше, чем табличное значение, то гипотеза о равенстве дисперсий отклоняется и зависимость для расчета  не пригодна для использования.

При выполнении условия о равенстве дисперсий определяется значение tα и проверяется гипотеза (). При этом теоретическое значение tα определяется с числом степеней свободы, равным .

Рассмотренный метод дает положительные результаты для рядов с монотонной тенденцией. Когда же ряд динамики меняет общее направление развития, то точка поворота тенденции оказывается близкой к середине ряда. Поэтому средние двух отрезков будут близки, а проверка может не показать наличия тенденции.

  1. Метод Фостера—Стюарта. Второй метод проверки наличия тенденции называется методом Фостера—Стюарта, который, помимо определения наличия тенденции, позволяет обнаружить тренд дисперсии уровней ряда динамики, что важно знать при анализе и прогнозировании экономических явлений.

После установления наличия тенденции в ряду динамики производится ее описание с помощью методов сглаживания.

Для отображения основной тенденции развития социально-экономических явлений применяются полиномы различной степени, экспоненты, логистические кривые и другие функции. В статистике выработано правило выбора степени полинома модели развития, основанное на определении величин конечных разностей уровней динамического ряда. Согласно этому правилу полином первой степени (прямая) применяется как модель такого ряда, у которого первые разности (абсолютные приросты) постоянны; полиномы второй степени — для отражения ряда с постоянными вторыми разностями (ускорениями); полиномы третьей степени — с постоянными третьими разностями и т.д.

3.Методы «восходящих и нисходящих» серий и по медиане выборки [28].

Проверим на наличие тенденции в ряду суммы активов АКБ «Форштадт» (ЗАО) с помощью метода, основанного на медиане выборки, и метода «восходящих и нисходящих» серий.

Из исходного временного ряда (), образуем ранжированный ряд () (таблица 3.1).

Определяем медиану (Ме) ранжированного временного ряда. Так как значение длины ряда четное, то  тыс. р.

Образуем последовательность  из плюсов и минусов по правилу:

 

                                                                    (3.1)

 

Таблица 3.1 - Формирование серий по медиане

 

Период

Активы, тыс.р.

    

Номер серии

Протяженность серии

год

квартал

2008

I

7699029

7699029

-

1

10

II

8564233

7843381

-

III

8723900

8299157

-

IV

8498624

8498624

-

2009

I

7843381

8564233

-

II

8299157

8723900

-

III

8780367

8780367

-

IV

8933170

8933170

-

2010

I

9474807

9426111

-

II

9426111

9474807

-

III

10155139

9692007

+

2

3

IV

9921327

9777250

+

2011

I

9692007

9921327

+

II

9777250

10155139

-

3

1

III

10508640

10246113

+

4

10

IV

10246113

10508640

+

2012

I

10818838

10818838

+

II

12699398

12699398

+

III

14597728

14597728

+

IV

14857378

14857378

+

2013

I

15704253

15470815

+

II

15926059

15704253

+

III

15470815

15775842

+

IV

15775842

15926059

+

 

Подсчитывается - число серий в совокупности , где под серией понимается последовательность подряд идущих плюсов и минусов. Один плюс или один минус тоже будут считаться серией. Определяется - протяженность самой длиной серии.

Получаем: =4, =10

Чтобы не была отвергнута гипотеза о случайности исходного ряда, должны выполняться следующие неравенства:

 

                                                                     (3.2)

 

где  - длина временного ряда.

 

Рассчитаем правые части неравенств:

 

 

 

Так как в правой части неравенства стоят квадратные скобки, означающие целую часть числа, то сравнения будем проводить с целыми числами – соответственно с 8 и 5.

Получим: 4 > 8, 10 < 5.

Оба неравенства нарушаются, следовательно, гипотеза отвергается с вероятностью ошибки , заключенной между 0,05 и 0,0975 (следовательно, подтверждается наличие зависящей от времени неслучайной составляющей).

Критерий «восходящих и нисходящих» серий (таблица 3.2).

На первом шаге образуется последовательность плюсов и минусов, но по другому правилу. Для временного ряда с уровнями y1, y2, …, yn определяется вспомогательная последовательность, исходя из условий:

 

                                                    (3.3)

 

Подсчитывается общее число серий  и протяженность самой длиной серии  аналогично. Серия состоящая из «+» - «восходящая серия», из «-» - нисходящая.

Получим: = 11;  =6.

 

Таблица 3.2 - Формирование «восходящих и нисходящих» серий

 

Период

Активы, тыс.р.

  

Номер серии

Протяженность серии

год

квартал

2008

I

7699029

      

II

8564233

+

1

2

III

8723900

+

IV

8498624

-

2

2

 

2009

I

7843381

-

II

8299157

+

3

4

III

8780367

+

IV

8933170

+

2010

I

9474807

+

II

9426111

-

4

1

III

10155139

+

5

1

IV

9921327

-

6

2

2011

I

9692007

-

II

9777250

+

7

2

III

10508640

+

IV

10246113

-

8

1

2012

I

10818838

+

9

6

II

12699398

+

III

14597728

+

IV

14857378

+

2013

I

15704253

+

II

15926059

+

III

15470815

-

10

1

IV

15775842

+

11

1

 

Для того чтобы не была отвергнута гипотеза о случайности исходного ряда, должны выполняться следующие неравенства:

 

                                 (3.4)

 

где - табличное значение, зависящее от n.

 

n

      
 

5

6

7

 

Рассчитаем значения правой части первого неравенства:

 

Табличное значение = 5.

 

Проверка выполнения условий показывает, оба неравенства не выполняются. Следовательно, нулевая гипотеза отвергается, в динамике временного ряда присутствует тенденция.

Теперь, зная о наличии  тенденции во временном ряду активов АКБ «Форштадт» (ЗАО), мы можем построить уравнения различных моделей тренда и проверить их на значимость.

Начнем с построения модели прямолинейного тренда. Среднее изменение уровней ряда за единицу времени - глав­ный параметр и константа прямолинейного тренда. Следова­тельно, этот тип тренда подходит для отображения тенденции примерно равномерных изменений уровней: равных в среднем абсолютных приростов или абсолютных сокращений уровней за равные промежутки времени. Практика показывает, что та­кой характер динамики встречается достаточно часто.

Рассчитаем параметры линейного, параболического и экспоненциального трендов для выбора наилучшей аппроксимации. Промежуточные расчеты представлены в приложении Б таблица Б.1.

 

 

Уравнение линейного тренда примет вид:

 

                                 .

 

  Согласно этой модели средняя сумма активов за анализируемый период составила 10933065,25 тыс. р., а среднегодовой прирост активов 689628,65 тыс. р.

  Показатели динамики при линейном тренде к увеличению уровней отражены в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Показатели динамики при линейном тренде к увеличению уровней

 

Период

, тыс. р.

  , тыс. р.

, %

  

год

квартал

2008

I

6795293,35

      

II

7140107,68

344814,33

105,07

  

III

7484922,00

344814,33

104,83

0,00

IV

7829736,33

344814,32

104,61

0,00

2009

I

8174550,65

344814,33

104,40

0,00

II

8519364,98

344814,32

104,22

0,00

III

8864179,30

344814,33

104,05

0,00

IV

9208993,63

344814,32

103,89

0,00

2010

I

9553807,95

344814,32

103,74

0,00

II

9898622,28

344814,33

103,61

0,00

III

10243436,60

344814,32

103,48

0,00

IV

10588250,93

344814,33

103,37

0,00

2011

I

11277879,58

689628,65

106,51

0,00

II

11622693,90

344814,33

103,06

0,00

III

11967508,23

344814,32

102,97

0,00

IV

12312322,55

344814,33

102,88

0,00

2012

I

12657136,88

344814,32

102,80

0,00

II

13001951,20

344814,32

102,72

0,00

III

13346765,53

344814,33

102,65

0,00

IV

13691579,85

344814,32

102,58

0,00

2013

I

14036394,18

344814,33

102,52

0,00

II

14381208,50

344814,32

102,46

0,00

III

14726022,83

344814,32

102,40

0,00

IV

15070837,15

344814,33

102,34

0,00

 

Далее рассмотрим модель полинома второй степени (параболы второго порядка). В целом такую модель используют для процессов встречающихся на практике гораздо реже, чем процессы с равномерным измене­нием, но, с другой стороны, любое отклонение процесса от строго равномерного прироста (или сокращения) уровней можно интерпретировать как наличие ускорения. Более того, существует строгое математическое правило: чем выше поря­док параболы, тем ближе линия тренда к уровням исходного временного ряда.

Если это правило довести до крайнего пре­дела, то любой ряд из п уровней может быть точно отображен параболой (п-1)-го порядка! (Через любые две точки прохо­дит одна прямая, через три точки - одна парабола II порядка и т.д.) Такое «приближение» линии тренда к эмпирическому ряду, содержащему как тенденцию, так и колебания, нельзя считать достижением научного анализа. Напротив, применяя параболу более высокого порядка там, где сущность процес­са этого не требует, а только ради уменьшения остаточной суммы отклонений (или их квадратов) отдельных уровней от тренда, исследователь уходит от цели, смешивая тренд с коле­баниями.

Данная модель имеет вид:

 

 .                                            (3.5)

 

Оценим параметры по формулам:

 

                                                 ,                                                   (3.6)

                                   

                                                              ,                                         (3.7)

                               

                                                                                                (3.8)

Получим:

 

 

В результате решения системы получаем уравнение:

 

.

 

Параметр  характеризует расчетное значение при , т.е. расчетное значение составило 9937712,24 тыс. р.

Величина  соответствует среднему абсолютному приросту уровней временного ряда, а параметр  - половина абсолютного ускорения. Следовательно, можно сделать вывод, что в анализируемом периоде сумма активов возрастала в среднем за год на 529,59 тыс. р. с абсолютным ускорением 36751,49 тыс. р.

Показатели динамики при параболическом тренде представлены в таблице 3.4.

 

Таблица 3.4 - Показатели динамики при параболическом тренде

 

Период

, тыс. р.

 , тыс. р.

    ,%

 

год

квартал

2008

I

8446048,0

      

II

8368220,1

-77827,9

99,08

  

III

8327143,7

-41076,4

99,51

36751,49

IV

8322818,9

-4324,9

99,95

36751,49

2009

I

8355245,5

32426,6

100,39

36751,49

II

8424423,6

69178,1

100,83

36751,49

III

8530353,2

105929,6

101,26

36751,49

IV

8673034,3

142681,1

101,67

36751,49

2010

I

8852466,9

179432,6

102,07

36751,49

II

9068651,0

216184,1

102,44

36751,49

III

9321586,6

252935,6

102,79

36751,49

IV

9611273,7

289687,1

103,11

36751,49

2011

I

10300902

689628,6

107,18

36751,49

II

10700844

399941,6

103,88

36751,49

III

11137537

436693,1

104,08

36751,49

IV

11610982

473444,6

104,25

36751,49

2012

I

12121178

510196,1

104,39

36751,49

II

12668125

546947,5

104,51

36751,49

III

13251824

583699,0

104,61

36751,49

IV

13872275

620450,5

104,68

36751,49

2013

I

14529477

657202,0

104,74

36751,49

II

15223430

693953,5

104,78

36751,49

III

15954135

730705,0

104,80

36751,49

IV

16721592

767456,5

104,81

36751,49

 

Экспоненциальный тренд характерен для процессов, разви­вающихся в среде, не создающей никаких ограничений для рос­та уровня. Из этого следует, что на практике он может развиваться только на ограниченном промежутке времени, так как любая среда рано или поздно создает ограничения, любые ресурсы со временем исчерпаемы.

Она имеет вид:

 

.                                                 (3.9)

 

Для оценивания параметров воспользуемся формулами:

 

 ,                                             (3.10)

 .                                         (3.11)

Определим уравнение показательной кривой для нашего примера. Получим:

 = ,   =

 

Используя потенцирование, получаем уравнение тренда вида:

 

.

 

Показатели динамики при экспоненциальном тренде отражены в таблице 3.5.

 

Таблица 3.5 - Показатели динамики при экспоненциальном тренде

 

 

Период

, тыс. р.

   , тыс. р.

    ,%

 

год

квартал

2008

I

7415451,81

      

II

7641874,04

226422,2

103,05

  

III

7875209,82

233335,8

103,05

6913,54

IV

8115670,24

240460,4

103,05

7124,64

2009

I

8363472,83

247802,6

103,05

7342,18

II

8618841,79

255369,0

103,05

7566,37

III

8882008,15

263166,4

103,05

7797,40

IV

9153209,98

271201,8

103,05

8035,48

2010

I

9432692,65

279482,7

103,05

8280,83

II

9720709

288016,3

103,05

8533,68

III

10017519,6

296810,6

103,05

8794,25

IV

10323393

305873,4

103,05

9062,77

2011

I

10963443,3

640050,4

106,20

334177,00

II

11298199,4

334756,0

103,05

-305294,31

III

11643176,8

344977,4

103,05

10221,39

IV

11998687,7

355510,9

103,05

10533,49

 

  

 

Продолжение таблицы 3.5

 

 

Период

, тыс. р.

   , тыс. р.

    ,%

 

год

квартал

2012

I

12365053,8

366366,0

103,05

10855,11

II

12742606,4

377552,6

103,05

11186,56

III

13131687,1

389080,7

103,05

11528,13

IV

13532648

400960,9

103,05

11880,13

2013

I

13945851,7

413203,7

103,05

12242,88

II

14371672,1

425820,4

103,05

12616,70

III

14810494,5

438822,4

103,05

13001,93

IV

15262715,8

452221,3

103,05

13398,93

 

Рассмотрим тренд модифицированной экспоненты, который служит базовой кривой для дру­гих кривых с насыщением, а именно для логистической кривой и кривой Гомперца. Тенденция развития явления при этом охватывает три этапа: вначале довольно медленный рост, который затем убыстря­ется и сменяется уменьшением роста и приближением уровня ряда к предельному значению, т. е. к уровню насыщения.

Уравнение модифицированной экспоненты имеет вид:

 

.                                      (3.12)

 

где k – горизонтальная асимптота.

 

Рассчитаем параметры уравнения модифицированной экспоненты:

 

 ,                                  (3.13)

 

.                                 (3.14)

 

Так как сумма активов АКБ «Форштадт» (ЗАО) в анализируемом периоде не превышала 16000000 тыс. р., то значение горизонтальной асимптоты примем равной данной величине, т.е. k=16000000. Необходимые вспомогательные вычисления представлены в таблице 3.6.

 

 

 

Таблица 3.6 - Расчет параметров модифицированной экспоненты

 

Период

Актив, тыс.р.

 

 

  

 

 

год

квартал

2008

I

7699029

-6,0

36,0

8300971

15,93

-95,59

II

8564233

-5,5

30,3

7435767

15,82

-87,02

III

8723900

-5,0

25,0

7276100

15,80

-79,00

IV

8498624

-4,5

20,3

7501376

15,83

-71,24

2009

I

7843381

-4,0

16,0

8156619

15,91

-63,66

II

8299157

-3,5

12,3

7700843

15,86

-55,50

III

8780367

-3,0

9,0

7219633

15,79

-47,38

IV

8933170

-2,5

6,3

7066830

15,77

-39,43

2010

I

9474807

-2,0

4,0

6525193

15,69

-31,38

II

9426111

-1,5

2,3

6573889

15,70

-23,55

III

10155139

-1,0

1,0

5844861

15,58

-15,58

IV

9921327

-0,5

0,3

6078673

15,62

-7,81

2011

I

9692007

0,5

0,3

6307993

15,66

7,83

II

9777250

1,0

1,0

6222750

15,64

15,64

III

10508640

1,5

2,3

5491360

15,52

23,28

IV

10246113

2,0

4,0

5753887

15,57

31,13

2012

I

10818838

2,5

6,3

5181162

15,46

38,65

II

12699398

3,0

9,0

3300602

15,01

45,03

III

14597728

3,5

12,3

1402272

14,15

49,54

IV

14857378

4,0

16,0

1142622

13,95

55,80

2013

I

15704253

4,5

20,3

295747

12,60

56,69

II

15926059

5,0

25,0

73941

11,21

56,06

III

15470815

5,5

30,3

529185

13,18

72,49

IV

15775842

6,0

36,0

224158

12,32

73,92

Итого

262393566

-

325

121606434

359,58

-91,09

В среднем

10933065,3

-

13,54

5066934,8

14,98

-3,80

 

Тогда:

,    .

 

Проведя потенцирование, получаем: 

 

,

.

Уравнение тренда примет вид:

 

.

 

Далее рассмотрим логистической тренд.

Логистическая форма тренда подходит для описания такого процесса, при котором изучаемый показатель проходит полный цикл развития, начиная, как правило, от нулевого уровня, сна­чала медленно, но с ускорением возрастая, затем ускорение ста­новится нулевым в середине цикла, т.е. рост происходит по линейному тренду, затем, в завершающей части цикла, рост за­медляется по гиперболе по мере приближения к предельному значению показателя.

Можно, конечно, логистическую тенденцию считать объе­динением трех разных по типу тенденций: параболической с ускоряющимся ростом на первом этапе, линейной - на втором и гиперболической с замедляющимся ростом - на третьем этапе.

Уравнение логистической кривой имеет вид:

 

.                                            (3.15)

 

Для расчета параметров воспользуемся формулами:

 

,                                           (3.16)

 

          ,                                        (3.17)

 

где

 

Значение горизонтальной асимптоты k=16000000.

Тогда:

 

,   .

 

 

Проведя потенцирование, получаем: .

Следовательно, уравнение тренда примет вид:

 

.

 

Параметры логистического тренда отражены в таблице 3.7.

 

Таблица 3.7 - Расчет параметров логистической кривой

 

Период

Актив, тыс.р.

  

 

Y

 

 

год

квартал

2008

I

7699029

-6,0

36,0

1,08

0,08

-0,45

II

8564233

-5,5

30,3

0,87

-0,14

0,78

III

8723900

-5,0

25,0

0,83

-0,18

0,91

IV

8498624

-4,5

20,3

0,88

-0,12

0,56

2009

I

7843381

-4,0

16,0

1,04

0,04

-0,16

II

8299157

-3,5

12,3

0,93

-0,07

0,26

III

8780367

-3,0

9,0

0,82

-0,20

0,59

IV

8933170

-2,5

6,3

0,79

-0,23

0,59

2010

I

9474807

-2,0

4,0

0,69

-0,37

0,75

II

9426111

-1,5

2,3

0,70

-0,36

0,54

III

10155139

-1,0

1,0

0,58

-0,55

0,55

IV

9921327

-0,5

0,3

0,61

-0,49

0,24

2011

I

9692007

0,5

0,3

0,65

-0,43

-0,21

II

9777250

1,0

1,0

0,64

-0,45

-0,45

III

10508640

1,5

2,3

0,52

-0,65

-0,97

IV

10246113

2,0

4,0

0,56

-0,58

-1,15

2012

I

10818838

2,5

6,3

0,48

-0,74

-1,84

II

12699398

3,0

9,0

0,26

-1,35

-4,04

III

14597728

3,5

12,3

0,10

-2,34

-8,20

IV

14857378

4,0

16,0

0,08

-2,57

-10,26

2013

I

15704253

4,5

20,3

0,02

-3,97

-17,87

II

15926059

5,0

25,0

0,00

-5,37

-26,86

III

15470815

5,5

30,3

0,03

-3,38

-18,56

IV

15775842

6,0

36,0

0,01

-4,25

-25,52

Итого

262393566

-

325,0

13,17

-28,69

-110,81

В среднем

10933065

-

13,5

0,55

-1,20

-4,62

 

Показатели динамики при логистическом тренде отражены в таблице 3.8.

 

 

Таблица 3.8 - Показатели динамики при логистическом тренде

 

Период

, тыс. р.

 , тыс. р.

    ,%

 

год

квартал

2008

I

6128792,19

      

II

6665189,62

536397,44

108,75

  

III

7214223,28

549033,66

108,24

12636,22

IV

7770834,16

556610,88

107,72

7577,22

2009

I

8329674,49

558840,32

107,19

2229,44

II

8885310,37

555635,89

106,67

-3204,44

III

9432431,53

547121,16

106,16

-8514,73

IV

9966050,92

533619,39

105,66

-13501,77

2010

I

10481678,78

515627,86

105,17

-17991,53

II

10975458,85

493780,07

104,71

-21847,80

III

11444259,26

468800,41

104,27

-24979,65

IV

11885716,10

441456,83

103,86

-27343,58

2011

I

12680937,39

795221,29

106,69

353764,46

II

13033620,29

352682,90

102,78

-442538,39

III

13356639,10

323018,82

102,48

-29664,08

IV

13650823,20

294184,10

102,20

-28834,72

2012

I

13917372,06

266548,86

101,95

-27635,24

II

14157758,57

240386,50

101,73

-26162,36

III

14373640,96

215882,40

101,52

-24504,11

IV

14566786,23

193145,26

101,34

-22737,13

2013

I

14739006,02

172219,79

101,18

-20925,47

II

14892105,25

153099,23

101,04

-19120,56

III

15027842,49

135737,25

100,91

-17361,98

IV

15147901,01

120058,52

100,80

-15678,73

 

Как видно из таблицы 3.9, абсолютные изменения и темпы роста постоянно снижаются. Они положительны и больше 100 % соответственно. Абсолютные ускорения на протяжении анализируемого периода меняют знак с положительного на отрицательный.

Рассмотрим далее уравнение кривой Гомперца. Эта функция наиболее часто используется для аналитического выражения тенден­ции развития явления во времени, имеющего ограничения на рост. Уравнение кривой Гомперца имеет вид:

 

.                                          (3.18)

 

Примем обозначения:  .

Для нахождения параметров используем формулы:

 

                                                       ,                                                     (3.19)                                    

 

                                                        .                                                  (3.20)                             

 

Необходимые вычисления представлены в таблице 3.9 (значение горизонтальной асимптоты k=16000000).

Тогда:

 

.

 

Следовательно, уравнение тренда примет вид:

 

.

        

         После построения всех моделей мы можем приступить к их проверке на адекватность.

Принято считать, что модель адекватна описываемому процессу, если значения остаточной компоненты удовлетворяют свойствам случайности, независимости, а также остаточная компонента подчиняется нормальному закону распределения.

Проверка гипотезы о независимости остатков.

Наиболее распространенный – критерий Дарбина – Уотсона (позволяет обнаружить автокорреляцию первого порядка):

 

                                             ,                            (3.21)

 

где - коэффициент автокорреляции первого порядка.

 

 

Таблица 3.9 - Расчет параметров кривой Гомперца

 

Период

Актив, тыс.р.

Y

lnY

|lnY|

    

год

квартал

2008

I

7699029

0,48

-0,73

0,73

-0,31

1,88

 

II

8564233

0,54

-0,62

0,62

-0,47

2,59

 

III

8723900

0,55

-0,61

0,61

-0,50

2,50

 

IV

8498624

0,53

-0,63

0,63

-0,46

2,06

2009

I

7843381

0,49

-0,71

0,71

-0,34

1,35

 

II

8299157

0,52

-0,66

0,66

-0,42

1,47

 

III

8780367

0,55

-0,60

0,60

-0,51

1,53

 

IV

8933170

0,56

-0,58

0,58

-0,54

1,35

2010

I

9474807

0,59

-0,52

0,52

-0,65

1,29

 

II

9426111

0,59

-0,53

0,53

-0,64

0,95

 

III

10155139

0,63

-0,45

0,45

-0,79

0,79

 

IV

9921327

0,62

-0,48

0,48

-0,74

0,37

2011

I

9692007

0,61

-0,50

0,50

-0,69

-0,35

 

II

9777250

0,61

-0,49

0,49

-0,71

-0,71

 

III

10508640

0,66

-0,42

0,42

-0,87

-1,30

 

IV

10246113

0,64

-0,45

0,45

-0,81

-1,62

2012

I

10818838

0,68

-0,39

0,39

-0,94

-2,35

 

II

12699398

0,79

-0,23

0,23

-1,47

-4,40

 

III

14597728

0,91

-0,09

0,09

-2,39

-8,36

 

IV

14857378

0,93

-0,07

0,07

-2,60

-10,41

2013

I

15704253

0,98

-0,02

0,02

-3,98

-17,92

 

II

15926059

1,00

0,00

0,00

-5,37

-26,87

 

III

15470815

0,97

-0,03

0,03

-3,39

-18,66

 

IV

15775842

0,99

-0,01

0,01

-4,26

-25,57

Итого

 

262393566

16,40

-9,85

9,85

-33,84

-100,36

В среднем

10933065

0,68

-0,41

0,41

-1,41

-4,18
                   

 

Если в ряду остатков имеется сильная положительная автокорреляция, то d=0, в случае сильной отрицательной автокорреляции d=4. При отсутствии автокорреляции d=2.Применение на практике критерия Дарбина – Уотсона основано на сравнении величины d с теоретическими табулированными значениями d1 и d2:

   1) если , то гипотеза (Н0) о независимости случайных отклонений отвергается (положительная автокорреляция);

   2) если , то гипотеза (Н0) не отвергается;

   3) если , то нет достаточных оснований для принятия решений (область неопределенности).

Когда расчетное значение d превышает 2, то с d1 и d2 сравнивается не сам коэффициент d , а (4- d) [29].

Рассчитаем критерий Дарбина – Уотсона для полученных в лабораторной работе 2 кривых роста. Расчетные и табличные значения критерия представлены в таблице 3.10.

 

Таблица 3.10 – Значение критерия Дарбина – Уотсона для кривых роста

 

Показатель

Кривая роста

прямая

парабола

экспонента

модифицированная экспонента

логистическая кривая

кривая Гомперца

d

0,07

0,07

0,56

0,86

0,91

0,24

4-d

-

 

 

-

 

-

d1

1,19

1,10

1,19

1,19

1,19

1,19

d2

1,55

1,66

1,55

1,55

1,55

1,55

 

Расчетные значения критерия Дарбина – Уотсона сравниваем с табличными значениями для n=24 и k=2 (прямая, экспонента, модифицированная экспонента, логистическая кривая, кривая Гомперца) и k=3 (парабола) (k- число оцениваемых параметров в уравнении).

Как видно из таблицы 3.10, всем моделям в той или иной мере присуща автокорелляция, поэтому прогнозы по этим моделям могут быть не вполне надежны и следует дополнительно оценить точность полученных моделей (таблицы 3.11, 3.12).

Точность моделей оценивают, рассчитав:

1) среднюю относительная ошибка по модулю:

                                                    

                            (3.22)

 

Если , это свидетельствует о высокой точности модели, при  – точность хорошая, при  – удовлетворительная.

2) дисперсию  или среднеквадратическую ошибку прогноза  (применяется при сравнительной характеристике моделей):

 

                                       (3.23)

 

                                                                                              (3.24)

 

Чем меньше значение этих характеристик, тем выше точность моделей [30].

Средняя относительная ошибка аппроксимации полученных кривых за исключением модифицированной экспоненты, логистической кривой и   кривой Гомперца попала в интервал  , что свидетельствует о высокой точности моделей. Точность логистической кривой попала в интервал – это говорит о хорошей точности модели. Точность модифицированной экспоненты является удовлетворительной, так как попадает в интервал . Точность кривой Гомперца является неудовлетворительной.

 

Таблица 3.11 - Характеристики качества модели

 

Показатель

Прямая

Парабола

Экспонента

 

Модифицированная

Экспонента

Логистическая

кривая

Кривая

гомперца

,%

8,7

5,8

7,1

26,2

14,5

73,9
 

1130704,4

 

748933,1

 

985128,4

 

3345424,6

 

1750979,6

 

13110234,7

 

 

Проведенный анализ точности и адекватности кривых роста позволяет сделать вывод, что для описания динамики активов АКБ «Форштадт» (ЗАО) целесообразно использовать параболическую кривую, т.к. она имеет наименьшую ошибку аппроксимации и среднее квадратическое отклонение.

 

 

 

Таблица 3.12 - Описательная статистика остатков моделей тенденции

                                                                                                               В млн.р.

Показатель

Прямая

Парабола

Экспонента

 

Модифицированная

экспонента

Логистическая

кривая

Кривая

Гомперца

Среднее

10933,1

10933,1

10901,1

10820,3

11613,5

19705,4

Стандартная ошибка

529,2

557,9

500,2

1000,1

600,9

2581,8

Медиана

10933,1

9956,1

10643,4

12764,3

12283,3

16064,3

Стандартное отклонение

2592,3

2732,9

245,4

4899,1

2943,7

12648,3

Эксцесс

-1,3

-0,7

-1,2

0,3

-1,2

-0,6
 

1,1

0,4

0,9

0,5

0,9

0,4

Асимметрич-ность

0,0

0,8

0,26

-1,13

-0,48

0,75

Интервал

8275,5

8398,8

7847,3

16565,1

9019,1

41448,1

Минимум

6795,3

8322,8

741,5

-1163,3

6128,8

5457,7

Максимум

15070,8

16721,6

15262,7

15401,8

15147,9

46905,8

Сумма

262393,6

262393,6

261626,3

259687,6

278724,1

472929,5

 

Аналогичным образом было проведено исследование на наличие тенденции во временном ряду суммы активов ОИКБ «Русь» (ООО). Критерий, основанный на медиане выборки и критерий «восходящих и нисходящих» серий подтвердили наличие тенденции во временном ряду. Проведенный анализ точности и адекватности построенных кривых роста позволяет сделать вывод, что для описания динамики активов ОИКБ «Русь» (ООО) целесообразно использовать параболическую кривую, т.к. она имеет наименьшую ошибку аппроксимации и среднее квадратическое отклонение, а также в ряду остатков отсутствует автокорреляция.

Во временном ряду суммы активов ОАО «Банк Екатеринбург» также подтверждается наличие зависящей от времени неслучайной составляющей. Анализ точности и адекватности построенных кривых роста позволяет сделать вывод, что для описания динамики активов ОАО «Банк Екатеринбург» целесообразно использовать параболическую кривую, т.к. она имеет наименьшую ошибку аппроксимации и среднее квадратическое отклонение, а также в ряду остатков отсутствует автокорреляция.

3.2 Экспоненциальное сглаживание и прогнозирование суммы активов

 

 

В настоящее время одним из наиболее перспективных направлений исследования и прогнозирования одновременных временных рядов считаются  адаптивные методы. Адаптивными называются методы прогнозирования, позволяющие строить самокорректирующиеся (самонастраивающиеся) экономико-математические модели, которые способны оперативно реагировать на изменение условий путем учета результата прогноза, сделанного на предыдущем шаге, и учета различной информационной ценности ряда. У истоков адаптивных методов лежит модель экспоненциального сглаживания.

Особенность метода экспоненциального сглаживания в том, что в процедуре нахождения сглаженного уровня используются значения только предшествующих уровней ряда, взятые с определенным весом, причем вес наблюдения уменьшается по мере удаления его от момента времени, для которого определяется сглаженное значение уровня ряда [31].

Использование экспоненциальной средней в качестве инструмента выравнивания временного ряда оправдано в случае стационарных процессов с незначительным сезонным эффектом. Однако многие процессы содержат тенденцию, сочетающуюся с ярко выраженными сезонными колебаниями.

Довольно эффективный способ описания таких процессов – адаптивные сезонные модели, основанные на экспоненциальном сглаживании. Особенность адаптивных сезонных моделей заключается в том, что по мере поступления новой информации происходит корректировка параметров модели, их приспособление, адаптация к изменяющимся во времени условиям развития процесса. Методы экспоненциального сглаживания позволяют сгладить наблюдаемый ряд, выделить из него шум и прогнозировать будущие значения на основе тренда. Различные виды трендов и сезонность могут быть учтены в модели.

Доступны модели с аддитивным и мультипликативным шумом.

Модель с мультипликативным сезонным эффектом, разработанная П.Р. Уинтерсом:

 

                                          ,                                            (3.25)

  

где      – мультипликативный сезонный фактор.

 

Очевидно, что можно составить множество адаптивных сезонных моделей, перебирая различные комбинации типов тенденций в сочетании с сезонными эффектами аддитивного и мультипликативного вида [31].

Выбор той или иной модели будет продиктован характером динамики исследуемого процесса. Множество комбинаций различных типов тенденций с циклическими эффектами аддитивного и мультипликативного характера можно представить в виде обобщенной формулы:

 

                                  ,                                     (3.26)

 

где     – некоторый усредненный уровень временного ряда в момент  

     после устранения сезонного эффекта;

– параметр сглаживания ,

– характеристики модели.

 

Проведем экспоненциальное сглаживание временного ряда суммы активов АКБ «Форштадт» (ЗАО). При этом будем исходить из качественных наблюдений о характере рассматриваемого ряда. Амплитуда колебаний уровней рядов со временем изменяется. При этом тенденция, содержащаяся в рядах, в большей степени близка к экспоненциальной. 

Задача оптимизации модели сводится к поиску наилучших значений параметров , выбор которых определяется целями исследования и характером моделируемого процесса.

Для оценки параметров используются специальные методы,  оптимизирующие критерии качества прогноза. При этом могут вычисляться следующие характеристики качества прогноза:

– средняя ошибка:

 

                                      ,                                         (3.27)

 

– сумма квадратов ошибок:

 

                                    ,                                         (3.28)

 

– средняя квадратическая ошибка:

 

                                    ,                                     (3.29)

 

– средняя абсолютная ошибка:

 

                                          ,                                     (3.30)

 

– средняя абсолютная относительная ошибка:

 

                                          ,                         (3.31)

 

– средняя относительная ошибка:

 

                                          ,                         (3.32)

 

где   – исходные данные и результаты процедуры прогноза

          соответственно [32].

 

Для исследуемого временного ряда  суммы активов АКБ «Форштадт» (ЗАО) в ППП «Statistica» был произведен автоматический поиск лучших параметров с наименьшей MAPE.

Параметры экспоненциального сглаживания составили: 

 

 

На рисунке 3.1 представлены результаты экспоненциального сглаживания.  Как видно из рисунка, модель достаточно точно описывает динамику временного ряда.

После оценивания параметров сглаживания и проведения процедуры сглаживания необходимо проверить являются ли остатки , полученные в результате разности фактических и сглаженных уровней ряда общего коэффициента рождаемости, «белым шумом».

Остатки, являющиеся «белым шумом», представляют собой независимые одинаково распределенные нормальные величины. В них не должно быть систематической составляющей, раскачки, зависимостей и пр.

 

 

Рисунок 3.1 – Результаты экспоненциального сглаживания ряда

 

Для проверки остатков модели на нормальность распределения был построен график распределения остатков на нормальной вероятностной бумаге (рисунок 3.2).

 

Рисунок 3.2 – Распределение остатков модели экспоненциального сглаживания уровней ряда

Следовательно, анализируемые остатки имеют нормальный закон распределения (рисунок 3.3).

 

 

Рисунок 3.3 – Гистограмма остатков модели

 

Для ответа на вопрос, есть ли зависимость между остатками, в ППП «Statistica» была найдена оценка автокорреляционной и частной автокорреляционной функций остатков модели (рисунки 3.4, 3.5).

 

 

Рисунок 3.4 – График автокорреляционной функций остатков модели

 

 

 

Рисунок 3.5 – График частной автокорреляционной функций остатков модели экспоненциального сглаживания

 

Все коэффициенты автокорреляционной и частной автокорреляционной функций являются незначимыми, что говорит об отсутствии зависимости между отдельными остатками экспоненциального сглаживания. Таким образом, остатки, полученные в результате процедуры экспоненциального сглаживания, действительно являются «белым шумом».  Можно сделать вывод об адекватности построенной модели.

 На основе построенной модели было получено прогнозное значение суммы активов АКБ «Форштадт» (ЗАО) на 3 квартала вперед.

   Согласно полученной модели, сумма активов АКБ «Форштадт» (ЗАО) с 95 % -ной вероятностью составит в  I квартале 2014 г. 15909451 тыс. р., во  II квартале 2014 г. – 15967974 тыс. р., в III квартале 2014 г. – 15993609 тыс.р.

   Для исследуемого временного ряда  суммы активов ОИКБ «Русь» (ООО) аналогичным образом в ППП «Statistica» был произведен автоматический поиск лучших параметров с наименьшей MAPE.

Параметры экспоненциального сглаживания составили: 

 

 

На рисунке 3.6 представлены результаты экспоненциального сглаживания.  Как видно из рисунка, модель достаточно точно описывает динамику временного ряда.

После оценивания параметров сглаживания и проведения процедуры сглаживания необходимо проверить являются ли остатки , полученные в результате разности фактических и сглаженных уровней ряда общего коэффициента рождаемости, «белым шумом».

 

 

Рисунок 3.6 – Результаты экспоненциального сглаживания ряда

Для проверки остатков модели на нормальность распределения был построен график распределения остатков на нормальной вероятностной бумаге (рисунок 3.7).

 

 

Рисунок 3.7 – Распределение остатков модели экспоненциального сглаживания уровней ряда

 

Следовательно, анализируемые остатки имеют нормальный закон распределения.

Для ответа на вопрос, есть ли зависимость между остатками, в ППП «Statistica» была найдена оценка автокорреляционной и частной автокорреляционной функций остатков модели (рисунки 3.8, 3.9).

 

 

Рисунок 3.3 – График автокорреляционной функций остатков модели

 

 

 

Рисунок 3.9 – График частной автокорреляционной функций остатков модели экспоненциального сглаживания

 

Все коэффициенты автокорреляционной и частной автокорреляционной функций являются незначимыми, что говорит об отсутствии зависимости между отдельными остатками экспоненциального сглаживания. Таким образом, остатки, полученные в результате процедуры экспоненциального сглаживания, действительно являются «белым шумом».  Можно сделать вывод об адекватности построенной модели.

На основе построенной модели было получено прогнозное значение суммы активов ОИКБ "Русь" (ООО) на 3 квартала вперед.

  Согласно полученной модели, сумма активов ОИКБ "Русь" (ООО) с 95 % -ной вероятностью составит в  I квартале 2014 г. 6398673 тыс. р., во  II квартале 2014 г. – 6397368 тыс. р., в III квартале 2014 г. – 6396063 тыс. р.

  Для исследуемого временного ряда  суммы активов ОАО «Банк Екатеринбург» в ППП «Statistica» был произведен автоматический поиск лучших параметров с наименьшей MAPE.

Параметры экспоненциального сглаживания составили: 

 

 

На рисунке 3.10 представлены результаты экспоненциального сглаживания.  Как видно из рисунка, модель достаточно точно описывает динамику временного ряда.

 

 

Рисунок 3.10 – Результаты экспоненциального сглаживания ряда

 

Для проверки остатков модели на нормальность распределения был построен график распределения остатков на нормальной вероятностной бумаге (рисунок 3.2).

 

 

Рисунок 3.11 – Распределение остатков модели экспоненциального сглаживания уровней ряда

 

Следовательно, анализируемые остатки имеют нормальный закон распределения.

Для ответа на вопрос, есть ли зависимость между остатками, в ППП «Statistica» была найдена оценка автокорреляционной и частной автокорреляционной функций остатков модели (рисунки 3.12, 3.13).

Все коэффициенты автокорреляционной и частной автокорреляционной функций являются незначимыми, что говорит об отсутствии зависимости между отдельными остатками экспоненциального сглаживания. Таким образом, остатки, полученные в результате процедуры экспоненциального сглаживания, действительно являются «белым шумом».  Можно сделать вывод об адекватности построенной модели.

 На основе построенной модели было получено прогнозное значение суммы активов ОАО «Банк Екатеринбург» на 3 квартала вперед.

   Согласно полученной модели, сумма активов ОАО «Банк Екатеринбург» с 95 % -ной вероятностью составит в  IV квартале 2013 г. 10260259 тыс. р., во  I квартале 2014 г. – 10258232 тыс. р., во II квартале 2014 г. – 10256205 тыс.р.

 

 

Рисунок 3.12 – График автокорреляционной функций остатков модели

 

 

Рисунок 3.13 – График частной автокорреляционной функций остатков модели экспоненциального сглаживания

 

 

 

 

 

Заключение

 

 

Проведенное исследование позволило сделать следующие выводы.

За анализируемый период пассивы банка АКБ «Форштадт» (ЗАО) увеличились на 6330288 тыс. р. или в 1,5 раза. В стоимости пассивов больше всего сумма средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, которая выросла на 4113361 тыс. р. (в 1,8 раза), средства физических лиц увеличились на 1,7 % (на 1394237 тыс. р.), выпущенные долговые обязательства уменьшились  на 23,1  % (на 390123 тыс. р.).

Источники собственных средств выросли на 189949 тыс. р. (на 8 %). Рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. В их числе резервный фонд и неиспользованная прибыль увеличились на 17 %.

В структуре пассивов  наибольший удельный вес занимают привлеченные средства (79,8 % в 2010 году и 85,8 % на 1 января 2013 года). Их основную часть в коммерческих банках составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. В их числе больше всего вкладов клиентов, не являющихся кредитными организациями (45,2 % в 2010 году и 52,1 % на 1 января 2013 года от общего числа пассивов) и средств физических лиц (16 % в 2010 году и 18,1 % на 1 января 2013 года). Так же значительную часть привлеченных средств занимают выпущенные долговые обязательства (7,2 % на 1 января 2013 года) и средства в расчетах (8,8 % на 1 января 2008 года). Несмотря на рост суммы источников собственных средств, их доля в составе пассивов сократились на 6 % в пользу увеличения доли привлеченных средств. 

          Наибольшую долю в общей сумме привлеченных средств занимают средства клиентов (более 75 %).

За анализируемый период сумма активов увеличилась на 5008392 тыс. р. или на 50,2 %. Наибольший удельный вес в структуре актива баланса за весь рассматриваемый период занимает чистая ссудная задолженность (70,8 % в 2010 г. и 68 % на 1 января 2013 г.). Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, увеличились в 3,2 раза (на 2160912 тыс. р.) по сравнению с базисным годом. Денежные средства также увеличились на 52561 тыс. р. или на 18,8  %.

В структуре пассивов ОИКБ «Русь» (ООО) наибольший удельный вес занимают привлеченные средства (92,8 % в 2010 году и 89,3 % на 1 января 2013 года). Их основную часть в коммерческих банках составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. В их числе больше всего вкладов клиентов, не являющихся кредитными организациями (50,6  % в 2010 году и 50,8 % на 1 января 2013 года от общего числа пассивов) и средств физических лиц (37,4 % в 2010 году и 36,1 % на 1 января 2013 года).

Сумма активов банка за анализируемый период (таблица 2.5)  увеличилась на 2018384 тыс. р. или на 32,7 %. В целом данное увеличение произошло за счет увеличения чистой ссудной задолженности (71,9 % от общего объема активов в 2010 г. и 56,8 % на 1 января 2013 г.). Весомым также оказалось увеличение средств в кредитных организациях на 2129745 тыс. р. по сравнению с базисным периодом. Денежные средства на 1 января 2011 г. составляли 190832 тыс.р., а на 1 января 2013 г. уже 263821 тыс.р. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, увеличились на 38,1 % (на 64845 тыс.р.).  В свою очередь произошло снижение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 34 %, чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемых до погашения (91133 тыс.р. в 2010 г. и 85593 тыс. р. на 1 января 2013 г.). Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, также снизились на 248 тыс. р. (на 49,6 %).

За анализируемый период пассивы ОАО «Банк Екатеринбург» увеличились на 1117769  тыс. р. или на 9,2 % (таблица 2.6). В стоимости пассивов наибольшую долю составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, которая увеличилась на 203088 тыс. р. (на 3 %), средства физических лиц также увеличились на 13,7 % (на 497623 тыс. р.), выпущенные долговые обязательства увеличились  на 3 тыс. р. по сравнению с базисным периодом или на 0,1 %.

       Источники собственных средств выросли на 477579 тыс. р. (на 33,5 %). Рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. В их числе резервный фонд увеличился на 20 % (на 9182 тыс.р.) и неиспользованная прибыль уменьшилась на 12,4 % (на 7538 тыс.р.). В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств – уставного фонда, поэтому положительным является увеличение во втором году анализируемого периода уставного капитала на 36,5 % (на 401683 тыс. р.). В структуре пассивов  наибольший удельный вес занимают привлеченные средства (88,3 % в 2010 году и 85,7 % на 1 января 2013 года). Их основную часть в коммерческих банках составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. В их числе больше всего вкладов клиентов, не являющихся кредитными организациями (56,1  % в 2010 году и 52,9 % на 1 января 2013 года от общего числа пассивов) и средств физических лиц (29,8 % в 2010 году и 31 % на 1 января 2013 года).

За рассматриваемый период сумма активов ОАО «Банк Екатеринбург» увеличилась на 7,3 % или на 626596 тыс.р. (таблица 2.7). Наибольший удельный вес в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность (78,8 % на 1 января 2011 г. и 74,9 % на 1 января 2013 г.). Произошло увеличение средств в кредитных организациях на 10,4 % (41248 тыс.р.) по сравнению с базисным годом. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, также увеличились и составляли на 1 января 2013 г. 236535 тыс. р. За анализируемый период произошло снижение чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы на 57,4 %, денежных средств на 9,1 % и основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 9,8 %.

В течение анализируемого периода доходы и расходы АКБ «Форштадт» (ЗАО) равномерно снизились по сравнению с базисным периодом. Доходы банка снизились на 10,3 % (на 76647 тыс. р.), расходы – на 15,2 % (на 80471 тыс. р.), а прибыль банка в целом за рассматриваемый период увеличилась на 3824 тыс. р. (на 1,7 %). В составе прибыли значительно выросли доходы, полученные от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (на 731 тыс. р.), а так же доходы от операций с финансовыми активами (на 9012 тыс. р.). Проценты по ссудам, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями, увеличились на 97322 тыс. р. (на 9,5 %), процентные доходы от вложений в ценные бумаги увеличились на 81046 тыс. р. (на 87,9 %).

Доходы ОИКБ «Русь» (ООО) увеличились на 18,9 % (на 73362 тыс. р.), расходы – на 13,8 % (на 44615 тыс. р.), а прибыль банка в целом за рассматриваемый период увеличилась на 28747 тыс. р. (на 44,6 %). В составе прибыли значительно выросли доходы  от операций с иностранной валютой (на 2402 тыс. р.), а так же доходы от переоценки иностранной валюты (на 810 тыс. р.). В свою очередь, проценты по ссудам, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями, снизились на 56948 тыс. р. (на 10,8 %), процентные доходы от вложений в ценные бумаги уменьшились на 19052 тыс. р. Прибыль за рассматриваемый период увеличилась на 1,7 %, или на 3824 тыс. р.

В составе прибыли ОАО «Банк Екатеринбург» значительно выросли доходы  от участия в капитале других юридических лиц (на 1015 тыс. р.), а так же комиссионные доходы (на 16507 тыс. р.). В свою очередь, проценты по ссудам, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями, выросли на 92027 тыс. р. (на 12,3 %), процентные доходы от вложений в ценные бумаги увеличились на 8088 тыс. руб. (в 2,3 раза).

Самостоятельные коммерческие банки соблюдают банковского законодательства в области достаточности капитала. Превышение этого показателя у АКБ «Форштадт» (ЗАО) и у ОАО «Банк Екатеринбург» свидетельствует, с одной стороны, о высоком уровне надежности банка, а с другой стороны, о консервативности политики управления ресурсами и их размещения с точки зрения рисков. Снижение показателя достаточности капитала у ОИКБ «Русь» (ООО) и его приближение к нормативному значению вызваны вложением средств в расширение бизнеса и ростом уровня принятого риска. Показатель достаточности капитала у данного банка за 2008 – 2012 гг. изменялся разнонаправлено, однако в пределах нормативного значения.

Все региональные коммерческие банки Екатеринбургской области соблюдают требования Банка России по нормативам ликвидности. Норматив мгновенной ликвидности выполнялся ОИКБ «Русь» (ООО) и ОАО «Банк Екатеринбург» со значительным резервом.

С целью выявления тенденций в сумме активов коммерческих банков было проведено аналитическое выравнивание ряда с использованием линейной, логистической, экспоненциальной функций и кривой Гомперца. Наилучшие характеристики соответствия модели эмпирическим данным были получены по параболической кривой. Для моделирования и прогнозирования суммы активов был также использован адаптивный метод экспоненциального сглаживания. В результате была получена модель с минимальной ошибкой аппроксимации и нормально распределенными некореллируемыми остатками, позволившая рассчитать прогнозные значения на 3 предстоящих квартала.

В заключении отметим, что рост интенсивности конкуренции на рынке банковских услуг приводит к снижению уровня доходности и существенным изменениям в структуре доходов. Следовательно, основные усилия банки должны направить на совершенствование структуры активов, расширение и поиск новых источников доходов, оптимизацию структуры расходов.

 

Список использованных источников

 

 

1 Порядина, И. В. Система показателей, характеризующих надежность банка / И. В. Порядина // Финансы и кредит. – 2013. – № 39. – С. 44 – 47.

2 Неретина, Е. А. Анализ эффективности функционирования региональных коммерческих банков Республики Мордовия / Е. А. Неретина // Экономический анализ : теория и практика. – 2013. – № 40. – С. 34 – 39.

3 Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности : федер. закон : [принят Гос. Думой 12 декабря 1990 г.]. – (Актуальный закон).

4 Российская Федерация. Законы. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) : федер. закон : [принят Гос. Думой 10 июля 2002 г.]. – (Актуальный закон).

5 Белоглазова, Г. Н. Банковское дело : учебник для вузов. 2-е изд. / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. – СПб. : Питер, 2010. – 400 с. – ISBN 978-5-91180-733-7

6 Белоглазова, Г. Н. Деньги, кредит, банки : учебник для вузов / Г. Н. Белоглазова. – М. : Высшее образование, 2009. – 392 с.  –  ISBN 978-5-9692-0288-7

7 Методологические положения по статистике. Вып. 1. – М. : Логос, 1996. – 674 с.

8 Давыдова, Л. В., Гордина, В. В. Консолидация в банковском секторе России : современное состояние и перспективы // Финансы и кредит. – 2011. –  № 9. – С. 4 – 6.

9 Лаврушин, О. И. Банки в современной экономике : необходимость перемен / О. И. Лаврушин // Банковское дело. – 2013. - № 3. – С. 6 – 13.

10 Лаврушин, О. И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / О. И. Лаврушин. – М. : Юристъ, 2005. – 688 с. – ISBN 5-7975-0549-5.

11  Аксеничев, А. В. Контроль над деятельностью коммерческих банков в России : теоретико-методологические аспекты / А. В. Аксеничев // Аграрный вестник Урала. – 2008. – № 11. – С. 18 – 21.

12 Логвинов, С. А. Анализ деятельности банковского сектора региона / С. А. Логвинов // Деньги и кредит. – 2010. –  № 3. – С. 37-39.

13 Тавасиев, А. М. Основы банковского дела: учеб. пособие / А. М. Тавасиев. – М. : Маркет ДС, 2006. – 568 с. – ISBN 5-7958-0126-7.

14  Методологические положения по статистике. Вып. 5 / Росстат. – М. : ИИЦ «Статистика России», 2006. – 510 с. – ISBN 5894762081.

15  Назаров, М. Г. Статистика финансов : учебник для вузов / М. Г. Назаров. – Москва: Омега-Л, 2008. – 460 с. – ISBN 978-5-365-00894-6.

16 Коробова, Г. Г. Банковское дело : учебник / Г. Г. Коробова. – М.: Магистр, 2011. – 592 с. – ISBN 978-5-9776-0109-2.

17 Лаврушин, О. И. Банковская система в современной экономике : учебное пособие /  О. И. Лаврушин. – М. : КНОРУС, 2011. – 360 с. – ISBN 978-5-406-01360-1.

18 Жарковская, Е. П. Банковское дело : учебник для вузов / Е. П. Жарковская. – М. : Омега, 2009. – 478 с. – ISBN 978-5-370-01286-0.

19 Адрианова Е. П. Актуальные цели банковского сектора России. Анализ основных показателей деятельности и перспектив развития / Е. П. Адрианова // Научный журнал КубГАУ. – 2013. – № 87. –  С. 1 – 11.

20 Доценко, О. С. Учет социально-экономических факторов в статистическом анализе банковской деятельности / О. С. Доценко //  Вестник СевНТУ. – 2013. –  № 138 – С. 61-64.

21  Щербакова, Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам) / Г. Н. Щербакова. – Москва : Вершина, 2007. – 464 с. – ISBN 978-5-9626-0385-8.

22 Рамазанов, А. В. К вопросу финансовой устойчивости коммерческих банков / А. В. Рамазанов // Финансы и кредит. – 2012. –  № 32. – С. 36 – 39.

23 Симановский, А. Ю. О регулятивных требованиях к устойчивости банков (развернутые тезисы) // Деньги и кредит. – 2009.  – № 9.  – С. 5 – 8. 

24 Пронская, Н. С. Методические подходы к оценке фактического уровня надежности коммерческого банка / Н. С. Пронская // Финансы и кредит. – 2012. –  № 32. – С. 40-44.

25 Рыкова, И. Н., Чернышев, А. А. Проблемы оценки финансовой эффективности и конкурентоспособности кредитных организаций / И. Н. Рыкова, А. А. Чернышев // Финансы и кредит. – 2007. – № 35. – С. 32 – 37.

26 Кремер, Н. Ш. Эконометрика : учебник для вузов / Н. Ш. Кремер, Б. А. Путко / под ред. проф. Н. Ш. Кремера. – М. : ЮНИТИ-ДАНА. –  2007. – 311 с. ISBN 5-238-00333-1.

27 Агапова, Т. Н. Методы статистического изучения структуры сложных систем и ее изменения / Т. Н. Агапова - М. : Финансы и статистика, 1996. – 357 с.

28 Афанасьев, В. Н. Моделирование и прогнозирование временных рядов : учеб.-метод. пособие для вузов / В. Н. Афанасьев, Т. В. Лебедева. – М. : Финансы и статистика. – 2009. – 292 с. - ISBN 978-5-279-034024.

29 Эконометрика : учебник / В. Н. Афанасьев, Т. В. Леушина, Т. В. Лебедева, А. П. Цыпин; под ред. проф. В. Н. Афанасьева. – Екатеринбург : ООО ИПК «Университет». – 2012. – 402 с. : ил. – ISBN 978-5-4417-0150-1.

30 Афанасьев, В. Н. Анализ временных рядов и прогнозирование / В. Н. Афанасьев, М. М. Юзбашев. – М. : Финансы и статистика. – 2010. – 320 с. – ISBN 978-5-279-03400-0, 978-5-16-004248-0.

 

           31 Лукашин, Ю. П. Адаптивные методы краткосрочного прогнозирования временных рядов : учебное пособие для вузов. – М. : Финансы и статистика, 2003. – 416 с.

            32  Кузнецова, В. Е. Статистическое моделирование временных рядов с использованием метода классической сезонной декомпозиции (метод Census 1) ППП Statistica : методические  указания / В. Е. Кузнецова, В. А.  Сивелькин. – Екатеринбург, 2003. – 33с.

33 Айвазян, С. А. Методы эконометрики : учебник / С. А. Айвазян. – М. : Магистр : ИНФРА-М, 2010. – 512 с. – ISBN 978-5-9776-0153-5.

34  Кильдишев, Г. С. Анализ временных рядов и прогнозирование / Г. С. Кильдишев, А. А. Френкель. – М. : Статистика. – 1973. –  103 с.

35 Вуколов, Э. А. Основы статистического анализа : практикум по статистическим методам и исследованию операций с использованием пакетов STATISTICA и EXCEL / Э. А. Вуколов. – М. : Форум, 2010. – 464 с. – ISBN 978-5-91134-231-9.

36 Айвазян, С. А. Прикладная статистика и основы эконометрики : учебник для вузов / С. А. Айвазян, В. С. Мхитарян. – М. : ЮНИТИ, 2001. – 1022 с. –  ISBN 5238003048.

37 Боровиков, В. П. Прогнозирование в системе Statistica в среде Windows. Основы теории и интенсивная практика на компьютере : учеб. пособие / В. П. Боровиков, Г. И. Ивченко. – М. : Финансы и статистика, 2006. – 368 с. –  ISBN 5-279-03059-7.

38 Афанасьев, В. Н. Эконометрика / В. Н. Афанасьев, М. М. Юзбашев, Т. И. Гуляева. - М. : Финансы и статистика, 2005. – 256 с. –  ISBN 5-279-02738-3.

39 Практикум по эконометрике (+CD): учеб. пособие / под ред. И. И. Елисеевой. – М. : Финансы и статистика, 2006. – 344 с. –  ISBN 5-279-02785-5.

40 Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  http://www.gks.ru.

41 КонсультантПлюс : Высшая школа : учеб. пособие. – Электрон. текстовые данные (400 Мб). – [М.] : КонсультантПлюс, 2010. – Вып. 14                                   42 Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  http://www.cbr.ru .

 

Скачать: vse-3.doc

 

Категория: Дипломные работы / Дипломные по статистике

А также:
Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь.
Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо войти на сайт под своим именем.
 

Привет студент

Copyright © 2012-2023 PRIVETSTUDENT.COM
Образовательный сайт
Правообладателям
Наверх