Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

Волгоградский государственный технический университет

Факультет послевузовского образования

Кафедра «Экономика и управление»

 

Утверждаю

     Зав. кафедрой ЭУ

                                                                                                               Г. С. Мерзликина

 

(подпись, инициалы и фамилия)

   

           (дата)

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к выпускной квалификационной работе бакалавра на тему:

(наименование вида работы)

«Направления роста эффективности использования ресурсного потенциала ООО «Варникс».

(наименование темы работы)

 

 

 

Автор                                                                     Тимофеев Антон Георгиевич

                              (подпись и дата подписания)                                                                    (фамилия, имя, отчество)

Обозначение ВКР–40461806 -38.03.01-ЭУэ 3-1-20-18

(обозначение документа)

Группа ЭУэ 3-1

               (шифр группы)

Направление 38.03.01 «Экономика»

                                                        ^{(код по ОКСО, наименование)}

Профиль «Экономика предприятий и организаций»

                                                                 ^{(наименование профиля)}

 

 

Руководитель работы (проекта)       ____________________    И. А. Митрофанова

                                                                 (подпись и дата подписания)                  (инициалы и фамилия)

 

Консультанты по разделам:

 

           (краткое наименование раздела)                               (подпись и дата подписания)                        (инициалы и фамилия)

 

 

           (краткое наименование раздела)                               (подпись и дата подписания)                         (инициалы и фамилия)

 

Нормоконтролер                                                                         Шульман Р.Е

                                                                                                (подпись и дата подписания)                        (инициалы и фамилия)

       

 

Волгоград 2018 г.

 

 

 

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

Волгоградский государственный технический университет

Кафедра «Экономика и управление»

 

    Утверждаю

Зав. кафедрой ЭУ

 

            (подпись)

 

          (дата)

Задание на выпускную квалификационную работу бакалавра

                                                              (наименование работы)

Студента Тимофеева Антона Георгиевича

                                                          (фамилия, имя, отчество)

Код кафедры 10.46                          Группа ЭУэ 3-1

Тема: Направления роста эффективности использования ресурсного потенциала ООО «Варникс»

 

Утверждена приказом по ВолгГТУ

от          02.10.2017 г. №     116 -ФПО

      (дата подписания приказа)

Срок предъявления готовой работы (за две недели до защиты)

                                                                             

Исходные данные для выполнения работы

материалы производственной практики

 

Содержание основной части пояснительной записки:

1)  Теоретическая часть - 32 л.

2)  Аналитическая часть - 42 л.

3)  Экспериментальная часть - 11 л.

Перечень графического материала:

1)  Теоретическая часть – 1 л.

2)  Аналитическая часть – 3  л.

3)  Экспериментальная часть – 2 л.

 

 

 

Руководитель работы (проекта)                                                   И. А. Митрофанова

                                                              (подпись и дата подписания)                (инициалы и фамилия)

 

Консультанты по разделам:  

 

           (краткое наименование раздела)                                  (подпись и дата подписания)                             (инициалы и фамилия)

 

 

           (краткое наименование раздела)                                 (подпись и дата подписания)                              (инициалы и фамилия)

 

Аннотация

 

Данная выпускная квалификационная работа бакалавра посвящена теоретическим и практическим аспектам повышения эффективности использования ресурсного потенциала предприятия

В первой части работы исследованы понятие и сущность ресурсного потенциала предприятия, приведена классификация показателей технико-технологического ресурсного потенциала, кадрового потенциала, материального ресурсного потенциала, приведен перечень возможных резервов повышения ресурсного потенциала предприятия

Во второй части выпускной квалификационной работы проанализирована деятельность ООО «Варникс», а именно проведен анализ производства и реализации продукции, анализ использования основных производственных фондов, анализ трудовых ресурсов, анализ себестоимости, анализ прибыли и рентабельности, анализ финансового состояния. По результатам анализа сделаны выводы.

В третьей части предлагается проект повышения ресурсного потенциала предприятия.

 

Оглавление

 

Введение. 6

1 Теоретическая часть. 9

1.1 Понятие и сущность ресурсного потенциала предприятия. 9

1.2 Показатели технико-технологического ресурсного потенциала предприятия. 14

1.3  Показатели кадрового ресурсного потенциала предприятия. 22

1.4 Показатели материального ресурсного потенциала предприятия. 29

1.5 Пути повышения ресурсного потенциала предприятия. 32

Выводы.. 39

2 Аналитическая часть. 40

2.1   Характеристика объекта анализа. 40

2.2 Анализ производства и реализации  продукции. 41

2.2.1 Анализ динамики объемов производства и реализации продукции. 41

2.2.2 Анализ структуры производства и реализации продукции. 43

2.3 Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ) предприятия  44

2.3.1 Анализ динамики, состава и структуры ОПФ.. 44

2.3.2 Анализ движения ОПФ.. 47

2.3.3 Анализ эффективности использования ОПФ.. 49

2.4  Анализ использования трудовых ресурсов. 51

2.4.1  Анализ динамики численности работников. 51

2.4.2 Анализ использования  трудовых ресурсов. 55

2.4.4 Анализ фонда заработной платы.. 58

2.4.5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов. 58

2.5 Анализ себестоимости продукции. 59

2.5.1 Анализ динамики и структуры  затрат на  производство продукции. 60

. 62

2.5.2 Анализ динамики затрат на рубль товарной продукции. 62

2.6  Анализ прибыли и рентабельности предприятия. 64

2.6.1 Анализ динамики  прибыли предприятия. 64

2.6.2  Анализ динамики  рентабельности. 66

2.7 Анализ финансового состояния. 67

2.7.1 Анализ структуры активов и пассивов баланса. 68

2.7.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия. 72

2.7.3 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия. 75

Выводы.. 78

3 Экспериментальная часть. 81

3.1 Обоснование предлагаемых мероприятий. 81

3.2 Повышение эффективности использования ресурсного потенциала посредством производства продукции на простаивающем оборудовании. 82

3.3 Повышение эффективности использования ресурсного потенциала посредством реализации ненормативных запасов готовой продукции. 88

3.4 Изменения показателей деятельности ООО «Варникс». 88

Выводы.. 91

Заключение. 93

Список использованных источников. 97

Лист результативности

Макеты плакатов графической части

 

 

Введение

 

Одной из наиболее важных тенденций развития экономики в условиях рынка заключается в том, что приоритеты экономического развития принадлежат мероприятиям, направленным на ресурсосбережение. Опыт свидетельствует о том, что активная работа, направленная на  экономию материальных, энергетических, трудовых и иных производственных ресурсов представляет собой наиболее важный источник увеличения валового общественного продукта и главный объект внедрения инноваций. Актуальность данной проблемы увеличивается в условиях отсутствия стабильного уровня производства и кризиса, которые приводят к возникновению диспропорций    в потреблении ресурсов, которые способствуют снижению результативности   управления ресурсным обеспечением организации, и вызывают необходимость разрабатывать методику и инструментарий для того, чтобы оценивать эффективность принимаемых управленческих решений для рационального использования   финансов, материалов, энергии, ключевых ОПФ   и иных элементов ресурсного потенциала организации.

Ресурсный потенциал организации - это совокупность используемых в организации ресурсов, которые необходимы для того, чтобы успешно функционировали материальные, финансовые, трудовые, инновационные, информационные ресурсы, производственно-техническая база, а также потенциальные возможности данных ресурсов для того, чтобы реализовывать цели организации.

Характерно, что уровень эффективности материалопотребления и уровень материалоемкости производства могут формироваться под воздействиями большого количества факторов внешней и внутренней среды. К факторам внешней среды относят: государственное регулирование  ресурсосбережения; рыночную конъюнктуру и др.

Из внутрипроизводственных факторов выделяют: уровень материалоемкости продукции; уровень качества используемых материалов; уровень конструктивных характеристик изделия; уровень внедрения нового технологического оборудования; особенности совершенствования материалосберегающих технологий изготовления продукции и др. Важно также достичь повышения достоверности анализа, так для того, чтобы оценить эффективность использование ресурсного потенциала, необходимо использовать оптимальное число показателей и классификационных групп.

Процесс совершенствования планирования и управления эффективностью деятельности предприятия, основанный на проведении анализа ресурсного потенциала представляет собой действенный инструмент для достижения    целей предприятий. Все вышесказанное определяет важность и актуальность темы исследования.

Степень научной разработанности. Проблемы результативного ресурсного обеспечения и эффективного ресурсопотребления в деятельности предприятий рассматриваются в работах Анискина Ю.П., Бердниковой Л.Ф., Гилева Т.А., Моисеевой Н.К., Карлика А.Е., Солдатова В.В., Кемпбелла Р., Друкер П., Менсфилда Э. и др. Нужно отметить, что для исследований характерно приведение различных подходов для определения   «ресурсного потенциала», его сущности, состава и соотношения с различными экономическими категориями.

Цель выпускной квалификационной работы – рассмотреть особенности оценки эффективности использования ресурсного потенциала и предложить мероприятия по его совершенствованию на примере ООО «Варникс».

• изучить понятие и сущность ресурсного потенциала предприятия;
• представить классификацию показателей ресурсного потенциала предприятия;
• предложить пути повышения ресурсного потенциала предприятия;

4) провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Варникс»;

5) предложить мероприятия по повышению эффективности производственного потенциала в ООО «Варникс»;

6) осуществить оценку экономической эффективности разработанных мероприятий по увеличению прибыльности в ООО «Варникс».

Объект исследования – ООО «Варникс».

Предмет исследования – особенности повышения эффективности ресурсного потенциала предприятий.

Теоретической основой работы послужили труды отечественных специалистов в области экономической теории, финансов предприятия и экономического анализа.

Эмпирической основой послужили отчетные материалы ООО «Варникс» за 2014-2016 гг.

Методологической основой исследования являлись следующие методы научного познания: метод горизонтального и вертикального анализа, формально-логический метод.

 

 

 

1 Теоретическая часть

1.1 Понятие и сущность ресурсного потенциала предприятия

 

Понятие «потенциал организации» в настоящее время не имеет однозначного определения. В «Русском толковом словаре» под потенциалом понимается совокупность средств, возможностей в какой-нибудь области. В толковом словаре С.И. Ожегова и Н.Ю. Шведовой дается следующее определение потенциала: «…степень мощности в каком-нибудь отношении, совокупность каких-нибудь средств, возможностей…».

В советском энциклопедическом словаре приводится такое определение: «Потенциал – источники, возможности, средства, запасы, которые могут быть использованы для решения какой-либо задачи, достижения определенной цели». Обобщая сказанное, можно сказать, что потенциал – совокупность возможностей и ресурсов в какой-либо области для достижения определенных целей. В общем виде ресурсы предприятия понимаются как совокупность средств, запасов, источников, имеющихся в наличии у предприятия и могущими быть мобилизованными и приведенными в действие, а также использованными для достижения его целей [7, c.83].

Для предприятия и осуществления эффективного функционирования предприятия необходимо обладать достоверной, оперативной информацией, как о внешней среде, так и о внутренней среде. Именно от этих сведений и эффективности принимаемых управленческих решений, принимаемых на их основе, зависит конкурентоспособность предприятия, показатель, характеризующий степень удовлетворения конкретной потребности экономическим субъектом по сравнению с аналогичными субъектами, представленными на данном рынке. Руководство предприятия только при обладании всей необходимой информацией сможет объективно оценить сложившуюся ситуацию, своевременно и эффективно принять необходимое управленческое решение, объективно соизмеряя свои возможности со своими потребностями.

Ресурсный потенциал предприятия представляет собой одну из объективных характеристик общественного производства, а именно: совокупность не только потенциальных возможностей ресурсов, но и способность предприятия осуществлять процессы производства, распределения, воспроизводства товаров и услуг и приносить доходы. Все ресурсы в зависимости от их альтернативной ценности в рамках предприятия можно подразделить на следующие типы:

- общие ресурсы (альтернативная ценность данных ресурсов одинакова как в рамках компании, так и вне ее);

 - специфические ресурсы (альтернативная ценность данных ресурсов выше в рамках компании, нежели вне ее);

 - интерспецифические ресурсы (не имеют альтернативной стоимости вне рамок данной компании).

Наиболее распространенный способ классификации ресурсов по следующим видам[11, c.34]:

1) Технические и технологические ресурсы: количество и качество производственного оборудования, машин, приборов, инвентаря, основных и вспомогательных приборов, методы технологии, контроль качества и др.

 2) Человеческие ресурсы: квалификационный и демографический состав, способность работников адаптироваться к изменению целей организации и т.д.

3) Информационные ресурсы: сведения, данные, значения экономических показателей и другая информация о предприятии и внешней среде, возможность их расширения, повышения и т.п.

 4) Интеллектуальные  ресурсы: уровень знаний, культуры, изобретательность, идеи и пр.

5) Финансовые ресурсы: состояние активов, ликвидность, наличие кредитных линий и т.д.

6) Экологические ресурсы: ресурсы воспроизводства природных и природно-антропогенных систем, задействованных человеком.

Таким образом, под ресурсным потенциалом понимается совокупность различных видов ресурсов, обеспечивающих непрерывность и эффективность деятельности предприятия.

При определении элементов ресурсного потенциала все виды производственных ресурсов делятся на 4 группы: труд, земля, капитал и предпринимательская способность[12, c. 41].

При оценке ресурсного потенциала как способности генерировать требуемые результаты при выполнении предусмотренного технологического процесса вся совокупность ресурсов условно делится на 3 группы, составляющих производственный потенциал предприятия, тесно связанный с ресурсным потенциалом: материально-техническая база; оборотные активы, трудовые ресурсы.

Производственный потенциал предприятия ‒ это максимально возможный выпуск продукции по качеству и количеству в условиях полного и рационального использования имеющихся в наличии ресурсов. Совокупность всех трех видов ресурсов обеспечивает в производственно- технологическом процессе достижение поставленных целей.

Так, материально-техническая база, представляющая собой долгосрочные ресурсы, определяет отраслевую принадлежность предприятия и является наиболее важной частью активов, позволяет определить способность к генерированию прибыли и выручки в необходимых объемах.

Оборотные средства представляют собой активы, которые обеспечивают выполнение технологического процесса. Именно в их структуре запасы производства являются наиболее существенной категорией, а соответствующие показатели отражают обоснованность плана по соответствию внутренних нормативов среднеотраслевым показателям, материально-техническому снабжению, материалоемкости и т.д.

Трудовые ресурсы также являются не менее важным компонентом, от их качества и правильности проводимой организацией кадровой политики зависит промежуточный и итоговый результат деятельности экономического субъекта.

Непосредственно рациональное использование трудовых ресурсов, персонала предприятия, это непременное условие, выполнение которого обеспечивает бесперебойный процесс производства, а также успешную реализацию намеченных организацией целей деятельности. В результате обмена опытом, знаниями и навыками повышается производительный потенциал предприятия, возникают новые конкурентные, которые в совокупности составляют часть ресурсного потенциала, необходимого для успешной конкурентной борьбы[12, c. 42].

Стоит также отметить, что результат деятельности также зависит от такого важного внутреннего фактора, как выбор подхода к управлению ‒ выбор стратегии экстенсивного или интенсивного использования ресурсов. Наиболее предпочтительным вариантом являются интенсивные методы, позволяющие в условиях ограниченности ресурсов получить максимальную выгоду, путем наиболее полного вовлечения ресурсов в производственную деятельность, предотвращению неоправданного перерасхода ресурсов и жесткому контролю качества технологического процесса.

Проблема ограниченности ресурсов является одной из важнейших, требующей решения на всех уровнях экономики. Поэтому возникает необходимость в применении ресурсосберегающих технологий, различных инноваций и совершенствований ресурсного потенциала, путем проведения регулярного анализа всех его составляющих.

Успех в текущей деятельности и развития предприятия в будущем напрямую зависит от рациональности и эффективности использования всех имеющихся в данный момент ресурсов. Успешно развивающаяся предприятие способна не только удержать и закрепить свои позиции в конкурентной среде, но выйти на новые перспективные рынки.

В свою очередь, помимо выше перечисленных элементов, ресурсный потенциал можно представить в развернутой форме, наиболее полно отражающей значение и распространение данной категории на различные направления деятельности и другие категории (рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 – Структура ресурсного потенциала предприятия[12, c.43].

Понятие «ресурсный потенциал предприятия» несколько отличается от категорий «производственный потенциал предприятия» и «экономический потенциал предприятия», а также состоит из целого комплекса интеллектуальных, материальных средств и возможностей для эффективной работы. Но именно ресурсный потенциал является тем неотъемлемым звеном, без которого невозможна реализация поставленных целей и задач, так как ресурсы являются «материалом», из которого создается продукт.

Таким образом,  под понятием ресурсного потенциала предприятия как множественной характеристики следует понимать наличие финансовых, производственных, инновационных ресурсов, информации и предпринимательской способности, которые могут быть активизированы для эффективного функционирования в текущем периоде, а также резервов и возможностей по мобилизации этих ресурсов, которыми можно воспользоваться для обеспечения устойчивого роста предприятия в будущем.

 

1.2 Показатели технико-технологического ресурсного потенциала предприятия

 

Технико-технологический ресурсный потенциал  предприятия представлен основными производственными фондами.

Основные производственные фонды - катего­рия экономическая, и к ним относятся те или иные вещи не в силу своих природных, естественных качеств, а в силу функционального назначения.

С другой стороны, не все элементы основных фондов играют одинаковую роль в производстве, и влияние различных видов средств труда на результат работы предприятий далеко не одинаково.

Поэтому необходимо рассмотреть структуру основных производственных фондов, которая занимает важное место среди показателей, характеризующих уровень экономического развития народного хо­зяйства и отдельного предприятия[14, c. 51].

Основные фонды состоят из огромного количества разнообразных натурально-вещественных объектов, различающихся по производ­ственно-техническому назначению, срокам службы, степени влияния на работу предприятия. Количество объектов, включаемых в состав основных фондов, исчисляется на каждом предприятии тысячами наименований.

Между тем воспроизводство основных фондов в натуральном виде происходит по отдельным конкретным объектам, интенсив­ность износа и срок службы которых неодинаковы, следовательно, различны и сроки их воспроизводства.

Классификация основных производственных фондов строится в зависимости от задачи, которая стоит перед народным хозяйством и отдельными отраслями. Она периодически изменяется в зависимости от технического прогресса и развития производительных сил.

Классификация основных средств показана на рисунке 5.

Рисунок 1.2 -  Классификация основных средств [6,  с. 7]

В частности, для целей амортизации основные производственные фонды группируются в зависимости от производственного назначе­ния и срока службы.

По степени связанности с производственным процессом основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные. К первым относятся те фонды, которые участвуют в производствен­ном процессе или непосредственно его обслуживают, функционируя либо как орудия труда (машины, аппараты, инструменты), либо как условия труда (здания, сооружения, инвентарь).

Основные фонды непроизводственного назначения - это жилой фонд, клубы, стадионы, ясли и другие здания и сооружения культур­но-бытового назначения.

Единообразие классификации основных фондов является важным условием точности их учета, сопоставимости, тем­пов развития отраслей народного хозяйства[14, c. 53].

По своему составу, целевому назначению и функциям, выполняе­мым в процессе труда, основные фонды в соответствии с этой класси­фикацией подразделяются на следующие группы и подгруппы: зда­ния; сооружения; передаточные устройства; машины и оборудование (эта группа в составе основных производственных фондов является самой важной и многочисленной и подразделяется на следующие под­группы: силовые машины и оборудование; рабочие машины и обору­дование; измерительные и регулирующие устройства; вычислитель­ная техника; прочие машины и оборудование. Кроме того, выделяются автоматические машины и оборудование; транспортные средства (кро­ме подъемно-транспортного оборудования); производственный инвентарь и оборудование; хозяйственный инвентарь; рабочий и продуктивный скот; многолетние насаждения; капитальные затраты на улучшение зе­мель (без сооружений); прочие основные фонды.

Эффективность использования основных фондов предприятия во многом зависит от того, как организуются и проводятся планово-предупредительные ремонты, которые включают повседневный уход, проведение текущего и капитального ремонтов. Тема повышения эффективности основных фондов актуальна, т. к. всегда сопровождается огромным вниманием к расчету эффективности капитальных вложений.

Результатом капитальных вложений являются основные фонды, эксплуатация которых оправдывает вложения. Капитальные вложения - это единовременные затраты, и созданные за их счет основные фонды в течение многих лет не требуют повторения этих затрат. Капитальные вложения соответствуют понятию инвестиции. Увеличение объема капитала, функционирующего в экономической системе, то есть увеличение предложения производительных ресурсов, осуществляемое людьми, называется инвестицией. Инвестиция означает отказ от текущего потребления в пользу будущего потребления. Вложения бывают двух видов: в поддержание фондов и обновление фондов. Вложения способствуют экономическому росту. В условиях быстрого технического прогресса эффективность создаваемых основных фондов тем выше, чем больше они отвечают требованиям сегодняшнего дня. Проблема повышения эффективности использования основных фондов и производственных мощностей предприятия занимает центральное место. От решения этой проблемы зависит место предприятия в промышленном производстве, его финансовое состояние, конкурентоспособность на рынке, что очень важно для выживания в современных сложных условиях[16, c. 153].

Имея ясное представление о роли каждого элемента основных фондов в производственном процессе, физическом и моральном их износе, факторах, влияющих на использование основных фондов, можно осуществлять выявление методов, направлений, при помощи которых повышение эффективности использования основных фондов и производственных мощностей предприятия обеспечивает уменьшение производственных издержек и увеличение производительности труда.

В условиях рынка на первый план выдвигаются вопросы технического уровня, уровня качества, надежности продукции, что целиком зависит от уровня качества технического состояния и эффективности ее использования. Процесс улучшения технического качества средств труда и оснащения работников ими обеспечивает основную часть увеличения эффективности производственного процесса.

При наличии современных высоких темпов научно-технического прогресса особенно актуальна необходимость в модернизации устаревшей техники и в быстрой ее замене более совершенной. В условиях перехода к рыночной экономике, основные фонды - главная предпосылка, обеспечивающая дальнейший экономический рост, за счет всех факторов интенсификации производства.

По ключевой методике расчетов основных фондов осуществляется соизмерение итоговых показателей работы, то есть объема произведенной продукции с одной стороны и оказания услуг с потребовавшимися в соответствии с данными целями затратами живого и овеществленного труда - с другой и делаются соответствующие выводы. Сопоставление результатов с наличными производственными фондами производят для того, чтобы можно было увидеть - уменьшилась эффективность или увеличилась[16, c. 155].

Для умелого управления эффективностью и достижения наибольших результатов в сравнении с имеющимися и контроля реализации плановых решений важно правильное определение методики ее расчета.

Обычно фактические итоги работы за год сравнивают с планом, или определенные периоды времени сравнивают друг с другом. Для управления эффективностью необходимо знать, как изменилась эффективность работы за тот или иной период. Расчеты эффективности включают в себя и количественную оценку экономической эффективности и качественную оценку социальной эффективности. Методику измерения эффективности основных фондов можно разделить на три вида:

- расчеты за данный период (год);

- в одном году по сравнению с другим;

- план на несколько лет.

Для оценки эффективности использования основных фондов применяются различные показатели. Условно их можно разделить на две группы: обобщающие и частные показатели[13, c. 41].

Обобщающие показатели использования применяются для характеристики использования ОФ на всех уровнях народного хозяйства. К ним относят, прежде всего, фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность и рентабельность.

• Фондоотдача– показатель выпуска продукции, приходящейся на один рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов и определяется по формуле:

                                                                                                                              (1.1)

где F_о – фондоотдача;

ТП – объем товарной продукции, руб.;

F_с.г   – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

Фондоотдача - экономический показатель, характеризующий уровень эффективности использования ОПФ предприятия. Фондоотдача – один из главных показателей использования основных фондов.

Повышение фондоотдачи – важнейшая народно-хозяйственная задача в период перехода страны к рынку. В условиях научно-технического прогресса значительное увеличение фондоотдачи осложнено быстрой сменой оборудования, которое нужно осваивать, а также увеличением капитальных вложений, направляемых на улучшение условий труда, охрану природы и т.п.

2) Фондоемкость – величина, обратная фондоотдаче. Она показывает долю стоимости основных производственных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции:

                                                                                                                    (1.2)

где F_е – фондоемкость;

ТП – объем товарной продукции, руб.;

F_с.г – среднегодовая стоимость основных фондов, руб..

Фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, а фондоемкость – к снижению. Показатели фондоотдачи применяются в основном для анализа уровня использования действующих фондов, а показатель фондоемкости – главным образом для планирования потребности в основных фондах и капитальных вложений при перспективном планировании или разработке новых проектов[13, c. 42]..

3) Фондовооруженность труда показывает стоимость ОПФ, приходящуюся на  одного работника:

                                                                                                                 (1.3)

где F_в – фондовооруженность, руб./чел.;

F_с.г – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

Ч_ср.сп – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала за год.

Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий или отраслей сферы материального производства основными производственными фондами.

4) Рентабельность основных средств (фондорентабельность) показывает долю прибыли, приходящуюся на рубль стоимости ОС:

                                                                                                      (1.4)

где R_ос – рентабельность основных средств %;

F_с.г – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

П – прибыль (балансовая или чистая).

Рентабельность -  относительный показатель экономической эффективности.

Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.

Частные показатели – это, как правило, натуральные показатели, которые используются на предприятиях и их подразделениях. Они делятся на показатели интенсивного и экстенсивного использования основных фондов. Показатели интенсивного использования основных фондов характеризуют величину выхода продукции (выполненной работы) в единицу времени с определенного вида оборудования (или производственных мощностей). Показатели экстенсивного использования основных фондов характеризуют их применение во времени. К числу важнейших из указанных показателей относятся: коэффициенты использования планового, режимного и календарного времени работы оборудования, коэффициент сменности работы оборудования,  показатель внутрисменных простоев и др./ [17, c. 152].

• Коэффициент экстенсивного использования оборудованияопределяется отношением фактического количества часов работы оборудования к количеству часов его работы по плану:

                                                                                                       (1.5)

где К_э – коэффициент экстенсивности;

Ф_ф - фактически отработанное оборудованием время, ч.;

Ф_эф – плановый эффективный фонд времени оборудования за тот же период, ч.

• Коэффициент интенсивного использования оборудованияопределяется отношением фактической производительности оборудования к его технической (паспортной) производительности:

                                                                                                       (1.6)

где К_и - коэффициент интенсивного использования;

В_ф – фактический объем выпуска продукции за период, руб.;

В_пл - установленный выпуск (выработка) за тот же период, руб.

3) Коэффициент интегрального использования оборудования равен произведению коэффициентов интенсивного и экстенсивного использования оборудования и комплексно характеризует эксплуатацию его по времени и производительности [17, c. 152].:

                                                                                                             (1.7)

где К_инт  - коэффициент интегрального использования;

К_э - коэффициент экстенсивности;

К_и - Коэффициент интенсивного использования.

4) Коэффициент сменности работы оборудования – отношение общего количества отработанных машино-смен к числу установленного оборудования:

                                                                                                                    (1.8)

5) Коэффициент загрузки оборудования – отношение коэффициента сменности работы к  плановой сменности оборудования (Кпл):

                                                                                                               (1.9)

где К_загр - коэффициент загрузки оборудования;

К_см - коэффициент сменности работы оборудования;

К_пл - коэффициента сменности работы к  плановой сменности оборудования.

 

1.3  Показатели кадрового ресурсного потенциала предприятия

 

Кадровый ресурсный потенциал предприятия составляют трудовые ресурсы.

Под трудовыми ресурсами понимается использование промышленно-производственного персонала, занятого в основной производственной деятельности организации (в процессе производства, сбыта, организации производства, управления и другой коммерческой деятельности) [9, с. 20]. Промышленно-производственный персонал, согласно Постановлению Госстандарта РФ от 26.12.1994 №367 «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов», подразделяется на рабочих и служащих.

Рабочие это категория персонала, непосредственно занятого в процессе производства продукции. К группе служащих относятся руководители, специалисты и другие служащие (технические исполнители).

Обеспеченность трудовыми ресурсами изучается с точки зрения их количественного и качественного состава. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами включает следующие составляющие[13, c. 155]:

• количественную оценку обеспеченности;
• оценку качественного состава рабочих;
• влияние изменения состава трудовых ресурсов на объем производства.

Количественная оценка обеспеченности характеризуется следующими показателями:

1) абсолютный излишек (недостаток) численности работников (ЧР) определяется как разность величин фактической и плановой среднесписочной численности работников соответствующих категорий, профессий:

                                                                                                       (1.10)

где ЧР₁ и ЧР₀ - численность работников отчетного и базисного периода соответственно;

2) относительное отклонение численности работников определяется сравнением фактической численности работников с плановой численностью с учетом изменения объема производства, темпов роста, прироста, процента выполнения плана:

                                                                                                   (1.11)

где I_В - показатель, характеризующий уровень выполнения плана по объему валовой продукции в отчетном периоде;

3) плановая потребность численности рабочих:

                                                                                                                (1.12)

где ОП - объем производства;

В - выработка на одного рабочего.

Качественный состав рабочих характеризуется их общеобразовательным и профессионально-квалификационным уровнем, возрастной и внутрипроизводственной структурой [15, c. 133].

Профессионально-квалификационная структура служащих фирмы находит отражение в штатном расписании - документе, ежегодно утверждающимся руководителем и представляющим собой перечень сгруппированных по отделам и службам должностей служащих с указанием разряда (категории) работ и должностного оклада.

Показатели обеспеченности предприятия работниками еще не характеризуют степень их использования и не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объём выпускаемой продукции.

 Выпуск продукции зависит от количества затраченного труда, определяемого количеством рабочего времени. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия.

Рабочее время - это время, в течение которого работник фактически выполняет работу. Учет рабочего времени ведется в человеко-днях и человеко-часах.

Отработанный человеко-час - это час фактической работы одного человека. Отработанным человеко-днем считается день, когда рабочий явился на работу и приступил к ней, независимо от продолжительности рабочего времени, а также день, проведенный в служебной командировке [6, с. 216] .

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Таблица 1.1 - Основные показатели баланса рабочего времени одного рабочего [15, c. 144]

Показатель фонда времени	Условные обозначения	Формула расчета	Примечания
Календарный	Тк	Тк=365дн
Номинальный (режимный)	Tном	Тном=Тк-tвых	Твых – время выходных и праздничных дней
Явочный	Тяв	Тяв=Тном-tнеяв	Тнеяв – дни неявок: отпуска, по болезни, по решению администрации, прогулы и пр.
Полезный фонд рабочего времени	Тп	Тп=Тяв .t-tвп	t – номинальная продолжительность рабочего времени, tвп – время внутрисменных простоев и перерывов в работе, сокращённых и льготных часов

 

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П) [16, c. 145]:

                                                                                                      (1.13)

Объектом анализа в этом случае является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий год. На это отклонение могут повлиять такие факторы как: изменение численности рабочих, изменение продолжительности рабочего периода и изменение продолжительности рабочей смены.

В ходе анализа необходимо выявить причины образования сверхплановых потерь рабочего времени. Среди них могут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования, отсутствие работы, сырья, материалов, топлива,  энергии и т. д. Каждый вид потерь должен быть подробно оценен, особенно тот, который зависит от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Целью трудовой деятельности является получение результата, например производство продукции или услуги. Для любого работника или их группы имеет значение плодотворность этого результата, т.е. количество произведенной продукции (услуг) за единицу рабочего времени (час, день, год). Чем выше этот результат, тем меньше затраты на единицу результата, в том числе такие, как арендная плата за помещение, плата за электроэнергию и т.п. Следовательно, при высокой продуктивности труда с увеличением объемов продукции снижаются издержки на нее. Эффективность, продуктивность труда измеряют с помощью показателя производительности труда.

Под производительностью труда понимается результативность конкретного живого труда, эффективность целесообразной производительной деятельности по созданию продукта в течение определенного промежутка времени. Производительность труда характеризует способность работников создавать своим трудом товары и услуги за час, смену, неделю, месяц или год. Количество работы, произведенной одним работником, называется выработкой. Показателем выработки можно измерить любую работу: производство продукции, продажу товаров или оказание услуг.

Производительность труда рассчитывается по формуле [17, c. 154]:

                                                                                                                 (1.14)

где ОП - объем продукции в единицу времени;

ЧР - численность работников.

Применяются три метода измерения производительности труда: стоимостный, натуральный и трудовой, которые различаются единицами измерения объема работ [17, c. 138].

При стоимостном методе измерения производительности труда объем работы берется в денежном выражении. Стоимостный метод измерения позволяет сравнивать производительность труда работников разных профессий, квалификаций, например кондитера и булочника, токаря и водителя. Но недостатком этого метода является влияние ценового фактора - конъюнктуры рынка и инфляции.

Натуральный метод измерения производительности труда применяется в случае производства (выпуска) однородной продукции. Объем работы определяется с помощью натуральных измерителей, таких, как: тонны, штуки, метры, литры и др. Натуральный метод отличается простотой и наглядностью расчетов. Однако использование метода ограниченно: им нельзя пользоваться при расчетах производительности труда на тех участках, где производится или выпускается разная продукция, например тракторы и велосипеды.

При измерении производительности труда трудовым методом используются нормативы времени на производство единицы продукции или продажу единицы товара [17, c. 155]:

                                                                                                              (1.15)

где ОП - объем продукции в единицу времени;

ФВР - фактическое время работы.

Преимуществом трудового метода является возможность его применения ко всем видам работ и услуг. Но для широкого использования метода необходимы нормативы времени на каждый вид работ, которые имеются не всегда. Этот метод нельзя использовать для расчета производительности труда работников, находящихся на повременной оплате труда, для которых не применяются нормы времени.

На производительность труда оказывает влияние трудоемкость работ. Трудоемкость - это показатель, характеризующий затраты живого труда, выраженные в рабочем времени, на производство продукции (услуг) [2, с. 39]. Трудоемкость измеряется, как правило, в нормо-часах (фактических часах) работы, затраченных на производство единицы работы, Показатель является обратным показателю производительности труда и рассчитывается по формуле:

                                                                                                                 (1.16)

где Т - трудоемкость;

ФРВ - фактическое время работы;

ОП - объем продукции в единицу времени.

Применение показателя трудоемкости позволяет выполнять более точные и сопоставимые расчеты производительности труда. Между показателями производительности труда и трудоемкости существует обратная связь: чем ниже трудоемкость, тем выше производительность труда и соответственно больше объем произведенных работ [17, c. 158].

Исходя из сущности труда как процесса потребления рабочей силы и средств производства, все множество факторов, определяющих рост производительности труда, целесообразно объединить в две группы:

1)материально-технические, обусловленные уровнем развития и использования средств производства, в первую очередь техники;

2) социально-экономические, характеризующие степень использования рабочей силы.

Среди материально-технических факторов роста производительности труда особое место занимает научно-технический прогресс. Технический прогресс осуществляется в следующих направлениях:

а) внедрение комплексной механизации и автоматизации производства;

б) совершенствование технологии;

в) химизация производства;

г) рост электровооруженности труда.

В условиях рыночной экономики значительно возрастает роль социально-экономических факторов, воздействующих на рост производительности труда. К важнейшим из них относятся:

• повышение культурно-технического уровня трудящихся,
• качество подготовки специалистов с высшим и средним образованием,
• повышение деловой квалификации кадров,
• рост уровня жизни населения,
• творческое отношение к труду и др.

Таким образом, на основании анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и использования рабочего времени, можно сделать вывод об эффективности или неэффективности использования трудовых ресурсов, а также определить резервы увеличения производительности труда [17, c. 159].

 

1.4 Показатели материального ресурсного потенциала предприятия

 

В процессе потребления материальных ресурсов в производстве происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому уровень их расходования определяется через показатели, исчисленные исходя из суммы материальных затрат (рисунок 1.3).

Рисунок 1.3 – Показатели материального ресурсного потенциала предприятия [17, c. 160]

Для оценки эффективности материальных ресурсов используется система обобщающих и частных показателей.  

 

1) Материалоемкость продукции – отражает материальные затраты, которые приходятся на 1 рубль произведенной продукции:

                                               ME = МЗ/ТП                                              (1.17)

МЗ- материальные затраты;

ТП – стоимость товарной продукции

2) Материалоотдача продукции – характеризует объем производства продукции с каждого рубля потребляемых материальных ресурсов:

                                               МО = ТП/МЗ                                             (1.18)

3) Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции – отражает уровень используемых материальных ресурсов,  а также структуру потребления ресурсов:

                                               Ум = МЗ/С                                            (1.19)

С- полная себестоимость годового выпуска.

4) Коэффициент использования материалов Км – показывает эффективность использования материалов, обеспечения норм их расходования

                                               Ум = МЗфакт/МЗплан                         (1.20)

МЗфакт – сумма фактических материальных затрат;

МЗплан – сумма материальных затрат в соответствии с планом.

Рассмотрим частные показатели материальных ресурсов:

5) Сырьеёмкость продукции – отражает уровень затрат на сырье и материалы в общем объеме  товарной продукции:

                                            СМЕ = МЗсм/ТП                                         (1.21)

МЗсм – сумма затрат на сырье и материалы                                             

6) Металлоемкость продукции – отражает уровень затрат на металл в общем объеме товарной продукции:         

                                     ММЕ = МЗмет/ ТП                                             (1.22)

МЗмет – сумма затрат на металл

7) Топливоёмкость продукции – отражает уровень затрат на топливо в общем объеме товарной продукции:         

                                               ТМЕ = МЗтоп/ТП                                      (1.23)

8) Энергоемкость продукции – отражает уровень затрат на электроэнергию в общем объеме товарной продукции:         

                                               ЭМЕ = МЗэ-э/ТП                                       (1.24)

МЗэ-э  - затраты на электроэнергию в общей величине товарной продукции

9)       Удельная материалоемкость изделия – показывает уровень затрат на материалы, израсходованных на 1 изделие:                                

                                                   УМЕ= МЗи/Ц                                         (1.25)

Применение обобщающих показателей в анализе обеспечивает получение общего представления о степени эффективности применения материального ресурсного потенциала и возможных резервов его повышения.

Частные показатели применяются для  того, чтобы охарактеризовать эффективность потребления определенных элементов   материальных ресурсов (основные, вспомогательные материалы, топливо, энергия и др.), а также для того, чтобы обеспечить снижение материалоемкости определенных изделий (удельной материалоемкости) [17, c. 161].

В зависимости от производственной специфики частными показателями можно считать: уровень сырьеёмкости–   в перерабатывающей отрасли; уровень металлоемкости – в машиностроительной и перерабатывающей отраслях; топливоёмкость и энергоемкость – на предприятиях ТЭЦ; полуфабрикатоёмкость – в сборочном производстве и так далее.

Удельную материалоемкость отдельных изделий можно вычислять как в стоимостном, так и в условно-натуральном и натуральном выражении.

При проведении анализа фактический уровень показателей эффективности применения материалов может сравниваться с плановым, осуществляется изучение их динамики и причин изменения.

Влияние материальных ресурсов на производство продукции можно рассчитать в соответствии со следующей зависимостью:

                                               ВП = МЗ/МЕ                                          (1.26)

Для того, чтобы рассчитать влияние факторов на выпуск продукции по первой формуле, используются методы цепных подстановок, абсолютных или относительных разниц, интегральные методы, а по второй – только прием цепных подстановки или интегральные методы.

Результаты анализа материальных затрат применяют в процессе нормирования расходов сырья и материалов для изготовления продукции, а также  в процессе определения общей потребности в материальных ресурсах для выполнения производственной программы [17, c. 162].

Процесс решения аналитических задач по проведению оценки эффективности применения материальных ресурсов и уровня обеспеченности организации сырьем и материалами является задачей логистики, в частности по осуществлению составления  заявок, выбора поставщиков, управления запасами, определения оптимальной партии поставки ресурсов.

В соответствии с проведенным анализом в заключение рассчитываются резервы увеличения эффективности применения материальных ресурсов, которые не применяются в отчетном году. Они заключаются в том, что повышается уровень производства за счет того, что внедряются новые производственные технологии, механизируются и автоматизируются производственные процессы, изменяются конструкции и технологические характеристики изделий, улучшается организация и обслуживание производства, улучшается использование материальных ресурсов.  

 

1.5 Пути повышения ресурсного потенциала предприятия

 

В условиях роста конкуренции на иностранных и отечественных рынках, большинство отечественных предприятий находятся в зоне финансовой нестабильности. Отсутствие конкурентных преимуществ обусловливает низкий уровень рентабельности, платежеспособности, ликвидности и в целом инвестиционной привлекательности предприятий. Все эти аспекты заставляют финансовых менеджеров определять направления выхода из сложившейся ситуации и принимать управленческие решения. Результатом разработки и реализации решений должно стать повышение эффективности использования ресурсного потенциала предприятия [17, с. 164].

Рисунок  1.5 – Пути повышения эффективности использования ресурсного потенциала

Для нужд анализа и разработки управленческих решений относительно повышения эффективности использования ресурсов, предлагается последние рассматривать в разрезе материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Материальные ресурсы:

1) Повышение оборачиваемости оборотных активов;

2) Уменьшение материальных затрат на единицу продукции;

3) Закупка сырья по низким ценам;

4) Активизация маркетинговых мероприятий и ускорение товарооборота;

5) Закупка сырья и материалов оптимальными партиями;

6) Формирование объемов запасов материалов, отвечающих потребностям и нормативам.

Трудовые ресурсы являются очень важными в деятельности любой компании. Но повышение эффективности деятельности предприятий может произойти только с участием новых технологий. Кроме использования современных компьютеров для обработки информации и принтеров для печати электронных документов, на предприятии должны использоваться и более сложные системы автоматизации.

В общем к трудовым ресурсам относится:

1) Активизация автоматизированных производственных процессов;

2) Формирование рациональной структуры и состава работников;

3) Просмотр и уменьшения расходования на оплату труда непроизводственных работников;

4) Уменьшение расходов на оплату труда в себестоимости единицы продукции;

5) Увольнение работников, которые дублируют функции друг друга;

6) Разработка мотивирующих схем оплаты труда.

Финансовые ресурсы:

1) Уменьшение заемного капитала;

2) Вложения заемных средств в высокодоходные инвестиционные проекты;

3) Увеличение денежных поступлений;

4) Увеличение выручки от реализации продукции;

5. Увеличение чистой прибыли;

6) Уменьшение издержек, которые не обеспечивают предприятию доходов;

7) Уменьшение расходований на уплату процентов по заемным средствам;

8) Вложение денежных средств в быстро окупаемые инвестиционные проекты и наоборот их вывод из проектов, которые имеют длительный срок окупаемости.

В целом следует понимать, что процесс управления ресурсами предприятия предполагает предварительный анализ их состояния и показателей, определяющих эффективность использования. Кроме этого весомым фактором влияния на эффективность использования ресурсов является размер прибыли предприятия, получаемой в отчетном периоде. Для этого требуется выявление резервов роста прибыли и их реализация в ближайшей перспективе. [17, с. 185];

Приведем основные пути наращивания ресурсного потенциала за счет повышения эффективности его ресурсов:

1) Пути наращивания ресурсного потенциала за счет повышения эффективности использования основных фондов предприятия;

Важнейшим показателем повышения уровня эффективности использования основных фондов предприятия является рост объемов производимой им продукции (выполненных работ, оказанных услуг)

Одним из главных факторов повышения эффективности основных фондов является их обновление и техническое совершенствование. Внедрение достижений научно-технического прогресса позволяет повысить уровень механизации и автоматизации производства, производительности труда рабочих, способствует экономии материальных затрат, повышает культуру и безопасность производства.

Значительные резервы повышения эффективности использования основных фондов содержатся в увеличении продолжительности работы машин и механизмов. Основными причинами целосменных и целодневных простоев оборудования является несогласованность пропускной способности отдельных цехов и участков; неудовлетворительная организация технически профилактического обслуживания и ремонта оборудования, отсутствие стабильности в обеспечении рабочих мест материалами, электроэнергией, комплектующими изделиями, оборудованием[17, c. 188].

В целом, совокупность резервов улучшения использования основных фондов предприятия может быть разделена на три большие группы:

а) Техническое совершенствование средств труда, которое предполагает:

- техническое перевооружение на базе комплексной автоматизации и внедрения гибких производственных систем;

- замену устаревшей техники, модернизацию оборудования;

- ликвидации узких мест и диспропорций в производственных мощностях предприятия;

- механизацию вспомогательных и обслуживающих производств;

- развитие изобретательства и рационализаторства.

б) Увеличение продолжительности работы машин и оборудования за счет:

- ликвидации недействующего оборудования (сдача его в аренду, лизинг, реализация и т.д.);

- сокращение сроков ремонта оборудования;

- снижение простоев: целосменных и внутри изменений;              

в) Улучшение организации и управления производством, а именно:

- ускорения достижения проектной производительности введенных в эксплуатацию основных фондов;

- внедрение научной организации труда и производства;

- улучшения обеспечения материально-техническими ресурсами;

- совершенствования управления производством на базе современной компьютерной техники;

- развитие материальной заинтересованности работников, что способствует повышению эффективности производства.

2) Пути наращивания ресурсного потенциала за счет повышения эффективности использования трудовых ресурсов, а именно[17, c. 189]:

- совершенствование специализации и кооперирования производства и методов организации производственного процесса;

- совершенствования распределения и кооперирования труда, организации и обслуживания рабочих мест;

- совершенствование подбора и расстановки работников, их подготовки и повышения квалификации;

- внедрение передовых приемов и методов труда и проведения работ по другим направлениям совершенствования организации труда;

- совершенствование организационной структуры управления;

- совершенствования выполнения функций и использования методов управления, механизация и автоматизация управленческого труда;

- повышение уровня удовлетворения социальных потребностей работников на производстве;

- повышение профессионально-квалификационного уровня работников;

- набор работников, которым присущи такие качества как: адаптированность, инновационность, профессиональная мобильность, дисциплинированность и мотивированность (способность реагировать на внешние стимулы);

- улучшение социально-трудовых отношений работников с владельцами и администрацией;

- улучшение санитарно-гигиенических условий труда;

- внедрение рациональных режимов работы и отдыха;

- установление благоприятного (улучшение существующего) микроклимата в трудовых коллективах.

Качественная рабочая сила в значительной степени способствует повышению производительности труда, а значит производственному потенциалу [10, с 194].

3) Пути наращивания ресурсного потенциала за счет повышения эффективности использования материальных ресурсов.

Эффективное использование материальных ресурсов является одной из первоочередных задач предприятия в современных условиях и обеспечивается это ускорением их оборачиваемости на всех стадиях кругооборота

а) На стадии создания производственных запасов:

- рациональное использование производственных запасов;

- ликвидация сверхнормативных запасов материалов;

- совершенствованию нормирования;

- улучшение организации снабжения, в том числе через установление четких договорных условий и обеспечение их выполнения, оптимальный выбор поставщиков, налаживание работы транспорта;

- улучшение организации складского хозяйства, в частности внедрение комплексной механизации и автоматизации погрузочно-разгрузочных работ на складах.

б) На стадии незавершенного производства:

- внедрение прогрессивной техники и технологии, в частности безотходной и малоотходной;

- развитие стандартизации и унификации;

- совершенствование форм организации производства;

- совершенствование системы экономического стимулирования, экономного использования сырьевых и топливно-энергетических ресурсов.

 

Выводы

 

Производственные ресурсы, характе­ризующие ресурсный потенциал, представлены:

• основными фондами предприятия;
• оборотными средствами предприятия (ма­териальные ресурсы);
• трудовыми ресурсами предприятия.

В процессе анализа эффективности использования ресурсного потенциала анализируется эффективность использования ОПФ (фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность и т.д.), эффективность использования оборотных средств (длительность цикла, коэффициент оборачиваемости и т.д.), эффективность использования трудовых ресурсов (среднегодовая выработка, трудоемкость, производительность труда).

Для повышения эффективности использования ресурсного потенциала повышается эффективность его составляющих. Для повышения эффективности трудовых ресурсов используют повышение технического уровня производства, улучшение организации производства и труда, изменение объема производства и структурные изменения в производстве, изменение внешних, природных условий.

Для повышения эффективности использования ОПФ используется сокращение количества неустановленного оборудования, замена и модернизация оборудования, повышение коэффициента сменности, увеличение коэффициента интегральной загрузки оборудования за счет уменьшения рабочего времени, повышение коэффициента использования производственных площадей, реализация достижений НТП в производство, увеличение доли активной части основных фондов и др.

 

 

 

2 Аналитическая часть

2.1   Характеристика объекта анализа   

 

ООО «Варникс» зарегистрирован по адресу г. Волгоград, ул. Хрустальная, д. 80, офис 1.

Основным видом деятельности ООО «Варникс» является производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве.

ООО «ВАрникс» производит следующую продукцию:

• Фиксаторы защитного слоя арматуры;
• Трубы ПВХ и ПНД для опалубки;
• Cтеклопластиковая арматура;

На рисунке 2.1 представлена организационная структура ООО «Варникс»

Рисунок  2.1 – Организационная структура ООО «Варникс

В 2015-2016 году вследствие снижения объемов производства была сокращена численность предприятия, что привело к тому, что в отделе продаж остался 1 человек, функции отдела кадров были перенесены на директора. Отдел производства включает в 2016 году 4 человека.

2.2 Анализ производства и реализации  продукции

 

Объем производства и продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) - это основные показатели, характеризующие деятельность организации, и анализ этих показателей имеет большое значение для оценки его деятельности как на этаᴨе планирования производства и продаж, так и выполнения планов. В связи с этим не случайно анализу показателей выпуска и реализации продукции уделяется особое внимание в системе экономического анализа.

Основная цель анализа объемов производства и продаж продукции -- увеличение объемов реализации рентабельной продукции по сравнению с конкурентами, путем расширения доли рынка и получения максимальной прибыли; выявление наиболее эффективных путей увеличения объема выпуска продукции и улучшения ее качества, изыскание внутренних резервов роста объема производства. 

2.2.1 Анализ динамики объемов производства и реализации продукции

 

Проанализируем данные объемов производства и реализации продукции в таблице 2.1

Таблица  2.1 – Динамика производства и реализации продукции, руб.

Наименование показателей	Значение показателей по периодам			Горизонтальный анализ		Трендовый анализ
				Изменения, в %		Изменения, в %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	15/14	16/15	15/14	16/14
1 Натуральные показатели, тыс. шт.	4509	4343	1271	-3,68	-70,73	-3,68	-71,81
2 Стоимостные показатели, тыс. руб.:
2.1 Товарная продукция	8260	7317	1752	-11,42	-76,06	-11,42	-78,79
2.2 Реализованная продукция	8180	7315	1236	-10,57	-83,10	-10,57	-84,89

 

В 2015 году натуральный объем продукции изменился по следующим позициям: по фиксаторам защитного слоя арматуры снизился на 3,51%, по трубам ПВХ и ПНД для опалубки снизился на 0,86%, по стеклопластиковой арматуре снизился на 7,10%, по декоративным вентиляционным решеткам снизился на 7,37%.

В 2016 году натуральный объем продукции изменился по следующим позициям: по фиксаторам защитного слоя арматуры снизился на 68,23%, по трубам ПВХ и ПНД для опалубки снизился на 77,65%, по стеклопластиковой арматуре снизился на 65,58%, по декоративным вентиляционным решеткам снизился на 67,30%.

Графически динамику производства и реализации продукции представим на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 – Динамика товарной и реализованной продукции

В 2015 году товарная продукция снизилась на 11,42%, в 2016 году снизилась на 76,10%. Всего за три года товарная продукция снизилась на 78,79%. В 2015 году реализованная продукция снизилась на 10,57%, в 2016 году снизилась на 83,10%. Всего за три года товарная продукция снизилась на 84,89%. Причиной снижения товарной и реализованной продукции является снижение объемов производства. Товарная продукция существенно больше реализованной вследствие неэффективного сбыта.

2.2.2 Анализ структуры производства и реализации продукции

 

Проанализируем данные состава и структуры продукции  в таблице 2.2.

Таблица  2.2 – Динамика состава и структуры продукции

Наименование продукции	Вертикальный анализ
	2014 г.		2015 г.		2016 г.
	ед.	уд. вес, %	ед	уд. вес, %	ед.	уд. вес, %
1 Натуральные показатели, всего, тыс. шт.., в т.ч.:	4509	100	4343	100	1271	100
1.1 Фиксаторы защитного слоя арматуры	1680	29,18	1621	29,48	515	31,23
1.2 Трубы ПВХ и ПНД для опалубки	1512	26,26	1499	27,26	335	20,32
1.3 Cтеклопластиковая арматура	1317	22,88	1223	22,24	421	25,53

 

В 2014-2016 г.г. удельный вес фиксаторов защитного слоя арматуры увеличился на 2,05%, удельный вес труб ПВХ и ПНД для опалубки снизился на 5,94%, удельный вес стеклопластиковой арматуры увеличился на 2,65%, удельный вес декоративных вентиляционных решеток увеличился на 1,24%.

 

Структура товарной продукции в 2016 году представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 – Динамика структуры товарной продукции

Можно сделать вывод, что структура остается равномерной  при снижении объемов в натуральной величине.

2.3 Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ) предприятия

 

Основные средства являются неотъемлемой частью любого предприятия и от повышения эффективности их использования зависят важные показатели деятельности предприятия, такие как финансовое положение, конкурентоспособность на рынке.

Основные производственные средства (фонды) являются материально-технической базой общественного производства. От их объема зависят производственная мощность предприятия и, в значительной мере, уровень технической вооруженности труда. Накопление основных фондов и повышение технической вооруженности труда обогащают процесс труда, придают труду творческий характер, повышают культурно-технический уровень общества.

 

2.3.1 Анализ динамики, состава и структуры ОПФ

 

Данные о составе ОПФ приведены в таблице 2.3.

Таблица  2.3– Динамика состава ОПФ

Перечень состава ОПФ	Стоимостная оценка,			Горизонтальный анализ		Трендовый анализ
	тыс. руб.			изменения, в %		изменения, в %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	15/14	16/15	15/14	16/14
1 Основные производственные фонды, всего, в т. ч.:	2 250	2 780	990	23,60	-64,40	23,60	-56,00
1.1 Здания	0	0	0	-	-	-	-
1.2 Сооружения	0	0	0	-	-	-	-
1.3 Передаточные устройства	0	0	0	-	-	-	-
1.4 Машины и оборудование	2 008	2 515	744	25,20	-70,40	25,20	-62,90
1.5 Транспортные средства	121	121	121	0,00	0,00	0,00	0,00
1.6 Производственный и хозяйственный инвентарь	121	144	125	19,00	-13,20	19,00	3,30

 

В 2015 году стоимость машин и оборудования увеличилась на  25,20%, стоимость производственного и хозяйственного инвентаря увеличилась на 19,00%. Общая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 23,60%.

В 2016 году стоимость машин и оборудования снизилась на  70,40%, стоимость производственного и хозяйственного инвентаря увеличилась на 13,20%. Общая стоимость основных производственных фондов снизилась на 64,40%.

По данным трендового анализа стоимость машин и оборудования за три года уменьшилась на 62,90% или 1264 тыс. руб., стоимость транспортных средств не изменялась в течение всего рассматриваемого периода, стоимость производственного и хозяйственного инвентаря увеличилась на 4 тыс. руб. или 3,30%. В общем стоимость ОПФ снизилась на 1260 тыс. руб. или 56,00%.

Динамика изменения стоимости основных производственных фондов представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 – Динамика стоимости основных производственных фондов

Всего за три года можно отметить существенное выбытие основных производственных фондов. В первую очередь это связано с тем, что в 2016 году предприятие отказалось от большого объема производства и перешло на аренду оборудования. Всего за три года общая стоимость основных производственных фондов снизилась на 56%.

Данные о структуре основных фондов ОПФ приведены в таблице 2.4.

Таблица  2.4– Динамика структуры ОПФ

Перечень состава ОПФ	Вертикальный анализ
	2014 г.		2015 г.		2016 г.
	тыс.	уд. вес, %	тыс.	уд. вес, %	тыс.	уд. вес, %
	руб.		руб.		руб.
1 Основные производственные фонды, всего, в т. ч.:	2 250	100	2 780	100	990	100
1.1 Здания	0	0,00	0	0,00	0	0,00
1.2 Сооружения	0	0,00	0	0,00	0	0,00
1.3 Передаточные устройства	0	0,00	0	0,00	0	0,00
1.4 Машины и оборудование	2 008	89,24	2 515	90,47	744	75,15
1.5 Транспортные средства	121	5,38	121	4,35	121	12,22
1.6 Производственный и хозяйственный инвентарь	121	5,38	144	5,18	125	12,63
1.7Другие виды основных средств	0	0,00	0	0,00	0	0,00

 

В 2015 году удельный вес машин и оборудования в структуре товарной продукции увеличился на 1,23%, удельный вес транспортных средств снизился на 1,03%, удельный вес производственного и хозяйственного инвентаря снизился на 0,2%.

В 2016 году по сравнению с 2015 годом удельный вес машин и оборудования снизился на 15,32%, удельный вес транспортных средств увеличился на 7,87%, удельный вес производственного и хозяйственного инвентаря увеличился на 7,45%.

Всего за три года удельный вес машин и оборудования снизился на 14,09%, удельный вес транспортных средств увеличился на 6,84%, удельный вес производственного и хозяйственного инвентаря увеличился на 7,25%.

Можно прийти к заключению, что структура основных производственных фондов изменяется несущественно.

Анализ возрастной структуры ОПФ проведем в таблице 2.5.

Таблица  2.5 – Возрастная структура ОПФ

Срок эксплуатации	Вертикальный анализ
	2014 год		2015 год		2016 год
	тыс. руб.	уд вес, %	тыс. руб.	уд вес, %	тыс. руб.	уд вес, %
1 ОПФ всего, в т.ч возраста эксплуатации	2 250	100	2 780	100	990	100
1.1 до 5 лет	317	14,10	531	19,10	450	45,50
1.2 5-10 лет	286	12,70	328	11,80	100	10,10
1.3 10-20 лет	566	25,20	729	26,20	226	22,80
1.4 более 20 лет	566	25,20	729	26,20	226	22,80

 

По данным вертикального анализа удельный вес ОПФ до 5 лет увеличился на 31,40%, удельный вес ОПФ с возрастом 5-10 лет снизился на 2,60%, удельный вес ОПФ с возрастом 10-20 лет снизился на 2,40%.

По данным вертикального анализа можно отметить, что удельный вес ОПФ с возрастом более 20 лет существенно снизился. Это связано с выбытием ОПФ данной группы  в 2016 году.

 

2.3.2 Анализ движения ОПФ

 

Исходные данные для анализа качественного состояния основных средств ООО «Варникс» показаны  в таблице 2.6.

Движение ОПФ отражено в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Динамика движения ОПФ

Годы	Стоимость на начало года	Поступило	Выбыло	Стоимость на конец года	Среднегодовая стоимость ОПФ
2014 г.	1670	1 291	711	2 250	(1670+2250)/2 =1 960
2015 г.	2 250	1 050	520	2 780	(2250+2780)/2= 2515
2016 г.	2 780	54	1844	990	(2780+990)/2=1 885
Среднегодовая стоимость ОПФ в 2014 году = 1960 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ в 2015 году = 515тыс. руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ в 2016 году = 1885 тыс. руб.

 

В 2015 году поступление ОПФ превышало выбытие, это привело к увеличению среднегодовой стоимости ОПФ на 555 тыс. руб.

В 2016 году существенное выбытие ОПФ снизило среднегодовую стоимость на 630 тыс. руб.

С использованием данных движения ОПФ осуществим расчет коэффициентов движения основных производственных фондов исследуемой организации.

Расчет коэффициентов движения основных производственных фондов необходимо представить в таблице 2.7.

Таблица  2.7 – Показатели движения основных фондов

Наименование показателя	Значение  показателя, доля ед.
	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1 Коэффициент обновления	0,5738	0,3777	0,0545
2 Коэффициент выбытия	0,4257	0,2311	0,6633
3 Коэффициент прироста	0,3473	0,2356	-0,6439
4 Коэффициент износа	0,3689	0,3619	0,4828
5 Коэффициент годности	0,6311	0,6381	0,5172

 

2014 год: Коэффициент обновления = 1291/2250 = 0,5738

Коэффициент выбытия = 711/1670 = 0,4257

Коэффициент прироста = (1291-711)/ 1670 = 0,3473

Коэффициент износа = (ОПФ конец года – Остаточная стоимость ОПФ)/ ОПФ конец года = 

Коэффициент годности =1-00,3689 =0,6311

2015 год: Коэффициент обновления = = 1050/2 780 = 0,3777

Коэффициент выбытия = 1050/2 780 = 0,3777

Коэффициент прироста = (1050-520)/ 2 250 = 0,2311

Коэффициент износа = (ОПФ конец года – Остаточная стоимость ОПФ)/ ОПФ конец года =  0,3619

Коэффициент годности =1-0,3619=0,6381

2016 год: Коэффициент обновления = 54/990 = 0,0545

Коэффициент выбытия = 1844/2 780 = 0,663

Коэффициент прироста = (54-844)/ 2 780 = -0,6439

Коэффициент износа = (ОПФ конец года – Остаточная стоимость ОПФ)/ ОПФ конец года = (990-512)/990=0,4828

Коэффициент годности =1-0,4828=0,5172

В 2014-2015 году основные производственные фонды активно закупались, коэффициент обновления составлял 0,5738 и 0,3777 ед. соответственно. В 2016 году коэффициент обновления снизился на 0,3232 ед. вследствие уменьшения поступления ОПФ.

В 2016  году по сравнению с 2014 годом коэффициент выбытия увеличился на 0,2376 ед., при этом в 2015 году коэффициент выбытия снизился на 0,1946 ед., в 2016 году вследствие увеличения выбытия ОПФ увеличился на 0,4322 ед.

Коэффициент прироста в 2015 году снизился на 0,1117 ед., в 2016 году снизился и стал отрицательным вследствие превышения выбытия основных производственных фондов над поступлением.

Коэффициент износа в 2015 году снизился на 0,1677 ед., в 2016 году снизился еще на 0,1574 ед. Причиной снижения коэффициента износа является выбытие основных производственных фондов с большим сроком эксплуатации.

 

2.3.3 Анализ эффективности использования ОПФ      

 

Рассчитанные показатели использования основных средств представлены в таблице 2.8.

Таблица  2.8 - Показатели эффективности использования ОПФ

Наименование показателей	Значение  показателя
	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1 Товарная продукция, тыс. руб.	8260	7317	1752
2 Прибыль (убыток ) от продаж , тыс. руб.	420	203	-456
3 Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	1960	2515	1885
4 Численность работающих, чел.	14	12	7
5 Фондоотдача, руб./руб.	4,21	2,91	0,93
6 Фондоемкость, руб./руб.	0,24	0,34	1,08
7 Фондорентабельность, %	21,43	8,07	-24,19
8 Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	140,00	209,58	269,29

 

Фондоотдача в 2016 году:

1752/1885 = 0,93

Фондоемкость =1/0,93 = 1,08

Фондорентабельность = -456/1885=-24,19%

Фондовооруженность =1885/6=269,29

В 2015 году фондоотдача снизилась на 1,30 руб. по причине снижения товарной продукции и увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Это говорит о том, что увеличение производственных фондов не поспособствовало увеличению объемов производства.

В 2016 году фондоотдача продолжила снижаться (-1,98 руб.) по причине уменьшения объемов производства более чем в 3 раза.

Динамика показателей эффективности использования ОПФ представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 - Динамика показателей эффективности использования ОПФ

Фондорентабельность в 2015 году снизилась на 13,36% по причине снижения прибыли от реализации на 217 тыс. руб. и увеличения среднегодовой стоимости ОПФ. Снижение фондорентабельности говорит о том, что существующее оборудование используется неэффективно. В 2016 году прибыль от продаж стала отрицательной, что обусловило отрицательное значение фондорентабельности, которая снизилась на 32,26%.

Фондовооруженность увеличилась за три года на 83,18 тыс. руб./чел.: в 2015 году на 41,97 тыс. руб./чел., в 2016 году на 41,21 тыс. руб./чел. Увеличение говорит о том, что численность снижается с более высокими темпами по сравнению со снижением среднегодовой стоимости ОПФ.

 

2.4  Анализ использования трудовых ресурсов

 

Важнейшими социально-трудовыми показателями на отечественных предприятиях в условиях рыночных отношений являются обеспечение полной занятости трудовых ресурсов и высокой продуктивности труда, создание нормальных условий для работы персонала и повышение уровня оплаты труда, достижение надлежащего экономического роста и качества жизни работников. В осуществлении данных экономических целей главную роль призваны играть трудовые ресурсы.

 

2.4.1  Анализ динамики численности работников

 

Проанализируем, как изменилась численность промышленно-производственного персонала ООО «Варникс» в таблице 2.9.

Таблица 2.9  -  Динамика численности работников 

Показатель	Значение показателя численности, чел.			Горизонтальный анализ		Трендовый анализ
				изменения,, в %		изменения,, в %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	15/14	16/15	15/14	16/14
1 Численность промышленно-производственного персонала, всего, в т. ч.:	15	8	6	-46,70	-25,00	-46,70	-60,00
1.1 Основные рабочие	7	5	4	-28,60	-20,00	-28,60	-42,90
1.2 Вспомогательные рабочие	0	0	0	-	-	-	-
1.3 Руководители	1	1	1	0,00	0,00	0,00	0,00
1.4 Специалисты	6	1	0	-83,30	-100,00	-83,30	-100,00
1.5 Служащие	1	1	1	0,00	0,00	0,00	0,00

 

В 2015 году численность снизилась на 46,70% (или 7 человек), при этом численность основных рабочих снизилась на 28,60%(или 2 человека), численность специалистов снизилась на 5 человек или 83,30%, численность служащих не изменилась.

В 2016 году численность снизилась на 25,00% (или 2 человек), при этом численность основных рабочих снизилась на 20,00 %(или 1 человека), численность специалистов снизилась на 1 человека или 100,00%, численность служащих не изменилась.

Динамика численности работающих представлена на рисунке 2.6.

Рисунок 2.6 – Динамика численности работающих

Численность ООО «Варникс» снизилась существенно, что говорит о снижении трудового потенциала. Главным образом это вызвано тем, что предприятие в 2016 году отказалось от  большого объема производства.

Динамика структуры численности работников представлена в таблице 2.10.

Анализ динамики структуры численности показывает существенное увеличение удельного веса основных рабочих (+20,00%), при этом в 2015 году удельный вес основных рабочих увеличился на 15,80%, в 2016 году удельный вес основных рабочих увеличился на 4,20%. Удельный вес руководителей за три года увеличился на 10,00%, при этом в 2015 году удельный вес руководителей увеличился на 5,80%, в 2016 году увеличился еще на 4,20%.

Таблица 2.10 - Динамика структуры численности работников

Состав ППП	Вертикальный анализ
	2014 г.		2015 г.		2016 г.
	человек	удел вес, %	человек	удел вес, %	человек	удел вес, %
1 Численность промышленно-производственного персонала, всего, в т. ч.:	15	100	8	100	6	100
1.1 Основные рабочие	7	46,70	5	62,50	4	66,70
1.2 Вспомогательные рабочие	0	0,00	0	0,00	0	0,00
1.3 Руководители	1	6,70	1	12,50	1	16,70
1.4 Специалисты	6	40,0	1	12,50	0	0,00
1.5 Служащие	1	6,70	1	12,50	1	16,70

 

Анализ динамики структуры численности показывает существенное увеличение удельного веса основных рабочих (+20,00%), при этом в 2015 году удельный вес основных рабочих увеличился на 15,80%, в 2016 году удельный вес основных рабочих увеличился на 4,20%. Удельный вес руководителей за три года увеличился на 10,00%, при этом в 2015 году удельный вес руководителей увеличился на 5,80%, в 2016 году увеличился еще на 4,20%.

В 2014-2016 г.г. удельный вес специалистов снизился на 40,00%: при этом в 2015 году снизился на 27,50%, в 2016 году снизился еще на 12,50%.

Удельный вес служащих увеличился на 10,00%.

 Изменения удельного  веса различных категорий ППП обусловлено снижением общей численности.

Анализ движения трудовых ресурсов покажем в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Движение рабочей силы

Наименование показателя	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1 Численность персонала на начало года, чел.	13	15	8
2 Приняты за год, чел.	3	3	1
3 Выбыли за год, чел.	1	10	3
в т.ч. уволены по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины	1	9	3

Продолжение таблицы 2.11

Наименование показателя	2014 г.	2015 г.	2016 г.
4 Численность персонала на конец года, чел.	15	8	6
5 Среднесписочная численность персонала, чел.	14	12	7
Коэффициент оборота по приему	0,2143	0,2609	0,1429
Коэффициент оборота по выбытию	0,0714	0,8696	0,4286
Коэффициент текучести кадров	0,0714	0,7826	0,4286
9 Коэффициент постоянства кадров	0,8667	0,5333	0,7500

 

Коэффициент оборота по приему = Количество принятых/Среднесписочная численность 1/7= 0,1429

Коэффициент оборота по выбытию = Количество выбывших/Среднесписочная численность 3/7= 0,4286

Коэффициент текучести кадров = Количество ув-х по собственному желанию/Среднесписочная численность = 3/7= 0,4286

Коэффициент постоянства кадров = Численность персонала на конец года/Численность персонала на начало года = 6/8=0,7500

В 2014-2016 г.г. коэффициент оборота по приему снизился на 0,0714 ед.: при этом в 2015 году коэффициент оборота по приему увеличился на 0,0466 ед., в 2016 году коэффициент оборота по приему снизился на 0,118 ед.

Динамика показателей движения рабочей силы представлена на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7 – Динамика показателей движения работающих

В 2014-2016 г.г. коэффициент оборота по выбытию увеличился на 0,3572: при этом в 2015 году коэффициент оборота по выбытию увеличился на 0,8182., в 2016 году персонал выбывал уже меньше и он снизился на 0,461.

Коэффициент текучести кадров вследствие увеличения количества выбывших на 0,3572: при этом в 2015 году увеличился на 0,7112., в 2016 году коэффициент текучести снизился на 0,354.

 

2.4.2 Анализ использования  трудовых ресурсов

 

Проанализируем использование трудовых ресурсов предприятия отражено в таблице 2.12.

В 2015 году фонд рабочего времени снизился на 4940 чел. час. за счет изменения среднесписочной численности на 2 человека.

В 2016 году фонд рабочего времени снизился на 8892 чел. час. За счет снижения среднесписочной численности на 5 человек.

Таблица 12– Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Значение показателей по годам
	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1  Среднесписочная численность рабочих (работающих), чел. (Ч)	14	12	7
2  Отработано за год одним работающим
2.1 дней (Г)	247	247	247
2.2 часов	1976	1976	1976
3  Средняя продолжительность рабочего дня, час (Д)	8	8	8
4 Фонд рабочего времени, час	27664	22724	13832

 

Общее увеличение фонда рабочего времени составило 13832 часов.

 

2.4.3 Анализ производительности труда

 

Проанализируем производительность труда работников в таблице 2.13.

Таблица 2.13–Анализ производительности труда

Показатель	Значение показателя по годам
	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1 Объем производства товарной продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.	8260	7317	1752
2 Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, всего, чел., в т. ч.:	14	12	7
2.1 Рабочих	7	5	4
3 Среднегодовая выработка, тыс. руб./чел.:
3.1 Одного работающего	590,00	636,26	250,29
3.2 Одного рабочего	1180,00	1463,40	438,00

 

В 2015 году среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 46,26 тыс. руб./чел., в 2016 году среднегодовая выработка одного работающего вследствие снижения объема производства снизилась на 385,97 тыс. руб./чел.

В 2015 году среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 283,40 тыс. руб./чел., в 2016 году среднегодовая выработка одного рабочего вследствие снижения объема производства снизилась на 1025,40 тыс. руб./чел.

Уменьшение среднегодовой выработки в 2016 году происходит по причине уменьшения объемов производства.

В таблице 2.14 представим динамику производительности труда.

 

Таблица 2.14–Динамика производительности труда

Показатель	Значение показателей по годам			Горизонтальный  анализ		Трендовый анализ
				изменения,, %		изменения,, %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	15/14	16/15	15/14	16/14
1 Среднегодовая выработка, тыс. руб./чел.:
1.1 Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб./чел.	590,00	636,26	250,29	7,84	-60,66	7,84	-57,58
1.2 Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб./чел.	1180,00	1463,40	438,00	24,02	-70,07	24,02	-62,88

 

По данным горизонтального анализа среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 7,84% в 2015 году, среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 24,02%. Увеличение данных показателей – следствие темпа снижения численности с опережением по сравнению с темпом снижения объема товарной продукции.

Динамика среднегодовой выработки представлена на рисунке 2.8.

 

Рисунок 2.8 – Динамика среднегодовой выработки

 

По данным горизонтального анализа среднегодовая выработка одного работающего снизилась на 60,66% в 2015 году, среднегодовая выработка одного рабочего снизилась на 70,11%. Снижение данных показателей – следствие темпа снижения объемов производства.

По данным трендового анализа за рассмотренный период (три года) среднегодовая выработка одного работающего снизилась на 57,58%, среднегодовая выработка одного рабочего снизилась на 62,88%.

 

2.4.4 Анализ фонда заработной платы

 

Для предприятия важно знать, каковы издержки,  связанные с использованием живого труда. Исходные данные и расчет среднегодовой  заработной платы одного работающего  представлен в таблице 2.15.

Таблица 2.15 – Анализ фонда заработной платы

Показатель	Значение показателя
	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1 Общий фонд заработной платы всех работающих, тыс. руб.	2034,48	1822,98	823,20
2 Среднесписочная численность всех работающих, чел.	14,00	11,50	7,00
3 Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.	145,32	158,52	117,60

 

В 2014-2016 г.г. общий фонд заработной платы снизился на 1221,30 тыс. руб., в первую очередь за счет снижения среднесписочной численности на 7 человек и снижения среднегодовой заработной платы одного работающего на 27,72%.

Снижение среднегодовой заработной платы и снижения численности в большинстве случаев приводят к тому, что снижаются финансовые результаты предприятия.

 

2.4.5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

                                     

Проанализируем динамику показателей эффективности использования трудовых ресурсов приведены в таблице 2.16.

Таблица 2.16–Анализ эффективности использования трудовых ресурсов 

Показатель	Значение показателя
	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1 Среднесписочная численность работающих, чел.	14	12	7
2 Производительность труда одного работающего, тыс. руб./чел.	590,00	636,26	250,29
3 Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.	145,32	158,52	117,60

 

Темп снижения производительности составил  57,58%, при этом темп снижения среднесписочной численности составил 50,00%. Среднегодовая заработная плата за три года снизилась до минимально возможной – 117,60 тыс. руб. Объемы производства товарной продукции снизились, финансовые результаты так же снизились, производительность труда снизилась, - все это свидетельствует о том, что трудовые ресурсы используются неэффективно.

 

2.5 Анализ себестоимости продукции

 

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение в системе управления  затратами.

Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Одним из основных факторов, влияющих на прибыль предприятия, являются затраты, которые представляют стоимость материальных, трудовых, финансовых ресурсов в денежном измерении, использованных на обеспечение

процесса расширенного воспроизводства.

Анализ затрат на рубль товарной продукции устанавливает прямую связь между себестоимостью и прибылью, так как разница между ценой и себестоимостью составляет прибыль.

 

2.5.1 Анализ динамики и структуры  затрат на  производство продукции

Данные об изменении затрат себестоимости продукции приведены в таблице 2.17.

Таблица 2.17– Динамика состава затрат на производство продукции

Наименование статьи затрат	Стоимостная оценка,			Горизонтальный анализ		Трендовый анализ
	тыс. руб.			изменения, в %		изменения, в %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	15/14	16/15	15/14	16/14
1 Материальные затраты, всего, в т. ч.:	3620	2803	464	-22,60	-83,50	-22,60	-87,20
1.1 Сырье и материалы	3005	2332	387	-22,40	-83,40	-22,40	-87,10
1.2 Топливо	148	109	19	-26,30	-82,60	-26,30	-87,20
1.3 Электроэнергия	467	362	58	-22,60	-84,00	-22,60	-87,60
2 Затраты на оплату труда	2034	1823	823	-10,40	-54,80	-10,40	-59,50
3 Отчисления на социальные нужды	610	547	247	-10,40	-54,80	-10,40	-59,50
4 Амортизация	280	370	87	32,10	-76,50	32,10	-68,90
5 Прочие затраты	1215	1569	71	29,10	-95,50	29,10	-94,20
6 Итого полная себестоимость	7760	7112	1692	-8,40	-76,20	-8,40	-78,20
6.1 переменные затраты	5359	4961	721	-7,40	-85,50	-7,40	-86,60
6.2  постоянные затраты	2401	2151	971	-10,40	-54,80	-10,40	-59,50
Итого полная себестоимость	7760	7112	1692	-8,40	-76,20	-8,40	-78,20

 

 В 2014-2016 г. г стоимость материальных затрат существенно снизилась, это является следствием снижения объемов производства. Горизонтальный анализ говорит о том, что полная себестоимость снизилась на 8,40% или 648 тыс. руб. в 2015 году, при этом переменные затраты снизились на 7,40% или 398 тыс. руб., постоянные затраты снизились на 10,40% или 250 тыс. руб.

В 2016 году полная себестоимость снизилась на 76,20% или 5420  тыс. руб., при этом постоянные затраты снизились на 54,80% или 1180 тыс. руб., переменные затраты снизились на 10,40% или   5420 тыс. руб. Графически динамику затрат на производство продукции представим на рисунке 2.9.

Рисунок 2.9 – Динамика переменных и постоянных затрат на производство продукции

Трендовый анализ показал снижение полной себестоимости на 78,20% или 6068 тыс. руб., при этом переменные затраты снизились на 86,60% или 4639 тыс. руб., постоянные затраты снизились на 59,50% или 1429 тыс. руб.

Структуру затрат на производство продукции на производство продукции рассмотрим в таблице 2.18.

Таблица 2.18– Структура затрат на производство продукции

Наименование показателя	Вертикальный анализ
	2014 г.		2015 г.		2016 г.
	тыс.	уд. вес, %	тыс.	уд. вес, %	тыс.	уд. вес, %
	руб.		руб.		руб.
1 Материальные затраты	3620	46,70	2803	39,40	464	27,40
1.1 Сырье и материалы	3005	38,70	2332	32,80	387	22,90
1.2 Топливо	148	1,90	109	1,50	19	1,10
1.3 Электроэнергия	467	6,00	362	5,10	58	3,40
2 Затраты на оплату труда	2034	26,20	1823	25,60	823	48,70
3 Отчисления на социальные нужды	610	7,90	547	7,70	247	14,60
4 Амортизация	280	3,60	370	5,20	87	5,10
5 Прочие затраты	1215	15,70	1569	22,10	71	4,20
6 Итого полная себестоимость	7760	100,00	7112	100,00	1692	100,00
6.1 переменные затраты	5359	69,10	4961	69,80	721	42,60
6.2 постоянные затраты	2401	30,90	2151	30,20	971	57,40

 

В 2014-2016 г.г. удельный вес материальных затрат снизился на 19,30%, при этом удельный вес сырья и материалов снизился на 15,80%, удельный вес топлива снизился на 0,80%, удельный вес электроэнергии снизился на 2,60%.

Графически структуру затрат на производство продукции в 2016 году представим на рисунке 2.8.

 

Рисунок 2.8 – Структура затрат на производство продукции в 2016 году

Удельный вес затрат на оплату труда увеличился на 22,50%, удельный вес отчислений на социальные нужды увеличился на 6,70%, дельный вес амортизации увеличился на 1,50%, удельный вес прочих затрат снизился на 13,50%.

Таким  образом, удельный вес переменных затрат снизился на 16,50%, при этом удельный вес постоянных затрат увеличился на 16,50%.

 

2.5.2 Анализ динамики затрат на рубль товарной продукции

                                                  

Расчеты затрат на рубль произведенной продукции приводятся в таблице 2.19.

Таблица 2.19 – Динамика затрат по элементам на рубль товарной продукции

Элементы затрат	Стоимостная оценка, тыс. руб.			Горизонтальный анализ		Трендовый анализ
				изменения,, в %		изменения,, в %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	16/15	16/15	16/15	16/14
1 Товарная продукция, тыс. руб.	8260,00	7317,00	1752,00	-11,40	-76,10	-11,40	-78,80
2 Полная  себестоимость товарной продукции, т.р.	7760,00	7112,00	1692,00	-8,40	-76,20	-8,40	-78,20
3 Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	0,94	0,97	0,97	3,50	-0,60	3,50	2,80

 

Горизонтальный анализ показал, что в 2015 г. затраты на рубль товарной продукции увеличились на 0,03 руб., при этом товарная продукция снизилась на 11,40%, полная себестоимость снизилась на 8,40%. Таким образом, товарная продукция уменьшалась с более высокими темпами, чем полная себестоимость, что и привело к увеличению издержкоемкости.

В 2016 году товарная продукция снизилась на 76,10%, полная себестоимость снизилась на 76,20%. Темпы снижения товарной продукции и себестоимости примерно равные, вследствие этого затраты на рубль товарной продукции снизились на 0,60%.

Рисунок 2.9 – Динамика затрат на производство продукции

Затраты на рубль товарной продукции увеличились на 2,80%  в соответствии  с данными трендового анализа.

 

2.6  Анализ прибыли и рентабельности предприятия

 

Без глубокого изучения прибыли и рентабельности невозможен научный подход к решению проблемы повышения эффективности хозяйствования, усиления материальной заинтересованности и ответственности руководителей ,специалистов и других работников предприятий в достижении высоких конечных финансовых результатов при наименьших затратах ресурсов.

Анализ прибыли и рентабельности предприятия позволяет выявить большое число тенденций развития, он призван указать руководству предприятия пути дальнейшего успешного развития, указывает на ошибки в хозяйственной деятельности, а также выявляет резервы роста прибыли, что, в конечном счете, позволяет предприятию более успешно осуществлять свою деятельность.

 

2.6.1 Анализ динамики  прибыли предприятия

 

Анализ динамики прибыли ООО «Варникс» представлен в таблице 2.20.

Таблица 2.20  - Динамика прибыли

Наименование показателя	Стоимостная оценка,			Горизонтальный анализ		Трендовый
	тыс. руб.					анализ
				изменения, в %		изменения, в %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	15/14	16/15	15/14	16/14
1 Выручка от продаж (за минусом НДС и акцизов)	8180	7315	1236	-10,60	-83,10	-10,60	-84,90
2 Себестоимость продаж	7760	6005	1502	-22,60	-75,00	-22,60	-80,60
3 Валовая прибыль (убыток)	420	1310	-266	211,90	-120,30	211,90	-163,30
4 Коммерческие расходы	0	0	0	-	-	-	-
5 Управленческие расходы	0	1107	190	100	-82,80	100	100

Продолжение таблицы 2.20

Наименование показателя	Стоимостная оценка,			Горизонтальный анализ		Трендовый
	тыс. руб.					анализ
				изменения, в %		изменения, в %
	2014 г.	2015 г.	2016 г.	15/14	16/15	15/14	16/14
6 Прибыль (убыток) от продаж	420	203	-456	-51,70	-324,60	-51,70	-208,60
7 Проценты к получению	0	0	0	-	-	-	-
8 Проценты к уплате	0	0	0	-	-	-	-
9 Прочие доходы	815	943	1757	15,70	86,30	15,70	86,30
10 Прочие расходы	920	953	1210	3,60	27,00	3,60	31,50
11 Прибыль до налогообложения	315	193	91	-38,70	-52,80	-38,70	-71,10
12 Текущий налог на прибыль	63	107	21	69,80	-	69,80	-66,70
13 Прочие налоговые платежи	0	0	0	-	-	-	-
14 Чистая прибыль	252	86	70	-65,90	-18,60	-65,90	-72,20
15 Нераспределенная прибыль	-520	-617	-621	-18,70	-0,60	-18,70	-19,40

 

 

Горизонтальный анализ прибыли предприятия показал, что прибыль от продаж снизилась на 51,70% или 217 тыс. руб., прочие доходы увеличились на 15,70% или 128 тыс. руб., прочие расходы увеличились на 3,60% или 33 тыс. руб.. Прибыль до налогообложения снизилась на 222 тыс. руб. или 38,70%, чистая прибыль снизилась на 65,90% или 166 тыс. руб. Нераспределенная прибыль снизилась на 97 тыс. руб. или 18,70%.

В 2016 году прибыль от продаж стала отрицательной, снизившись на 324,60%, прочие доходы увеличились на 86,30%, прочие расходы увеличились на 26,00%. Прибыль до налогообложения вследствие положительного сальдо прочих доходов и расходов осталась положительной и составила 91 тыс. руб. Чистая прибыль  снизилась на 18,60% или 16 тыс. руб. Нераспределенная прибыль снизилась на 0,60%.

Прочие доходы практически представлены средствами от реализации имущества организации.

 

Графически показатели прибыли представлены на рисунке 2.10.

 

Рисунок 2.10 – Динамика показателей прибыли ООО «Варникс»

Прочие расходы представлены как убытки прошлых лет, признанные в данном году; а также убытками, возникающими из-за невозможности взыскания дебиторской задолженности за давностью лет.

В 2015 году финансовый результат снизился, так как увеличились управленческие расходы.

В 2016 году чистая прибыль и прибыль до налогообложения больше прибыли от продаж, так как в 2016 году достигается положительное сальдо между прочими доходами и расходами.

 

2.6.2  Анализ динамики  рентабельности 

 

Анализ динамики показателей рентабельности представлен в таблице 2.21.

Таблица 2.21 – Динамика показателей  рентабельности

Наименование показателя	Значение коэффициента рентабельности
	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1 Рентабельность продукции	5,41	2,85	-26,95
2 Рентабельность продаж	5,13	2,78	-36,89
3 Рентабельность собственного капитала	-49,41	-14,17	-11,46
4 Рентабельность активов	11,90	3,64	2,38

 

Рентабельность продукции = Прибыль от продаж/ Полная себестоимость =-456/(1502+190)=-26,95%

Рентабельность продаж = Прибыль от продаж/Выручка =-456/1236 =-36,89%

Рентабельность собственного капитала = 70/(-611)=-11,46%

Рентабельность активов = 70/2937= 2,37%

 Показатели рентабельности снижались в соответствии с показателями прибыли. Рентабельность собственного капитала была отрицательной в течение всего рассматриваемого периода вследствие того, что у предприятия отсутствуют собственные средства. Рентабельность активов снизилась на 9,52% вследствие снижения чистой прибыли.

 

Рисунок 2.11 – Динамика показателей рентабельности ООО «Варникс»

 В 2016 году рентабельность собственного капитала отрицательна,  так как величина собственных средств также отрицательна. Отсутствие у предприятия собственных средств может привести к банкротству.

 

2.7 Анализ финансового состояния

 

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупнос­тью показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кру­гооборота и способность предприятия финансировать свою деятель­ность на определенный момент времени. Проводится анализ финансо­вого состояния предприятия с целью выявления возможностей повышения эффективности его функционирования. Способность предприятия успешно работать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в постоянно изменяющейся внутренней и внешней предпринимательской среде, поддерживать свою платежеспособность и финансовую устойчивость свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

 

2.7.1 Анализ структуры активов и пассивов баланса

 

Используя данные бухгалтерского баланса проанализируем структуру активов ООО «Варникс» в таблице 2.22.

Таблица 2.22   – Структура  активов

Показатели	2014 г.		2015 г.		2016 г.
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1 Активы, всего, в т. ч.:	2117	100	2361	100	2937	100
1.1 Внеоборотные активы	1420	67,08	1774	75,14	512	17,43
1.2 Оборотные активы	697	32,92	587	24,86	2425	82,57

 

 В 2014-2016 г.г. снижение удельного веса внеоборотных активов вследствие уменьшения основных средств в динамике составило 49,65%. Удельный вес оборотных активов соответственно увеличился на ту же величину.

Увеличение удельного веса оборотных активов и снижение удельного веса внеоборотных активов является следствием увеличения оборотных активов в динамике в 2016 году и снижения внеоборотных активов.

Анализ динамики структуры внеоборотных активов представлены в таблице 2.23.

Таблица 2.23 – Динамика структуры внеоборотных активов

Показатели	2014 г.		2015 г.		2016 г.
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	Уд. вес, %
1 Внеоборотные активы, всего, в т. ч.	1420	100,0	1774	100,00	512	100,00
1.1 Нематериальные активы	0	0,00	0	0,00	0	0,00
1.2 Результаты исследований и разработок	0	0,00	0	0,00	0	0,00
1.3 Основные средства	1420	100,00	1774	100,00	512	100,00
1.4 Доходные вложения в материальные ценности	0	0,00	0	0,00	0	0,00
1.5 Финансовые вложения	0	0,00	0	0,00	0	0,00
1.6 Отложенные налоговые активы	0	0,00	0	0,00	0	0,00
1.7 Прочие внеоборотные активы	0	0,00	0	0,00	0	0,00

 

 Внеоборотные активы предприятия на протяжении всего рассматриваемого периода представлены только основными средствами. В динамике в 2015 году основные средства увеличились на 354 тыс. руб., в 2016 году снизились на 1262 тыс. руб. и составили 512 тыс. руб..

Динамику структуры оборотных активов проанализируем в таблице 2.24.

Таблица 2.24   – Динамика структуры  оборотных активов

Показатели	2014 г.		2015 г.		2016 г.
	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %
1 Оборотные активы, всего, в т. ч.:	697	100	587	100	2425	100
1.1 Запасы	121	17,36	2	0,34	693	28,58
1.2 НДС по приобретенным ценностям	0	0,00	0	0,00	0	0,00
1.3 Дебиторская задолженность	455	65,28	575	97,96	1544	63,67
1.4 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	0	0,00	0	0,00	0	0,00

 

Продолжение таблицы 2.24

Показатели	2014 г.		2015 г.		2016 г.
	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %
1.5 Денежные средства и денежные эквиваленты	121	17,36	10	1,70	188	7,75
1.6 Прочие оборотные активы	0	0,00	0	0,00	0	0,00

 

В 2014-2016 г.г. можно выделить увеличение удельного веса запасов на 11,22%, удельный вес дебиторской задолженности снизился на 1,61%, удельный вес денежных средств снизился на 9,61%. В динамике можно выделить увеличение запасов на 572 тыс. руб., увеличение дебиторской задолженности  1089 тыс. руб., увеличение денежных средств на 67 тыс. руб. Итоговая величина оборотных активов увеличилась на 1725 тыс. руб.

Динамику структуры запасов проанализируем в таблице 2.25.

Таблица 2.25– Динамика структуры запасов

Показатели	2014 г.		2015 г.		2016 г.
	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %
1 Запасы, всего, в т. ч.:	121	100	2	100	693	100
1.1 Сырье и материалы	41	33,90	0	0,00	121	17,50
1.2 Затраты в незавершенном производстве	0	0,00	0	0,00	56	8,10
1.3 Готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные	80	66,10	2	100,00	516	74,50
Итого	121	100	2	100	693	100

 

В структуре запасов можно выделить преобладание запасов готовой продукции, удельный вес которых увеличился на 8,40%, удельный вес сырья и материалов снизился на 16,40%. В 2016 году у предприятия появились затраты в незавершенном производстве, удельный вес данной категории запасов в 2016 году составил 8,10%.

Структура пассивов представлена в таблице 2.26.

Таблица 2.26– Структура пассивов

Показатели	2014 г.		2015 г.		2016 г.
	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%
1 Пассивы, всего, в т. ч.:	2117	100	2361	100	2937	100
1.1 Капитал и резервы	-510	-24,09	-607	-25,71	-611	-20,80
1.2 Долгосрочные обязательства	0	0,00	0	0,00	0	0,00
1.3 Краткосрочные обязательства	2627	124,10	2968	125,71	3548	120,80

 

В 2014-2016 г.г.  у предприятия полностью отсутствуют собственные средства при полном преобладании краткосрочных обязательств. Отсутствие собственных средств при наличии краткосрочных обязательств очень рискованно для предприятия. Может возникнуть риск неплатежеспособности, так как у организации очень низкие финансовые результаты и нет капитала, из которого можно черпать средства для оплаты  задолженностей кредиторам.

В таблице 2.27 представлена динамика скорректированного собственного капитала.

Таблица 2.27 – Динамика скорректированного собственного капитала

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.
	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1 Собственный капитал, всего, в т.ч.:	-510	-607	-611
1.1 Уставный капитал	10	10	10
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0
1.3 Переоценка внеоборотных активов	0	0	0
1.4 Добавочный капитал (без переоценки)	0	0	0
1.5 Резервный капитал	0	0	0
1.6 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-520	-617	-621
1.7 Доходы будущих периодов	0	0	0
1.8 Оценочные обязательства (долгосрочные и краткосрочные)	0	0	0

 

В 2014-2016 г.г. собственный капитал снизился: в 2015 году на 97 тыс. руб., в 2016 году на 4 тыс. руб.

Единственным способов увеличения собственного капитала является увеличение чистой прибыли предприятия.

В таблице 2.28  представлена динамика долгосрочных и краткосрочных обязательств.

Таблица 2.28 – Динамика долгосрочных и краткосрочных обязательств

Показатель	Значение показателей по периодам, тыс. руб.
	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1 Обязательства, всего, в т.ч.:	2627	2968	3548
1.1 Долгосрочные обязательства, всего, в т.ч.:	0	0	0
1.1.1 Заемные средства	0	0	0
1.1.2 Отложенные налоговые обязательства	0	0	0
1.1.3 Прочие обязательства	0	0	0
1.2 Краткосрочные (текущие) обязательства, всего, в т.ч.:	2627	2968	3548
1.2.1 Заемные средства	0	0	0
1.2.2 Кредиторская задолженность	2627	2968	3548
1.2.3 Прочие обязательства	0	0	0

 

Можно отметить, что обязательства предприятия полностью состоят из кредиторской задолженности, величина которой в 2015 году увеличилась на 341 тыс. руб., в 2016 году увеличилась еще на 580 тыс. руб. Всего за три года кредиторская задолженность увеличилась на 921 тыс. руб.

Увеличение обязательств при отсутствии собственных средств – отрицательная тенденция для организации.

 

2.7.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

Проанализируем степень обеспеченности запасов источниками их формирования и определим тип финансовой устойчивости.

Проанализируем динамику обеспеченности запасов источниками в таблице 2.29.

Таблица 2.29 - Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости

Показатель	Абсолютные величины, тыс. руб.
	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1 Собственный капитал	-510	-607	-611
2 Внеоборотные активы	1420	1774	512
3 Собственный капитал в оборотных средствах	-1930	-2381	-1123
4 Долгосрочные заемные средства	0	0	0
5 Наличие долгосрочных источников формирования запасов	-1930	-2381	-1123
6 Краткосрочные заемные средства	0	0	0
7 Общая величина основных источников формирования запасов	-1930	-2381	-1123
8 Общая величина запасов	121	2	693
9 Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	-2051	-2383	-1816
10 Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов	-2051	-2383	-1816
11 Излишек (+) или недостаток (-)  общей величины основных источников формирования запасов	-2051	-2383	-1816
12 Номер типа финансовой ситуации согласно классификации	4	4	4

 

В 2014-2016 г.г. предприятие обладает кризисным состоянием главным образом из-за того, что у предприятия полностью отсутствуют собственные средства.

Для кризисного финансового состояния, при котором предприятие находится на грани банкротства, характерны:

– недостаток (-) собственных оборотных средств;

– недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов;

– недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов.

Динамику коэффициентов, характеризующую финансовую устойчивость предприятия, представим в таблице 2.30.

Таблица 2.30 - Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

Коэффициенты	Значения показателей
	2014 г.	2015 г.	2016 г.
1 Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала	0,00	0,00	0,00
2 Коэффициент автономии	-0,24	-0,26	-0,21
3  Коэффициент маневренности собственного капитала	3,78	3,92	1,84
4 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-2,77	-4,06	-0,46

 

Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала = Заемные средства/Собственный капитал = 0/-611=0

Коэффициент автономии = Собственный капитал/Активы = -611/2937 = -0,21

Коэффициент маневренности = (Собственный капитал-Внеоборотные активы)/собственный капитал = (-611-512)/(-611)=1,84

 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами =

(Собственный капитал-Внеоборотные активы)/Оборотные активы = (-1123)/(2425)=-0,46

 

=

Рисунок 2.12 – Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Варникс»

Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала равен 0 в течение всего рассматриваемого периода, это говорит о том, что у ООО «Варникс» отсутствуют заемные средства. Отсутствие заемных средств –  положительный факт для организации.

Коэффициент автономии отрицателен в 2014-2016 г.г. вследствие отсутствия собственных средств. Коэффициент маневренности не является показателем, так как представляет собой отношение отрицательной суммы собственных средств к отрицательной величине собственного капитала.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами вследствие отрицательной разницы между собственными средствами и внеоборотными активами отрицателен в течение всего рассматриваемого периода. Его увеличение – следствие уменьшения внеоборотных активов, причиной которого, в свою очередь, является выбытие оборудования.

 

2.7.3 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

 

Проанализируем и оценим ликвидность баланса предприятия в каждом периоде, указать факторы, повлиявшие на изменение ликвидности баланса.

По степени ликвидности (возможных сроков обращения в денежную форму) активы предприятия можно разделить на четыре группы:

наиболее ликвидные активы А₁ (денежные средства и финансовые вложения в составе оборотных активов);

• быстро реализуемые активы А₂ (Готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные, дебиторская задолженность, прочие оборотные активы);

-      медленно реализуемые активы А_З (Запасы, НДС по приобретенным ценностям);

- трудно реализуемые активы А₄ (Внеоборотные активы).

Пассивы баланса по степени срочности их оплаты группируются следующим образом;

П₁-наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, прочие краткосрочные обязательства);

П₂-краткосрочные пассивы (краткосрочные займы и кредиты);

П_З-долгосрочные пассивы (долгосрочные займы и кредиты);

П₄-постоянные пассивы (собственный капитал).

Классификация активов и пассивов баланса, их сопоставление позволяют дать оценку ликвидности баланса.

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

- наиболее ликвидные активы больше или равны наиболее срочным обязательствам (А₁ ≥ П₁);

 - быстро реализуемые активы равны краткосрочным пассивам или перекрывают их (А₂ ≥ П₂);

- медленно реализуемые активы равны долгосрочным кредитам или перекрывают их (А_З ≥ П_З);

- постоянные пассивы равны трудно реализуемым активам или перекрывают их (А₄ ≤ П₄).

Таблица 2.31 – Ликвидность баланса на конец 2014 года, тыс. руб.

Группировка активов (А) по их ликвидности		Группировка пассивов (П) по срочности погашения		Разница
А1	121	П1	2627	-2506
А2	535	П2	0	535
А3	41	П3	0	41
А4	1420	П4	-510	1930

 

Можно прийти к заключению, что баланс в 2014 году не является ликвидным.

Таблица 2.32 – Ликвидность баланса на конец 2015 года, тыс. руб.

Группировка активов (А) по их ликвидности		Группировка пассивов (П) по срочности погашения		Разница
А1	10	П1	2968	-2958
А2	577	П2	0	577
А3	0	П3	0	0
А4	1774	П4	-607	2381

 

Можно прийти к заключению, что баланс в 2015 году не является ликвидным.

Таблица 2.33– Ликвидность баланса на конец 2016 года, тыс. руб.

Группировка активов (А) по их ликвидности		Группировка пассивов (П) по срочности погашения		Разница
А1	188	П1	3548	-3360
А2	2060	П2	0	2060
А3	177	П3	0	177
А4	512	П4	-611	1123

 

Можно прийти к заключению, что баланс в 2016 году не является ликвидным.

В таблице 2.34 рассчитаем коэффициенты ликвидности и платежеспособности.

Таблица 2.34– Коэффициенты ликвидности и платежеспособности

Коэффициенты	Значения показателей
	2014	2015	2016
1 Коэффициент абсолютной ликвидности	0,046	0,003	0,053
2 Коэффициент текущей ликвидности	0,250	0,198	0,634
3 Показатель обеспеченности текущих обязательств должника его оборотными активами	0,265	0,198	0,683
4 Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам	0,215	0,244	0,526

 

Коэффициент абсолютной ликвидности =Денежные средства/Краткосрочные обязательства = 188/3548=0,053

Коэффициент текущей ликвидности = (188+2060)/3548 = 0,634

Показатель обеспеченности текущих обязательств должника его оборотными активами = 2425/3548 = 0,683

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам =1544/2937=0,526

Коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент текущей ликвидности в 2016 году соответствуют нормативным значениям, что позволяет выразить надежду, что в случае хорошей политики по совершенствованию финансового состояния предприятию удастся избежать банкротства. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам увеличивается, следовательно, можно отметить, что предприятию необходимо проводить мероприятия по совершенствованию управления дебиторской задолженности и увеличить ее.

 

Выводы

 

Причиной снижения товарной и реализованной продукции является снижение объемов производства. Товарная продукция существенно больше реализованной вследствие неэффективного сбыта.

Всего за три года можно отметить существенное выбытие основных производственных фондов. В первую очередь это связано с тем, что в 2016 году предприятие отказалось от большого объема производства и перешло на аренду оборудования. Всего за три года общая стоимость основных производственных фондов снизилась на 56%.

Фондорентабельность в 2015 году снизилась на 13,36% по причине снижения прибыли от реализации на 217 тыс. руб. и увеличения среднегодовой стоимости ОПФ. Снижение фондорентабельности говорит о том, что существующее оборудование используется неэффективно. В 2016 году прибыль от продаж стала отрицательной, что обусловило отрицательное значение фондорентабельности, которая снизилась на 32,26%.

По данным горизонтального анализа среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 7,84% в 2015 году, среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 24,02%. Увеличение данных показателей – следствие темпа снижения численности с опережением по сравнению с темпом снижения объема товарной продукции.

По данным горизонтального анализа среднегодовая выработка одного работающего снизилась на 60,66% в 2015 году, среднегодовая выработка одного рабочего снизилась на 70,11%. Снижение данных показателей –следствие темпа снижения объемов производства.

Темп снижения производительности составил  57,58%, при этом темп снижения среднесписочной численности составил 50%. Среднегодовая заработная плата за три года снизилась до минимально возможной – 117,6 тыс. руб. Объемы производства товарной продукции снизились, финансовые результаты так же снизились, производительность труда снизилась, - все это свидетельствует о том, что трудовые ресурсы используются неэффективно.

В 2016 году чистая прибыль и прибыль до налогообложения больше прибыли от продаж, так как в 2016 году достигается положительное сальдо между прочими доходами и расходами.

 В 2014-2016 г.г. можно выделить увеличение удельного веса запасов на 11,22%, удельный вес дебиторской задолженности снизился на 1,61%, удельный вес денежных средств снизился на 9,61%. В динамике можно выделить увеличение запасов на 572 тыс. руб., увеличение дебиторской задолженности  1089 тыс. руб., увеличение денежных средств на 67 тыс. руб.. Итоговая величина оборотных активов увеличилась на 1725 тыс. руб.

В 2014-2016 г.г.  у предприятия полностью отсутствуют собственные средства при полном преобладании краткосрочных обязательств. Отсутствие собственных средств при наличии краткосрочных обязательств очень рискованно для предприятия. Может возникнуть риск неплатежеспособности, так как у организации очень низкие финансовые результаты и нет капитала, из которого можно черпать средства для оплаты  задолженностей кредиторам.

Можно отметить, что обязательства предприятия полностью состоят из кредиторской задолженности, величина которой в 2015 году увеличилась на 341 тыс. руб., в 2016 году увеличилась еще на 580 тыс. руб. Всего за три года кредиторская задолженность увеличилась на 921 тыс. руб.

Коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент текущей ликвидности в 2016 году соответствуют нормативным значениям, что позволяет выразить надежду, что в случае хорошей политики по совершенствованию финансового состояния предприятию удастся избежать банкротства. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам увеличивается, следовательно, можно отметить, что предприятию необходимо проводить мероприятия по совершенствованию управления дебиторской задолженности и увеличить ее.

 

 

3 Экспериментальная часть

3.1 Обоснование предлагаемых мероприятий

 

Анализ, проведенный в предыдущей части работы показал, что  у предприятия можно выявить следующие проблемы:

• отсутствие собственных средств на развитие бизнеса;
• простаивающее производство стеклопластиковой арматуры при наличии оборудования;
• Высокий удельный вес запасов готовой продукции, который составляет 76,30%.

Предлагаются следующие мероприятия:

• Запустить простаивающее производство стеклопластикового оборудования;
• Реализация запасов готовой продукции.

Мероприятия и экономический эффект от них представим на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 - Пути повышения эффективности использования ресурсного потенциала ООО «Варникс»

 

3.2 Повышение эффективности использования ресурсного потенциала посредством производства продукции на простаивающем оборудовании

 

В организации присутствует оборудование для производства декоративных вентиляционных решеток из пластика.

Предприятие арендует ОПФ для производства, затраты на аренду отражаются в прочих расходах. Из них 322 тыс. руб. затрачивается на аренду оборудования по производству стеклопластиковой арматуры.

Пластиковые решетки значительно дешевле и при этом выдерживают воздействие влаги, химических веществ и температур. Они не ржавеют и не коробятся. Производятся пластиковые вентиляционные решетки размеров от 15х15 см до 30х30 см, прямоугольной, квадратной и круглой формы. Изготовители оснащают пластиковые вентиляционные решетки мелкой стекой, предотвращающей проникновение в помещение насекомых и крупной пыли. Крепление вентиляционной решетки возможно на монтажную рамку или через отверстия в корпусе саморезами. Пластиковые вентиляционные решетки производятся, как правило, белого цвета, хотя можно найти модели «под дерево» и различных оттенков. Основной недостаток пластикового профиля для вентиляционных решеток – со временем он желтеет или выцветает, покрывается царапинами.

Производственная линия включает следующее оборудование:

1) Нагревательный бункер — в нем волокна прогреваются для повышения адгезии со смолой.

2) Ванна пропитки — ровинг пропитывается смесью из смолы и отвердителей.

3) Обмотчик — продавливает сырье через фильеры, при прохождении которых формируются стержни заданного диаметра.

4) Оборудование для нанесения песка, где гранулы песка равномерно распределяются по поверхности прутка, а излишки удаляются воздушным потоком.

5) Печь полимеризации, где происходит набор прутками проектной прочности.

6) Оборудование для охлаждения изделий, представляет собой линию длиной 3-5 метров, расположенную на выходе из печи полимеризации.

7) Протяжное оборудование, отрезной механизм и установка для смотки бухт — готовая стеклопластиковая арматура нарезается на участки требуемой длины либо сматывается в товарные бухты длиной 50-100 м.

 Оборудование простаивает из-за того, что не работает  печь полимеризации и нагревательный бункер.

Ремонт данных средств не представляется возможным, необходимо закупить новые элементы для запуска производственной линии.

Представим стоимость данных элементов в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Стоимость элементов производственной линии стеклопластиковой арматуры

Затраты на оборудование	Затраты, тыс. руб.
Стоимость печи полимеризации	66
Стоимость нагревательного бункера	87
Итого стоимость элементов	153

 

Итоговая стоимость элементов составляет 153 тыс. руб.

Также для того, чтобы запустить производство вентиляционных решеток, необходимо нанять трех человек – начальника смены и двух рабочих.

Производство планируется организовать в одну смену, так как у предприятия нет ресурсов для того, чтобы оплачивать большие средства на оплату труда и данные средства будут выплачиваться из прибыли с текущего производства и учитываться в качестве текущих затрат.

Собственных  средств для реализации инновационного проекта в ООО «Варникс» недостаточно, поэтому планируется  получить банковский кредит в ПАО «Сбербанк» на три года по ставке 14 % на сумму 153000 рублей.

Для определения платежей по кредиту следует рассчитать:

а) сумму ежегодного погашения долга [9, с. 226]:

                                                 ,                                                       (3.1)

где Д_t – сумма ежегодного погашения долга;

Д - сумма первоначального долга, руб.;

Т - период, лет.

б) остаток долга на начало года (О_дt) [9, с. 226]:

для первого года кредитования (t =1):

                                                 О_д1 = Д,                                                       (3.2)

для 2-го года кредитования (t = 2):

                                             О_д2  = Д − Д_t,                                                  (3.3)

для 3-го года кредитования (t =3):

                                             О_д3 = О_д2 − Д_t,                                                (3.4)

в) сумму процентов по кредиту (ПК_t) [9, с. 226];

для первого года кредитования (t =1):

                                            ПК₁ = О_д1 × СТ_к,                                             (3.5)

где СТ_к - процентная ставка за кредит;

для 2-го года кредитования:

                                           ПК₂ = О_д2 × СТ_к;                                              (3.6)

для 3-го года кредитования:

                                            ПК₃ = О_д3 × СТ_к                                              (3.7)

г) общую годовую сумму платежа (погашения основного долга) (ОП_t) по формуле [9, с. 226]:

                                            ОП_t = Д_t + ПК_t,                                                (3.8)

где ОП_t  - общая годовая сумма платежа;

t - Соответствующий период времени (t = 1, 2, 3,..., n).

Выберем вариант  погашения кредита равными частями в конце каждого года.  

1)  Сумма ежегодного платежа составит:

Д  = 153000 / 3 =  51000  тыс. руб.

Следовательно, в конце каждого года в течение трех лет ОАО «Северсталь-метиз» возвращает в погашение долга 27533 тыс. руб. Кроме того, уплачива­ет проценты, которые меняются, так как изменяется остаток долга.

2) Остаток долга на начало года

Первого  года кредитования:

 О_д1 = 153000   руб.;

Второго года кредитования:

О_д2 = 153000 − 51000  =  102000 руб.;

Третьего  года кредитования:

О_д3 =  102000 − 51000 = 51000   руб.;

3)   Рассчитаем уплату процентов по кредиту  

для первого года кредитования:

ПК₁= 153000   × 14/100 = 21420  тыс. руб.;

для второго года кредитования:

ПК₂ =  102000 × 14 / 100 = 14280 тыс. руб.;

для третьего года кредитования:

ПК₃ = 51000   × 14 / 100 = 7140 тыс. руб.

Общая сумма годового платежа в погашение ссуды (36) составит за первый год:

ОП₁ = 51000  + 21420  = 72420 тыс. руб.;

Общая сумма годового платежа за второй год:

ОП₂ =  51000  + 14280 = 65280 тыс. руб.;

Общая сумма годового платежа за третий год:

ОП₃ =  51000  + 7140 = 58140 тыс. руб.

Результаты расчетов представим в виде плана погашения дол­га в таблице 10.

По истечении трех лет погашается основной долг 82600 тыс. руб.  и выплачиваются проценты 33 866 тыс.  руб.

Таблица 3.2 -  План погашения кредита

Период (год)	Остаток долга на начало года	Сумма ежегодного погашения долга	Сумма % по кредиту	Годовая сумма платежа
2018 г.	153000	51000	21420	72420
2019 г.	102000	51000	14280	65280
2020 г.	51000	51000	7140	58140
Итого	0	51000	42 840	195 840

 

Для производства необходимо нанять главного технолога и двух рабочих.

Заработная плата главного технолога составляет 25 тыс. руб. в месяц

Заработная плата рабочих составляет 20 тыс. руб. в месяц.

Заработная плата гораздо выше общей по организации вследствие того, что предприятию необходимо выходить из сложнейшего кризиса. В дальнейшем по договору с остальными работниками будет поднята заработная плата по всем подразделениям ООО «Варникс».

Затраты на оплату труда главного технолога составят 25 тыс. руб. в год.

Тогда годовые затраты труда составят:

25 x 12=300 тыс. руб.

Социальные отчисления составят 30% от фонда оплаты труда:

0,3 x 300 = 90 тыс. руб.

Затраты на оплату труда рабочих составили:

2 x 20 x 12=480 тыс. руб.

480  x 0,3= 144 тыс. руб.

Таким образом, общий фонд оплаты труда:

300+480= 780 тыс. руб.

Социальные отчисления составляют:

90+144=234 тыс. руб.

Оборудование для производства решеток позволит обеспечить производительность 50 решеток в смену.

В том случае, если работать  273 дня в год годовая производительность производства решеток будет равна:

273 x 50=13650 штук.

Таким образом, затраты на оплату труда для производства одной решетки будут равны:

780000/13650 =57,14 руб.

Отчисления на социальные нужды будут равны:

234000/13650 =17,14 руб.

Затраты на электроэнергию с учетом потребления мощности оборудования 10 кВт в час, количестве часов в смену 8 часов, 273 рабочих дня составят:

10 x 8 x 273=21840 кВт

21840 x 5=109,2 тыс. руб.

Затраты электроэнергии составят:

109200/13650 = 8 руб.

Затраты на основные материалы будут равны 560 руб.

Затраты на годовой платеж по кредиту будут равны 72,42 тыс. руб.

Затраты на амортизацию рассчитаем исходя из срока полезного использования новых закупленных элементов (10 лет).

153 x 1/10=15,3 тыс. руб. в год

Таким образом, общие затраты на производство вентиляционной решетки будут равны:

560+8+57,14 +17,14+72,42+15,3 =730 тыс. руб.

Средняя цена пластиковой вентиляционной решетки составляет 850 руб. Для выхода на рынок предлагается установить цену в размере 850 рублей за решетку

Объем производства и реализации вентиляционных решеток будет равен:

850 x 13650=11602,5 тыс. руб.

Себестоимость производства будет равна:

730 x 13650=9946,5 тыс. руб.

В результате прибыль от продаж увеличится на:

11602,5 -9946,5 = 1656 тыс. руб.

 

3.3 Повышение эффективности использования ресурсного потенциала посредством реализации ненормативных запасов готовой продукции

 

В ООО «Варникс» хранится большое количество запасов готовой продукции на складах. Это говорит о том, что в организации несовершенен сбыт. В силу создавшейся ситуации необходимо срочно реализовать часть запасов готовой продукции предприятия.

Предлагается реализовать готовую продукцию, на которую уже есть покупатель, но которую не удалось реализовать в 2016 году.

Таким образом, себестоимость увеличится на 516 тыс. руб.

Так как затраты на рубль готовой продукции составляют 0,97.

516/0,97=532 тыс. руб.

Таким образом, прибыль от продаж в результате данного мероприятия увеличится на:

532-516 = 16 тыс. руб.

 

3.4 Изменения показателей деятельности ООО «Варникс»

 

Наименования мероприятий и экономический эффект от их реализации представим в таблице 3.3.

Таблица 3.3 – Наименование мероприятий и экономический эффект от их реализации

Наименование мероприятий	Увеличение прибыли от продаж, тыс. руб.
Производство новой продукции-	1656
Реализация запасов готовой продукции	16
Итого	2200

 

Товарная продукция увеличится на 11602,5 тыс. руб. и в прогнозном году будет равной:

1752+11602,5 = 13554,5 тыс. руб.

Реализованная продукция увеличится на 12134,5 тыс. руб.:

1236+12134,5 = 13370,5 тыс. руб.

Стоимость ОПФ увеличится на 153 тыс. руб. и в прогнозном (2018 году) равна:

990+153=1043 тыс. руб.

Стоимость ОПФ среднегодовая в прогнозном году будет равна:

(1043+990)/2=1016,5 тыс. руб.

Себестоимость годового выпуска увеличится на себестоимость реализованных запасов готовой продукции и  выручку от их реализации:

1692+9946,5+516 = 12154,50 тыс. руб.

Прибыль от продаж:

13370,5 - 12154,5 = 1216 тыс. руб.

Прибыль от продаж увеличилась на 1672 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения увеличится на ту же величину (1216 тыс. руб.)

91+1672 = 1763 тыс. руб.

Чистая прибыль с учетом налогообложения предыдущего года будет равна:

1763 x 70/91=1356 тыс. руб.

Рентабельность продукции в прогнозном периоде будет равна:

1216/12154,50 x 100% = 10%

Рентабельность продаж в прогнозном периоде будет равна:

1216/13370 x 100% = 9,09%

Фондоотдача в прогнозном периоде будет равна:

13354,50/1066,50= 12,52 руб.

Производительность труда одного работающего равна:

13354,50/ 9 =1483,83 тыс. руб./чел.

Итоговые изменения показателей представим в таблице 3.4.

Таблица 3. 4 – Итоговые изменения показателей

Наименование показателей	Ед. изм.	Значение показателей по периодам		Отклонение
		2016	2018	Абсолют., +/-	Относит.,
		(база)	(проект)		%
1 Выпуск продукции:
1.1 Натуральные показатели	тыс.шт.	1271,00	1284,88	13,88	1,09
2 Выпуск продукции:				0,00	-
2.1 Стоимостные показатели				0,00	-
2.1.1 Товарная продукция	Тыс. руб.	1752,00	13354,50	11602,50	662,24
2.1.2 Реализованная продукция	Тыс. руб.	1236,00	13370,50	12134,50	981,76
3 Среднегодовая стоимость ОПФ	Тыс. руб.	1885,00	1066,50	-818,50	-43,42
4 Списочная численность ППП	Чел.	6,00	9,00	3,00	50,00
5 Себестоимость продаж:
5.1 Единицы продукции	Руб.	1,33	9,46	8,13	610,59
5.2 Годового выпуска	Тыс. руб.	1692,00	12154,50	10462,50	618,35
6 Прибыль (убыток) от продаж	Тыс. руб.	-456,00	1216,00	1672,00	-366,67
7 Прибыль (убыток) до налогообложения	Тыс. руб.	91,00	1763,00	1672,00	1837,36
8 Чистая прибыль (убыток)	Тыс. руб.	70,00	1356,15	1286,15	1837,36
9 Рентабельность продукции	%	-26,95	10,00	36,95	-137,12
10 Рентабельность продаж (оборота)	%	-36,89	9,09	45,98	-124,65
11. Фондоотдача	руб.	0,93	12,52	11,59	1246,43
12.  Производительность труда	тыс. руб./чел.	250,29	1483,83	1233,54	492,85

Можно сделать следующие выводы:

• Показатели рентабельности, фондоотдачи и производительности увеличиваются;
• Товарная и реализованная продукция увеличиваются.
• Предложенные мероприятия повышают эффективность использования ресурсного потенциала.

 

Выводы

 

Анализ, проведенный в предыдущей части работы показал, что  у предприятия можно выявить следующие проблемы:

• отсутствие собственных средств на развитие бизнеса;
• простаивающее производство стеклопластиковой арматуры при наличии оборудования;
• Высокий удельный вес запасов готовой продукции, который составляет 76,3%

Предлагаются следующие мероприятия:

• Запустить простаивающее производство стеклопластикового оборудования;
• Реализация запасов готовой продукции.

Предприятие арендует ОПФ для производства, затраты на аренду отражаются в прочих расходах. Из них 322 тыс. руб. затрачивается на аренду оборудования по производству стеклопластиковой арматуры.

 Оборудование простаивает из-за того, что не работает  печь полимеризации и нагревательный бункер.

Ремонт данных средств не представляется возможным, необходимо закупить новые элементы для запуска производственной линии.

Итоговая стоимость элементов составляет 153 тыс. руб.

Также для того, чтобы запустить производство вентиляционных решеток, необходимо нанять трех человек – начальника смены и двух рабочих.

Производство планируется организовать в одну смену, так как у предприятия нет ресурсов для того, чтобы оплачивать большие средства на оплату труда и данные средства будут выплачиваться из прибыли с текущего производства и учитываться в качестве текущих затрат.

Собственных  средств для реализации инновационного проекта в ООО «Варникс» недостаточно, поэтому планируется  получить банковский кредит в ПАО «Сбербанк» на три года по ставке 14 % на сумму 153000 рублей.

Прибыль от продаж от реализации мероприятия по ремонту основных средств с целью запуска простаивавшего производства составит 1656 тыс. руб.

Прибыль от продаж в результате данного мероприятия увеличится на:

16 тыс. руб.

 

 

Заключение

 

Производственные ресурсы, характе­ризующие ресурсный потенциал, представлены:

• основными фондами предприятия;
• оборотными средствами предприятия (ма­териальные ресурсы);
• трудовыми ресурсами предприятия.

В процессе анализа эффективности использования производственного потенциала анализируется эффективность использования ОПФ (фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность и т.д.), эффективность использования оборотных средств (длительность цикла, коэффициент оборачиваемости и т.д.), эффективность использования трудовых ресурсов (среднегодовая выработка, трудоемкость, производительность труда).

Для повышения эффективности использования производственного потенциала повышается эффективность его составляющих. Для повышения эффективности трудовых ресурсов используют повышение технического уровня производства, улучшение организации производства и труда, изменение объема производства и структурные изменения в производстве, изменение внешних, природных условий.

Для повышения эффективности использования ОПФ используется сокращение количества неустановленного оборудования, замена и модернизация оборудования, повышение коэффициента сменности, увеличение коэффициента интегральной загрузки оборудования за счет уменьшения рабочего времени, повышение коэффициента использования производственных площадей, реализация достижений НТП в производство, увеличение доли активной части основных фондов и др.

Причиной снижения товарной и реализованной продукции является снижение объемов производства. Товарная продукция существенно больше реализованной вследствие неэффективного сбыта.

Всего за три года можно отметить существенное выбытие основных производственных фондов. В первую очередь это связано с тем, что в 2016 году предприятие отказалось от большого объема производства и перешло на аренду оборудования. Всего за три года общая стоимость основных производственных фондов снизилась на 56%.

Фондорентабельность в 2015 году снизилась на 13,36% по причине снижения прибыли от реализации на 217 тыс. руб. и увеличения среднегодовой стоимости ОПФ. Снижение фондорентабельности говорит о том, что существующее оборудование используется неэффективно. В 2016 году прибыль от продаж стала отрицательной, что обусловило отрицательное значение фондорентабельности, которая снизилась на 32,26%.

По данным горизонтального анализа среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 7,84% в 2015 году, среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 24,02%. Увеличение данных показателей –следствие темпа снижения численности с опережением по сравнению с темпом снижения объема товарной продукции.

По данным горизонтального анализа среднегодовая выработка одного работающего снизилась на 60,66% в 2015 году, среднегодовая выработка одного рабочего снизилась на 70,11%. Снижение данных показателей – следствие темпа снижения объемов производства.

Темп снижения производительности составил  57,58%, при этом темп снижения среднесписочной численности составил 50,00%. Среднегодовая заработная плата за три года снизилась до минимально возможной – 117,60 тыс. руб.. Объемы производства товарной продукции снизились, финансовые результаты так же снизились, производительность труда снизилась, - все это свидетельствует о том, что трудовые ресурсы используются неэффективно.

В 2016 году чистая прибыль и прибыль до налогообложения больше прибыли от продаж, так как в 2016 году достигается положительное сальдо между прочими доходами и расходами.

 В 2014-2016 г.г. можно выделить увеличение удельного веса запасов на 11,22% , удельный вес дебиторской задолженности снизился на 1,61%, удельный вес денежных средств снизился на 9,61%. В динамике можно выделить увеличение запасов на 572 тыс. руб., увеличение дебиторской задолженности  1089 тыс. руб., увеличение денежных средств на 67 тыс. руб.. Итоговая величина оборотных активов увеличилась на 1725 тыс. руб.

В 2014-2016 г.г.  у предприятия полностью отсутствуют собственные средства при полном преобладании краткосрочных обязательств. Отсутствие собственных средств при наличии краткосрочных обязательств очень рискованно для предприятия. Может возникнуть риск неплатежеспособности, так как у организации очень низкие финансовые результаты и нет капитала, из которого можно черпать средства для оплаты  задолженностей кредиторам.

Можно отметить, что обязательства предприятия полностью состоят из кредиторской задолженности, величина которой в 2015 году увеличилась на 341 тыс. руб., в 2016 году увеличилась еще на 580 тыс. руб. Всего за три года кредиторская задолженность увеличилась на 921 тыс. руб.

Коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент текущей ликвидности в 2016 году соответствуют нормативным значениям, что позволяет выразить надежду, что в случае хорошей политики по совершенствованию финансового состояния предприятию удастся избежать банкротства. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам увеличивается, следовательно, можно отметить, что предприятию необходимо проводить мероприятия по совершенствованию управления дебиторской задолженности и увеличить ее.

Анализ, проведенный в предыдущей части работы показал, что  у предприятия можно выявить следующие проблемы:

• отсутствие собственных средств на развитие бизнеса;
• простаивающее производство стеклопластиковой арматуры при наличии оборудования;
• Высокий удельный вес запасов готовой продукции, который составляет 76,30%

Предлагаются следующие мероприятия:

• Запустить простаивающее производство стеклопластикового оборудования;
• Реализация запасов готовой продукции.

Предприятие арендует ОПФ для производства, затраты на аренду отражаются в прочих расходах. Из них 322 тыс. руб. затрачивается на аренду оборудования по производству стеклопластиковой арматуры.

 Оборудование простаивает из-за того, что не работает  печь полимеризации и нагревательный бункер.

Ремонт данных средств не представляется возможным, необходимо закупить новые элементы для запуска производственной линии.

Итоговая стоимость элементов составляет 153 тыс. руб.

Также для того, чтобы запустить производство вентиляционных решеток, необходимо нанять трех человек – начальника смены и двух рабочих.

Производство планируется организовать в одну смену, так как у предприятия нет ресурсов для того, чтобы оплачивать большие средства на оплату труда и данные средства будут выплачиваться из прибыли с текущего производства и учитываться в качестве текущих затрат.

Собственных  средств для реализации инновационного проекта в ООО «Варникс» недостаточно, поэтому планируется  получить банковский кредит в ПАО «Сбербанк» на три года по ставке 14 % на сумму 153000 рублей.

Прибыль от продаж от реализации мероприятия по ремонту основных средств с целью запуска простаивавшего производства составит 1656 тыс. руб.

Прибыль от продаж в результате данного мероприятия увеличится на:

16 тыс. руб.

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Артеменко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2014. - 288 c.
2. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 366 c.
3. Басовский, Л.Е. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учебное пособие / Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 222 c.
4. Бороненкова, С.А. Бухгалтерский учет и экономический анализ в страховых организациях: Учебник / С.А. Бороненкова, Т.И. Буянова. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 478 c.
5. Гарнова, В.Ю. Экономический анализ: Учебное пособие / Н.Б. Акуленко, В.Ю. Гарнова, В.А. Колоколов; Под ред. Н.Б. Акуленко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 157 c.
6. Гинзбург, А.И. Экономический анализ: Предмет и методы. Моделирование ситуацией. Оценка управленческих решений: Учебник для вузов. Стандарт третьего поколения / А.И. Гинзбург. - СПб.: Питер, 2014. - 448 c.
7. Горелик, О.М. Технико-экономический анализ и его инструментальные средства: Учебное пособие / О.М. Горелик. - М.: ФиС, 2014. - 240 c.
8. Жиляков, Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): Учебное пособие / Д.И. Жиляков. - М.: КноРус, 2014 - 368 c.
9. Жминько, С.И. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие / С.И. Жминько, В.В. Шоль, А.В. Петух [и др.]. - М.: Форум, 2014. - 368 c.
10. Зороастрова, И.В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов / И.В. Зороастрова, Н.М. Розанова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 279 c.
11. Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 348 c.
12. Казакова, Н.А. Экономический анализ: Учебник / Н.А. Казакова. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 343 c.
13. Каурова, О.В. Финансово-экономический анализ предприятия туристской индустрии: Учебное пособие / О.В. Каурова. - М.: КноРус, 2014. - 216 c.
14. Климова, Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры): Учебное пособие / Н.В. Климова. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 287 c.
15. Котлер, Ф. Основы маркетинга. 5-е европейское изд / Ф. Котлер, А. Гари. - М.: Вильямс, 2015. - 752 c.
16. Любушин, Н. П.Экономический анализ / Н. П. Любушин. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 575 с. 
17. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2015. - 536 c.
18. Маркин, Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / Ю.П. Маркин. - М.: Омега-Л, 2015. - 450 c.
19. Морозов, Ю.В. Основы маркетинга: Учебное пособие, 8-е изд., испр. и доп.(изд:8) / Ю.В. Морозов. - М.: ИТК Дашков и К, 2014. - 148 c.
20. Панков, В.В. Экономический анализ: Учебное пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2014. - 624 c.
21. Рожков, И.В. Информационные системы и технологии в маркетинге  / И.В. Рожков. - М.: Русайнс, 2014. - 196 с.
22. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 649 c.
23. Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 378 c.
24. Скляренко В.К. Экономика предприятия: учебник / В.К. Скляренко, В.М. Прудников. – М.: ИНФРА-М, 2014. - 528 с.
25. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / В.И. Стражев [и др.]; под общ. ред. В.И. Стражева. – 6-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Выш. шк., 2015. – 480 с.
26. Сурков, И.М. Экономический анализ деятельности сельскохозяйственных организаций / И.М. Сурков. - М.: КолосС, 2015. - 240 c.
27. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2015. - 672 c.
28. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2014. - 672 c.
29. Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / И.Н. Чуев. - М.: Дашков и К, 2014. - 384 c.

 Скачать: timofeev_diplom_tsely_21_06.rar