Привет студент

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Финансово-экономический факультет

Кафедра таможенного дела

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Влияние нелегального вывоза капитала и отмывание денег на экономику

Российской Федерации

2010

Аннотация

В данной ВКР рассматриваются теоретические и практические вопросы проблем, связанных с незаконным вывозом капитала и легализацией (отмыванием) денег в Российской Федерации.

Структура данной ВКР выглядит следующим образом.

Первый раздел отражает теоретические основы нелегального вывоза капитала и легализации (отмывания) денег в России. Кроме того, в первой главе изучены схемы, используемые при незаконном вывозе капитала.

Во втором разделе проведён сравнительный анализ масштабов нелегального вывоза капитала из страны на основе данных Платёжного баланса Российской Федерации, а также на основе данных о результатах валютного контроля Оренбургской таможни. Выявлены результаты исследования. Здесь же рассмотрены проблемы России, связанные с утечкой капитала и легализацией денег.

В третьем разделе приведён ряд мер по предотвращению незаконного вывоза капитала и совершенствованию организационной системы по противодействию легализации доходов, полученных преступным путём.

Работа выполнена печатным способом на 102 листах с использованием 49 источников, содержит 7 таблиц, 14 рисунков и 2 приложения.

Annotation

This research paper examines the theoretical and practical aspects of problems associated with the illegal export of capital and the legalization (laundering) of money in the Russian Federation.

The structure of this thesis is as follows.

The first chapter reflects the theoretical foundations of illegal export of capital and the legalization (laundering) of money in Russia. In addition, in the first chapter examined the scheme used in the illicit export of capital.

In the second chapter, a comparative analysis of the scale of illegal capital outflow from the country on the basis of balance of payments data of the Russian Federation, as well as on the basis of the results of foreign exchange controls Orenburg customs. Revealed the results of the study. It also examined the problems of Russia related to capital flight and money laundering.

The third chapter provides a series of measures to prevent the illegal export of capital and improve organizational systems to combat money laundering, proceeds of crime.

This work was printed way for 102 pages with 49 sources, contains 7 tables, 14 figures and 2 applications.

Введение..........................................................................................................................................................................5

1    Теоретические основы нелегального вывоза капитала и легализации

(отмывания) денег..................................................................................................................................................9

1.1    Сущность и причины утечки капитала..................................................................................................9

1.2    Каналы и основные схемы, используемые при незаконном вывозе

капитала........................................................................................................................................................................................................................16

1.3    Характеристика и особенности легализации (отмывания) денег..................23

2    Анализ и оценка проблем, связанных с незаконным вывозом капитала и

легализацией (отмыванием) денег в Российской Федерации..........................................37

2.1    Анализ масштабов нелегального вывоза капитала из Российской

Федерации на основе данных платёжного баланса..................................................................37

2.2    Оценка нелегального вывоза капитала на основе данных о результатах

валютного контроля Оренбургской таможни................................................................................46

2.3    Проблемы нелегального вывоза капитала и легализации (отмывания)

денег в России............................................................................................................................................................50

3    Направления и меры противодействия незаконному вывозу капитала и

легализации (отмыванию) денег................................................................................................................56

3.1    Меры противодействия утечке капитала....................................................................................................56

3.2    Направления совершенствования организационной системы в сфере

противодействия легализации денег: тенденции и перспективы................................65

Заключение........................................................................................................................................................................81

Список использованных источников................................................................................................84

Приложение А Платежный баланс Российской Федерации за 2006-2010

года........................................................................................................................................................................................87

Приложение Б Сведения о результатах валютного контроля Оренбургской таможни за 2006-2010 года............................................................................................................................98

Одной из наиболее сложных проблем, с которыми столкнулась Россия за годы экономических преобразований, является утечка капитала из страны. Ежегодно отечественная экономика теряет миллиарды долларов США, что является серьёзным препятствием на пути к экономическому росту. Масштабы данного явления оказали крайне негативное влияние на объём инвестиций и привели к значительному разрушению производственного, интеллектуального и социального потенциала России.

Однако, несмотря на всю значимость и губительность утечки капитала для экономики страны, и неоднократное публичное озвучивание серьезных намерений со стороны государства по решению данной проблемы, до сих пор в России так и не было реализовано конкретных мер, позволяющих уменьшить объем утечки отечественных капиталов за рубеж. Более того, среди специалистов существуют весьма серьезные расхождения в понимании причин возникновения данного явления, оценке его масштабов и способах по улучшению ситуации в данной области.

Как результат, Россия, остро нуждается в финансовых ресурсах для проведения экономических преобразований, по сути, стала крупным финансовым «донором» для экономик развитых стран, так как вследствие ежегодной непрекращающейся утечке капитала из России за рубеж оказалось аккумулировано порядка 200-250 млрд долларов США, принадлежащих отечественным предприятиям и частным лицам. Возвращение хотя бы части данных ресурсов способно дать мощный толчок развитию экономики России и позволить в более сжатые сроки и с меньшими социальными и экономическими потрясениями провести необходимые структурные реформы.

Но для того, чтобы вернуть в страну капитал, нужно решить целый комплекс проблем: от политической и экономической стабилизации до совершенствования российского инвестиционного, налогового и юридического законодательства. Необходимо выработать механизмы, способные не только сократить масштабы утечки капитала из России, но и создать условия для его репатриации.

Утечка капитала из России и легализация (отмывание) денег -вопросы, широко обсуждаемые в нашей стране. Однако, несмотря на большое количество материала по данной тематике, очевидна нехватка серьезных фундаментальных работ, раскрывающих особенности явления и пути решения проблемы.

Таким образом, предотвращение нелегального вывоза российского капитала за рубеж может способствовать стабилизации курса национальной валюты, росту золотовалютных резервов, более точному прогнозированию платежного баланса Российской Федерации. Выработка мер предотвращения незаконного вывоза капитала, в том числе посредством системы валютного регулирования и валютного контроля, является объективной необходимостью, цель которой - повышение стабильности финансовокредитной и, в частности банковской системы, состояния финансового рынка, улучшение инвестиционного климата. От эффективности мер предотвращения утечки капитала во многом зависят эффективность и уровень развития экономики страны, место России в международной финансовой системе.

Вопрос о практике отмывания денег, означающей легализацию доходов, полученных преступным или незаконным путём, приобрёл в России особую остроту. Без решения этого вопроса невозможно продолжение в стране экономических реформ. Наиболее серьёзное беспокойство вызывают масштабы, которые приобрело отмывание денег, и тот урон, который наносит эта практика экономике и обществу. Отмывание денег тесно связано с такими явлениями, как коррупция, утечка капитала, использование оффшоров российскими компаниями и банками для скрытия прибыли и ухода от налогов. Отмывание денег стало одним из главных факторов неблагоприятного инвестиционного климата в России, препятствующего притоку инвестиций в экономику. Россия не может также игнорировать включение её, среди небольшого числа стран, в список Международной комиссии по борьбе с отмыванием денег (FATF), рекомендовавшей международному сообществу проявлять особую осторожность в отношениях с российскими компаниями и финансовыми институтами [1].

Борьба с легализацией преступных доходов, включающая их выявление, изъятие и конфискацию, является одним из важнейших стратегических направлений обеспечения экономической безопасности страны. Она позволит, в той или иной степени, решать следующие задачи:

1)    защитить экономику от криминальных инвестиций;

2)    лишить преступные организации финансовых основ их деятельности;

3)    проследить последовательность финансовых операций от нижнего звена исполнителей до руководства преступных организаций;

4)    пополнить доходную часть бюджета.

Актуальность рассматриваемой темы дипломной работы определяется масштабами нанесённого ущерба от незаконного вывоза капитала и легализации(отмывания) денег, а также важностью их решения для российской экономики.

Объектом исследования являются российский капитал, вывозимый из России и система внутреннего и внешнего контроля в целях противодействия легализации денежный средств.

Предметом исследования являются процесс утечки российского капитал и теневые процессы в экономике России, связанные с легализацией денежных средств.

Цель дипломной работы: изучение сущности и причин утечки капитала, каналов и основных схем незаконного вывоза капитала,

определение понятия и особенности отмывания денег, изучение основных проблем, связанных с нелегальным вывозом и отмыванием денег, а также мер предотвращения нелегального вывоза капитала за рубеж с учетом тенденций либерализации в сфере валютного законодательства.

В соответствии с целью работы, были поставлены и решены следующие задачи:

1)    обобщение теоретических аспектов незаконного вывоза капитал легализации денег;

2)    определение причин и масштабов утечки капитала;

3)    выявление каналов вывоза капитала из России;

4)    анализ и оценка масштабов утечки капитала из России за период 2006 - 2010 года;

5)    рассмотрение понятия и особенностей легализации денег;

6)    определение роли и места теневых процессов в Российской экономике, связанных с легализацией денежных средств, полученных преступным путём;

7)    выявление основных проблем России, связанных с утечкой капитала и отмыванием денег;

8)    выработка мер по предотвращению нелегального вывоза капитала и отмывания денег.

Новизна данной дипломной работы заключается в следующем:

1)    уточнены понятия «вывоз», «утечка» и «бегство капитала» на основе анализа особенностей данных явлений применительно к России. Необходимость в этом обусловлена отсутствием единого понятийного аппарата среди специалистов, что затрудняет реальную оценку массовой миграции капитала из России;

2)    определены факторы, способствующие сокращению масштабов утечки капитала из России;

3)    определено понятие теневых процессов в сфере легализации денежных средств;

4)    раскрыта экономическая сущность легализации денежных средств, полученных преступным путём.

Теоретико-методологической основой работы являются труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные изучению проблемы нелегального вывоза капитала и отмывания денег.

Информационная база исследования включает в себя таможенное, валютное и уголовное законодательство, нормативные акты по вопросам деятельности таможенной службы, статистические данные, данные платёжного баланса Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, данные о результатах валютного контроля Оренбургской таможни.

Теоретическая значимость исследования состоит в раскрытии экономической сущности незаконного вывоза капитала и легализации денежных средств на современном этапе, выявление каналов и основных

схем, используемых при незаконном вывозе капитала, оценке международного опыта в сфере легализации денежных средств, полученных преступным путём.

Практическая значимость исследования состоит в возможности использования полученных выводов и рекомендаций для разработки мер по борьбе с незаконным вывозом капитала, совершенствования организационной системы в сфере противодействия легализации денежных средств.

Структура работы. Данная дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

1 Теоретические основы нелегального вывоза капитала и легализации (отмывания) денег

1.1 Сущность и причины утечки капитала

Характерной особенностью современного этапа экономического развития мира является развитие процесса нелегального вывоза капитала за рубеж. Данное явление по-разному называется специалистами. В основном, употребляются следующие термины: бегство капиталов, утечка капиталов, вывоз капиталов, отток капиталов, перевод капиталов за границу, нелегальный экспорт капитала, и т.д. Полагаем, что вполне возможно использование любого из приведенных терминов; терминология здесь принципиальной не является, хотя достижение договоренности о единой терминологии, безусловно, было бы полезным. В то же время считается предпочтительным термин «утечка капиталов», поскольку оно подчеркивает, что явление, обозначаемое ею, носит для государства характер настоящей проблемы, которую необходимо решать. Что касается вывоза, оттока, перевода капиталов за границу и др., они больше символизируют вполне естественные в межгосударственных экономических сношениях экономические процессы [3].

В самом общем виде утечка капитала за границу представляет собой перемещение капитала различного происхождения с территории Российской Федерации на территорию любого другого государства и размещение его на этой территории с использованием различных способов, в том числе, противоречащих национальным интересам Российской Федерации.

Наиболее точное определение «утечке капитала», на мой взгляд, дала профессор Красавина Л.Н., охарактеризовав это явление как «ускоренный отток больших объемов капитала, вывозимых по легальным и нелегальным каналам, при разной срочности и функциональном назначении активов».

Данный термин не следует путать с понятием «экспорт капитала», то есть с вывозом капитала, осуществляемым при полном соблюдении всех требований закона. Характеризуемые этими двумя понятиями явления различаются не только по форме, но, в еще большей степени, по экономическому содержанию [4].

Многие авторы определяют «вывоз капитала», как «инвестиции, переведенные за рубеж легальным или нелегальным способом, доходы от которых не будут возвращены в страну».

Данный подход кажется не совсем корректным, так как нельзя подразумевать под вывезенными капиталами только инвестиции, забывая о том, что деньги, покинувшие страну, могут преследовать и другие цели, такие как: товарные и коммерческие кредиты, вывоз капитала эмигрантами, туристами, перевод денег на счета в зарубежные банки, покупка недвижимости.

Таким образом, экспорт капитала - это осуществляемый в разрешенных законодательством формах и под контролем государства вывоз интеллектуального, финансового и производственного капитала, право собственности на который возникло на территории Российской Федерации, с целью его инвестирования в экономику зарубежных государств, как правило, без обязательства об обратном ввозе. Экспорт капитала - нормальный экономический феномен, по определению подлежащий регулированию и не представляющий угрозы для национальной экономики. Он может способствовать экспорту товаров и поддержанию занятости, решению других национальных экономических проблем и характеризуется совокупностью признаков:

1)    легитимность: подконтрольность государству и осуществление в санкционированных (предусмотренных законодательством либо, как минимум, им не запрещенных) формах;

2)    трансграничность хозяйственных операций, квалифицируемых как экспорт капитала: валюта или имущество пересекает таможенную границу РФ и таможенную границу государства-реципиента;

3)    предметность: из страны вывозится и инвестируется в экономику иностранных государств именно капитал, имеющий российское происхождение, а не товары или российская национальная валюта. Однако в силу того, что в российском праве и законодательстве нет определения капитала, то есть это понятие имеет скорее экономическое, а не юридическое содержание, бывает трудно правильно квалифицировать ту или иную хозяйственную операцию российского резидента за рубежом в качестве капитальной операции либо текущей валютной операции;

4)    бессрочность хозяйственно-правовых связей, опосредующих капитальные операции российских предпринимателей: капитал вывозится без обязательства экспортера возвратить его обратно в страну. Вернуться в Россию может предпринимательская прибыль, полученная с использованием за рубежом национального капитала, а сам он остается за рубежом до тех пор, пока существует зарубежное предприятие. И лишь в случае ликвидации созданного за рубежом российскими учредителями юридического лица его имущество может быть возвращено в Россию [5].

Утечка капитала, напротив, свидетельствует о критическом уровне проблем в национальной экономике, низкой эффективности или бесперспективности внутреннего инвестирования. Она ведет к обеднению национальной экономики, снижению возможных инвестиций и, таким образом, к дальнейшему ухудшению перспектив развития.

Утечка капитала за границу России означает, прежде всего, их фактический вывоз за пределы Российского государства. При этом под утечкой не подразумевается смена российского собственника на иностранного (например, продажа доли в собственности, продажа всего предприятия в целом российским бизнесменом иностранному партнеру) в том случае, если капиталы остаются на территории России, но фактически переходят в собственность иностранного государства. Подобная ситуация может расцениваться как вполне законная, легальная, или незаконная, даже преступная, однако к бегству капиталов за границу она отношения не имеет. Если капитал остается на территории России, государство получает от этого экономическую выгоду в виде налогов, инвестирования капиталов в российскую экономику и, тем самым, в виде ее развития и укрепления.

Под понятием «утечка» капитала за границу России подразумевается невозвращение на территорию России капитала, образовавшихся на территории другого государства в результате, например, хозяйственной деятельности, если собственник (законный владелец) капитала - российский гражданин или лицо без гражданства, гражданин другого государства, постоянно проживающие на российской территории [2].

Проблема утечки капитала ложится тяжелейшим грузом на государство и затрудняет формирование и проведение эффективной экономической политики в стране. Темы продолжающейся масштабной утечки капитала из Российской Федерации, уязвимости (несовершенстве) монетарного контроля, криминализации экономики активно обсуждаются в ходе политических кампаний в нашей стране и широко используются в мировых средствах массовой информации как способ давления на Россию.

Вместе с тем порой забывается, что незаконный вывоз капитала не является только национальной проблемой. Он - составное звено мирового финансового кризиса, связанного с растущей глобализацией экономики и втянутостью отдельных стран в этот процесс. Россия, включившись в мировую экономическую интеграцию, пока больше сталкивается с негативными сторонами глобализации, чем с ее преимуществами. Производственный и финансовый сектора российской экономики попали в зависимость от конъюнктуры на внешних рынках и испытывают серьезные трудности при ее ухудшении [4].

Исследуя «утечку капитала», необходимо выяснить её основные причины. По этому вопросу, высказано огромное количество авторитетных мнений. Часто в главном они сходятся, хотя наблюдаются и различия в позициях.

Так, основными причинами утечки капиталов из России специалисты Центрального банка России называют неустойчивую экономическую и политическую ситуацию в стране, криминализацию и коррумпированность экономики, ее долларизацию, а также высокий уровень налогового бремени и неплатежей в экономике [6].

Академик Л. Абалкин, ссылаясь на отечественные исследования, отметил, что базовой предпосылкой этого феномена явился «хронический многоплановый кризис общества, экономики и государства».

К числу конкретных факторов, стимулирующих процесс утечки капитала за рубеж, могут быть отнесены следующие:

- общие неблагоприятные условия формирования экономического и инвестиционного климата в стране. Это, прежде всего, падение темпов роста и инвестиционной активности, нарастание политической нестабильности, сокращение емкости рынка, высокий бюджетный дефицит, слабость национальной валюты, неразвитость инфраструктуры финансовых рынков и др. При этом неблагоприятный инвестиционный климат является основным фактором. В этих условиях скрытый экспорт капитала - это естественная реакция российских предпринимателей на высокий уровень хозяйственнополитических рисков, своеобразная попытка компенсировать издержки, связанные с отсутствием необходимых инвестиционных гарантий;

-    помимо причин внутреннего характера в России незаконному вывозу капиталов способствовали, по мнению экономистов, и «чрезмерно энергичные меры и рецепты по либерализации российской экономики, навязанные нам по линии мировых финансовых институтов, прежде всего МВФ»;

-    последствия проводимого в стране хозяйственного курса, в том числе во внешнеэкономической сфере: возрастание налогового бремени, ожидания девальвации национальной валюты, жесткая кредитная политика и др. В частности, политика завышенного курса рубля, длительное время проводимая Центральным Банком РФ, стимулирует вложение средств в дешевый доллар и отток капитала из страны;

-    чрезмерно высокий уровень фискальных ставок и неэффективность системы начисления и взимания налогов, низкое качество налогового законодательства. Многие предприниматели шли на укрывательство от налогов ради обеспечения сохранности оборотных средств;

-    недоверие бизнеса к правительству, а населения - к банкам и иным финансовым институтам, деятельность которых связана с распоряжением активами вкладчиков;

-    криминализация экономической деятельности, безопасность и высокая эффективность легализации доходов преступного происхождения посредством внешнеэкономических операций;

-    высокие риски рыночного обесценения капитальных активов;

-    неопределенность российских границ с бывшими союзными республиками;

-    отсутствие четкого регулирования легального экспорта капитала из России [5].

Необходимо отметить, что основные причины утечки капиталов за пределы России лежат в экономической сфере и объясняются экономическими интересами собственников или законных владельцев «утекающих» капиталов. В свою очередь, эти экономические интересы формируют:

1)    стремление сохранить свои капиталы;

2)    стремление приумножить эти капиталы, заставить их работать;

3)    стремление уйти от необходимости уплачивать с существующих капиталов высокие налоги;

4)    стремление легализовать свои капиталы, полученные не всегда законным путем, с тем, чтобы можно было передать их по наследству, распорядиться ими официально;

5)    стремление получить с капиталов более высокий доход, чем это возможно на территории России, и т.д.

Все остальные причины утечки капитала за границу носят производный от экономических причин характер. В механизме поведения собственника или владельца бежавших капиталов всегда есть экономическая мотивация, именно она предопределяет его поведение в отношении размещения капитала за границей России [2].

В российских условиях главным источником нелегального вывоза служит некриминальный по существу капитал, изъятый из национального использования. Именно поэтому вывоз капитала из России длительное время являлся не столько предметом озабоченности мирового сообщества, сколько недорогим источником финансирования мировой экономики.

Существует множество способов обхода ограничений на вывоз валюты. Наиболее известны следующие:

1)    посредством использования пластиковой карты, с помощью которой можно вывезти любую сумму. Однако кредитные и дебетовые банковские карточки по-прежнему не контролируются таможенными органами. Специалисты объясняют это тем, что следить за деньгами на карте достаточно сложно. Ведь никто не мешает ее владельцу перед выездом за рубеж оставить доверенность, по которой его карточный счет будет пополняться в России. Контроль за деньгами на карте, таким образом, становится бессмысленным. Правда, любая операция с банковскими картами, в отличие от наличности и чеков, оставляет следы. В случае необходимости проследить движение денег по такому счету при развитой координации международных финансовых служб не составляет никакого труда. В России такой деятельностью занимается Федеральная служба по финансовому мониторингу, часто именуемая в народе финансовой разведкой.

2)    с помощью дорожных чеков (American Express, Visa, Thomas Cook). Дорожные чеки теперь относятся к валюте, которые тоже надо декларировать в обязательном порядке, не забыв, конечно, о справке из банка, подтверждающего их покупку. Раньше у центральной и региональной таможен существовали разночтения, и зачастую местные таможни могли и конфисковать чеки, не сопровождаемые справкой из банка. Впрочем, с чеками при пересечении границы по-прежнему проще всего. Вот один из наиболее остроумных методов вывоза больших денежных сумм чеками. Как известно, при приобретении чеков в банке выдается квитанция, дающая право на их восстановление при утере. Поэтому сами чеки можно не вывозить, а вывезти лишь эту квитанцию, и за границей в офисе компании, выпустившей чек, заявить об утере. На основании квитанции чеки восстанавливают, но эта операция займет несколько дней. При восстановлении дорожных чеков потери в виде комиссии минимальны.

Конечно, этот способ абсолютно легальным не назовешь, и пользоваться им можно лишь в безвыходной ситуации.

3)    банковский перевод. Для этого необходимо иметь счет в российском банке и счет в западном банке, на который будут переведены деньги. При переводе в российском банке необходимо предъявить документы, подтверждающие цель перевода (если целью перевода является покупка недвижимости за рубежом или инвестиции, то для этого необходимо специальное разрешение ЦБ).

4)    телеграфный перевод. Он может быть осуществлен компаниями Western Union и MoneyGram. Это довольно дорогой способ (в среднем 5-6% от суммы), но очень надежный и удобный. Через Western Union можно переводить только до 2 тыс. долл. в день. Через MoneyGram можно отправлять и более крупные суммы, но при этом надо указать цель перевода и подтвердить ее.

5)    использование различных схем нелегального перевода валюты за рубеж облегчается отработанной практикой открытия счетов в западном банке. Сотни российских компаний предлагают подобные услуги. Например, получение карты VISA Classic западного банка обойдется примерно в 1 тыс. долл. и еще как минимум 5 тыс. долл. составит страховой депозит. Подобные фирмы оказывают услуги и по открытию оффшорных компаний, что обойдется в 1-2 тыс. долл [5].

Утечка капитала, в основном, осуществляется в формах покупки гражданами России недвижимости за рубежом, открытия резидентами (как юридическими, так и физическими лицами) счетов в иностранных банках и приобретения акций иностранных компаний без получения лицензий в Центральном Банке. Кроме того, существуют чисто криминальные способы утечки. Часто для осуществления вывоза капиталов за границу используется несколько способов одновременно.

Если оценивать формы утечки капитала с точки зрения их соответствия законодательству, можно выделить:

1)    законные формы (например, вывоз продекларированной валюты, или законных капиталов с помощью кредитной карточки, или создание предприятий с определенным капиталовложением в них за рубежом в соответствии с российским законодательством и т.д.);

2)    незаконные, но не преступные формы (к ним следует отнести контрабандный вывоз капиталов, не подпадающий под уголовно-правовое понятие контрабанды, невозвращение валютной выручки из-за границы);

3)    преступные формы утечки (по российскому уголовному законодательству их два - контрабанда (ст. 188 УК) и невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК)) [2].

Часто провести четкое разграничение между юридически законными и незаконными видами вывоза из России финансовых ресурсов весьма трудно. Примером однозначных правонарушений является невозврат резидентами экспортной валютной выручки. В большинстве случаев утечка

капиталов осуществляется не в нарушение, а в обход действующих законодательных норм, то есть в тех легальных, полулегальных и легализованных формах, которые, не будучи запрещены де-юре, оказываются допустимыми де-факто из-за пробелов в федеральном законодательстве. Российские криминальные группы применяют нестандартные приемы и способы переброски ресурсов.

Сама «утечка» - фактический вывоз капитала за границу или их невозвращение оттуда - может осуществляться разными способами.

Специалисты Центрального банка РФ выделяют следующие классические способы вывоза капитала за границу:

1)    занижение в документах цены экспортного товара, который в оффшорной зоне оплачивается зарубежным партнером по мировым ценам. Разница остается на личном счету российского поставщика в добротном оффшорном банке;

2)    завышение в контракте показателей качества экспортного товара с одновременным завышением размера штрафа на тот случай, если товар не соответствует указанному качеству. Поскольку товар действительно не соответствует заявленному качеству, российский экспорте выплачивает за границу значительный штраф, оседающий на его личном зарубежном счету, чаще всего - в оффшоре;

3)    завышение зарубежным партнером по договоренности процентной ставки за валютный кредит, предоставленный российской стороне (иногда -до 50% годовых). Под видом выплаты процентов российский должник переводит за границу значительные денежные средства.

4)    невозврат в страну экспортной валютной выручки. Преступные манипуляции с количеством, качеством, стоимостью стратегически важных сырьевых товаров позволяет экспортерам скрывать до 30-40% неучтенной выручки;

5)    необоснованные авансовые перечисления в счет фиктивных контрактов на поставки в страну товаров. Данный способ незаконного перевода за рубеж денежных средств является наиболее популярным. Подобным способом осуществлен каждый 3 незаконный перевод денег;

6)    внесение страхового депозита в иностранный банк с формальным намерением получить кредит при последующем отказе от него;

7)    нарушение финансовой дисциплины при оплате экспортных поставок (оплата контракта с просрочкой с сокрытием процентов);

8)    неконтролируемый вывоз наличной валюты за рубеж гражданами России и иностранцами [7].

Таким образом, в данном параграфе мы рассмотрели сущность процесса утечки капитала за рубеж; определили основные причины и факторы, стимулирующие данный процесс; оценили формы утечки капитала с точки зрения их соответствия законодательству и выделили основные способы нелегального вывоза капитала за рубеж.

Далее рассмотрим каналы и основные схемы незаконного вывоза капитала.

1.2 Каналы и основные схемы, используемые при незаконном вывозе капитала

Каналы вывоза капитала весьма разнообразны. Остановимся на основных из них:

1)    Оффшорные компании. Чаще всего они не являются самостоятельным каналом для вывоза капитала, а используются для осуществления мнимых сделок. Обычная для России практика предусматривает использование оффшорных фирм для заключения мнимых контрактов с завышенными (заниженными) ценами. Она нацелена на использование преимуществ льготного налогового режима в оффшорах, где должна оставаться основная часть прибыли от сделки.

2)    Мнимые сделки. По гражданскому кодексу Российской Федерации мнимая сделки трактуется как «совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия». Однако механизм мнимых сделок активно используется, так как достаточно сложно доказать факт намерения заключить именно мнимую сделку. Мнимые сделки заключаются с фирмой-нерезидентом в одной из следующих форм: импорт товаров на условиях предоплаты, экспорт на условиях предпоставки, завышение (занижение) цен контракта, завышение штрафных санкций и контракт за предоставление услуг. К примеру, под видом одного товара через границу перемещается другой. Допустим, под видом бензина А-76 экспортируется более качественный и, следовательно, более дорогой А-92, а разница в цене остается за рубежом.

3)    Получение разрешения Центрального Банка Российской Федерации. По Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты могут получать разрешение от ЦБР на проведение капитальных операций. Претендент должен представить ЦБР или его подразделениям необходимый пакет документов или заключение органа государственного управления относительно целесообразности или обоснованности осуществляемой операции. Появилось большое количество участников внешнеэкономической деятельности, что привело к демонтажу системы валютного и ценового контроля со стороны государства. Это обеспечило полную свободу распоряжения валютными средствами для недобросовестных экспортеров и импортеров. В результате активизировалось использование всевозможных каналов утечки валюты из страны при осуществлении легальных экспортно-импортных операций.

4)    Выдача кредитов за рубеж. Использование кредитования нерезидентов для вывоза капитала возможно, как минимум, в двух формах. Во-первых, это невозврат нерезидентами полученных от российских банков и фирм кредитов, являющихся разновидностью мнимых сделок, так как в результате перечисленные за рубеж деньги оказываются на зарубежных счетах резидента. Во-вторых, это завышение процентов по кредиту.

5)    Использование пробелов в валютном контроле. Особенно активно схемы, основанные на «простом» невозврате валютной выручки, использовались в 1992-1994 гг., когда система валютного контроля еще не была создана. Однако и сегодня значительная часть внешнеторговых операций находится вне сферы валютного контроля.

При вывозе капитала также используются преимущества свободной конверсии и перемещения средств за границу, которыми на российском рынке обладают иностранные фирмы.

6)    Вывоз капитала наличными. Россия относится к числу стран, наиболее активно ввозящих иностранную валюту, прежде всего доллары США, в наличной форме. Ввозимая наличность затем используется для вывоза капитала - об этом свидетельствует анализ российского рынка валюты.

Разновидностью вывоза капитала в наличной форме является использование для снятия валютных средств за рубежом кредитных карт, выданных российскими банками. Причем до недавнего времени было возможно поместить на банковский счет средства в рублях для того, чтобы в дальнейшем снять их за рубежом уже в валюте.

7)    Финансовые инструменты. Использование производных финансовых инструментов (облигаций, векселей, американских депозитарных расписок) требует специальных знаний и навыков, но в то же время позволяет не только вывозить капитал, но и решать задачи по оптимизации налогов, обходить нормативы, установленные ЦБР, и т.д. Слабое развитие в России рынка ценных бумаг открывает и такой канал вывоза капитала, как игра на разнице котировок акций.

8)    Прочие каналы вывоза капитала. Существует и ряд других схем, позволяющих вывозить капитал: от предметов старины и искусства до толлинговых операций [6].

Во многих случаях уклонение от уплаты налогов, сборов, таможенных платежей достигается посредством использования специальных схем финансирования внешнеэкономической деятельности.

Типовые схемы вывоза капитала из России столь многообразны, что вряд ли кто-то сможет дать их полную классификацию. Рассмотрим несколько распространенных схем утечки [5].

Популярным и доступным стало использование внешнеторговых операций, в сфере которых обращаются десятки миллиардов долларов. За последнее десятилетие российский бизнес разработал ряд очень простых и эффективных схем вывоза капитала при применении оффшорных зон при совершении экспортных и импортных операций. Пользоваться ими могут практически все, кто желает вывезти средства за пределы России.

Термин «оффшорная зона» в общем виде подразумевает любую страну с низкой или нулевой налоговой ставкой на все или отдельные категории доходов, определенный уровень банковской или коммерческой секретности, и минимальное или полное отсутствие резервных требований центрального банка, или ограничений по конвертируемости валюты. Кроме того, большинство оффшорных зон имеют относительно простые требования по лицензированию и регулированию финансовых и иных компаний и фирм.

Отличительной особенностью оффшорных зон по сравнению со многими государствами, имеющими низкую или нулевую налоговую ставку на все или определенные категории дохода и обеспечивающие определенный уровень банковской и коммерческой секретности, является наличие особых законодательных гарантий финансовой секретности и возможностей для налогового планирования.

Основой возникновения оффшорных компаний являются законодательства стран, частично или полностью освобождающие от налогообложения компании, не ведущие бизнес в стране регистрации. Важно заметить, что льготное налогообложение оффшоров существует только в части осуществления деятельности вне страны регистрации. Для полноценной работы оффшора в любой другой стране требуется межстрановое соглашение об избежании двойного налогообложения данной страны со страной регистрации оффшора. С точки зрения международного права оффшорная компания является самостоятельным юридическим лицом и ведет свою деятельность согласно законам страны регистрации. Оффшорные компании вправе открывать неограниченное количество счетов в любых банках мира.

Наиболее распространенная схема - экспортно - импортная (Рисунок 1).

 

Рисунок 1 - Экспортно - импортная схема

При экспорте оффшорная компания является промежуточным звеном между российской компанией и ее иностранным партнером. В сделках используется реинвойсинг - занижение или завышение стоимости товара. При экспорте оффшорная компания покупает экспортируемый товар по самой низкой цене, а затем перепродает этот товар конечному покупателю уже по рыночной цене, оставляя у себя, не облагаемую налогами прибыль.

Товар физически перемещается на прямую от покупателя к продавцу, а все финансовые потоки проходят через счет оффшорной компании.

При импорте товаров через оффшорную компанию можно увеличить цену импортируемого в Россию товара и тем самым уменьшить прибыль российской компании.

Самое важное в этих операциях - это найти наиболее выгодную цену, чтобы не попасть под российский налог на прибыль и под импортные пошлины. Зная процентные ставки взимаемого налога на прибыль и таможенных платежей, можно установить идеальное значение цены возимого товара, при которой таможенные пошлины будут существенно понижены, а налог на прибыль будет сведен к минимуму. Кроме этого, можно заключить с оффшорной компанией договора на сопровождение груза, его охрану и т.п., и таким образом дополнительно списать расходы из прибыли российской компании [5].

«Легальная» схема. Это наиболее универсальная и распространенная схема для крупного бизнеса в последние годы поставлена на поток и существует в различных вариантах, более или менее сложных. В силу своей легальности она даже не может быть отнесена к незаконному вывозу капитала - просто грамотное использование существующего законодательства для решения корпоративных проблем. В платежном балансе вывезенные по этой схеме средства фигурируют как вывоз легального портфельного капитала. Правда, легальность этой схемы весьма условна. На самом деле легален лишь каждый отдельный шаг при условии независимости действующих лиц. По существу же они все аффилированы и работают как сотрудники одной разветвленной корпорации. Эта схема важна тем, что показывает роль таких факторов российской действительности, как существование дезорганизации платежей, фальшивых банкротств, непрозрачности отношений собственности, без которых такой вывоз капитала из страны был бы невозможен или невозможен столь дешево.

Данная схема универсальна, но предполагает большие объемы выводимых средств, поскольку по абсолютным суммам издержки на ее организацию достаточно велики и требуют согласованных действий многих людей. Однако при организации в рамках скрыто аффилированной цепи фирм и достаточно больших объемах вывоза издержки составляют всего лишь порядка 1% объема капитала. Преимущество этой схемы заключается во внешней легальности вывоза и трудности его отслеживания по всей цепочке.

Наиболее универсальная и распространенная схема для крупного бизнеса создание «центров прибыли». Схема требует отлаженного механизма создания оффшорных и фиктивных российских компаний (и механизмов их ликвидации). По видимости эта схема практически полностью легальна и при аккуратной постановке работы может действовать долго без изменений. Пригодна для крупных компаний любого сектора и вида деятельности. Задача состоит в том, что «Компания» хочет вывести часть своих финансовых активов за рубеж на оффшорные счета. Схема последовательно решает две отдельные задачи:    перевести капитал внутри России с определенного предприятия с максимальной степенью легальности и столь же аккуратно перевести его за рубеж. Схема хороша тем, что может реализовываться в неэкспортных отраслях экономики.

Механизм таков: создается российская фирма А (иногда на сленге называемая «мартышкой»), желательно (но не обязательно) в одной из внутрироссийских свободных зон. Для этих целей часто используется Калмыкия по причине устоявшихся «расценок» на такие виды услуг со стороны местной власти и льготного режима налогообложения. В принципе, такая фирма без труда создается в любом регионе России с несколько большим риском привлечь внимание налоговых и иных органов. Заключается контракт на поставку какого-либо товара фирмой А и осуществляется предоплата поставки на счет фирмы А, как правило, в одном из «своих» банков. Вывод идет практически почти на всю величину предоплаты. При работе с «чужими» банками увеличиваются трансакционные издержки. Фирма А «переуступает» контракт на поставку предприятию Б и расплачивается с ним, но уже своими векселями (Рисунок 2).

 

Рисунок 2 - Схема вывоза незаконного капитала («Легальная» схема)

Предприятие Б - это фирма, которая уже находится под процедурой банкротства или та, которую надо подвести под банкротство для захвата контроля. Предприятие Б может поставить продукцию по контракту (фактически даром) или не поставить и остаться в долгу у «Компании». Для схемы вывода капитала это не существенно, хотя может фиксироваться неплатеж у поставщика. В случае поставки товара (и соответствующих затрат) потери несет фирма Б на разницу между стоимостью поставки и потерей выручки при оплате векселями. Существование полумертвых фирм необходимо для этой операции так же, как и достаточно значительный объем неплатежей между фирмами, чтобы такие схемы не выделялись на общем фоне.

Наконец, предприятие Б продает полученные векселя еще одной подставной фирме В с максимально возможным дисконтом (99%, например). Фирма В эти векселя к оплате никогда не предъявляет, и они фактически выводятся из оборота. Фирма В больших потерь не несет и просто гасит всю вексельную цепочку. Теоретически эти векселя могут быть выкуплены обратно или погашены. Во всей вексельной цепочке должны соучаствовать финансовые специалисты всех участвующих компаний и, видимо, получать определенное вознаграждение, исходным пунктом которого является капитал «Компании». Это совершенно необходимо, поскольку они действуют в этой операции против объективных интересов своих предприятий и их собственников.

Итак, в результате предшествующих действий «Компания» перевела некую сумму на счет фирмы А, а последняя с ней «рассчиталась». Вексельный контур свое отработал. Все указанные выше процедуры вместе представляют собой «подготовительный» этап концентрации средств вне «Компании». Создание «центров прибыли» может осуществляться и другими способами, например, через схемы внутреннего толлинга и т.п.

Следующая задача состоит в том, что «Компания» хочет вывести часть своих финансовых активов за рубеж на оффшорные счета. На этом этапе в игру вступают оффшорные компании.

Оффшорная фирма Г открывает в крупном российском банке счет типа «I» (инвестиционный) для осуществления инвестиций в Россию. Конвертация рублевой прибыли с этого счета в валюту и ее репатриация осуществляется свободно. Банк должен быть крупным, поскольку должен иметь генеральную лицензию и большие обороты, чтобы крупные платежи не бросались в глаза. Фирма Г покупает очень дешево («за копейку») какие-либо акции российских предприятий, осуществляя таким образом иностранные инвестиции в России. Фирма А покупает у фирмы Г акции на всю сумму вывозимого (то есть выведенного из «Компании») капитала. Фирма Г, получив таким образом прибыль от своей инвестиционной деятельности в России на свой счет «I» в банке, конвертирует эту сумму в валюту и переводит за рубеж.

Львиная доля описанных операций проводится с Кипром (порядка 90%). Данная схема универсальна, но предполагает большие объемы выводимых средств, поскольку издержки на ее организацию достаточно велики и требуют согласованных действий многих людей. Анализ данных об иностранных инвестициях дает основания предположить, что известная часть «утёкшего» капитала возвращается в Россию в виде иностранных инвестиций. Общепризнанным является факт, что одним из мощнейших каналов скрытого вывоза капитала из России служат внешнеэкономические операции, оформляемые через оффшорные зоны, в значительной мере через Кипр. Кипр используется потому, что входит в число трех стран (Финляндия, Австрия, Кипр), с которыми есть соглашения об избежании двойного налогообложения. При этом, ставка налога на прибыль на Кипре (10%) ниже, чем в других странах. Впрочем, и эту ставку можно существенно снизить за счет схем ухода от налогов [8].

Одновременно, по данным российской статистики, Кипр формально является одним из крупнейших инвесторов в российскую экономику, входит в первую пятерку стран-инвесторов. Кипр, безусловно, не является единственной страной, через которую российский капитал возвращается в форме иностранных инвестиций. Есть основания полагать, что источником инвестиций из большинства стран-инвесторов в существенной мере служит капитал, нелегально вывезенный из России. В пользу такого предположения говорит ряд факторов. Во-первых, вывезенный из России капитал должен преодолеть жесточайшую конкуренцию для входа на мировой рынок. Напротив, тем, кто сумел создать капитал в России, реинвестировать его «дома» существенно легче. Во-вторых, в России может быть обеспечена несравнимо высокая норма прибыли. Наконец, в-третьих, реинвестирование «под крышей» иностранных инвестиций может создать существенно более высокие гарантии для капитала [18].

Существуют и другие схемы, которые нередко становятся достоянием гласности в результате крупных скандалов. В качестве примера можно привести схему, описанную М.Ходорковским и А.Смоленским. Сущность данной схемы состоит в том, что через подобные каналы за рубеж переводятся значительные средства российских импортеров, укрывающихся от уплаты налогов и таможенных платежей. Чтобы минимизировать налоговые и таможенные платежи, импортеры часто искусственно занижают цену ввозимых товаров, переводя разницу за границу по теневым каналам. На величину скрыто переведенного за рубеж в рамках данной схемы капитала следует увеличить платежный баланс по статье «Импорт» и уменьшить статью «Пропуски и ошибки». Таким образом, если с юридической точки зрения данная операция носит незаконный характер, то с экономической точки зрения - вывозом капитала не является [9].

Фиктивные импортные контракты. Вариантом этой схемы является также завышение импортных цен. Схема достаточно «опасная», может требовать частой ликвидации зарубежных «фирм-партнеров», что сложно и дорого. Крупным бизнесом используется мало. Пригодна для отмывания небольших сумм через заключение контрактов на оказания различных услуг (например «фиктивный консалтинг»). Здесь используется пересортица при импорте - товар при таможенной очистке показывается намного дешевле истинной величины. Разница (как минимум, в размере величины импортных тарифов) остается за рубежом;

«Внешний толлинг» - давно известная (но далеко не самая распространенная) схема. Давальческое сырье поступает в Россию из-за рубежа по завышенным ценам, продукция вывозится без всяких налогов и, в результате, вся прибыль (а иногда и значительная часть издержек) оказывается за рубежом. Фактически это разновидность трансфертных цен. Схема получила наибольшее распространение в начале 90-х годов в алюминиевой промышленности, преимущественно на тех заводах, которые используют импортный глинозем. В настоящее время в этой сфере не применяется, поскольку новые владельцы, видимо, уже создали заграничную торговую сеть и накопили оборотный капитал для глобальных операций.

В России также получил распространение так называемый «Внутренний толлинг», но эта схема дает лишь возможности смещения центров прибыли в то или иное звено производственно-сбытовой цепочки. Проблема вывоза полученной прибыли за пределы страны при этом должна решаться другими средствами [10].

Мы рассмотрели каналы и основные схемы, используемые при вывозе капитала. Очевидно, что все рассмотренные схемы могут использоваться как в легальных, так и нелегальных целях. Так, если вывозимый капитал имеет криминальное происхождение внутри страны, то и применяемая схема становиться нелегальной. Но какие бы схемы не применялись для незаконной перекачки денег, дальнейшее их использование было бы не возможным без процесса легализации. В этой связи считаем необходимым раскрыть понятие и основные особенности «легализации (отмывания)» денег.

1.3 Характеристика и особенности легализации (отмывания) денег

Появление термина «отмывание денег» для обозначения процесса преобразования денег, полученных преступным путем, в имущество, имеющее вид правомерно полученного, часто связывают с деятельностью известного чикагского гангстера Аль Капоне. Согласно распространенной версии денежные средства, получаемые от бутлегерства - контрабанды в США алкоголя в период действия так называемого «сухого закона», для введения в легальный оборот смешивались с выручкой принадлежавшей Аль Капоне сети прачечных самообслуживания.

Однако, по мнению Дж. Робинсона, это всего лишь легенда. Данный термин получил широкое распространение потому, что очень точно отражает используемый преступниками процесс. «Грязные деньги, полученные от незаконной деятельности, «впрыскиваются» в легальные предприятия и в легальную финансовую систему, где они отмываются с помощью стратегии «заметания следов»:    перемещаются между подставными компаниями,

банковскими счетами и множеством юрисдикций, так чтобы правоохранительные органы не могли отследить, а потом появляются на противоположном конце, производя впечатление законно заработанной прибыли».

Термин «отмывание» денег (от англ. «money laundering») впервые был использован в 80-х гг. в США применительно к доходам от наркобизнеса и обозначает процесс преобразования нелегально полученных денег в легальные деньги. Предложено много определений этого понятия. Президентская комиссия США по организованной преступности в 1984 году использовала следующую формулировку: «Отмывание денег - процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение» [11].

В международном праве определение легализации (отмывания) доходов от преступной деятельности было дано в Венской конвенции ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» от 19 декабря 1988 года, оказавшей большое влияние на развитие соответствующего законодательства западных стран.

Согласно ст. 3 Конвенции, под легализацией (отмыванием) доходов от преступной деятельности понимаются:

-    конверсия или перевод собственности, если известно, что такая собственность получена в результате правонарушения или правонарушений, или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях, в целях сокрытия или утаивания незаконного источника собственности или в целях оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении такого правонарушения или правонарушений, с тем, чтобы оно могло уклониться от ответственности за свои действия;

-    сокрытие или утаивание подлинного характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения, подлинных прав в отношении собственности или ее принадлежности, если известно, что такая собственность получена в результате правонарушений или правонарушения, в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

-    приобретение, владение или использование собственности, если в момент ее получения было известно, что такая собственность получена в результате правонарушения или правонарушений или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

-    участие, причастность или вступление в преступный сговор с целью совершения любого правонарушения или правонарушений, приведенных выше, покушение на совершение такого правонарушения или правонарушений, а также пособничество, подстрекательство, содействие или консультирование при их совершении;

-    утаивание или сокрытие действительной природы, происхождения, местонахождения, размещения или движения имущества или прав на него, если известно, что это имущество представляет доход, полученный преступным путем;

-    приобретение, владение или использование имущества, если в момент его получения было известно, что оно является доходом, добытым преступным путем;

-    участие или соучастие в любом из правонарушений, определенных в настоящей статье, или в покушении на его совершение, а также за помощь, подстрекательство, содействие или консультирование в связи с совершением такого преступления.

Оценка приведенных положений показывает высокую степень единообразия в раскрытии термина «отмывание денег». Таким образом, согласно нормам международного права к отмыванию преступных доходов относятся как любые действия, направленные на сокрытие преступного характера их происхождения, так и использование этих доходов даже без цели придания правомерного вида их получению. Понимается, что при попадании преступных доходов в легальную экономику сама предпринимательская деятельность с использованием таких активов становится процессом их отмывания [5].

В российском законодательстве для обозначения рассматриваемого явления применяется синтетическое понятие «легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем», включающее как тождественные термины «легализация» и «отмывание» [12].

Понятие «легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем», было впервые установлено в ст. 3 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и определяется как придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления [13].

К важнейшим целям деятельности по легализации преступных доходов можно отнести:

1)    сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников;

2)    создание видимости законности получения доходов;

3)    сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие сам процесс отмывания;

4)    уклонение от уплаты налогов;

5)    обеспечение удобного и оперативного доступа к денежные средствам, полученным из нелегальных источников. Создание условий для безопасного и комфортного потребления;

6)    создание условий для безопасного инвестирования в легальный

бизнес.

Для отмывания преступных доходов используются различные способы и методы, в том числе основанные на самых современных технологиях, которые обеспечивают высокую скорость перемещения практически любых сумм денежных средств. При выборе схемы отмывания денег в каждом конкретном случае преступники исходят, прежде всего, из необходимости обеспечить тайну преступного происхождения денежных средств или иного имущества и сохранить контроль над ними на всех этапах этого процесса.

Способы легализации (отмывания) незаконных доходов весьма многообразны, нередко носят многоэтапный и весьма ухищренный характер. Стремительное увеличение объема отмываемых легализируемых преступных денег способствовали появлению новых чрезвычайно эффективных методов и приемов криминальной легализации. Обороты «мировой системы» преступной легализации настолько возросли, что специальная финансовая комиссия по проблемам отмывания денег (FATF), считает ее третьей по значению «индустрией» (после нефтяного бизнеса и торговли оружием) [5].

Зарубежными специалистами, главным образом швейцарскими, выявлены и исследованы несколько основных способов (моделей) процесса отмывания незаконных доходов и их инвестирования в легальную экономику.

а) Наиболее распространенной является трехфазовая модель, принятая и рекомендованная для практической деятельности FATF и другими международными организациями. Данная модель предполагает выделение в едином процессе легализации следующих стадий: размещение (от англ. р1асетеП:), расслоение (от англ. layering) и интеграция (от англ. integration). Указанные три стадии могут осуществляться одновременно или частично накладываться друг на друга. Это зависит от имеющегося механизма легализации и от требований, предъявляемых преступной организацией.

Размещение заключается во введении легализируемых наличных денег в легальную финансовую систему через какое-либо финансовое учреждение, например, путем депонирования денежной наличности на банковский счет или приобретения ликвидных ценных бумаг.

Для размещения своих доходов преступники предпочитают использовать те финансовые учреждения, сотрудники которых не будут задавать вопросов о происхождении таких доходов и их реальных владельцах, а также не сообщат в компетентные органы о возможных подозрениях. Это могут быть учреждения, контролируемые преступниками либо сознательно не обращающие внимание на сомнительные операции своих клиентов.

Так, по оценке российских специалистов, для легализации доходов от наркобизнеса чаще всего используются:

а)    предприятия игорного бизнеса (казино, павильоны игровых автоматов и т. п.);

б)    развлекательные центры;

в)    предприятия оптовой и розничной торговли;

г)    предприятия общественного питания;

д)    иные предприятия сферы обслуживания, в том числе туристические агентства, ремонтные мастерские и т.п.

В структуре данной стадии процесса отмывания легализируемых преступных денег наиболее типичными приемами являются:

1)    мошеннические действия субъектов преступления с широким использованием поддельных документов, подставных лиц, фиктивных фирм с целью обмана и введения в заблуждение сотрудников банков, других учреждений, добросовестных участников сделок. Действия преступников направлены на создание впечатления о правомерности операций, об идентичности физических и юридических лиц тем данным, которые содержатся в используемых документах;

2)    упрощенное мошенничество - наиболее ранняя разновидность подобных преступных действий. Особенностью этой группы приемов является их направленность не на маскировку данных о личности владельцев незаконных доходов и непосредственных «отмывателей», а на вуалирование нелегальной природы и источников возникновения легализуемых капиталов. Приемы маскировки состоят, главным образом, в представлении фиктивных договоров дарения, «липовых» завещаний, мнимом получении наследства от родственников, документов о фиктивных выигрышах и прочими, довольно примитивными, но безотказно действующими методами;

3)    обменные операции без использования банковских счетов, которые состоят в трансформации легализируемых денег в купюры иного достоинства, другие виды валют, золото, драгоценности антиквариат, произведения искусства и т.п.;

4)    широкое распространение получил метод «примешивания», когда в законную выручку торговых предприятий, учреждений шоу-бизнеса, бытового обслуживания, спортивных, игровых и иных организаций с большим наличным оборотом включают крупные суммы легализируемых денег;

5)    приобретение контрольного пакета акций обанкротившихся или убыточных предприятий с тем, чтобы декларировать легализируемые деньги, как якобы полученные легальные доходы;

6)    создание фиктивных предприятий (фирм прикрытия) с тем, чтобы представлять преступные доходы как их законную выручку;

7)    издание крайне незначительного тиража книг (20-30 экземпляров), но в выходных данных указывается мнимый, но очень значительный тираж в 20-30 тыс. экземпляров. Затем, якобы полученной значительной прибыли от мнимой продажи несуществующего тиража книг маскируются криминальные доходы;

8)    заключение фиктивных договоров для создания кинофильмов. При этом декларируется значительная, но фактически не существующая прибыль, которая вуалирует незаконное происхождение доходов;

9)    подкуп, шантаж, угрозы, запугивание и даже насилие в отношении руководителей и сотрудников банковских и небанковских финансовых учреждений, организаций, не являющихся частью финансовой системы, фирм и организаций - участников договорных отношений и сделок, ответственных за идентификацию клиентов и принадлежащих им денежных средств и имущества;

10)    структуринг - широко распространенный в криминальной практике прием легализации, связанный с дроблением незаконных доходов на более мелкие суммы, которые зачисляются на один счет. Этот прием позволяет обойти национальные и международные нормы и рекомендации о выявлении «подозрительных» банковских вкладов и перечислений, других финансовых операций и избежать дополнительной и более целенаправленной идентификационной проверки;

11)    комбинированный метод дробления крупных сумм «грязных» денег на более мелкие, не вызывающие подозрения суммы и последующие перечисления их, но не на один банковский счет, как при использовании уже рассмотренного приема «структуринга», а на несколько различных счетов, открываемых обычно на подставных лиц и находящихся иногда в одном, но, чаще всего, в разных банках;

12)    смурфинг - целенаправленная покупка легко преобразуемых имущественных, иных ценностей, и так называемых финансовых инструментов. При этом каждая отдельная покупка совершается на сумму ниже той, с которой возникают подозрения требующие дополнительной проверки;

13)    при торговых сделках с различными товарами используется весьма похожая преступная схема. По поручению своего криминального клиента брокер покупает товар по цене «слот» и перепродает его по срочному курсу. По первой сделке происходит и фиксируется прирост капитала (курсовая выручка), по второй - курсовые потери. Затем брокер уничтожает документы о сделке, связанной с курсовыми потерями, а криминальный клиент получает официальный документ, подтверждающий получение курсовой разницы, в связи с чем «грязные деньги отмываются» и становятся «законным» доходом. Некоторые материальные потери, которые он при этом несет полностью, компенсируются получением своеобразной индульгенции - освобождением от подозрений.

14)    механизм легализации безотказно работает и в сделках с недвижимостью. Лицо, отмывающее легализируемые деньги приобретает недвижимость. В документах фиксирующих эту сделку указывается официальная цена, которая гораздо ниже рыночной. Разница доплачивается

продавцу наличными денежными средствами без отражения в документации. Затем приобретенная недвижимость перепродается по рыночной цене, вся сумма сделки полностью выплачивается и фиксируется официально.

Нередко криминальные клиенты указывают стоимость проданного имущества, явно превышающую рыночную и фактическую цены. Это позволяет «отмыть» еще большую сумму

15) несмотря на появление новых преступных технологий легализации «грязных» денег, одним из наиболее распространенных остается традиционный «банковский» способ. Руководители коммерческого банка стабильно сотрудничают с криминальными клиентами, принимая у них крупные денежные суммы с единственным условием - не выплачивать проценты. Затем банкиры «прокручивают» нелегальные средства и получают значительную прибыль. С кредиторами банкиры рассчитываются «чистыми» ценными бумагами. Обе стороны довольны - предприниматель получил легальный доход: документальное подтверждение погашенного банковского долга, а банк увеличил свои активы.

Если на первой фазе отмывания, действия преступников, как правило, носят внутригосударственный характер, то почти все остальные приемы незаконной легализации второй фазы приспособлены для отмывания легализируемых денег за пределами страны и поэтому им присуще свойство транснациональности. «Отмывание» внутри страны применяется, прежде всего, как предварительная ступень к международному «отмыванию».

Расслоение используется для того, чтобы отдалить преступные доходы от источника их происхождения путем совершения множества сделок и связанных с ними финансовых операций. В результате маскируется связь между денежными средствами и криминальным источником их происхождения [14].

Основные комплексы отмывания преступных денег можно свести к следующим типовым криминальным схемам.

Первая схема. Функциональная структура схемы состоит в широком использовании фиктивных предприятий (в том числе «фирм-однодневок»), подставных лиц действующих, но контролируемых криминалитетом организаций, которые выставляют для оплаты фиктивные счета для перевода денежных средств. При этом деньги (валюта) перечисляются не через 2 банка (банк отправителя и банк получателя), а через целую систему банков, вначале внутри России, а затем за ее рубежами. Официальные и независимые эксперты отмечают, что большая часть этих капиталов «оседает» в так называемых «оффшорных» зонах и в странах с устойчивой экономикой и политической стабильностью. Термин «оффшорная зона» в общем виде подразумевает любую страну с низкой или нулевой налоговой ставкой на все или отдельные категории доходов, определенный уровень банковской или коммерческой секретности. Кроме того, большинство оффшорных зон имеют относительно простые требования по лицензированию и регулированию финансовых и иных компаний и фирм.

Наиболее важным фактором, благоприятствующим совершению преступлений, является режим финансовой секретности. Он создает благоприятные условия для эффективной маскировки следов совершения преступлений. В распоряжении преступников появляются эффективные инструменты противодействия деятельности правоохранительных органов по документированию фактов сокрытия доходов, анализу денежных потоков и выявлению источников финансовых фондов [1].

Вторая схема. Собственник нелегитимных финансовых средств, приобретает действующее предприятие, респектабельную гостиницу, доходный дом, иную недвижимость. Через некоторое время купленные объекты, для более надежного вуалирования их нелегального происхождения перепродаются даже с некоторыми убытками, а затем вновь может быть приобретено иное имущество (автопарк, круизный теплоход, автокомпания и т.д.).

Третья схема отмывания легализируемых денег основана на приобретении акций других ценных бумаг, многоэтапном обороте уже «отмытых» и хорошо завуалированных незаконных доходов.

Исследование второй фазы отмывания «грязных» денег позволяет сделать обоснованный вывод, что три приведенные выше схемы легализации доходов, полученных незаконным путем, хотя и являются типовыми криминальными комплексами, однако, не исчерпывают возможность использования иных способов. Как следует из проведенного анализа, основными рычагами на второй фазе легализации являются криминальное использование банковской системы, прежде всего, в оффшорных зонах, и использование преступниками многоэтапных международных трансфертов.

Разумеется, в целях отмывания теневых капиталов преступниками широко используются и многочисленные сделки купли-продажи недвижимости и другого имущества, фондовые, валютные и иные рынки. В результате преступных операций второй фазы происходит завершающая легализация незаконных доходов, надежно укрывается их преступное происхождение, а на пути выявления последовательной «дорожки» следов воздвигаются труднопреодолимые барьеры.

Третья фаза состоит в инвестировании «отмытых» капиталов в легальную экономику путем приобретения рентабельных предприятий, транспортных организаций, создания новых коммерческих банков или же покупки контрольных пакетов уже действующих, вложения крупных средств в строительный или торговый бизнес и т.д. Примерно 10-12% вывезенных за рубеж и отмытых там незаконных капиталов репатриируются в Россию и инвестируются в отечественную экономику, чаще всего, в ее высокодоходные отрасли. Но основные суммы нелегальных доходов остаются за границей, инвестируются там в легальный бизнес или используется в других целях. При выборе страны и конкретного объекта инвестирования решающее значение имеют гарантии сохранения контроля за вложенными средствами. Как правило, это страны и отрасли, в которых

преступники пользуются влиянием и могут обеспечить наиболее благоприятные условия для своей дальнейшее деятельности.

Несмотря на завершающий характер третьей фазы процесса легализации доходов и ее внешне полностью легальный характер, инвестирование капиталов в официальную экономику, также выполняет важную вуалирующую функцию, поскольку респектабельность многих фирм, банков и предприятий, куда вкладываются эти капиталы, также играет определенную маскирующую роль.

Рассмотрение этапа непосредственного совершения преступления: легализации (отмывания) доходов, приобретенных незаконным путем, позволяет отразить результаты проведенной части исследования в простейшей схеме.

 

Рисунок 3 - Трехфазовая модель легализации преступных доходов

б) Двухступенчатая модель легализации незаконных доходов. Основными разработчиками этой схемы являются профессор П. Бернаскони (Швейцария) и немецкий ученый К. Освальд.

На первой ступени осуществляется непосредственная легализация преступных денег путем обмена наличных средств на купюры иного достоинства, другие виды валют, либо происходит покупка драгоценных металлов, камней, ювелирных изделий. В данной модели преступники, главным образом, осуществляют краткосрочные операции (обмен, покупка, продажа).

На второй ступени предварительно отмытые деньги проходят через различные финансовые трансакции уже среднесрочного или даже долгосрочного характера до тех пор, надежно не маскируются последние внешние следы незаконного происхождения, после чего они вводятся в легальный оборот (Рисунок 4).

 

Рисунок 4 - Двухступенчатая модель легализации преступных доходов

в) Четырехсекторная модель легализации денег была предложена швейцарским специалистом К. Мюллером. В рамках этой модели выделяются сектора и связанные с ними стадии отмывания. Критериями для выделения являются: легальность (нелегальность) операций и страна совершения основного преступления (страна «отмывания» денег).

Первый сектор - страна основного преступления (легальность). В этом секторе осуществляется внутреннее, предварительное «отмывание».

Второй сектор - страна основного преступления (нелегальность). В этом секторе происходит сбор прошедших предварительное «отмывание» денег в единый массив и подготовка их к контрабанде и перемещению через границу.

Третий сектор - страна «отмывания» денег (нелегальность). В этом секторе происходит подготовка к вводу уже «отмытых» денег в легальную финансовую систему.

Четвертый сектор - страна «отмывания» денег (легальность). Здесь реализуется процесс инвестирования полностью и надежно «отмытых» денег в легальный бизнес (Рисунок 5) [7].

 

Рисунок 5 - Четырехсекторная модель легализации преступных доходов

г) Четырехфазовая модель. Этот подход к структурированию процесса отмывания используют эксперты ООН. Основные стадии данной модели:

Первая стадия - освобождение от наличных денег и перечисление их на счета подставных лиц. Такими лицами могут быть, например, родственники преступника. При этом соблюдается только одно условие: посредники должны иметь собственные счета в банках. В настоящее время наблюдается тенденция к поиску посредников, имеющих выходы на международные банки.

Вторая стадия - распределение наличных денежных средств. Они реализуются посредством скупки банковских платежных документов и других ценных бумаг. Как показывает зарубежный опыт, распределение наличных денежных средств осуществляется часто в пунктах по обмену валюты, казино и ночных клубах.

Третья стадия - маскировка следов совершенного преступления. Перед преступником, отмывающим доходы, стоит на этой стадии следующая задача: принять все меры к тому, чтобы постороннее лицо не узнало, откуда получены деньги и с помощью кого они распределены в те или иные организации. В целях выполнения этой задачи проводятся следующие мероприятия:

1)    использование банков для открытия счетов, расположенных, как правило, далеко от места работы и проживания преступников;

2)    перевод денег в страну проживания из-за границы, но уже легально с новых счетов фирм или иных учреждений;

3)    использование подпольной системы банковских счетов (подробнее).

Четвертая стадия - интеграция денежной массы. На этой стадии преступные сообщества инвестируют легализованные капиталы в высокоприбыльные сферы и отрасли бизнеса (Рисунок 6).

 

Рисунок 6 - Четырехфазовая модель легализации преступных доходов

д) Схема (модель) кругооборота незаконных денежных средств была предложена швейцарским ученым А. Цюндом в конце 80-х гг. Эта модель состоит из структурных компонентов механизма криминальной легализации. В результате выполнения полного цикла осуществляется «отстирывание грязных денег» и их последующее инвестирование в официальный бизнес.

Анализируя вышеприведенные модели и сравнивая их с известной российской практикой легализации преступных доходов, представляется возможным выявить ряд имеющихся у всех них общих недостатков, которые не позволяют во многих случаях наложить на существующие описания процесса легализации преступных доходов имеющийся на практике порядок действий преступных элементов.

Так, например, во всех вышеприведенных моделях процесс отмывания преступных доходов начинается с введения наличных денежных средств в банковскую систему. Это связано с тем, что на начальном этапе формирования общемировой системы противодействия легализации преступных доходов в качестве предикатных преступлений рассматривались преимущественно преступления в области незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ, незаконного оборота оружия, т. е. те виды преступных деяний, доход от которых формируется в основном в наличной форме.

Вместе с тем согласно исследованиям Международного валютного фонда, в числе лидеров по потенциалу отмывания доходов во всем мире, и в том числе в России, являются мошенничества с государственными средствами и средствами крупных корпораций, а также преступления в финансовой сфере, доходы от которых генерируются в основном в безналичной форме, что ставит под сомнение текущую адекватность известных классификаций процесса легализации преступных доходов.

Другим существенным недостатком является отсутствие учета во всех вышеприведенных моделях описания стадии планирования и подготовки операций по легализации преступных доходов, в рамках которых определяется схема отмывания, а также в зависимости от особенностей данной схемы формируется круг лиц, вовлеченных в схему, регистрируются компании, в том числе фиктивные, открываются банковские счета, при необходимости приобретаются или изготавливаются поддельные документы и т.д.

Принимая во внимание вышеизложенное, можно предложить альтернативную модель процесса легализации преступных доходов. В связи с тем, что данная модель предусматривает возможность поступления денежных средств в банковскую систему как наличным, так и безналичным путем, называется она универсальной моделью легализации преступных доходов (Рисунок 7).

 

Рисунок 7 - Универсальная модель процесса легализации преступных доходов

На стадии организации происходят планирование и подготовка процесса легализации преступных доходов: определяется схема отмывания, а также с учетом особенностей схемы формируется круг вовлеченных в нее лиц, регистрируются компании, открываются банковские счета и т.д.

На стадии инициации денежные средства поступают в отправную точку процесса отмывания. Например, так называемый «откат» от получившей заказ фирмы-контрагента корпорации поступает по фиктивному основанию на счет компании- «однодневки» для целей последующей легализации.

На стадии трансформации осуществляются, как правило, многочисленные операции, направленные на отрыв денежных средств от источника их происхождения: многочисленные проводки по банковским счетам с применением дробления и перераспределения финансовых потоков, купля-продажа ценных бумаг или иностранной валюты, так называемое «обналичивание» с последующим возвратом денежных средств в банковскую систему. Указанные операции могут проводиться как на национальном, так и на международном уровне. Их спектр, масштаб и особенности зависят, прежде всего, от размера отмываемых сумм и фантазии организатора схемы.

Завершающей является стадия реализации процесса отмывания преступных доходов, т. е. достижения организаторами схемы искомых целей. По своей сущности данная стадия схожа со стадией интеграции, предложенной в трех- и четырехфазных моделях легализации преступных доходов. Денежные средства на легальных основаниях консолидируются в определенную на стадии организации интегрированную форму, как правило, становясь ликвидными инструментами (денежные средства на банковском счете (вкладе), ликвидные ценные бумаги и т.п.). В дальнейшем владелец легализованных доходов распоряжается данными средствами по собственному усмотрению.

Следует отметить, что возможность выявления факта легализации преступных доходов снижается с ходом течения соответствующего процесса. После того как процесс прошел стадию реализации, выявить и доказать факт отмывания возможно лишь в случае допущенных при его осуществлении ошибок [15].

В данной главе мы рассмотрели теоретические основы нелегального вывоза капитала и легализации (отмывания) денег. Определились с терминологией, выявили сущность данных процессов, установили основные причины утечки капитала и способы (модели) легализации доходов, полученных преступным путём в мировой практике.

Для российской экономики проблема утечки капитала за рубеж также является весьма актуальной. Поэтому в следующей главе целесообразно рассмотреть и провести анализ основных проблем России, связанных с нелегальным вывозом капитала и легализацией (отмыванием) денег.

2 Анализ и оценка основных проблем, связанных с незаконным вывозом капитала и легализацией (отмыванием) денег в Российской Федерации

2.1 Анализ масштабов утечки капитала из Российской Федерации на основе данных платёжного баланса

В российских условиях нелегальный вывоз капитала имеет экономически значимые масштабы, и его оценка приобретает важное значение. Прямое исчисление объёмов незаконно вывезенного капитала невозможно, поэтому любые его оценки являются косвенными. Наиболее корректным подходом служит комплексное рассмотрение данных из различных областей статистики, прежде всего - платёжного баланса Российской Федерации, ежегодно составляемого Центральным банком России (ЦБР) [16].

Профессор А.С. Булатов предлагает для получения численной оценки нелегального вывоза капитала использовать сумму следующих статей платёжного баланса Российской Федерации:

1)    «своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары и услуги в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами»;

2)    ¹А статьи «чистые ошибки и пропуски» [18].

Применение такого подхода не претендует на детальную точность расчетов, но, как показывает анализ, позволяет получить весьма обоснованную макроэкономическую оценку масштабов утечки капитала из России. Несмотря на то, что каждая из указанных статей платежного баланса в методологическом плане формально не связана с нелегальным вывозом капитала, их анализ позволяет обнаружить закономерности, свидетельствующие о том, что содержание статей «Своевременно не полученной экспортной выручки...» и «Чистых ошибок и пропусков» объективно отражают бегство капитала.

Для дальнейших расчётов будем использовать данные платёжного баланса Российской Федерации за 2006-2010 гг., которые представлены в приложении А.

Первая статья «Своевременно не полученная экспортная выручка.» рассматривается как основная составляющая незаконного вывоза капитала, поскольку часть вырученных за экспорт денег остаётся за рубежом, что является нарушением валютного законодательства. Знак «минус» по этой статье в платежных балансах Российской Федерации за весь период их разработки (с 1997 г.) означает регулярное увеличение средств российских резидентов, остающихся за рубежом, что следует рассматривать как скрытый вывоз капитала.

Отмечается, что, хотя эта статья не противоречит международной методологии, в типовом платежном балансе, рекомендуемом Международным валютным фондом (МВФ), она, как правило, не присутствует. Ее выделение в российском платежном балансе в свое время было согласовано с МВФ, но это как раз и явилось признанием наличия в российской практике в экономически значимых масштабах такого специфического явления, как невозврат валютной выручки, представляющего собой одну из распространенных форм незаконного вывоза капитала.

В статье «Чистые ошибки и пропуски» для расчётов берётся лишь половина данных, а остальное, по мнению А.С. Булатова, просто ошибки.

Подчеркнём, что эта статья является одним из обязательных элементов методологии, рекомендуемой МВФ для разработки платежного баланса, и присутствует в платежном балансе любой страны. Это обусловлено тем, что платежный баланс, как любая система макроэкономической статистики, формирующаяся на основе многих потоков информации, накапливает ошибки измерения. Понятно, что ошибки измерения могут принимать на протяжении определенного периода как положительные, так и отрицательные значения, т.е. в среднем незначительно колебаться около нуля. Причем это характерно для любых стран -индустриально развитых, с переходной экономикой, развивающихся. Исключение составляет Россия, где эта статья платежного баланса имеет устойчиво отрицательные значения. Это свидетельствует о том, что данная величина не является случайной с нулевым средним, а, наоборот, отражает постоянный отток средств из страны. Поэтому «чистые ошибки и пропуски» в российском платежном балансе также составляют один из элементов оценки объема бегства капитала из России [18].

Рассчитаем величину нелегального вывоза капитала на основе данных платёжного баланса за 2006-2010 гг., согласно выбранной методологии. Исходные данные и результат расчёта приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Оценка объемов нелегального вывоза капитала Российской Федерации за 2006- 2010 гг.

В млн. долл. США

Статья платежного баланса	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
Своевременно не полученная экспортная выручка	-19 945	-34 497	-39 273	-27 145	-20 993
Чистые ошибки и пропуски (1/2)	4 759	-6 674	-5 637	-864	-1 935
Итого по двум статьям	-15 186	-41 171	-44 910	-28 009	-22 928

Таким образом получили, что величина нелегального вывоза капитала из Российской Федерации в 2006 году составила 15 186 млн. долл. США. -минимальное значение данного показателя, за оцениваемый период. Своего максимума объём криминального вывоза капитала достиг в 2008 году -44 910 млн. долл. США., что логически можно связать с пиком мирового финансового кризиса. Так, уже в 2009 году объём утечки капитала за рубеж начал сокращаться и в 2010 году составил 22 928 млн. долл. США, что в 2 раза меньше, чем в 2008 году.

Для более детального анализа динамики нелегального экспорта капитала за рубеж, рассмотрим такой относительный показатель динамики, как темп роста в анализируемом периоде - с 2006 по 2010 гг. Результат расчета темпа роста нелегального вывоза капитала с переменной базой сравнения (относительно предыдущего года) приведены в таблице 2.

Таблица 2 - Относительный показатель динамики объемов нелегального вывоза капитала из России за 2006 - 2010 года _В процентах

Статья платежного баланса	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
Своевременно не полученная экспортная выручка	100	172,96	113,84	69,12	77,34
Чистые ошибки и пропуски (1/2)	100	140,23	84,47	15,32	224,03
Итого по двум статьям	100	166,66	109,08	62,37	81,86

Данные расчёты подтверждают выводы о том, что до 2008 года объёмы нелегального вывоза капитала увеличивались - темп роста в данном периоде больше 100 %. А с 2009 года наблюдалось сокращение объёмов криминального вывоза капитала, о чём говорит темп роста - меньший 100 %. Это скорее всего связано с сокращением валютной выручки как последствие финансового кризиса. Следует заметить, что темпы роста «Своевременно не полученной экспортной выручки» и «Чистых ошибок и пропусков (1/2)» не одинаковы. Так, в 2007 году невозврат экспортной выручки увеличился на 13,84%, а «чистые ошибки и пропуски», отражающие движение капитала по скрытым от государства каналам уменьшились на 15,53%, вместе с тем уже в этот период наблюдалась «предкризисная» тенденция роста утечки капитала за рубеж. В 2010 году, напротив, резко возросли «Чистые ошибки и пропуски» - на 124,03    %, но благодаря снижению темпа роста

«Своевременно не полученной экспортной выручки» произошло снижение общего объёма экспорта капитала до 81,86 % от уровня 2009 года.

Как правило, уменьшение оттока капитала происходит за счет: совершенствования информационного обеспечения правоохранительных органов по контролю за нелегальным оттоком капитала; банкам были предоставлены полномочия приостанавливать сомнительные валютные сделки; масштабы оттока уменьшились в результате ужесточения правительственного контроля [17].

Графически динамика нелегального вывоза капитала из России поквартально за период с 2006 по 2010 гг. представлена на рисунке 8 (для удобства восприятия использованы абсолютные значения данных, приведённых в таблице 1).

 

Рисунок 8 - Динамика нелегального вывоза капитала из Российской Федерации поквартально за 2006 - 2010 гг.

На рисунке 8 показана поквартальная динамика утечки капитала в 2006 - 2010 гг. В 2006 году наблюдалось снижение интенсивности нелегального вывоза капитала из России до 1 205 млн. долл. США. Существует несколько объективных причин, по которым снизился объем утечки капитала в данный период. К их числу следует отнести наращивание усилий органов исполнительной власти, в частности в 2005 году Президентом России была утверждена «Концепция национальной стратегии противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В рамках этой концепции создана межведомственная комиссия по противодействию легализации нелегальных доходов, состоящая из 12 министерств и ведомств Центробанка России. Также в 2005 году было проведено более 5000 финансовых расследований, почти 2700 материалов передано в правоохранительные органы, по ним заведено более 900 уголовных дел. В 2005 - 2006 гг. были отозваны лицензии соответственно у 35 и 60 кредитных организаций в связи с нарушением Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [15].

Все нарушения, за которые Банк России отозвал лицензии, предусмотрены законодательством как основания для прекращения банковских операций и свидетельствуют о том, что «пострадавшие» кредитные организации совершали запрещенные операции, действительными целями которых могли быть вывод капитала из страны, финансирование «серого» импорта, уход от налоговых и таможенных платежей, отмывание полученных преступным путем доходов. Кроме того, издано Письмо Банка России от 30.06.2005 № 92-Т, которое подробно раскрывает содержание стандарта «знай своего клиента» и рекомендует его использование кредитными организациями в рамках управления правовым риском и риском потери деловой репутации. Основываясь на требованиях указанных нормативных правовых актов и с учетом рекомендаций Банка России, каждая кредитная организация формирует свой внутренний стандарт «знай своего клиента», учитывающий особенности своей деятельности. Более подробно данные принцип описан ниже.

Таким образом, усиление контроля в области внешнеэкономических отношений в рамках осуществления общей политики по укреплению государственности затруднило нелегальный вывоз капитала.

Однако даже снижение утечки капитала в 2006 году не дало долгосрочного результата.

Величина нелегально вывезенного капитала существенно выросла и достигла своего максимума к концу 2007 - началу 2008 года. Обрушение фондового рынка, как раз и стало главной причиной рекордного бегства капитала. Второй причиной, хотя менее существенной, стало укрепление доллара. К концу года ситуация улучшилась - объем бегства капитала сократился по сравнению с предыдущим кварталом на 3,1 млрд. долл., затем

до середины 2009 года происходили скачкообразные уменьшения и увеличения по данному показателю. Резкий рост криминального оттока капитала в 2009-2010 годах, по мнению главы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) Сергея Павленко, объясняется активностью российских коррупционеров. «Чиновники, в том числе и региональные, получили доступ к деньгам благодаря массированным госзакупкам медицинского оборудования, на строительстве дорог и прочее. А потом, напуганные антикоррупционной риторикой, стали спешно «прятать» эти деньги а рубежом» [11].

Если оценивать масштабы вывезенного за период с 2006 по 2010 год нелегального капитала, то необходимо отметить, что приведенные в таблице две статьи платежного баланса носят приблизительный характер, поскольку только частично отражают несанкционированную утечку капитала. В тоже время это лишь наиболее очевидные и доступные суммы, тогда как фактический отток рассредоточен и по ряду других статей платежного баланса страны. Но оценить размеры утечки капитала не представляется возможным из-за трудностей вычленения из них несанкционированной составляющей и отсутствия достоверных оценок специалистов. Такие «невидимые» формы нелегального вывоза капитала, как правило, слабо поддаются валютному и таможенному контролю в том числе и потому, что за годы реформ схемы, используемые для теневого экспорта капитала, стали еще более изощренными. Кроме того, в платежном балансе страны не учитываются такие формы нелегального бегства капитала, как контрабандный экспорт, а также ценовые манипуляции в ходе осуществления внешнеторговых операций. Однако имеющихся статистических данных достаточно, чтобы понять о масштабности по-прежнему остро стоящей перед страной проблемы, связанной с бегством капитала за рубеж.

Рассматривая объёмы и динамику утечки капитала, необходимо оценить изменения, происходящие в структуре вывозимого капитала. Графически она представлена на рисунке 9 [12].

 

Рисунок 9 - Структура нелегального вывоза капитала Российской Федерации

за 2006-2010 гг.

Данные структуры свидетельствуют, что общее увеличение утечки капитала до 2008 года достигалось в первую очередь за счет существенного прироста невозвращаемой валютной выручки, уменьшение нелегального вывоза капитала Российской Федерации в последующие годы так же можно связать в большей степени с сокращением статьи «Своевременно не полученной экспортной выручки».

Таким образом, опираясь только на данные платежного баланса, можно обосновать оценку объемов утечки капитала из России. Как мы уже говорили, эта оценка имеет косвенный характер, поскольку, безусловно, нельзя отождествлять официальные данные платежного баланса с прямыми показателями утечки капитала. Но агрегированная оценка объемов незаконно вывезенного капитала, полученная на основе анализа данных платежного баланса, может рассматриваться как наиболее доказательная, так как ее формирование опирается на использование наиболее подробной и строгой статистической базы.

Однако, наиболее точные оценки утечки капитала, как полагают Григорьев Л, Косарев А., делают именно из анализа платежного баланса, рассматривая динамику его статей: «Торговые кредиты и авансы, предоставленные», «Своевременно не полученная экспортная выручка» и «Чистые ошибки и пропуски». При этом сумма всех трех статей баланса образует верхнюю оценку бегства капитала, а сумма двух статей:

«Своевременно не полученная экспортная выручка» и 1/2 статьи «Чистые ошибки и пропуски» - нижнюю оценку. Это «оптимистическая» оценка, предполагающая, что все торговые кредиты и авансы все же настоящие, а из «ошибок и пропусков» лишь половина - криминальный вывоз, а остальное -действительно просто ошибки. При этом есть основания полагать, что вероятный уровень реальной оценки ближе к верхней границе, чем к нижней и, конечно, не может претендовать на абсолютную точность [19].

Рассчитаем «верхнюю оценку» утечки капитала и сравним её с «нижней оценкой», рассчитанной по методологии, предложенной Булатовым А.С. Для увеличим сумму статей «Своевременно не полученная экспортная выручка» и 1/2 статьи «Чистые ошибки и пропуски» на величину «Торговых кредитов и авансов, предоставленных» по данным платёжного баланса Российской Федерации за 2006-2010 гг. Данные расчётов приведены в таблице 3.

Таблица 3 - Оценка объемов нелегального вывоза капитала Российской Федерации за 2006- 2010 гг.

_В млн. долл. США

Показатель	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
Объём утечки капитала, рассчитанный по методологии А.С.Булатова	-15 186	-41 171	-44 910	-28 009	-22 928
Торговые кредиты и авансы, предоставленные	-626	-904	-8 141	-1 829	-216
Объём утечки капитала, рассчитанный по методологии Г ригорьева Л.	-15 812	-42 075	-53 051	-29 838	-23 144

Более наглядно данные таблицы представлены на рисунке 10.

 

Рисунок 10 - Верхняя и нижняя оценки утечки капитала Российской Федерации за 2006-2010 гг.

По рисунку 10 видно, что наиболее точные расчётные данные об объёмах утечки капитала за рубеж были получены в 2006 и 2010 годах. А в

2008 году, наблюдается наибольшая разница между показателями бегства капитала, рассчитываемыми по методологии А.С. Булатова и Л. Григорьева. Так, верхняя оценка составила 53 051 млн. долл. США, а нижняя - 44 910 млн. долл. США.

Этот вывод лишь подтверждает то, что явление «утечка капитала за границу», исходя из условий его совершения и причин существования этого явления, не может быть познано с помощью точных статистических показателей. Лишь незначительная часть утечки фиксируется в официальной статистике, а именно, в виде количества зарегистрированных уголовных дел и количества людей, привлеченных по ним к ответственности, по бегству, наказываемому в уголовном порядке. Т.к. невозврат экспортной выручки является одним из основных нарушений валютного законодательства в деятельности таможенных органов. Поэтому далее проведём оценку нелегального вывоза капитала за рубеж по данным отдела валютного контроля таможни за 2006-2010 гг [12].

2.2 Оценка нелегального вывоза капитала на основе данных о результатах валютного контроля таможни

Как было установлено ранее, одним из элементов нелегального вывоза капитала за рубеж является валютная выручка. По имеющимся данным отдела валютного контроля Оренбургской таможни, представленным в приложении Б, можно провести анализ именно этой составляющей нелегального вывоза капитала за период 2006-2010 гг.

Оценка нелегального вывоза капитала из Оренбургской области проводится по выявленным нарушениям согласно Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП). Данная оценка будет приблизительной, поскольку рассматривался лишь один из элементов криминального вывоза капитала [12].

В таблице 4 приведены статьи КоАП и суммы выявленных нарушений по данным отдела валютного контроля. За 2007 года результаты Оренбургской таможни предоставлены вместе с данными Орской таможни, в связи с их объединением в декабре 2007 года.

Таблица 4 - Сведения о результатах валютного контроля Оренбургской таможни за 2006 - 2010 гг.

В млн. рублей

Год	ст.15.25 ч.4 (непосту пление)	ст.15.25 ч.4 (задержка)	ст. 15.25 ч.5 (невозврат)	ст.15.25 ч.5 (задержка)	ст.15.25 ч.6 (нарушение по валютным операциям)	Итого
2006	1,61	8,06	0,76	8,12	-	18,55
2007	6,91	16,86	0	20,40	108,15	152,32
2008	1,87	81,15	3440,61	19,82	18,20	3561,65
2009	2,33	9,77	2497,24	49,58	50,22	2609,14
2010	0,001	16,52	79,640	0,045	242,08	338,286

Как видно из таблицы, нарушения валютного законодательства классифицируются по статье 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях. В оренбургской таможне ведётся статистика по следующим из них:

- невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные

нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (ст. 15.25.4 КоАП),

-    невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (ст. 15.25.5 КоАП),

-    несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок (ст. 15.25.6 КоАП).

Подобная детализации нам не нужна, поэтому для упрощения работы с аналитической информацией по валютному контролю Оренбургской таможни, сведём представленные данные в таблицу 5.

Таблица 5    - Сводная таблица о результатах валютного контроля

 таможни за 2006 - 2010 гг._

Год	Количество, выявленных правонарушений (в штуках)	Общая сумма
2006	49	18,55
2007	122	152,32
2008	918	3561,65
2009	232	2609,14
2010	111	338,286

В соответствии с представленными сведениями о результатах валютного контроля Оренбургской таможни, в 2006 году было выявлено 49 нарушений на сумму 18,55 млн. рублей, в 2008 году было совершено 918 нарушений валютного законодательства на сумму 3 561,65 млн.рублей, что в 192 раза больше уровня 2006 г. В 2009 году количество случаев нарушения законодательства в указанной сфере заметно сократилось относительно данных за 2008 год - до 232 (на сумму 2609,14 млн. рублей), и в 2010 году

сумма выявленных нарушений валютного законодательства в Оренбургской области уменьшилась более чем в 10 раз относительно максимального их значение в 2008 году и составила 338,286 млн. рублей.

По полученным данным можно построить следующие диаграммы (рисунок 11,12):

 

Рисунок 11 - Динамика стоимостных объёмов нарушений порядка зачисления экспортной выручки таможни за 2006-2010 гг.

 

Рисунок 12- Динамика количества нарушений порядка зачисления экспортной выручки Оренбургской таможни за 2006-2010 гг.

Исходя из проведенной оценки нелегального вывоза капитала из Оренбургской области по данным Оренбургской таможни за 2006-2010 гг. можно сделать следующие выводы:

1) наименьшая сумма нарушений валютного законодательства

наблюдалась в 2006 году,

2)    наибольшее количество нарушений валютного законодательства было выявлено в 2008 г.,

3)    начиная с 2009 года до настоящего времени наблюдается спад объёмов нелегально вывозимого капитала за рубеж с территории Оренбургской области.

Данные выводы подтверждает общую динамику увеличения и уменьшения объёмов нелегального вывоза капитала в период с 2006 по

2009 год по всей России (см. пункт 4.1).

Для более глубоко анализа сведений о результатах валютного контроля Оренбургской таможни построим структуру нарушений валютного законодательства по статьям Кодекса об административных правонарушениях. Наглядное изображение структур в 2006 - 2010 гг. представлено на рисунке 13 в виде столбчатых диаграмм.

 

Рисунок 13- Структура нелегально вывозимого капитала по данным таможни

Из рисунка видно, что структура «утекаемого» за рубеж капитала значительно менялась в течение всего анализируемого периода. Так, в 2006 году задержка поступления экспортной выручки и задержка средств за невыполненные импортные операции составили основную часть структуры, по 43 % каждая. Нарушений по прочим статьям валютного законодательства было зафиксировано не значительное количество.

В 2007 и 2010 годах основу нарушений в валютной сфере составили нарушения по валютным операциям, 71 % и 72 % соответственно. Это можно связать с меняющимся валютным законодательствам в данные годы.

В 2008 и 2009 годах, в структуре нарушений выделяется невозврат средств за невыполненные импортные операции.

Таким образом, тенденция увеличения невозврата экспортной выручки в 2008-2009 гг. подтверждается на примере Оренбургской таможни.

Из приведенного анализа можно сделать вывод, что масштабы нелегального вывоза капитала очень велики и влекут негативные последствия как для экономики Оренбургской области, так и России в целом.

Проблема нелегального вывоза капитала из России находится в фокусе внимания российских и зарубежных государственных деятелей, экономистов и средств массовой информации. Масштабы вывоза оцениваются весьма по-разному. Очевидно одно - вывоз нелегального российского капитала существует и имеет экономически значимые масштабы.

Проведя анализ масштабов утечки капитала за рубеж, далее необходимо определить основные проблемы России и перспективы развития, связанные с нелегальным вывозом капитала и легализацией денег.

2.3 Проблемы нелегального вывоза капитала и легализации (отмывания) денег в России

Незаконный вывоз капитала из России имеет ряд отрицательных последствий для российской экономики.

Во-первых, это потеря потенциальных ресурсов для инвестирования реального сектора экономики.

Во-вторых, это огромное количество ресурсов, которое могло бы профинансировать российские инвестиционные программы, потенциально покинуло пределы России на достаточно долгое время. Более того, продолжающийся отток и долларизация мешают накоплению промышленных инвестиций и тем самым стимулируют дальнейшую экономическую стагнацию.

В-третьих, отрицательное воздействие на платежный баланс.

Незаконный вывоз капитала из России содержит в себе примерно 1/4 доходов от российского экспорта и в четыре раза превышает размер платежей по обслуживанию внешнего долга. Данная ситуация отрицательно сказывается на текущем Платёжном балансе Российской Федерации. Стабильно положительное сальдо по текущим операциям (прежде всего за счет положительного внешнеторгового баланса) перекрывается отрицательным сальдо по операциям, связанным с движением капитала, а также большой отрицательной величиной пропусков и ошибок, представляющих преимущественно незарегистрированный вывоз капитала. В результате Платежный баланс РФ, положительный по текущим операциям, связан с движением капитала. Вместо источника дополнительных

капиталовложений, снижение внешней задолженности и роста золотовалютных резервов платежный баланс из-за огромного оттока капитала стал стимулятором внешних заимствований, к которым Россия вынуждена прибегать для покрытия отрицательного сальдо платежного баланса.

В-четвёртых, фиктивный капитал и растущий риск задолженности.

Так как утекающий капитал перемещается между Россией и заграницей, он становится помехой для аккумулирования национальных сбережений и также вовлекает в этот процесс часть потенциальных инвестиций. Такая миграция капитала также содержит в себе часть внешних займов, которые российское правительство вынуждено привлекать для реструктуризации промышленности и инфраструктуры [20].

Половина дефицита российского государственного бюджета покрывалось в 90-х. гг. за счет внешнего заимствования, часть кредита, полученного непосредственно правительством или посредством правительственных гарантий, не достигает своего предлагаемого назначения и чаще всего используются для финансовых спекуляций. Такие возможности усиливаются за счет множественности счетов, которыми располагает как Министерство Финансов, так и коммерческие банки. Причем использование этих счетов по большей части не прозрачно.

Данная ситуация достаточно опасна вследствие огромных масштабов не выплаченной задолженности на всех уровнях экономики (государства, предприятия, банки.) Миграция капитала за рубеж повышает ожидания инфляции и кризиса невыплаты по внешним долгам. Как результат этого, они в некоторой степени самореализуются посредством бегства капитала, что приводит к дальнейшей стагнации инвестиционного рынка.

Также последствием утечки капитала, является то, что экономика России несет потери от создания новых рабочих мест за рубежом, а не внутри страны.

Таким образом, главное следствие незаконного вывоза капитала - это декапитализация национальной экономики, отток ресурсов из страны и обострение проблемы ликвидности. Кроме того, в условиях российской экономики это приводит к возникновению проблемы неплатежей и разбухания теневого сектора. В результате практически лишаются смысла какие-либо программы финансовой стабилизации или структурной перестройки [13].

Подводя некоторые итоги, сформулируем основные проявления (свидетельства) опасности для национальной экономики утечки капиталов за ее пределы. ( Рисунок 14)

 

Рисунок 14 - Основные опасности для национальной экономики от незаконного вывоза капитала

Они сводятся к следующим:

1)    экономическая опасность, которая проявляется в совокупности характеристик (отсутствие возможного в гораздо больших размерах внутреннего инвестирования экономики, необходимость дополнительного зарубежного инвестирования национальной экономики и др., приводящее в конечном итоге к дальнейшему ослаблению экономики);

2)    политическая опасность (она состоит в том, что растущий и высокий уровень утечки капиталов за границу свидетельствует не только об экономической слабости, но и о политической нестабильности российского государства. Недоверие российских капиталовладельцев к своему государству, к тому, что оно может реально гарантировать сохранность их капиталов, оборачивается снежным комом и влечет такое же недоверие к нему иностранных партнеров, и, как следствие, отказ от возможных инвестиций и т.д.);

3)    социальная опасность (ослабление и без того низких показателей экономического состояния России приводит к возрастанию социальной напряженности в обществе, к недовольству населением политикой государства, многократно усиливающемуся еще и тем фактом, что привлечение к любой ответственности - гражданской, уголовной, административной, налоговой и т.д. даже за криминальный вывоз капитала является единичным);

4)    опасность возрастания реального уровня экономической и коррупционной преступности (уход от ответственности является мощным криминогенным фактором; он делает привлекательным и безопасным бегство капиталов за границу, которое часто совершается или влечет за собой

совершение целого спектра преступлений:    налоговых, различных фальсификаций (подделок) документов, коррупционных, прежде всего, взяточничества и коммерческого подкупа, и т.д.) [2].

В условиях России утечка капитала ведет к снижению уровня благосостояния общества. Утечка капитала затянула процесс финансовой стабилизации в стране, значительно отодвинул во времени перспективу возобновления экономического роста, усилил ее зависимость от иностранных займов и создал угрозу критического нарастания величины издержек по обслуживанию внешнего долга.

Отдельно следует оговорить структуру экономического вреда, причиняемого утечкой капиталов за границу России. Незаконно вывезённые капиталы представляют собой своего рода упущенную государством экономическую выгоду, поскольку вместо того, чтобы быть инвестированными, размещенными в легальной экономике России, они служат, в основном, зарубежному банковскому капиталу. Экономический вред, причиняемый государству от утечки капиталов, выражается, таким образом, не в прямом положительном ущербе (уменьшении государственного капитала), поскольку государству такой капитал не принадлежит, и его судьба определяется собственником или законным владельцем, а в упущенной выгоде.

Практика отмывания денег возникла в России после разрушения прежних государственных институтов, получив особенное развитие в период неконтролируемой приватизации государственного имущества в 90-х годах. Наибольшая активность преступников после кризиса связана с оборотом сырьевых ресурсов, золота и необработанных алмазов. Банкам и иным кредитным учреждениям в условиях свободной экономики, наличии пробелов в регламентации банковской деятельности и экономического кризиса и не стабильности было выгодно иметь дело с крупными капиталами, независимо от источников их происхождения. Низкий авторитет правоохранительных органов не позволял надеяться на инициативу в изобличении лиц, занимавшихся легализацией, со стороны добросовестной части банковского сообщества, а недобросовестные банки могли практически безнаказанно заниматься легализацией под покровом банковской и коммерческой тайн.

Таким образом, в Российской Федерации преступниками используется весь арсенал сложных и изощренных схем и способов легализации. Несмотря на то, что к 2011 году можно отметить значительные успехи в развитии института противодействия этому преступному феномену, государство пока не в состоянии обеспечить надлежащий уровень контроля за данным видом преступности. Кроме ежегодных исследований международных организаций по борьбе с транснациональной преступностью которые фиксируют не ослабевающий интерес преступного сообщества к Российской Федерации с точки зрения деятельности, связанной с аккумуляцией и отмыванием преступных доходов, это подтверждают и незначительное количество уголовных дел.

Характерной особенностью технологий отмывания криминальных денег в России является незаконное обналичивание денежных средств с целью сокрытия следов происхождения и последующего вовлечения в нелегальный либо легальный хозяйственный оборот [21].

Сейчас Россия занимает одно из самых высокое мест среди стран мира по отмыванию денег. Стоит поразмыслить о возможных последствиях отмывания денег для России, по крайней мере, в ближайшем будущем.

Во-первых, мировое обнародование крупномасштабного отмывания денег негативно повлияло на имидж России, которая пытается интегрироваться в мировую экономику.

Во-вторых, отмывание денег влияет не только на внутренние дела России, но и на ее отношения с остальным миром. В частности, отмывание денег может привести к снижению потока финансовых ресурсов из западных стран для развития экономики России, особенно прямых зарубежных инвестиций. Откровения по поводу отмывания денег могут также повлиять на финансовую помощь от правительств западных стран и финансовых организаций.

Последнее важное следствие отмывания денег - это увеличение разрыва между богатыми и бедными в России. По данным Российской Академии Наук, около 60 млн россиян - 40% населения - живут за чертой бедности (есть еще более пессимистические оценки - 70%). Безработная российская молодежь втягивается в террористическую и криминальную деятельность, наблюдая и читая о стиле жизни богатых и наделенных властью и сравнивая его со своей жизнью.

Экономисты указывают на целый ряд возможных негативных последствий процессов, касающихся отмывания капитала преступного происхождения:

1)    колебания спроса на капитал, не соответствующие базовым изменениям в экономике;

2)    непостоянство курсовых и процентных ставок из-за неожиданных трансграничных перемещений капитала;

3)    рост неустойчивости рынка ценных бумаг и качества активов финансовых организаций (что создает, как правило, системный риск для стабильности финансового сектора и денежного обращения);

4)    ошибки в государственной бюджетной политике ввиду неправильной оценки реальных доходов и активов;

5)    эффект «загрязнения» (заражения) легальных операций предприятий, действующих в криминальной среде;

6)    специфическое «распределительное» воздействие на экономику других стран, включая искусственное искажение цен на активы из-за доступности криминальных капиталов.

Приток в страну нелегальных денег и распространение процессов их отмывания неизбежно ведут к росту преступности и коррупции, обеспечивающей еще более благоприятные условия для деятельности по легализации преступных доходов. Взяточничество возрастает во всех секторах, имеющих отношение к этим процессам, включая финансовые организации, адвокатские и независимые бухгалтерские структуры, а также надзорные, правоохранительные, судебные и законодательные органы [10].

Отрицательные последствия участия в легализации (отмывании) преступных доходов угрожают не только банкам, но и другим финансовым организациям, включая страховые компании, инвестиционные фонды и операторов рынка ценных бумаг.

Таким образом, легализация доходов, полученных преступным путем представляет серьезную угрозу национальной и глобальной безопасности, нарушает функционирование государства и его основных экономических институтов, препятствует рыночным преобразованиям и контролю над финансовой системой страны со стороны государственных органов, вызывает недоверие в обществе к государственным институтам, создает негативный имидж России на международной арене.

Для решения всех стоящих перед Россией проблем необходимо принимать меры по борьбе с незаконным вывозом капитала и отмыванием денег. Эти меры будут рассмотрены в следующей главе.

3 Направления и меры противодействия незаконному вывозу капитала и легализации (отмыванию) денег

3.1 Меры противодействия утечке капитала

Поскольку утечка капитала за границу представляет серьезную опасность для экономики России, совершенно необходимо противодействие ей. В настоящее время на высшем государственном уровне есть понимание того, что для предотвращения утечки капитала необходимы, прежде всего, изменения в экономической политике государства. Меры противодействия незаконному вывозу капитала за границу могут быть различны [17].

Специалисты считают, что в отношении мер противодействия нелегальному оттоку капиталов высказано два существенно различающихся подхода, которые с известной долей условности могут быть обозначены как либерально-рыночный и административно-государственный.

С точки зрения сторонников первого подхода, данная проблема разрешится сама собой по мере продвижения рыночных реформ, нормализации ситуации в области налогообложения и общего улучшения условий инвестиционного климата в России.

Согласно второму подходу, характерному для российских внешнеэкономических ведомств и некоторых федеральных служб, а также для ряда российских ученых, утечка финансовых ресурсов из России обусловлена общей криминализацией экономики и массовыми злоупотреблениями в сфере внешнеэкономической деятельности (прежде всего по причине ее чрезмерной либерализованности). При этом она выступает самостоятельным фактором разрушения хозяйственного потенциала. Для противодействия утечке капиталов требуется усилить государственный контроль над валютными и внешнеэкономическими операциями и принять целенаправленные меры (в том числе законодательные) по борьбе с правонарушениями и коррупцией в этой области [23].

Большинство специалистов признают, что наряду с рыночной стабилизацией экономики (как базового условия для предотвращения дальнейшей утечки капиталов) требуются еще и специальные меры, не связанные с макроэкономическим регулированием.

К этим мерам относятся, в частности, следующие:

-целенаправленное улучшение инвестиционного и предпринимательского климата, создание критической массы доверия к правительству и финансовым институтам;

-    укрепление доверия к российской экономике посредством обеспечения сбалансированности бюджета;

-    улучшение налоговой системы и налогового администрирования;

-    обеспечение надежной работы банковской системы;

-    защита прав кредиторов и инвесторов;

-    прозрачность финансовой отчетности всех предприятий и организаций;

-    повышение эффективности в борьбе с преступностью и коррупцией, улучшение работы прокуратуры и судебной системы;

-    строгое соблюдение федеральных законов на всей территории РФ;

-    снижение общего уровня предпринимательских рисков и такого улучшения положения в хозяйственной сфере, когда скрытый вывоз доходов за границу перестает быть экономически выгодным для резидентов. Если верить зарубежным научным источникам, то утечка капиталов относится по своей природе к той категории процессов, которые нельзя остановить никакими прямыми мерами. Исследования Р. Дорнбуша показали, что в мировой практике отсутствуют примеры успешного контроля над отливом ресурсов за рубеж. «Поэтому, - заключает он, - усилия государства должны быть нацелены на то, чтобы минимизировать сами причины оттока капиталов».

-    стимулирования репатриации капиталов. В мировой практике существуют нестандартные схемы, позволяющие не только репатриировать «сбежавшие» капиталы в реальный сектор, но и сделать это с выгодой для госбюджета при одновременном ослаблении внешней долговой зависимости.

-    совершенствование административно-законодательного контроля над ВЭД в целях предотвращения нелегального вывоза доходов;

-    борьба со злоупотреблениями в финансовой сфере, а также устранение многочисленных нормативно-правовых пробелов, которые позволяют вывозить доходы не в нарушение, а в обход действующего законодательства.

Основными мерами борьбы обычно называются следующие:

1)    Общее улучшение экономической обстановки.

Предполагается, что повышение инвестиционной привлекательности российских активов не только привлечет иностранные инвестиции, но и снизит стимулы к оттоку российского капитала. Это, однако, верно лишь отчасти, причем в основном в отношении лишь легального вывоза. Как уже отмечалось, при нелегальном вывозе чаще всего основные стимулы - не столько поиск возможности наиболее эффективных вложений, сколько стремление вывести средства из зоны политического и экономического риска, а также нередко из-под налогообложения и (или) из-под контроля акционеров. Вернуть же при необходимости вывезенные средства в Россию не составляет труда.

2)    Ужесточение валютного и таможенного контроля.

Такое ужесточение эффективно лишь до определенной степени: поскольку оно мешает работать и совершенно легитимному бизнесу, гайки нельзя закручивать до бесконечности. Несмотря на всестороннюю систему контроля над экспортом и импортом, действующую в настоящее время (дальше ее ужесточать вроде бы и некуда), утечка капитала по этим каналам,

как мы видим, не ослабевает. Сказанное в равной степени относится как к нелегальному, так и к «серому» вывозу капитала.

По-видимому, следуя этой логике, законодатели (с подачи правительства) и приняли новую, значительно более либеральную версию закона о валютном регулировании, вступающую в силу в июне 2004 г. Очевидно, законодатели сознательно идут на возможное увеличение утечки, полагая, что ее негативные эффекты будут меньше, чем положительные эффекты либерализации международной коммерции. Впрочем, валютный контроль новым законом сохраняется, либерализация означает лишь расширение спектра разрешенных валютных операций (сняты запреты на операции, связанные с движением капитала). Отметим, что либерализация может значительно увеличить легальный вывоз капитала.

3)    Экономические меры противодействия вывозу.

Имеются в виду прежде всего обеспечительные меры против нарушения валютного законодательства, такие как требование депонирования определенных сумм, которые возвращаются владельцам только после успешного завершения валютной операции. В настоящее время применяется депонирование 20% суммы предоплаты при импорте: если оплаченный товар на самом деле не ввозится (фиктивный контракт), депозит не возвращается.

Сходная идеология нашла широкое применение в законе о валютном регулировании:    существующая разрешительная система в отношении

капитальных валютных операций отменяется, но зато по ряду операций вводится обязательное резервирование средств в размере определенного процента от суммы операции на тот или иной срок. Данная мера эффективна прежде всего для борьбы с легальным оттоком капитала; она позволяет смягчить эффект возможных кризисных ситуаций, противодействуя паническому оттоку капитала.

4)    Повышение ответственности менеджеров компаний.

Как уже отмечалось, нелегальный (с нарушением валютного законодательства) и «полулегальный» (под видом текущих операций, но без явного нарушения валютного законодательства) вывоз капитала может быть сопряжен с налоговыми нарушениями, а также нередко с недобросовестностью менеджмента компании по отношению к ее акционерам.

Возможно, именно в повышении ответственности менеджмента как перед государством (за нарушение валютного и налогового законодательства), так и перед акционерами компаний, кроется основной резерв борьбы с утечкой капитала. Впрочем, и здесь важно не перегнуть палку, так что требуется скорее «тонкая настройка», чем радикальная реформа, а это обычно гораздо труднее.

5)    Амнистия.

В последние годы периодически всплывает идея амнистии «утекших капиталов» как средства возврата их на родину. При этом ссылаются на

успех подробных амнистий в зарубежных странах (из недавних примеров -Италия, Бельгия). Однако следует учитывать существенную разницу условий между Россией и Европой. Там речь идет преимущественно о физических лицах, хранящих деньги на личных счетах в зарубежных банках. Им было разрешено вернуть средства на родину, уплатив определенную часть их (несколько процентов) вместо неуплаченного в свое время налога. Взамен они были освобождены от ответственности за неуплату этого налога.Важным стимулом для возврата капитала стало приближающееся вступление в силу директивы ЕС, предусматривающий обмен информацией между странами ЕС в отношении частных банковских вкладов.

У нас все гораздо сложнее. Деньги за рубежом хранятся в основном не на личных, а на корпоративных счетах (как правило, офшорных компаний). Получить от банка какую-либо информацию о фактических владельцах средств для российских органов не представляется возможным без трудоемкой процедуры заведения уголовного дела и проведения запроса через соответствующие зарубежные инстанции (да и тогда полученных сведений может оказаться недостаточно для конфискации денег). Поэтому серьезная угроза наказания для уклоняющихся от возврата капитала лиц практически отсутствует.

Особенных стимулов для перечисления зарубежных средств на личные счета в российских банках, по сути, тоже нет. В иностранных банках они, в принципе, хранятся гораздо надежнее. При необходимости деньги всегда могут вернуться в Россию в виде респектабельных иностранных инвестиций. Если какую-то часть их нужно официально передать физическому лицу, контролирующему компанию, это можно сделать в виде дивидендов компании ее акционеру: налог на дивиденды, получаемые российскими физическими лицами - всего 6%. В сущности, столь низкий налог, в совокупности с разрешением на официальное приобретение акций иностранных компаний, уже можно рассматривать как своего рода амнистию: предпринимателям предложен легальный канал возвращения средств из-за рубежа под вполне щадящий процент. Тем не менее, ажиотажа в этом отношении пока не наблюдается.

Между прочим, не вполне ясно, по каким именно правонарушениям предполагается объявить амнистию. По неуплате подоходного налога физическими лицами, как в Европе? Но если средства находятся на счетах офшорных компаний, то вообще не факт, что российское физическое лицо действительно обязано их учитывать при уплате своих налогов. По нарушениям валютного и налогового законодательства юридическими лицами (невозвращенная валютная выручка и т.п.)? Но тогда репатриированные средства должны быть возвращены российским компаниям, со счетов которых они ушли, а это часто вовсе не соответствует намерениям их нынешних распорядителей. Ну, а амнистия для менеджеров, похитивших средства своих компаний - это, пожалуй, уже слишком [24].

Таким образом, представляется маловероятным, чтобы амнистия в какой бы то она ни была форме, могла привести к массовому возврату вывезенного за рубеж капитала.

Основная роль в борьбе с утечкой капитала за рубеж принадлежит валютному контролю.

Следует отметить, что эффективность деятельности органов и агентов валютного контроля зависит от состояния нормативно-правового регулирования валютного контроля. Общепризнанная сложность, пробельность, противоречивость законодательства о валютном контроле затрудняет как его применение, так и оценку результатов. Всего за годы существования системы валютного контроля его органами было издано 250 документов, которые к тому же зачастую содержат противоречащие положения.

Пробелы в законодательстве активно использовались экспортерами капитала. До вступления в силу Закона № 164 бартерные сделки регулировались Указом Президента РФ от 18 августа 1996 года № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок», в соответствии с которым к подобным сделкам не относились сделки, предусматривающие использование при их осуществлении денежных или иных средств, из-за чего на них не оформлялись паспорта сделок, а потому они не попадали в сферу валютного контроля. Экспортные сделки, предусматривающие оплату товаров так называемыми дружескими векселями, использовались для вывоза капитала за рубеж.

Определяющей особенностью валютного контроля на стадии вывоза капитала из России, как барьера на пути вывоза капитала, является то, что это последующий вид контроля. Нарушение валютного законодательства устанавливается не на стадии его перевода из страны, а по прошествии длительного периода времени после пересечения товаром таможенной границы России до непоступления валютной выручки. При этом агенты валютного контроля при обслуживании внешнеторговых операций своих клиентов-российских резидентов - не обязаны устанавливать законность происхождения средств, подробно идентифицировать реальность или притворность сделки за пределами требований, установленных валютным законодательством, носящих весьма ограниченный характер. Следовательно, «грамотная» организация вывоза капитала сводит к минимуму возможность подпадения под штрафные санкции [25].

Созданная в России система валютного контроля постоянно разрастается, вовлекая все новые структуры и органы власти, что сопряжено со значительными затратами и перераспределением полномочий. Постоянные реорганизации, как и недостатки самой системы валютного контроля, приводят к его ослаблению.

С 1 июля 2004 года таможенные органы и их должностные лица обладают правами и обязанностями агентов валютного контроля, определенными ст. 23 Закона № 173, в том числе имеют право проводить

проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Практическое значение реализации таможенными органами предоставленных им полномочий в сфере валютного контроля, в том числе, и полномочий по пресечению нелегальной утечки капитала за рубеж очень велико. Таможенные органы играют существенную роль в обеспечении соблюдения требований валютного регулирования при осуществлении валютного контроля в стране. Валютный контроль представляет собой построенную на основе таможенных органов государства систему контроля за валютными операциями, совершаемыми в связи с внешнеэкономической деятельностью резидентов и нерезидентов Российской Федерации. Таможенные органы осуществляют валютный контроль за перемещением через таможенную границу Российской Федерации (за исключением периметров свободных экономических зон и свободных складов) валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через границу Российской Федерации товаров и транспортных средств [13].

Происходящие изменения в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле имеют ярко выраженную тенденцию к либерализации внешнеэкономической деятельности и валютных операций, отмене части валютных ограничений. На смену жестким валютным правилам приходит уведомительный порядок совершения валютных операций. Несмотря на очевидное стремление государства к отмене большинства валютных ограничений, оно не отказывается от системы валютного контроля, поскольку для этого еще нет достаточных экономических предпосылок. В настоящее время происходит развитие системы валютного контроля в систему мониторинга валютных операций при осуществлении внешнеэкономической деятельности, а такой мониторинг невозможен без участия таможенных органов [25].

В современной юридической литературе недостаточно уделяется внимания полномочиям таможенных органов как агентов валютного контроля. Вместе с тем таможенные органы осуществляют валютный контроль за исполнением резидентами большинства внешнеэкономических сделок.

В компетенцию таможенных органов входит осуществление валютного контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Значительная часть утечки капиталов за рубеж происходит в форме невозврата в Российскую Федерацию экспортной валютной выручки, что повышает практическую значимость механизма валютного контроля за поступлением денежных средств, полученных за экспортированные товары. Указанный контроль осуществляется в трех направлениях: контроль за сроками зачисления экспортером валютной выручки от экспорта товаров; контроль за зачислением экспортной валютной выручки в полном объеме;

контроль за соблюдением экспортером установленного порядка зачисления валютной выручки [6].

Вступили в силу изменения, внесенные в Кодекс РФ об административных правонарушениях и в Таможенный кодекс РФ. Все нарушения, которые связаны с осуществлением валютных операций, предусмотрены ст.15.25 КоАП РФ. В ней отдельно выделены положения, связанные с выполнением незаконных валютных операций, а также с нарушением установленного порядка открытия счетов за рубежом, нарушением установленного порядка учета и отчетности по валютным операциям, нарушением установленного порядка перемещения через границу валюты РФ и внутренних ценных бумаг. По порядку осуществления экспортных и импортных расчетов выделено два самостоятельных состава нарушений:

-    невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в Российской Федерации оплаты за переданные нерезиденту товары;

-    невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за товары, ввоз и получение которых резидентом не состоялись.

Наиболее распространенные нарушения в процессе деятельности таможенных органов по контролю за соблюдением валютного законодательства, регулирующего вывоз капитала, в сфере таможенного контроля:

1)    не все учетные карточки, поступающие в таможенные органы из банков, надлежащим образом проверяются;

2)    некоторыми региональными таможенными управлениями не проводятся проверки финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД по фактам невозвращения валютной выручки;

3)    значительны разрывы во времени между оформлением паспорта сделки и выявлением нарушения валютного законодательства;

4)    несвоевременное заведение таможенными органами дела о нарушении таможенных правил;

5)    непривлечение правонарушителей к ответственности.

Таким образом, таможенным органам для сокращения нарушений валютного законодательства, регулирующего вывоз капитала, необходимо:

1)    усиление контроля полноты возврата валютной выручки от экспортных операций;

2)    активное использование новых технологий в борьбе с контрабандой, незаконным оборотом наркотических средств, оружия;

3)    совершенствование системы контроля за возвратом экспортной выручки;

4)    усиление взаимодействия таможенных органов с надзорными органами и поднадзорными организациями, осуществляющими операции с денежными средствами;

5) совершенствование международного сотрудничества [26].

Далее рассмотрим основные направления совершенствования системы противодействия легализации незаконных доходов проводимые Россией, а также меры по сокращению масштабов утечки капитала.

Борьба с незаконным вывозом капитала за границу может осуществляться и уголовно-правовыми методами. Уголовно-правовые методы борьбы с утечкой капитала за границу используются, в основном, государствами с формирующейся рыночной экономикой или государствами с неразвитой или нестабильной экономической системой. Традиционным уголовно-правовым методом борьбы является установление уголовной ответственности за контрабанду, которая в отношении наличной валюты или других капиталов наказуема, как правило, если осуществляется в крупных размерах. Кроме установления уголовной ответственности за контрабанду, к уголовно-правовым методам борьбы с бегством капиталов за границу относятся выявления фактов:

-    сокрытия (невозвращения) валютной выручки;

-    незаконного открытия валютных счетов за пределами государства;

-    занятия внешнеторговой деятельностью без разрешения или в нарушение такого разрешения;

-    перевода за границу через финансовое учреждение денежных средств с использованием поддельного, фальсифицированного документа или документа с неправильным содержанием;

-    нарушения положений законодательных актов относительно режима сделок ввоза и вывоза, других операций с валютными ценностями или обязанностей по их декларированию;

-    нарушения порядка совершения валютных сделок или незаконная сделка с иностранной валютой [27].

Таким образом, в решении вопроса о способах противодействия незаконному вывозу капитала за границу исходить следует из причин этого явления. Поскольку они, в основе своей, всегда являются экономическими, постольку и противодействовать бегству нужно экономическими методами.

Разумеется, сокращение оттока капитала из страны в значительной мере следствие конъюнктурных факторов - падения доходности мировых финансовых рынков. Тем не менее в целом все же можно говорить о формировании новой среднесрочной тенденции, которая требует определенной адаптации макроэкономической политики.

Снижение оттока капиталов из страны, пусть пока и не за счет прямых иностранных инвестиций, а всего лишь займов, должно привести к сокращению разрыва между нормами сбережений и инвестиций, который сегодня является чрезмерным. Этот факт может рассматриваться как позитивный только в одном случае - если он будет сопровождаться ростом инвестиций. Как показывают наши расчеты, для поддержания ежегодных темпов увеличения ВВП на 5-5,5 процента в ближайшие несколько лет потребуются темпы прироста инвестиций на уровне 12 процентов в год.

Учитывая, что в 2009 и 2010 годах темпы увеличения валового накопления капитала, оцененные исходя из изменения структуры ВВП, составляли соответственно более 30 и около 18 процентов, указанные выше темпы роста инвестиций не представляются нереальными. Доля инвестиций в основной капитал в структуре ВВП при этом должна повыситься с 17,7 процента в 2009 году до 23,2 процента к 2011 году, а валового накопления -соответственно с 22,0 до 27,7 процента. При этом доля валового накопления в ВВП будет все еще существенно ниже уровня, характерного для советской экономики 70-80-х годов (по оценке, около трети) или японской экономики 60-х годов (почти 40 процентов). Однако пока наблюдается не столько рост инвестиций, сколько падение нормы внутренних сбережений. ( Таблица 6)

Сокращение доли иностранной валюты в сбережениях также позитивный фактор, поскольку растет "длинный" компонент денежной массы в связи с ростом срочных депозитов, в том числе и валютных. Население восстанавливает свою роль в качестве важнейшего источника банковских ресурсов, создаются благоприятные условия для кредитования. Но одновременно растут и риски для банковской системы, происходит удорожание ресурсов. Поэтому с перестройкой структуры денежной массы -от текущих к срочным компонентам - "золотой период" высокой доходности для банков может завершиться.

С ростом иностранных источников кредитования увеличиваются и валютные риски (высокая чувствительность заемщиков и банковского сектора к возможной девальвации, как было в 1998 году). Если учесть, что одновременно в банковской системе накапливаются кредитные риски, такое развитие несет в себе потенциальную опасность нового системного кризиса. В целом, на наш взгляд, складывающиеся тенденции не будут представлять опасности, пока рост внешних заимствований банков и предприятий сопровождается адекватным накоплением валютных резервов. Иными словами, для того чтобы придать финансовой системе стабильность, возможно, потребуется политика более медленного укрепления рубля (и большего накопления резервов).

Наконец, уменьшение оттока капитала и накопление резервов потенциально таят в себе инфляционную угрозу. Можно предположить, что монетизация экономики в дальнейшем уже не будет столь интенсивной, как в предыдущие годы, - по мере увеличения денежной составляющей в расчетах между предприятиями остатки на их счетах уже не станут расти прежними темпами. Замещение их срочными депозитами пока недостаточно для сохранения прежних темпов роста спроса на реальные деньги. Поэтому задача "стерилизации" денег, выпускаемых в обращение под накопление валютных резервов, и расширения инструментов "связывания" денежной массы может стать еще более актуальной, чем это было до сих пор.

Таблица 6 - Основные каналы притока и утечки капитала

В млрд.долл. США

 

Мы охарактеризовали основные меры противодействия утечке капитала за рубеж. Установили роль валютного контроля в борьбе с утечкой капитала за рубеж и значение таможенных органов для обеспечения соблюдения требований валютного регулирования при осуществлении валютного контроля в стране. Далее, нами были выделены нарушения в сфере таможенного контроля за соблюдением валютного законодательства, регулирующего вывоз капитала и предложили меры, необходимые для их сокращения. Так же уделили внимание путям осуществления экономических мер противодействия бегству капиталов за границу, среди которых: либерально-рыночный путь, либерально-административный и административный пути.

Выше нами было установлено, что незаконный вывоз капитала за рубеж способствует развитию процесса легализации денег, поэтому далее рассмотрим основные направления совершенствования организационной системы в сфере противодействия легализации денег:    тенденции и

перспективы.

3.2 Направления совершенствования организационной системы в сфере противодействия легализации денег: тенденции и перспективы

Отмывание денег является комплексной проблемой, включая вопросы разработки соответствующего законодательства и его реализации в правоприменительной практике, административные рамки, нравственные аспекты. Отмывание денег тесно переплетается с коррупцией. Не случайно ряд законов США по борьбе с отмыванием денег используются в ходе

судебных дел о коррупции, а также включают коррупцию в преступления, служащие основой отмывания денег. Механизмы отмывания денег чрезвычайно разнообразны и охватывают разные по характеру операции. Это значительно осложняет регулирование данной проблемы на основе одного законодательного акта. Поэтому во многих странах существует целая система законов и подзаконных актов, предусматривающих и предотвращающих отмывание денег. К числу таких правовых актов относятся законы, определяющие те или иные аспекты частной жизни или секретности, вопросы финансового, банковского, таможенного регулирования, правила и порядок лицензирования и регистрации компаний.

Вместе с тем во многих государствах имеются законы "зонтичного" типа, специально регулирующие основные аспекты данной проблемы и выступающие своеобразным каркасом правовых мер по борьбе с отмыванием денег. В странах со сложившейся правовой системой и придающих большое значение борьбе с преступностью, таких законов может быть несколько. Законодательство каждой страны в сфере борьбы с отмыванием денег имеет свою специфику. Вместе с тем в нем отражены основные принципы и требования, являющиеся общими для большинства, стран. Особое внимание следует обратить на следующие правовые принципы.

В одних странах Законы по борьбе с отмыванием денег сосредоточены на доходах от незаконных сделок, в других странах - на доходах от криминальной деятельности. Выбор рода деятельности, доходы от которой подлежат преследованию, зависит от желания и способности государства отслеживать такие доходы, а также от различия в понятиях незаконная и криминальная деятельность, используемых в национальном законодательстве. Например, в некоторых странах, включая США, уклонение от налогов приравнивается к уголовным преступлениям. В других странах это трактуется как незаконная, но не криминальная деятельность.

В большинстве стран отмывание денег признано уголовным преступлением. Этот момент четко зафиксирован в американских законах и законах многих других стран. Более того, в законах ряда стран прямо указывается, что рассмотрению такого рода дел должен отдаваться приоритет по сравнению с другими вопросами.

Законы большинства стран рассматривают отмывание денег как тяжкое преступление. Об этом свидетельствуют длительные сроки наказания и огромный размер штрафов, предусмотренных за это преступление по законам многих стран. В частности, на Мальте - это срок до 14 лет и/или штраф до 1 млн. мальтийских лир, в США - тюремное заключение до 20 лет и штраф до 500 тыс. долл. или сумму, вдвое превышающую совокупную сумму сделок, в отношении которых предъявлено обвинение, в зависимости от того, какая из сумм больше. Предусмотрена также обязательная конфискация имущества. Максимальный срок тюремного заключения по законодательству Греции составляет от 5 до 10 лет.

Другая особенность преступлений, связанных с отмыванием денег, состоит в их вспомогательном характере. Это означает, что подобные преступления служат основой для продолжения и расширения преступной деятельности в других областях. С учетом этого факта целью законов о борьбе с отмыванием денег является не только создание системы мер по пресечению и борьбе с отмыванием денег. Вторая задача состоит в обнаружении и пресечении преступлений, лежащих в основе отмывания денег.

Законы многих стран (США, Греция, Кипр) содержат специальные списки криминальной деятельности, составляющей основу отмывания денег. В этих списках преступления по отмыванию денег поименованы прямо и/или содержатся ссылки на соответствующие статьи других законов (закон Греции) и даже на международные Конвенции по борьбе с отмыванием денег (законодательство Мальты).

В настоящее время списки преступлений, которые служат источником отмывания денег достаточно широкие. Большинство стран ЕС борются с отмыванием денег от таких видов преступлений (чаще всего тяжких), как, торговля оружием, наркотиками, людьми, предметами старины, человеческими органами, терроризм, проституция, мошенничество, нелегальная игра, похищение людей, шантаж и грабеж. [28]

В частности, Уголовный Кодекс Австрии объявляет преступлением отмывание всех активов, полученных от совершения серьезных преступлений, влекущих заключение в тюрьму на срок более трех лет.

Уголовный Кодекс Бельгии рассматривает в качестве основы для отмывания денег все преступления. Специальный закон об отмывании денег от 11.01.1993г. включает терроризм, организованную преступность, торговлю наркотиками, оружием, использование подпольного труда, торговлю людьми, проституцию, незаконное использование гормонов в животных, торговлю человеческими органами, мошенничество, нарушающее финансовые интересы Европейского Сообщества, серьезное и организованное мошенничество в отношении налогов, коррупцию, нетипичные инвестиции, мошенничество, взятие в заложники, кражу или вымогательство с применением насилия и угроз и ложное банкротство.

В Великобритании отмывание денег относится к серьезным преступлениям, связанным с торговлей наркотиками, терроризмом, кражей и обманом, грабежом, мошенничеством, вымогательством, нелегальным пользованием депозитов, шантажом.

В Испании Уголовный Кодекс ст. 301 относит отмывание денег к разделу о взятках и сходных преступлениях. В него включены все серьезные преступления со сроком тюремного заключения более трех лет. Закон об отмывании денег включает борьбу с доходами от организованных преступлений, терроризма, торговли наркотиками.

Списки преступлений, являющихся основой отмывания денег, не являются окончательными. Они пополняются странами по мере надобности

или их готовности проводить расследование иных оснований для отмывания денег. Во многих странах борьба с отмыванием денег началась исторически с борьбы с наркотиками и лишь позднее распространилась и на другие, в первую очередь, тяжкие преступления. Греческий закон включал первоначально 16 пунктов, и в последующем был расширен другим законом. Список США за несколько десятилетий вырос до 164 пунктов, причем в настоящее время он включает не только тяжкие преступления, но и многие другие, менее опасные для общества и индивидуумов деяния.

В разных странах по-разному решается вопрос о том, включать ли в этот список такие преступления, как уклонение от уплаты налогов, нарушение коммерческой тайны, коррупция. Это зависит в основном от двух главных концептуальных параметров. Во-первых, от нацеленности самого закона: на борьбу с уголовными преступлениями и криминальными кругами, или шире - на борьбу с незаконными действиями. Во-вторых, от того, как классифицируются сами эти действия. [29]

В борьбе с отмыванием денег необходимо использовать следующие механизмы:

1)    финансовая и налоговая отчетность юридических и физических

лиц;

2)    выездные проверки компаний и банков органами регулирования;

3)    внешние аудиторские проверки;

4)    внутренний аудит, включая выделение особых лиц, ответственных за контроль операций на предмет отмывания денег;

5)    контроль в рамках профессиональных ассоциаций и саморегулируемых организаций;

6)    оперативные операции местных и иностранных (международных) правоохранительных органов;

7)    добровольное (за вознаграждение) предоставление информации физическими лицами.

Каждый из этих механизмов подкрепляется законодательно и имеет свои плюсы и минусы. Обязанность компаний предоставлять финансовую отчетность в целях борьбы с отмыванием капитала в значительной степени носит превентивный характер. Для детального изучения отчетности необходим подготовленный квалифицированный штат служащих, современные средства обработки информации и возможность оперативной проверки информации на месте. Развитие системы пруденциального надзора связано для государства с определенными затратами. Усложнение схем отмывания денег влечет за собой усложнение требований обязательной отчетности, что воспринимается прессой и частью общества как ограничение свободы граждан и частных институтов. Аналогичную реакцию вызывает расширение полномочий правоохранительных органов. Единые базы данных облегчают поиск и анализ информации, однако их применение связано с риском правонарушений и недобросовестного использования информации. Самофинансирование операций по борьбе с отмыванием денег за счет выявленных «криминальных» средств должно исключать возможность злоупотреблений. [30]

При создании полноценной системы противодействия отмыванию денег важную роль играют таможенные органы Российской Федерации во взаимодействии с банковским сектором.

Нормативная база таможено - банковского контроля в России находиться в состоянии постоянного развития. В действующие нормативные правовые акты вносятся изменения и дополнения, основная цель которых -оптимизировать механизм контроля за внешнеэкономической деятельностью.

Не отрегулированным до конца остается вопрос о контроле за поступлением выручки от экспорта работ и услуг. Необходимо ли банкам в качестве агентов валютного контроля проверять полноту и своевременность поступления экспортной выручки в валюте за выполнение работ и оказания услуг за рубежом? В настоящее время, чаще всего о существовании таких внешнеторговых контрактов банки чаще всего узнают лишь при поступлении валютных средств на счета клиентов.

Негативно влияет на эффективность контроля за движением капитала нерешенность проблемы применения штрафных санкций к импортерам. Отсутствие правовой основы за применение таможенными органами санкций за необоснованные платежи в иностранной валюте при импорте товаров, выявленные в процессе валютного контроля, фактически разрывает целостность и логику построения системы таможенно - банковского контроля. [31]

Указанием от 28 ноября 2001 г. № 137-т Банк России разработал для кредитных организаций рекомендации по организации внутреннего контроля, которые определили общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем:

1)    излишняя озабоченность клиента вопросами конфиденциальности в отношении осуществляемой операции.

2)    пренебрежение клиентом более выгодных условий оказания услуг (тариф комиссионного вознаграждения, ставки по срочным вкладам (депозитам) и вкладам (депозитам) до востребования и т.д.).

3)    операции клиента не имеют явного экономического смысла, не соответствуют характеру деятельности клиента и не имеют целью управление ликвидностью или страхование рисков.

4)    необоснованная поспешность в проведении операции, на которой настаивает клиент.

5)    внесение клиентом в ранее согласованную схему операции (сделки) непосредственно перед началом ее реализации значительных изменений, особенно, касающихся направления движения денежных средств или иного имущества.

6)    явное несоответствие операций, проводимых клиентом с участием кредитной организации, общепринятой рыночной практике совершения операций.

7)    отсутствие информации о клиенте (юридическом лице, в том числе, кредитной организации) в официальных справочных изданиях, а также невозможность осуществить связь с клиентом по указанным им адресам и телефонам, а также отсутствие информации о клиенте у обслуживающих (или ранее обслуживавших) его кредитных организаций.

8)    отсутствие очевидной связи между характером и родом деятельности клиента с услугами, за которыми клиент обращается к кредитной организации. [32]

Перспективу развития таможенно - банковского контроля в России справедливо связывают с идеей либерализации механизма валютного контроля. Как бы не казалось парадоксальным на первый взгляд, именно либерализация валютного законодательства способна остановить отток капитала за границу.

Одним из основных направлений таможенной политики России, является совершенствование валютного контроля.

В целях развития системы валютного контроля, полного и безусловного выполнения участниками внешнеэкономической деятельности таможенных и налоговых обязательств предусматривается:

-    совершенствовать действующее законодательство о валютном контроле;

-    подготовить правовые акты, направленные на реализацию контрольных функций таможенных органов при осуществлении внешнеэкономической деятельности, в процессе которой возможны нарушения валютного законодательства;

-    разработать единые принципы осуществления валютного контроля таможенными службами государств-участников Таможенного союза;

-    укреплять взаимодействие таможенных органов с иными государственными контролирующими органами и другими заинтересованными ведомствами (Банком России, МВЭС, ВЭК, ФСНП и др.) в осуществлении валютного контроля и борьбы с легализацией незаконных денег.

Развитие и совершенствование механизма таможенно - банковского контроля за внешнеторговыми операциями должно оказать несомненное содействие созданию основ будущей глобальной системы валютного контроля Российской Федерации.

В новых рыночных условиях, когда российская экономика стала «открытой», а государственные границы «прозрачными» или во многих местах «размытыми», гораздо более сложной и масштабной, чем раньше, стала проблема экономической безопасности России.

Поскольку легализация преступных доходов главным образом затрагивает экономические интересы государства, то целесообразно

рассмотреть деятельность таможенных органов, так как они участвуют в регулировании внешнеторгового оборота и, осуществляя фискальную функцию, регулярно пополняют государственный бюджет, тем самым способствуют решению экономических проблем.

Современная таможенная служба России - не только контрольнофинансовый орган. Задачи ее многообразны:    создание таможенной

инфраструктуры, осуществление валютного контроля, определение таможенной стоимости товаров, взимание всех налоговых сборов и платежей, борьба с контрабандой и нарушением таможенных правил, создание правовой законодательной базы, обеспечивающей деятельность таможенной службы, а так же непосредственное участие в формировании и проведении внешнеэкономической политики государства.

Практическое значение реализации таможенными органами предоставленных им полномочий в сфере валютного контроля, в том числе, и полномочий по пресечению нелегального оттока капитала за рубеж очень велико. Таможенные органы играют существенную роль в обеспечении соблюдения требований валютного регулирования при осуществлении валютного контроля в стране. Валютный контроль представляет собой построенную на основе таможенных органов государства систему контроля за валютными операциями, совершаемыми в связи с внешнеэкономической деятельностью резидентов и нерезидентов Российской Федерации. Таможенные органы осуществляют валютный контроль за перемещением через таможенную границу Российской Федерации (за исключением периметров свободных экономических зон и свободных складов) валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через границу Российской Федерации товаров и транспортных средств. [33]

За прошедшие годы удалось многое изменить и в таможенном законодательстве, подготовить и принять такие основополагающие для таможенного дела документы, как Таможенный кодекс Таможенного союза и Единый таможенный тариф.

Нормы и положения, содержащиеся в этих документах, ответствуют мировым. Следовательно, создана правовая основа для деятельности таможенных органов, выработки механизмов осуществления внешнеэкономической деятельности, интегрирования России в мировое хозяйство, ее участие в развитии международной производственной кооперации.

Средства и методы которыми таможенные органы обеспечивают защиту экономических интересов государства, можно разделить на две группы:

1) средства правового регулирования и методы правоохранительной деятельности. В данном случае таможенные органы используют правовое принуждение, санкции, меры защиты, в соответствии с действующим

законодательством, пользуясь властными полномочиями, позволяющими пресекать попытки нарушения законности. Эта группа составляет основу правоохранительной деятельности таможенных органов.

2) средства и методы экономического регулирования внешнеторговых отношений. К ним относиться: тарифное регулирование (таможенные платежи, сборы, налоги, методы определения таможенной стоимости, валютный контроль и др.) и нетарифное регулирование (запрещение ввоза или вывоза товаров, установление ограничений на ввоз).

Таким образом, таможенное регулирование, применяемое таможенными органами с целью обеспечения экономической безопасности, включает в себя целый комплекс правовых, экономических, организационных и иных мероприятий и программ, применяемых с целью обеспечить защиту экономических интересов государства, оптимизировать процессы развития и обеспечения эффективности торгово - экономических отношений, стимулировать развитие отечественной экономики и оградить эту экономику от проникновения извне разрушающих ее деструктивных элементов. [34]

В компетенцию таможенных органов входит осуществление валютного контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Значительная часть нелегального вывоза капиталов за рубеж происходит в форме невозврата в Российскую Федерацию экспортной валютной выручки, что повышает практическую значимость механизма валютного контроля за поступлением денежных средств, полученных за экспортированные товары. Указанный контроль осуществляется в трех направлениях: контроль за сроками зачисления экспортером валютной выручки от экспорта товаров; контроль за зачислением экспортной валютной выручки в полном объеме; контроль за соблюдением экспортером установленного порядка зачисления валютной выручки.

Таким образом, таможенным органам для сокращения нарушений валютного законодательства, регулирующего вывоз капитала, необходимо:

1)    усиление контроля полноты возврата валютной выручки от экспортных операций;

2)    активное использование новых технологий в борьбе с контрабандой, незаконным оборотом наркотических средств, оружия;

3)    совершенствование системы контроля за возвратом экспортной выручки;

4)    усиление взаимодействия таможенных органов с надзорными органами и поднадзорными организациями, осуществляющими операции с денежными средствами;

5)    совершенствование международного сотрудничества.

В феврале 2011 года исполнилось девять лет со дня вступления в силу Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». О результатах, которых достигла за

обозначенный период система финансового мониторинга в российском банковском секторе необходимо отметить.

Главный итог - то, что, несмотря на все пессимистичные оценки, данные в периоды формирования и становления системы финансового мониторинга в России, она организована и работает:

-    во-первых, создана необходимая нормативно-правовая база. Существенно доработана первоначальная редакция Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в том числе посредством создания преград на пути финансовых потоков террористических организаций. Утверждены нормативные акты Правительства РФ и Банка России, уточняющие порядок организации и функционирования по направлениям деятельности структур финансового мониторинга. Приняты с учетом передового мирового опыта правовые акты рекомендательного характера, позволившие информирующим организациям сориентироваться в новом для себя виде работ, а надзорным органам - о порядке контроля за информирующими организациями;

-    во-вторых, создана организационно-штатная структура финансового мониторинга. Сформирована «финансовая разведка», ныне именуемая Федеральной службой по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг). Созданы соответствующие подразделения в МВД России, Банке России, кредитных и иных организациях, обязанных информировать Росфинмониторинг. Выделены необходимые средства, помещения, техника, люди, налажены программные комплексы и каналы связи. Иными словами, проведены все инфраструктурные мероприятия, без которых система финансового мониторинга функционировать не может;

-    в-третьих, непосредственно начата текущая деятельность по борьбе с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма. Кредитные и иные информирующие организации стали идентифицировать и изучать своих клиентов и контрагентов, посылать сообщения в уполномоченный орган по операциям, подлежащим обязательному и внутреннему контролю, ежегодно удваивая их совокупное количество. Банк России и иные надзорные органы стали следить за порядком исполнения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и нормативных актов, изданных во исполнение его. Росфинмониторинг начал накопление и анализ поступающих сведений, наладил международные контакты в области финансового мониторинга. МВД России стало расследовать дела об отмывании денег. [35]

К основным целям системы в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем относятся:

а) сокращение масштабов организованной преступности и незаконной предпринимательской деятельности;

б)    устранение условий, способствующих созданию и воспроизводству материальной базы терроризма, организованной преступности, наркобизнеса и коррупции;

в)    предотвращение незаконного вывода денежных средств и доходов за рубеж;

г)    создание условий для обеспечения репатриации денежных средств и доходов, полученных преступным путем и незаконно выведенных за рубеж;

д)    обеспечение эффективности реализации полномочий государственных органов и организаций, участвующих в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, оптимизация механизмов координации их деятельности и взаимодействия между ними. [11]

Для достижения вышеуказанных целей необходимо:

а) нормативно-правовое обеспечение функционирования национальной системы, включающее в себя:

-    разработку механизмов, направленных на сужение сферы теневой экономики, в том числе на совершенствование системы финансового контроля;

-    развитие и совершенствование системы подзаконных нормативных правовых актов, обеспечивающих эффективную реализацию предписаний федеральных законов в этой сфере;

-    разработку и совершенствование нормативно-правовых механизмов ответственности юридических лиц, причастных к легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, конфискации денег, ценностей и иного имущества, приобретенных преступным путем либо используемых для финансирования терроризма или совершения иных преступлений, а также совершенствование практики применения этих механизмов;

-    укрепление международного сотрудничества в области розыска, конфискации и репатриации денежных средств и доходов, полученных преступным путем и незаконно выведенных за рубеж;

-    усиление ответственности за финансирование терроризма, а также за преступления, совершенные преступными сообществами, коррупцию, мошенничество, незаконный оборот наркотиков, оружия, ядерных, химических и других особо опасных материалов, сопряженные с легализацией (отмыванием) доходов, полученных в результате совершения этих преступлений;

-    разработку нормативных правовых актов в области контроля, осуществляемого в соответствии с федеральным законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, за операциями физических лиц с денежными средствами или иным имуществом в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией

(отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, при наличии информации о несоответствии фактически произведенных ими расходов официально полученным доходам;

-    упорядочение въезда иностранных граждан на территорию РФ и передвижения по территории РФ, а также использования иностранной рабочей силы;

б)    совершенствование методов изучения и идентификации клиентов организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом

в)    повышение эффективности надзорной деятельности, предусматривающее:

-    оптимизацию частоты проверок надзорными органами организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по соблюдению ими требований нормативных правовых актов в данной сфере;

-    усиление контроля за структурой собственности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в части, касающейся выявления выгодоприобретателей и действительных собственников;

-    аккумулирование в надзорных органах информации об учредителях (участниках) и действительных собственниках организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, аффилированных лицах;

г)    совершенствование организации деятельности Росфинмониторинга и иных государственных органов, участвующих в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также улучшение их материальнотехнического обеспечения, включающие в себя:

-    расширение информационно-технологических возможностей по сбору, обработке, хранению и передаче необходимой информации на федеральном, региональном и международном уровне;

-    создание единой информационной системы баз данных в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в которую должны войти базы данных регистрирующих органов;

д)    усиление взаимодействия Росфинмониторинга с правоохранительными органами, а также правоохранительных и надзорных органов между собой и с поднадзорными организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, предусматривающее:

-    обеспечение взаимодействия Росфинмониторинга с оперативными и следственными подразделениями;

-    обмен информацией об организациях, не исполняющих требования законодательства РФ в данной сфере;

-    совместную разработку методологии противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также единых подходов к квалификации такого рода преступлений;

-    установление порядка создания совместных рабочих групп, в том числе следственно-оперативных, для анализа, раскрытия и расследования уголовных и иных дел данной категории, прежде всего касающихся финансирования терроризма, легализации (отмывания) доходов, полученных в результате деятельности преступных сообществ, коррупции, мошенничества, незаконного оборота наркотиков, оружия и боеприпасов, похищения и торговли людьми; [14]

ж)    укрепление международного сотрудничества в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, предусматривающее:

-    участие в международных договорах и работе специализированных международных организаций;

-    заключение межгосударственных соглашений об обмене информацией о собственниках организаций, находящихся в юрисдикции других государств, в том числе в оффшорных юрисдикциях;

-    развитие эффективных форм сотрудничества с подразделениями финансовой разведки, правоохранительными органами и специальными службами,

-    другими компетентными органами иностранных государств и международных организаций;

-    оказание содействия соответствующим органам государств—участников СНГ в создании национальных систем противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также налаживание эффективного обмена информацией с ними;

з)    повышение профессиональной подготовки специалистов в сфере организации и непосредственного противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, предусматривающее:

-    формирование общегосударственной системы обучения специалистов в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, включая базовую подготовку в высших и специальных учебных заведениях;

-    создание при Росфинмониторинге учебно-методического центра;

-    развитие различных форм профессиональной переподготовки сотрудников государственных органов и организаций, участвующих в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

-    разработку и внедрение специальных программ повышения квалификации прокуроров и судей по вопросам ведения и рассмотрения дел данной категории;

-    языковую подготовку российских экспертов, участвующих в международном сотрудничестве в данной сфере;

и) создание системы оценок эффективности мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, включающее в себя:

-    разработку научно обоснованных количественных и качественных критериев оценок в данной сфере с учетом международных стандартов и требований;

-    налаживание комплексной системы статистической отчетности правоохранительных и иных компетентных органов о предупреждении, выявлении, раскрытии, расследовании и рассмотрении преступлений данной категории, а также о преследовании лиц, их совершивших. [36]

В последнее время в России и за рубежом интенсивно развиваются системы электронных денег. От уже имеющихся традиционных систем расчетов и платежей с использованием телекоммуникационных технологий эти системы отличаются тем, что с реальными деньгами уже почти не связаны и практически полностью являются условным (виртуальным) понятием. При этом некоторые российские и зарубежные банки открывают электронные счета для граждан любого государства, позволяя им оплачивать покупки через Интернет. Порядок «пополнения» электронного кошелька следующий. Владелец счета помещает на свой счет в банке реальные денежные средства, после чего имеет право перевести на жесткий диск своего компьютера определенную сумму.

Для совершения покупки ему необходимо подтвердить факт своего согласия перечислить требуемую сумму уже не реальных, а электронных денег. Специальное программное обеспечение, установленное на домашнем компьютере клиента, присваивает каждой электронной купюре уникальный порядковый номер, «упаковывает» требуемое их количество в «конверт» и отправляет на подпись банку, выдавшему электронные деньги. По возвращении завизированных «банкнот» пользователь пересылает их продавцу товара. Поскольку все купюры имеют свои уникальные номера, два раза расплатиться одной и той же монетой невозможно. При этом когда банк получит израсходованные покупателем электронные купюры, он даже не будет знать, кто автор платежа, так как на подпись они поступили в «конверте» (зашифрованными). Существует возможность пользоваться услугами этой системы прямо из России через Интернет, т.е. эти системы являются наиболее подходящим механизмом платежей и расчетов при осуществлении операций по отмыванию денег.

Развитие систем электронных денег чревато опаснейшими последствиями. Так, некоторые из использующихся сейчас способов регистрации совершенных операций в действующих системах электронных

денег позволяют переводить крупные суммы, практически не оставляя следов ни на бумаге, ни в центральном компьютере (сервере) системы. Это особенно характерно для систем многосторонних расчетов и платежей с многочисленными участниками, территориально удаленными друг от друга.

Оборачиваясь в виртуальной среде, эти деньги не оставляют следов, которые можно было бы использовать для последующего контроля.

В настоящее время все применяемые меры контроля над такими операциями основаны на использовании регистрации переводимых сумм и реквизитов получателей банками и другими финансовыми учреждениями. При осуществлении многозвенных расчетов такие записи не позволяют понять и проанализировать действительные аспекты и сущность совершенной операции.

Надзорные органы обеспокоены системами электронных денег, где электронные деньги оборачиваются в виртуальной среде, не оставляя следов, по которым можно было бы осуществить контроль.

Таким образом, основной неразрешенной общеправовой проблемой на пути развития электронных расчетов, осуществляемых с использованием Интернета в Российской Федерации, экономической деятельности, осуществляемой с использованием электронных средств коммуникаций, а также основной проблемой развития всего электронного сегмента российской экономики в целом следует признать пассивность государства в установлении правового регулирования общественных отношений в данной сфере.

В настоящее время действующим российским законодательством не определен правовой статус экономической деятельности, осуществляемой с использованием Интернета, не определен статус электронных денег, отсутствует их легальное определение, не установлен порядок их эмиссии, круг возможных эмитентов и многое другое. Не определены вопросы юрисдикции, в частности применительно к правоотношениям с иностранным элементом или носящим транснациональный характер. До сих пор не приняты Федеральные законы «Об электронных финансовых услугах», «О банковских картах». [37]

Также для создания в России эффективной системы борьбы с легализацией денег необходимо выработать комплекс мер в сфере валютного контроля. Шпагин В.В. предлагает осуществление таких мероприятий:

-    проведение проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного контроля;

-    передача информации о нарушениях в Росфиннадзор с целью применения санкций в отношении недобросовестных участников ВЭД. [38]

Д.В. Макаров говорит о том, что необходимо проведение постоянного мониторинга в валютной области. [39]

Таким образом, анализ статей различных авторов позволил систематизировать предложения по теме исследования и привести рекомендации для создания эффективной системы борьбы с легализацией денег. ( Таблица 7)

Таблица 7 - Комплекс мер для создания эффективной борьбы с легализацией денег

№	Предлагаемые меры	Краткая характеристика
1. 2. 3. 4.	Разработка национальной стратегии борьбы с отмыванием денег Обеспечение полноценного включения страны в систему международной кооперации в сфере борьбы с отмыванием денег Проведение межведомственных оперативно профилактических мероприятий Детальная проработка форм и процедур международного сотрудничества государств и организаций	-    принять новый и более жёсткий закон, противодействующий легализации доходов от преступной деятельности. Закон должен включать общепринятые в мире принципы создания и функционирования эффективной системы борьбы с отмыванием денег; -    законодательно обеспечить меры по упрощению и ускорению ареста и конфискации подозрительных средств в делах по отмыванию денег -    присоединиться ко всем международным Конвенциям и соглашениям по вопросам борьбы с отмыванием денег; -    повысить эффективность защиты всех форм собственности; -    усилить уголовную ответственность за экономические и коррупционные преступления; -    материально стимулировать эффективную работу правоохранительных органов, борющихся с теневой экономикой; -    повысить влияние таможни и органов внутренних дел на совершенствование экономического законодательства -    выявлять нецелевое использование иностранных инвестиций и бюджетных средств; -    пресекать факты «отмывания» денег криминального характера; -    проверять законность экспорта нефти, зерна, редкоземельных металлов и другого стратегически важного сырья; -    выявлять и пресекать факты контрабанды, изготовления фальшивой подакцизной продукции и фальшивомонетничества -    разработать формы и процедуры, учитывающие специфику деятельности тех или иных организаций для создания эффективной системы международного и государственного контроля в банковской сфере и иных финансово-кредитных институтах

Таким образом, исходя из вышеизложенного для сокращения масштабов утечки капитала и легализации (отмывания) денег рекомендуется:

1) совершенствовать законодательную базу, направленную на идентификацию форм вывоза капитала, которые наносят прямой ущерб государству и противоречат интересам развития национальной экономики, а также ввести четкое и жесткое регулирование вывоза капитала за счет принятия комплекса нормативных актов, заполняющих правовой вакуум в некоторых аспектах внешнеэкономической деятельности;

2)    усилить ответственность за использование нелегальных и полулегальных схем бегства капитала;

3)    создать надежную систему таможенного и финансового контроля, включая комплекс валютного контроля международных расчетов;

4)    сформировать благоприятную макроэкономическую обстановку в стране, побуждающую к инвестированию в рамках РФ, и проводить эффективную инвестиционную и инновационную политику.

В данной дипломной работе дано теоретическое обоснование «утечке» капитала и понятию «отмывание» денег, определены основные причины утечки капитала за рубеж, наиболее типичные инструменты и каналы, используемые для этого, были рассмотрены такие вопросы, как: правовые аспекты борьбы с отмыванием денег, особенности нелегального вывоза капитала из России. Проведены анализ и оценка масштабов утечки капитала из России с 2006 года по 2010 года, определены основные направления борьбы с отмыванием нелегально вывезенного капитала, а также предложены меры по предотвращению утечки капитала и совершенствование законодательства Российской Федерации по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.

Подводя итоги, скажем, что основополагающими причинами оттока капитала являются политическая неопределенность, непоследовательность реформ, слабость институциональной основы, в том числе, выраженной в коррупции. Меры регулирования капитала, хотя и приносят определенную краткосрочную выгоду, смягчая изменчивость потоков капитала, представляются все же неэффективными с точки зрения среднесрочных задач предотвращения оттока капитала, и обходятся очень дорого, поскольку приводят к росту коррупции. Таким образом, среднесрочная стратегия должна предусматривать график постепенной отмены мер контроля с одновременным проведением комплексных мер по совершенствованию управления и макроэкономических показателей, а также по укреплению банковской системы.

Особенностями вывоза капитала является то, что он выступает как главный источник создания международной продукции, т.е. продукции, реализованной зарубежными филиалами международных монополий, а также межфирменными кооперациями. Давление на вывоз капитала оказывают и развивающиеся страны, стремящиеся получить внешние источники накопления и таким образом ускорить темпы своего экономического роста. А экономически развитые капиталистические страны, перемещая за границу производственные мощности посредством инвестиций, стремятся получить под свой контроль регионы со стратегическим сырьем, но на собственно экономической базе, втягивая эти страны в глобальную систему рыночного хозяйства. Путем координации поступления отдельных национальных капиталов удается преодолеть его нехватку в разных частях мирового капиталистического хозяйства.

Одним из основных условий выживания российской экономики в ближайшие годы является резкое сокращение экспорта капитала, и усилия по возврату хотя бы части вывезенных, в сущности, разворованных средств в Россию. Россия вправе рассчитывать в возврате разворованных средств своих граждан на содействие правительств и правоохранительных органов

западных государств. Разумеется, первые и достаточно действенные шаги в этом направлении должно предпринять правительство России, больше всего заинтересованное в возврате этих средств. Пока его усилия в этом направлении ничтожны. Очевидно, что исполнительная российская власть слишком бережно относится к своим ворам.

Но если положение изменится, то не менее сложная задача встанет и перед западными государственными органами. От них требуется действенная помощь в розыске утекших из России богатств и возврате их в Россию. Это сопряжено с известными жертвами для экономики этих стран, которые неплохо заработали на чудовищном расхищении российского национального богатства.

Надо обеспечить выгодные условия инвестиций внутри страны, причем условия даже более выгодные, нежели инвестиции в любых других странах мирового сообщества, принципиальные предпосылки для этого, как известно, в нашей стране имеются.

Термин «отмывание» денег (от англ. «money laundering») впервые был использован в 80-х гг. в США применительно к доходам от наркобизнеса и обозначает процесс преобразования нелегально полученных денег в легальные деньги.

В российском законодательстве для обозначения рассматриваемого явления применяется синтетическое понятие «легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем», включающее как тождественные термины «легализация» и «отмывание».

Способы легализации (отмывания) незаконных доходов весьма многообразны, нередко носят многоэтапный и весьма ухищренный характер. Стремительное увеличение объема отмываемых «грязных» денег способствовали появлению новых чрезвычайно эффективных методов и приемов криминальной легализации. Обороты «мировой системы» преступной легализации настолько возросли, что специальная финансовая комиссия по проблемам отмывания денег (FATF), считает ее третьей по значению «индустрией» (после нефтяного бизнеса и торговли оружием).

Как показывает мировая практика, точно определить величину скрытого оттока капитала практически невозможно. Наиболее корректным подходом служит комплексное рассмотрение данных из различных областей статистики, прежде всего - платежного баланса. Применение такого подхода не должно претендовать на детальную точность расчетов, но, как показывает анализ, позволяет получить весьма обоснованную макроэкономическую оценку масштабов утечки капитала из России.

Если оценивать масштабы вывезенного за период с 2006 по 2010 года нелегального капитала, то необходимо отметить, что приведенные в таблице две статьи платежного баланса носят приблизительный характер, поскольку только частично отражают несанкционированное бегство капитала. В тоже время это лишь наиболее очевидные и доступные суммы, тогда как

фактический отток рассредоточен и по ряду других статей платежного баланса страны.

Таким образом, незаконный вывоз капитала из России - проблема номер один для отечественной экономики, однако многие специалисты отмечают, что утечка капитала - вещь далеко не однозначная и не всегда вредная для отечественной макроэкономики, поскольку в стране ощущается переизбыток валюты, полученной в результате экспортных операций.

Поскольку утечка капитала за границу представляет серьезную опасность для экономики России, поэтому совершенно необходимо противодействие ему. В настоящее время на высшем государственном уровне есть понимание того, что для предотвращения утечки капитала необходимы, прежде всего, изменения в экономической политике государства.

Для противодействия утечке капитала требуется усилить государственный контроль над валютными и внешнеэкономическими операциями и принять целенаправленные меры (в том числе законодательные) по борьбе с правонарушениями и коррупцией в этой области. В этом случае необходимо принять комплекс общих и специальных мер.

Исходя из вышеизложенного, для сокращения масштабов незаконного вывоза капитала и легализации (отмывания) денег необходимо:

1)    сформировать благоприятную макроэкономическую обстановку в стране, побуждающую к инвестированию в рамках Российской Федерации, и проводить эффективную инвестиционную и инновационную политику.

2)    совершенствовать законодательную базу, направленную на идентификацию форм вывоза капитала, которые наносят прямой ущерб государству и противоречат интересам развития национальной экономики, а также ввести четкое и жесткое регулирование вывоза капитала за счет принятия комплекса нормативных актов, заполняющих правовой вакуум в некоторых аспектах внешнеэкономической деятельности;

3)    создать надежную систему таможенного и финансового контроля, включая комплекс валютного контроля международных расчетов, усилить ответственность за использование нелегальных и полулегальных схем бегства капитала.

Список использованных источников

1    Катасонов В.Ю. Бегство капитала из России. - М.: Анкил, 2002. -С.

199.

2    Лопашенко Н.А. Бегство капитала из России и его возвращение. - М.: Бизнес-школа ИНТЕЛ-СИНТЕЗ, 2004. - С.168.

3    Бахарева А.Ю. Применение инструмента таможенной политики в целях предотвращения нелегального вывоза капитала / А.Ю. Бахарева // Вестник ОГУ.- 2010. - №4. -С. 87-92.

4    Авдокушин Е.Ф. Международные экономические отношения. - М.: Юристъ, 2006. - С. 345.

5    Бекряшев А.К., Белозеров И.П. Электронный учебник «Теневая экономика и экономическая преступность». - М.: Институт Открытое Общество. Фонд Содействия (Фонда Сороса). 2000.

6    Суэтин А.А Международные валютно-финансовые отношения. -М.:КНОРУС, 2005. - С. 288.

7    Гуров М. «Бегство капиталов» из России: причины, масштабы, особенности и способы осуществления / М.Гуров //Юридический мир. -2004. - № 7. - С. 78-83.

8    Григорьев Л, Косарев А. «Инвестиционный климат и перспективы экономического роста в России»//материалы Международной конференции

9    Петренко И.Н. Бегство капиталов как угроза национальной безопасности. - М.: Анкил, 2003. - С. 104.

10    Катасонов В.Ю. Бегство капитала из России: макроэкономический и валютно-финансовый аспекты - М.: МГИМО (У) МИД России, 2002. - С.235.

11    Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма. - М.: Спецкнига, 2007. - С. 752.

12    Калинин А.П. Экономическая преступность, отмывание и вывоз денег за рубеж.//Всемирный Антикриминальный и Антитеррористический Форум. 2006 - № 7. - С. 20-25.

13    О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115.

14    Гречаник Л. Борьба с отмыванием денег? / Л. Гречаник // Экономика России: XXI век. - 2005.- № 18. - С. 10-15.

15    Козлов И.В. О стадиях процесса легализации преступных доходов / И.В. козлов //Финансы и кредит. - 2007. - № 3. - С. 76-79.

16    Милякина Е.В. Вывоз капитала : законодательство и практика его применения / Е.В. Милякина // Законодательство и экономика.- 2006. - №3. -С.62-70.

17    Абалкин Л.И. Качественные изменения структуры финансового рынка и бегство капитала из России / Л.И. Абалкин //Вестник ФА. - 2003. -№ 5. - С. 5-7.

18    Булатов А.С. Параметры и оценка масштабов утечки капиталов из России / А.С. Булатов // Деньги и кредит. - № 12. - С.70.

19    Григорьев Л, Косарев А. Проблема бегства капитала: практический анализ / Л. Григорьев, А. Косарев //Экономический журнал ВШЭ. - 2002. -№ 4. - С. 54-74.

20    Шохин С.О. Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем: роль Счетной палаты Российской Федерации / С.О. Шохин //Банковское право. - 2004. -№ 3. - С. 7-11.

21    Шепелев С.В. Современные тенденции в вывозе частного капитала из России / С.В. Шепелев // Международное движение капитала. - 2006. № 1.

-    С. 15-19.

22    Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]:[официальный сайт]. - М., 2011. - Режим доступа: http: // www.cbr.ru.

23    Лопашенко Н.А. Бегство капиталов, передел собственности и экономическая амнистия. - М.:ФИНПРЕСС ДИС, 2005. - С.152.

24    Тимошкин А.В. Актуальные аспекты противодействия легализации доходов, полученных преступным путем / А.В. Тимошкин //Банковское дело.

-    2007. - № 4. - С. 52-55.

25    Крашенникова В.М. Валютное регулирование и валютный контроль.

-    М.: Экономистъ, 2005. - С.400.

26    Третьяков И.Л. О законодательном регулировании вопросов противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем / И.Л. Третьяков //Законодательство и экономика. - 2004. -№ 4. - С. 62-64.

27    Васильев А. Уголовная ответственность за отмывание грязных денег: проблемы правоприменения / А. Васильев // Современное право. - 2009. -№11.- С. 57-59.

28    Прокофьева Т.В. Некоторые аспекты противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём / Т.В. Прокофьева // Российский судья. -2008. - №1. -С. 38-40.

29    Милякина Е.В. Вывоз капитала: законодательство и практика его применения / Е.В. Милякина //Законодательство и экономика. - 2005. - № 3. -С. 62-70.

30    Трапезников В. Борьба с «отмыванием» доходов, полученных противоправным путем / В. Трапезников //Российская юстиция. - 2003. -№ 4. -С. 22-24.

31    Евсюков В.В. К вопросу о противодействии легализации преступных доходов / В.В.Евсюков //Финансы. - 2004. - № 7. - С. 75-77.

32    Вотрин Р.В. Особенности банковского надзора в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма / Р.В. Вотрин //Деньги и кредит. -2004. - № 4. - С. 13-23.

33    Чистюхин В.В. Деятельность Банка России по контролю за кредитными организациями в сфере противодействия легализации

(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма / В.В.Чистюхин //Деньги и кредит. - 2010. - № 7. - С. 11-12.

34    Мельников В.Н. О развитии системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в российском банковском секторе в свете мировых тенденций /

B.Н.    Мельников // Деньги и кредит. - 2005. - № 7. - С. 3-7.

35    Бобырев В. К совершенствованию информационного обеспечения борьбы с экономической преступностью / В. Бобырев //Российский экономический журнал. - 2002. - № 10. - С. 88-89.

36    Алиев В.М. Легализация (отмывание) доходов, полученных незаконным путем: основные направления специального предупреждения / В.М. Алиев //Организационно-правовые проблемы борьбы с преступностью в регионах России: Сборник научных трудов ВНИИ МВД России. - 2008. - С. 35-36.

37    Козлов И. В. Противодействие легализации преступных доходов в банковском секторе: что удалось и что предстоит? / И.В. Козлов //Финансы и кредит. - 2006. - №14. - С. 17-20.

38    Шпагин В.В. О нарушении валютного законодательства / В.В. Шпагин // Таможенное регулирование и таможенный контроль. -2004. - №10. -

C.87-92.

39    Макаров Д.В. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России / Д.В. Макаров // Вопросы экономики. - 2009. - №3. - С.14-20.

ПРИЛОЖЕНИЕ А (обязательное)

Платежный баланс Российской Федерации за 2006-2010 года

Таблица А.1 - Платежный баланс Российской Федерации за 2006 год

	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	2006 г.
Счет текущих операций	30 470	24 414	23 960	15 842	94 686
Торговый баланс	36 475	37 737	37 193	27 864	139 269
Экспорт	67 347	76 554	79 816	79 833	303 550
сырая нефть	23 310	27 517	27 922	23 533	102 283
нефтепродукты	9 538	12 085	12 529	10 520	44 672
природный газ	12 240	10 062	10 172	11 331	43 806
прочие	22 258	26 889	29 193	34 449	112 789
Импорт	-30 871	-38 817	-42 623	-51 969	-164 281
Баланс услуг	-2 327	-3 023	-4 417	-3 846	-13 614
Экспорт	5 944	7 636	8 785	8 737	31 102
транспортные услуги	2 103	2 619	2 579	2 781	10 081
поездки	1 268	1 947	2 680	1 732	7 628
прочие услуги	2 573	3 070	3 526	4 224	13 393
Импорт	-8 271	-10 659	-13 202	-12 584	-44 716
транспортные услуги	-1 202	-1 618	-1 839	-2 063	-6 722
поездки	-3 320	-4 359	-6 135	-4 299	-18 112
прочие услуги	-3 749	-4 683	-5 228	-6 222	-19 882
Баланс оплаты труда	-581	-1 012	-1 556	-1 018	-4 168
Баланс инвестиционных доходов Доходы к получению	-3 035 6 457	-9 565 4 316	-6 396 9 734	-6 268 7 351	-25 265 27 858
Доходы к выплате	-9 492	-13 881	-16 130	-13 619	-53 122
Федеральные органы управления	-296	-354	-1 130	-523	-2 304
Доходы к получению	949	263	104	91	1 407
Доходы к выплате	-1 246	-617	-1 234	-613	-3 710
Субъекты Российской Федерации (доходы к выплате)	-9	-62	-9	-42	-122
Органы денежно-кредитного регулирования	1 484	2 851	2 918	3 001	10 254
Доходы к получению	1 618	3 004	3 011	3 060	10 694
Доходы к выплате	-135	-153	-93	-59	-440
Банки	-317	-385	-426	-587	-1 714
Доходы к получению	518	719	716	965	2 918
Доходы к выплате	-835	-1 103	-1 141	-1 552	-4 631
Прочие секторы	-3 897	-11 615	-7 750	-8 118	-31 379
Доходы к получению	3 371	330	5 903	3 235	12 840
Доходы к выплате	-7 268	-11 945	-13 653	-11353	-44 219
Баланс текущих трансфертов	-62	277	-863	-890	-1 537
Счет операций с капиталом и финансовыми	-7 020	15 646	-14 871	9 507	3 262

инструментами
Счет операций с капиталом (капитальные трансферты) Финансовый счет (кроме резервных активов)	21 -7 040	72 15 574	-36 -14 835	134 9 373	191 3 071
Обязательства ( '+' - рост, '-' - снижение)	22 582	14 698	122	30 752	68 154
Федеральные органы управления Портфельные инвестиции (долговые ценные бумаги)	-2 043 -1 125	-3 065 -2 160	-22 507 938	-440 1 351	-28 056 -995
выпуск	0	0	0	1 048	1 048
погашение (график)	-809	-1 624	-811	-455	-3 699
корпусов	-235	-1 291	-253	-242	-2 021
купонов	-575	-333	-558	-212	-1 677
реинвестирование доходов	487	456	458	466	1 866
вторичный рынок	-802	-991	1 291	291	-211
Ссуды и займы	-989	1 014	-23 477	-436	-23 888
привлечение	95	99	177	307	678
погашение (график)	-1 099	-805	-23 654	-929	-26 487
реструктуризация	15	1 720	0	186	1 921
Просроченная задолженность	46	-1 926	30	-1 357	-3 208
накопление	58	26	34	51	169
погашение /реструктуризация	-12	-1 951	-4	-1 408	-3 376
Прочие обязательства	25	6	2	2	35
Субъекты Российской Федерации Органы денежно-кредитного регулирования	-10 5 593	-455 -4 316	105 -3 462	523 -5 147	163 -7 331
Кредиты МВФ	0	0	0	0	0
Прочие обязательства	5 593	-4 316	-3 462	-5 147	-7 331
Банки	6 728	9 292	11 752	23 382	51 154
Прямые инвестиции	285	731	344	1 150	2 510
Ссуды и депозиты	6 080	8 282	11 271	21 971	47 603
Прочие обязательства	364	279	137	261	1 041
Прочие секторы	12 314	13 242	14 234	12 434	52 224
Прямые инвестиции	7 448	7 355	9 671	2 718	27 191
Портфельные инвестиции	2 863	1 393	8 780	-4 455	8 580
Ссуды и займы	2 046	4 571	-4 151	14 375	16 840
Прочие обязательства	-42	-77	-65	-204	-388
Активы, кроме резервных ('+' - снижение, '-' - рост)	-29 622	876	-14 957	-21 380	-65 083
Органы государственного управления	-828	-688	241	-76	-1 352
Ссуды и займы	151	327	-4 320	-164	-4 006
Просроченная задолженность	-1 003	-430	4 395	50	3 012
Прочие активы	24	-585	165	38	-358
Органы денежно-кредитного регулирования	-5 511	4 308	3 719	5 123	7 640
Банки	-9 749	633	-3 000	-11 522	-23 638
Прямые инвестиции	-124	-54	-132	53	-257

Ссуды и депозиты Прочие активы	-8 362 -1 264	1 029 -341	-4 244 1 375	-11 376 -198	-22 953 -428
Прочие секторы Прямые и портфельные инвестиции	-13 534 -4 809	-3 378 -2 143	-15 917 -8 245	-14 904 -8 311	-47 734 -23 508
Наличная иностранная валюта	-514	4 966	3 424	2 233	10 109
Торговые кредиты и авансы	-504	-215	-867	960	-626
Задолженность по поставкам на основании межправительственных соглашений	-543	120	-552	1 050	75
Своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары и услуги в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами	-7 072	-4 940	-3 763	-4 169	-19 945
Прочие активы	-92	-1 166	-5 914	-6 667	-13 839
Чистые ошибки и пропуски	-2 020	872	4 736	5 929	9 518
Изменение валютных резервов ('+' -снижение, '-' -рост)	-21 431	-40 932	-13 825	-31 278	-107 466

Таблица А.2 - Платежный баланс Российской Федерации за 2007 год

	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	2007 г.
Счет текущих операций	22 797	14 695	15 861	24 415	77 768
Торговый баланс	28 918	30 971	31 139	39 887	130 915
Экспорт	71 693	83 732	89 483	109 492	354 401
сырая нефть	23 382	28 965	31 523	37 632	121 503
нефтепродукты	9 959	11 900	14 050	16 318	52 228
природный газ	10 542	9 850	9 874	14 571	44 837
прочие	27 809	33 017	34 037	40 971	135 833
Импорт	-42 775	-52 761	-58 344	-69 605	-223 486
Баланс услуг	-3 010	-4 385	-6 012	-5 480	-18 888
Экспорт	7 644	9 327	10 860	11 426	39 257
транспортные услуги	2 618	2 771	2 980	3 461	11 829
поездки	1 483	2 465	3 213	2 286	9 447
прочие услуги	3 543	4 091	4 667	5 679	17 980
Импорт	-10 655	-13 712	-16 872	-16 906	-58 145
транспортные услуги	-1 731	-2 261	-2 503	-2 853	-9 348
поездки	-3 758	-5 063	-7 429	-4 967	-21 216
прочие услуги	-5 166	-6 388	-6 940	-9 087	-27 581
Баланс оплаты труда	-931	-1 557	-2 447	-2 383	-7 318
Баланс инвестиционных доходов	-1 794	-10 097	-5 608	-5 935	-23 434
Доходы к получению	10 486	10 208	11 315	12 776	44 784
Доходы к выплате	-12 279	-20 305	-16 923	-18 711	-68 218
Федеральные органы управления	245	-352	-496	-402	-1 005
Доходы к получению	832	272	92	187	1 383
Доходы к выплате	-587	-624	-588	-590	-2 389
Субъекты Российской Федерации (доходы к выплате)	-11	-11	-10	-73	-105
Органы денежно-кредитного регулирования	3 282	4 212	4 721	4 968	17 183

Доходы к получению	3 282	4 212	4 721	4 968	17 183
Доходы к выплате	0	0	0	0	0
Банки	-871	-1 227	-1 623	-1 427	-5 147
Доходы к получению	940	1 081	1 052	1 643	4 716
Доходы к выплате	-1 810	-2 307	-2 676	-3 069	-9 863
Прочие секторы	-4 439	-12 719	-8 200	-9 000	-34 359
Доходы к получению	5 431	4 643	5 449	5 979	21 502
Доходы к выплате Баланс текущих трансфертов	-9 871 -386	-17 362 -236	-13 649 -1 211	-14 979 -1 674	-55 861 -3 506
Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами	14 304	48 617	-4 444	26 030	84 507
Счет операций с капиталом (капитальные трансферты)	-875	155	89	-9 593	-10 224
Финансовый счет (кроме резервных активов)	15 179	48 462	-4 533	35 623	94 730
Обязательства ( '+' - рост, '-' - снижение)	42 816	68 973	37 030	59 120	207 939
Федеральные органы управления	-1 599	-2 350	-1 577	-1 974	-7 500
Портфельные инвестиции	-810	-1 824	-1 004	-225	-3 863
выпуск	2	0	0	0	2
погашение	-986	-2 170	-1 104	-343	-4 603
корпусов	-402	-1 872	-335	-228	-2 837
купонов	-584	-298	-769	-115	-1 766
реинвестирование доходов	475	485	481	467	1 907
вторичный рынок	-300	-139	-381	-349	-1 169
Ссуды и займы	-834	-541	-599	-909	-2 883
Просроченная задолженность Прочие обязательства	-12 57	11 4	23 3	-785 -55	-763 9
Субъекты Российской Федерации	19	-73	-4	-74	-133
Органы денежно-кредитного регулирования	81	75	175	550	882
Банки	14 925	23 090	17 022	15 873	70 910
Прямые инвестиции	1 726	1 911	1 986	1 598	7 221
Ссуды и депозиты	7 723	14 284	13 949	15 002	50 959
Прочие обязательства	5 477	6 895	1 086	-727	12 731
Прочие секторы Прямые инвестиции	29 389 16 757	48 231 9 237	21 414 6 729	44 745 15 129	143 779 47 853
Портфельные инвестиции	-4 407	3 442	-2 280	8 433	5 189
Ссуды и займы	17 217	32 927	18 351	22 305	90 800
Прочие обязательства	-178	2 624	-1 387	-1 122	-63
Активы, кроме резервных ('+' - снижение, '-' -рост)	-27 637	-20 511	-41 564	-23 497	-113 208
Органы государственного управления	-666	-642	405	8 127	7 224
Ссуды и займы	185	260	136	-2 174	-1 594
Просроченная задолженность	-834	-397	-71	10 081	8 779
Прочие активы	-17	-505	340	220	39
Органы денежно-кредитного регулирования	-78	64	-419	-34	-467
Банки	-14 873	13 824	-20 542	-3 532	-25 122
Прямые инвестиции	-116	-96	-110	-366	-687
Ссуды и депозиты	-14 621	15 691	-20 614	-2 369	-21 913
Прочие активы	-136	-1 770	182	-797	-2 522
Прочие секторы	-12 020	-33 758	-21 008	-28 058	-94 843
Прямые и портфельные инвестиции	-6 685	-22 306	-10 423	-11 280	-50 694

Наличная иностранная валюта	2 006	4 067	4 848	4 369	15 289
Торговые кредиты и авансы	3 336	-2 641	-623	-975	-904
Задолженность по поставкам на основании межправительственных соглашений	-373	-536	766	-140	-282
Своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары и услуги в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами	-7 158	-7 699	-9 588	-10 051	-34 497
Прочие активы	-3 145	-4 642	-5 988	-9 981	-23 756
Чистые ошибки и пропуски	-4 177	2 235	-3 520	-7 885	-13 347
Изменение валютных резервов ('+' -снижение, '-' -рост)	-32 923	-65 548	-7 896	-42 560	-148 928

Таблица А.3 - Платежный баланс Российской Федерации за 2008 год

	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	2008 г.
Счет текущих операций	38 713	26 833	29 488	; 8 496	103 53С
Торговый баланс	49 913	51 227	53 869	' 24 733	179 742
Экспорт	110 129	126 669	136 771	98 035	471 603
сырая нефть	38 623	47 079	47 730	| 27 715	161 147
нефтепродукты	17 629	20 737	26 206	i 15314	79 886
природный газ	17 948	17 233	16 169	' 17 756	69 107
прочие	35 929	41 620	46 665	37 250	161 464
Импорт	-60 216	-75 442	-82 902	: -73 302	-291 861
Баланс услуг	-4 450	-6 168	-8 408	; -5 263	-24 289
Экспорт	10 303	13 334	14 776	i 12 766	51 178
транспортные услуги	3 163	3 860	4 259	' 3 743	15 024
поездки	2 174	3 280	4 060	| 2 328	11 842
прочие услуги	4 966	6 194	6 457	' 6 695	24 312
Импорт	-14 753	-19 502	-23 184	-18 029	-75 468
транспортные услуги	-2 524	-3 346	-3 714	-3 377	-12 960
поездки	-4 507	-6 067	-8 225	-4 978	-23 778
прочие услуги	-7 722	-10 089	-11 244	-9 674	-38 730
Баланс оплаты труда	-2 817	-3 887	-4 594	■ -3 059	-14 357
Баланс инвестиционных доходов	-3 213	-14 428	-10 449	' -6 710	-34 801
Доходы к получению	16 187	15 300	14 797	' 11 703	57 986
Доходы к выплате	-19 400	-29 728	-25 246	i -18 413	-92 787
Федеральные органы управления	307	-317	-351	-335	-695
Доходы к получению	821	192	109	' 119	1 241
Доходы к выплате	-514	-508	-459	' -454	-1 936
Субъекты Российской Федерации (доходы к выплате)	-10	-11	-12	: -67	-100
Органы денежно-кредитного регулирования	4 798	4 713	4 965	3 672	18 148
Доходы к получению	4 798	4 713	4 965	3 672	18 148
Доходы к выплате	0	0	0	| 0	-1
Банки	-1 953	-1 745	-1 634	■ -1 651	-6 983
Доходы к получению	1 523	1 675	2 157	' 2 042	7 396

Доходы к выплате	-3 475	-3 420	-3 790	-3 693	-14 379
Прочие секторы	-6 356	-17 069	-13 418	-8 328	-45 171
Доходы к получению	9 045	8 720	7 566	5 87С	31 201
Доходы к выплате	-15 401	-25 788	-20 984	-14 198	-76 372
Баланс текущих трансфертов	-719	89	-931	-1 204	-2 765
Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами	-20 516	35 177	-15 854	-129 985	-131 178
Счет операций с капиталом	-55	227	159	164	496
Финансовый счет (кроме резервных активов)	-20 461	34 950	-16 013	-130 150	-131 674
Обязательства ( '+' - рост, '-' - снижение)	29 177	70 914	36 149	-36 079	100 161
Федеральные органы управления	-1 362	-1 665	-2 416	-2 600	-8 043
Портфельные инвестиции	-843	-1 168	-2 139	-2 356	-6 505
выпуск	4	0	0	0	4
погашение	-1 083	-2 255	-1 038	-85	-4 462
корпусов	-346	-2 059	-318	0	-2 722
купонов	-737	-197	-721	-85	-1 740
реинвестирование доходов	411	401	397	343	1 552
вторичный рынок	-175	687	-1 497	-2 613	-3 599
Ссуды и займы	-390	-496	-281	-339	-1 505
Просроченная задолженность	-134	8	0	68	-58
Прочие обязательства	4	-9	3	27	25
Субъекты Российской Федерации	41	-112	81	-64	-54
Органы денежно-кредитного регулирования	573	694	318	-145	1 440
Банки	4 410	22 249	10 136	-28 627	8 168
Прямые инвестиции	2 061	2 290	2 896	2 828	10 075
Ссуды и депозиты	4 127	21 517	10 380	-24 595	11 428
Прочие обязательства	-1 778	-1 558	-3 140	-6 860	-13 336
Прочие секторы	25 515	49 747	28 030	-4 643	98 649
Прямые инвестиции	19 814	19 908	14 726	10 478	64 927
Портфельные инвестиции	-2 928	3 686	-5 266	-12 222	-16 730
Ссуды и займы	8 794	22 532	19 610	-1 583	49 354
Прочие обязательства	-165	3 620	-1 040	-1 317	1 098
Активы, кроме резервных ('+' - снижение, '-' - рост)	-49 639	-35 964	-52 162	-94 070	-231 835
Органы государственного управления	-1 152	-793	167	-736	-2 513
Ссуды и займы	71	163	0	-1 036	-802
Просроченная задолженность	-780	-182	-71	-84	-1 116
Прочие активы	-443	-773	238	384	-594
Органы денежно-кредитного регулирования	-1	-55	19	-25	-61
Банки	-14 338	-179	-23 642	-26 954	-65 114
Прямые инвестиции	-368	-610	-678	-180	-1 836
Ссуды и депозиты	-15 123	1 692	-23 979	-22 793	-60 203
Прочие активы	1 152	-1 261	1 015	-3 980	-3 074
Прочие секторы	-34 148	-34 938	-28 706	-66 355	-164 147
Прямые и портфельные инвестиции Наличная иностранная валюта	-17 721 -2 262	-15 676 3 107	-11 652 969	-10 921 -27 010	-55 970 -25 196
Торговые кредиты и авансы	1 267	-1 594	788	-8 602	-8 141

Задолженность по поставкам на основании межправительственных соглашений Своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары и услуги в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами	-326 -9 323	-233 -12 120	259 -10 059	318 -7 771	18 -39 273
Прочие активы	-5 783	-8 422	-9 011	-12 370	-35 585
Чистые ошибки и пропуски	-6 106	2 904	-4 728	-3 347	-11 277
Изменение валютных резервов ('+' -снижение, '-' -рост)	-12 092	-64 913	-8 906	124 836	38 925

Таблица А.4- Платежный баланс Российской Федерации за 2009 год

Счет текущих операций	I квартал 9 686	II квартал 7 952	III квартал 15 058	IV квартал 15 908	2009 г. 48 605
Торговый баланс Экспорт	18 783 57 265	24 183 68 113	33 402 82 451	35 217 95 559	111 585 303 388
сырая нефть	17 864	22 875	28 403	31 451	100 593
нефтепродукты	9 174	9 584	13 823	15 564	48 145
природный газ	7 807	9 554	10 534	14 076	41 971
прочие	22 420	26 100	29 691	34 468	112 679
Импорт	-38 482	-43 930	-49 049	-60 342	-191 803
Баланс услуг	-3 838	-4 065	-6 383	-5 550	-19 836
Экспорт	8 324	10 652	11 430	11 188	41 594
транспортные услуги	2 501	3 156	3 415	3 297	12 369
поездки	1 670	2 449	3 128	2 119	9 366
прочие услуги	4 153	5 046	4 887	5 772	19 858
Импорт	-12 162	-14 716	-17 813	-16 738	-61 429
транспортные услуги	-1 873	-2 249	-2 606	-2 723	-9 451
поездки	-3 583	-4 998	-7 480	-4 845	-20 905
прочие услуги	-6 707	-7 470	-7 727	-9 170	-31 073
Баланс оплаты труда	-1 823	-2 184	-2 559	-2 302	-8 868
Баланс инвестиционных доходов	-3 060	-9 723	-8 181	-10 452	-31 416
Доходы к получению	8 108	7 074	7 289	7 387	29 858
Доходы к выплате	-11 168	-16 797	-15 469	-17 839	-61 274
Федеральные органы управления	457	-270	-360	-277	-451
Доходы к получению	833	144	107	189	1 273
Доходы к выплате	-376	-415	-467	-466	-1 725
Субъекты Российской Федерации (доходы к выплате)	-4	-5	-7	-75	-91
Органы денежно-кредитного регулирования	2 215	1 621	1 562	1 489	6 887
Доходы к получению	2 215	1 621	1 564	1 494	6 894
Доходы к выплате	0	0	-2	-6	-8
Банки	-1 531	-1 180	-1 233	-1 739	-5 683
Доходы к получению Доходы к выплате	1 969 -3 500	2 182 -3 362	1 675 -2 909	1 611 -3 350	7 438 -13 121

Прочие секторы	-4 197	-9 889	-8 141	-9 850	-32 077
Доходы к получению	3 090	3 126	3 943	4 093	14 253
Доходы к выплате	-7 287	-13 015	-12 084	-13 943	-46 329
Баланс текущих трансфертов	-376	-259	-1 222	-1 005	-2 862
Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами	-32 369	3 336	-26 717	12 248	-43 502
Счет операций с капиталом	140	158	-12 218	51	-11 869
Финансовый счет (кроме резервных активов)	-32 508	3 177	-14 500	12 198	-31 633
Обязательства ( '+' - рост, '-' - снижение)	-18 356	9 907	10 004	4 820	6 376
Федеральные органы управления	-2 067	2 543	525	992	1 992
Портфельные инвестиции выпуск	-1 717 0	2 874 0	813 0	1 871 0	3 842 0
погашение	-1 005	-91	-1 209	-358	-2 663
корпусов	-435	-3	-511	-65	-1 014
купонов	-570	-89	-698	-292	-1 649
реинвестирование доходов	321	346	424	413	1 503
вторичный рынок	-1 032	2 620	1 599	1 816	5 002
Ссуды и займы	-310	-334	-289	-326	-1 259
Просроченная задолженность	-39	18		-574	-595
Прочие обязательства	-2	-16		21	4
Субъекты Российской Федерации	0	216	77	153	446
Органы денежно-кредитного регулирования	95	1 231	8 057	2 522	11 905
Банки	-19 320	-8 984	-7 417	-6 398	-42 120
Прямые инвестиции	1 601	1 387	1 843	1 610	6 441
Ссуды и депозиты	-13 898	-7 386	-7 927	-7 567	-36 778
Прочие обязательства	-7 023	-2 985	-1 333	-441	-11 783
Прочие секторы	2 936	14 901	8 763	7 552	34 153
Прямые инвестиции	7 466	8 091	10 297	4 205	30 059
Портфельные инвестиции	-1 387	1 066	1 656	742	2 076
Ссуды и займы	-2 803	3 652	-3 434	3 956	1 370
Прочие обязательства	-340	2 093	245	-1 350	648
Активы, кроме резервных ('+' - снижение, '-' - рост)	-14 152	-6 730	-24 504	7 378	-38 009
Органы государственного управления	-1 183	-1 336	12 591	104	10 176
Ссуды и займы	-400	-617	-1 033	-42	-2 092
Просроченная задолженность	-817	-178	12 315	-76	11 244
Прочие активы	34	-541	1 310	221	1 024
Органы денежно-кредитного регулирования	76	-18	17	-18	57
Банки	12 392	3 119	-20 126	16 379	11 765
Прямые инвестиции	-39	-443	113	-788	-1 157
Ссуды и депозиты	15 483	3 062	-21 383	14 642	11 803
Прочие активы	-3 052	501	1 144	2 525	1 119
Прочие секторы	-25 438	-8 495	-16 986	-9 087	-60 006
Прямые и портфельные инвестиции	-13 885	-11 921	-9 446	-8 832	-44 085
Наличная иностранная валюта	-7 778	6 605	-42	5 467	4 252
Торговые кредиты и авансы	3 754	674	-628	901	4 701
Задолженность по поставкам на основании	-2 267	-165	316	287	-1 829

межправительственных соглашений
Своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары и услуги в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами	-4 573	-6 453	-7 250	-8 868	-27 145
Прочие активы	-688	2 765	64	1 959	4 099
Чистые ошибки и пропуски	-7 831	2 916	2 585	604	-1 726
Изменение валютных резервов ('+' -снижение, '-' -рост)	30 513	-14 204	9 074	-28 761	-3 377

Таблица А.5- Платежный баланс Российской Федерации за 2010 год

	т 11 I квартал квартал	III квартал	IV квартал	2010 г.
Счет текущих операций	33 295 18 037	5 692	14 105	71 129
Торговый баланс	46 530 39 234	29 207	36 422	151 393
Экспорт	92 239 97 400	97 615	112 877	400 131
сырая нефть	31 394 34 064	33 473	36 865	135 799
нефтепродукты	16 979 17 910	16 243	19 339	70 471
природный газ	13 573 9 823	9 347	14 997	47 739
прочие	30 294 35 604	38 551	41 673	146 121
Импорт	-45 709 -58 166	-68 408	-76 455	-248 738
Баланс услуг	-4 673 -5 894	-9 304	-7 923	-27 794
Экспорт	9 058 11 021	12 075	12 323	44 476
транспортные услуги	2 963 3 777	4 009	4 162	14 911
поездки	1 619 2309	3 001	2 057	8 985
прочие услуги	4 476 4 935	5 065	6 104	20 580
Импорт	-13 731 -16 914	-21 379	-20 246	-72 270
транспортные услуги	-2 124 -2 883	-3 296	-3 676	-11 979
поездки прочие услуги	-4 504 -6 352 -7 103 -7 678	-9 399 -8 685	-6 261 -10 309	-26 516 -33 775
Баланс оплаты труда	-1 779 -2 297	-3 052	-2 550	-9 677
Баланс инвестиционных доходов	-6 117 -12 905	-9 543	-10 131	-38 696
Доходы к получению	8 558 8 293	8 453	8 062	33 366
Доходы к выплате	-14 675 -21 197	-17 996	-18 194	-72 062
Федеральные органы управления	145 -311	-373	-365	-904
Доходы к получению	617 159	128	103	1 008
Доходы к выплате	-472 -470	-502	-468	-1 912
Субъекты Российской Федерации (доходы к выплате)	-14 -27	-28	-88	-158
Органы денежно-кредитного регулирования	1 306 1 193	1 097	1 048	4 645
Доходы к получению	1 311 1 198	1 104	1 057	4 670
Доходы к выплате	-5 -5	-7	-8	-25
Банки	-732 -582	-709	-803	-2 826
Доходы к получению	1 887 1 922	1 830	1 634	7 273
Доходы к выплате	-2 619 -2 504	-2 539	-2 436	-10 099
Прочие секторы	-6 822 -13 177	-9 530	-9 924	-39 453
Доходы к получению	4743 5013	5 390	5 269	20 415
Доходы к выплате	-11 564 -18 190	-14 920	-15 193	-59 868

Баланс текущих трансфертов	-667	-101	-1 616	-1 713	-4 097
Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами	-11 146	8 951	-6 079	-18 145	-26 419
Счет операций с капиталом	177	46	-21	5	208
Финансовый счет (кроме резервных активов)	-11 323	8 905	-6 058	-18 150	-26 627
Обязательства ( '+' - рост, '-' - снижение)	2 547	12 360	14 451	13 554	42 912
Федеральные органы управления	-853	4 477	139	14	3 776
Портфельные инвестиции	-555	4 749	479	270	4 941
выпуск	0	5 104	0	0	5 104
погашение	-1 294	-103	-1 270	-210	-2 878
корпусов	-554	0	-502	0	-1 057
купонов	-739	-103	-768	-210	-1 821
реинвестирование доходов	433	430	461	430	1 754
вторичный рынок	305	-682	1 288	50	961
Ссуды и займы	-288	-669	-337	182	-1 112
Просроченная задолженность	-10	410	-2	-447	-50
Прочие обязательства	0	-12	-1	10	-3
Субъекты Российской Федерации	600	226	-197	-101	529
Органы денежно-кредитного регулирования	-2 234	141	-211	-98	-2 402
Банки	1 863	-4 417	15 422	4 784	17 651
Прямые инвестиции	1 402	297	1 343	2 417	5 459
Ссуды и депозиты	996	-1 848	14 567	5 558	19 273
Прочие обязательства	-535	-2 867	-487	-3 191	-7 080
Прочие секторы	3 171	11 932	-702	8 956	23 357
Прямые инвестиции	6 689	10 984	5 729	12 332	35 735
Портфельные инвестиции	532	-111	-1 906	-3 329	-4 814
Ссуды и займы Прочие обязательства	-3 955 -95	-2 113 3 172	-3 037 -1 488	2 266 -2 313	-6 839 -725
Активы, кроме резервных ('+' - снижение, '-' -рост)	-13 870	-3 455	-20 509	-31 705	-69 538
Органы государственного управления	-422	-527	406	272	-272
Ссуды и займы	164	314	-49	65	493
Просроченная задолженность	-615	-181	412	-104	-487
Прочие активы	28	-660	43	310	-279
Органы денежно-кредитного регулирования	-100	-36	86	20	-30
Банки	-1 028	11 241	-5 443	-6 555	-1 785
Прямые инвестиции	-203	-342	-93	-384	-1 022
Ссуды и депозиты	-2 071	8 250	-9 559	-3 187	-6 566
Прочие активы	1 246	3 332	4 209	-2 984	5 803
Прочие секторы	-12 320	-14 133	-15 557	-25 441	-67 451
Прямые и портфельные инвестиции	-8 985	-12 502	-10 755	-18 537	-50 779
Наличная иностранная валюта	3 618	6 710	3 369	1 072	14 769
Торговые кредиты и авансы	-852	-252	888	1 034	818
Задолженность по поставкам на основании межправительственных соглашений	839	-210	-112	-1 404	-887
Своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары и услуги в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами	-7 336,17	-6 349	-7 588,61	-8 323	-29 597

Прочие активы	397	-1 529	-1 360	717	-1 775
Чистые ошибки и пропуски	-5 550	-873	3 064	-4 600	-7 959
Изменение валютных резервов ('+' -снижение, '-' -рост)	-16 599	-26 115	-2 677	8 640	-36 751

Скачать дипломную работу: Diplomnaya-rabota.rar
Пароль на архив: privetstudent.com