Привет студент

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

Кафедра менеджмента

 

 

Курсовая работа

Экономический анализ деятельности предприятия

«ОАО Сибспецпроектреставрация»

по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности»

 

 

 

 

Выполнила: Парфенова К.В.

Группа ПМ11-1

Проверил: к.э.н., доцент

Беженцева Т. В.

 

 

 

 

г.Тюмень, 2015г

 

 

Содержание

Введение......................................................................................................... 3

1 Общая характеристика............................................................................. 5

2 Экспресс-диагностика деятельности Сибспецпроектреставрации (системно-матричный диагностический анализ).......................................................... 8

3 Анализ выполнения заданий по оказанию услуг......................................... 15

3.1 Анализ динамики выручки от реализации услуг..................................... 15

3.2  Анализ видов и динамики предоставляемых услуг................................. 16

3.3 Анализ выполнения договорных обязательств по оказанию услуг......... 19

4 Анализ трудовых показателей................................................................... 21

4.1  Анализ численности, состава и движения кадров................................ 21

4.2 Анализ использования рабочего времени................................................ 24

4.3 Анализ производительности труда....................................................... 26

4.4 Анализ заработной платы...................................................................... 30

4.5 Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы       34

5.Анализ использования основных фондов (ОФ)........................................... 37

5.1 Анализ структуры и движения ОФ........................................................ 37

5.2  Анализ эффективности использования и состояния ОФ..................... 40

6.Анализ оборотных средств........................................................................ 44

6.1 Общее состояние оборотных средств................................................... 44

6.2 Анализ оборачиваемости оборотных средств...................................... 45

7 Анализ себестоимости, прибыли (убытков) организации....................... 49

7.1 Анализ себестоимости ........................................................................... 49

7.2 Анализ прибыли (убытков)...................................................................... 41

8 Анализ финансового состояния................................................................. 54

Заключение..................................................................................................... 57

Список литературы...................................................................................... 59

 

 

Введение

Анализ хозяйственной деятельности предприятия предполагают всестороннее изучение технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства материальными, трудовыми, финансовыми ресурсами и эффективности их использования.

В условиях рынка анализ хозяйственной деятельности помогает обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентоспособного производства и включает различные направления – правовое, экономическое, производственное, финансовое и т.д.

Цель анализа хозяйственной деятельности предприятия – повышение эффективности его работы на основе систематического изучения всех видов его деятельности.

Предметом анализа является хозяйственная деятельность предприятия.

В представленной курсовой работе рассмотрены результаты хозяйственной деятельности ОАО «Сибспецпроектреставрация», г. Тюмени за 2011-2013г.

Оценка деятельности предприятия за 2011-2013г. произведена по отчетным документам:

- Форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

- Форма №П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»;

- Форма №П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»;

Цели курсовой работы: выявить резервы улучшения основных технико-экономических показателей деятельности предприятия.

 Задачи:

1. Дать общую характеристику объекта исследования;
2. Провести экспресс-диагностику деятельности предприятия;
3. Проанализировать выполнения заданий по производству продукции (товаров, работ, услуг) на исследуемом объекте;
4. Произвести анализ трудовых показателей;
5. Провести анализ эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств предприятия;
6. Провести анализ себестоимости, прибыли строительной организации;
7. Проанализировать финансовое состояние строительной компании.

 

 

1 Общая характеристика

Объектом исследования данной работы является ОАО «Сибспецпроектреставрация» г. Тюмень.

Открытое акционерное общество «Сибспецпроектреставрация» образовано в г. Томске как Государственное учреждение 1 июля 1981г. приказом министерства культуры РФ, в 2004г. реорганизовано в открытое акционерное общество.

Главной задачей института являются: разработка на профессиональной основе научно-проектной документации (НПД) в регионах России на памятники исторического и архитектурного наследия, а так же подготовка проектно-сметной документации (ПСД) на новое строительство объектов в исторических центрах и охранных зонах городов.

Работники предприятия - искусствоведы, архитекторы, конструкторы, инженеры, химики, экономисты и т.д.

В структуру института входят филиалы в г. Новосибирске, Тюмени, Красноярске, Барнауле.

Общество создаётся в целях осуществления предпринимательской деятельности, расширения рынка товаров и услуг, извлечения прибыли.

Для достижения указанных целей, общество осуществляет следующие виды деятельности:

1. Комплексные научные исследования и разработку научно-проектной документации проектов охранных зон, зон регулирования застройки и охраняемого ландшафта, реконструкции и регенерации центров исторических городов и других населенных мест, разработка градостроительной документации, а также технико-экономических обоснований и научно-проектной документации на создание музеев-заповедников;
2. Научно-исследовательские, проектно-изыскательские, опытно-технологические и специальные работы, связанные с охраной, ремонтом, консервацией, музеефикацией, восстановлением, реставрацией, реконструкцией и подготовкой к использованию всех видов недвижимых памятников истории и культуры;
3. Разработку проектной документации на благоустройство территории памятников истории и культуры и на восстановление памятников садово-паркового искусства;
4. Разработку комплексной документации для собственного строительства реставрационных организаций, а также проектно-сметной документации на объекты капитального строительства в охранных зонах;
5. Инженерные изыскания, в том числе стереофотограмметрические работы и топографические съёмки, гидрогеологические исследования, а также лабораторные исследования грунтов;
6. Архитектурное проектирование, в том числе жилых домов, общественных зданий и сооружений, реставрации памятников истории и культуры, интерьеров; строительное конструирование; проектирование инженерных сетей и систем; разработку специальных разделов проектов;
7. Рецензирование и экспертизу проектной документации; контроль качества научно-проектной документации, а также материалов, строительно-монтажных и реставрационных работ, ведение технического надзора;
8. Отдельные виды строительно-монтажных и специальных работ, в том числе штукатурные работы, устройство полов, облицовочные работы, лепные, малярные и обойные работы;
9. Изучение старых строительных технологий и проектов, разработку методов и способов возрождения, разработку новых технологий и материалов для задач реставрации; научно-методическое руководство при производстве реставрационных работ на особо важных и сложных объектах, а также обеспечение авторского надзора;

• Другая не запрещенная действующими федеральными законами деятельность.

Общество действует на основании Устава. В уставе предприятия указываются: юридический статус нового предприятия; задачи, обоснования и принципы его создания; учредители, их адреса, денежный вклад учредителя; организационная структура предприятия, его руководящие органы; права и обязанности предприятия как юридического лица. В уставе обозначается размер уставного капитала и источники его образования, указываются вид и сфера деятельности предприятия, устанавливается форма управлением предприятия, указываются система учета и отчетности, адрес и названия предприятия.

Наиболее значимые объекты, на которые выполнена и успешно защищена на местных, региональных и федеральном уровнях, проектная документация:

 - проекты охранных зон в составе генеральных планов городов Томск, Новосибирск, Омск, Мариинск;

- в г.Новосибирске: памятник архитектуры федерального значения Новосибирский Государственный Академический Театр оперы и балета (высокая оценка президента России Путина В.В.), памятник архитектуры регионального значения Новосибирский государственный академический драматический театр "Красный факел";

- в г.Абакане: памятник архитектуры регионального значения Русский драматический театр им. М.Ю.Лермонтова.

- в г. Томске: гарнизонный Дом офицеров на 400 зрительских мест, Краеведческий музей с органным залом, комплексное благоустройство и реконструкция Губернаторского квартала, Богоявленский собор, Алексеевский монастырь, Воскресенская церковь, Белая мечеть, Воскресенская гора (место основания Томска в 1604г.), главный корпус ТГУ (с залом капелла), научная библиотека ТГУ и многие другие;

- проект реконструкции и регенерации центра г. Томска (980 Га, 3680 объектов, в том числе федерального значения - около 400);

- в г. Тобольске: Софийский Собор Тобольского Кремля, комплекс Абалакского мужского монастыря, комплекс Иоанно-Введенского женского монастыря, мусульманская мечеть. Генеральный директор.

2 Экспресс-диагностика деятельности ОАО Сибспецпроектреставрация

(системно-матричный диагностический анализ).

 

Диагностика деятельности предприятия по методике системно-матричного анализа проводится за последние 2 года анализируемого периода.

Таблица 2.1 – основные результаты деятельности ОАО Сибспецпроектреставрация

Показатели	Ед.изм.	2012	2013	Абсолютный прирост	Темпы роста
Прибыль чистая Р.ч.	тыс.руб.	1886	1074	-812	0,5695
Прибыль от реализации Р.р.	тыс.руб.	2387	1342	-1045	0,5622
Объем продукции,работ,услуг(Q)	тыс.руб.	71332	90562	19230	1,2696
Себестоимость CМР(Cб)	тыс.руб.	69035	88896	19861
Основные фонды(ОФ)	тыс.руб.	10487	9543	-944	1,2877
ОС собственные(СОС)	тыс.руб.	6475	6363	-112	0,91
ФОТ	тыс.руб.	24493	24121	-372	0,9827
Материальные затраты(МЗ)	тыс.руб.	44339	44782	443	0,9848
Численность среднесписочная(Ч)	чел.	100	85	-15	1,01

 

По основным результатом деятельности мы видим в целом отрицательную ситуацию на предприятии, большинство показателей  за отчетный период по сравнению с базовым снизились. Объем выполненных работ увеличился на 19230 тыс.р., или на 26,96%,также из-за роста объемов работ увеличились материальные затраты на 443 тыс.р., или на 1%. Исключение составила прибыль чистая, убыток в базисном году 1886 тыс.руб., а в отчетном прибыль составила 1074 тыс.р., таким образом темп роста прибыли снизился на 43,05%.

Темпы роста конечных показателей должны опережать темпы роста промежуточных и начальных показателей, а промежуточные - начальных.

 

Таблица 2.2 - Ранги движения

Ранги движения
Показатели	1 группа					2 группа		3 группа
	ОПФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч	Сб	Осмр	Пр.ч	Пр.р
Темпы роста	6	5	4	3	7	1	2	8	9
Абсолютный прирост	8	5	6	4	-	1	2	7	9

 

Таблица 2.3 – Средний ранг движения

Средний ранг движения
Показатели	Темпы роста	Темпы прироста
1. Показатели исходных затрат	5	4,6
2. Показатели промежуточных результатов	1,5	1,5
3. Показатели конечных результатов	8,5	8

 

Полученные показатели позволяют определить относительные ранги движения показателей, которые на этом этапе диагностики являются основой для оценки режимов функционирования изучаемого показателя.

Таблица 2.4 –Относительный ранг движения

Относительные ранги движения показателей
Показатели	Темпы роста	Абсолютный прирост
1. Показатели исходных затрат	2	2
2. Показатели промежуточных результатов	3	3
3. Показатели конечных результатов	1	1

 

 

Показатели исходных затрат находятся на 2 месте по темпам роста и на 2 месте по абсолютному приросту, показатели промежуточных результатов находятся по темпам роста  и абсолютному приросту на 3 месте, а конечные результаты по темпу роста и абсолютному приросту на 1 месте. В целом деятельность предприятия можно считать эффективной, т.к показатели исходных затрат не превышают показатели конечных, но превышают промежуточные.

 

Таблица 2.5 – Целевые элементы матрицы за 2012 год.

 

Aj Bj	Рч	Рр	Осмр	Сб	ОПФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Рч	1	1,27	37,82	36,60	5,56	3,43	12,99	23,51	0,053
Рр	0,79	1	29,88	28,92	4,39	2,71	10,26	18,58	0,042
Осмр	0,03	0,03	1	0,97	0,15	0,09	0,34	0,62	0,001
Сб	0,03	0,03	1,03	1	0,15	0,09	0,35	0,64	0,001
ОПФ	0,18	0,23	6,80	6,58	1	0,62	2,34	4,23	0,010
СОС	0,29	0,37	11,02	10,66	1,62	1	3,78	6,85	0,015
ФОТ	0,08	0,10	2,91	2,82	0,43	0,26	1	1,81	0,004
МЗ	0,04	0,05	1,61	1,56	0,24	0,15	0,55	1	0,002
Ч	18,86	23,87	713,32	690,35	104,87	64,75	244,93	443,39	1,000

 

Таблица 2.6 – Целевые элементы матрицы за 2013 год

 

AjBj	Рч	Рр	Осмр	Сб	ОПФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Рч	1	1,25	84,32	82,77	8,89	5,92	22,46	41,70	0,079
Рр	0,80	1	67,48	66,24	7,11	4,74	17,97	33,37	0,063
Осмр	0,01	0,01	1	0,98	0,11	0,07	0,27	0,49	0,001
Сб	0,01	0,02	1,02	1	0,11	0,07	0,27	0,50	0,001
ОПФ	0,11	0,14	9,49	9,32	1	0,67	2,53	4,69	0,009
СОС	0,17	0,21	14,23	13,97	1,50	1	3,79	7,04	0,013
ФОТ	0,04	0,06	3,75	3,69	0,40	0,26	1	1,86	0,004
МЗ	0,02	0,03	2,02	1,99	0,21	0,14	0,54	1	0,002
Ч	12,64	15,79	1065,44	1045,84	112,27	74,86	283,78	526,85	1

 

Целевые элементы матрицы за 2012 и 2013 год дают следующую оценку:

-эффективности использования трудовых ресурсов     (производительность труда, средняя заработная плата);

- эффективность использования основных фондов (фондоотдачи и т.п);

- эффективность использования материальных ресурсов;

- эффективность производства (виды рентабельности).

   Таким образом эффективность производства ( рентабельность работ в базисном году – 3%, в отчетном – 1%(Рч/Q).  Произошло снижение данного показателя. Рентабельность затрат показывает в базисном году – 3%, в отчетном году – 1%. Произошло снижение показателя.(Рч/Сб). Рентабельность основных фондов показывает  базисном году – 18%, в отчетном – 11%. (Рч/ОФ). Произошло снижение показателя.

   Эффективность использования материальных ресурсов ( фондоотдача в базисном году – 9,49 т.р./т.р., в отчетном – 2,69 т.р./т.р. Произошло снижение показателя (Q / ОФ), фондоёмкость в базисном периоде – 0,61т.р/т.р, в отчетном – 0,29 т.р./т.р. Произошло снижение показателя (ОФ/Q). Фондовооруженность в базисном году – 74 тыс.р/чел., в отчетном периоде – 10 тыс.р/чел.) Показатель снизился. (СОС/Ч).

   Эффективность использования трудовых ресурсов (производительность труда в базисном году – 713 т.р/чел, в отчетном – 1065 тыс.р/чел. Показатель увеличился (Q/Ч), средняя заработная плата на предприятии в базисном году – 245 т.р, в отчетном году –284 т.р. Показатель заработной платы увеличился (ФОТ / Ч), рентабельность персонала в базисном периоде 19 т.р., в отчетном – 13 т.р (Рч/Ч).

Расчет абсолютных и относительных значений динамики целевых элементов по формулам (1), (2):

 

                                             DC_ij = C_ij^’ - C_{ij;                                                                       (1)}

                                         Ic_ij = C_ij^’ / C_{ij                                                                    (2)}

 

Таблица 2.7 – Абсолютные значения динамики целевых элементов за 2012-2013г.

Aj   Bj	Рч		Рр	Осмр	Сб	ОПФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Рч	0		-0,02	46,5	46,17	3,33	2,49	9,47	18,19	0,026
Рр	0,01		0	37,6	37,32	2,72	2,03	7,71	14,79	0,021
Осмр	-0,02		-0,02	0	0,01	-0,04	-0,02	-0,07	-0,13	0
Сб	-0,02		-0,01	-0,01	0	-0,04	-0,02	-0,08	-0,14	0
ОПФ	-0,07		-0,09	2,69	2,74	0	0,05	0,19	0,46	-0,001
СОС	-0,12		-0,16	3,21	3,31	-0,12	0	0,01	0,19	-0,002
ФОТ	-0,04		-0,04	0,84	0,87	-0,03	0	0	0,05	0
МЗ		-0,02	-0,02	0,41	0,43	-0,03	-0,01	-0,01	0	0
Ч		-6,22	-8,08	352,12	355,49	7,4	10,11	38,85	83,46	0

 

Полученные значения показывают, на сколько изменились целевые элементы матрицы в отчетном году по сравнению с базисным. В данном случае рентабельность основных фондов снизилась на 7%, рентабельность затрат снизилась на 2 %, фондоотдача увеличилась на 2,69 т.р/т.р, фондоемкость наоборот уменьшилась на 4 т.р/т.р, средняя заработная плата также увеличилась на 38,85 т.р., а производительность труда – на 352,12 т.р/чел.

Таблица 2.8 – Индексная матрица динамики целевых элементов.

Aj    Bj	Рч	Рр	Осмр	Сб	ОПФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Рч	1	0,98	2,23	2,26	1,60	1,73	1,73	1,77	1,49
Рр	1,01	1	2,26	2,29	1,62	1,75	1,75	1,80	1,50
Осмр	0,33	0,33	1	1,01	0,73	0,78	0,79	0,79	1,00
Сб	0,33	0,67	0,99	1	0,73	0,78	0,77	0,78	1,00
ОПФ	0,61	0,61	1,40	1,42	1	1,08	1,08	1,11	0,90
СОС	0,59	0,57	1,29	1,31	0,93	1	1,00	1,03	0,87
ФОТ	0,50	0,60	1,29	1,31	0,93	1,00	1	1,03	1,00
МЗ	0,50	0,60	1,25	1,28	0,88	0,93	0,98	1	1,00
Ч	0,67	0,66	1,49	1,51	1,07	1,16	1,16	1,19	1

Динамика целевых элементов показывает относительное изменение. Так, рентабельность основных фондов уменьшилась на 36,755%, рентабельность затрат уменьшилась на 20,387%, фондоотдача увеличилась на 207,3%, фондовооруженность уменьшилась на 48,2% при увеличении производительности труда на 24,3%, это говорит о нерациональном использовании ресурсов.

   Изменение величины целевых элементов матрицы происходят за счет изменения исходных параметров матрицы как в «активной» (Ai), так и в «пассивной» (Bj) форме.

Влияние Bj  и Ai на значения целевого элемента матрицы определяют по формулам (3), (4):

                            ,                                                 (3)

                               ;                                                        (4)

Таблица 2.9 – Влияние пассивных факторов

 

Aj  Bj	Рч	Рр	Осмр	Сб	ОПФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Рч	-75,59	-76,87	47,34	50,52	-15,80	-3,04	-2,67	1,76	-26,34
Рр	-76,57	-77,87	47,95	51,17	-16,01	-3,08	-2,70	1,78	-26,68
Осмр	-33,91	-34,48	21,24	22,66	-7,09	-1,36	-1,20	0,79	-11,81
Сб	-33,43	-34,00	20,94	22,34	-6,99	-1,34	-1,18	0,78	-11,65
ОПФ	-47,31	-48,11	29,63	31,62	-9,89	-1,90	-1,67	1,10	-16,48
СОС	-43,81	-44,55	27,43	29,28	-9,16	-1,76	-1,55	1,02	-15,26
ФОТ	-43,71	-44,46	27,38	29,21	-9,14	-1,76	-1,54	1,02	-15,23
МЗ	-42,62	-43,35	26,69	28,49	-8,91	-1,71	-1,50	0,99	-14,85
Ч	-50,65	-51,51	31,72	33,85	-10,59	-2,04	-1,79	1,18	-17,65

Результаты таблицы 2.9 показывают влияние пассивных факторов на изменение величины каждого показателя:

• производительность труда увеличились на 31,72 %;
• средняя заработная плата снизилась на 1,79%, рентабельность персонала снизилась на 50,65%;
• фондоотдача увеличилась на 29,63%; фондоемкость – снизиласьна 7,09 %;

Таблица 2.10 – Влияние активных факторов

Aj  Bj	Рч	Рр	Осмр	Сб	ОПФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
Рч	75,59	75,59	75,59	75,59	75,59	75,59	75,59	75,59	75,59
Рр	77,87	77,87	77,87	77,87	77,87	77,87	77,87	77,87	77,87
Осмр	-21,24	-21,24	-21,24	-21,24	-21,24	-21,24	-21,24	-21,24	-21,24
Сб	-22,34	-22,34	-22,34	-22,34	-22,34	-22,34	-22,34	-22,34	-22,34
ОПФ	9,89	9,89	9,89	9,89	9,89	9,89	9,89	9,89	9,89
СОС	1,76	1,76	1,76	1,76	1,76	1,76	1,76	1,76	1,76
ФОТ	1,54	1,54	1,54	1,54	1,54	1,54	1,54	1,54	1,54
МЗ	-0,99	-0,99	-0,99	-0,99	-0,99	-0,99	-0,99	-0,99	-0,99
Ч	17,65	17,65	17,65	17,65	17,65	17,65	17,65	17,65	17,65

По результатам таблицы 2.10 мы видим, что за счет снижение численности в период с 2012-2013г. на 15 чел., численность составила положительный характер результат (17,65%).

   На заключительном этапе дается общая оценка эффективности АХД.

         Для этого рассчитывается обобщающий показатель уровня эффективности по формуле средней арифметической индексов целевых элементов матрицы по формуле (5):

                                               (5)

         где  Icij - элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю;

         n       -  число исходных параметров матрицы (сколько показателей вошло в модель).

         Обобщающий индекс эффективности позволяет однозначно оценить итоги работы предприятия.

         Если Io < 1, то показатели основной деятельности ухудшились.

         В данном случае индекс эффективности равен -4,15, что свидетельствует об ухудшении показателей предприятия по сравнению с базовым периодом.

 

3 Анализ выполнения заданий по оказанию услуг.

Объем и реализации услуг являются взаимосвязанными показателями. Темпы роста объема и реализации услуг, повышение их качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

 

3.1 Анализ динамики выручки от реализации услуг.

В данном пункте изучена динамика выручки от реализации услуг  в действующих и сопоставимых ценах, рассмотрено влияние цен на динамику выручки.

Показатели		Год			Темпы роста, %
		2011	2012	2013	гр.3/гр.2		гр.4/гр.3	гр.4/гр.2
1		2	3	4	5		6	7
Выручка от реализации услуг, тыс.руб.		118913	71332	90562	59,98		126,96	76,16
Индекс изменения цен на продукцию[1], %		1	1,086	1,074
Выручка от реализации в сопоставимых ценах, тыс.руб.	118913		66048,15	83853,70		55,54	126,96	70,5

Динамику выручки от реализации услуг за 2011-2013г., результаты расчетов представим на рисунке 3.1

По данным графика и таблицы 3.1. можно сделать вывод, выручка от предоставления услуг с 2011 по 2013 годы сократилась на 23,84% В абсолютных единицах сократилась на 28351 тыс.руб. Выручка от реализации услуг в сопоставимых ценах уменьшилась на 29,5%. Причинами снижения выручки стала инфляция (повышение цен на жилье влияет на удорожание строительных материалов, проектной документации, смет и т.д.),поэтому данные услуги становятся менее востребоваными.

 

Год

Тыс.руб

 

3.2  Анализ видов работ и динамики производства

«Сибспецпроектреставрация» представляет следующие виды работ: комплексные научные исследования и разработка научно-проектной документации проектов охранных зон, научно-исследовательские, проектно-изыскательские, опытно-технологические и специальные работы, разработка проектной документации на благоустройство территории памятников истории и культуры, разработка комплексной документации для собственного строительства реставрационных организаций, инженерные изыскания, архитектурное проектирование

В таблице 3.2 представим анализ видов и динамики предоставляемых услуг за 2011-2013г.

Из таблицы видно, что объем предоставляемых услуг снизился в целом на 23,84%. По темпам роста видно, что объем работ на разработку комплексной документации для собственного строительства реставрационных организаций в 2013г. по отношению к 2011г. увеличился на 9,33%.

Таблица 3.2  – Анализ видов и динамики предоставляемых услуг 2011-2013 г.

Направление деятельности	Тыс. руб.						Темпы роста, %
	2011	Уд.вес, %	2012	Уд.вес, %	2013	Уд.вес, %	гр.4/гр.2	гр.6/гр.4	гр.6/гр.2
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Комплексные научные исследования и разработка научно-проектной документации проектов охранных зон	23236	511,76	19638	363,23	23656	382,83	84,52	120,46	101,81
Научно-исследовательские, проектно-изыскательские, опытно-технологические и специальные работы	27526	432,00	19358	368,49	20682	437,88	70,33	106,84	75,14
Разработку проектной документации на благоустройство территории памятников истории и культуры	28541	416,64	11469	621,95	17697	511,74	40,18	154,30	62,01
Разработку комплексной документации для собственного строительства реставрационных организаций	5412	2197,21	3326	2144,68	5917	1530,54	61,46	177,90	109,33
Инженерные изыскания	28164	422,22	15515	459,76	18520	489,00	55,09	119,37	65,76
Архитектурное проектирование	6034	1970,72	2026	3520,83	4090	2214,23	33,58	201,88	67,78
Итого	118913	100,00	71332	100,00	90562	100,00	59,99	126,96	76,16

Комплексные научные исследования и разработка научно-проектной документации проектов охранных зон на 1,81%. Остальные показатели снижаются.

Динамика и структура  предоставляемых услуг представлена на рисунке 3.2

 

Тыс.руб

Год

Рисунок 3.2 – Динамика и структура предоставляемых услуг за 2011-2013 г.

 

Из рисунка видно, что основная доля работ приходится на комплексные научные исследования и разработку научно-проектной документации проектов охранных зон, которая снижается в 2012 г. (363,23%) по сравнению с 2011 г.(511,76%) и увеличивается в 2013 г. (382,83%). Удельный вес инженерных изысканий почти не изменился в 2011г., он составил 422,22%,  в 2012 г. 459,76%, 489%, в 2013 г.

Результаты расчетов свидетельствуют о том, что в целом за исследуемый период динамика предоставляемых услуг характеризуется тенденцией к снижению. Весь упадок объема предоставляемых услуг, пришелся на вторую половину рассматриваемого периода.

 

3.3 Анализ выполнения договорных обязательств по оказанию услуг.

Особо важное значение для предприятия имеет выполнение договорных обязательств (контрактов) на выполнение услуг для крупных заказчиков, имеющих большую долю на рынке.

В данном разделе проведен анализ по выполнению договорных условий путем сравнения данных объема и динамики выполненных услуг по заказчикам за последние 3 года.

 

Заказчики	Год			Изменение
	2011	2012	2013	Относительное, %		Абсолютное, тыс.руб
	Тыс.руб.	Тыс.руб.	Тыс.руб
1	2	3	4	гр.3/гр.2	гр.4/гр.3	гр.3-гр.2	гр.4-гр.3
«АЛМИ»	27372	20938	24671	76,49	117,83	-6434	3733
«Сибстройизоляция»	7646	4000	9267	52,31	231,68	-3646	5267
«Отделочник-20»	8057	6299	5418	78,18	86,01	-1758	-881
«Глобус-2000»	33203	17198	20221	51,80	117,58	-16005	3023
«Магистраль»	37048	20897	26110	56,41	124,95	-16151	5213
Прочие	5587	2000	4875	35,80	243,75	-3587	2875
Итого:	118913	71332	90562	59,99	126,96	-47581	19230

Представим графически динамику выполненных услуг по заказчикам за 2011-2013г. на рисунке3.3.

Исходя из таблицы и рисунка 3.3, мы видим, что у предприятия наибольший объем выполненных услуг приходится на заказы от «Магистраль». В 2012 г., объем выполненных услуг снижается по сравнению с 2011 г. на 16151 тыс.р.,а в 2013г увеличивается на 5213 тыс.руб.

На втором месте идет компания «АЛМИ» мы также видим что 2012г объемы выполненных услуг снижаются по сравнению с 2011г на 6434 тыс.руб, но в 2013г. увеличиваются на 3733 тыс.руб.

В общем, можно сказать, что для предприятия 2012г был тяжелым, но в 2013г ситуация нормализуется и предприятие не потеряло своих постоянных заказчиков на основные услуги и другие сопутствующие работы, что в свою очередь говорит о долгосрочном сотрудничестве в будущем.

 

Тыс.руб

Рисунок 3.3 – Динамика СМР по заказчикам за 2011-2013г.

 

 

4 Анализ трудовых показателей

Анализ показателей по труду и использования трудовых ресурсов позволяет дать оценку обеспеченности предприятия необходимыми кадрами, установить соответствие профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям производства, степень движения рабочей силы, определить причины отклонений от плановых показателей, разработать мероприятия по повышению производительности труда и устранению непроизводительных затрат рабочего времени.

 

4.1  Анализ численности, состава и движения кадров

В данном разделе произведен анализ состава работающих по категориям персонала; а также анализ баланса движения рабочих кадров и оценку текучести рабочей силы.

В таблице 4.1. представим анализ состава работников по категориям персонала за 2011-2013 г.

 

Категория персонала	2011 г.		2012 г.		2013 г.
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
1	2	3	4	5	6	7
Среднесписочная численность работников, всего, в том числе:	100	100	85	100	87	100
Руководители	5	5	5	5,88	5	5,75
ИТР	20	20	20	23,53	20	22,99
Рабочие	75	75	60	70,59	62	71,26

 

Из таблицы  видно, что среднесписочная численность предприятия имеет тенденцию к снижению. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. численность снижается на 15чел. Но к 2013г. численность увеличивается на 2 чел.

Данная динамика связана с увольнением работников по окончанию контракта и сменой места работы в связи с переездом.

Чел.

Представим графически динамику и структуру персонала за 2011-2013г.

Год

 

Из рисунка видно, что численность руководителей и ИТР не изменяется и составляет 5 чел. и 20 чел. соответственно на протяжении всего анализируемого периода. В 2012 году численность на предприятие снизилась на  15 человек, в 2013 году было принято 2 человека.

Далее проведем анализ движения рабочей силы и результаты исследований представим в таблице 4.2.

Показатели	Период, год
	2011	2012	2013
1	2	3	4
1.Состояло работников на нач. периода, чел.	106	94	76
2.Принято всего, чел	4	2	26
а) переведено из других организаций;	2		6
б) принято предприятием самостоятельно;	2	2	15
в) прочие			5

 

Продолжение Таблицы 4.2

3.Выбыло всего, чел. в том числе	16	20	4
- переведены на другие предприятия	8	6	0
- за прогулы	0	3	0
- по собственному желанию	4	5	3
- прочие	0	6	1
4.Состояло на конец периода, чел.	94	76	98
5.Среднесписочная численность, чел	100	85	87
6.Коэффициент оборота по приему, %. (стр.2/стр.5)*100	4	2,4	30
7.Коэффициент оборота по увольнению, %(стр.3/стр.5)*100	16	23,5	4,6
8.Коэффициент текучести, %((стр.3 б+3 в)/стр.5)*100	4	9,4	3,4
9.Коэффициент постоянства персонала, %((стр.4-стр.2)/п.5)*100	74	63,5	78,2

 

%

Представим движение рабочей силы  на рисунке 4.2

год

Рисунок 4.2 – Движение рабочей силы

 

Из рисунка 4.2 мы видим, что коэффициенты оборота по приему и увольнению носят динамический характер. С 2011-2013 г., коэффициент оборота по приему изменился с 4%-2,4%, к 2013 г. наблюдается увеличение показателя до 30%. Также мы наблюдаем резкий снижение коэффициента оборота по выбытию с 2012-2013 г., с 23,5% до 4,6%, это связано с принятием и переводом на работу людей с других предприятий.

Проведем сравнение коэффициента текучести с нормативным коэффициентом текучести исходя из рисунка 4.3

Коэффициент текучести в целом увеличивается, но незначительно. Так, в 2012 году он составляет 9,4%, а в 2013 году – 3,4%. Это говорит о том, что количество уволенных по собственному желанию снижается в общей структуре уволенных, т.е. нарушения трудовой дисциплины нет.

Рисунок 4.3 – Сравнение коэффициента текучести с нормативом.

 

Превышение норматива за 3 года не наблюдается, следовательно, на предприятии не отразиться повышение затрат на дополнительный набор персонала, на обучение или снижение объемов работ, а значит, и выручки от реализации.

%

Сравним коэффициент постоянства с нормативным коэффициентом постоянства ( рисунок 4.4).

Год

Рисунок 4.4 – Сравнение коэффициента постоянства с нормативным коэффициентом.

Из рисунка 4.4 видим, что с 2012-2013 г., наблюдается увеличение коэффициента постоянства - положительная тенденция, это означает  что сплочение коллектива и постоянство места высокое.

 

 

4.2 Анализ использования рабочего времени

Объем производства товаров зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому в процессе анализа использования рабочего времени необходимо выявить потери объемов продукции, установить причины невыхода на работу.

 

№ п/п	Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
1.	Число отработанных дней, дни	249	248	249
2.	Число отработанных чел.-дней.	24900	21080	21663
3.	Число невыходов на работу, чел.-дни, в т.ч.	1865	2224	1917
	- очередные отпуска, чел.-дн.	1792	2072	1792
	- отпуска по учебе, чел.-дни.	0	54	42
	- с разрешения администрации, чел.-дни.	28	45	34
	- по болезни, чел.-дни.	45	53	49
4.	Продолжительность рабочей смены, час.	8	8	8
5.	Среднесписочная численность, чел.	100	85	87
6.	Плановая выработка, тыс.руб./чел.	1189,13	839,2	1040,9

Число отработанных дней и продолжительность рабочей смены на предприятии задаются в соответствии с производственным календарем. Фактически было отработано в 2011 году – 249 дней, в 2012 – 248 дней, в 2013 году – 249 дней. Целодневные простои на предприятии отсутствуют. Число отработанных человеко-дней преобладает над величиной невыходов на работу, что положительно характеризует социальную политику, а также трудовую дисциплину «Сибспецпроектреставрация», г. Тюмени.

Для того, чтобы рассчитать потери объемов продукции, вызванные потерями рабочего времени, используется следующая формула (6):

где ПР - потери рабочего времени фактические на одного работника в год;

Д_пл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

В_пл - выработка плановая, тыс.руб./чел.;

Расчеты сведем в следующую таблицу 4.4

 

Виды потерь рабочего времени	2011г.	Уд.вес, %	2012г.	Уд.вес, %	2013г.	Уд.вес, %
с разрешения администрации	339,75	61,64	149,19	54,08	244,91	59,03
по болезни	211,4	38,36	126,67	45,92	169,94	40,96
Итого	551,15	100	275,86	100	414,86	100

%

Год

 

По рисунку 4.5 и данным таблицы 4.4 видно, что основной причиной невыхода на работу были болезни рабочих в связи, с чем и потери объемов работ. В 2011 и 2013г. наблюдается увеличение количества заболеваний работников 61,64% и 71,57% соответственно. Но в то же время растут потери объемов работ с разрешения администрации в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 2,32 тыс.руб. Организации следует более тщательно следить за здоровьем персонала с помощью проведения медосмотров.

 

4.3 Анализ производительности труда

В данном разделе произведем анализ динамики производительности труда за 2011-2013 г. Затем произведем факторный анализ производительности труда с целью выработки рекомендаций по мобилизации резерв роста производительности труда. При проведении факторного анализа изменения производительности труда можно использовать метод цепных подстановок, индексный метод или корреляционно-регрессионный анализ.

Представим анализ производительности труда за 2011-2013г. в таблице 4.5

Показатели	2011	2012	2013	Темп роста,%
1	2	3	4	3/2	4/3	4/2
Численность работников, чел.	100	85	87	85	102,35	87
Объем предоставляемых услуг, тыс.руб.	118913	71332	90562	59,99	126,96	76,16
Выработка на 1-го работника, тыс.руб./чел.	1189,13	839,2	1040,9	70,57	124,03	87,53

 

В целом можно сказать, что на предприятии очень низкая выработка, она снижается за весь анализируемый период на 12,47%, но достигает необходимого уровня. Можно сказать, что персонал мало загружен, то есть способен набольшую работу, однако ее нет в достаточном количестве. Представим на рисунке общую динамику выработки за анализируемый период.

Из таблицы 4.5 и рисунка 4.6  с 2011 по 2013 г. наблюдается снижение выработки на 349,93 тыс.руб. А в 2012 году увеличение выработки на 24,03%.

 

Причем снижении среднесписочной численности, также темпы роста выработки опережаются темпы роста объема произведенной продукции, что говорит об эффективном производстве.

 

Горизонтальный анализ производительности труда можно дополнить факторным анализом выработки. Для факторного анализа выработки методом цепных подстановок можно использовать следующую модель (7):

 

где В – среднегодовая выработка работника, тыс.руб./чел.;

У_р-х – удельный вес рабочих в общей численности, доли ед.;

Д – среднее число отработанных дней одним работником в год, дн.;

П – продолжительность рабочей смены, час.;

В^ч_р-го – среднечасовая выработка одного рабочего, тыс.руб./чел.∙дн.∙час

Факторный анализ проводится методом цепных подстановок и представлен в таблице 4.6.

 

Таблица 4.6 - Факторный анализ производительности труда

Показатель	Год			Абсолютное изменение
	2011	2012	2013	2012-2011	2013-2012
1	2	3	4	5=3-2	6=4-3
Среднесписочная численность сотрудников, всего по организации, чел.	100	85	87	-15	2
Среднесписочная численность сотрудников, всего, чел.	75	60	62	-15	2
Удельный вес сотрудников в общей численности, %	75	70,59	71,26	-4,41	0,67
Объем выполненных услуг, тыс.руб.	118913	71332	90562	-47581	19230
Среднее число отработанных дней, дн.	249	248	249	-1	1
Продолжительность рабочей смены, час.	8	8	8	0	0
Среднечасовая выработка 1-го рабочего, тыс.руб./чел.∙дн.∙час	0,597	0,423	0,523	-0,174	0,1
Изменение среднегодовой выработки сотрудника за счет изменения удельного веса сотрудников в общей численности, тыс.руб./чел		1782640,8	237685,44
Изменение выработки сотрудника за счет изменения числа отработанный дней, тыс.руб./чел.		29591,36	29591,36
Изменение выработки сотрудника за счет изменения продолжительности смены, тыс.руб./чел.		0	0
Изменение выработки  сотрудника за счет изменения среднечасовой выработки рабочего, тыс.руб./чел.		-21403,392	12350,4
Общее изменение среднегодовой выработки за счет влияния всех включенных в модель факторов, тыс.руб./чел.		1790829	279627,2

 

По данным таблицы 4.6. в  2012 году среднегодовая выработка сотрудника увеличилась на 1790829 тыс.руб/чел. Снижение удельного веса сотрудников в общей численности работающих на 4,41 % привело к увеличению среднегодовой выработки на 1782640,8 тыс.руб./чел. Снижение среднечасовой выработки сотрудника на 0,174 тыс.руб./чел в час, привело к снижению среднегодовой выработки на 21403,392 тыс.руб. /чел . В 2013 году среднегодовая выработка сотрудника увеличилась на 279627,2 тыс.руб. на человека по сравнению с 2012 годом.

Рост вызван снижением удельного веса рабочих в общей численности работающих на 0,67%. Увеличение среднечасовой выработки рабочего на 0,1 тыс.руб./чел.час, привело к увеличению среднегодовой выработки на 12350,4 тыс.руб. на человека. В целом в 2013 году наблюдаются наилучшие показатели производительности труда работников, что говорит об улучшении эффективности деятельности предприятия.

4.4 Анализ заработной платы

В процессе анализа средней заработной платы необходимо:

а) рассмотреть изменение средней заработной платы за анализируемый период (рассчитать темпы роста заработной платы, графически представить ее динамику);

б) сопоставить темпы роста выработки и заработной платы (представить графически);

в) найти реальные темпы роста заработной платы (с учетом инфляции).

Представим анализ заработной платы в таблице 4.7. за 2011-2013г.

№п/п	Показатели	2011	2012	2013	Темпы роста, %
					4/3	5/4
1	2	3	4	5	6	7
1	ФЗП всего, тыс.руб.	35420	24493	24121	69,15	98,48
2	Среднесписочная численность работников, чел.	100	85	87	85,00	102,35
4	Среднегодовая з/п одного работника, тыс.руб.	354,20	288,15	277,25	81,35	96,22
5	Темп роста цен на потребительские товары и услуги, доли ед.[2]	1	1,086	1,074
6	Годовая выработка работника, тыс.руб./чел.	1189,13	839,2	1040,9	70,57	124,03
7	Удельный вес з/п в 1 руб. объема услуг, руб.	0,299	0,404	0,306	135,12	75,74
8.	Реальная заработная плата	354,2	265,3	237,9	74,03	89,94

 

Из таблицы видно, что ФЗП снижается с 35420 тыс.руб. до 24121 тыс.руб.

На рисунке 4.7 представим соотношение темпов роста ЗП и ПТ.

%

 

 

Год

Рисунок 4.7 -  Соотношение темпов роста ЗП и ПТ

 

Для расширенного производства, получения необходимой прибыли важно, чтобы темпы роста выработки превышали темпы роста оплаты труда. В нашем случаем темп роста выработки уменьшился на 29,43 %, а з/п также уменьшилась на 18,65 % . В 2013 году– рост выработки – 24,03%, тогда как заработная плата снижается на 3,78%.

Таким образом, в 2012 году было уменьшение заработной платы на 25,97 %, а в 2013 году она снизилась примерно до 10,61 %. В целом по предприятию заработная плата в период с2011 по 2013 годы уменьшилась на 32,8 %, что явилось следствием повышения себестоимости услуг и увеличением материальных затрат.

Степень соотношения темпов роста показателей может быть оценена с помощью коэффициента опережения (8):

                                                                                                    (8)

где J_пт – темпы роста производительности труда, доли ед.;

J_3п – темпы роста оплаты труда, доли ед.

Нормальным считается, если К_оп < 15%

Коэффициент опережения должен быть не >15%.

Показатель	2012/2011	2013/2012
Коэффициент опережения	0,86	1,29

Коэффициенты опережения показывают, что в 2013 году производительность труда  росла быстрее заработной платы на 29% или в 1,29 раза, а в 2012 году тепы роста производительности труда отставали от темпов роста оплаты труда на 0,14%. Такие  перемены в отношении темпов роста производительности и оплаты труда являются неблагоприятными для предприятия.

Для определения суммы экономии или перерасхода ФЗП в связи с изменением соотношений между роста производительности труда и его оплаты можно использовать формулу (9):

                           (9)

Показатель	2012/2011	2013/2012
Экономия/перерасход	3245,66	- 6971,58

 

Таким образом, в 2013 году по отношению к 2012 году для предприятия была характерна экономия затрат на оплату труда на сумму 6971,58 тыс. руб., а в 2011 году по отношению к 2012г произошел перерасход фонда заработной платы на 3245,66 тыс.руб.

На хорошо функционирующем предприятии темпы роста выработки должны опережать темпы роста заработной платы. В нашем же случае темп роста заработной платы опережает темп роста выработки в 2012 г, а в 2013г. уже стабилен. Таким образом, для повышения выработки рекомендуется уменьшить штат работников, так как низкая выработка не способна обеспечить высокую заработную плату.

Таким образом, реальный уровень среднегодовой заработной платы в 2012/2011 году будет равен 81,35*0,76=61,83 тыс.руб., в 2013/2012 году составит 96,22*0,91=87,56 тыс.руб.

Графически представим динамику заработной платы номинальную и реальную (с учетом инфляции) на рисунке 4.8.

%

 

 

 

Из рисунка следует, на протяжении всего анализируемого периода номинальная заработная плата будет превышать реальную в 2012/2011 году на 19,52 тыс.руб., в 2013/2012 году на 8,66 тыс.руб. Такие результаты связаны с ежегодным ростом цен на потребительские товары и услуги по Тюменской области.

 

4.5 Оценка экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы

       Оценка экономической эффективности применения и потребления ресурсов живого труда может быть построена                       на основе следующей модели взаимосвязи соответствующих показателей по формуле (11):

 

 

Переменные, включенные в эту модель, имеют следующий экономический смысл:

Y – общая сумма затрат, включенная в издержки производства предоставляемых услуг и относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда;

Х1 – суммарный объем услуг за соответствующий период времени;

X2 – трудоемкость производства единицы продукции, выраженная в соответствующих единицах измерения затрат живого труда;

X3 – средние размеры фонда оплаты труда, приходящиеся на единицу затрат живого труда;

X4 – коэффициент увеличения затрат на оплату в связи с включением в издержки производства начислений, базой которых является ФОТ.

В соответствии с алгоритмом цепных подстановок можно проанализировать влияние на результирующий показатель (затраты, относящиеся к использованию ресурсов живого труда) всех включенных в модель факторов.

В таблице 4.8. представим расчет экономической эффективности использования ресурсов рабочей силы за период с 2011 года по 2013 год.

 

 

№ п/п		Показатели	Период
			2011	2012	2013
1.		Объем предоставляемых услуг, тыс.руб.	118913	71332	90562
2.		Среднесписочная численность персонала основной деятельности, чел.	100	85	87
3.		Средняя трудоемкость единицы продукции, чел/тыс.руб.	0,00084	0,0012	0,00096
4.		ФОТ, подлежащий включению в издержки производства, тыс.руб.	35420	24493	24121
5.		Средняя годовая оплата труда одного работника, тыс.туб.	354,20	288,15	277,25
6.		Начисления на ФОТ, подлежащие включению в издержки производства по установленным нормативам, %.	26,2	34,2	30,2
	7.	Общая сумма затрат, включенная в издержки производства, относящаяся непосредственно к использованию ресурсов живого труда, тыс.руб.	901,78		-2265,21
	8.	Изменение величины издержек, связанных с потреблением живого труда под влиянием всех включенных в исходную модель факторов, тыс.руб.	-739,82		-1730,35
	9.	Влияние изменения объема услуг, тыс.руб.	-3614,8		1499,02
	10.	Влияние изменения трудоемкости, тыс.руб.	2383,07		-2017,01
	11.	Влияние изменения среднегодовой оплаты труда одного списочного работника, тыс.руб.	-1481,29		-248,2
	12.	Влияние изменения коэффициента нарастания затрат с применением нормативов начислений на ФОТ.	1973,2		-964,16

 

За 2011-2012 года общая сумма затрат, включенная в издержки производства и относящаяся к использованию ресурсов живого труда снизилась в целом на 739,82 тыс.руб. за счет снижения объема услуг на 47581 тыс.руб. общая сумма издержек снизилась на 3614,8 тыс.руб., за счет увеличения средней трудоемкости единицы продукции на 0,0012 чел./тыс.руб. общая величина издержек увеличилась на 2383,07 тыс.руб., в результате снижения величины среднегодовой оплаты труда одного работника  на 66,05 тыс.руб. общая сумма издержек снизилась на 1481,29 тыс.руб.

За 2012-2013 года общая сумма затрат, включенная в издержки производства и относящаяся к использованию ресурсов живого труда снизилась в целом на 1730,35 тыс.руб., за счет роста объема услуг на 19230 тыс.руб. общая сумма издержек увеличилась на 1499,02 тыс.руб.,за счет снижения средней трудоемкости единицы продукции на 0,00096 чел./тыс.руб. общая величина издержек снизилась на 2017,01 тыс.руб., в результате снижения величины среднегодовой оплаты труда одного работника  на 10,9 тыс.руб. общая сумма издержек снизилась на 248,2тыс.руб.

 

5..Анализ использования основных фондов (ОФ)

Анализ структуры основных средств позволяет оценить соотношение с точки зрения степени их использования в производственном процессе. От изменений структуры основных средств, и движения во многом зависит технический уровень производства.

 

5.1 Анализ структуры и движения ОФ

Анализ структуры ОФ проводится путем расчета удельного веса каждого элемента основных фондов в их общей стоимости. Результаты расчетов представим в таблице 5.1.

 

Показатели	2011	Уд.вес.,%	2012	Уд.вес.,%	2013	Уд.вес.,%
Всего ОФ, ф т.ч.	10646	100	10487	100	9543	100
Здания	7656	71,9	7656	73	7656	80,3
Сооружения	0		0		0
Машины и оборудование	1774	16,7	1615	15,4	1300	13,6
Транспортные средства	1121	10,5	1121	10,7	451	4,7
Производственных и хоз. инвентарь	95	0,9	95	0,9	136	1,4

Из таблицы 5.1 следует, что удельный вес пассивной части (здания)  в общем размере основных фондов больше активной части и составляет  71,9% в 2011 году, затем увеличивается до 73% в 2012 году, и увеличивается в 2013 году до 80,3%. Активная часть ОФ (машины и оборудования и транспортные средства, производственных и хоз. инвентарь) занимает наименьшую долю в общем размере основных фондов, и уменьшается на протяжении анализируемого периода с 28,1% в 2011 году до 19,7% в 2013 году. Следует сделать вывод о неэффективном использовании ОФ.

Анализ движения основных фондов производится по информации о их наличии по элементам путем сравнения данных, показывающих их стоимость

на начало и конец отчетного периода.

Результаты расчетов представим в таблице 5.2

Группа ОФ	Всего за год, тыс. руб.
	2011	2012	2013
1	2	3	4
На начало года	11600	10646	10487
Выбыло	1256	236	985
Поступило	302	77	41
На конец года	10646	10487	9543
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс.руб.	11123	10567	10015
Коэффициент технологической структуры, %	30,33	26,64	22,40

По данным таблицы 5.2 рассчитываются коэффициенты движения основных фондов.

 

Таблица 5.3 - Показатели движения Основных фондов

Показатели	2011	2012.	2013
Коэффициент выбытия, %	0,105	0,022	0,094
Коэффициент поступления, %	0,028	0,007	0,004
Коэффициент прироста ОФ, %	-0,082	-0,015	-0,09

Среднегодовая стоимость основных фондов с каждым годом уменьшается и основную часть в данном снижении на протяжении всего периода играет выбытие активной части основных фондов. Уменьшение стоимости основных средств произошло за счет снижения покупательской способности предприятия - машин и оборудования.  Пассивная часть основных фондов создает условия для нормальной работы предприятия, и на протяжении 3 лет она остается неизменной. Это свидетельствует о том, что предприятие не реконструируют, а также нет улучшения условий работы. Представим графически динамику коэффициентов выбытия и поступления на рисунке 5.1.

На протяжении трех лет с 2011 по 2013 года коэффициент выбытия всегда превышает коэффициент поступления, а коэффициент прироста основных фондов имеет тенденцию снижения с 2011 по 2013 г.,  что говорит о неэффективном использовании основных производственных фондов предприятия в 2011-2013г.

Рисунок 5.1 - Динамика коэффициентов выбытия и поступления.

 

5.2  Анализ эффективности использования и состояния ОФ

Для характеристики эффективности использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоёмкости. При анализе использования основных фондов строительной организации необходимо определить, как уровень фондоотдачи повлиял на изменение объема выполненных СМР. Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности.

Результаты анализ представим в таблице 5.3.

 

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Темпы роста, %
				11/10	12/11	12/10
1	2	3	4	5=3/2	6=4/3	7=4/2
Объем услуг, тыс.руб.	118913	71332	90562	59,99	126,96	76,16
Ср.списочная численность, чел.	100	85	87	85,00	102,35	87,00
Ср.год.стоимость ОФ, тыс.руб.	11123	10567	10015	95,00	94,78	90,04
Ср. год. стоимость активной части ОФ, тыс. руб.	3373,5	2815,5	2243,5	83,46	79,68	66,50
Прибыль от реализации продукции (услуг), тыс.руб.	4447	2297	1666	51,65	72,53	37,46
Фондоотдача активной части основных фондов, руб./руб.	35,25	25,34	40,37	71,88	159,33	114,52
Фондоотдача, руб./руб.	10,69	6,75	9,04	63,14	133,96	84,58
Фондоемкость, руб./руб.	0,09	0,15	0,11	158,37	74,65	118,23
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	111,23	124,32	115,11	111,77	92,60	103,49
Коэффициент износа, %	42,93	22,13	23,03	51,55	104,07	53,65

 

На рисунке 5.2 отображена динамика фондоотдачи всех основных фондов и динамика активной их части.

Рисунок 5.2 - Динамика фондоотдачи всех основных фондов и динамика активной их части.

 

Фондоотдача всех основных фондов снизилась с 2011-2013 г., на 15,42%, а фондоотдача активной части основных фондов выросла на 14,52%.

Анализ показателей использования и состояния основных фондов предприятия за 2011-2013 года позволяет сделать вывод об отрицательной динамики стоимости использования ОПФ. Фондоотдача снизилась на 15,42% или на 1,804 руб./руб., то есть с одного рубля действующих основных фондов стало сниматься на 1,65 рубля меньше объема производства. Фондоемкость увеличилась на 18,23%, что говорит о нерациональном применении и освоении основных средств предприятия. Показатель фондовооруженности увеличился за три года на 3,49%, то есть стоимость основных фондов на одного рабочего  увеличивается, что характеризуется эффективным соотношением численности персонала и основных фондов.

Темп роста объема услуг должен, как правило, превышать темп роста фондовооруженности за анализируемый период.

Показатели	2011	2012	2013	Темпы роста, %
1	2	3	4	5=3/4	6=4/3	7=4/2
Фондовооруженность, руб./чел.	111,23	124,32	115,11	111,77	92,60	103,49
Объем предоставляемых услуг, тыс.руб.	118913	71332	90562	59,99	126,96	76,16

Представим графически соотношение темпов роста фондовооруженности и объемов предоставляемых услуг на рисунке 5.4

Из рисунка 5.4 видно, что темпы роста объемов предоставляемых услуг на протяжении всего анализируемого периода превышают темпы роста фондовооруженности, таким образом, использование основных фондов можно считать эффективным.

%

Рисунок 5.4 - соотношение темпов роста фондовооруженности и объемов предоставляемых услуг

 

 

6.Анализ оборотных средств

 

В данном разделе произведем:

• во-первых, оценку общего состояние оборотных активов предприятия;
• во-вторых, коэффициентный анализ (анализ оборачиваемости оборотных средств);

Источником информации: форма № 1 «Бухгалтерский баланс».

 

6.1 Общее состояние оборотных средств

 

Оценка общего состояния оборотных средств организации проводится с целью выяснения тенденции их развития. Посредством вертикального и горизонтального анализа можно установить, насколько состояние оборотных средств исследуемого предприятия типично для данной отрасли.

Оценку состояния оборотных средств представим в таблице 6.1.

 

Показатели	2011	2012	2013	Уд.вес, %
				2011г	2012г.	2013г.
1	2	3	4	5	6	7
Оборотные средства всего, в т.ч.	40720	53185	57838	100	100	100
Запасы	1770,5	2268	1835,5	4,35	4,26	3,17
Дебиторская задолженность (<12 мес.)	482	918	741	1,18	1,73	1,28
Дебиторская задолженность (>12 мес.)	20961	27668	34097,5	51,48	52,02	58,95
Денежные средства	17387	22331	21164	42,70	41,99	36,59
Прочие оборотные средства	119,5	0	0	0,29	0,00	0,00

 

Из таблицы 5.1 видно, что за 2011-2013г. оборотные средства увеличились на 17118 тыс.руб. Краткосрочные финансовые вложения отсутствуют, дебиторская задолженность (>12 мес.) увеличилась на13136,5 тыс.руб.

Структуру оборотных средств за 2011-2013 г. представим графически на рисунке 6.1.

 

Из таблицы 6.1 видно, что основную долю оборотных средств составляет дебиторская задолженность (>12 мес.)  в 2011- 51,48%,  2012 - 52,02%,  2013 - 58,95%. Размер дебиторской задолженности (>12 мес.) за анализируемый период увеличился на 13136,5 тыс.руб. Ухудшается финансовая ситуация на предприятии, в связи со снижением денежных средств в общей структуре оборотных активов.

6.2 Анализ оборачиваемости оборотных средств

Анализ оборачиваемости оборотных средств представим в таблице 6.2

Таблица 6.2 - Коэффициентный анализ оборотных активов

Показатели	2011	2012	2013	Абсолютное изменение
1	2	3	4	5=3-2	6=4-3	7=4-2
1. Выручка от реализации услуг,  тыс.руб.	118913	71332	90562	-47581	19230	-28351
2. Средняя величина оборотных средств, тыс.руб.	40720	53185	57838	12465	4653	17118
3. Оборачиваемость оборотных средств	2,92	1,34	1,57	-1,58	0,22	-1,35
4. Себестоимость реализованных услуг, тыс.руб.	114466	69035	88896	-45431	19861	-25570

Продолжение Таблицы 4.2

5. Средняя величина товарно-материальных запасов, тыс.руб.:	х	х	х	х	х	х
производственные запасы	786,5	728,5	563	-58	-165,5	-223,5
незавершенное производство (услуги)	144	452	585,5	308	133,5	441,5
6. Оборачиваемость запасов, об/год: (Сб/п.5)	х	х	х	х	х	х
производственные запасы	145,54	94,76	157,90	-50,78	63,13	12,36
незавершенное производство (услуги)	794,90	152,73	151,83	-642,17	-0,90	-643,07
7. Срок хранения запасов, дни: (360/П.6)	х	х	х	х	х	х
производственные запасы	2,47	3,80	2,28	1,33	-1,52	-0,19
незавершенное производство (услуги)	0,45	2,36	2,37	1,90	0,01	1,92
8. Дебиторская задолженность, тыс.руб.	21443	28586	34838,5	7143	6252,5	13395,5
деб.задолженность <12 мес.	482	918	741	436	-177	259
деб. задолженность > 12 мес.	20961	27668	34097,5	6707	6429,5	13136,5
9. Оборачиваемость дебиторской задолженности, об/год:	5,55	2,50	2,60	-3,05	0,10	-2,95
деб.задолженность <12 мес.	246,71	77,70	122,22	-169,00	44,51	-124,49
деб. задолженность > 12 мес.	5,67	2,58	2,66	-3,09	0,08	-3,02
10. Срок погашения дебиторской задолженности, дни:	64,92	144,27	138,49	79,35	-5,78	73,57
деб.задолженность <12 мес.	1,46	4,63	2,95	3,17	-1,69	1,49
деб. задолженность > 12 мес.	63,46	139,64	135,54	76,18	-4,09	72,09

Величина производственных запасов за рассматриваемый период снизилась на 223,5 тыс.руб., что связано со снижением объемов работ выполняемых организацией. Скорость оборота производственных запасов выросла на 12,36 оборота.

На протяжении всего анализируемого периода величина незавершенного производства снижается и составляет 643,07 тыс.руб. Скорость оборота краткосрочной дебиторской задолженности за анализируемый период снизилась на 124,49 оборота, что говорит об увеличении кредита на короткий срок, и это повлияло на увеличение срока погашения задолженности на 2 дня. Долгосрочная дебиторская задолженность увеличивается. Скорость оборота долгосрочной дебиторской задолженности за анализируемый период снизилась на 3,02, что повлекло за собой увеличение срока погашения задолженности на 72 дня.

Соотношение темпов роста оборотных активов и объемов предоставляемых услуг представим в таблице 6.3 и наглядно покажем на рисунке 6.2 и выясним, как это отразится на платежеспособности предприятия.

 

Таблица 6.3 - Соотношение темпов роста оборотных активов и объемов предоставляемых услуг.

Показатели	2011	2012	2013	Темпы роста, %
1	2	3	4	3/2	4/3
Величина оборотных активов, тыс.руб.	40720	53185	57838	130,61	108,75
Выручка от реализации услуг, тыс.руб.	118913	71332	90562	59,99	126,96

%

Рисунок 6.2 - Соотношение темпов роста величины оборотных средств и выручки от реализации предоставляемых услуг

Из таблицы и рисунка мы видим, что величина оборотных активов увеличивается быстрее, чем выручка от реализации предоставляемых услуг. Это говорит о наличии проблем у организации,  связанных с низким уровнем контроля над дебиторской задолженностью, что негативно сказывается на платежеспособности предприятия. В 2013 году по сравнению с 2012 годом ситуация нормализуется.

7 Анализ себестоимости, прибыли

(убытков) организации

 

7.1 Анализ себестоимости

В данном разделе проведем анализ общего изменения себестоимости, изменение структуры себестоимости по элементам, изменение затрат на 1 руб. продукции, влияние эффективности использования производственных ресурсов на изменение себестоимости и прибыли.

Анализ себестоимости продукции и элементную группировку представим в таблице 7.1.

Таблица 7.1 - Анализ себестоимости услуг. Элементная группировка.

Показатели	2011	Уд.вес, %	2012	Уд.вес, %	2013	Уд.вес, %	Абс.изм.
							гр.4-гр.2	гр.6-гр.4
1	2	3	4	5	6		7	8
1. Затраты на производство услуг, всего, тыс.руб.	114466	100	69035	100	88896	100	-45431	19861
2. В том числе:	3471	3,03	4339	6,29	44782	50,38	868	40443
а) материальные затраты
б) затраты на ОТ	41337	36,11	29701	43,02	30441	34,24	-11636	740
в) амортизация	669	0,58	638	0,92	467	0,53	-31	-171
г) прочие расходы	68989	60,27	34357	49,77	13206	14,86	-34632	-21151
3. Объем выполненных услуг, тыс.руб.	118913	х	71332	х	90562	х	-47581	19230
4. Затраты на рубль продукции, всего, коп.  (стр. 1:стр. 3*100)	0,963	х	0,968	х	0,982	х	0,005	0,014
В том числе:
а) материалоемкость (стр.2а:стр. 3*100)	0,029	х	0,061	х	0,494	х	0,032	0,434
б) зарплатоемкость (стр. 2б:стр.3*100)	0,348	х	0,416	х	0,336	х	0,069	-0,080
в) амортизацеемкость (стр.2в:стр.3*100)	0,006	х	0,009	х	0,005	х	0,003	-0,004
г) прочие удельные затраты (стр.2г:стр.3*100)	0,580	х	0,482	х	0,146	х	-0,099	-0,336

 

Структуру себестоимости за анализируемый период представим на рисунке 7.1.

%

Рисунок 7.1 – Структура себестоимости

 

В течение трех лет наблюдается увеличение затрат на плату труда и материальные затраты в составе себестоимости продукции по абсолютному изменению. Материальные затраты в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличились на 40443 тыс.руб., что связано, с ростом цен на материалы, энергоносители. Затем идут затраты на ОТ с долей равной в среднем 38%. В 2013 году по сравнению с 2012 годом величина затрат на ОТ увеличилась на 740 тыс.руб. Рост этих затрат, возможно, связан с увеличение средней заработной платой. Прочие расходы за анализируемый период снизились на 21151 тыс.руб., что вызвало снижение арендных платежей.  Наименьший удельный вес в структуре затрат на производство продукции занимают амортизационные отчисления – в среднем 0,7%.

Расчет влияния эффективности использования производственных ресурсов на изменение себестоимости услуг и прибыли можно представить в таблице 7.2.

Результаты данных расчетов показывают, что в 2011 году полная себестоимость предоставляемых услуг сократилась, а величина прибыли выросла на 617,41 руб., а в 2012 году полная себестоимость снизилась на 1031,66 руб., а прибыль увеличилась на соответствующую сумму.

Таблица 7.2 - Влияние эффективности использования производственных ресурсов на изменение себестоимости и прибыли

Факторы	Изменение с 2011г. по 2012 г.			Изменение с 2012 г. по 2013 г.
	Изменение затрат на 1 рубль объема продукции, руб.	Изменение полной себестоимости, тыс.руб. (+,-)	Изменение прибыли, тыс.руб.	Изменение затрат на 1 рубль объема продукции, руб.	Изменение полной себестоимости, тыс.руб. (+, –)	Изменение прибыли, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
Изменение материалоемкости	-0,033229	-3951,418	3951,418	-0,448347	-31981,5	31981,5
Изменение зарплатоемкости	-0,071651	-8520,246	8520,246	0,08264	5895,21	-5895,21
Изменение амортизациемкости	-0,003115	-370,4455	370,4455	0,00413	294,76	-294,76
Изменение прочих удельных затрат	0,1028	12224,7	-12224,7	0,34711	24759,9	-24759,9
ИТОГО	-0,005192	-617,4091	617,4091	-0,014463	-1031,661	1031,661

 

7.2 Анализ прибыли (убытков)

В данном разделе рассмотрим балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль; чистую прибыль. Особое внимание при анализе прибыли уделим рассмотрению факторов, повлиявших на изменение прибыли. Анализ представим в таблице 7.3.

Таблица 7.3 - Анализ уровня и динамики прибыли .

Показатели	2011	2012	2013	Уд.вес. %			Изменение
				2011	2012	2013	3-2	4-3	4-2
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка от реализации услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогич. обязат. платежей)	118913	71332	90562	100	100	100	-47581	19230	-28351
Себестоимость услуг	114466	69035	88896	96,26	96,78	98,16	-45431	19861	-25570
Валовая прибыль	4447	2297	1666	3,74	3,22	1,84	-2150	-631	-2781
Прибыль (убыток) от реализации	3932	2387	1342	3,31	3,35	1,48	-1545	-1045	-2590
Чистая прибыль	2942	1886	1074	2,47	2,64	1,19	-1056	-812	-1868

Из таблицы 7.3 видно, убыток от реализации услуг в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 1545 тыс.р., в 2013г. по сравнению с 2011г. мы видим увеличение убытка от реализации на 2590 тыс.руб, но также повышается и себестоимость на 25570 тыс.р, данный результат носит отрицательный характер, т.к затраты превышают прибыль.

Тыс.руб.

Представим динамику  финансовых результатов предприятия на рисунке 7.2.

Рисунок 7.2 – Динамика финансовых результатов деятельности предприятия.

Табличный (горизонтальный и вертикальный) анализ дополним факторным анализом прибыли:

Таблица 7.4 – Факторный анализ изменения прибыли

№п/п	Показатели	2011	2012	2013
1.	Выручка от реализации услуг, тыс.руб.	118913	71332	90562
2.	Индекс цен	1,101	1,086	1,074
3.	Выручка от реализации услуг в сопоставимых ценах, тыс.руб.		62370,92	73866,75
4.	Изменение выручки от реализации услуг за счет изменения цен, тыс.руб. [п.1-п.3]		8961,08	16695,25
5.	Рентабельность продаж, % [Пр/Выр.]	3,74	3,22	1,84

 

 

Продолжение таблицы 7.4

6.	Изменение прибыли от реализации услуг за счет изменения выручки, тыс.руб. [(В1-В0-∆Вц)∙R0/100]		-2114,51	46,63
7.	Изменение прибыли за счет изменения цены, тыс.руб. [∆Вц∙R0/100]		335,12	537,61
8.	Уд.вес себестоимости, %	96,26	96,78	98,16
9.	Изменения прибыли за счет изменения себестоимости, тыс.руб. [В1∙УСб0-Сб1]		-370,93	-1249,76
10.	Изменение прибыли за счет всех факторов влияния, тыс.руб.		-2150,32	-665,51

Из таблицы 7.4 следует, что убыток от реализации в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 2150,23 тыс.руб., в том числе за счет изменения выручки убыток увеличился на 2114,51 тыс.руб., за счет изменения ценовой политики убыток снизился на 335,12тыс.руб., за счет изменения себестоимости убыток увеличился на 370,93тыс.руб.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом убыток увеличилась на 665,51 тыс.руб., в том числе за счет изменения выручки убыток снизился на 46,63 тыс.руб., за счет изменения ценовой политики убыток снизился на 537,61 тыс.руб. и за счет изменения себестоимости убыток увеличилась на 1249,76 тыс.руб.

 

 

8 Анализ финансового состояния

 

Анализ финансовых расчетных показателей (коэффициентов) направлен на изучение структуры активов предприятия, качества и интенсивности их использования, способа их финансирования. Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период.

В таблице 8.1 представим основные показатели для анализа финансового состояния «Сибспецпроектреставрации»

 

Таблица 8.1 - Анализ финансового состояния предприятия за 2011-2013 гг.

№ п/п	Показатели	Тестовое значение	2011	2012	2013
Общие показатели
1.	Выручка	→ max	118913	71332	90562
2.	Доля денежных средств в выручке	→ max	4,7	10,3	11,2
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
3.	Общая степень платежеспособности	→ max	9,4	22,8	30,3
4.	Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам	→min	0,038	0,079	0,029
5.	Степень платежеспособности по текущим обязательствам	→ max	9,4	22,8	30,3
6.	Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами	От 1 до 2	1,14	1,12	1,13
7.	Собственный капитал в обороте	→ max	5830	6475	6363

 

 

 

 

Продолжение таблицы 8.1

8.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	→ max 1руб./й приходилось на собственный капитал, то в 2010 году эта цифра составила ансовой независимости предприятия на конец ан			0,12	0,11	0,11
9.	Коэффициент автономии (финансовой независимости)	→ max			0,26	0,22	0,22
Показатели деловой активности и рентабельности
10.	Коэффициент обеспеченности оборотными активами		→ max	10,7		25,6	34,2
11.	Коэффициент оборотных средств в производстве		→ max	0,44		1,13	0,65
12.	Рентабельность оборотного капитала		→ max	0,08		0,04	0,02
13.	Рентабельность продаж		→ max	0,037		0,032	0,019
14.	Среднемесячная выработка на одного работника		→ max	1189,13		839,2	1040,9
Показатели эффективности использования необоротного капитала и инвестиционной активности организации
15.	фондоотдача		→ max	10,69		6,75	9,04
16.	Коэффициент инвестиционной активности		→ max	0,074		0,079	0,084

Из расчетной таблицы 8.1 следует, что показатель выручки стремится к максимуму и мы наблюдаем, что в 2012 году показатель снижается до 71332тыс.руб., а в 2013 увеличивается до 90562 тыс.руб.

Рассчитав коэффициенты платежеспособности, следует, что коэффициент общей платежеспособности увеличивается с 2011 года по 2013 год с 9,4 до 30,3, и мы видим, что показатель достигает рекомендуемого значения, следовательно, предприятие способно покрыть все свои обязательства, как краткосрочные, так и долгосрочные. Коэффициент текущей ликвидности равный в 2013 году 1,13 показывает, что предприятие способно покрыть краткосрочные обязательства за счет оборотных активов.

Анализ показателей финансовой независимости позволяет сделать вывод о низкой финансовой независимости предприятия за все 3 года. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличивается в течение 3 лет, так например в 2011г он достигает 10,7, а уже в 2013г составляет 34,2 это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия и увеличения возможности проводить независимую финансовую политику.

Рентабельность продаж в 2013 году составила 1,9%, то есть на 1 рубль выручки приходилось 1,9 копейки прибыли от продаж. снижение показателя рентабельности в 2013 году по сравнению с 2011 годом, свидетельствует о неэффективной деятельности предприятия, которая приносит убытки.

Данные таблицы 8.1 проиллюстрируем графически.

Рисунок 8.1- Анализ финансового состояния предприятия за 2011-2013 гг.

 

 

Заключение

По результатам проведенного анализа хозяйственной деятельности за последние три года с 2011-2013г. «Сибспецпроектреставрации» были получены следующие выводы.

По результатам экспресс-диагностика деятельности системно-матричный методом, можно сделать вывод об ухудшении показателей по сравнению с базовым периодом.

На основе анализа динамики выручки от реализации услуг в сопоставимых ценах можно сделать вывод о сокращении объемов работ на 29,5% за весь период. Причиной падения объемов работ послужила инфляция и рост цен на недвижимость, что повлекло за собой удорожание строительных материалов и проектной документации.

Основная доля работ приходится на комплексные научные исследования и разработку научно-проектной документации проектов охранных зон, которая снижается в 2012 г. (363,23%) по сравнению с 2011 г.(511,76%) и увеличивается в 2013 г. (382,83%). Удельный вес инженерных изысканий почти не изменился в 2011г., он составил 422,22%,  в 2012 г. 459,76%, 489%, в 2013 г.

Результаты расчетов свидетельствуют о том, что в целом за исследуемый период динамика производства работ характеризуется тенденцией к снижению. Весь упадок объема выполненных работ, пришелся на вторую половину рассматриваемого периода.

Среднесписочная численность предприятия имеет тенденцию снижения. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. численность снижается на 15чел. Но к 2013г. численность увеличивается на 2 чел. Данная динамика связана с увольнением работников по окончанию контракта и сменой места работы в связи с переездом.

В целом можно сказать, что на предприятии очень низкая выработка, она снижается за весь анализируемый период на 12,47%, и не достигает необходимого уровня. Можно сказать, что персонал мало загружен, то есть способен набольшую работу, однако ее нет в достаточном количестве.

На протяжении трех лет с 2011 по 2013 года коэффициент выбытия всегда превышает коэффициент поступления, а коэффициент прироста основных фондов имеет тенденцию снижения с 2011 по 2013 г.,  что говорит о неэффективном использовании основных производственных фондов предприятия в 2011-2013г.

Анализ показателей использования и состояния основных фондов предприятия за 2011-2013 года позволяет сделать вывод об отрицательной динамики стоимости использования ОПФ.

Ухудшается финансовая ситуация на предприятии, в связи со снижением денежных средств в общей структуре оборотных активов.

В целом затраты на 1 рубль продукции в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизились на 1,45 рубля, то есть можно говорить об экономии денежных средств, что положительно отражается на деятельности фирмы.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличивается в течение 3 лет

Рентабельность продаж снижается за анализируемый период, это свидетельствует о неэффективной деятельности предприятия, которая приносит убытки.

        

 

 

Список литературы

 

1. Беженцева Т.В. Экономический анализ деятельности предприятия: методические указания к курсовой работе для студентов специальностей: 080507 «Менеджмент организации», 080505 «Управление персоналом» очной формы обучения. – Тюмень: РИО ГОУ ВПО ТюмГАСУ, 2010. -34с.
2. Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник для вузов. – Мн.: Выш. шк., 2009г.
3. Бузырев В.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия: учебник/В.В. Бузырев, И.П. Нужина. – М.: КНОРУС, 2010.
4. http://tumstat.gks.ru -– «Федеральная Государственная служба статистики».
5. Финансовая отчетность «Сибспецпроектреставрации»

 

 

Приложение

 

 

 

[1] http://tumstat.gks.ru -– «Федеральная Государственная служба статистики». Индекс на строительство

2http://tumstat.gks.ru -– «Федеральная Государственная служба статистики»

 

Скачать: akhd_kursovaya.docx