Министерство образования и науки Российской Федерации

Автономная некоммерческая организация высшего образования

Самарский университет государственного управления

«Международный институт рынка»

 

 

Факультет заочного обучения

Направление 38.03.01 «Экономика»

 

 

 

 

Курсовой проект

по дисциплине «Бизнес-планирование»

на тему «Бизнес-план студия наращивания ресниц»

 

 

 

 

 

 

                                                                  Выполнила студентка группы ЗЭ-153А

                                                                      Соловьёва Ю. С.

                                                   Проверила: Балыкова Л. Н.

 

 

 

 

 

Самара 2018

Содержание

1. Резюме. 3
2. История бизнеса или исходные данные. 4
3. Концепция бизнеса. 6
4. Анализ рынка и конкурентной среды.. 7
5. Производственный план. 12
6. Маркетинговый план. 15
7. Организационный план. 16
8. Финансовый план. 20

Список использованных источников. 26

 

 

 

 

 

 

1.                 Резюме

Цель настоящего проекта – открытие студии для наращивания ресниц.

Организационно-правовая форма предприятия выбрана ИП (индивидуальный предприниматель), так как затраты на открытие своего бизнеса минимальны и есть возможность использования упрощённой формы налогообложения.

Код 96.02.13.112 Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014.

Сегодня женщины и молодые девушки достаточно много времени и денег уделяют уходу за своей внешностью. Одна из наиболее модных тенденций – это наращивание ресниц. Ведь это так обворожительно, когда у девушки объемные, длинные, изогнутые и пышные ресницы! Именно поэтому бизнес на наращивании ресниц как в салонах, так и на дому достаточно распространен.

Подготовительный этап проекта планируется начать 1 июня 2018 года. Проект будет запущен в короткий срок 6 июля 2018 года.

Все средства для реализации проекта будут заёмными. Планируется оформление кредита в одном из ведущих банков на сумму 200 000 рублей.

Планка для срока окупаемости проекта ставится менее 1 года.

Планируемый доход после выхода проекта на проектную мощность планируется в размере 1,5 млн. рублей.

Среднегодовая рентабельность ожидается порядка 30%.

 

 

 

 

2.                 История бизнеса или исходные данные

Будущая организация, а именно студия наращивания ресниц, будет располагаться в Промышленном районе г. Самары по адресу Московское шоссе – 47. Тип этого здания – жилое с офисными помещениями. Для воплощения целей бизнес-плана будет арендовано помещение свободного назначения (ПСН) площадью 18 м².

Местоположение студии выбрано не случайно. Вблизи здания проходит центральная улица города – Московское шоссе. В близи пешей доступности находятся парк им. Гагарина и центральный автовокзал. Всё это обеспечит большой поток клиентов для будущей студии наращивания ресниц.

Рассмотрим цели данного бизнес-плана:

• получение кредита;
• текущее планирование;
• практический анализ;
• оценка возможностей;
• определение потребностей в деньгах;
• оценка рисков.

Задачи бизнес-планирования:

• оценить издержки при реализации проекта;
• определить состав маркетинговых мероприятий для студии по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж;
• оценить финансовое положение и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей.

Миссия студии по наращиванию ресниц состоит главным образом в получении прибыли и оказании качественной услуги в lash индустрии.

Сформулируем основные ценности будущего проекта:

• ценности между сотрудниками (взаимопомощь в оказании практических и информационных услуг, предоставлении материалов и инструментов и т.п.);
• сотрудничество персонала с клиентами (доброжелательное отношение к каждому клиенту, создание уютной атмосферы и релакса, пунктуальность и т.п.).

В настоящее время lash индустрия развивается большими темпами. Всё больше людей пользуются услугами по наращиванию ресниц. В связи с этим появляется большая потребность рынка в высококвалифицированных мастерах, которые могут оказать действительно качественную услугу.

 

 

 

 

 

3.                 Концепция бизнеса

Как говорилось выше организационно-правовую форму выбираем ИП.

Название студии по наращиванию ресниц должно быть оригинальным и говорящим само за себя. В связи с этим название будущему проекту будет дано – «Lash House».

Предприятие будет работать семь дней в неделю с 8 часов до 22 часов.

В студии будет оказываться услуга по наращиванию ресниц. Цель приобретения данной услуги – внешняя красота, удобство и экономия времени на макияж. Регулярность посещения одним человеком студии в среднем один раз в месяц. Спрос на наращивания ресниц особенно высок в предпраздничный период и имеет небольшой спад после праздничных дней. Учитывая такие мероприятия как дни рождения, свадьбы, годовщины и т.п., спрос на наращивание ресниц никогда существенно не падает. Срок носки наращенных ресниц строго индивидуален, зависит от многих факторов (состояние здоровья клиента, правильный уход за ресницами и т.д.) и составляет от недели до полутора месяцев. Наращенные ресницы удовлетворяют потребности клиента в желании выглядеть красивее, возможности менять свою внешность благодаря разным изгибам ресниц и эффектам наращивания.

Цены на наращивание ресниц в будущей студии будут достаточно высокими для данного рынка услуг, но будут соответствовать качеству работ.

Целевая аудитория покупателей данного вида услуг – финансово состоятельные женщины в возрасте от 25 до 40 лет.

В перспективе планируется открытие сети студий по Самарской области и расширение функционала оказания услуг (ламинирование, окрашивание, биозавивка ресниц и др.).

 

 

4.                 Анализ рынка и конкурентной среды

Как было сказано выше рынок в lash индустрии развивается высокими темпами.

История появления техники "Наращивания ресниц" уходит далеко в прошлое. Еще в начале 20-го века ресницы было принято удлинять голливудским кино дивам. Роскошные ресницы, удлиненные и пышные, на экране казались куда более привлекательными, чем свои собственные, что, безусловно, приковывало взгляды миллионов людей.

История наращивания ресниц берет свое начало в гримерках Голливуда. Именно там, придумал накладные ресницы легендарный Макс Фактор, самый известный визажист XX века, чье имя сегодня превратилось в известный бренд.

Существует много способов сделать глаза более выразительными, и самый эффективный из них – это наращивание ресниц.

Работая главным голливудским make-up художником, в 1927 году Макс Фактор создал первые искусственные ресницы для актрисы Филлис Хейвер, которая была первой исполнительницей роли Рокси в мюзикле «Чикаго». Фильм был немой, и актриса активно хлопала своими выразительными ресницами, которые тут же пришлись по душе и публике и голливудским мастерам. В американской фабрике киногрез появился первый и самый простой способ наращивания ресниц – с помощью бахромы. К ниточке аккуратно клеилась бахрома, и вся эта конструкция аккуратно крепилась к веку. И хотя вблизи все смотрелось весьма ненатурально, и такая красота была очень недолговечна и дорога в изготовлении, но для звезд кино и телевидения вполне подходила. Поэтому очень долго накладные ресницы – были уделом исключительно кинодив и «в народ» они вышли только в начале 50-х.

В 50-е годы началась новая волна популярности наращенных ресниц, теперь уже среди обычных женщин. Ведь процедура уже была усовершенствована и гораздо более доступна, чем раньше. И ресницы выглядели гораздо натуральней. Конечно же, волна спроса на наращивание ресниц была снова связана с кино – именно кинодивы, такие как, например, Софи Лорен сделали пушистые и длинные ресницы обязательным атрибутом макияжа.

Спустя несколько десятков лет наращивать ресницы уже можно было не только в специализированных салонах, но и на дому. Для многих девушек, особенно в западных странах наращивание ресничек стало неотъемлемой процедурой при посещении специалиста-косметолога, и пользовалось такой же популярностью, как и выполнение маникюра, окраска волос и т.д. В начале 21-го века ученые разрабатывают совершенно новые ресницы, которые максимально точно копируют натуральные. Такие современные реснички на первом этапе своего существования использовались не по одной штучке, а целыми пучками, соответственно появилась новая технология наращивания ресниц – наращивание пучками. Полученные пучки с помощью специального клейкого вещества крепились к основанию века, и служили своей хозяйке заметно больший период, нежели ресницы из бахромы.

Начало 21-го века – это особенная веха в истории наращивания ресниц, ведь именно в это время японские ученые разработали совершенно новую технологию наращивания ресниц, причем работа теперь велась с каждой ресничкой в отдельности. Японцы смогли разработать такую ресничку, которая совершенно не отличалась от натуральных аналогов. Она склонна к естественному подкручиванию, да и ее структура заметно отличается от предшественников: основа ресницы является более толстой, а кончик – заметно тоньше. Наращиваются такие ресницы не так просто, как пучковым способом, ведь приклеить нужно каждую ресничку, но эффект от выполнения данной процедуры оправдывает потраченное на это время. Считается, что первым, кто решил нарастить ресницы поштучно, был японский стилист и визажист Шу Уемура, это произошло в 2003 году, а первой обладательницей так называемых норковых ресниц была всемирно-известная певица Мадонна.

Именно жители Японии уделяют особое внимание наращиванию ресниц. Дело в том, что среднестатистическая японская девушка имеет ресницы, длина которых не превышает 6 мм. Длина натуральных ресниц западных девушек превышает этот показатель примерно в два раза.

В последние несколько лет процесс наращивания ресниц стал настолько популярен, что этими услугами пользуются девушки и женщины в большинстве стран мира. Объясняется данная популярность наращенных ресниц двумя основными причинами:

• эстетический эффект;
• практическое значение.

Всё это указывает на то, что открытие студии по наращиванию ресниц – очень актуально.

Далее составим матрицу SWOT-анализа (таблица 1).

Таблица 1 – Матрица SWOT-анализа

S – сильные стороны предприятия	O – возможности рынка
-                   удобное и современное оборудование, инструменты, расходные материалы премиум-класса; -                   персонал с минимальным опытом работы 3 года; -                   высокое качество оказания услуги.	-                  резкий рост спроса на услугу в предпраздничные дни; -                  рост реальных доходов населения.
W – слабые стороны предприятия	T – угрозы рынка
-                   высокая конкуренция в lash индустрии	-                  выход на рынок новых конкурентов; -                  рост налогов, что приведёт к снижению реальных доходов населения.

 

Затем составим матрицу пересечений (действий) SWOT-анализа (таблица 2).

 

 

Таблица 2 – Матрица пересечений (действий) SWOT-анализа

	O	T
S	При резком росте спроса на услугу в предпраздничные дни клиенты, благодаря сильным сторонам будущего предприятия, будут хотеть наращивать ресницы именно в этой студии.	Угрозу конкуренции можно нейтрализовать высоким качеством оказания услуги. Опыт мастеров – доверие клиентов.
W	Помешать в этом может только высокая конкуренция. Но даже учитывая этот факт, у многих студий и салонов красоты нет отбоя от клиентов.	Самое большое опасение может вызвать снижение реальных доходов населения.

 

Завершив SWOT-анализ, проведём анализ конкурентов. Для этого выявим двух конкурентов, находящихся в пешей доступности.

1. Beauty Studio Кудри, находящаяся по адресу Московское шоссе – 41.
2. Студия красоты Queen, находящаяся по адресу ул. Центральная – 1.

Проведём конкурентный анализ на основе критериев. Данные сведём в таблицу 3.

Таблица 3 – Конкурентный анализ

Критерии сравнения	Вес критерия	Студия Lash House (наше предприятие)	Beauty Studio Кудри	Студия красоты Queen
местоположение	0,02	8/0,16	8/0,16	3/0,06
ассортимент услуг	0,03	1/0,03	9/0,27	9/0,27
уровень цен	0,1	4/0,4	4/0,4	4/0,4
качество оказания услуги	0,2	9/1,8	7/1,4	6/1,2
удобство подъезда	0,05	8/0,4	8/0,4	5/0,25
наличие скидок и акций	0,05	7/0,35	1/0,05	1/0,05
уровень обслуживания	0,1	9/0,9	7/0,7	6/0,6
уровень комфорта	0,15	8/1,2	7/1,05	6/0,9
опыт персонала	0,2	8/1,6	8/1,6	8/1,6
разнообразие выбора эффекта наращивания ресниц	0,1	8/0,8	8/0,8	8/0,8
ИТОГО	1	70/7,64	67/6,83	56/6,13

 

Проведя конкурентный анализ, можно сделать некоторые выводы. Анализ сайтов конкурентов и отзывов в интернете выявил много минусов.

Студия красоты Queen находится в не совсем удобном месте, имеет маленькую парковку и не достаточно удобный подъезд. Качество оказания услуг остаётся на недостаточно высоком уровне, о чём свидетельствуют многочисленные негативные отзывы клиентов. Скидок данная студия не предоставляет.

Beauty Studio Кудри хоть и находится в удобном месте, но располагается на 7 этаже здания, что доставляет некоторые неудобства клиентам. Качество оказания услуг остаётся на недостаточно высоком уровне, о чём свидетельствуют многочисленные негативные отзывы клиентов. Скидок данная студия не предоставляет.

Лидером по результатам анализа является наше предприятие, а аутсайдером – студия красоты Queen.

Несмотря на лидирующую позицию, наше предприятие отстаёт по разнообразию ассортимента услуг. Выигрывает – по наличию постоянных скидок и акций, уровню комфорта и обслуживания, качеству оказания услуги.

В перспективе планируется минимизировать отстающий критерий, а именно – включить в спектр оказания услуг ламинирование ресниц и некоторые другие.

Наше предприятие является лидером только между рассматриваемыми объектами. Анализ конкуренции с большей географией может выявить опытных и сильных игроков на рынке lash индустрии.

 

 

 

 

5.                 Производственный план

Местоположение будущей студии выбрано не случайно. Студия будет расположена в центра города в новом здании на втором этаже, вблизи мест отдыха. В данном месте имеется хорошая транспортная развязка. Клиентам удобно добираться как на собственном автомобиле, так и на общественном транспорте. Здание находится вблизи одной из центральных улиц города что облегчает поиск.

Далее приведём данные по персоналу будущего предприятия (табл. 4).

Таблица 4 – Персонал предприятия

Должность	Кол-во	40% от заработка мастера	График работы
Директор	1	-	5/2 по 8 часов
Мастер по наращиванию ресниц	6	40 000 рублей/мес.	2/2 по 12 часов
Итого	7	240 000 рублей/мес.	-

 

В будущей студии будет работать один директор, который будет заниматься поиском мастеров, закупкой оборудования, расходных материалов и т.д., вести бухгалтерию. Вся прибыль после уплаты аренды собственнику помещения и расходов на материалы и т.п. будет находиться в собственности директора.

Мастера по наращиванию ресниц будут работать на трёх рабочих местах посменно. Директор будет обеспечивать мастеров необходимым оборудованием, расходными материалами, потоком клиентов. Мастера взамен оказания данных услуг будут ежемесячно вносить плату в размере 40% от собственного дохода. Очень сложно рассчитать размер прибыли в данном случае. В связи с этим фактом примем значение дохода как среднее по г. Самара для салонов красоты премиум-класса и люкс-класса.

Далее приведём расчёт затрат на оборудование и расходные материалы, а также инструменты. Данные сведём в таблицу 5.

Учитывая, что помещение арендуется в новостройке с отличным ремонтом, затраты на косметический ремонт сведены к нулю.

Таблица 5 – Потребность в оборудовании, материалах и инструментах

№	Наименование	Кол-во, шт.	Стоимость, руб.	Затраты с учётом доставки, руб.
Оборудование
1	кушетка	3	2000	6000
2	лампа	3	1500	4500
3	плед	3	500	1500
4	подушка	3	400	1200
5	стол	3	1000	3000
6	стул	3	1500	4500
7	шкаф	1	1500	1500
8	коврик	4	500	2000
9	диван	1	2500	2500
10	стол	1	1000	1000
11	полотенце	20	100	2000
12	стерилизатор	1	2500	2500
Всего по оборудованию		26200
Инструменты
1	пинцеты прямые	3	150	450
2	пинцет сапожок	3	500	1500
3	пинцет для объёмов	3	700	2100
4	органайзер	3	50	150
5	коробочки	3	50	150
6	коробки для ресниц	6	50	300
7	lash боксы	3	1200	3600
Всего по инструментам		8250
Расходные материалы
1	патчи	100	15	1500
2	браши	1 уп.	500	500
3	щетки	100	2	200
4	обезжириватель	10	300	3000
5	ватные диски	1 уп.	50	50
6	мицеллярная вода	5	200	1000
7	ватные палочки	1 уп.	100	100
8	ресницы	50 уп.	700	35000
9	ревмувер	10	800	8000
10	праймер	10	750	7500
11	клей 10мл	10	1500	15000
12	усилитель клея	10	700	7000
13	палетки для клея	100	9	900
14	палочки	1 уп.	200	200
15	лента бумажная	10	50	500
16	мусс для умывания	5	150	750
17	жидкое мыло	5	50	250
18	одноразовые шапочки	1 уп.	500	500
19	одноразовые бахилы	1 уп.	500	500
20	раствор для стерилизации	10	400	4000
Всего по материалам		86450
ВСЕГО ЗАТРАТ		120900

Далее необходимо привести текущие затраты по функционированию предприятия. В смету текущих затраты входят такие наименования, как: аренда помещения, расходы на оплату электричества, охрана, уборка помещения и т.д. В нашем случае плата за аренду будет включать в себя также плату за коммунальные услуги, охрану, текущий ремонт помещений и т.п. и будет составлять 15000 рублей в месяц.

По прогнозам планируется объём продаж 270 услуг в месяц.

 

 

 

 

 

 

6.                 Маркетинговый план

Далее необходимо указать уровень цен на услуги (таблица 6).

Таблица 6 – Уровень цен на услуги

№	Наименование услуги	Диапазон цен, руб.
1	Классическое наращивание	2000
2	Двойной объём	2200
3	Тройной объём	2400
4	Голливуд	3000

 

Маркетинговая стратегия направлена на высокое качество оказания услуг. Высокая ценовая политика обосновывается большим опытом мастеров, качественной работой и уютной обстановкой в студии.

В качестве повышения лояльности клиентов будут проходить акции и предоставляться скидки как постоянным, так и новым клиентам.

План мероприятий по продвижению продукции представим в таблице 7.

Таблица 7 – План продвижения

№	Наименование мероприятия	Описание мероприятия	Сроки реализации	Затраты, руб.
1	Изготовление вывески	Многоцветовая вывеска с индивидуальным дизайнерским изображением	10 дней	5000
2	Оформление студии к праздникам	Закупка праздничной атрибутики и оформление интерьера салона	за 5 дней перед праздниками	500/мес.
3	Продвижение страничек в социальных сетях	Создание страничек с информацией о студии, скидках, акциях и т.п.	ежедневно	5000/мес.

 

Единоразовые затраты составят 5000 рублей. Для удобства расчёта затраты на оформление студии к праздникам разделим на равные доли в течении 12 месяцев. Тогда регулярные затраты составят 5500 рублей в месяц.

 

 

7.                 Организационный план

Выбрать для себя организационно-правовую форму ИП сегодня может любой гражданин, достигший совершеннолетия и имеющий минимальные активы. Между тем, отправляясь на регистрацию, гражданин РФ должен четко понимать, какой именно вариант будет наиболее выгоден для него: зарегистрировать ИП или же юридическое лицо.

Каждый из вариантов имеет свой спектр преимуществ и недостатков. Выбор за гражданином. Ведь в вопросе ведения бизнеса никто не хочет прогореть.

Организация ИП регламентирована множеством положений. Ознакомимся с организационно-правовыми формами на рисунке 1.

Рисунок 1 – Организационно-правовые формы

В частности, индивидуальный субъект предпринимательской деятельности лишен фирменного наименования. Во всех документах будут обозначаться лишь его Ф.И.О. Этот момент важно учитывать, заказывая собственную печать или штамп. Если непременно хочется, чтобы в документах значилось название фирмы, придется регистрироваться как юридическое лицо.

Индивидуальный предприниматель регистрируется исключительно по месту своего жительства, то есть прописки. Зарегистрироваться таким образом может и иностранный гражданин, однако лишь при наличии регистрации на срок не менее 3 лет или вида на жительство. Кроме того, важно понимать, что индивидуальный предприниматель отвечает за свои действия принадлежащим ему имуществом. Если такие риски не входят в планы, лучше остановить свой выбор на ООО или ЗАО. Здесь личные активы будут надежно защищены.

Планируя стать субъектом предпринимательской деятельности, гражданину рекомендуется иметь базовые знания в порядке налогообложения и сдачи отчетов. Отчет в ИП достаточно прост, и освоить его принцип без труда сможет любой человек, имеющий базовые знания в математике.

Однако организация ИП в Российской Федерации предполагает сразу несколько типов систем управления. Первый из них - это руководитель и учредитель в одном лице, самостоятельно принимающий все решения. Данная схема связана с огромным количеством риском, взять ответственность за которые способен далеко не каждый человек. В этом случае спасением может стать второй вариант, допускающий наем директора.

Среди положительных черт можно выделить следующие положения:

• работа по упрощенной системе регистрации и прекращению деятельности;
• минимальный перечень требуемых документов для начала функционирования, открыть ИП удастся намного быстрее, чем ООО или ЗАО;
• минимум отчетности (однако сдавать ее непременно следует в срок);
• отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учета - справиться с отчетами сможет и сам предприниматель, но для этого необходимо взять на вооружение хотя бы базовые знания бухгалтерского учета.

При этом индивидуальные предприниматели могут столкнуться и с рядом трудностей, наличие которых обязательно нужно учитывать при регистрации:

• некоторые юридические лица отказываются сотрудничать с ИП (основание для такого отказа не существует, однако негласное подобное правило присутствует);
• в случае кризиса расплачиваться предприниматели будут своим личным имуществом;
• ответственность между несколькими учредителями не может быть распределена и заверена нотариально - обязательства за работу будут возлагаться на каждого в равной степени;
• невозможность привлекать инвестиции со стороны, т.к. предприниматели крайне неохотно вкладываются в ИП;
• продать ИП невозможно, реально лишь реализовать личные активы, попросту переоформив их на покупателя, который, в свою очередь, вынужден будет открыть собственное ИП;
• подарить или передать в право собственности ИП практически невозможно, т.к. это связано с длительной бумажной волокитой.

Приведём планируемую организационную структуру предприятия. В штате будет работать всего 7 сотрудников: один директор и шесть мастеров по наращиванию ресниц. Мастера будут подчиняться директору.

Сформируем календарный план работ (таблица 8).

 

 

Таблица 8 – Календарный план работ

№	Мероприятия	1.06-14.06	15.06-20.06	21.06-28.06	29.06-5.07	6.07-14.07
1	Составление бизнес-плана	Х
2	Подача заявки и получение кредита в банке		Х
3	Регистрация ИП		Х
4	Постановка на налоговый учёт			Х
5	Открытие расчётного счёта			Х
6	Поиск помещения для аренды	Х
7	Закупка и установка оборудования, материалов, инструментов				Х
8	Поиск мастеров	Х	Х	Х	Х	Х
9	Поиск клиентов					Х
10	Заказ и установка вывески, оформление студии				Х	Х
11	Открытие студии					Х

 

Оценку организационных затрат предприятия представим в таблице 9.

Таблица 9 – Организационные затраты

№	Наименование затрат	Сумма, руб.
1	регистрация ИП	800
2	постановка на налоговый учёт	0
3	открытие расчётного счёта	0
4	изготовление печати	500

 

 

 

 

8.                 Финансовый план

Единовременные затраты представим в таблице 10.

Таблица 10 – Единовременные затраты (начальные инвестиции)

№	Статья затрат	Сумма, руб.
1	Организационные затраты	1300
2	Приобретение оборудования, материалов и инструментов	120900
3	Разовые мероприятия по продвижению	10500
ИТОГО		132700

 

Все средства, необходимые для реализации бизнес-плана, являются заемными. Кредит Сбербанка РФ планируется к получению по программе кредитования малого бизнеса в размере 200 000 рублей сроком на 12 месяцев под 14,5% годовых. Такая сумма выбирается, исходя из размера начальных инвестиций и дополнительных средств в качестве своего рода страховки. Погашение будет осуществляться равными долями. График погашения кредита сведём в таблицу 11.

Таблица 11 – График погашения кредита

Месяц	1	2	3	4	5	6
Сумма платежа	18005	18005	18005	18005	18005	18005
Основной долг	15587	15776	15967	16160	16355	16552
Начисленные проценты	2416	2228	2038	1845	1649	1452
Остаток задолженности	184412	168635	152669	136510	120154	103602
Месяц	7	8	9	10	11	12
Сумма платежа	18005	18005	18005	18005	18005	18005
Основной долг	16753	16955	17160	17367	17577	17790
Начисленные проценты	1252	1049	845	637	427	215
Остаток задолженности	86849	69894	52734	35367	17789	0

 

Текущие ежемесячные затраты предприятия сведём в таблицу 12.

Таблица 12 – Текущие затраты в месяц

№	Статья затрат	Сумма, руб.
1	Текущие затраты по функционированию предприятия	15000
2	Продвижение	5500
3	Погашение кредита	18005
ИТОГО		38505

 

Для определения изменения размера затрат в зависимости от объема продаж и расчета точки безубыточности, текущие затраты предприятия делятся на переменную и постоянную части.

Переменные затраты – те, которые изменяются прямо пропорционально объему производства или реализации продукции.

Постоянные затраты – те, которые не зависят от объема производства или продаж.

В данном случае к переменным затратам следует отнести затраты на расходные материалы, а к постоянным – текущие затраты на функционирование предприятия, продвижение, погашение кредита.

Определим себестоимость предоставляемых услуг в студии и сведём показатели в таблицу 13. Учитывая, что в день на работу выходит три мастера, примем количество оказанных ими услуг в день – 9. Тогда количество оказанных услуг в месяц будет составлять 270. Расчёт проведём без учёта получения выплаты от мастеров.

Таблица 13 – Себестоимость услуг

№	Наименование	Сумма, руб.
1	Ежемесячные затраты (текущие затраты по функционированию предприятия, материальные запасы, продвижение, погашение кредита)	124955
2	Себестоимость единицы услуг	463

 

Проведём расчёт цены реализации услуг. Для расчёта используем стоимость услуги «классическое наращивание ресниц». Данная услуга имеет самую маленькую стоимость, по сравнению с другими видами наращивания ресниц. Результат представим в таблице 14.

Таблица 14 – Цена реализации услуг

№	Наименование составляющих цены	Услуги
1	Себестоимость единицы услуги, рублей	463
2	Минимальная рентабельность, %	20
3	Минимальная рентабельность, рублей	93
4	Минимальная цена реализации услуги (учитывая арендную плату от мастеров), рублей	1389
5	Средняя розничная цена реализации аналогичной услуги в студиях премиум-класса, рублей	1600
6	Планируемая цена реализации единицы услуги, рублей	2000
7	Выручка в месяц от реализации услуг, рублей	540 000

 

Для обоснования затрат по налогообложению в данном разделе приведём расчёт прибыли и рентабельности реализации услуг. Результаты представим в таблице 15.

Таблица 15 – Среднемесячная прибыль и рентабельность реализации услуг

№	Наименование показателя	Стоимость
1	Общая выручка в месяц, рублей	540 000
2	Себестоимость объёма всей продукции в месяц, рублей	125 010
3	Чистая прибыль в месяц, рублей	414 990
4	Рентабельность, %	30,1

 

Совокупный годовой (чистый) доход (прибыль) подлежит налогообложению в установленном законом порядке. Из-за простоты системы остановим выбор на патентной системе налогообложения.

Патентная система налогообложения (ПСН) – разновидность специального налогового режима. Применять могут только индивидуальные предприниматели со средней численностью работников не более 15 человек, включая индивидуального предпринимателя.

Стоимость патента равняется шести процентам от потенциально возможного к получению дохода.

В случае получения патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент. В законе субъекта РФ указываются величина потенциально возможного к получению дохода для определения размера стоимости патента. Размер потенциально возможного дохода устанавливается на один календарный год. Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год.

Таким образом, рассчитаем размер предстоящего к уплате налога за один календарный месяц (формула 1).

           (1)

На следующем этапе определим денежный поток проекта с момента «запуска» до выхода на проектную мощность. Денежные выплаты в данном случае будут включать начальные инвестиции, доход мастеров от оказанной услуги (60%), текущие затраты, затраты на выплату налога (6%). Для упрощения расчётов изменение объёма реализации услуг учитывать не будем. Временной точкой «0» обозначим момент времени перед открытие студии. Таким образом, в данном столбце будут учтены денежные поступления от кредита, а в качестве денежных выплат примем начальные инвестиции. Результаты сведём в таблицу 16.

Таблица 16 – Денежный поток проекта

Месяц	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Денежные поступления	200 000	540 000 ежемесячно
Денежные выплаты	132 700	387 404 ежемесячно
Денежный поток	67 300	152 596 ежемесячно

 

Денежный поток проекта (таблица 16) показывает, что студия выйдет на свою проектную мощность уже в первый месяц работы. Учитывая то факт, что в расчётах был учтён только один вид услуг (наименьший по стоимости), чистая прибыли и, соответственно, денежный поток будут на порядок больше.

В завершении финансового плана проводится оценка экономической эффективности проекта по методу дисконтирования, который предусматривает расчет следующих показателей.

Чистая приведенная стоимость (доход) (Net Present Value, NPV) проекта определяется по формуле 2.

                            (2)

где r – норма дисконта;

n – число периодов реализации проекта;

CF_t – денежный поток проекта в периоде t;

CIF_t – денежные поступления от проекта в периоде t;

COF_t – денежные выплаты по проекту в периоде t.

Норму дисконта примем r = 0,1.

Подставим значения и рассчитаем чистую приведённую стоимость (формула 3).

              (3)

Учитывая то, что , проект принимается.

Индекс прибыльности (Profitability Index, PI) показывает, сколько единиц приведенной величины денежных поступлений проекта приходится на единицу предполагаемых выплат. Для расчета показателя используется формула 4.

                                                           (4)

Рассчитаем индекс прибыльности. Для упрощения расчёт проведём для периода 4 месяца (формула 5).

                      (5)

Учитывая то, что , проект принимается.

Срок (период) окупаемости инвестиций (Payback Period, PP) – это период, за который начальные инвестиции должны быть окуплены будущими доходами. Учитывая тот факт, что размер наших начальных инвестиций меньше денежного потока в первый месяц работы, можно смело говорить о том, что проект имеет очень низкий период окупаемости (менее одного месяца).

Дисконтированный срок окупаемости (Discounted Payback Period, DPP) представляет собой число периодов (как правило, лет), в течение которых будут возмещены единовременные затраты. Этот критерий характеризует ликвидность и косвенно – риск проекта. Его можно рассматривать в качестве точки безубыточности, т.е. момента времени, к которому окупаются все единовременные затраты с учетом заданной нормы дисконта r. Данный показатель определяется путем решения относительно t уравнения (ф. 6):

                                                   (6)

Рассчитаем дисконтированный срок окупаемости (формула 7):

                                (7)

Это означает, что проект окупиться на 17-ый день работы студии. Данный дисконтированный срок окупаемости является отличным показателем. Соответственно проект принимается к реализации.

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

1. Бизнес-план на 100%: стратегия и тактика эффективного бизнеса. / Ронда Абрамс; Пер. с англ. - Москва: Альпина Паблишер, ISBN: 978-5-9614-4548-0, 2016. – 486 с.
2. Руденко, Л.Г. Планирование и проектирование организаций: учебник. / Л.Г. Руденко; - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. – 240 с. - ISBN: 978-5-394-02497-9.
3. Бизнес-планирование: - учебное пособие. / В.З. Черняк, Н.Д. Эриашвили, Е.Н. Барикаев и др.; под ред. В.З. Черняк, Г.Г. Чараев, - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2015. - 591 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01812-6.
4. Костюченко, Т. Н. Планирование деятельности фирмы: курс лекций. / Т. Н. Костюченко, Д. В. Сидорова; - Ставрополь: Ставропольский государственный аграрный университет, 2015. – 80 с.
5. Пидоймо, Л. П. Бизнес-планирование: методические рекомендации, примеры реализации теоретических положений, практические задания. / Л.П. Пидоймо; - Учебное пособие. - Воронеж: Издательский дом ВГУ, 2015. – 192 с. - ISBN: 978-5-9273-2243-5.
6. Степочкина, Е.А. Бизнес-планирование: учебное пособие. / Е.А. Степочкина; - М: Директ-Медиа ISBN: 978-5-4458-5682-5, 2014. – 81с.
7. Степочкина, Е.А. Планирование бизнеса и внутрифирменное управление: учебное пособие. / Е.А. Степочкина; - М: Директ-Медиа ISBN: 978-5-4458-5684-9, 2014. – 208 с.
8. Арустамов, Э.А. Основы бизнеса: учебник. / Э.А. Арустамов; - 3-е изд., перераб. и доп. - М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», , 2015. – 230 с. - ISBN: 978-5-394-01031-6.

Скачать: kp-biznes-planirovanie.rar