Министерство образования Республики Беларусь
Белорусский государственный университет информатики
и радиоэлектроники
Кафедра экономики
Контрольная работа
по курсу
Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Группа 901502
Студент Чарыев М. С.
№ зачетной книжки 901502-43
Рецензент Старова Л.И.
Минск 2015
Задача 1 Вариант 4
Используя приём относительных разниц (когда относительные отклонения выражены в индексах – третий вариант) и абсолютных разниц, рассчитать влияние факторов на изменение уровня результативных показателей. Исходные данные приведены в табл. 1.
Таблица 1
Исходные данные для анализа объёма товарной продукции
|
Показатель |
Обозначение |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение |
Выполнение плана, % |
|
1. Произведенная продукция, млн. р. |
ТП |
160000 |
192500 |
+32500 |
120,313 |
|
2. Среднегодовая численность рабочих, чел. |
ЧГР |
1000 |
1100 |
+100 |
110,0 |
|
3. Отработано всеми рабочими за год 3.1. – дней 3.2. – часов |
ДГ ФРЧ |
250000 2000000 |
277200 2134440 |
+27200 +134440 |
110,88 106,722 |
|
4. Количество дней, отработанных одним рабочим за год |
ДРГ |
250 |
252 |
+2 |
100,8 |
|
5.Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, млн. р. (стр. 1: стр. 2) |
ВГР |
160 |
175 |
+15 |
109,375 |
|
6. Среднедневная выработка продукции одним рабочим, тыс. р. (стр. 5: стр. 4) |
ВД |
640 |
694,444 |
+54,444 |
108,507 |
|
7. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (стр. 3.2: стр. 3.1) |
|
8 |
7,7 |
- 0,3 |
96,25 |
|
8. Среднечасовая выработка продукции одним рабочим (стр. 6: стр. 7) |
ВЧ |
80 |
90,188 |
+10,188 |
112,735 |
Решение:
Зависимость результирующего фактора описываетсямультипликативной моделью, имеющей следующий вид:
ТП = Чгр * Дрг * tg * Bч, где
ТП – товарная продукция;
Чгр – среднегодовая численность рабочих;
Дрг – число рабочих дней в году, отработанных одним рабочим;
tg- средняя продолжительность рабочего дня, час.;
Bч- среднечасовая выработка продукции одним рабочим.
Таблица 2. Расчет влияния факторов на изменение объема производства продукции способом относительных разниц (3-й вариант)
|
Факторы изменения объема производства продукции |
Алгоритм расчета |
Цифровой расчет |
Результат расчета |
||
|
Товарная продукция (план) |
ТП0 = Чгр0*Дрг0*tg0*Bч0 |
1000*250*8*0,08 |
160000 |
||
|
Товарная продукция (факт) |
ТП1 = Чгр1*Дрг1*tg1 *Bч1 |
1100*252*7,7*0,090188 |
192500 |
||
|
Индекс изменения среднегодовой численности рабочих |
JЧгр-1 |
1100/1000-1 |
0,1 |
||
|
Индекс изменения числа рабочих дней в году, отработанных одним рабочим |
JДрг-1 |
252/250-1 |
0,008 |
||
|
Индекс изменения средней продолжительности рабочего дня |
Jtg-1 |
7,7/8-1 |
-0,0375 |
||
|
Индекс изменения среднечасовой выработки продукции одним рабочим |
JВч-1 |
0,090188/0,08-1 |
0,12735 |
||
|
Изменение результирующего показателя, за счет факторов: |
|||||
|
- Среднегодовая численность рабочих |
|
160000*0,1 |
16000 |
||
|
- Число рабочих дней в году, отработанных одним рабочим |
(JДрг-1)JЧгр*ТП0 |
0,08*1,1*160000 |
1408 |
||
|
- Средняя продолжительность рабочего дня |
*JДрг*JЧгр*ТП0 |
-0,0375*1,1*1,008*160000 |
-6652,8 |
||
|
-средняя выработка продукции рабочим |
(JВч-1)*JДрг*JЧгр *ТП0 |
0.12735*1,1*1,008*160000 |
21744,8 |
||
|
Балансовая увязка |
|
16000+1408-6652,8+21744,8 |
32500 |
||
Произведённая продукция увеличилась на 32500 млн. руб, в том числе на 16000 за счет увеличения среднегодовой численности рабочих, на 1408 за счет числа рабочих дней в году отработанных 1 рабочим, на -6652,8 млн. рубза счет уменьшения средней продолжительности рабочего дня и на 10755,2 млн.руб. за счет увеличения средней выработки продукции рабочим.
Таблица 2. Расчет влияния факторов на изменение объема производства продукции способом абсолютных разниц
|
Факторы изменения объема производства продукции |
Алгоритм расчета |
Цифровой расчет |
Результат расчета, тыс.руб |
|
Прибыль от реализации (плановый показатель) |
ТП0 = Чгр0*Дрг0*tg0*Bч0 |
1000*250*8*0,08 |
160000 |
|
Прибыль от реализации продукции (фактический показатель) |
ТП1 = Чгр1*Дрг1*tg1 *Bч1 |
1100*252*7,7*0,090188 |
192500 |
|
Общее (абсолютное отклонение) прибыли от реализации, в том числе: |
∆ТП=ТП1-ТП0 |
192500,9-160000 |
32500 |
|
- Среднегодовая численность рабочих |
|
(1100-1000)* 250*8*0,08 |
16000 |
|
- Число рабочих дней в году, отработанных одним рабочим |
; |
1100*2*8*0,08 |
1408 |
|
- Средняя продолжительность рабочего дня |
; |
1100*252*-0,3*0,08 |
-6652,8 |
|
-средняя выработка продукции рабочим |
|
1100*252*7,7*10,188 |
21744,8 |
|
Балансовая увязка |
. |
16000+1408-6652,8+21744,8 |
32500 |
Произведённая продукция увеличилась на 32500 млн. руб, в том числе на 16000 за счет увеличения среднегодовой численности рабочих, на 1408 за счет числа рабочих дней в году отработанных 1 рабочим, на -6652,8 млн. руб за счет уменьшения средней продолжительности рабочего дня и на 10755,2 млн.руб. за счет увеличения средней выработки продукции рабочим.
Задание 2
Провести факторный анализ изменения рентабельности инвестированного капитала. Исходные данные в табл. 5. После определения влияния факторов на изменение рентабельности инвестируемого капитала необходимо:
- проверить правильность расчета факторов методом балансовой увязки;
- сделать выводы по результатам решения задачи;
- выявить резервы повышения эффективности инвестированного капитала;
- разработать мероприятия по их использованию.
Таблица 5. Исходные данные для расчета влияния факторов на уровень рентабельности капитала (Вариант 4)
|
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение +,- |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Выручка от реализации без учета налогов – полная себестоимость реализованной продукции, млн. р. |
77350 |
78300 |
+950 |
|
2. Прибыль от реализации продукции, всего, млн. р. в том числе: |
17900 |
19296 |
+1396 |
|
2.1. за счет изменения объема реализации |
+220 |
||
|
2.2. структуры продукции |
+158 |
||
|
2.3. полной себестоимости реализации изделий |
-2317 |
||
|
2.4. цен реализации изделий |
+3335 |
||
|
3. Внереализационные финансовые результаты, млн. р. |
704 |
+704 |
|
|
4. Балансовая прибыль, млн. р. |
17900 |
20000 |
+2100 |
|
5. Средняя сумма основного и оборотного капитала, млн. р., в том числе |
71600 |
71200 |
-400 |
|
5.1. основного капитала, всего из него |
36228 |
30798 |
-5430 |
|
5.1.1. основные средства |
35250 |
30265 |
-4985 |
|
5.1.2. прочие долгосрочные и нематериальные активы |
978 |
533 |
-445 |
|
5.2. оборотный капитал, всего из него |
35372 |
40402 |
+5030 |
|
5.2.1. запасы и затраты |
24230 |
29458 |
+5228 |
|
5.2.2. денежные средства |
2785 |
1819 |
-966 |
|
5.2.3. дебиторская задолженность |
8357 |
9125 |
+768 |
|
6. Удельный вес, % |
|||
|
6.1. основного капитала, всего в том числе |
50,60 |
43,256 |
-7,344 |
|
6.1.1. основные средства |
97,30 |
98,269 |
+0,969 |
|
6.1.2. прочие долгосрочные нематериальные активы |
2,70 |
1,731 |
-0,969 |
|
6.2. оборотный капитал, всего из него |
49,40 |
56,744 |
+7,344 |
Продолжение таблицы 5
|
6.2.1. запасы и затраты |
68,50 |
72,912 |
+4,412 |
|
6.2.2. денежные средства |
7,87 |
4,502 |
-3,368 |
|
6.2.3. дебиторская задолженность |
23,63 |
22,586 |
-1,044 |
|
Итого |
100,00 |
100 |
|
|
7. Рентабельность капитала, % (стр.4:стр.5)100 |
25,0 |
28,09 |
+3,09 |
|
8. Рентабельность продаж, % (стр.4:стр.1)100 |
23,1416 |
25,5428 |
+2,4012 |
|
9. Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала (стр.1:стр.5) |
1,08031 |
1,09972 |
+0,01941 |
|
10. Коэффициент оборачиваемости основного капитала (стр.1:стр.5.1) |
2,13509 |
2,54237 |
+0,40728 |
|
11. Коэффициент оборачиваемости основных средств (стр.1:стр.5.1.1) |
2,19433 |
2,58715 |
+0,39282 |
|
12. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (стр.1:стр.5.2) |
2,18676 |
1,93802 |
-0,24874 |
|
13. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат (стр.1:стр.5.2.1) |
3,1923 |
2,65802 |
-0,53428 |
|
14. Длительность календарного периода, дней |
360 |
360 |
|
|
15. Расчетная потребность в основном и оборотном капитале для обеспечения фактического объема продаж при плановой его оборачиваемости, млн. р. 78322:1,08031 или (71600/77350)78322 |
72479 |
||
|
16. Длительность одного оборота, дней |
|||
|
16.1. инвестированного капитала,всего (стр.14:стр.9) в том числе |
333,2 |
327,4 |
-5,8 |
|
16.2. основного капитала, всего(стр.14:стр.10) в том числе |
168,6 |
141,6 |
-27,0 |
|
16.2.1. основных средств |
164,1 |
139,1 |
-25,0 |
|
16.3 оборотного капитала, всего(стр.14:стр.12) в том числе |
164,6 |
185,8 |
+21,2 |
|
16.3.1.запасов и затрат (стр.14: стр.13) |
112,8 |
135,4 |
+22,6 |
Решение:
Таблица 6.Анализ факторов изменения рентабельности инвестируемого капитала
|
Факторы изменения |
Алгоритм |
Цифровой расчёт |
Результат расчёта |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Изменение рентабельности инвестированного капитала, всего в том числе за счет: |
- рентабельность инвестированного капитала по плану и фактическая, % |
28,09-25,0 |
3,090 |
|
Рентабельности продаж, всего в том числе за счет: |
рентабельность продаж по плану и фактически; - коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала по плану |
2,4012*1,08031 |
2,594 |
|
1.1. Изменения балансовой прибыли, всего |
первый условный показатель рентабельности инвестированного капитала, %; фактическая балансовая прибыль; объем реализации по плану – плановая себестоимость реализованной продукции; среднегодовая стоимость инвестированного капитала по плану |
|
2,933 |
|
в том числе за счет изменения 1.1.1. Прибыли от реализации произведенной продукции, всего из нее за счет изменения: |
- абсолютное изменение прибыли от реализации продукции, операционных и внереализационных результатов; коэффициент проп. деления |
Кпд=2,933/(1396+704)=0,001397
|
1,950 |
|
1.1.1.1. Объема реализации, всего |
|
220*0,001397 |
0,307 |
|
1.1.1.2. Структуры продаж, всего |
|
158*0,001397 |
0,221 |
|
1.1.1.3. Ср. цен реализации изд. |
|
3335*0,001397 |
4,658 |
= 20000 / 77350 * 100 *77350 / 71600=27,933
=27,933-25=2,933
=1396*0,001397=1,950Продолжение табл. 6
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.1.1.4.Себестоимости реализованных изделий |
|
-2317*0,001397 |
-3,236 |
|
1.1.3.Внереализационных финансовых результатов |
|
704*0,001397 |
0,983 |
|
1.2. Изменения объема реализованной продукции, всего |
второй условный показатель рентабельности инвестированного капитала, %; - фактический объем реализации – фактическая себестоимость реализованной продукции |
=20000/78300 * 100 * 77350/71600=27,594 27,594-27,933=-0,339 |
-0,339 |
|
2. Коэффициента оборачиваемости инвестированного капитала, всего в том числе за счет изменения: |
- плановый и фактический коэффициенты оборачиваемости инвестированного капитала |
25,5428*0,01941 |
0,496 |
|
2.1. Объема реализованной продукции |
- третий условный показатель рентабельности инвестированного капитала, % |
=25,5428* 78300/71600=27,933 27,933-28,272=0,339 |
0,339 |
|
2.2. Среднегодовой стоимости инвестированного капитала, всего в том числе: |
|
28,09-27,933=0,157 |
0,157 |
|
2.2.1. Удельного веса основного капитала, всего в том числе изменения: |
- четвертый условный показатель инвестированного капитала, % |
=20000/78300 *100* 78300/71600 *0,4312=64,576 64,576-27,933=36,643 |
36,643 |
Продолжение табл. 6
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
2.2.1.1. Удельного веса основных средств |
четвертый условный показатель инвестированного капитала, %; - фактические удельные веса основного капитала и основных средств в общей стоимости соответственно инвестированного и основного капитала, в долях |
=25,5428 * 78300/(0,43256*0,98269*71600)=65,713 5,713-27,933=37,780 |
37,780 |
|
2.2.2. Удельного веса оборотного капитала, всего в том числе изменения: |
пятый условный показатель рентабельности инвестированного капитала, %; - фактический удельный вес оборотного капитала в общей стоимости инвестированного капитала, в долях |
=25,5428 *78300 /(0,43256*71600)=49,226 49,226-64,576=-15,350 |
-15,350 |
|
2.2.2.1. Удельного веса запасов и затрат |
- фактический уд.вес запасов и затрат в общей стоимости об. капитала, в долях |
=25,5428 * 78300/(0,56744*0,72913*71600)=67,51465 67,51465-65,713=1,801 |
1,801 |
|
2.2.3. Коэффициент оборачиваемости основного капитала, всего в том числе изменения: |
шестой условный показатель рентабельности инвестированного капитала, % |
=25,5428 *1,09972/0,43256=64,93876 64,93876-49,226=15,827 |
15,712 |
|
2.2.3.1. Коэффициента оборачиваемости основных средств |
|
=25,5428 *1,09972/0,43256*0,98269=66,082 66,082-67,514=-1,432 |
-1,432 |
Продолжение табл. 6
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
2.2.4. Коэффициента оборачиваемости капитала, всего в том числе изменения: |
седьмой условный показатель рентабельности инвестированного капитала, % |
=25,5428 *1,09972/0,5688=49,503 49,503-64,939=-15,436 |
-15,436 |
|
2.2.4.1. Коэффициента оборачиваемости запасов и затрат |
|
=25,5428 *1,09972/0,56744*0,72912=67,894 67,894-66,083=1,811 |
1,811 |
|
2.2.5. Среднегодовой стоимости основного капитала, всего в том числе изменения: |
- удельный вес по плану основного капитала в общей стоимости инвестированного капитала, в долях |
28,09 *0,43256-49,503*0,5060= -12,898 |
-12,898 |
|
2.2.5.1. Среднегодовой стоимости основных средств |
- удельный вес по плану основных средств в общей стоимости основного капитала, в долях |
28,09 *0, 43256*0,98269-49,503 *0,5060 *0,973=-12,432 |
-12,432 |
|
2.2.6. Среднегодовой стоимости оборотного капитала, всего в том числе изменение: |
- удельный вес по плану оборотного капитала в общей стоимости инвестированного капитала, в долях |
28,09 *0,56744-49,502 *0,494= -8,515 |
-8,515 |
|
2.2.6.1. Среднегодовой стоимости запасов и затрат |
|
28,09-67,894+12,432=-27,372 |
-27,372 |
Методом балансовой увязки проверим правильность проведенных расчетов.
Рентабельность инвестированного капитала:
2,594+0,496=3,09
Рентабельность продаж:
+
2,933-0,339=2,594
Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала :
+
0,339+0,157=0,496
Балансовая прибыль:
+=
1,950+0,983=2,933
Прибыль от реализации:
+=
0,307+0,221+4,658-3,236=1,950
Среднегодовая стоимость инвестированного капитала :
36,643-15,350+15,712-15,436-12,898-8,515=0,157
Расчеты проведены верно.
Определим влияние факторов на изменение длительности одного оборота способом цепных подстановок. Исходная формула имеет вид:
Рассчитаем условные показатели:
=360*71200/77350=331,38
=360*71200*0,4312/77350=142,89
=360*71200*0,4312*0,98269/77350=140,42
=360*71200*0,56744/77350=188,04
=360*71200*0,56744*0,72912/77350=137,10
Таблица 7. Анализ продолжительности одного оборота инвестированного капитала
|
Виды средств |
Среднегодовая стоимость, млн. р. |
Реализованная продукция – полная себестоимость реализованной продукции, млн. р. |
Длительность одного оборота, дней |
Изменение длительности одного оборота, дней |
||||||
|
всего |
в том числе за счет |
|||||||||
|
среднегодовой стоимости |
Реализовпр-ции |
|||||||||
|
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Усл |
Факт |
9=8-6 |
10=7-6 |
11=8-7 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1. Общая сумма инвестированного капитала, всего, в том числе: |
71600 |
71200 |
77350 |
78300 |
333,2 |
331,38 |
327,4 |
-5,8 |
-1,8231 |
-3,9769 |
|
1.2.основного капитала, всего, в том числе: |
36228 |
30798 |
168,6 |
142,89 |
141,6 |
-27 |
-25,71 |
-1,2897 |
||
|
1.2.1.основных средств |
35250 |
30265 |
164,1 |
140,42 |
139,1 |
-25 |
-23,684 |
-1,3163 |
||
|
1.3.оборотного капитала, всего, в том числе |
35372 |
40402 |
164,6 |
188,04 |
185,8 |
21,2 |
23,4365 |
-2,2365 |
||
|
1.3.1.запасов и затрат |
24230 |
29458 |
112,8 |
137,10 |
135,4 |
22,6 |
24,3012 |
-1,7012 |
||
Определить способом цепных подставок изменение длительности одногооборота инвестированного капитала от изменения удельного веса оборотногокапитала.
Исходная формула:
где Дкооб - длительность одного оборота оборотного капитала, дней;
УДоб -удельный вес оборотного капитала в общем объеме инвестированногокапитала, в долях.
Дкси об= 185,8/0,56744=327,4
Определим сумму высвобожденных средств в связи с ускорением оборота инвестированного капитала по формуле:
=(327,4-333,2)78300/360= -1261,5 млн.руб
Определим увеличение суммы балансовой прибыли за счет изменения коэффициента оборачиваемости инвестированного капитала по формуле:=(360/327,43 – 360/333,2)*0,255458*71200=346,31
Литература
1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия: Электронный учебно-методический комплекс для студентов специальности I-27 01 01-11 Экономика и организация производства (радиоэлектроника и информационные услуги)/Сост. Л.И. Старова. – Мн.: БГУИР, 2006. – 355 с.
2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Н.А. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Миргун и др.; Под общ.ред. В.И. Стражева. – 4-е изд., испр. и. доп. – Мн.: Выш. шк, 1999.
3. Методические указания к практическим занятиям по курсам «Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия» и « Анализ хозяйственной деятельности предприятия» / Составитель Л.И. Старова, — Мн.: БГУИР, 1999, - часть 1.
4. Программа, методические указания и контрольные задания по курсу «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» для студентов экономических специальностей заочной формы обучения / Сост. Л.И. Старова.- Мн.: БГУИР, 2000.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2000.
Скачать контрольную: