Привет студент

ФГБОУ

высшего профессионального образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНЭК

Кафедра МиМ

 

 

Курсовая работа

по дисциплине:

«Основы бизнеса»

на тему:

«Бизнес-план разработки и внедрения ортопедического аппарата на голеностопный сустав для детей с последствиями ДЦП»

                                                                    

 

 

 Выполнил:         студент группы М-405                                                                                                                     Филиппова Ю.М.

                                                 

                                (подпись)

 

Руководитель: к.э.н., доцент

                           Шестернина М.В.                                                                               ________________

                                (дата и подпись)              

 

 

 

Уфа – 2016

 

 

 

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНЭК

Кафедра менеджмента и маркетинга

 

Задание

на курсовую работу по дисциплине «Основы бизнеса»

 

Студент     Филиппова Ю.М.                                              Группа       М-405   

                                              (Фамилия И.О.)                                     (номер группы)

Консультант                 Шестернина М.В.

 

1. Тема курсовой работы:

«Бизнес-план разработки и внедрения ортопедического аппарата на голеностопный сустав из композиционных материалов для детей с последствиями ДЦП»

2. Основное содержание:

         Обоснование и расчет эффективности инвестиций с учетом маркетинговых исследований. Формирование финансовых бюджетов в программе Excel.________

3. Требования к структуре и оформлению курсовой работы

3.1. В пояснительной записке должны содержаться следующие разделы:

Резюме. Характеристика сферы деятельности (описание проектируемого продукта). Исследование и анализ рынка сбыта. Анализ конкуренции. План маркетинга. План производства. Организационный план. Оценка риска и страхование. Финансовый план. Стратегия финансирования. Приложения в виде финансовых бюджетов. Список литературы.

3.2. Пояснительная записка должна быть оформлена в редакторе Microsoft Word

в соответствии с требованиями                                  ЕСКД                                    

3.3. Текстовые и графические материалы для презентации работы должны содержать: расчеты, аналитические таблицы, графики. На CD представляются все разделы бизнес-плана, приложения (3 финансовых бюджета, рассчитанных в программе Excel), презентация результатов проекта (отдельный файл).        ___

4. Источники информации:

         Первичная информация, с использованием Интернет - ресурсов и данных из периодических изданий.       Вторичная информация (законы, распоряжения__ муниципальных властей, данные статистических сборников).                      __

Дата выдачи задания:  17.11.15     Дата окончания работы:      10.01.16    

                                                        Руководитель:                                         

                                                                                              (дата и подпись)

 

План выполнения курсовой работы

по дисциплине «Основы бизнеса»

 

студента                        Филиппова Ю.М.                   группы     М-405           

 

на тему:

 «Бизнес-план разработки и внедрения ортопедического аппарата на голеностопный сустав из композиционных материалов для детей с последствиями ДЦП»

 

Наименование этапа работ	Трудоёмкость выполнения, час	Процент к общей трудоёмкости, %	Плановый срок предъявления результатов консультанту, № учебной недели
1. Маркетинговые исследования и выбор ниши для бизнеса (для разделов бизнес-плана «Исследование и анализ рынка сбыта». «Анализ конкуренции». «План маркетинга»).	7,2	20	5
2. Сбор данных о проектируемом продукте, необходимом для его производстве оборудовании, размере арендных платежей	3,6	10	6
3. Расчет капитальных вложений и текущих затрат. Обоснование источников инвестиций.	3,6	10	7
4. Оценка риска. Расчет прогноза продаж, прибыли; заполнение форм финансовых бюджетов на 3 года с помощью программы B-plan	18	50	8
5. Оформление всех разделов бизнес-плана и отдельного файла - презентации проекта.	3,6	10	14
Итого:	36 часов	100%

Студент     Филиппова Ю.М.                     Руководитель:                                                           

                Фамилия И.О.             подпись                         Фамилия И.О.       подпись

 

 

Содержание

 

 

1. Резюме. 5
2. Характеристика сферы деятельности. 6
3. Исследование и анализ рынка сбыта. 8
4. Анализ конкуренции. 10
5. План маркетинга. 13
6. План производства. 16
7. Организационный план. 19
8. Оценка рисков и страхование. 21
9. Финансовый план. 24
10. Стратегия финансирования. 27

Приложение. 33

Список использованных источников. 35

 

1. Резюме

Компания «Ортез» разрабатывает, патентует и продвигает на рынок ортопедический аппарат для детей, страдающих последствиями ДЦП и другими заболеваниями. В настоящее время компанией разработан аппарат «Ортез».

Миссия компании «Ортез» заключается в разработке, производстве и продвижении на рынок новых патентованных технологий в области ортопедического оборудования. Цены, установленные компанией, должны быть привлекательными для участников рынка.

Ортопедический аппарат на голеностопный сустав с регулятором объёма движения, стабилизирует и разгружает голеностопный сустав. При необходимости позволяет полностью иммобилизовать голеностопный сустав или увеличить объем сгибания-разгибания (шагом в 10°), сохраняя боковую стабилизацию. Конструкция ортопедического аппарата позволяет иммобилизовать сустав в положении подошвенного сгибания и тыльного сгибания (при повреждениях ахиллова сухожилия). Перекат подошвы обеспечивает возможность физиологичной походки. Подушки-подпяточники снижают ударные нагрузки на голеностопный сустав и амортизируют при ходьбе.

Мы планируем реализовывать свою продукцию на региональном рынке, емкость которого позволяет осуществить интервенцию с целью закрепления на управляемом сегменте рынка. В г. Уфе объем продаж ортезов в 2016 году составит около 1000 шт. продукции в год. Планируемый объем производства – 2000 шт.

Ожидаемая выручка от реализованной продукции составит 8 000 000 руб., при этом затраты на производство составят 6 520 438 руб. Валовая прибыль составит 1 479 562 руб.

Расчет дисконтированного срока окупаемости инвестиций показал, что наш проект окупится через 4 года.

 

2. Характеристика сферы деятельности

Применение в конструкциях ортезов материалов различной  плотности и эластичности, а также стаилизирующих полимерных и металлических элементов различной упругости позволяет осуществлять индивидуальное моделирование и создавать ортезы, обеспечивающие их функционирование как единой биомеханической системы «пациент-ортез».

В последнее время врачи во всем мире для улучшения результатов и, что не менее важно, для повышения комфортности лечения, которое зачастую бывает достаточно долгим, используют различные вспомогательные средства, так называемые конструкции «малой» ортопедии – ортезы. Метод ортезировнаия занимает важное место вструктуре консервативных методов лечения пациентов с ортопедо-травматологической, неврологической и сосудистой патологиями и рекомендован к широкому внедрению в лечебную практику.

Ортопедический аппарат на голеностопный сустав с регулятором объёма движения, стабилизирует и разгружает голеностопный сустав. При необходимости позволяет полностью иммобилизовать голеностопный сустав или увеличить объем сгибания-разгибания (шагом в 10°), сохраняя боковую стабилизацию. Конструкция ортопедического аппарата позволяет иммобилизовать сустав в положении подошвенного сгибания и тыльного сгибания (при повреждениях ахиллова сухожилия). Перекат подошвы обеспечивает возможность физиологичной походки. Подушки-подпяточники снижают ударные нагрузки на голеностопный сустав и амортизируют при ходьбе.

Ортез способствует разгрузке пяточной кости, что в сочетании с широкой подошвой, позволяющей надевать ортопедический аппарат поверх послеоперационных повязок, способствует ранней мобилизации больного и ускорению выздоровления.

Ортез на голеностопный сустав и стопу удерживает стопу в физиологически правильном положении и способствует восстановлению нормального (естественного) стереотипа ходьбы.

Показания к применению:

• Детского церебрального паралича;
• Отвисающая стопа после перенесенных невритов;
• Повреждений малоберцового нерва при травмах;
• Инсультах;
• Травмах спинного мозга;
• Нейроинфекций и опухолей спинного мозга.

Результат применения:

• Сильная фиксация и стабилизация голеностопного сустава;
• Легкая компрессия подлежащих тканей;
• Уменьшение болевого синдрома.

Преимущества:

• Ортез расширяет объем движений в суставе по (по 10 градусов);
• Отлично фиксирует сустав в положении разгибания;
• Является незаменимой альтернативой гипсовому лонгету и повязке.

Описание и характеристики:

• Легкий, гибкий и прочный ортез ортопедический аппарат изготовлен из высококачественного полипропилена, оснащен удобным регулируемым ремнем с мягкой прокладкой, которая комфортно прилегает к ноге и фиксируется на голени застежкой "Велкро"; 
• Ортез предназначен для людей весом до 110 кг;
• Сильная степень фиксации.

 

Рисунок 1. Ортопедического аппарата на голеностопный сустав для детей с последствиями ДЦП

 

 

3. Исследование и анализ рынка сбыта

 

В данном разделе приводится сегментация рынка сбыта, оцениваются ус­ловия снабжения, производства и сбыта продукции.

Для более адекватного анализа рынка сбыта проектируемого товара проводим сегментацию рынка сбыта по различным признакам:

• Географический - г.Уфа, Республика Башкортостан. В перспективе планируются также поставки в другие области РФ (Москва, Санкт Петербург);
• Половозрастной характеристике потребителя - это могут быть как взрослые, так и дети любого пола. В основном это будут люди в возрасте от 10 до 43 лет, в нашей республике 3 000 больных ДЦП, из них 500 в возрасте до 10 лет ;
• Уровень дохода потенциальных покупателей - средний, около 23 000 руб.

Таким образом, наибольшим потребителем подобной продукции являются на сегодняшний день представители среднего класса населения страны.

Мы планируем реализовывать свою продукцию на региональном рынке, емкость которого позволяет осуществить интервенцию с целью закрепления на управляемом сегменте рынка. В г. Уфе объем продаж ортезов в 2016 году составит около 1000 шт. продукции в год. Планируемый объем производства – 2000 шт.

Число потенциальных покупателей определяем исходя из средней зарплаты по республике и стоимости одной единицы нашего товара. Средняя зарплата составляет 23 000 рублей, примерная стоимость единицы нашего товара – 8000-9000 рублей за 1 ортез. Таким образом, можно сделать вывод, что среднему классу приобретение нашего товара по карману. Ставка делается на все слои населения г. Уфы больных ДЦП (в РБ 3000) Таким образом, число потенциальных покупателей будет 1500-3000 человек.

Теперь можно приступить к расчету ёмкости целевого рынка. Для этого следует рассчитать коэффициенты, влияющие на уровень спроса:

• степень первичного проникновения товара. Коэффициент первичного проникновения (Кп) можно рассчитать как:

Мы не знаем число купивших наш товар, так как товар является инновационным и является пока концептом. В нашем случае можно предположить, что товар приобретут 70 % готовы купить наш товар.

2 100 / 3 000 = 0,7

• степень повторного приобретения (коэффициент повторного проникновения). Коэффициент повторного проникновения (Кв) можно рассчитать как:

Мы не знаем число купивших наш товар, так как товар является инновационным и является пока концептом. Таким образом, инстинктивно определяем, что 50% готовы повторно приобрести наш товар. Применим данный результат на генеральную совокупность:

1500 \ 3000 = 0,5

• частоту потребления или использования товара оценивают через коэффициент интенсивности потребления (обновления) для товаров краткосрочного потребления определяют интенсивность потребления товара (коэффициент обновления) по следующей формуле:

4 / 4 = 1

Все коэффициенты определяются в долях от 1 и для территории исследуемого сегмента только в расчете на определенный период времени.  Этот период определяется как ретроспективный отрезок времени, равный тому сроку времени, на который разрабатывается бизнес-план (три-четыре года).

Конкретное количество потребителей, совершивших покупку и повторную покупку, можно узнать как из вторичной информации, так и путем выполнения элементарного выборочного исследования (мнение эксперта).

Собранная информация позволяет приступить к расчету ёмкости целевого рынка (величины уровня спроса). Для этого целесообразно использовать метод Парфитта и Коллинза (Р&С метод), по которому данный показатель рассчитывается как:

Дрб = 0,7 * 0,5 * 1 = 0,35 = 35 %

Таким образом, размер ёмкости рынка составляет 35 %, следовательно 3000 * 0,35 = 1000 штук в год. Проведя сегментацию рынка, оценив размер ёмкости данного рынка сбыта, следует приступить к оценке уровня конкуренции.

 

4. Анализ конкуренции

 

Данный раздел бизнес-плана содержит информацию об уровне монополизации отрасли. Через показатели концентрации производства в отрасли – Concentration Ratio – CR4 (то есть доли четырех наиболее крупных на дынном рынке компаний) или индекса Герфендаля (Herfindahl Index), показателя энтропии или коэффициента Джини можно оценить уровень интенсивности конкуренции. Данные о потенциале своих воз­можных конкурентов можно сконцентрировать в виде таблицы и оценить конкурентоспособность проектируемого бизнеса с помощью балльно - весового метода, который предполагает не только выделение показателей деятельности компании, но и разную их значимость для оценки конкурентоспособности. Обычно сумма весовых коэффициентов принимается равной 1; значение показатели конкурентоспособности может колебаться от 1 до 5 баллов.

 

Таблица 1 – Бально – весогой метод

Показатель конкурентоспособности	Весовой коэффициент показателя	Оценка показателя
		Malleo	Orlett	Проектиру-емая фирма
1. Объем товарооборота (продаж), доля рынка	0,3	4	3	2
2. Местоположение	0,05	3	3	3
3. Использование ресурсов	0,1	4	3	4
4. Финансовое состояние (размер доходов, уровень рентабельности)	0,2	4	3	3
5. Качество продукции (услуги), ее дизайн, уровень гарантийного сервиса	0,05	3	5	4
6. Уровень цен	0,1	2	3	3
7. Приблизительный объем рекламного бюджета	0,05	2	3	3
8. Объем капитальных вложений в развитие; способность к инновациям	0,1	3	3	4
9. Социальная ответственность	0,05	3	3	3

Таким образом, получаем следующие баллы:

“Malleo” – 3,45

“Orlett” – 3,1

Проектируемая фирма – 2,95

По количеству баллов можно оценить положение проектируемой компании в сравнении с ведущими конкурентами и выделить основные проблемы развития собственного бизнеса.

Конкурентоспособность анализируемого товара характеризует степень ее превосходства по потребительским и стоимостным свойствам над исходным товаром или продукцией. Количественное значение показателя конкурентоспособности в данном случае определяется путем расстановки оцен­ок относительно конкурирующих продуктов. На основе этих оценок определяется оценка уровня конкурентоспособности а.

Оценка уровня конкурентоспособности проектируемого изделия ведется путем определения индекса конкурентоспособности, рассчитываемого как:

где а – итоговый показатель конкурентоспособности;

I_H - индекс нормативных параметров изделия;

I_Т - индекс технических параметров изделия;

I_Э - индекс экономических параметров изделия.

Индекс нормативных параметров изделия (I_H) определяется как:

где p_i – оценка соответствия i–го параметра нормативу (стандарту, сертификационным требованиям и т.п.), равная 1 при соответствии и 0 при несоответствии;

n - количество оцениваемых нормативных параметров.

Соответствие требованиям гигенического сертификата	1
Соответствием качества продукта сложившимся стандартам	1
Соответствие продукта международным и национальным стандартам, обеспечивающим его совместимость, унификацию и взаимозаменяемость	1

Индекс технических параметров проектируемого изделия (I_Т) определяется как:

где m – количество оцениваемых технических параметров;

q_i – оценка важности технического параметра;

β^T_i  - оценка значения i–го параметра у оцениваемого товара;

β^A_i  - оценка значения i–го параметра у товара-аналога.

 

	Баллы	Значение qi	Баллы у базового конкурента
Срок использования продукта	0,68	0,13	0,03
Вес продукта	0,03	0,09	0,35
Уверенность потребителя в возможностях поставщика не только обеспечить стабильность качества продукта, но и осуществлять поставки в заданные сроки	0,35	0,13	0,03
Наличие быстрого и надежного послепродажного сервиса	0,35	0,07	0,03
Чувствительность спроса к цене	0,68	0,18	0,03
Стадия жизненного цикла товара	0,35	0,01	0,35
Каналы реализации	0,03	0,09	0,68
Масштабы производства	0,03	0,02	0,68
Потребительская полезность	0,68	0,16	0,03
Узнаваемость брэнда товара	0,03	0,07	0,35
Экологичность производства	0,68	0,05	0,03
ИТОГО	3,89	1	2,59

Индекс технических параметров = 14,14

Индекс экономических параметров проектируемого изделия  (I_Э) определяется как:

 

 = 8000/5000=1,6

Посчитав все необходимые показатели  посчитаем индекса конкурентоспособности: а=1*14,14/1,6=8,842

Прогнозируемая доля рынка Ортез составляется 0,35%, что является очень хорошим результатом учитывая количество конкурентов и их возможности Выручка = 3000 * 0,35 * 8000 = 8 000 000  (см. Приложение).

 

5. План маркетинга

 

Главное в маркетинге – целевая ориентация и комплексность, то есть соединение предпринимательской, хозяйственной, производственной и сбытовой деятельности.

Целями и задачами фирмы являются: завоевание большей части рынка города Уфа, предоставляющей услуги по протезно-ортопедической помощи гражданам, всеобъемлющий охват сегментов рынка за счет сотрудничества с лечебными учреждениями города.

Задачу увеличения доли протезно-ортопедических изделий на рынке и продвижения протезно-ортепедических изделий планируется решать с использованием:

• масштабной рекламной компании;
• участие в российских и международных выставках;
• политики сохранения доступных цен на продукцию.

Целью маркетинга является обеспечение наличия нужного количества  продукции для определенного сегмента рынка, в нужное время, по подходящей цене, при осуществлении необходимой коммуникации и мер по стимулированию сбыта.

Основной целью деятельности фирмы является утверждение на рынке и получение достаточно стабильной прибыли.

Достижение указанных целей достигается посредством действия согласно следующей стратегии маркетинга.

 «Ортез» сотрудничает с лечеными учреждениями города, где работают ведущие специалисты Уфы в области ортопедии и травматологии. В каждом отделении учреждений вывешены проспекты с ассортиментом изготавливаемой и реализуемой продукции. Фирма разработала специальные направления с адресами магазинов, в которые врачи больниц и поликлиник направляют пациентов за протезно-ортопедическими изделиями и техническими средствами реабилитации. Специалисты, направляющие граждан нуждающихся в протезно-ортопедической помощи в производственный центр «Ортез» получает 3% от стоимости покупаемого товара или предоставляемой услуги.

Кроме того, информация о фирме распространяется посредством рекламы в таких печатных изданиях, как: «Ва-банк», «Витрина».

Теперь следует определить верхний и нижний предел цен с учетом рыночной позиции товара, этапа его жизненного цикла и выбранной маркетинговой стратегии. Обобщение всей информации по выбору цены можно осуществлены в следующей таблице.

Виды цены

Слишком низкая цена (получение прибыли невозможно)	Себестои-мость проектируе-мого изделия	Цены конкуре-нтов	Ценность (уникаль-ность) товара	Возможная цена	Слишком высокая (формирова-ние спроса невозможно)
7000	6000	5000	13200	8000	10000

В нашем случае было целесообразно выбрать цену в 8000 рублей, так как с ценой в 10000 рублей мы не смогли бы конкурировать с Malleo и Orlett.

Система продвижения услуг – это искусство создавать условия, при которых покупатель сам себя убеждает сделать покупку или заказ на обслуживание.

Основной стратегией фирмы при продвижении услуг и товаров на рынок является эффективные отношения с клиентами. Здесь фирма будет придерживаться простой, но очень эффективной формулы:

Постоянная учтивость + здравый смысл + профессиональная гордость = эффективные отношения с клиентами.

Эффективные отношения с клиентами способствуют увеличению числа клиентов фирмы, формированию имиджа, престижа торговой марки, это обуславливается спецификой клиентуры фирмы – представительницам прекрасного пола преклонного возраста (доля которых в сегменте составляет более 30%) характерна, так называемая, реклама из уст в уста.

При покупке в магазине товаров на сумму свыше 3000 тысяч выдается карта постоянного клиента со скидкой на последующие покупки в размере 5%.

В перспективе на ближайшее будущее фирма планирует применение дополнительных методов продвижения товаров, в частности предполагается выделение части свободных средств на спонсирование различных акций и мероприятий, проводимых в городе Уфа.

 

6. План производства

 

Главная задача данного раздела бизнес-плана - до­казать потенциальным партнерам реальность производства нужного объема то­варов в заданные сроки. Для этого приводится информация о:

а) месторасположении действующего или на вновь создаваемого предприятия;

б) поставщиках, их местонахождении, условиях закупки сырья, мате­риалов и комплектующих (степень устойчивости цен); оценка уровня производственной кооперации с ними;

в) процессах контроля качества (на ка­ких стадиях и какими методами будет производиться контроль качества; ка­кие стандарты будут при этом использованы).

Кроме того, в этом разделе обязательно указывается перечень необходимых основных средств используя данные поиска в Интернете и периодической печати. Приведенная здесь общая стоимость основных средств используется в дальнейшем в ходе обоснования размера инвестиций на проект (10 раздел).

Таблица 2. Капитальные расходы на приобщение (лизинг)

 основных средств по проекту

Статья затрат	Сумма		Источник привлечения инвестиций
1. Капитальные затраты
1.1. Здания и сооружения производственного назначения
1.2. Оборудование	1 000 000
1.3. Оснастка, спец. инструмент
1.3. Транспортные средства			207 378
2. Единовременные организационные расходы	160 000
3. Средства под оборот	1 800 000	Взнос в УК собственниками:	1 000 000
Итого:	2 960 000
		Взнос в УК венчурным фондом:	1 000 000
Всего внешние инвестиции:			960 000

 

Исходя из выбранного способа амортизации и срока эксплуатации того или иного объекта основных средств, рассчитываем размер амортизационных отчислений. Эти данные будут использованы в смете затрат и бюджете доходов и расходов.

Завершается данный раздел бизнес-плана оценкой возможных издержек производства, расчетом критического объема производства (точки безубыточности) и запасом финансовой прочности. Ниже перечисленные статьи текущих затрат учитываются в бюджете доходов и расходов, составленного на 3 года функционирования проекта (см. Приложение).

 

Таблица 3. Смета затрат на производство проектируемого изделия (услуги)

Статьи затрат	На одно изделие	На весь объем производства
Материальные затраты	900	900 000
Затраты на оплату труда основных рабочих, включая ЕСН	960	960 000
Амортизация всех основных средств	600	600 000
Проценты за кредит (прочие – операционные расходы)	480	480 000
Налог на имущество, земельный налог (прочие – операционные расходы)	120	120 000
Средняя норма расходов по содержанию и эксплуатации оборудования - РСЭО	300	300 000
Приобретение канцелярских товаров, оплата услуг связи и др. общехозяйственные расходы (прочие расходы по НК)	720	720 000
Расходы на рекламу (прочие расходы по НК) в пределах нормы (1% от выручки)	420	420 000
Расходы на НИОКР	600	600 000
Аренда помещения	900	900 000
Итого текщие затраты	6000	6000000

 

В ходе образования юридического лица осуществляются единовременные затраты, которые по налоговому законодательству также относятся к текущим расходам и списываются на себестоимость в первый год функционирования компании. В бюджете доходов и расходов (см. Приложение) данные расходы приводятся без расшифровки единой строкой.

 

Таблиуа 4. Единовременные организационные расходы

Статьи затрат	Сумма руб.
1. Государственная пошлина при регистрации	4000
2. Расходы на оформление лицензии, патента, сертификацию продукции	72 000
3. На подготовку и освоение производства	20 000
4.  По  набору работников,  включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала	45 000
5.    На    юридические,    информационные    и    консультационные    услуги    по конъюнктуре    рынка,    сбору    информации,    непосредственно    связанной    с производством и реализацией товаров	10 000
6. Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем; на внедрение бухгалтерского учета	9 000
Итого:	160 000

 

Исходя из данной сметы затрат и учитывая объем производства, можно рассчитать себестоимость единицы проектируемого изделия (услуги). Сделать это можно также и прямым счетом, учитывая по прямым статьям затрат физические показатели расходных материалов и распределяя накладные расходы всей компании на единицу проектируемого изделия.

В этом разделе также приводятся несколько вариантов графика безубыточности, отражающего влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции. Количество графиков зависит от количества вариантов цены на проектируемую продукцию. Взаимосвязь реализации, себестоимости и прибыли на графике безубыточности.

 

Рисунок 2.

 

Точка безубыточности рассчитывается по формуле:

где    х – количество проданных единиц продукции;

р – цена реализации единицы продукции;

a –условно-постоянные совокупные издержки;

b – условно-переменные удельные (на единицу продукции) издержки.

 

График безубыточности в том виде, в котором он изображен на Ошибка! Источник ссылки не найден., не учитывает того, что при длительном производственном цикле или сезонном характере производства затраты осуществляются в начале, а результат может быть получен по истечении значительного времени. Тогда линии условно-переменных затрат и выручки будут не линейными, а выгнутыми.

 

7. Организационный план

 

Учредителем нашей компании будет являться физическое лицо – Филиппова Юлия. Компания будет иметь название ООО “Ортез”.

Основные преимущества ООО по сравнению с другими организационно-правовыми формами предпринимательской деятельности заключаются:

• в упрощённом способе регистрации;
• в возможности ведения опосредованной предпринимательской деятельности;
• в минимальном финансовом риске для участников, поскольку в ООО более защищены их имущественные права;
• в возможности расширения бизнеса и привлечения в него инвестиций;
• в возможности участия общества с ограниченной ответственностью в иных хозяйственных обществах;
• в возможности создания системы органов управления, соответствующих специфике деятельности и размерам фирмы;
• в возможности непропорционального распределения прибыли среди участников организации;
• в возможности определения степени влияния каждого члена ООО на процесс принятия ключевых решений;
• в отсутствии необходимости публикации документов, отражающих деятельность предприятия;
• в праве иностранные юридические и физические лица быть учредителями ООО
• в отсутствии ограничений по размеру уставного фонда;
• в возможности использования упрощённой системы налогообложения;
• вкладом в уставной фонд могут служить денежные средства, имущество или ценные бумаги.

Для организации производства компании требуются следующие работники:

Должность	Кол-во	Зарплата, руб.	С учетом налогов
Управление
Директор	1	100 224	144 000
Бухгалтер	1	60 134	86 400
Офис-менеджер	1	40 089	57 600
Производство
Уборщица	2	60 134	86 400
Технолог	1	80 179	115 200
Грузчик	2	60 134	86 400
Рабочие	6	158 688	288 000
Маркетинг
Нач. отдела маркетинга	1	24 726	38 400
Менеджер по сбыту	2	40 089	57 600
Итого:	17	668 164	960 000

 

Продолжительность рабочей недели нашей фирмы – пятидневная с двумя выходными днями.

Для каждого работника разработаны и утверждены должностные инструкции, которые регламентируют основные параметры и условия работы, но зависят от характера выполняемых работ.

 

ПРЕДЛАГАЕМАЯ УПРОЩЕННАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-УПРАВЛЕНЧЕСКАЯ СТРУКТУРА

 

 

 

Рисунок 3.

 

 

8. Оценка рисков и страхование

 

В этом разделе бизнес-плана сформулированы возможные угрозы каждого этапа реализации проекта.

Для оценки величины риска мы воспользовались методикой бально-весового метода. Для этого на основе экспертного анализа каждому неблагоприятному фактору присваивается значимость риска (от 1 до 3). Затем выбранные показатели с первым приоритетом значимости сводятся в таблицы (оценочные карты) и оцениваются с использованием весовых коэффициентов. В сумме весовые коэффициенты выделенных факторов не должны превышать единицы. Далее рассчитывается взвешенная оценка каждого риска (величина риска * весовой коэффициент) и определяется интегральная оценка риска по проекту в целом как сумма взвешенных оценок по выделенным факторам риска.

Для более адекватной оценки риска проводится опрос специалистов и на основании их ответов рассчитывается средняя оценка экспертов.  Проставив величину средней оценки экспертами той или иной угрозы для данного бизнес-плана, присваивают  каждому риску первого приоритета вероятность его наступления – вес риска – в долях от единицы (в сумме вероятность данных рисков составляет 1 – итог четвертой колонки.

 

Таблица 5. Расчет средневзвешенной оценки риска по проекту

Наименование риска	Средняя оценка экспертов	Приоритет	Вес риска	Взвешен-ная оценка	Дисперсия
		(от 1 до 3)
Подготовительная стадия
1. Отношения с местной властью	65	1	0,1	6,5	438,91
2. Недопоставки комплектующих к оборудованию		3		0	0,00
3. Проблемы по расчетам с лизинговой компанией (кредиторами)		2		0	0,00
4. Новизна применяемой технологии		3		0	0,00
5. Необходимость проведения НИОКР с заранее неизвестным результатом		3		0	0,00
Функционирование объекта. Финансовые риски
6. Неопределенность объема спроса на производимую продукцию (нестабильность сбыта)		2		0	0,00
7. Неопределенность уровня цен на производимую продукцию		2		0	0,00
8. Появление конкурентов		2		0	0,00
9. Рост производства у конкурентов (в том числе за счет снижения цен конкурентов)	70	1	0,05	3,5	0,61
10. Рост цен на закупаемое сырье	85	1	0,15	12,75	24,38
11. Рост налогов		3		0	0,00
12. Зависимость от поставщиков сырья		2		0	0,00
13. Недостаток оборотных средств		2		0	0,00
14. Сезонность продаж		2		0	0,00
15. Задержки в реализации (рост дебиторской задолженности)		2		0	0,00
16. Изменения в законодательстве		3		0	0,00
Социальные риски
17. Трудности с набором необходимого персонала	75	1	0,1	7,5	5,63
18. Уровень зарплаты, не устраивающий работников		2		0	0,00
19. Увольнение работника за нарушение ТК		3		0	0,00
20. Возможность получение производственных травм		2		0	0,00
Технические риски
21. Выход из строя оборудования		3		0	0,00
22. Нестабильность качества сырья	50	1	0,1	5	2,50
23. Непрерывность производства		3		0	0,00
24. Недостаточная надежность технологий (соль, сахар и т.д. по рецепту)	40	1	0,1	4	1,60
Экологические риски
25. Вредность производства		3		0	0,00
26. Нарушение санитарных норм	100	1	0,1	10	10,00
Прочие риски
27. Недостаточный уровень менеджмента	80	2	0,1	8	6,40
28. Неорганизованность товаро- потока	70	1	0,05	3,5	0,61
29. Хищения	80	1	0,15	12	21,60
30. Пожар		3		0	0,00
31. Отключение электричества		3		0	0,00
32. Использование конкурентами активных маркетинговых действий		2		0	0,00
Итого:		9	1,00	72,75	512,24

 

Взвешенная оценка риска представляет собой  произведение величины средней оценки экспертов на вероятность риска. Сумма взвешенных оценок рисков первого приоритета дает нам итог пятой колонки (72,75). Именно данный показатель используется далее для расчета дисперсии по формуле:

В нашем примере дисперсия составит:

Дисперсия

512,24

Затем необходимо определить стандартное отклонение как:

Стандартное отклонение

22,6

В нашем случае стандартное отклонение составит 22,6%. Это и есть величина риска по проекту. В соответствии с методическими рекомендациями по оценке инвестиционных проектов применительно к бюджетной эффективности риск неполучения предусмотренных проектом доходов считается:

• низким (на уровне 3 – 5 %) в случае развития производства на базе уже освоенной техники;  
• средним (на уровне 8 – 10 %) в случае увеличения объема продаж уже существующей продукции (расширенное производство для освоения новых рынков сбыта);
• высоким (на уровне 13 – 15 %) в случае производства и продвижения на рынок нового продукта;
• очень высоким (на уровне 18-20 % и выше) в случае вложений в исследования и инновации.

В нашем примере риск достаточно высок.

 

 

9. Финансовый план

 

Именно здесь запланированные в предыдущих разделах выручка, текущие и капитальные затраты сводятся в три финансовых бюджета, оцениваются показатели эффективности проекта. Финансовый план предполагает разработку несколько стандартных для мировой практики документов: бюджет движения денежных средств (cash flow); баланс доходов и расходов (затрат); бюджет по балансовому листу. Для составления этих плановых форм на 3-5 лет (срок реализации проекта) можно воспользоваться таблицами из ПРИЛОЖЕНИЙ.

В качестве эффекта на n-ом шаге расчета бюджета движения денежных средств (см. Приложение) выступает поток реальных денег как сальдо притока и оттока средств по основной, финансовой и инвестиционной деятельности. Главная задача бюджета - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а зна­чит, и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения об­щей стоимости всего проекта.

Выделяют три канала притока и оттока денежных средств: по основной, инвестиционной и финансовой деятельности. В области основной деятельности денежные средства используются на закупку товарно-материальных ценностей, производство, для выплаты заработной платы и при уплате налогов. При благоприятном предпринимательском климате основная деятельность является главным источником поступления денежных средств (выручка от продажи проектируемой продукции). 

В области инвестиционной деятельности денежные средства используются на приобретение активов с долгосрочным потенциалом (земли, производственного оборудования, зданий, помещений для складов или офиса, стратегических ценных бумаг, нематериальных активов). В случае их продажи происходит поступление средств. Однако чаще всего инвестиционная деятельность приводит к оттоку инвестиционных ресурсов, так как эффективная компания обычно стремится к расширению или модернизации производственных мощностей.

В части финансовой деятельности денежные средства поступают из различных источников инвестирования проекта; используются они на возвращение задолженности кредиторам и выплату дивидендов акционерам, реализацию основной и инвестиционной деятельности. Возможно также размещение свободных средств на депозите, вложения в ценные бумаги, которые принесут предприятию дополнительный доход.

Итоговый проектный денежный поток рекомендуется рассчитывать по формуле:

CFi = CFод+ CFин+ CFфд ,

где CFi- денежный поток i-го года;

CFод, СПин, CFфд — объем денежной наличности, полученной в результате проведения операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Следует помнить, что по каждому периоду реализации проекта не должно возникать отрицательного остатка денежных средств по всем видам деятельности (CFi > 0), рассчитанного нарастающим итогом с учетом денежных средств прошлых периодов. Отрицательная величина кумулятивного остатка на счете и в кассе организации говорит о наличии непокрытого дефицита денежных средств. Это приводит к финансовой нереализуемости проекта (невозможности дальнейшего функционирования компании). Для того чтобы избежать такой негативной ситуации, следует пересмотреть порядок использования (распределения) собственной прибыли от реализации проекта, схему привлечения дополнительных внешних средств финансирования (займов, кредитов и т.п.), а также схему погашения краткосрочных и долгосрочных обязательств отдельно по процентным платежам и сумме основного долга.

Баланс доходов и расходов (затрат) (см. Приложение) призван показать, как будет формироваться и изменяться прибыль в течение нескольких лет реализации проекта. Используя данные плана маркетинга (5 раздел) и плана производства (6 раздел), в данном бюджете планируют выручку от реализации. В бюджете выделяют также  издержки производства проектируемого продукта и чистую прибыль.

Расчет чистой прибыли зависит от выбора студентом той или иной формы налогообложения. Часто бизнес – план разрабатывается для малых форм ведения бизнеса. Поэтому отечественное законодательство позволяет выбрать один из следующих вариантов налогообложения:

1. Стандартный вариант – по установленным законодательством федеральным, республиканским и местным налогам и сборам.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН6 или УСН15);
3. Единый налог на вмененный доход.
4. Для индивидуальных предпринимателей без образования юридиче­ского лица возможна ежегодная покупка патента на осуществление проектной деятельностью.

Более подробно о выборе варианта налогообложения.

Бюджет по балансовому листу (сводный ба­ланс активов и пассивов предприятия – см. Приложение) необходим для оценки тех сумм, которые намечается вло­жить в активы разных типов, а также структуры пассивов, за счет которых предприниматель соби­рается финансировать создание или приобретение этих активов; рекомендуется составлять на начало и конец второго года реализации продукции.

 

10. Стратегия финансирования

 

В данном разделе приводится расчет первоначальных инвестиций для реализации проекта. Общий размер по инвестиционному проекту определяется путем суммирования капитальных затрат на приобретение и строительство основных средств с оборотными средствами.

 

Таблица 6. Обоснование размера инвестиций по проекту

Статья затрат	Сумма		Источник привлечения инвестиций
	1 год	2 год
1. Капитальные затраты
1.1. Здания и сооружения производственного назначения
1.2. Оборудование	1 000 000
1.3. Оснастка, спец. инструмент
1.3. Транспортные средства			207 378
2. Единовременные организационные расходы	160 000
3. Средства под оборот	1 800 000	Взнос в УК собственниками:	1 000 000
Итого:	2 960 000
		Взнос в УК вечурным фондом:	1 000 000
Всего внешние инвестиции:			960 000

 

Источниками инвестиций нашего проекта будут выступать:

1. Венчурный фонд республики Башкортостан (1 млн. руб.)
2. Собственник (1 млн. руб.)
3. Банковский кредит (Банк “ИнвестКапиталБанк” –960 000 руб. 8% 5 лет, ежегодный платеж – 240 438,20 руб.)

Следующим этапом является оценка эффективности инвестиционного проекта. Методические рекомендации зарубежных организаций (например, методики ЮНИДО, Всемирного банка, ЕБРР), разработки отечественных ученых и государственных органов РФ нацелены на необходимость единообразного подхода к оценке различных инвестиционных проектов с учетом накопленного за последние годы отечественного и зарубежного опыта.

Эффективность долгосрочных инвестиций характеризуется системой относительных показателей, соизмеряющих, полученный эффект с затратами инвестированного в проект капитала. Произведем расчет необходимых показателей.

Согласно приложению № 1 к Положению об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развития РФ коэффициент дисконтирования (d_i) без учета риска проекта определяется как отношение ставки рефинансирования (r), установленной Центральным банком РФ, и объявленного Правительством РФ на текущий год темпа инфляции (i):

Коэффициент дисконтирования, учитывающий риск (Р) при реализации проектов, определяется по формуле:

При расчете государственного бюджета РФ прогноз уровня инфляции на 2014г. составил 5,5%; ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 7,5%. Рассчитанный ранее риск по проекту – 22,6%. Тогда ставка дисконтирования составит = 25,4%

Чистые денежные потоки (NCFn), используемые для оценки эффективности проекта, могут быть оценены двумя методами:

1 - прямым (по бюджету Cash Flow - Бюджет движения денежных средств); качестве чистого денежного потока на n-ом шаге расчета выступает сальдо прогнозируемого притока и оттока средств по основной, финансовой и инвестиционной деятельности.

2 - косвенным; качестве чистого денежного потока на n-ом шаге расчета выступает сумма чистой прибыли и амортизации (Бюджет доходов и расходов).

Для оценки эффективности и целесообразности инвестиционных вложений инвесторов наиболее часто рассчитывают следующие дисконтированные показатели:

1 – чистый дисконтированный доход (NPV - Net Present Value) в случае единовременных инвестиций рассчитывается как:

где - чистый денежный поток в n-ом  периоде;

- первоначальные инвестиции;

n – период;

d – ставка дисконтирования.

 

Таблица 7. Расчет текущей стоимости проектных денежных потоков

Номер периода	Элемент финансового потока	Дисконтированный поток (r=22.6)	Наращенный поток NTV	Дисконтированный поток (r=50)	Кумулятивно возмещение инвестиций для потока
					исходного	Дисконтированного r= 22.6
0	-2 960 000	-2 960 000	-8 198 682,4	-2 960 000	-2 960 000	-2 960 000
1	807 378	658 546	1 824 058,62	538 252	-2 152 613	-2 301 453
2	1 616 551	1 075 495	2 978 933,59	718 467,1111	-536 062	-1 225 958
3	1 998 441	1 084 476	3 003 808,7	592 130,6667	1 462 379	-141 482
4	2 418 520	1 070 503	2 965 105,52	477 732,3457	3 880 899	929 020
5	2 880 608	1 039 996	2 880 608	379 339,3251	6 761 501	1 969 016
Сумма		1 969 017	5 453 832	-254 079

 

 

Данная таблица позволяет рассчитать не только один из главных показателей эффективности проекта – NPV, но и дисконтированный срок окупаемости (DPР – Discounted payback period), который наступит через 4 года реализации проекта. Обычно при расчете дисконтированного срока окупаемости определяют период времени, в котором текущая стоимость чистых денежных потоков будет равна начальным инвестиционным затратам:

DPP = 4 года

Индекс рентабельности инвестиций (PI - Profitabily Index) показывает во сколько раз кумулятивный денежный поток по проекту превосходит первоначальный инвестиции:

 

 

PI= (658546,5+1075495+1084476+1070503+1039996) / 2960000 = 1,665208

Если- проект следует принять; если - проект следует отвергнуть; в случае, если  - проект ни прибыльный, ни убыточный (следует учесть другие критерии эффективности).

PI=1,665208

 - проект следует принять.

Следующим показателем эффективности инвестиционного проекта является внутренняя норма рентабельности (IRR - Internal Rate of Return) или коэффициент внутренней нормы прибыли. Данный показатель представляет собой специальный коэффициент дисконтирования, при котором суммы поступлений и отчислений денежных средств дают нулевой чистый дисконтированный доход (чистую текущую приведенную стоимость), то есть приведенная стоимость денежных поступлений равна приведенной стоимости отчислений денежных средств, включая капитальные расходы по проекту:

Кроме того, расчет внутренней нормы рентабельности можно осуществлять или методом подбора, или на финансовом калькуляторе (модель cash flow), или с помощью упрощенного метода интерполяции:

Методом подбора параметра d в программной среде Microsoft Excel , был выбран параметр при котором NPV принимает отрицательное значение.

IIR = 0,226+(0,5-0,226)*(1 969 017/(1 969 017-(-254 079)))=0,4686=46,86 %

Таблица 8. Показатели эффективности проекта

NPV	1 969 017 руб.
DPP	4 года
PI	1,665208
IRR	46,86 %

 

В соответствии со всеми рассчитанными показателями – проект является эффективным.

 

Приложение

Бюджет движения  денежных средств  по видам деятельности коммерческой организации (Кэш-фло)
				2016г.		ДЗ
Выручка (нетто) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)				6 553 672		-225 989
Доход от аренды
Прочие поступления ( авансы, полученные от покупателей и заказчиков; возврат средств от поставщиков, сумм, ранее выданных подотчетным лицам; средства целевого финансирования и др.)						КЗ
Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков (затраты на материалы)				877 500		-22 500
Расчеты по оплате труда (затраты на персонал)				936 000		-24 000
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с персоналом по прочим операциям
Расчеты по налогам и сборам (налоговые платежи)				121 753
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Прочие платежи (общехозяйственные, представительские расходы, на рекламу)				1 111 500
Авансы выданные
Итого операционные затраты				3 046 753
Кэш-фло от операционной деятельности				3 506 919
Выручка от реализации основных средств и нематериальных активов
Приобретение оборудования				2 000 000		КЗ
Затраты на аренду активов				1 462 500		-37 500
Затраты на оформление нематериальных активов				92 000		БДР10+БДР20
Затраты на приобретение активов, в том числе нематериальных - НИОКР
Издержки подготовительного периода				68 000		БРД13+БДР14+БДР15+БДР19
Кэш-фло от инвестиционной деятельности				-3622500
Привлекаемый кредит				1 960 000
Денежные поступления от выпуска облигаций и векселей
Выплаты процентов по кредиту				490 895
Финансовые вложения
Отток денежных средств, направленных на погашение краткосрочных и долгосрочных обязательств
Кэш-фло от финансовой деятельности				1 469 105
Баланс наличности на начало периода				500 000
Баланс наличности на конец периода				1 853 524
	Бюджет доходов и расходов (отчет о прибылях и убытках)
		2016	2017		2018		2019	2020
	Валовой объем продаж	8 000 000	8800000		9680000		10648000	11712800
	Чистый объем продаж (без НДС, акцизов, таможенных пошлин)	6 779 661	7457627,119		8203389,831		9023728,814	9926101,695
	1. Материалы и комплектующие	900 000	990000		1089000		1197900	1317690
	2. Затраты на оплату труда	960 000	1056000		1161600		1277760	1405536
	3. Отчисления на соц.нужды	0	0		0		0	0
	4. Амортизация	600 000	510000		510000		510000	510000
	5. Прочие затраты, в том числе:		0		0		0	0
	Расходы на подготовку и освоение производства и  сертификацию продукции	20 000	22000		24200		26620	29282
	Расходы на аренду помещения	1 500 000	1 500 000		1 500 000		1 500 000	1 500 000
	Расходы по лизингу (адренде) оборудования	0	0		0		0	0
	Расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала	45 000	49500		54450		59895	65884,5
	Расходы на юридические, информационные и консультационные услуги	10 000	11000		12100		13310	14641
	Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем	9 000	9900		10890		11979	13176,9
	Налоги, включаемые в себестоимость	120 000	120 000		120 000		120 000	120 000
	Общехозяйственные расходы	720 000	720 000		720 000		720000	720000
	Проценты, уплачиваемые организацией за предоставленные ей в пользование денежных средств	490 895	490 895		490 895		490 895	490 895
	Государственная пошлина при регистрации	4 000	4400		4840		5324	5856,4
	Расходы на оформление лецензии патента, сертификацию продукции	72 000	79200		87120		95832	105415,2
	Средняя норма расходов по содержанию и эксплуатации оборудования - РСЭО	300 000	300 000		300 000		300 000	300 000
	Резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию		0		0		0	0
	Платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, по оценке имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости		0		0		0	0
	Представительские расходы		0		0		0	0
	НИОКР	600 000
	Внепроизводственные расходы (транспортировка, хранение, упаковка, реклама)	420 000	462000		508200		559020	614922
	Другие издержки		0		0		0	0
	Убытки предыдущих периодов		0		0		0	0
	Итого затраты	6 770 895	6 324 895		6 593 295		6 888 535	7 213 299
	в  том числе:		0		0		0	0
	- постоянные	3 730 895	3 640 895		3 640 895		3 640 895	3 640 895
	- переменные	2 280 000	2 508 000		2 758 800		3 034 680	3 338 148
	Налогооблагаемая прибыль	8 766,4	1 132 732,5		1 610 095,2		2 135 194,2	2 712 803,0
	Налог на прибыль	1 753,3	226 546,5		322 019,0		427 038,8	542 560,6
	Чистая прибыль	7 013,1	906 186,0		1 288 076,1		1 708 155,3	2 170 242,4
	Чистый денежный поток	607 013	1 416 186		1 798 076		2 218 155	2 680 242

 

Бюджет по балансовому листу (прогнозный баланс)
Активы	Тыс. руб.	Пассивы	Тыс. руб.
Средства на счете	1 853 524	Счета к оплате	60 000
Дебиторская задолженность	225 989	Задолженность по выплатам (налоги, зарплата и др.)	24 000
Запасы	900 000	Краткосрочные кредиты
Итого текущих активов (оборотных средств)	2 979 513	Сумма текущих пассивов (краткосрочных обязательств)	84 000
Основные средства	2 000 000	Долгосрочные займы	1 960 000
Другие активы (нематериальные)	672 000	Акционерный капитал	2 000 000
Минус износ по основным и нематериальным активам	600 000	Нераспределенная прибыль	7 013
Прочие активы и авансы	0	Итого суммарный собственный капитал	3 007 513
Сумма активов	5 051 513	Сумма пассивов	5 051 513

 

 

Список использованных источников

1. Шестернина М.В., Бронников М.А. Методические указания по проведению практических и лабораторных занятий по курсу «Основы бизнеса». – Уфа: УГАТУ, 2008, (электронный ресурс).
2. Петухова С.В. Бизнес-планирование: как обосновать и реализовать бизнес-проект. – М.: Омега-Л, 2007. – 191 с.
3. fd. ru
4. cfin.ru
5. zdravplanet.ru
6. www.okapia.ru/category/golenostopnyj-sustav-i-stopa
7. www.orto-pronto.ru

Скачать: bp.rar