Автор: yurchenko_***ya@mail.ru
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»
(ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ)
Кафедра инноваций и предпринимательства
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине Экономика предприятий (организаций)
Бизнес-план магазина разливных напитков «Ale & Lager»
Ф.И.О студента: Юрченко Татьяна Юрьевна
Направление/специальность 38.03.01 Экономика
Направленность (профиль)/специализация Экономика предприятий
Номер группы: ЭП51
Номер зачетной книжки: 153615
Дата регистрации работы кафедрой: _______________________
Проверил:_________________________________________________________
Новосибирск 2018
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»
(ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ)
Кафедра инноваций и предпринимательства
ЗАДАНИЕ
на курсовую работу (проект)
Тема Бизнес-план магазина разливных напитков «Ale & Lager»
ФИО студента Юрченко Татьяна Юрьевна
Группа ЭП51
Перечень подлежащих разработке вопросов и календарный график
|
№ п/п |
Наименование вопросов, подлежащих разработке (этапы роботы) |
Срок выполнения |
|
1 |
Описать проект (составить резюме) |
10.09.2018 |
|
2 |
Дать общую характеристику предприятия, отрасли, продукции (товара / услуги) |
10.09.2018 |
|
3 |
Провести анализ рынка и основных конкурентов |
10.09.2018 |
|
4 |
Рассчитать и обосновать производственный план |
10.09.2018 |
|
5 |
Разработать маркетинговый план |
10.09.2018 |
|
6 |
Описать Организационный план |
10.09.2018 |
|
7 |
Составить план по рискам |
10.09.2018 |
|
8 |
Рассчитать финансовый план |
10.09.2018 |
Дата выдачи задания 20.02.2018 года
Срок сдачи работы 10.09.2018 года
Преподаватель _________________________ __________________
(Фамилия и инициалы) (подпись)
Задание получил студент _____________________ __________________
(Фамилия и инициалы) (подпись)
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»
(ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ)
Кафедра инноваций и предпринимательства
ЗАЯВЛЕНИЕ
о самостоятельном характере выполненной работы
Я, Юрченко Татьяна Юрьевна
Студент(ка) группы ЭП51, направления подготовки Экономика,
направленности (профиля) Экономика предприятий,
заявляю, что в моей курсовой работе (проекте), выполненной на тему:
Бизнес-план магазина разливных напитков «Ale & Lager»,
не содержится элементов плагиата.
Все заимствования из печатных и электронных источников, а также из защищенных ранее письменных работ, кандидатских и докторских диссертаций имеют соответствующие ссылки.
«10» сентября 2018 г. ____________ Т.Ю. Юрченко
Результаты проверки в системе «Антиплагиат»
Доля авторского текста (оригинальности) в результате автоматизированной проверки составила %.
Руководитель курсовой работой ________________________________________________
(уч. степень, должность, Фамилия И.О.)
«______» _____________ 2018 г. ____________ (подпись)
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»
(ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ)
Заключение по нормоконтролю
На курсовую работу
Направление/специальность подготовки 38.03.01 Экономика
Направленность (профиль): Экономика предприятий
Работа выполнена студенткой группы ЭП51
Ф.И.О. Юрченко Татьяной Юрьевной
Факультет корпоративной экономики и предпринимательства
Кафедра инноваций и предпринимательства
Тема курсовой работы:
Бизнес-план магазина разливных напитков «Ale & Lager»
|
Элементы |
Параметры |
Соответствует «+» Не соответствует «-» |
|
Наименование темы работы |
Соответствует теме, утвержденной приказом |
|
|
Оформление титульного листа |
В соответствии с утвержденной формой |
|
|
Размер шрифта |
14 пунктов |
|
|
Название шрифта |
Times New Roman |
|
|
Межстрочный интервал |
Полуторный |
|
|
Абзацный отступ |
1,25 см |
|
|
Поля (мм) |
Левое - 30, верхнее и нижнее - 20, правое- 10. |
|
|
Последовательность приведения структурных частей работы |
Титульный лист. Задание. Заявление студента об антиплагиате. Содержание. Введение. Основная часть. Заключение. Список использованных источников. |
|
|
Элементы |
Параметры |
Соответствует «+» Не соответствует «-» |
|
Последовательность приведения структурных частей работы |
Приложения. Разделам и подразделам основной части присваиваются порядковые номера. Содержанию, введению, заключению, списку литературы и источников, приложениям порядковые номера как разделам не присваиваются. |
|
|
Содержание введения |
Актуальность выбора темы Объект и предмет исследования Цели и задачи исследования Методы исследования |
|
|
Общий объем без приложений |
20-40 страниц машинописного текста для курсовой работы 40-80 страниц.машинописного текста для ВКР |
|
|
Объем введения |
2-3 стр. машинописного текста |
|
|
Объем заключения |
3-5 стр. машинописного текста |
|
|
Нумерация страниц |
Сквозная, в нижней части листа, по центру, без точки. На титульном листе номер страниц не проставляется, но учитывается при сквозной нумерации. |
|
|
Оформление содержания |
Содержание включает в себя введение, заголовки всех разделов, подразделов, пунктов, заключение, список использованных источников, приложения. |
|
|
Оформление структурных частей работы |
Каждая структурная часть начинается с новой страницы. Точка в конце наименования не ставится. |
|
|
Структура основной части |
Структура основной части |
|
|
Элементы |
Параметры |
Соответствует «+» Не соответствует «-» |
|
Оформление таблиц |
Таблицу, в зависимости от ее размера, помещают под текстом, в котором впервые дана ссылка на нее, или на следующей странице, или, при необходимости, в приложении к документу. Таблица, имеющая общий объем не более одной страницы разбиваться не может Нумерация таблиц Наименования таблиц |
|
|
Оформление иллюстраций |
Иллюстрации не могут выходить за поля страниц. Нумерация иллюстраций Наименование иллюстраций |
|
|
Оформление ссылок |
Ссылки по всему тексту должны быть однотипные Оформление в соответствии с ГОСТ Р 7.0.5-2008 |
|
|
Состав списка использованных источников |
Не менее 30 источников для выпускной квалификационной работы. Не менее 50 % источников, изданных за последние 5 лет Оформление в соответствии с правилами стандарта |
|
|
Оформление приложений |
В тексте документа на все приложения должны быть даны ссылки. Приложения располагают в порядке ссылок на них в тексте документа. Каждое приложение должно начинаться с новой страницы (листа) с указанием наверху посередине страницы слова «Приложение» и его буквенного обозначения . |
|
Научный руководитель
_ _ _ _ _ _
(подпись) (И.О. Фамилия) (дата)
С результатами проведенного нормаконтроля ознакомлена
_ _ _ _ _ _
(подпись) (И.О. Фамилия) (дата)
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»
(ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ)
Кафедра инноваций и предпринимательства
РЕЦЕНЗИЯ
на курсовую работу (проект)
ФИО студента Юрченко Татьяна Юрьевна
Группа ЭП51
Дисциплина Экономика предприятий (организаций)
|
№ п/п |
Критерии оценки |
Оценочные баллы |
Баллы по результатам работы |
|
1 |
Соответствие содержания теме и полнота раскрытия информации |
0-25 |
|
|
2 |
Логичность и структурированность текста работы |
0-10 |
|
|
3 |
Аргументация основных тезисов и утверждений посредством их подтверждения количественными данными, мнениями авторитетных экспертов и представителей научного сообщества |
0-15 |
|
|
4 |
Наглядность предоставляемой информации (наличие таблиц, рисунков, графиков, приложений) |
0-10 |
|
|
5 |
Использование при написании работы актуальных источников литературы (не старше 3х лет, количество источников не менее 20), наличие и достоверность ссылок на них по тексту |
0-5 |
|
|
6 |
Аргументированность выводов и предложений в рамках проведенного исследования |
0-10 |
|
|
7 |
Степень самостоятельности выполнения работы |
0-5 |
|
|
8 |
Соответствие стандарту оформления текста работы |
0-5 |
|
|
9 |
Защита курсовой работы |
0-15 |
|
|
Итого |
100 |
|
|
Шкала итоговой оценки:
|
Неудовлетворительно |
Удовлетворительно |
Хорошо |
Отлично |
|
0-40 |
41-60 |
61-80 |
81-100 |
Оценочное заключение: _______________________________
(неудовлетворительно/удовлетворительно/хорошо/отлично)
Преподаватель _________________________
«__» ____________20_____г.
Содержание
Введение 11
- Резюме 13
- Общая характеристика предприятия, отрасли, товара 15
- Анализ рынка и основных конкурентов 19
- Производственный план 21
4.1. Производственная программа предприятия 21
4.2. Схема технологического процесса 22
4.3. Потребность в основных фондах 23
4.4. Потребность в оборотных средствах 26
4.5. Потребность в персонале и зарплате 30
4.6. Калькуляция себестоимости 34
- Маркетинговый план 35
- Организационный план 38
- План по рискам 39
- Финансовый план 41
Заключение 46
Список использованных источников
Введение
Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.
Поэтому всякий, кто всерьез хочет заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде, должен иметь хорошо продуманный и всесторонне обоснованный детальный план – документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. Наличие хорошо разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнеров и кредитные ресурсы.
Так как пиво исторически является одним из наиболее употребляемых алкогольных напитков в мире в целом, и в России и странах СНГ, в частности, для разработки бизнес-плана был выбран проект магазина разливных напитков.
Открытие магазина состоится в марте 2019 года. Так как данный продукт имеет сезонность в продажах, а её пик приходится в летний период отдыха, дач и пикников, то нам необходимо к моменту наступления зимы (сезона с минимальными продажами) иметь хорошую клиентскую базу и заслужить хорошую репутацию у покупателей.
Целью работы является освещение, анализ и выделение наиболее важных аспектов разработки бизнес-плана торгового предприятия.
Задачами данного бизнес-плана являются:
- Определить конкретные направления деятельности торгового предприятия, целевую аудиторию;
- Проанализировать прямых конкурентов;
- Выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться торговым предприятием потребителям;
- Оценить соответствие персонала торгового предприятия и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;
- Оценить материальное и финансовое положение торгового предприятия, соответствие материальных и финансовых ресурсов достижению поставленных целей;
- Предусмотреть риски, которые могут помешать выполнению бизнес-план.
Данная курсовая работа представлена введением, в котором раскрывается актуальность темы, поставлена цель и задачи, восемью пунктами основной части с полным описанием торгового предприятия, заключением и списком использованных источников.
- Резюме
Целью данного бизнес-плана является открытие магазина разливных напитков «Ale & Lager».
По данным многих социологических опросов пиво – самый популярный напиток среди россиян. Жители нашей страны употребляют его не только в праздничные дни, как крепкие алкогольные напитки, но и в будние дни после работы, в кинотеатрах, на прогулках в парках. Поэтому основным направлением магазина «Ale & Lager» будут являться именно разливные напитки.
Миссия предприятия: предоставлять свежие, холодные напитки, в том числе и эксклюзивные, и вкусные разнообразные закуски в уютной и доброжелательной атмосфере для лучшего отдыха.
Всем известно, что пиво – это мужской напиток, поэтому 70% целевой аудитории магазина – мужчины. И всё-таки женщины также употребляют этот напиток и даже любят некоторые «женские» сорта пива, поэтому они занимают остальные 30%.
Проанализировав основных конкурентов, мы можем понять на какие пункты стоит обращать основное внимание, чтобы занять лидирующее место на рынке:
- поддержание репутации (высокое качество продукции, чистота и порядок в магазине, доброжелательное отношение персонала к клиентам);
- ценовая политика (минимальные цены).
Для функционирования магазина разливных напитков «Ale & Lager» необходимы следующие основные фонды:
- помещение, которое на начальных этапах будет арендуемым;
- холодильная камера, для правильного хранения напитков;
- холодильная витрина для рыбы;
- автомобиль.
При открытии магазина «Ale & Lager» необходимость в персонале следующая:
- директор;
- два продавца;
- уборщица помещений;
- бухгалтер на аутсорсинге компания «MLBK».
Для удержания клиентов разработана специальная система акции «Товар дня»:
- понедельник – скидка 10% на всё разливное пиво;
- вторник – скидка 15% на крепкий алкоголь;
- среда – скидка на все темные сорта разливного пива;
- четверг – скидка 10% на рыбу;
- пятница, суббота – скидка 15% на все сопутствующие товары к пиву;
- воскресенье – 10% на весь ассортимент.
При функционировании данного магазина будем сталкиваться с рядом рисков, но знаем как все их минимизировать.
Точка безубыточности достигается в первый месяц работы магазина.
- Общая характеристика предприятия, отрасли, товара
Магазин разливных напитков «Ale & Lager».
Общество с ограниченной ответственностью «Ale & Lager» (ООО «Ale & Lager»).
Юридический и фактический адрес организации: 630049, г. Новосибирск, ул. Линейная, 41а.
Размер уставного капитала 2 000 000 руб.
Учредитель: Марьин Александр Петрович, 12.05.1985 г.р. (34 года), тел.: +7-923-154-28-91.
Менеджеры высшего звена:
Директор – Марьин Александр Петрович, 12.05.1985 г.р. (34 года), высшее образование «Менеджмент организаций».
Опыт работы:
- 08.2010г. – 05.2018г.
Сеть магазинов «Пивной причал», должность – руководитель отдела розничных продаж;
- 03.2006г. – 08.2010г.
Сеть магазинов «Пивной причал», должность – менеджер отдела розничных продаж.
Кроме директора, на начальном этапе, организации больше не требуются менеджеры. Бухгалтерия будет вестись бухгалтером на аутсорсинге компанией «MLBK».
В Общем классификаторе видов экономической деятельности для организации был выбран код 47.2 Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах. Так как в магазине, кроме алкогольной продукции будут сопутствующие товары, такие как рыба и сигареты [1].
Миссия предприятия: предоставлять свежие, холодные напитки, в том числе и эксклюзивные, и вкусные разнообразные закуски в уютной и доброжелательной атмосфере для лучшего отдыха.
С 1 января 2016 года правительством Российской федерации была введена единая государственная автоматизированная информационная система (ЕГАИС), в которой отображается движение алкоголя с момента производства до момента продажи конечному потребителю. Таким образом, государство намерено контролировать всю алкогольную продукцию, для недопущения производства контрафактного товара. Поэтому для магазина «Ale & Lager» обязательно необходимо купить подключение к системе ЕГАИС.
С местом расположения магазина разливных напитков также сталкиваемся с трудностями и препятствиями в законодательстве. Поэтому арендовать помещение для открытия магазина будем по адресу ул. Линейная, 41а, ближайшая школа находится на расстоянии 200 метров (ограничение – расстояние до образовательного учреждения не меньше 100 метров).
Помещение находится возле входа в станцию метро Гагаринская и на одной из самых проходимых улиц, а именно Красный проспект, по которому часто гуляет молодежь. Рядом парковка на 200 мест, что является огромным плюсом.
По данным многих социологических опросов пиво – самый популярный напиток среди россиян. Жители нашей страны употребляют его не только в праздничные дни, как крепкие алкогольные напитки, но и в будние дни после работы, в кинотеатрах, на прогулках в парках. Поэтому основным направлением магазина «Ale & Lager» будут являться именно разливные напитки.
В ассортимент магазина будут входить сорта пиво разного ценового сегмента, а соответственно и различных вкусовых характеристик:
- низкий ценовой сегмент пользуется спросом большинства россиян со средним заработком и неприхотливым к вкусовым характеристикам напитка;
- средний сегмент – это крафтовые напитки местных производителей (небольшие пивоварни, которые используют лучшие ингредиенты из разных стран мира, варят живое пиво с маленьким сроком хранения);
- высокий ценовой сегмент – это немецкое крафтовое пиво.
Чтобы выделяться из сотен других однотипных магазинов разливных напитков со стандартным ассортиментом, мы вводим элитные, эксклюзивные сорта. Россияне сейчас часто путешествуют в страны Европы (Германия, Чехия), где качество пива в разы превышает российское массовое производство данного продукта. В нашем магазине «Ale & Lager» они найдут то самое европейское качество по доступной цене.
Также современные люди ценят свое время и хотят купить всё, что им необходимо для отдыха в одном месте, поэтому в магазине «Ale & Lager» будет представлен достаточный ассортимент рыбы и закусок к пиву, табачная продукция и крепкий алкоголь. В летний период – время пикников и дачного отдыха, в магазине будет продаваться уголь, мангалы, наборы для шашлыка.
Сильные и слабые стороны товаров магазина «Ale & Lager» приведены в Таблице 1.
Таблица 1 - Сильные и слабые стороны товара
|
№ п/п |
Постановка вопроса при изучении сильных и слабых сторон товара |
Сильные стороны |
Слабые стороны |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Можете ли вы определить тот сегмент рынка, на который ориентирован ваш продукт? |
Все россияне, в возрасте от 18 лет (возрастные ограничения по продаже алкоголя законодательством). |
На данные момент очень популярен здоровый образ жизни, многие не употребляет алкоголь совсем. |
|
2 |
Изучены ли вами запросы ваших клиентов? |
Ассортиментом магазина удовлетворяются все запросы покупателей: есть напитки и низкого ценового сегмента и высокого (крафтовое пиво). А также есть все необходимые сопутствующие товары. |
|
|
3 |
Какие преимущества предоставляет ваш продукт клиенту? |
Высокое качество товара (всегда свежие пиво и рыба), большой ассортимент алкоголя, возможность приобрести всё для отдыха в одном магазине. |
|
|
4 |
Можете ли вы эффективно довести свой продукт до тех потребителей, на которых он ориентирован? |
Магазин находится рядом со входом в метро, очень хорошая проходимость. |
Реклама алкогольной продукции запрещена в интернете, что затрудняет продвижение магазина во многих социальных сетях. |
|
5 |
Может ли ваш продукт успешно конкурировать с продуктами других предприятий в отношении: - качества, надежности, эксплуатационных и других характеристик; - цены; - стимулирования спроса; - места распространения. |
Наш продукт может конкурировать по следующим пунктам: - высокое качество, выбор только лучших поставщиков и торговых марок; - цена минимально возможная для каждого сорта пива (проведен мониторинг цен ближайших магазинов); - наружная реклама (вывески, в том числе световые и люминесцентные), проведение различных маркетинговых мероприятий (акции, скидки, бонусы); - расположение магазина в очень проходимом месте (вход в метро, центральная улица города). |
|
|
6 |
Есть ли у вас идеи относительно дальнейшего совершенствования продукта? |
В дальнейшем будет расширен ассортимент разливных напитков в соответствии с просьбами покупателей и добавлен ассортимент товаров для бани. |
|
|
7 |
Каким образом вы отслеживаете жалобы покупателей и какие меры предпринимаете по их устранению? |
Возле кассы будет написан телефон горячей линии для жалоб и предложений, позвонив директору, покупатель сможет высказать свое мнение относительно обслуживания и товара. В случае плохого обслуживания – объяснение ситуации и предупреждение продавца, в случае повторения ситуации – увольнение. В случае неудовлетворительного качества товара – возврат денег покупателю или замена на качественный товар. |
|
- Анализ рынка и основных конкурентов
Всем известно, что пиво – это мужской напиток, поэтому 70% целевой аудитории магазина – мужчины. И всё-таки женщины также употребляют этот напиток и даже любят некоторые «женские» сорта пива, поэтому они занимают остальные 30%.
По возрасту есть ограничения в законодательстве (18+), поэтому нашими покупателями станут мужчины и женщины от 18 до 60 лет, независимо от социального статуса и финансового положения. Основные продажи будут приходиться на людей от 25 до 40 лет.
Так как за таким продуктом как пиво люди не привыкли ездить далеко, то нашей целевой аудиторией станут люди, живущие в радиусе 500-1000 м от магазина (Таблица 2). Также иногда в магазин будут заходить проходящие мимо и увидевшие нашу рекламную вывеску люди, а так как магазин возле входа в метро, то таких людей будет достаточно много.
Таблица 2 – Оценка рынков сбыта
|
№ п/п |
Показатели |
Ближайший город или населенный пункт |
Населенные пункты в радиусе 100 км |
Рынки, удаленные за 100 км |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Уровень спроса (ёмкость рынка) |
Высокий |
Низкий (в случае доставки на дом) |
Очень низкий (нет спроса) |
|
2 |
Степень удовлетворения спроса |
Высокая |
Низкая |
|
|
3 |
Уровень конкуренции |
Высокая |
Очень высокая |
|
|
4 |
Доля потребителей, готовых купить ваш продукт |
100% целевой аудитории |
1% |
|
Основными конкурентами станут магазины, которые находятся в этом же районе и сетевые магазины с известными брендами, которые продают очень дешевое пиво.
Разберем двух конкурентов в Таблице 3:
- ближайший магазин «Радость», Красный проспект, 90;
- ближайший сетевой магазин «Правильное пиво», ул. 1905 года, 87.
Таблица 3 – Анализ и оценка конкурентов
|
№ п/п |
Характеристика конкурентов |
Основные конкуренты |
|
|
«Радость» |
«Правильное пиво» |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Объём продаж |
240 000 руб./мес. |
980 000 руб./мес. |
|
2 |
Занимаемая доля рынка, % |
20 |
40 |
|
3 |
Уровень цены |
Средний |
Высокий |
|
4 |
Финансовое положение |
Устойчивое |
Устойчивое |
|
5 |
Уровень технологии |
Низкий |
Средний |
|
6 |
Качество продукта |
Среднее |
Высокое |
|
7 |
Расходы на рекламу |
Минимальные |
Средние |
|
8 |
Репутация |
Малоизвестный |
Очень известный |
|
9 |
Время деятельности предприятия |
1 год |
7 лет |
Проанализировав основных конкурентов, мы можем понять на какие пункты стоит обращать основное внимание, чтобы занять лидирующее место на рынке:
- поддержание репутации (высокое качество продукции, чистота и порядок в магазине, доброжелательное отношение персонала к клиентам);
- ценовая политика (минимальные цены).
- Производственный план
4.1. Производственная программа предприятия
В магазине разливных напитков «Ale & Lager» будет осуществляться продажа алкогольных напитков и сопутствующих товаров. Рассмотрим прогнозируемое изменение основной услуги – продажи разливного пива (Таблица 4).
Таблица 4 – Производственная программа предприятия
|
Наименование выпускаемой продукции / оказываемой услуги |
Прогнозный период |
|||||
|
2019 |
2020 |
2021 |
||||
|
Коэффициент роста объемов выпуска продукции / оказания услуг |
Объем выпуска продукции / оказания услуг с учетом коэффициента роста в натуральных единицах |
Коэффициент роста объемов выпуска продукции / оказания услуг |
Объем выпуска продукции / оказания услуг с учетом коэффициента роста в натуральных единицах |
Коэффициент роста объемов выпуска продукции / оказания услуг |
Объем выпуска продукции / оказания услуг с учетом коэффициента роста в натуральных единицах |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Продажа разливного пива |
0 |
21900 л |
1,167 |
25557,3 л |
1,071 |
27371,9 л |
Qфакт=Qбаз*K (1),
где Qфакт – фактический объем проданного пива, л;
Qбаз – объем проданного пива в базисном периоде, л;
K – коэффициент роста объема продажи разливного пива.
Qфакт2020=21900 л*1,167=25557,3 л
Qфакт2021=25557,3 л*1.071=27371,9 л
4.2. Схема технологического процесса
Технологический процесс в магазине «Ale & Lager» включает в себя предпродажные операции и саму продажу товаров (Рисунок 1).
Так как товар в магазин поступает разный, то некоторый перемещается сразу в торговый зал для выкладки, а некоторый на склад для хранения и дальнейшей подготовки (распаковки, придания привлекательного товарного вида) к продаже.
|
Поступление товара |
|
Выгрузка товара |
|
Прием товара по качеству и количеству |
|
Перемещение товара |
|
Торговый зал / Холодильная камера |
|
Складское помещение |
|
Хранение товара |
|
Подготовка к продаже |
|
Консультирование покупателей |
|
Продажа товара |
Рисунок 1. Схема технологического процесса магазина «Ale & Lager»
4.3. Потребность в основных фондах
Для функционирования магазина разливных напитков «Ale & Lager» необходимы следующие основные фонды:
- помещение, которое на начальных этапах будет арендуемым;
- холодильная камера, для правильного хранения напитков;
- холодильная витрина для рыбы;
- автомобиль.
Таблица 5 – Стоимость основных производственных фондов (руб.)
|
№ п/п |
Виды и наименование основных производственных фондов |
Предприятие- Изготовитель (поставщик) |
Прогнозный период |
Всего, руб. |
||||||||
|
2019 |
2020 |
2021 |
||||||||||
|
Кол-во, ед |
Цена, руб |
Всего, руб |
Кол-во, ед |
Цена, руб |
Всего, руб |
Кол-во, ед |
Цена, руб |
Всего, руб |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
1 |
Аренда помещения |
|
1 |
540000 |
540000 |
1 |
540000 |
540000 |
1 |
540000 |
540000 |
1620000 |
|
2 |
Холодильная камера |
"Cool&Store" |
1 |
70000 |
70000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
70000 |
|
3 |
Холодильная витрина |
Торг Стиль |
1 |
42000 |
42000 |
- |
- |
- |
1 |
42000 |
42000 |
84000 |
|
4 |
Автомобиль |
Drom.ru |
1 |
180000 |
18000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
180000 |
Таблица 6 – Потребность в основных фондах (руб.)
|
Основные фонды |
Прогнозный период |
||||
|
2019 |
2020 |
2021 |
|||
|
Действующие |
Общая потребность |
Прирост основных фондов |
Общая потребность |
Прирост основных фондов |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Производственные здания и сооружения |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2. Рабочие машины и оборудование |
112000 |
112000 |
0 |
154000 |
42000 |
|
3. Транспортные средства |
18000 |
180000 |
0 |
180000 |
0 |
|
4. Прочие |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого |
292000 |
292000 |
0 |
334000 |
42000 |
Рассчитаем коэффициент прироста основных средств:
где Фввед –стоимость введенных основных фондов, руб
Фвыб – стоимость выбывших основных фондов, руб;
Фк.г. – стоимость основных фондов на конец года, руб.
Рассчитаем годовую сумму амортизационных отчислений:
где Фп – первоначальная стоимость основных фондов, руб;
На – норма амортизации.
Для этого сначала необходимо рассчитать норму амортизации:
где Т – нормативный срок службы основных фондов.
Примем:
Тоборуд = 7 лет;
Ттрансп = 10 лет.
4.4 Потребность в оборотных средствах
Для магазина разливных напитков «Ale & Lager» будем закупать разливное пиво, рыбную продукцию, сигареты. Все цены взяты усредненными по виду продукции (Таблица 7).
Таблица 7 – Стоимость сырья и вспомогательных материалов (руб.)
|
№ п/п |
Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов |
Прогнозный период |
||||||||||||
|
2019 |
2020 |
2021 |
||||||||||||
|
Ков-во натуральных единиц |
Цена, руб. |
Стоимость, руб. |
Коэфф-т роста объема выпуска продукции |
Кол-во с учетом коефф-та роста объема |
Индекс цен |
Цена с учетом индекса, руб. |
Стоимость, руб. |
Коэфф-т роста объема выпуска продукции |
Кол-во с учетом коефф-та роста объема |
Индекс цен |
Цена с учетом индекса, руб. |
Стоимость, руб. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
1 |
Разливное пиво, л |
21900 |
50 |
1095000 |
1,167 |
25557,3 |
1,02 |
51 |
1303422,3 |
1,071 |
27371,9 |
1,01 |
51.51 |
1409926.56 |
|
2 |
Рыба, кг |
1200 |
120 |
144000 |
1,15 |
1380 |
1,02 |
122,4 |
168912 |
1,02 |
1407,6 |
1,01 |
123,62 |
174007.51 |
|
3 |
Сигареты, шт. |
3800 |
100 |
380000 |
1,01 |
3838 |
1,02 |
102 |
391476 |
1,02 |
3914,76 |
1,01 |
103,02 |
403298.57 |
Таблица 8 – Планирование потребности в оборотных средствах (руб.)
|
Виды и наименование ресурсов |
Прогнозный период |
|||||||||||
|
2019 |
2020 |
2021 |
||||||||||
|
Кол-во натуральных единиц |
Цена единицы ресурса, руб. |
Стоимость, руб. |
Норматив запаса, руб. |
Кол-во натуральных единиц |
Цена единицы ресурса, руб. |
Стоимость, руб. |
Норматив запаса, руб. |
Кол-во натуральных единиц |
Цена единицы ресурса, руб. |
Стоимость, руб. |
Норматив запаса, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
1.Сырье и материалы |
26900 |
90 |
2421000 |
13265,75 |
30775,3 |
91,8 |
2825172,5 |
15480,4 |
32694,26 |
92,72 |
3031411,7 |
16610,48 |
|
2.Топливо |
228 |
44 |
10032 |
27,48 |
240 |
48 |
11520 |
31,56 |
250 |
50 |
12500 |
34,25 |
|
3.Электроэнергия |
20200 |
2,56 |
51712 |
141,68 |
20350 |
2,7 |
54945 |
150,53 |
20560 |
2,85 |
58596 |
160,54 |
|
4.Тара |
7200 |
10 |
72000 |
591,78 |
8520 |
11 |
93720 |
770,30 |
9100 |
12 |
109200 |
897,53 |
|
5.Запасные части |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Незаверенное производство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.Готовая продукция на сладе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.Прочее |
1000 |
50 |
50000 |
684,93 |
1050 |
52 |
54600 |
747,95 |
1080 |
55 |
59400 |
813,7 |
|
Итого |
55528 |
|
2532744 |
14711,62 |
60935,3 |
|
3039957,5 |
17180,74 |
63684,26 |
|
3271107,7 |
18516,5 |
Рассчитаем норматив запаса оборотных средств по каждому виду ресурсов:
где Р – объем расхода материалов за период, руб;
На.ос – норма оборотных средств, дней;
Т – период времени, дней.
Примем норму оборотных средств:
- сырья и материалов – 2 дня,
- топлива – 1 день,
- электроэнергия – 1 день,
- тара – 3 дня,
- прочее – 5 дней.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных средств:
где В – выручка от реализации, руб;
Сос – стоимость оборотных средств, руб.
А также рассчитаем коэффициент загрузки оборотных средств:
4.5. Потребность в персонале и зарплате
При открытии магазина «Ale & Lager» из персонала необходимы (Таблица 9):
- директор;
- два продавца;
- уборщица помещений;
- бухгалтер на аутсорсинге компания «MLBK».
Директором магазина является учредитель. Его должностные обязанности: управление персоналом, контроль выполнения всех задач, планирование поставок, прием товара по качеству и количеству.
Продавцов подбирать будем на сайтах по поиску работы, обычно для новых организаций такие сайты дают пробное (бесплатное) размещение вакансий. Также можно расклеить объявления на досках возле подъездов домов. Нам необходимо два продавца от 23 до 28 лет, парни или девушки, которые будут работать по графику 2 рабочих дня с 9:00 до 22:00 (временные ограничения по продаже алкоголя) через 2 выходных дня. Пока постоянных покупателей нет, у продавцов будет окладная система оплаты труда, в дальнейшем – бонусная (оклад 20000 руб. + личный бонус по результату продаж от 5000 до 10000 руб.). Должностные обязанности продавца: консультирование и обслуживание покупателей, выкладка товара, контроль сроков годности и порядка на рабочем месте.
Уборщица помещений будет приходить на работу в 9:00 на два часа. Должностные обязанности: уборка всех помещений магазина.
В первое время работы магазина тратиться на штатного бухгалтера нет смысла. Отдадим ведение бухгалтерского учета проверенной компании «MLBK».
Определим явочную численность. Магазин работает в одну смену, для работы необходим выход одного продавца:
Чя = 1чел.
Определим списочную численность:
Чсп = Чя*Ксп (8),
где Ксп – коэффициент списочной численности.
где Торганиз – рабочее время организации, дней;
Ткаленд – рабочее время отдельного работника, дней.
Чсп = 1чел.*1,99=1,99=2 чел.
Таблица 9 – Потребность в персонале и заработной плате (руб.)
|
№ п/п |
Персонал предприятия |
Кол-во работников, чел. |
Система оплаты труда |
Сдельная расценка, руб./ед. |
Тарифная ставка, руб./час |
План выпуска продукции, ед./год |
Фонд рабочего времени, час./год |
Затраты на заработную плату по годам |
||
|
2019 |
2020 |
2021 |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1 |
Директор |
1 |
Окладная |
|
|
|
|
40000 |
40000 |
40000 |
|
2 |
Продавец |
2 |
Окладная, бонусная |
|
|
|
|
25000 |
30000 |
30000 |
|
3 |
Уборщица помещений |
1 |
Окладная |
|
|
|
|
3500 |
3500 |
3500 |
|
4 |
Бухгалтер (аутсорсинг) |
1 |
Окладная |
|
|
|
|
4000 |
4000 |
4000 |
Таблица 10 – Планирование фонда оплаты труда (руб.)
|
Наименование категории работников |
Прогнозный период |
||||||||
|
2019 |
2020 |
2021 |
|||||||
|
Потребность, чел |
Затраты на зарплату, руб. |
Страховые взносы, руб. |
Потребность, чел |
Затраты на зарплату, руб. |
Страховые взносы, руб. |
Потребность, чел |
Затраты на зарплату, руб. |
Страховые взносы, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1.Рабочие в т.ч.: -основные -вспомогательные -младший обслуживающий персонал |
3 2 - 1 |
53500 |
16050 |
3 2 - 1 |
63500 |
19050 |
3 2 - 1 |
63500 |
19050 |
|
2.Руководители |
1 |
40000 |
12000 |
1 |
40000 |
12000 |
1 |
40000 |
12000 |
|
3.Специалисты |
1 |
4000 |
- |
1 |
4000 |
- |
1 |
4000 |
- |
|
Итого |
5 |
97500 |
28050 |
5 |
107500 |
31050 |
5 |
107500 |
31050 |
Рассчитаем суммы страховых взносов:
- на пенсионное страхование – 22%;
- на медицинское страхование – 5,1%;
- на социальное страхование – 2,9 %.
Всего 30%.
Для рабочих: 53500 руб. * 30% = 16050 руб.; 63500 руб. * 30% = 19050 руб.
Для руководителя: 40000руб. * 30% = 12000 руб.
4.6. Калькуляция себестоимости
Таблица 11 – Калькуляция себестоимости (руб.)
|
Показатели |
2019г. при объеме производства 29600 |
2020г. при объеме производства 30775,3 |
2021г. при объеме производства 32694,26 |
|||
|
на ед. продукции, руб. |
Всего, руб. |
на ед. продукции, руб. |
Всего, руб. |
на ед. продукции, руб. |
Всего, руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1.Сырье и материалы |
81,79 |
2421000 |
91,8 |
2825172,5 |
92,72 |
3031411,7 |
|
2.Электроэнергия на технологические цели |
1,75 |
51712 |
1,79 |
54945 |
1,79 |
58596 |
|
3.Топливо на технологические цели |
0,34 |
10032 |
0,37 |
11520 |
0,38 |
12500 |
|
4.Затраты на оплату труда |
3,29 |
97500 |
3,49 |
107500 |
3,29 |
107500 |
|
5.Страховые взносы |
0,95 |
28050 |
1,01 |
31050 |
0,94 |
31050 |
|
6.Амортизационные отчисления |
1,15 |
34004,8 |
1,10 |
34004,8 |
1,17 |
38204,8 |
|
7.Арендная плата |
18,24 |
540000 |
17,55 |
540000 |
16,51 |
540000 |
|
8.Внепроизводственные расходы |
0,47 |
14000 |
0,13 |
4000 |
0,06 |
2000 |
|
9.Прочие затраты* |
|
|
|
|
|
|
|
Итого полная себестоимость |
107,98 |
3196298,8 |
117,24 |
3608192,3 |
116,87 |
3821262,5 |
*К внепроизводственным затратам отнесём затраты на рекламу и маркетинг:
- 2019 год – вывеска 5000 руб.; световое люминесцентное табло – 5000 руб.; листовки – 2000 руб.; бумажные акционные материалы – 2000 руб.;
- 2020 год – карты для постоянных покупателей – 2000 руб.; бумажные акционные материалы – 2000 руб.;
- 2021 год – карты для постоянных покупателей – 1000 руб.; бумажные акционные материалы –1000руб.
- Маркетинговый план
Магазин «Ale & Lager» будет пользоваться прямым способом товародвижения, то есть закупка товара будет производиться непосредственно у производителей. Выбираем те заводы, которые находятся в Новосибирской области, Алтайском крае и Кемеровской области, чтобы во время доставки продукт не испортился. Напитки более дешевые с долгим сроком хранения закупаем у известных поставщиков ООО «Бочкари» (Алтайский край), ООО «Крюгер» (Алтайский край), а живые напитки, у которых срок годности 3-14 дней закупаем у Новосибирских производителей ООО «Ваер», ООО «Винап». Закупку рыбы делать будем только у местных поставщиков (ООО «Рыбный день», ООО «Камшат»).
Для закупа пива немецкого производства и крепкого алкоголя будем использовать другой способ товародвижения – закуп через оптовиков (ООО «Русский купец» - имеет собственный склад алкогольной продукции, в том числе импортного немецкого пива достойного качества).
Сигареты также закупаются у оптовиков, сигаретный шкаф также предоставляет фирма (запрет законодательством открытой выкладки табачной продукции).
Для того чтобы наш магазин заметили, а в последствии узнавали, необходимо сделать красивую яркую вывеску с названием магазина «Ale & Lager». Название также выбрано не случайно, оно говорит о высоком качестве, как в европейских магазинах. Также очень эффективной является реклама на световой люминесцентной вывеске, на которой будет отображаться название магазина и акции.
Также в магазине разливных напитков очень важно качество обслуживания. Поэтому к подбору персонала отнесемся с большой ответственностью, проведем обучение по обслуживанию и консультированию покупателей, примем экзамен на знание ассортимента магазина. В магазине будут поставлены муляжи видеокамер (в дальнейшем будут реальные камеры) для повышения дисциплины продавцов и минимизирования случаев краж покупателями.
Для удержания клиентов разработана специальная система акции «Товар дня»:
- понедельник – скидка 10% на всё разливное пиво;
- вторник – скидка 15% на крепкий алкоголь;
- среда – скидка на все темные сорта разливного пива;
- четверг – скидка 10% на рыбу;
- пятница, суббота – скидка 15% на все сопутствующие товары к пиву;
- воскресенье – 10% на весь ассортимент.
Также на третий год работы будет разработана бонусная карта для постоянных клиентов, на которой с каждой покупки накапливаются бонусы и в последствии этими бонусами можно оплатить 50% покупки. Плюс бонусных карт в том, что они «привязывают» клиента к нашему магазину, если у него есть возможность купить пиво за бонусы с карты, то в другой магазин он уже не пойдет.
Рассчитаем цену единицы товара методом «издержки плюс»:
Ц = (С+П)+НДС (10),
где С – себестоимость единицы продукции, руб.;
П – планируемая прибыль с единицы продукции, руб.;
НДС – налог на добавленную стоимость на единицу продукции, руб.
Планируемую прибыль на единицу продукции примем:
2019 год – 20 руб.;
2020 год – 25 руб.;
2021 год – 30 руб.
С каждым годом, пока покупатель привыкает к нашему магазину и мы спокойно можем выдерживать конкуренцию, необходимо немного повышать цену до рыночной.
НДС на алкогольные товары и рыбную продукцию установлен в размере 18%.
Рассчитаем НДС:
НДС = (С+П)*18% (11)
НДС2019 = (107,98 руб. + 20 руб.)*18% = 23,04 руб.
НДС2020 = (117,24 руб. + 25 руб.)*18% = 25,60 руб.
НДС2021 = (116,87 руб. + 30 руб.)*18% = 26,43 руб.
Ц2019 = (107,98 руб. + 20 руб.) + 23,04 руб. =151,02 руб.
Ц2020 = (117,24 руб. + 25 руб.) + 25,60 руб. = 167,84 руб.
Ц2021 = (116,87 руб. + 30 руб.) + 26,43 руб. = 173,3 руб.
Проведем анализ нашей ценовой политики в Таблице 12.
Таблица 12 – Анализ ценовой политики
|
№ п/п |
Вопросы для формирования ценовой политики предприятия |
Характеристика |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Насколько цена отражает издержки производства и реализации товара? |
Цена на товар в 2020 году повышается в связи с увеличением издержек, а в 2021 году при уменьшении издержек цена вырастает за счет увеличения планируемой прибыли на единицу продукции. |
|
2 |
Каков уровень цен на товар в сравнении с основными конкурентами? В сравнении со средней рыночной ценой? |
Первый год мы держим цену меньше средней на рынке и у конкурентов, чтобы привлечь как можно больше покупателей. А в последующие два года повышаем цену до среднерыночной цены, примерно такой же как в магазине «Радость», но ниже чем в магазине «Правильное пиво». Постоянные покупатели останутся, так как качество товара очень высокое и делаем скидки и бонусные карты, а проходящие покупатели не испугаются цены, так как она среднерыночная. |
|
3 |
Как оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия? |
Первый год покупателей привлекает минимальная цена. В дальнейшем удерживает качество товара, доброжелательная атмосфера в магазине. |
|
4 |
Какова вероятная реакция покупателей на повышение (понижение) цены? Насколько эластичен спрос на ваш товар? |
Постоянные покупатели останутся, так как делаем скидки и бонусные карты, а проходящие покупатели не испугаются цены, так как она среднерыночная. Спрос на алкогольную продукцию остается неизменным пока цены не станут выше среднерыночной. |
|
5 |
Какая цель ценовой политики доминирует: обеспечение выживания, максимизация текущей прибыли, лидерство по доле рынка, лидерство в качестве товара, другие. |
Данной ценовой политикой мы обеспечиваем максимизацию прибыли и лидируем в качестве товара среди ближайших прямых конкурентов. |
- Организационный план
Магазин разливных напитков «Ale & Lager» регистрируем как Общество с ограниченной ответственностью (ООО «Ale & Lager»).
При выборе формы организационно-правовой собственности было учтено то, что Индивидуальный предприниматель по законодательству Российской федерации не может получить лицензию на продажу большинства алкогольной продукции. Поэтому организацию регистрируем как Общество с ограниченной ответственностью.
Учредитель у организации один - Марьин Александр Петрович. Поэтому распределение прибыли: 70% доходы учредителя, 30% на развитие бизнеса (косметический ремонт помещения, увеличение рекламных акций).
Учредитель является также является директором магазина – управленцем, который координирует работу предприятия и всего персонала.
Организационная структура предприятия выглядит на начальном этапе состоит из трех подразделений и одной компании на аутсорсинге (Рисунок 2).
|
Подразделение Администрация - Директор |
|
Вспомогательное подразделение – Уборщица помещений |
|
Торговое подразделение - Продавцы |
|
Аутсорсинг - Бухгалтерия |
Рисунок 2. Организационная схема
- План по рискам
Рисков для предприятия по продаже разливных напитков достаточно много они могут возникнуть как со стороны законодательства и конкурентов так и со стороны покупателей (Таблица 13).
|
Виды рисков* |
Влияние на проект |
|
1 |
2 |
|
Установление минимальной розничной цены на разливные напитки |
Падение продаж |
|
Рост налогов |
Уменьшение прибыли |
|
Снижение платежеспособности потребителей |
Падение продаж |
|
Неустойчивость спроса |
Падение спроса с ростом цен |
|
Снижение цен конкурентов |
Необходимость снижения цен и, соответственно, нормы прибыли |
*Виды рисков указаны по порядку по степени их опасности для предприятия.
Однако любые риски можно минимизировать.
Ужесточение со стороны правительства – рост налогов и установление минимальных розничных цен – можем минимизировать увеличением цен на товары, но все равно будем держать на уровне среднерыночной.
При снижении платежеспособности потребители все равно не перестанут покупать алкоголь, но скорее всего перейдут на более дешевые сорта. Поэтому ассортимент магазина можно пересмотреть: убрать дорогие сорта пима до минимума и добавить больше дешевого пива. Также разнообразить систему скидок. То же самое можно предпринять при падении спроса из-за роста цен.
Снижение цен конкурентов очень маловероятно, но возможно. Поэтому ежемесячно будут проводиться мониторинги цен и ассортимента конкурентов и корректировка цен для поддержания нашей конкурентоспособности.
- Финансовый план
Составим план доходов и затрат для магазина разливных напитков «Ale & Lager» (Таблица 14).
Таблица 14 – План доходов и затрат (руб.)
|
№ п/п |
Показатели |
Прогнозный период |
||
|
2019 |
2020 |
2021 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Доходы (выручка) от реализации (без НДС) |
3788298,3 |
4377395,1 |
4801623 |
|
2 |
Полная себестоимость – всего в том числе : условно-переменные затраты условно-постоянные затраты |
3196298,8 2482744 713554,8 |
3608192,3 2891637,5 716554,8 |
3821262,5 3102507,7 718754,8 |
|
3 |
Налоги, относимые на финансовые результаты (налог на имущество, транспортный налог) |
3620 |
4082 |
4082 |
|
4 |
Балансовая прибыль |
588379,5 |
765120,8 |
976278,5 |
|
5 |
Налог на прибыль |
117675,9 |
153024 |
195255,7 |
|
6 |
Чистая прибыль |
470703,6 |
612096.8 |
781022,8 |
|
7 |
Рентабельность продукции, % |
14,73 |
16,96 |
20,44 |
|
8 |
Рентабельность продаж, % |
12,42 |
13,98 |
16,27 |
Рассчитаем выручку:
В = Ц*К (12),
где К – количество продукции.
В2019 = 151,02 руб. * 29600 = 4470192 руб.
В2020 = 167.84 руб. * 30775,3 = 5165326,3 руб.
В2021 = 173,3 руб. * 32694,26 = 5665915,2 руб.
Чтобы из выручки вычесть НДС, необходимо выручку разделить на 1,18.
Налог на имущество организации (по Новосибирской области 1,1%) будем платить со всех основных фондов, кроме аренды.
Размер налога на имущество на 2019 и 2020 годы:
(70000 руб. + 42000 руб. + 180000 руб.) *1,1% = 3212 руб.
Размер налога на имущество на 2021 год:
(70000 руб. + 42000 руб.*2 + 180000 руб.) *1,1% = 3674 руб.
Рассчитаем транспортный налог на автомобиль LADA Kalina мощностью двигателя 68 кВт (налоговая ставка 6 руб./кВт):
68 кВт * 6 руб./кВт = 408 руб.
Балансовая прибыль организации рассчитывается по формуле:
Пбаланс = ВбезНДС – Сполная – Н (13),
где Сполная - полная себестоимость, руб.;
Н – налоги, относимые на финансовые результаты.
Пбаланс2019 = 3788298,3 руб. – 3196298,8 руб. – 3620 руб. = 588379,5 руб.
Пбаланс2020 = 4377395,1 руб. – 3608192,3 руб. – 4082 руб. = 765120,8 руб.
Пбаланс2019 = 4801623 руб. – 3821262,5 руб. – 4082 руб. = 976278,5 руб.
Налог на прибыль составляет 20% от балансовой прибыли организации.
Пчистая = Пбаланс – Налог на прибыль (14)
Пчистая2019 = 588379,5 руб. – 117675,9 руб. = 470703,6 руб.
Пчистая2020 = 765120,8 руб. – 153024 руб. = 612096.8 руб.
Пчистая2021 = 976278,5 руб. – 195255,7 руб. = 781022,8 руб.
Рассчитаем рентабельность продукции:
Рассчитаем рентабельность продаж:
Составим баланс денежных средств предприятия ООО «Ale & Lager» (Таблица 15).
Таблица 15 – Баланс денежных средств (руб.)
|
№ п/п |
Показатели |
На 01.01.2019 |
На 01.01.2020 |
На 01.01.2021 |
На 01.01.2022 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Денежные средства на начало года |
2000000 |
1258269 |
-285446,5 |
120413 |
|
2 |
Денежные поступления всего |
5970192 |
5165326,3 |
5665915,2 |
|
|
|
в т.ч.: выручка от реализации с НДС |
4470192 |
5165326,3 |
5665915,2 |
|
|
|
кредиты |
1500000 |
0 |
0 |
|
|
3 |
Платежи на сторону всего |
4711923,2 |
5450772,8 |
5545502,2 |
|
|
|
в т.ч.: затраты на производство продукции без амортизации |
3162294 |
3574187,5 |
3783057,7 |
|
|
|
уплата налогов, относимых на финансовый результат |
3620 |
4082 |
4082 |
|
|
|
затраты на приобретение основных фондов |
292000 |
|
42000 |
|
|
|
погашение кредита |
229368 |
263124 |
298668 |
|
|
|
уплата процентов за кредит |
177780 |
144030 |
108480 |
|
|
|
норматив запаса оборотных средств |
14711,62 |
17180,74 |
18516,5 |
|
|
|
прирост оборотных средств |
0 |
507213,5 |
231150,2 |
|
|
|
уплата НДС |
681893,69 |
787931,11 |
864292,14 |
|
|
|
уплата налога на прибыль |
117675,9 |
153024 |
195255,7 |
|
|
4 |
Остаток денежных средств на конец периода |
1258269 |
-285446,5 |
120413 |
|
Кредит 1500000 руб. взят в ПАО «Сбербанк» под 15,2% годовых. Сумма ежемесячного платежа - 33 929.92 руб. Точные расчеты по погашению кредита и уплате процентов взяты в онлайн-калькуляторе Сбербанка.
Определим критичный объем производства:
где Зпост – сумма условно-постоянных затрат, руб.;
Ц – цена единицы продукции без НДС, руб.;
Зперем.ед. - величина условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.
Теперь необходимо построить график безубыточности (Рисунок 3):
Y1 = Ц*Х;
Y2 = Зпост+Зперем.ед*Х (18),
где Х – планируемый объем реализации выпуска продукции, ед;
Y1 – выручка, руб.;
Y2 – полная себестоимость, руб.
Для 2019 года:
Y1 = 128,98*Х;
Y2 = 713554,8+83,88*Х
Для 2020 года:
Y1 = 142,24*Х;
Y2 = 716554,8+93,96*Х
Для 2021 года:
Y1 = 146,87*Х;
Y2 = 718754,8+94,89*Х
Рисунок 3. График безубыточности
На графике мы видим, что точка безубыточности достигается в первый месяц работы магазина.
Заключение
Бизнес-план представляет собой подробный, четко структурированный, тщательно обоснованный, динамичный, перспективный план развития, который:
- позволяет оценить жизнеспособность предприятия в условиях конкуренции;
- содержит ориентиры для лучшей организации деятельности - прогноз развития, выработку стратегии;
- служит аргументом для переговоровс инвесторами;
- содержит обоснование предпринимательской идеи.
Бизнес-план можно рассматривать как форму представления инвестиционного проекта, как средство оценки ожидаемых результатов и привлечения профессионалов, как инструмент финансирования и оперативного управления.
На основании курсовой работы написания бизнес-плана магазина разливных напитков «Ale & Lager» можно сделать следующие выводы:
- Определены конкретные направления торгового предприятия – продажа разливных алкогольных напитков (пива), крепкого бутылочного алкоголя и сопутствующих товаров (рыбы, сигарет). Также определена целевая аудитория, на которую впоследствии делался упор во всех частях бизнес-плана, - это мужчины и женщины возрастом от 18 лет, проживающие в ближайших домах, а также значительный процент аудитории магазина составят проходящие мимо люди, так как магазин находится на оживленной дороге.
- Были проанализированы два основных конкурента: магазин «Радость», с который мы опережаем по ассортименту и качеству продукции, а также особенностями рекламных акций, и сетевой магазин «Правильное пиво», в котором цены значительно выше наших.
- В магазине «Ale & Lager» было решено продавать разливные напитки разной ценовой категории, начиная с самых дешевых и заканчивая элитными крафтовыми сортами, а также эксклюзивные немецкие сорта пива. Производители и поставщики были выбраны по географическому положению: Новосибирская область, Алтайский край, Кемеровская область.
- Ведением бизнеса, управлением магазином и персоналом занимается директор, он же учредитель, который имеет достаточно большой опыт работы в подобной организации.
Бухгалтерский учет доверено вести проверенной сторонней организации «MLBK»
Персонал магазина подбирается на сайтах по поиску работы, обязательно со знаниями в сфере продажи алкогольной продукции, в частности разливных напитков. При приеме на работу продавцы проходят обучение, которое проводит директор, по стандартам консультирования и обслуживания покупателей, а также тестируются на знание ассортиментной матрицы магазина, после чего допускаются к работе. Так как от продавцов напрямую зависит выручка и прибыль, то обоснована мотивация персонала в виде бонуса к заработной плате.
- Материальное и финансовое положение магазина оценено в финансовом плане. Хорошей характеристикой является то, что уже в первый месяц работы магазина мы достигаем точки безубыточности.
Также чистая прибыль нашего магазина растет с каждым годом работы: в 2019 году она составит 470703,6 руб., а уже в 2021 году – 781022,8 руб.
- В представленной работе проанализированы все риски, с которыми мы можем столкнуться при ведении данного бизнеса. Все риски можно минимизировать без больших потерь прибыли.
Список использованных источников
- Общероссийский классификатор видов экономической деятельности [Электронный ресурс]: ОКВЕД.рф //
- Дубровин, И.А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник для бакалавров, 2-е изд.(изд:2) / И.А. Дубровин. — М.: ИТК Дашков и К, 2016. — 432 c.
- Лопарева, А.М. Бизнес-планирование: учебно-методический комплекс / А.М. Лопарева. — М.: Форум, 2011. — 176 c.
- Орлова, П.И. Бизнес-планирование: Учебник. 2-е изд., пер. и доп. / П.И. Орлова. — М.: Дашков и К, 2016. — 288 c.
- Новашина, Т.С. Экономика и финансы предприятия: Учебник / Т.С. Новашина, В.И. Карпунин, В.А. Леднев. — М.: МФПУ Синергия, 2014. — 352 c.
- Паламарчук, А.С. Экономика предприятия: Учебник / А.С. Паламарчук. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 458 c.
- Радько, Т.Н. Экономикапредприятия / Т.Н. Радько. — М.: КноРус, 2013. — 352 c.
- Сергеев, И.В. Экономикаорганизации (предприятия): Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова. — Люберцы: Юрайт, 2015. — 511 c.
- Скляренко, В.К. Экономика предприятия: Учебное пособие / В.К. Скляренко, В.М. Прудников. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 192 c.
- Степанова, С.А. Экономика предприятия туризма: Учебник / С.А. Степанова, А.В. Крыга. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 346 c.
- Тертышник, М.И. Экономика предприятия: Учебное пособие / М.И. Тертышник. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 328 c.
- Тертышник, М.И. Экономика предприятия: Учебное пособие / М.И. Тертышник. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 328 c.
- Фридман, А.М. Экономика предприятия общественного питания: Учебник для бакалавров / А.М. Фридман. — М.: Дашков и К, 2016. — 464 c.
- Чайников, В.В. Экономика предприятия (организации): Учебное пособие / В.В. Чайников, Д.Г. Лапин. — М.: ЮНИТИ, 2015. — 439 c.
- Экономикаи управление организацией (предприятием): учебное пособие / И. П. Воробьев, Е. И. Сидорова, А. Т. Глаз. – Минск: Квилория В. Т., 2014. – 371 с.
- Экономика организации: задачи и тесты: Учебное пособие / Коллектив авторов; под ред. В.П. Самариной. М.: КНОРУС, 2011. 220 с.
- Экономика организации: учебное пособие / В. П. Самарина, Г. В. Черезов, Э. А. Карпов. – Москва: КноРус, 2014. – 318 с.
- Экономика организации: учебное пособие / Л. Н. Чечевицына, Е. В. Хачадурова. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2015. – 382 с.
- Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007. 601 с.
- Экономика предприятия: Учебник / Под ред. В.Я. Горфинкеля. — М.: ЮНИТИ, 2016. — 663 c.
- Жиделева, В.В. Экономика предприятия: Учебное пособие / В.В. Жиделева, Ю.Н. Каптейн.. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012. — 133 c.
- Горбунов, В.Л. Бизнес-планирование с оценкой рисков и эффективности проектов: Научно-практическое пособие / В.Л. Горбунов. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 248 c.
- Лосев, В. Как составить бизнес-план. Как составить бизнес-план: Практическое руководство с примерами готовых бизнес-планов для разных отраслей: Пер. с англ. / В. Лосев. - М.: Вильямс, 2013. - 208 c.
- Любанова, Т.П. Сборник бизнес-планов. Методика и примеры: предпринимательская деятельность, экономическое обоснование инженерных решений в курсовом, дипломном проектировании, диссертационных работах: Учебное и научно-практическое пособие / Т.П. Любанова. - М.: ИКЦ МарТ, МарТ, 2008. - 408 c.
- Петухова, С.В. Бизнес-планирование: как обосновать и реализовать бизнес-проект: Практическое пособие / С.В. Петухова. - М.: Омега-Л, 2013. - 171 c.
- Стрекалова, Н.Д. Бизнес-планирование: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения / Н.Д. Стрекалова. - СПб.: Питер, 2013. - 35
Скачать :