Курсовая работа

Организация и содержание текущей финансовой работы на предприятии.

На примере ООО «ТД «Лазурит»

 

Содержание

 

 

Введение. 3

1. Теоретические аспекты организации и содержания текущей финансовой работы на предприятии. 5

1.1 Сущность и задачи текущей финансовой работы на предприятии. 5

1.2 Организация текущей финансовой работы на предприятии. 7

1.3 Содержание текущей финансовой работы на предприятии. 9

2. Анализ организации и содержания текущей финансовой работы в ООО.. 13

2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО «ТД «Лазурит». 13

2.2 Анализ финансового состояния ООО «ТД «Лазурит». 20

2.3 Анализ организации финансовой работы ООО «ТД «Лазурит». 26

3. Основные направления по совершенствованию текущей финансовой работы в ООО «ТД «Лазурит». 29

Заключение. 32

Список использованной литературы.. 34

Приложения

 

 

Аннотация

                                              

                                                       

В курсовой работе рассмотрены организация и содержание текущей финансовой работы.

В первом разделе изучены аспекты организации и содержания текущей финансовой работы на предприятии: изучена сущность и задачи текущей финансовой работы на предприятии; рассмотрена организацию текущей финансовой работы на предприятии; охарактеризовано содержание текущей финансовой работы на предприятии.

Во втором разделе проведен организации и содержания текущей финансовой работы в ООО «ТД «Лазурит»: дана организационно – экономическая характеристика ООО «ТД «Лазурит»; проанализирована текущая финансовая работа в ООО «ТД «Лазурит»; проанализировано финансовое состояние  ООО «ТД «Лазурит».

В третьем разделе разработаны пути совершенствования текущей финансовой работы в ООО «ТД «Лазурит».

Курсовая работа содержит 34 страниц, в том числе 12 таблиц и 4 рисунка, 34 источника.

 

Введение

 

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоление бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы. Наблюдается следующая тенденция: большинство предприятий находится в критическом положении - нет средств на развитие производства, разработку конкурентоспособных видов продукции, модернизацию и реконструкцию существующих мощностей; неритмичность поставок сырья и материалов, затоваривание складов готовой продукции, задержка зарплаты работникам предприятия.

Причинами неплатежеспособности могут быть: недостаточный учет требований рынка и неудовлетворительное финансовое руководство предприятием, неполный и недостоверный финансовый анализ деятельности, когда неверно учитываются риски, происходит избыточное отягощение обязательствами.

Своевременное и полноценное выявление этих ошибок компании позволяет осуществлять комплекс учреждающих мер, предотвращающих возможное её банкротство. В связи с чем, цель управления финансовой деятельностью, проводимого на предприятии - установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия и получение максимума прибыли.

Финансовая работа предприятия в современных условиях приобретает качественно новое содержание, что связано с развитием рыночных отношений. В условиях рыночной экономики важнейшие задачи финансовых служб — не только выполнение обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, своими работниками, но и организация финансового менеджмента.

Финансовый менеджмент представляет собой систему оптимального управления денежными потоками, возникающими в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия с целью достижения поставленной цели и максимизации прибыли.

Объектом управления в финансовом менеджменте является денежный оборот хозяйствующего субъекта. Он предполагает разработку рациональной финансовой стратегии и тактики предприятия на основе анализа финансовой отчетности, прогнозных оценок денежных поступлений и выплат, их зависимости от изменения структуры активов и пассивов предприятия.
Это меняет прежние представления о структуре финансовой службы и ее месте в системе управления предприятием.

Актуальность рассмотрения данной темы обусловлена тем, что в настоящий момент предприятия вынуждены уделять большое внимание проблемам, связанным с формированием и повышением эффективности использования своих финансовых ресурсов и активизировать поиск путей улучшения своего финансового состояния. Для того чтобы установить систему, в которой работает предприятие, необходимо решить задачу максимизации прибыли предприятия.

Предмет работы: организация и содержание текущей финансовой работы.

Объект работы: ООО «ТД «Лазурит».

Цель работы: рассмотреть организацию и содержание текущей финансовой работы.

Для достижения поставленной цели необходимо сформулировать и решить следующие задачи:

- изучить сущность и задачи текущей финансовой работы на предприятии;

- рассмотреть организацию текущей финансовой работы на предприятии;

- охарактеризовать содержание текущей финансовой работы на предприятии;

- дать организационно – экономическую характеристику ООО «ТД «Лазурит»;

- проанализировать текущую финансовою работы в ООО «ТД «Лазурит»;

- проанализировать финансового состояние  ООО «ТД «Лазурит»;

- разработать пути совершенствования текущей финансовой работы в ООО «ТД «Лазурит».

Информационная база написания курсовой работы – учебно-методическая литература авторов Шеремет И.В, Петровская М.В и др., а также бухгалтерские, статистические данные по ООО «ТД «Лазурит».

При написании работы использованы следующие методы: изучение и анализ научной литературы, метод сравнения, метод обобщения, статистические показатели и др.

Основные идеи, выводы и рекомендации в дипломной работе формулируются с учетом возможностей их практической реализации, на основе анализа, как теории, так и практики организации финансовой работы на предприятии.

 

 

 

1. Теоретические аспекты организации и содержания текущей финансовой работы на предприятии

 

1.1 Сущность и задачи текущей финансовой работы на предприятии

 

Деятельность по управлению финансами определяет суть финансовой работы на предприятии.

Финансовая работа - это система использования различных форм и методов для финансового обеспечения предприятий и достижение им поставленных целей, то есть она обеспечивает жизнедеятельность предприятия, улучшения ее результатов.

Основными задачами финансовой работы являются[4]:

- финансовое обеспечение текущей хозяйственной деятельности денежными средствами предприятия, то есть постоянной платежеспособности предприятия и его баланса;

- поиск резервов увеличения доходов, прибыли, повышения рентабельности и платежеспособности;

- организация расчетов и выполнение финансовых обязательств перед субъектами хозяйствования, бюджетом, банками. Работниками предприятий;

- мобилизация финансовых ресурсов в объеме, необходимом для финансирования производственного и социального развития, увеличения собственных финансовых ресурсов;

- контроль за эффективным целевым распределением и использованием собственных и заемных финансовых ресурсов.

Финансовая работа состоит следующих факторов:

- финансовое прогнозирование и планирование;

- анализ и контроль производственно-хозяйственной деятельности;

- оперативная, текущая финансово-экономическая работа.

Текущая и оперативная работа на предприятии направляется на практическое воплощение финансового обеспечения предпринимательской деятельности, постоянное поддержание платежеспособности на должном уровне ее смысл заключается[3]:

- в постоянной работе с потребителями относительно расчетов за реализованную продукцию, работы, услуги;

- в своевременных расчетах за поставленные товарно-материальные ценности и услуги с поставщиками;

- в обеспечении своевременной уплаты налогов, других обязательных платежей в бюджет и целевые фонды;

- в своевременном проведении расчетов по заработной плате;

- в своевременном погашении банковских кредитов и уплате процентов.

Содержание текущей оперативной финансовой работы на предприятии заключается в следующем:

- постоянная работа с потребителями относительно расчетов за реализованную продукцию, работы, услуги;

- своевременные расчеты за поставленные товарно-материальные ценности и услуги с поставщиками;

- обеспечение своевременной уплаты налогов, других обязательных платежей в бюджет и целевые фонды;

- своевременное проведение расчетов по заработной плате;

- своевременное погашение банковских кредитов и уплата процентов;

- осуществление платежей по финансовым операциям.

Предметом текущей финансовой работы на предприятии являются:

- финансовые отношения, а именно – построение рациональных схем отношений предприятия с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылки формирования его первичных доходов;

- финансовые потоки, а именно – обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.

Возможные направления воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки принято представлять тремя укрупненными группами:

- финансовое планирование;

- оперативно-управленческая работа;

- контрольно-аналитическая работа[12].

Текущая работы в сфере финансов предприятия предполагает постоянный мониторинг количественных и качественных характеристик его финансовых отношений и финансовых потоков. Основной целью текщей работы является постоянное позитивное воздействие на результативность любой финансовой сделки и хозяйственной операции, совершаемых предприятием и поддержание его деловой репутации на должном уровне.

Достижению этой цели способствует решение следующих задач:

- обеспечение своевременных платежей предприятия в бюджет, целевые бюджетные и внебюджетные фонды государства, своевременности его расчетов с поставщиками сырья, топлива, энергии, что является первейшими признаками его платежеспособности;

- изучение рыночной конъюнктуры, кривых спроса и предложения как объективной основы принятия обоснованных маркетинговых и ценовых решений;

- обеспечение ускорения оборачиваемости оборотного капитала как важнейшего способа снижения текущих финансовых потребностей предприятия;

- создание и поддержание оптимальных объемов производственных запасов предприятия, гарантирующих сохранение непрерывности процесса производства;

- управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия как обязательной предпосылки соблюдения им платежной дисциплины;

- составление сведений о поступлении средств, их расходовании и справок о ходе выполнения показателей финансового плана, о финансовом состоянии предприятия как объективной информационной базы для подготовки управленческих решений.

Руководство текущей финансовой работой осуществляет финансовая служба предприятия[15].

За организацию финансовой работы на предприятии отвечает финансовая служба - самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием.

 

 

1.2 Организация текущей финансовой работы на предприятии

 

Организация финансовой работы на предприятии  - в рыночных условиях в организацию правильной работы входит цель своевременно выполнять обязательства перед бюджетами, собственными работниками на предприятии, другими хозяйствующими субъектами, кредитной системой, а также эффективного управления финансами — менеджмента. 

Организация финансовой работы на предприятии предполагает оптимизацию управления денежными потоками, возникающими в процессе финансово-хозяйственной деятельности, максимизацию прибыли и рост благосостояния собственников предприятия[21].

Финансовая работа на предприятии организуется как правило выделяется в самостоятельную службу, ее размеры определяются масштабами деятельности и отраслевыми особенностями. Так, на крупных предприятиях, в холдингах создаются финансовые дирекции либо финансовые организации как самостоятельные структурные подразделения. Руководитель финансовой службы подчиняется непосредственно генеральному директору (директору) организации и вместе с ним несет ответственность за финансовое состояние коммерческой организации. Обычно финансовый директор крупного предприятия имеет в подчинении несколько функциональных финансовых работ т.е. структур (звеньев): управления денежными потоками, финансового планирования, привлечения заемных средств и эмиссии ценных бумаг, инвестирования, управления рисками и страхования.

Организация финансовой работы  на предприятии средних размеров концентрируется в финансовом отделе либо возлагается на специалиста в области управления финансами — финансового менеджера, числящегося в составе функционального экономического подразделения. Финансовую работу могут выполнять и финансовые секторы в составе планово-финансового, финансово-сбытового, финансово-бухгалтерского или другого подразделения предприятия. Функциональные структуры управления финансовой работой на малых предприятиях, как правило, не создаются. В связи с незначительным объемоморганизации финансовой работы на предприятии обязанности ее исполнения возлагаются обычно на владельца предприятия, его директора или бухгалтера[12].

Если мы имеем в виду организацию управления, то это рациональное сочетание элементов управляющей системы с  объектом управления для достижения поставленной цели. Схематично организацию финансовой работы можно представить рисунком, где подсистема, управляющая объектом, обеспечивает его функционирование  (решение задач в сферах финансовой деятельности, выполнение функций финансовых ресурсов) для реализации цели обеспечения воспроизводства финансовых ресурсов (рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 – Организации финансовой работы экономического субъекта

 

Вне зависимости от масштабов деятельности, особенностей управления финансами на предприятии такая работа имеет три направления: финансовое планирование, оперативная работа и контрольно-аналитическая работа. В ее ходе решаются следующие основные задачи[16]:

—  обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами для восполнения производства и социального развития;

—  решение задач по увеличению прибыли и росту рентабельности;

—   обеспечение выполнения собственных обязательств перед бюджетами, работниками предприятия (по зарплате), поставщиками, банками и др.;

—   определение путей эффективного использования имущества, основных фондов и оборотных средств;

—   управление инвестиционной деятельностью и достижение максимума финансовой результативности;

—    организация контроля за финансовыми решениями, рациональным использованием финансовых ресурсов, сохранностью оборотных средств.

Организация финансового управления на предприятии помогает фирме выжить в условиях конкурентной борьбы, обеспечить устойчивое финансовое положение, максимизацию «цены» предприятия, прибыли, минимизацию расходов, рентабельность деятельности, рост объема производства и реализации продукции. Предприятие вправе наращивать собственные доходы за счет основной деятельности и активно вести себя на фондовом рынке (рынке ценных бумаг), участвовать в деятельности других предприятий и организаций, осваивать смежные сферы деятельности, использовать другую финансовую работу предприятия, где нет противоречия закону, все это необходимо для возможности увеличения совокупного финансового результата.

 

 

1.3 Содержание текущей финансовой работы на предприятии

 

Оперативная финансовая работа на предприятии направляется на практическое воплощение финансового обеспечения хозяйственной деятельности, постоянное поддержание платежеспособности на соответствующем уровне.

Содержание текущей финансовой работы заключается в следующих направлениях[18]:

- Работа с потребителями относительно расчетов за реализованную продукцию;

- Своевременные расчеты за поставленные товарно-материальные ценности с поставщиками;

- Обеспечение своевременной уплаты налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

- Своевременное проведение расчетов по заработной плате;

- Своевременное погашение банковских кредитов и уплата процентов.

Основное содержание  текущей финансовой работы заключается в:

– обеспечение финансовыми ресурсами выполнения плановых заданий по основной хозяйственной деятельности, капитальным вложениям, подготовке кадров и удовлетворению социальных потребностей;

– организация взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами, то есть своевременное и полное выполнение обязательств по платежам в бюджет, банкам, вышестоящим организациям, рабочим и служащим;

– сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

– наиболее эффективное использование финансовых, трудовых и материальных ресурсов;

– выявление резервов роста накоплений и повышения рентабельности.

До недавнего времени финансовая работа на предприятии сводилась к чисто оперативным задачам – оформлению расчетных и платежных документов, организации расчетов с другими предприятиями, банком, бюджетом, рабочими и служащими. Типовым положением об организации финансовой работы, которое определяло задачи и функции финансовых служб на государственном предприятии, на финансовые отделы возлагались: разработка финансовых показателей в 5-летнем финансовом плане предприятия; оценка проектов перспективного плана в целях принятия более напряженных финансовых заданий и увеличение внутренних финансовых ресурсов предприятия; составление годовых финансовых планов предприятия. Но права предприятия в области финансового планирования были формальными в условиях отраслевой системы управления народным хозяйством.

В современных условиях хозяйствования финансовая работа приобретает качественно новое содержание, что объективно связано с изменением отношений собственности и становлением предприятий различных организационно-правовых форм, основанных на негосударственных формах собственности, приватизацией государственных и муниципальных предприятий, самостоятельных предприятий как хозяйствующих субъектов, в том числе и в области ВЭД.

Финансовая работа на предприятиях сложна и многообразна. Однако по экономическому содержанию в ней можно выделить три основных направления[22]:      

– финансовое планирование;

– оперативная работа;

– контрольно-аналитическая работа (рисунок 1.2).

 

Рисунок 1.1 - Направления и предмет финансовой работы на предприятии

Финансовое планирование занимает важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждое предприятие всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможности увеличения финансовых ресурсов и выявляет направление наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется посредствомсоставления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Оперативно–управленческая работа в сфере финансов предприятия предполагает постоянный мониторинг количественных и качественных характеристик его финансовых отношений и финансовых потоков. Основной целью оперативно–управленческой работы является постоянное позитивное воздействие на результативность любой финансовой сделки и хозяйственной операции, совершаемых предприятием и поддержание его деловой репутации на должном уровне[25].

Важное место в текущей финансовой работе занимает обобщение и распространение передового опыта организации финансовой работы, оказание практической помощи по ведению этой работы в нижестоящих организациях и на предприятиях, учеба работников по ведению финансового хозяйства.

Большое значение на предприятии должно уделяться контрольно-аналитической работе, так как ее эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности.

Контрольно–аналитическая работа имеет своей целью объективную оценку экономической эффективности, рентабельности и целесообразности каждой сделки хозяйственной операции предприятия.

В осуществлении контрольно–аналитической работы большую помощь оказывает бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчетов окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

Анализ финансово–хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия позволяетувязать прогнозирование и планирование финансовых ресурсов с выявлением и мобилизацией внутренних резервов. Устойчивое финансовое состояние предприятия становится не только фактором, определяющим его производственное и социальное развитие, материальное состояние работников, но и условием его жизнеспособности.

Финансовую работу можно рассматривать как совокупность взаимоотношений предприятия с внешней и внутренней средой (рисунок 1.3).

 

 

Рисунок 1.3 - Содержание финансовой работы на предприятии

 

Финансовая работа на предприятиях, производственных объединениях, комбинатах, других хозяйствующих субъектах осуществляется специальной финансовой службой.

Анализ и финансовый контроль хозяйственной деятельности - это диагноз его финансового состояния, определение недостатков и просчетов, выявление внутрихозяйственных резервов увеличения доходов и прибыли, сокращению издержек производства, повышение рентабельности, улучшение финансовой деятельности предприятия в целом.

Анализ финансового состояния предприятия проводится по следующим направлениям[6]:

- Анализ и оценка состава и динамики имущества,

- Анализ финансовой устойчивости предприятия;

- Анализ ликвидности баланса;

- Комплексный анализ и рейтинговая оценка предприятия.

Финансовый контроль осуществляется в процессе планирования, формирования и использования финансовых ресурсов предприятия.

По времени осуществления финансовый контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Предварительный осуществляется до составления финансового плана, текущий - в процессе выполнения финансового плана, следующий - после выполнения финансового плана, то есть после завершения финансового года и составления годового отчета. По форме он может быть фактический и документальный. Фактический осуществляется в процессе инвентаризации материальных ценностей, т.е. в проверке товарно-материальных ценностей и денежных средств в натуре. Документальный - после совершения хозяйственных операций на основании соответствующих документов.

2. Анализ организации и содержания текущей финансовой работы в ООО «ТД «Лазурит»

 

2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО «ТД «Лазурит»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Лазурит».

Основными целями создания и деятельности Общества являются, получение прибыли в интересах Участника любыми, не запрещенными действующим законодательством способами, насыщение рынка товарами, работами и услугами Общества.

Предполагается, что исходя из требований рынка и возможностей организации, устанавливаются  цели данной организации, формулируется ее миссия.

Главной целью производственной организации считается максимизация прибыли. Достижение этой цели означает, что компания получает максимум от рынка, а это, в свою очередь, позволяет компании расширяться, увеличить зарплату  своим работникам, требуя от них взамен соответствующей отдачи.

Группа компаний «Лазурит» — крупнейшее торгово-промышленное предприятие страны, входящее в тройку лидеров российского мебельного рынка. Как производитель корпусной мебели «Лазурит» успешно существует уже более 20 лет. Фабрика «Лазурит» располагается в городе Калининграде — центре Калининградской области — самого западного региона России, территория которого является Особой экономической зоной.

«Торговый дом «Лазурит» реализует населению ассортимент корпусной мебели, которую производит калининградская фабрика Лазурит.  Ассортимент модельного ряда  разнообразен и включает в себя серии из спален, прихожей, детских, молодежных комнат, гостиных, рабочих кабинетов. На сегодняшний день фабрика производит:

• Шесть серий мебели для спален: «Лаура», «Виола», «Магна», «Мишель», «Галатея», «Ванесса».
• Шесть серий мебели для гостиной: «Ровера», «Гретта», «Орнетта», «Аталия», «Артемида», «Эва».
• Две серии детской мебели: «Герда», «Бася»
• Две серии мебели для прихожей: «Памилла», «Галатея»
• Серия мебели для кухни: «Парма»
• Две серии мебели для кабинета: «София», «Галатея»

В силу ограниченности пространства в магазине на выставке магазина «Фабрика» представлены две серии спален, три серии гостиных, две серии детских, одна серия прихожей и одна серия мебели для кабинета. Все серии представлены в разных цветовых решениях и с отделкой из разных материалов, для того, чтобы покупатель мог представить, как выглядит, та или иная модель мебели.

Помимо корпусной мебели фабрики «Лазурит», магазин предлагает сопутствующие товары сторонних производителей: матрасы, банкетки, постельные принадлежности.

Также магазин реализует населению детали и фурнитуру для мебели фабрики «Лазурит».

К покупателю мебель доставляется автомобилями региональной службы сервиса в разобранном виде в упаковках.

В салоне совершенно бесплатно предоставляется уникальная услуга создания дизайн-проекта интерьера,  которая дает клиенту возможность подобрать необходимые размеры шкафов, кровати, стеллажей и комодов так, чтобы пространство комнаты или квартиры было организовано максимально эргономично и удобно, а также попробовать в виртуальном режиме разные способы расстановки мебели.

Рассмотрим организационную структуру предприятия (рисунок 2.1).

 

Рисунок 2.1 - Организационная структура ООО «ТД «Лазурит»

 

          Управление Оренбургской сеть салонов - магазинов осуществляет директор. Он самостоятельно решает основные вопросы деятельности предприятия, имеет право подписывать официальные документы и распоряжаться имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников. Бухгалтерия во главе с главным бухгалтером осуществляет все расчеты с работниками и партнерами организации. Ведет учет по товарообороту, прибыли, издержками, рассчитывает заработную плату, а главное составляет бухгалтерские отчеты.

Общая численность персонала ООО «ТД «Лазурит» составила:

- 2012 год - 150 человек

- 2013 год – 170 человек

- 2014 год – 220 человек

Рассмотрим структуру персонала ООО «ТД «Лазурит» (таблица 2.1).

 

Таблица 2.1 – Численность персонала 2012-2014 гг.

	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Численность персонала	150	170	220

 

Рассмотрим структуру персонала (таблица 2.2).

 

Таблица 2.2 - Структура персонала по категориям

	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Руководители	12	12	15
Специалисты	13	13	16
Служащие	125	145	149

 

Основную категорию персонала ООО «ТД «Лазурит»  занимают служащие. Динамика стабильна, значительных отклонений за 2012-2014 гг. не наблюдалось.

На рисунке 2.2 приведена структура персонала по уровню образования.

Рисунок 2.2 – Структура персонала по уровню образования

 

Исходя из данных, представленных на рисунке 2, следует, что примерное равное число работников имеют высшее и среднеспециальное образование. Доля работников с высшим образованием находится в пределах 57-65%. Со среднеспециальным показатели снижаются. В 2014 г. лишь  35 % персонала имели данные показатели.

Результаты анализа структуры персонала рассматриваемой компании по половому признаку (рисунок 2.3) позволяют констатировать, что в ООО «ТД «Лазурит» работают преимущественно женщины. Однако, их преобладание невелико: 55% к 45% мужчин. Данное соотношение в течение последних трех лет практически не меняется.

Рисунок 2.3 - Структура персонала компании по половому признаку

 

Данный фактор оказывает значительное влияние на особенности, процедуры управления в компании. Он также может являться основным фактором, определяющим особенности трудовой мотивации в рассматриваемой организации и влиять на эффективность управления действующей системой мотивации работников.

Проведем анализ структуры персонала по стажу работы (таблица 2.3).

 

Таблица 2.3 - Структура персонала по стажу работы

	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Менее 1 года	4	2	3
1-3 года	9	11	16
Более 3 лет	2	2	5

 

Анализ структуры персонала по стажу работы в ООО «ТД «Лазурит» показывает, что основную часть (в среднем 60%) занимают работники, проработавшие 1-3 года. За рассматриваемый период их удельный вес немного увеличился.

Таким образом, персонал ООО «ТД «Лазурит» в равной степени состоит из женщин и мужчин; работники преимущественно имеют высшее и среднеспециальное образование; работают в организации в основном от одного года.

ООО «ТД «Лазурит» как юридическое лицо имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в банках, печать, содержащую  его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения, а также угловой штамп со своим полным наименованием, бланки и иные необходимые реквизиты. Рассмотрим основные экономические показатели деятельности ООО «ТД «Лазурит» за 2012-2014 гг. (таблица 2.4).

 

Таблица 2.4– Оценка основных экономических показателей ООО «ТД «Лазурит»

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	137155	138641	139166	2012	103,52
Прибыль от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.	1552	1186	1151	-401	74,20
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб., в том числе	5034	5504	5817	783	115,50
-активной части	1982,00	2280,00	2419,50	+437,50	122,70
Среднесписочная численность работников, чел.	21	30	33	12	157,14
Фондоотдача, руб.:	11,35	10,65	10,17	-1,18	89,60
- всех основных фондов
- активной части	28,84	25,72	24,45	-4,38	84,78
Фондоемкость, руб.	0,09	0,09	0,10	+0,01	111,11
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	239,71	183,47	176,27	-63,14	73,53
Фондорентабельность, %	31	22	20	-11	64,52

 

Исходя из результатов таблицы 2.4, можно сделать следующие выводы:

Наблюдается отрицательная динамика фондоотдачи как всех основных фондов, так и их активной части. Так, в 2014 г. по сравнению с 2012 г. фондоотдача основных фондов снизилась на 15,2% с 11,35 руб. в 2012  году до 10,17 руб. в 2014 году, т.е. на 1,18 руб., за счет увеличения выручки от продажи товаров, продукции, услуг на 2014 тыс. руб. и среднегодовой стоимости основных фондов на 15,5% (783 тыс. руб.), а фондоотдача активной части основных фондов  снизилась на 26,4% с 28,84 руб. в 2012 до 24,45 руб. в 2014 году, т.е. на 4,38 руб., за счет увеличения выручки от продажи товаров, продукции, услуг на 2014 тыс. руб. и стоимости активной части основных фондов на 437 тыс. руб.

Снижение фондоотдачи означает отрицательный эффект от использования основных средств и не ведет к относительной экономии производственных фондов и большему увеличению объема продаваемой продукции.

Фондоемкость имела тенденцию к повышению: в 2014 г. по сравнению с 2012 г. она увеличилась на 0,01 руб. за счет увеличения среднегодовой стоимости основных фондов на 783 тыс. руб. и выручки от продажи товаров, продукции, услуг на 2014 тыс. руб. Из этого следует, что потребность в основном капитале на единицу стоимости выпускаемой продукции повысилась на 1 коп. Это также свидетельствует об ухудшении эффективности использования основных средств в ООО «ТД «Лазурит» .

Фондовооруженность на предприятии в 2014 г. по сравнению с 2012 г. снизилась на 63,14 тыс. руб./чел. за счет увеличения среднегодовой стоимости основных фондов на 783 тыс. руб. и неизменяемой среднесписочной численности работников, равной 65 человек. В данной ситуации, фондовооруженность имеет тенденцию роста по сравнению с фондоотдачей, следовательно, наблюдается снижение эффективности деятельности.

Фондорентабельность в рассматриваемом периоде снизилась с 31% в 2012 г. до 20% в 2014 г., т.е. на 11,04%, за счет уменьшения прибыли от продажи товаров, продукции, работ и услуг на 401 тыс. руб. и увеличения среднегодовой стоимости основных фондов на 783 тыс. руб.

В совокупности данные показатели свидетельствуют о снижении эффективности использования основных фондов ООО «ТД «Лазурит», так как наблюдается перерасход живого и овеществленного труда, что приводит к повышению совокупных затрат на единицу производимой продукции, и снижение фондоотдачи основных фондов, их активной части и фондорентабельности. Таким образом, необходимо сделать вывод, что предприятию нужно принять меры, необходимые для повышения эффективности использования основных фондов.

Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчётный период производится по методике, приведённой в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5 – Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции ООО «ТД «Лазурит»

Изделия	Объём производства продукции, тыс. руб				Объём реализации продукции, тыс. руб
	план	факт	+/-	% к плану	план	факт	+/-	% к плану
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Стулья	100,0	123,17	23,17	23	100,0	109,16	9,16	9
Шкафы	610,0	600,0	-10,0	-1,6	600,0	585,0	-15,0	-2,5

 

 

 

 

Продолжение таблицы 2.5

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Кровати деревянные	130,0	120,11	-9,89	-7,6	125,0	119,3	-5,7	-4,6
Кухня	2100,0	3130,5	30,5	1,5	2100,0	2130,0	30,0	1,4
Офисная мебель	2675,0	2673,0	-2	-0,1	2665,0	2643,51	-21,49	-0,8
ИТОГО	5615,0	5646,78	31,78	0,6	5590,0	5586,97	-4,03	-0,1

 

Исходя из данной таблицы 2.5 можно сделать вывод, что фактический выпуск мебели в отчётном году, по сравнению с планом, увеличился на 31,78 тыс. руб., что составило 0,6 %. На такие результаты, в основном, повлияло то, что факт по производству стульев и кухни превысило план на 23% и 30,5% соответственно. Однако, несмотря на это, план по реализации продукции недовыполнен на 0,1%, что составило 4030 руб.

 

2.2 Анализ финансового состояния ООО «ТД «Лазурит»

 

Далее необходимо оценить ликвидность ООО «ТД «Лазурит» . Для этого проанализируем степень покрытия обязательств предприятия его активами (таблица 2.6).

 

Таблица 2.6 – Анализ ликвидности баланса ООО «ТД «Лазурит»

Актив	2012 год	2013 год	2014 год	Пассив	2012 год	2013 год	2014 год	Платежный излишек или недостаток (+;-)
								2012 год	2013 год	2014 год
А1	164,5	133	113	П1	4055	4517	5271	-3890,5	-4384	-5158
А2	433	486	555	П2	489	652	775	-56	-166	-220
А3	4276	4827	5420	П3	0	0	0	4276	4827	5420
А4	5279	5678	5835	П4	5608,5	5955	5877	329,5	277	42
Баланс	10152,5	11124	11923	Баланс	10152,5	11124	11923	-	-	-

 

Исходя из данных представленных в таблице 2.6, можно охарактеризовать ликвидность баланса за 2012-2014 гг. как недостаточную. Следовательно, ООО «ТД «Лазурит» за 2012-2014 гг. не улучшило свою способность  своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. При этом сопоставление двух первых неравенств для 2014 г. показывают, что в организации сложился платежный недостаток в сумме 5378 тыс. руб.

ООО «ТД «Лазурит» можно считать ликвидным предприятием так как, выполняются следующие условии:

А4 ≤ П4, что свидетельствует о нали­чии собственных оборотных средств, а следовательно, о выпол­нении минимальной финансовой устойчивости. А3 ≥ П3 и А4 ≤ П4 свидетельствует о перспективной ликвидности ООО «ТД «Лазурит» .

Проведенный анализ ликвидности баланса не отражает полную картину финансового состояния предприятия, поэтому проведем более детальный анализ платежеспособности ООО «ТД «Лазурит» с помощью финансовых коэффициентов.      

В целом, все значения показателей ликвидности данной организации не соответствуют оптимальным критериям, в совокупности показатели характеризуют неустойчивое финансовое состояние и недостаточную ликвидность ООО «ТД «Лазурит» (таблица 2.7).

 

Таблица 2.7 – Анализ показателей ликвидности ООО «ТД «Лазурит»

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год	Изменение в 2014 г. к 2012 г. (+;-)	Темп роста, %
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,036	0,025	0,018	-0,018	50,00
Коэффициент быстрой ликвидности	0,131	0,119	0,11	-0,021	83,97
Коэффициент текущей ликвидности	1,072	1,053	1,006	-0,066	93,84

 

Как видно из рассчитанных в таблице 10 данных, в 2014 г. по сравнению с 2012 г.: коэффициент абсолютной ликвидности  был снижен на 0,018 пункта с 0,036 до 0,018, который ниже 0,1 и не являются оптимальными; коэффициент текущей ликвидности  был снижен на 0,066 пункт с 1,072 до 1,006, которые ниже 2 и не являются оптимальными, коэффициент  быстрой ликвидности снизился на 0,021 с 0,131 до 0,11 – это ниже рекомендуемого значения данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.

Для осуществления своей деятельности ООО «ТД «Лазурит» кроме основных средств необходимы и оборотные средства, которые обслуживают процесс реализации продукции и обеспечивают его непрерывность (Таблица 2.8).

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.8 – Динамика основных показателей рентабельности ООО «ТД «Лазурит»

Показатели рентабельности	2012 год	2013 год	2014 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
Рентабельность продаж, %	1,1	0,6	0,576	-0,006	45,45
Рентабельность продукции, %	3,3	2,5	2,4	-0,009	72,73
Экономическая рентабельность, %	15,2	10,6	9,6	-0,056	63,16
Рентабельность активов, %	6,6	3,1	2,8	-0,038	42,42
Фондорентабельность, %	29,3	20,8	19,7	-0,096	67,24
Рентабельность основного производства, %	15,2	10,6	9,6	-0,06	61,54
Рентабельность персонала, %	24,1	12,6	12,1	-12	50,21

 

Исходя из данных таблицы 2.8 можно сделать следующие выводы: рентабельность продаж снизилась с 1,1% в 2012 г. до 0,576 в 2014 г. - это свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о сокращении спроса на продукцию.

Рентабельность продукции снизилась на 27,2 % с 3,35 в 2012 г. до 2,4% в 2014 г., говорит о том, что в 2014 году предприятие стало получать меньше прибыли от оказания услуг.

Экономическая рентабельность снизилась с 15,2% в 2012 г. до 9,6 % в 2014г., что говорит о неэффективном использовании имущества предприятия и снижении объема реализации.

Рентабельность активов снизилась на 57,5% с 6,6% в 2012 г. до 2,8 в 2014г., то это свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о сокращении спроса на продукцию.

Фондорентабельность ООО «ТД «Лазурит» снизилась на 0,096  с 29,3% в 2012 г. до 19,7% в 2014г.

Рентабельность основного производства снизилась с 15,2 % в 2012 г. до 9,6% в 2014г., говорит о том что предприятие в отчетном году с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции прибыли имеет меньше.

Рентабельность персонала также снизилась с 24,1 % в 2012 г. до 12,1 % в 2014 г.

Показатели рассчитанные в таблице 11 свидетельствуют о том, что рентабельность строительной деятельности ООО «ТД «Лазурит» имеет потенциал к снижению в результате уменьшения прибыли и увеличения себестоимости продаваемых товаров. Поэтому предприятию необходимо принять меры по улучшению финансового состояния.

Далее оценим эффективность текущей деятельности компании, рассчитав показатели деловой активности, которые представлены в таблице 2.9.

 

Таблица 2.9 – Динамика коэффициентов оборачиваемости ООО «ТД «Лазурит»

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год	Изменение в 2014 г. к 2012 г. (+;-)	Темп роста, %
Коэффициент общей оборачиваемости капитала, оборотов	5,629	5,271	4,962	-0,667	88,15
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов	11,7	10,76	9,718	-1,982	83,06
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов	10,2	9,85	10,6	0,4	103,92
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов	131,9	120,66	106,6	-25,3	80,82
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов	14,1	12,98	11,22	-2,88	79,57

 

Для того, чтобы иметь полноценную картину, которая показывает оборачиваемость капитала ООО «ТД «Лазурит» необходимо проследить динамику сроков оборачиваемости (таблица 2.10).

 

Таблица 2.10 – Динамика сроков оборачиваемости ООО «ТД «Лазурит»

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год	Изменение в 2014 г. к 2012 г. (+;-)
1	2	3	4	5
Оборачиваемость материальных средств, дней	13,37	12,10	10,92	-2,45
Оборачиваемость денежных средств, дней	369,90	476,75	574,40	204,50
Срок оборота материальных средств, дней	27,31	30,17	33,44	-148,98
Срок оборота денежных средств, дней	0,99	0,77	0,64	1,78

 

Продолжение таблицы 2.10

1	2	3	4	5
Срок погашения дебиторской задолженности, дней	2,77	3,03	3,42	-2,45
Срок погашения кредиторской задолженности, дней	25,89	28,11	32,48	6,59

 

Таким образом, согласно данным рассчитанным в таблице 2.10 в 2014 г. по сравнению с 2012 г. можно сделать вывод:

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала был снижен на 0,667 оборотов с 5,629 до 4,962. Значит, в организации медленнее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств был снижен на 1,982 оборотов с 11,7 до 9,718.
3. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала был увеличен на 0,4 оборотов с 10,2 до 10,6. Наблюдается отрицательная тенденция, но значения высоки – на каждый рубль инвестированных собственных средств приходится 10,2 руб. в 2012 г., 9,85 руб. в 2013 г., 10,6 руб. в 2014 г. выручки от продажи.
4. Оборачиваемость материальных средств была снижена на 2,45 дня с 13,366 до 10,916.
5. Оборачиваемость денежных средств была увеличена на 204,5 дня с 369,9 до 574,4.
6. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности был снижен на 25,3 оборота с 131,9 до 106,6.
7. Срок погашения дебиторской задолженности был увеличен на 0,515 дня с 2,765 до 3,28.
8. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности был снижен на 2,87 оборота с 14,10 до 11,22.
9. Срок погашения кредиторской задолженности был снижен на 2,45 дня с 2,77 до 3,42. Он выше срока погашения дебиторской задолженности на протяжении всех трех лет, что является свидетельством снижением оборота на предприятии.

В совокупности данные показатели свидетельствуют о том, что ООО «ТД «Лазурит» обладает деловой активностью.

Таким образом, ООО «ТД «Лазурит», обладает деловой активностью, но является недостаточно ликвидным и финансово устойчивым предприятием. Поэтому для улучшения его финансового состояния необходимо привлечь   временно свободные  источники средств в оборот компании, кредиты банка и заемные средства от населения на временное пополнение оборотных средств.

Проанализировав степень готовности организации к ООО «ТД «Лазурит» от заемных источников финансирования на основании таблицы 2.11.

Таблица 2.11 – Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «ТД «Лазурит»

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	Изменение в 2014 г. к 2012 г. (+;-)
Коэффициент автономии	0,552	0,535	0,49	-0,062
Коэффициент маневренности	0,868	0,914	1,035	0,167
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собств.средствами	0,077	0,057	0,007	-0,07
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала	0,810	0,868	1,028	0,218

 

Согласно данным таблицы 2.11, в 2014 г. по сравнению с 2012 г.:

Коэффициент автономии снизился на 0,062 с 0,552 в 2012 г. до 0,49 в 2014 г., что говорит о росте привлечения заемных средств.

Коэффициент маневренности вырос с 0,868 в 2012 году до 1,035 в 2014 г.. Рост данного коэффициент связан главным образом резким ростом нераспределенной прибыли.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами снизился на 0,07 с 0,077 в 2012 г. до 0,007 в 2014 г.

Коэффициент соотношения заемного собственного капитала увеличился на 0,218 с 0,810 в 2012 до 1.028 в 2014 г., свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних источников, об утере финансовой устойчивости.

Для полноценной картины, характеризующей финансовую устойчивость предприятия необходимо определить тип финансовой устойчивости ООО «ТД «Лазурит» на основании трехкомпонентного показателя.

Рассмотрим показатели расчета финансовой устойчивости в таблице 2.12.

 

Таблица 2.12 –  Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «ТД «Лазурит»

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год
1	2	3	4
Общая величина запасов и затрат (ЗЗ)	4276	4827	5420
Наличие собственных оборотных средств (СОС) (капитал и резервы- внеоборотные активы)	329,5	277	42
Функционирующий капитал (КФ) (капитал и резервы +долгосрочные пассивы- внеоборотные активы)	329,5	277	42
Общая величина источников (ВИ) (КФ + краткосрочные кредиты и займы)	4873,5	5446	6088

 

Продолжение таблицы 2.12

1	2	3	4
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (Фс= СОС-ЗЗ)	-3946,5	-4550	-5378
Излишек, недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Фт=  КФ-ЗЗ)	-3946,5	-4550	-5378
Излишек, недостаток общей величины источников для формирования запасов и затрат (Фо= ВИ- ЗЗ)	597,5	619	668
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	0;0;1	0;0;1	0;0;1

 

Таким образом, на основании таблицы 2.12 можно сделать вывод, что предприятие имеет неустойчивое финансовое положение, сопряженное с нарушением платежеспособности предприятия. При данном типе финансовой ситуации сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств:

ФС< 0; ФД< 0; ФО > 0.

Трехкомпонентный показатель равен: S=(0; 0; 1)

Таким образом, можно сделать вывод, что прибыль, заработанная  ООО «ТД «Лазурит», остается  в его распоряжении не в полном  объеме. Часть заработанной  прибыли может  уйти на погашение  штрафов, пеней за просроченные  задолженности или  срывы контрактов, часть — на расходы  непроизводственного характера. Сокращение  данных расходов  также может стать  путем оптимизации прибыли, и, следовательно, финансового положения предприятия.

Деятельность ООО «ТД «Лазурит» за период 2012 - 2014 гг. характеризуется нестабильным изменением выручки и рентабельности продаж, ростом рентабельности основных и оборотных средств.

Однако, исследуемое  предприятие имеет и негативную тенденцию – снижение  коэффициента оборачиваемости  оборотного  капитала, снижение  фондоотдачи.

Необходимо отметить, что ООО «ТД «Лазурит» соблюдает сроки  и виды  услуг, оговоренных договорами.

 

 

2.3 Анализ организации финансовой работы ООО «ТД «Лазурит»

 

В компании ООО «ТД «Лазурит» оперативную финансовую работу организует финансовая служба, представленная финансовым департаментом, который включает в себя несколько специализированных отделов: операционный отдел, плановый отдел, отдел по работе с инвестициями, отдел финансового анализа и контроля, отдел по работе на финансовом рынке.

Структура финансовой службы ООО «ТД «Лазурит» представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 - Структура финансовой службы ООО «ТД «Лазурит»

 

Общее руководство финансовой работой ООО «ТД «Лазурит» осуществляет финансовый директор, который:

- определяет политику и общее направление развития фирмы в области финансов;

- работает в составе высшего руководства по общему управлению деятельностью фирмы;

- обеспечивает соблюдение законодательства, регулирующего финансовую деятельность фирмы;

- разрабатывает принципы и правила управления финансами фирмы;

- обеспечивает общее руководство финансовым планированием;

- готовит общие аналитические отчеты руководству фирмы для принятия стратегических решений в области финансов;

- работает в тесном взаимодействии с непосредственными подотчетными ему начальниками финансовых отделов, входящих в структуру финансовой службы фирмы, и т.п.

На сегодняшний день в Российской Федерации нет единой структуры финансового управления. 

Операционный отдел ООО «ТД «Лазурит» охватывает работу с поставщиками, подрядчиками, покупателями и другими контрагентами по текущей производственной деятельности, оплату труда, а также получение и распределение выручки от реализации, других денежных поступлений и прибыли. В этой части данный участок смыкается с налогами и иными участками, ибо прибыль синтезирует все итоги хозяйственно-финансовой деятельности.

Отдел финансово-кредитного планирования ООО «ТД «Лазурит» под руководством непосредственно финансового директора или его заместителя осуществляет перспективное (минимум на 2 года), текущее (на год), оперативное финансовое планирование, а также составление кредитных и кассовых заявок, доведение планово-прогнозных показателей до непосредственных исполнителей, внесение изменений в финансовые балансы согласно коррективам других разделов бизнес-планов, колебаниям финансового законодательства и внутренним конъюнктурным изменениям финансово-экономической ситуации, в том числе коррективам отчетной базы плановых расчетов. Данный отдел занимается поиском новых источников финансирования основной финансовой деятельности фирмы, планирует налоговые платежи предприятия.

Отдел по работе с инвестициями ООО «ТД «Лазурит» занимается разработкой общей инвестиционной политики предприятия; проводит анализ и отбор инвестиционных предложений; осуществляет анализ инвестиционных проектов и управление портфелем ценных бумаг фирмы; определяет необходимые объемы финансовых средств для осуществления инвестиционной деятельности; изыскивает финансовые ресурсы для осуществления долгосрочных инвестиций и др.

Отдел финансового анализа ООО «ТД «Лазурит» проводит детальный финансовый анализ деятельности фирмы; осуществляет анализ финансовых показателей деятельности предприятия; готовит для руководства фирмы аналитические отчеты, необходимые для принятия стратегических решений; выявляет возможности использования льготного налогообложения и др.

Отдел по работе на финансовом рынке ООО «ТД «Лазурит» открывается в тех фирмах, которые активно участвуют в рынке ценных бумаг. Организациям, не обладающим специалистами по ценным бумагам, целесообразно делегировать операции по ценным бумагам специализированным трастовым или финансовым компаниям.

Отдел финансового контроля ООО «ТД «Лазурит» содействует организации единой системы планирования, основанной на координации всех сфер деятельности фирмы; осуществляет контроль за основной и финансовой деятельностью организации, а также за соблюдением фирмой всех требований законодательства в сфере предпринимательской деятельности; определяет соответствие оперативных планов стратегическим; обеспечивает оперативное сравнение плановых и фактических показателей; следит за правильностью и полнотой начисления налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды и т.п.

В каждом конкретном случае структура финансовой службы, её функциональные обязанности определяются видами финансовой деятельности, размерами финансовых потоков, использованием все более сложных финансовых инструментов, степенью участия в финансовом рынке.

 

 

 

 

 

 

3. Основные направления по совершенствованию текущей финансовой работы в ООО «ТД «Лазурит»

 

В условиях рынка, а значит и конкуренции, любому предприятию нужно постоянно совершенствовать свою структуру. Среди основных направлений по совершенствованию организации оперативной финансовой работы в ООО «ТД «Лазурит» можно выделить следующие основные блоки[9]:

- обеспечение базовых условий оперативной финансовой работы;

- осуществление оперативных финансовых отношений;

- оперативное финансовое планирование;

- аналитическая работа по оперативному финансовому управлению;

- финансовый контроль.

В части обеспечения базовых условий оперативной финансовой работы ООО «ТД «Лазурит» можно отнести следующие направления:

- создание четкой структуры управления финансами, полное техническое и технологическое оснащение финансовой службы;

- совершенствование нормативного, методического, информационного и финансового обеспечения текущей финансово-хозяйственной деятельности;

- наделение финансовой службы распорядительными функциями и правом контроля в части, касающейся финансов предприятия;

- обеспечение оперативности и ритмичности работы финансовой службы.

В области осуществления оперативных финансовых отношений ООО «ТД «Лазурит»:

- отношения с коммерческими банками: формирование режима операций, открытие расчетных, валютных, депозитных и иных счетов, совершение и контроль операций на них, определение частоты получения, оформление кредитов и их погашение, получение и контроль использования долгосрочных кредитов, использование инкассационных возможностей банка и т.п.;

- платежно-расчетные отношения предприятия с покупателями и поставщиками;

- налоговые и прочие расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами;

- расчетные отношения со страховыми организациями;

- расчетные отношения с собственниками (акционерами, пайщиками, вкладчиками);

- расчетные отношения с работающими;

- финансово-расчетные и кредитные отношения с местными органами власти;

- расчетно-кредитные отношения с населением.

В области оперативного финансового планирования ООО «ТД «Лазурит»:

- разработка платежного календаря, как оперативный финансовый план в системе финансового управления предприятием;

- совершенствование кассового плана как важный элемент управления наличностью в системе управления финансами.

В области аналитической работы ООО «ТД «Лазурит» по оперативному финансовому управлению:

- аналитическая работа по выявлению внутрихозяйственных резервов улучшения финансового состояния за счет роста объема производства и продаж, ускорения оборачиваемости краткосрочных активов, снижения себестоимости продукции (издержек обращения), роста денежных накоплений, рентабельности и т.п.;

- наличие на предприятии нормативной базы финансового управления, полнота и эффективность её использования.

В области финансового контроля ООО «ТД «Лазурит»:

- соблюдение режима экономии расходования материальных и финансовых ресурсов в основной деятельности и капитальном строительстве;

- обеспечение своевременности и полноты расчетов с поставщиками и покупателями, бюджетом и фондами;

- выполнение предприятием и его контрагентами текущих денежных обязательств;

- распределение прибыли, выплата дивидендов собственникам;

- целевое использование фондов и резервов;

- достижение максимальной доходности краткосрочных финансовых вложений и т.д.

Улучшение финансового результата является жизненно важной задачей  для ООО «ТД «Лазурит», так как от него зависит сумма прибыли, а соответственно и дальнейшее развитие организации. Исходя из анализа на изменение суммы прибыли влияют четыре фактора: объем реализации продукции, структура продукции, издержки обращения, среднереализационные цены и себестоимость оказываемых услуг.

В целях  увеличения  объема оказанных услуг и выполненных работ, достижения  его оптимальной величины, при соответствующем  увеличении  величины прибыли  предприятия можно рекомендовать  следующие мероприятия, способствующие росту указанных показателей:

• Увеличение рынка сбыта услуг. Данная стратегия приведет к увеличению объема продаж, а, следовательно, к увеличению прибыли предприятия;
• Расширение ассортимента  предлагаемых работ объем оказанных услуг. Расширение ассортимента  услуг увеличит  количество  покупателей, а наличие сопутствующих  товаров позволит  увеличить объем продаж предлагаемых услуг;
• Работать с поставщиками строительных материалов, дающими отсрочку платежа за поставленную продукцию.
• Внедрение новых методов продажи  услуг, таких как, скидка постоянным  заказчикам или  скидка при превышении установленной максимальной  суммы покупки, либо праздничные  сувениры при заключении договора, позволят  заинтересовать  заказчикам в том, чтобы следующие работы они именно  здесь совершили.
• Увеличение прибыли. Резервы увеличения суммы прибыли  имеют  несколько источников: за счет увеличения объема продаж, повышения цен (повышение качества товарной продукции, поиск более выгодных рынков сбыта, реализация в более оптимальные сроки), снижения себестоимости продукции.
• Определение оптимальной структуры оборотных активов
• Совершение прогноза тенденции каждой статьи баланса.
• Расчет оптимальной структуры баланса, затем сравнение оптимальной и существующей структуры баланса.
• Использование благоприятных прогнозов в составлении планового баланса и дополнение прочих статей в соответствии с оптимальной структурой.
• Вложение части средств в портфель ценных бумаг, так как даже при более низком уровне прибыли по сравнению с основной деятельности инвестиции в ценные бумаги обладают высокой ликвидностью.
• Проводить более подробный финансовый анализ, который позволяет выяснить, в чем заключается конкретная «болезнь» предприятия и что нужно сделать, чтобы от нее излечиться. Здесь не может быть универсального рецепта. Одному предприятию достаточно сменить руководителя и добиться компетентного управления.

Руководству предприятия так же следовало бы повысить свою компетенцию в области управления финансовыми ресурсами, потому что руководитель понимающий задачи и функции современной финансовой службы фирмы, смог бы быстрее принимать оптимальные решения по данным вопросам., а также разработать платежный календарь. Контролировать состояние расчетов с покупателями и заказчиками.

Организовать теоретическую переподготовку кадров всех экономических служб, включая бухгалтерских работников и руководство по управлению финансовыми ресурсами предприятия либо любой другой программе аналогичного содержания.

 

 

 

Заключение

 

Финансовые ресурсы как важный фактор эффективного функционирования предприятия (отрасли) занимают значительное место в управлении производством. Финансовые службы призваны постоянно обеспечивать финансовыми ресурсами процессы производства и реализации продукции, добиваться рационального использования финансовых ресурсов, следить за соблюдением во всех звеньях производства и всеми функциональными подразделениями предприятий финансовой дисциплины. Финансовая дисциплина включает в себя обязанность предприятий и должностных лиц придерживаться режима экономии в использовании материальных, трудовых и финансовых ресурсов, норм и нормативов затрат, утвержденных финансовых планов, а также выполнения обязательств перед государственным бюджетом, банками, поставщиками и потребителями, другими контрагентами.

Финансовая работа предприятия в современных условиях приобретает качественно новое содержание, что связано с развитием рыночных отношений. В условиях рыночной экономики важнейшие задачи финансовых служб – не только выполнение обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, своими работниками, но и организация финансового менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой систему оптимального управления денежными потоками, возникающими в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия с целью достижения поставленной цели и максимизации прибыли.

Объектом управления в финансовом менеджменте является денежный оборот хозяйствующего субъекта. Он предполагает разработку рациональной финансовой стратегии и тактики предприятия на основе анализа финансовой отчетности, прогнозных оценок денежных поступлений и выплат, их зависимости от изменения структуры активов и пассивов предприятия.

Текущая финансовая работа ООО «ТД «Лазурит» предусматривает комплекс мер по мобилизации финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции, расчетов и своевременного выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, централизованными фондами, поставщиками, работниками предприятия и т.п.

Текущая финансовая работа ООО «ТД «Лазурит» выражается в своевременности документального оформления продукции, которая продается, взыскании оплаты за нее с покупателей, взыскании просроченной дебиторской задолженности, получении денежных средств в порядке возмещения за утраченное имущество, кредитов банка, а также в перечислении платежей в бюджет, органам страхования, погашении займов банка и процентов по ним, осуществлении расчетов с поставщиками, получении средств на оплату труда и другие хозяйственные расчеты и т.п.

Анализ финансовой деятельности и контроль за ней на предприятии состоит в проверке выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов, целевого использования средств, платежеспособности предприятия, своевременности и полноты выполнения финансово-кредитных операций, анализу балансов и отчетов (месячных, квартальных, годовых).

Финансовый контроль за деятельностью ООО «ТД «Лазурит» в течение года имеет целью проверку своевременности и полноты поступления средств, правильности их распределения в соответствии с планом и финансовых обязательств, выявление нарушений и резервов увеличения финансовых ресурсов.

От уровня организации финансовой работы ООО «ТД «Лазурит» во многом зависят как текущие успехи, так и вероятность своевременного обнаружения, предотвращения и преодоления финансовых прорывов. Поэтому совершенствование и развитие оперативной финансовой работы имеет важное значение для предприятий различных организационно – правовых форм и размеров.

Выводы аналитической части послужили основой для планирования мероприятий в ООО «ТД «Лазурит»:

1. Расширение ассортимента предлагаемых услуг.
2. Проведение рекламной акции.

Резервы увеличения суммы прибыли имеют несколько источников: за счет увеличения объема продаж, повышения цен (повышение качества товарной продукции, поиск более выгодных рынков сбыта, реализация в более оптимальные сроки), снижения себестоимости продукции.

Таким образом, указанные мероприятия позволят четко контролировать и управлять дебиторской задолженностью, следить за ее качеством и соотношением.

Предполагаемые затраты и финансовые результаты ООО «ТД «Лазурит», связанные с внедрением указанных мероприятий позволят компании закрепиться на рынке и достичь хорошего финансового результата.

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учеб. пособие / Э.И. Крылов, В.М. Власова, М.Г. Егорова и др. М.: Финансы и статистика, 2012. - 192 с.
2. Афанасьев М.П. Корпоративное управление на российских предприятиях. М.: АО «Интерэксперт», 2013. - 448 с.
3. Бандурин А.В., Басалай С.И., Ли И.А. Проблемы оперативного управления активами корпораций. / Под ред. В.В. Бандурина. М.: «ТДЦС Столица-8», 2013. - 164 с.
4. Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент: учебник / Л. Е. Басовский. – М.:Инфра-М, 2013.- 422с.
5. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т. Б. Бердникова. – М.:Инфра-М, 2014.- 601с.
6. Гаврилова, А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов. - М.: КноРус, 2013. - 432 c.
7. Гальчина О.Н. Теория экономического анализа: Учебное пособие/ О.Н. Гальчина, Т.А. Пожидаева. - Воронеж: Изд-во ВГУ, 2015. - 67 с.
8. Герасименко, А. Финансовый менеджмент - это просто: Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов / А. Герасименко. - М.: Альпина Пабл., 2013. - 531 c.
9. Герчикова И. Н. Менеджмент : учебник для вузов / И. Н. Герчикова. - 4-е изд. перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 528 с.
10. Глухов В. В. Менеджмент : учебник для экономических вузов / В. В. Глухов. - 3-е изд. – СПб. : Питер, 2013. - 603 с.
11. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент: учеб. пособие/ В.В. Ковалев – М.: Финансы и статистика, 2015. – 768с.
12. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Е. П. Козлова,Н. В. Парашутин.  - М.: Финансы и статастика, 2012.- 158с.
13. Комплексный экономический анализ предприятия: учеб. пособие / А. П. Калинина и др.. – СПб.: Лидер, 2013. – 569 с.
14. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Ю. Г. Чернышева, А. Л. Кочергин. – Ростов–на–Дону: Феникс, 2013. – 443 с.
15. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А. И. Алексеева и др. – М.: КноРус, 2012. – 687 с.
16. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/ Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская. – Москва: ИНФРА-М, 2013. – 364 c.
17. Кустова Т.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие/ Т.Н. Кустова. - Рыбинск: РГАТА, 2013. – 200 с.
18. Кучерова Е.В. Финансовый результат организации: бухгалтерский и налоговый учет: учебное пособие / Е. В. Кучерова, И. Г. Романчук. – М.: Новоезнание, 2013. – 306с.
19. Литвиненко М.И. Консолидированная финансовая отчетность: учебное пособие / М. И. Литвиненко. - М.: ВШФМ АНХ, 2012. – 122с.
20. Лихачева О. Н. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: учебное пособие / О. Н. Лихачева, С. А. Щуров ; под ред. И. Я. Лукасевича. – М.: Вузовский учебник, 2013. – 415 с.
21. Любушин, Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Н. П. Любушин. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 444 с.
22. Пласкова, Н. С. Экономический анализ: стратегический и текущий аспекты, российская и зарубежная практика: учебник / Н. С. Пласкова. – М.: Эксмо, 2014. – 702 с.
23. Рожков, И.М. Финансовый менеджмент: анализ финансово-экономического состояния и расчет денежных потоков предприятия: Практикум. № 1352 / И.М. Рожков. - М.: МИСиС, 2014. - 38 c.
24. Романова Т.Г. Финансовый анализ: схемы и таблицы/ Т.Г. Романова, Т.В. Романова, А.Г. Белоусова. - Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2012. – 63 с.
25. Ромашова, И.Б. Финансовый менеджмент. Основные темы. Деловые игры: Учебное пособие / И.Б. Ромашова. - М.: КноРус, 2012. - 328 c.
26. Румянцева, Е.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Е.Е. Румянцева. - М.: РАГС, 2015. - 304 c.
27. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2014. – 534 с.
28. Савицкая, Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г. В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2013. – 383 с.
29. Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник / Г. В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2013. – 647 с.
30. Самылин, А.И. Финансовый менеджмент: Учебник / А.И. Самылин. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 413 c.
31. Теория экономического анализа: учебник для экономических специальностей / М. И. Баканов, М. В. Мельник, А. Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 534 c.
32. Ткачук, М.И. Финансовый менеджмент: Ответы на экзаменационные вопросы / М.И. Ткачук, О.А. Пузанкевич. - Мн.: ТетраСистемс, 2012. - 112 c.
33. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия: учебное пособие/ С. Н. Кукушкин — СПб.: Приор-издат, 2013 г. –192 с.
34. Шогенов Б. А. Анализ финансовых результатов предприятия / Шогенов Б. А., Караева Ф. Е. // Экономический анализ: теория и практика. – 2015. – №6. – 28с.

Содержание архива:

 

 

 

 

 

 

 

 

Скачать: 14-01-2017_17-09-01.rar