Факультет пищевых производств
Кафедра экономики и организации производства
Курсовая работа
По дисциплине «Экономика и организация производства»
Технико-экономическое обоснование внедрения линии
по производству мороженого «Эскимо»
Содержание
Введение...............................................................................................................
- Исходные данные для выполнения курсовой работы..................................
- Расчет стоимости капитальных вложений....................................................
2.1 Стоимость здания..........................................................................................
2.2 Стоимость машин и оборудования..............................................................
2.3 Стоимость транспортных средств...............................................................
2.4 Стоимость ценного инструмента.................................................................
2.5 Стоимость ценного производственного и хозяйственного инвентаря.....
- Труд и заработная плата ................................................................................
3.1 Расчет рабочих дней предприятия...............................................................
3.2 расчет годового фонда оплаты труда..........................................................
4.Составление сметы затрат участка.................................................................
- Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования................
5.1 Расчет на содержание оборудования и рабочих мест...............................
5.2 Расходы на текущий ремонт оборудования................................................
5.3 Расходы на капитальный ремонт оборудования.........................................
5.4 Амортизация производственного оборудования и ценного
инструмента.........................................................................................................
5.5 Возмещение малоценных и быстроизнашивающихся инструментов......
5.6 Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования..............
5.7 Общая сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования...
- Расчет цеховых расходов.................................................................................
6.1 Расчеты на содержание общецехового персонала......................................
6.2 Расчеты на содержание зданий и сооружений............................................
6.3 Расходы на текущий ремонт зданий.............................................................
6.4 Амортизация зданий и ценного инвентаря..................................................
6.5 Возмещение быстроизнашивающегося малоценного инвентаря..............
6.6 Расходы на БРИЗ..............................................................................................
6.7 Расходы по охране труда...............................................................................
6.8 Прочие цеховые расходы...............................................................................
6.9 Общая сумма цеховых расходов...................................................................
7 Смета затрат участка на годовой выпуск продукции и калькуляция себестоимости продукции...................................................................................
7.1 Расчет годового объема затрат на основные материалы............................
7.2 Смета затрат участка на годовой выпуск продукции..................................
7.3 Калькуляция себестоимости продукции при производстве изделий одного наименования........................................................................................................
- Выбор метода ценообразования......................................................................
9 Технико-экономическое обоснование проекта...............................................
Список использованных источников..................................................................
Введение
Мороженое является одним из самых любимых и популярных продуктов населения нашей страны. Это объясняется не только его приятными вкусовыми свойствами, но также высокой пищевой и биологической ценностью
Оно богато углеводами (от 14 % в молочно-сливочных видах, до 30 % в фруктово-ягодных), жирами (в пломбире и тортах из мороженого до 17 %, в молочном 2,8-3,5 %), белками (3,5-4,5 % в виде казеина, лактоальбумина, лактоглобулина), минеральными солями (до 0,7 %), а также витаминами.
В настоящее время мороженое характеризуется как сладкий пищевой продукт, получаемый взбиванием и замораживанием специально приготовляемых смесей.
Мороженое сложная многофазная система. Вещества, входящие в состав мороженого, находятся в виде истинных и коллоидных растворов и эмульсий. Истинные растворы образуют соли, лактоза и сахароза. В виде коллоидных растворов в мороженом присутствуют молочные белки (а также соевые белки, если в смеси содержится соя), стабилизаторы и некоторое количество фосфата кальция. Эмульсию в мороженом образуют жиры.
После замораживания мороженое состоит из кристаллов льда (в некоторых случаях с небольшим количеством кристаллов лактозы), маленьких пузырьков воздуха, агломерированных частиц жира, белка, стабилизатора, которые распределены в плазме.
Мороженое вырабатывают из смесей различного состава, число компонентов которых достигает 200 и более. Для приготовления смесей мороженого используют молоко и молочные продукты, плоды, ягоды, сахарозу и другие подсластители, стабилизаторы, в некоторых случаях яичные продукты, вкусовые и ароматические вещества, красители и т. Д.
По способам выработки мороженое подразделяют на закаленное, мягкое, домашнее.
Целью данной работы является выполнить расчеты по вопросам организации и планирования производства.
- Расчет стоимости капитальных вложений
2.1 Стоимость здания
Стоимость здания определяется по формуле:
зд = С1 * Vзд ,
где С1 – стоимость 1 м3 , р;
Vзд – объем здания, м3 .
зд = 3*1200 =3 600 000
Стоимость служебных и бытовых помещений принимается в размере 10-15% от стоимости производственных зданий.
2.2 Стоимость машин и оборудования
Результаты расчета стоимости машин и оборудования
Таблица 1 – стоимость оборудования
|
Наименование |
марка |
Цена, р. |
Коли- чество, шт. |
Стоимость |
Балансовая стоимость |
Амортизационные отчисления |
|
|
Н ,% |
Сумма |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Танк-охладитель молока |
|
171000 |
2 |
342000 |
389880 |
11,8 |
46005,84 |
|
Фильтр молочный |
|
2250 |
1 |
|
2565 |
11,8 |
302,67 |
|
Насос молочный |
|
11250 |
1 |
|
12825 |
11,8 |
1513,35 |
|
Танк-смеситель с пастеризацией смеси |
|
153000 |
2 |
306000 |
348840 |
11,8 |
41163,12 |
|
Гомогенизатор |
АР-3000Д |
166500 |
1 |
|
189810 |
11,8 |
22397,58 |
|
Насос водяной |
|
16200 |
2 |
32400 |
36836 |
11,8 |
4346,65 |
|
Насос молочный |
|
9000 |
1 |
|
10260 |
|
1219,68 |
|
Проточный водонагреватель |
|
18000 |
1 |
|
20520 |
11,8 |
2421,36 |
|
Емкостной охладитель |
|
153000 |
2 |
306000 |
348840 |
11,8 |
41163,12 |
|
Фильтры сменные |
|
40500 |
1 |
|
46170 |
11,8 |
5448,06 |
|
Арматура |
|
144000 |
1 |
|
164160 |
11,8 |
19370,88 |
|
Генератор ледяной воды 2-х секционный |
|
495000 |
1 |
|
564300 |
11,9 |
66587,4 |
|
Танк для созревания смеси |
|
180000 |
3 |
540000 |
615600 |
11,8 |
72640,8 |
|
Фризер 40 кг/час (80 л/час) |
|
270000 |
1 |
|
307800 |
11,8 |
36320,4 |
|
Дозатор многопозиционный |
|
202500 |
1 |
|
230850 |
11,8 |
27240,3 |
|
Эскимогенератор с оттаивателем |
|
504000 |
1 |
|
574560 |
11,8 |
67798,08 |
|
Глазировочная ванна |
|
45000 |
1 |
|
51300 |
11,8 |
6053,4 |
|
Накопительные холодильные камеры с технологическими захватами |
|
135000 |
3 |
405000 |
461700 |
11,8 |
18160,2 |
|
Фризер 80 кг/час (160 л/час) |
|
360000 |
1 |
|
410400 |
11,8 |
48427,2 |
|
Насос высокого давления |
|
76000 |
1 |
|
86640 |
11,8 |
10223,52 |
|
Дозатор многопозиционный с 2 тележками и 40 лотками |
|
324000 |
1 |
|
369360 |
11,8 |
43584,48 |
|
Закалочная камера: |
|
693000
346000 |
1
1 |
|
790020
394440 |
11,8
11,8 |
93222,36
46543,92 |
|
Горизонтальный упаковщик мороженого |
|
580500 |
1 |
|
661770 |
11,8 |
78088,86 |
|
Камера для хранения мороженого 50 м3.: |
|
346000
450000 |
1
1 |
|
394440
513000 |
11,8
11,8 |
46543,92
60534 |
|
Итого: |
|
5891700 |
|
7014900 |
7689086 |
|
907321,15 |
где Н ai – норма амортизации на оборудование. Показатели нормы амортизации для оборудования молочной промышленности 10-11%.
Балансовая стоимость машин и оборудования определяется по формуле:
Сб = Соб * (1+Кm + Кф +Км),
где Соб – оптовая цена рабочих машин и оборудования, р;
Кm – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы ( принимается 0,05 – для оборудования большего веса;
0,01 – для оборудования небольшого веса);
Кф – коэффициент, учитывающий затраты на строительство и устройство фундамента для оборудования (принимается 0,02 – 0,08 в зависимости от веса оборудования);
Км – коэффициент, учитывающий затраты на монтаж и освоение оборудования (принимается 0,04-0,08).
2.3 Стоимость транспортных средств (Странсп)
Стоимость транспортных средств рассчитывается с учетом их количества и указанных в исходных данных цен.
2.4 Стоимость ценного инструмента (Сц инс)
При укрупненном расчете стоимость ценного инструмента (Синс) принимается 10-15% от стоимости производственных машин и оборудования (Соб)1 052 253р.
Далее, исходя из особенностей техпроцесса, необходимо разделить полученную сумму на две части:
- стоимость ценного инструмента, включаемого в стоимость основных фондов (Сц инс)315 670,5р.
- стоимость малоценного инструмента, которая, как предполагается, имеет срок службы меньше одного года, т.е. входит в состав оборотных средств (Смц инср)736 564,5р.
2.5 Стоимость ценного производственного и хозяйственного инвентаря
(Сц инв)
При укрупненном расчете стоимость инвентаря (Синв) принимается 0,5-2% от стоимости производственных машин и оборудования (Соб) 140 298 р.
Далее, исходя из особенностей разработанного техпроцесса, необходимо разделить полученную сумму на две части:
- стоимость ценного инвентаря, включаемого в стоимость основных фондов
(Сц инв) 14029,8р.
- стоимость малоценного инвентаря, которая, как предполагается, имеет срок службы меньше одного года, т.е. входит в состав оборотных средств
(Смц инв). 126 268,2р.
Результаты расчета стоимости основных фондов занесены в таблицу 2.
Таблица 2 – Основные фонды
|
№ п/п |
Группы основных фондов |
Условное обозначение |
Стоимость, р. |
|
1 |
Здания и сооружения |
Сзд |
3 600 000 |
|
2 |
Рабочие машины и оборудование |
Соб |
7 014 900 |
|
3 |
Инструмент |
Сц инстр |
1 052 235 |
|
4 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
Сц инв |
140 298 |
|
Итого |
Соф |
11 807 433 |
|
3 Труд и заработная плата
3.1 Расчет рабочих дней предприятия
3.1.1 Бюджет рабочего времени одного рабочего в год
Номинальный фонд годового времени работы одного рабочего в днях
(Дном дн рассчитывается по формуле
Дном дн = Дкаленд – Дневых ,
где Дкаленд - количество дней в году;
Дневых – всего невыходов на работу, дней
Дном дн = 365-116=249
При упрощенном расчете можно исходить из того, что
- работникам участка дополнительный отпуск не предоставляется,
- среди работников участка нет женщин, находящихся в декретном отпуске и учащихся,
- работники участка не привлекаются к выполнению общественных и государственных обязанностей.
Тогда связанные с перечисленными причинами невыходы на работу отсутствуют.
Количество рабочих дней в году (Д раб дн) определяется по формуле:
Д раб дн = Дном дн - Дневых,
где Д раб дн – количество рабочих дней в году, дней.
Д раб дн = 249 –28= 222
Средняя продолжительность рабочего дня (Т ср продолж) определяется по формуле:
Т ср продолж = Тсмен – Тпотер,
где Т ср продолж – средняя продолжительность рабочего дня, час;
Тсмен – нормативная продолжительность рабочего дня, час;
Тпотер – потери внутри рабочего дня, час.
Т ср продолж = 8-0 = 8
При упрощенном расчете можно исходить из того, что на участке отсутствуют кормящие матери и подростки. Тогда потери времени вследствие сокращенного рабочего дня для подростков и перерывов для кормящих матерей принимаются равными нулю.
Полезный фонд времени рабочего (Тполезн) определяется по формуле:
Тполезн = Д раб дн Т ср продолж ,
где Тполезн – полезный фонд времени рабочего, час.
Тполезн = 221 8= 1768
Среднее количество дней и часов, подлежащих отработке в год одним рабочим, определяется на основе баланса рабочего времени, приведенного в таблице 3.
Таблица 3 - Бюджет рабочего времени одного рабочего в год
|
№ п/п |
Показатели |
Значения |
|
1 |
Календарный фонд времени дни |
365 |
|
2 |
Нерабочих дней , всего: |
116 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
а) праздничных |
13 |
|
|
б) выходных |
103 |
|
3 |
Номинальный фонд времени , дни |
249 |
|
4 |
Невыходы на работу, всего , дни: |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
а) очередной отпуск |
28 |
|
|
б) дополнительный отпуск |
|
|
|
в) отпуск по беременности и родам |
|
|
|
г) отпуск учащимся |
|
|
|
д) болезни |
|
|
|
е) выполнение общественных и государственных обязанностей |
|
|
5 |
Рабочих дней, всего |
|
|
6 |
Нормативная продолжительность рабочего дня, час |
8 |
|
7 |
Потери внутри рабочего дня, всего , час: |
|
|
|
в том числе |
|
|
|
а) перерывы для кормящих матерей |
|
|
|
б) сокращенный день для подростков |
|
|
|
в) сокращенный рабочий день в предпраздничные дни |
|
|
8 |
Средняя продолжительность рабочего дня , час |
8 |
|
9 |
Полезный фонд времени рабочего , час |
1768 |
3.2 Расчет годового фонда оплаты труда
3.2.1 Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих
Количество основных производственных рабочих 4 человека.
При расчете фонда заработной платы основных рабочих последовательно определяются часовой, дневной и месячный (годовой) фонды, которые различаются между собой не длительностью периодов, а составом элементов заработной платы.
Цех по производству мороженого эскимо работает в 1 смену. Продолжительность смены 8 часов. В цехе работает 4 основных производственных рабочих:
1- мастер 2 разряда;
2- мастер 2 разряда;
3-рабочий 3 разряда;
4-бригадир 4 разряда.
Фонд часовой заработной платы (ФЧЗП) включает:
а) прямой фонд заработной платы (по сдельной или повременной системе оплаты труда);
б) доплаты до часового фонда:
- премии по премиальным системам;
- доплату неосвобожденному бригадиру;
- доплату за многостаночное обслуживание;
- доплату за обучение учеников;
- премии, выдаваемые по распоряжению мастера и пр.
Фонд дневной заработной платы (ФДЗП) включает:
а) фонд часовой заработной платы;
б) доплаты до дневного фонда:
- доплату подросткам за сокращенный рабочий день;
- доплату кормящим матерям за перерывы в работе;
- непланируемые доплаты (за сверхурочные работы, внутрисменные простои) и пр.
Фонд месячной (годовой) заработной платы (ФМЗП или ФГЗП) включает:
а) фонд дневной заработной платы;
б) доплаты до месячного (годового) фонда:
- оплату отпусков;
- доплату за время выполнения государственных и общественных обязанностей;
- доплату работникам, откомандированным на другие предприятия или учебу;
- непланируемые доплаты (выходные пособия и компенсации за неиспользованный отпуск) и пр.
Расчет фондов заработной платы для основных рабочих производится упрощенно с использованием следующих формул.
2) Фонд часовой заработной платы
Фонд часовой заработной платы (ФЧЗП) при упрощенном расчете включает в себя
- прямой фонд заработной платы,
- а также такие доплаты до часового фонда как премия, доплата не освобожденному бригадиру, доплата за многостаночное обслуживание,
с учетом районного коэффициента.
а) Прямой фонд заработной платы
Прямой фонд заработной платы с учетом районного коэффициента для основных рабочих рассчитывается по формуле:
,
где – прямой фонд заработной платы с учетом районного коэффициента, р./год;
- трудоемкость годовой программы (час/год);
часовая тарифная ставка, р./час;
– районный коэффициент, в соответствии с действующим законодательством уральский коэффициент равен 1,15 (15 %).
б) Премия
Премия принимается равной приблизительно 20 % от прямого фонда, взятого с учетом районного коэффициента.
в) Доплата не освобожденному бригадиру
Доплата не освобожденному бригадиру () принимается равной приблизительно 10 % от прямого фонда, взятого с учетом районного коэффициента.
г) Доплата за работу в ночное время
При двух (трех) сменном режиме время с 22 до 6 часов считается ночным, и его оплата идет по повышенным часовым тарифным ставкам рассчитывается по формуле:
,
где - доплата за работу в ночное время
размер доплаты за работу в ночное время (40%);
количество часов работы в ночное время;
часовая тарифная ставка, р./час.
д) Фонд часовой заработной платы
Фонд часовой заработной платы для основных рабочих рассчитывается по формуле:
,
где -фонд часовой заработной платы, р./год;
– прямой фонд заработной платы с учетом районного коэффициента, р./год;
- премия;
- доплата не освобожденному бригадиру;
- доплата за работу в ночное время.
3) Фонд дневной заработной платы
При упрощенном расчете доплаты до дневного фонда могут не рассчитываться.
Тогда фонд дневной заработной платы принимается равным фонду часовой заработной платы
4) Фонд годовой заработной платы
Фонд годовой заработной платы при упрощенном расчете включает в себя фонд дневной заработной платы и оплату отпусков.
а) Оплата отпуска
Оплата отпуска рассчитывается по формуле:
,
где – оплата отпуска, р./год;
- фонд дневной заработной платы;
- количество отпускных дней;
- количество рабочих дней.
б) Фонд годовой заработной платы
Фонд годовой заработной платы рассчитывается по формуле:
,
где – фонд годовой заработной платы, р./год;
- фонд дневной заработной платы;
– оплата отпуска, р./год.
5) Среднемесячная заработная плата
Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:
,
где – среднемесячная заработная плата, р./мес/чел;
– количество месяцев в календарном году, мес/год;
– количество работников (ставок), чел (ставок).
Если загрузка участка (годовая трудоемкость) мала, то среднемесячная заработная плата не рассчитывается.
Результаты расчета заработной платы для основных рабочих сводятся в таблицу 4.
3.2.2 Расчёт годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Численность вспомогательных рабочих устанавливается на основании данных курсового проекта по специальным дисциплинам, или в технологической части дипломного проекта. Если же данных нет, то численность вспомогательных рабочих определяется укрупнено в размере 20-25 процентов от численности основных рабочих.
Механик 1 разряда – 1 чел.
Расчет заработной платы для вспомогательных рабочих осуществляется следующим образом:
1) Фонд часовой заработной платы
Фонд часовой заработной платы при упрощенном расчете включает в себя:
- прямой фонд заработной платы,
- а также такую доплату до часового фонда, как премия
с учетом районного коэффициента.
а) Прямой фонд заработной платы
Прямой фонд заработной платы с учетом районного коэффициента для вспомогательных рабочих производится по следующей формуле:
,
где - прямой фонд заработной платы (р.);
- полезный фонд рабочего времени (час.);
часовая тарифная ставка, р./час.
– количество ставок;
– районный коэффициент.
При двух (трех) сменном режиме время с 22 до 6 часов считается ночным, и его оплата идет по повышенным часовым тарифным ставкам (коэффициент повышения – 1,2 – 1,3).
б) Премия
Премия принимается равной приблизительно 20 % от прямого фонда, взятого с учетом районного коэффициента.
г) Фонд часовой заработной платы
Фонд часовой заработной платы для вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:
,
где - фонд часовой заработной платы, р./год;
- прямой фонд заработной платы (р.);
- премия.
- Фонд дневной заработной платы
При упрощенном расчете доплаты до дневного фонда могут не рассчитываться.
- Тогда фонд дневной заработной платы принимается равным фонду часовой заработной платы.
4) Фонд годовой заработной платы
Фонд годовой заработной платы при упрощенном расчете включает в себя фонд дневной заработной платы и оплату отпусков и рассчитывается по формуле:
где - фонд дневной заработной платы;
- оплата отпуска р./год.
5) Среднемесячная заработная плата
Результаты расчета заработной платы для вспомогательных рабочих сводятся в таблицу 5.
3.2.3 Расчёт годового фонда заработной платы управленческого персонала и МОП
Численность руководителей, специалистов (управленческого персонала) и младшего обслуживающего персонала определяется исходя из размера предприятия, численности рабочих и количества рабочих смен. Мастер-технолог – 1 чел.;
Уборщица – 1 чел;
Лаборант – 1 человек;
Грузчик – 1 человек.
Основная заработная плата рассчитывается по формуле:
,
где - основная заработная плата, р./год;
– месячный оклад, р./мес.;
– районный коэффициент;
- количество рабочих.
Дополнительная заработная плата рассчитывается по формуле:
,
где - дополнительная заработная плата (отпуск), р./год.
– месячный оклад, р./мес.;
– районный коэффициент;
- количество рабочих.
Фонд годовой заработной платы рассчитывается по формуле:
,
Расчет годового фонда годового фонда заработной платы управленческого персонала и МОП представлен в таблице 6.
Таблица 6 – Результаты расчёта годового фонда заработной платы управленческого персонала и МОП
|
Профес-сия |
Численность работников, Ч раб, чел |
Оклад, р./мес |
Основная заработная плата (ЗП осн), р./год |
Дополнительная заработная плата (ЗП доп), р./год |
Фонд годовой заработной платы (ФГЗП), р./год |
|
Технолог |
1 |
10000 |
126500 |
11500 |
138000 |
|
Уборщица |
1 |
5000 |
63250 |
5750 |
69000 |
С фонда оплаты труда основных рабочих, вспомогательных рабочих, руководителей и МОП предприятие производит отчисления на социальные нужды.
Отчисление на социальные нужды определяются по формуле:
,
где – общий фонд заработной платы -ой категории работающих, р.;
– процент отчислений на социальные нужды.
Процент отчислений на социальные нужды определяется по формуле:
,
где – норматив единого социального налога, – 26,0 %
– норматив страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний, процент.
Сводный план по труду и заработной плате основных, производственных, вспомогательных рабочих и руководителей представлен в таблице 7.
Таблица 7 – Сводный план по труду и заработной плате
|
Категория работников |
Количество работников |
Фонд годовой заработной платы |
Среднемесячная оплата труда |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Основные |
4 |
348 900,05 |
7 268,75 |
|
Вспомогательные |
1 |
59 652,43 |
4 971,04 |
|
Руководители и МОП |
4 |
386 400 |
8050 |
|
Итого: |
9 |
794 952,48 |
20 289,79 |
4 Составление сметы затрат цеха (для всех типов производства)
Составление сметы затрат включает:
1) Расчет прямых затрат.
Прямые затраты – это затраты, которые в соответствии с мерой их расхода могут быть отнесены непосредственно на себестоимость того или иного вида продукции, например:
- основные материалы – согласно нормам расхода материалов,
- заработная плата основных рабочих – согласно установленным нормам времени и расценкам по заработной плате.
2) Расчет косвенных (накладных) расходов.
Косвенные (накладные) расходы – это затраты, которые не могут быть отнесены непосредственно на себестоимость того или иного вида продукции, а распределяются между видами продукции пропорционально какой-либо величине, от которой в наибольшей степени эти расходы зависят.
В данной работе расчет косвенных расходов предусматривает составление:
- сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования и
- сметы цеховых (общепроизводственных) расходов.
5 Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают:
- расходы на содержание оборудования и рабочих мест;
- расходы на текущий ремонт оборудования;
- расходы на содержание и эксплуатацию транспорта;
- амортизацию производственного оборудования, транспортных средств и ценного инструмента;
- возмещение малоценных и быстроизнашивающихся инструментов;
- прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
5.1 Расходы на содержание оборудования и рабочих мест
Расходы на содержание оборудования и рабочих мест включают: основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, и отчисления на социальные нужды, стоимость вспомогательных материалов и затраты на энергию всех видов.
5.1.1 Заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, и отчисления на социальные нужды
а) Фонд основной заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование
б) Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование
в) Отчисления на социальные нужды с заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование
г) Общая сумма расходов на заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, и отчисления на социальные нужды
Общая сумма расходов на заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, и отчисления на социальные нужды рассчитывается по формуле:
,
где – общая сумма расходов на заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, и отчисления на социальные нужды, р./год.
5.1.2 Стоимость вспомогательных материалов
Стоимость вспомогательных материалов принимается 1,5 - 2 % от стоимости основных материалов
5.1.3 Расходы на энергию всех видов
а) Стоимость электроэнергии
Стоимость электроэнергии рассчитывается по формуле:
,
где - стоимость электроэнергии, р./год;
- стоимость 1 квт-ч электроэнергии, р./квт-ч;
- годовая потребность в электроэнергии, квт-ч/год.
б) Стоимость воды для приготовления СОЖ
Стоимость воды для приготовления СОЖ рассчитывается по формуле:
,
где - стоимость воды для приготовления СОЖ, р./год;
- стоимость 1м3 воды, р./м3;
- годовая потребность в воде, м3/год.
в) Общая сумма расходов на энергию всех видов
Общая сумма расходов на энергию всех видов рассчитывается по формуле:
,
где– общая сумма расходов на энергию всех видов, р./год.
5.1.4 Общая сумма расходов на содержание оборудования и рабочих мест
Общая сумма расходов на содержание оборудования и рабочих мест рассчитывается по формуле:
где общая сумма расходов на содержание оборудования и рабочих мест, р./год
5.2 Расходы на текущий ремонт оборудования
Расходы на текущий ремонт оборудования принимаются 3 % от стоимости основного оборудования
5.3 Расходы на капитальный ремонт оборудования
Расходы на капитальный ремонт оборудования принимаются 5 % от балансовой стоимости оборудования
5.4 Амортизация производственного оборудования, транспортных средств и ценного инструмента
5.4.1 Амортизация производственного оборудования
Амортизация производственного оборудования рассчитывается по формуле:
Сам об = ,
где Сам об - амортизация производственного оборудования, р./год;
Н ам об – норма амортизации оборудования на i-ой операции, %.
=
5.4.2 Амортизация транспортных средств
Амортизация транспортных средств рассчитывается по формуле:
,
где– амортизация транспортных средств, р./год;
- норма амортизации транспортных средств, %.
5.4.3 Амортизация ценного инструмента
Амортизация ценного инструмента рассчитывается по формуле:
Сам инстр =
где Сам инстр - амортизация ценного инструмента, р./год;
Н ам цен инстр – норма амортизации инструмента, %.
Норма амортизации ценного инструмента 35 – 50%
Сам инстр =
5.4.4 Общая сумма амортизации производственного оборудования, транспортных средств и ценного инструмента
Общая сумма амортизации производственного оборудования и ценного инструмента рассчитывается по формуле:
Сам сум об = Сам об + Сам инстр ,
где Сам сум об - общая сумма амортизации производственного оборудования и ценного инструмента, р./год.
Сам сум об = 8,5+110484,64=110493,17
5.5 Возмещение малоценных и быстроизнашивающихся инструментов
Возмещение малоценных и быстроизнашивающихся инструментов
(Свозм инстр р/год) принимается равным стоимости малоценных и быстроизнашивающихся инструментов (Смц инстр).
Смц инстр = Свозм инстр = 736 564,5
5.6 Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Спр об р/год) принимаются 2-5% от суммы цеховых расходов (ЦР)
Спр об = 4384723,4*0,02 = 87694,4
5.7 Общая сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Общая сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования рассчитывается по формуле:
, (35)
где– общая сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, р./год.
Результаты расчетов оформляются в таблицу 8.
Таблица 8 – Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
|
№ п/п |
Статьи расходов |
Условное обозначение |
Сумма, р./год |
|
1 |
Расходы на содержание оборудования и рабочих мест, в том числе - заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование и отчисления на социальные нужды - стоимость вспомогательных материалов - расходы на энергию всех видов |
|
218246,98
81989,26
125466.12
10791,6 |
|
2 |
Расходы на текущий ремонт оборудования |
210447 |
|
|
3 |
Расходы на капитальный ремонт оборудования |
384454,43 |
|
|
4 |
Амортизация производственного оборудования, транспортных средств и ценного инструмента |
110943,17 |
|
|
5 |
Возмещение малоценных и быстроизнашивающихся инструментов |
736564,5 |
|
|
6 |
Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
87694,4 |
|
|
7 |
Итого расходов на содержание и эксплуатацию оборудования |
1748350,5 |
6 Расчет цеховых расходов
Цеховые (общепроизводственные) расходы включают:
- расходы на содержание общецехового персонала;
- расходы на содержание зданий и сооружений;
- расходы на текущий ремонт зданий;
- амортизацию зданий и ценного инвентаря;
- расходы на БРИЗ;
- возмещение быстроизнашивающегося малоценного инвентаря;
- расходы по охране труда;
- прочие цеховые расходы.
6.1 Расходы на содержание общецехового персонала
Расходы на содержание общецехового персонала включают заработную плату рабочих, не связанных с работой оборудования, МОП, и управленческого персонала, и отчисления на социальные нужды.
а) Фонд основной заработной платы рабочих, не связанных с работой оборудования, МОП и управленческого персонала
Фонд основной заработной платы рабочих, не связанных с работой оборудования, МОП и управленческого персонала (ЗП осн цех руб/год), складывается из суммы фондов часовой заработной платы .
ЗП осн цех =439394,53
б) Дополнительная заработная плата рабочих, не связанных с работой оборудования, МОП и управленческого персонала
Дополнительная заработная плата рабочих, не связанных с работой оборудования, МОП и управленческого персонала , складывается из суммы оплат отпусков .
ЗП доп цех =38907,9
в) Отчисления на социальные нужды с заработной платы рабочих, не связанных с работой оборудования, МОП и управленческого персонала
Отчисления на социальные нужды с заработной платы рабочих, не связанных с работой оборудования, МОП и управленческого персонала
Отч сн цех=101236,8
г) Общая сумма расходов на заработную плату рабочих, не связанных с работой оборудования, МОП и управленческого персонала, и отчисления на социальные нужды рассчитывается по формуле:
,
где - общая сумма расходов на заработную плату рабочих, не связанных с работой оборудования, МОП, и управленческого персонала, и отчисления на социальные нужды, р./год.
6.2 Расходы на содержание зданий и сооружений
Расходы на содержание зданий и сооружений 3 % от первоначальной стоимости зданий .
С сод зд =3 600 000 0,3=108 000
6.3 Расходы на текущий ремонт зданий
Расходы на текущий ремонт зданий принимаются 1 % от стоимости основных фондов .
С рем зл =11 807 433 0,1=118074,33
6.4 Амортизация зданий и ценного инвентаря
6.4.1 Амортизация зданий
Амортизация зданий рассчитывается по формуле:
где – амортизация зданий, р./год;
- норма амортизации зданий, %.
Норма амортизации зданий принимается по классификатору (от 2-4 %)
6.4.2 Амортизация ценного инвентаря
Амортизация ценного инвентаря рассчитывается по формуле:
,
где – амортизация ценного инвентаря, р./год;
- норма амортизации ценного инвентаря, %.
6.4.3 Общая сумма амортизации зданий и ценного инвентаря
Общая сумма амортизации зданий и ценного инвентаря рассчитывается по формуле:
где - общая сумма амортизации зданий и ценного инвентаря, руб/год.
6.5 Возмещение быстроизнашивающегося малоценного инвентаря
Возмещение быстроизнашивающегося малоценного инвентаря принимается равным стоимости малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря .
С возм мц инв=126 268,2р.
6.6 Расходы на БРИЗ (расходы на исследовательские цели и рационализацию)
Расходы на БРИЗ принимаются в размере от 700 до 1000 рублей на одного основного работающего (на одну ставку) в год.
С бриз =1000 4=4000 р.
6.7 Расходы по охране труда
Расходы по охране труда принимаются 700 рублей на одного работающего (на одну ставку) в год.
С охр тр =700 9=6300
6.8 Прочие цеховые расходы
Прочие цеховые расходы принимаются 3 % от суммы статей 6.1. + 6.7.:
,
где – прочие цеховые расходы, р./год.
6.9 Общая сумма цеховых расходов
Общая сумма цеховых расходов рассчитывается по формуле:
,
где - общая сумма цеховых расходов, р./год.
Результаты расчета оформляются в таблицу 9.
Таблица 9 – Цеховые расходы
|
№ п/п |
Статьи расходов |
Условное обозначение |
Сумма, р./год |
|
1 |
Расходы на содержание общецехового персонала |
579 539,23 |
|
|
2 |
Расходы на содержание зданий и сооружений |
108 000 |
|
|
3 |
Расходы на текущий ремонт зданий |
118074,33 |
|
|
4 |
Амортизация зданий и ценного инвентаря |
117 820.86 |
|
|
5 |
Возмещение быстроизнашивающегося малоценного инвентаря |
126 268,2 |
|
|
6 |
Расходы на БРИЗ |
4000 |
|
|
7 |
Расходы по охране труда |
6300 |
|
|
8 |
Прочие цеховые расходы |
31800,08 |
|
|
|
Итого цеховых расходов |
1 091 802,7 |
7 Смета затрат участка на годовой выпуск продукции и калькуляция себестоимости продукции
7.1 Расчет годового объема затрат на основные материалы
Расчет норм производится в соответствии с продуктовым расчетом на изготовление мороженого «Эскимо».
Таблица 10 - Расчет годового объема затрат на основные материалы
|
Наименование сырья
|
Всего в смену, кг
|
Затраты на одно изделие
|
Затраты, р |
|||
|
Количество сырья, кг |
Стоимость сырья за 1 л, р. |
Сумма, р. |
в смену |
в год |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Молоко 2,5 Ж
|
1500 |
0,063
|
13,5 |
0,85 |
21 250 |
5 291 250
|
|
Заменитель молочного жира |
163 |
0,045 |
28 |
1,26 |
31 500 |
7 843 500 |
|
Молоко сухое обезжиренное
|
75 |
0,03
|
17
|
0,51 |
12 750 |
3 174 750 |
|
Сахар - песок |
182 |
0,035 |
26 |
0,91 |
22 750 |
5 664 750 |
|
Итого |
3,53 |
88 250 |
21 974 250 |
|||
|
Упаковочный материал |
25000 |
1 шт |
0,45 |
0,45 |
11 250 |
2 801 250 |
|
Итого |
3,98 |
99 500 |
24 775 500 |
|||
В соответствии с продуктовым расчетом на производство эскимо необходимо, в смену:
- молоко Ж 2,5% - 1500 кг;
- заменитель молочного жира СОЮЗ 51 – 163 кг;
- молоко сухое обезжиренное – 75 кг;
- сахар – песок – 182 кг.
Из этого количества сырья получится 2000 кг готового продукта в смену. Продукт фасуется массой 0,08 кг. Таким образом, в смену изготовляется 25000 эскимо.
7.1.1 Смета затрат участка на годовой выпуск продукции
Смета затрат участка на годовой выпуск продукции оформляется в виде таблицы, в которую сводятся результаты расчетов по пунктам 1. – 4. (см. табл. 11).
Примечание к таблице 11.
- В статьи «основная заработная плата производственных рабочих» и «дополнительная заработная плата производственных рабочих» включается заработная плата только основных рабочих. Заработная плата вспомогательных рабочих, управленческого персонала и МОП содержится в статьях «расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» и «цеховые расходы».
- «Отчисления на социальные нужды по заработной плате производственных рабочих» принимаются от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих (только основных).
Таблица 11 - Смета затрат участка
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма, руб/год |
|
1 |
Основные материалы за вычетом отходов |
21 974 250 |
|
2 |
Основная заработная плата производственных рабочих |
348 900,05 |
|
3 |
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
39 241,63 |
|
4 |
Отчисления на социальные нужды по заработной плате производственных рабочих |
101 693,12 |
|
5 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
1 748 350,5 |
|
6 |
Цеховые расходы |
1 091 802,7 |
|
|
Цеховая себестоимость, С год (итого) |
25 304 238 |
7.2 Калькуляция себестоимости продукции при производстве изделий одного наименования
Калькуляция себестоимости – это исчисление затрат на производство единицы продукции.
7.2.1 Начисление заработной платы основных рабочих на порцию вычисляем по формуле:
,
где - начисление заработной платы основных рабочих на единицу продукции, р.;
- количество продукции выпускаемой в день, шт, кг., т.
- количество рабочих дней.
7.2.2 Начисления ЕСН для основных рабочих
Начисления ЕСН для основных рабочих на единицу продукции , р., вычисляют по формуле:
,
где ЕСНосн .раб - отчисления ЕСН от фондов заработной платы основных производственных рабочих, р.
7.2.3 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Расходы на содержание оборудования Роборуд, р., вычисляют по формуле:
,
7.2.4 Цеховые расходы
Цеховые расходы Рцех, р., вычисляют по формуле
,
где Всегоцех - общая величина цеховых расходов, р.
Таблица 12 - Калькуляция себестоимости продукции
|
Наименование статей |
Наименование продукции |
|
Мороженое «эскимо» |
|
|
1 Сырье и материалы, руб. |
3,95 |
|
2 Заработная плата: |
|
|
- заработная плата, руб. |
348 900,05 |
|
- отчисления, руб. |
39241,63 |
|
Всего по з/п., руб. |
388 141,68 |
|
3 Расходы на содержание оборудования, руб. |
0,28 |
|
4 Цеховые расходы, руб. |
0,17 |
|
5 Цеховая стоимость, руб. (сумма статей 1-4) |
388 146,08 |
|
6 Общехозяйские расходы (10% от статьи 5), руб. |
38 814,6 |
|
7 Общая стоимость, руб. (сумма статей 5 и 6) |
426 960,68 |
|
8 Внепроизводственные расходы, руб. (5% от статьи 7) |
21 348,03 |
|
9 Полная стоимость, руб. (сумма статей 7 и 8) |
448 308,71 |
8 Выбор метода ценообразования
Оптовую цену единицы продукции , р., рассчитывают по формуле:
,
где Рн - планируемый размер прибыли на единицу продукции. (25 %);
С - полная себестоимость единицы продукции, р.
Розничную цену единицы продукции , р., рассчитывают по формуле:
,
где Тн - торговая надбавка предприятия на единицу продукции, (20-50 %).
Полученные данные сведены в таблицу 13
Таблица 13 - Смета затрат и калькуляция себестоимости продукции
|
Наименование продукции |
Полная себестоимость годового объема, р. |
Оптовая цена р. |
Розничная цена, р. |
Годовая выручка, р. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Мороженое «Эскимо» |
24 588 750 |
3,99 |
4,01 |
|
9 Технико-экономическое обоснование проекта
Расчет экономических показателей предприятия сводится в таблицу 14.
,
где - прибыль предприятия от реализации продукции, р.
Рентабельность продукции , %, определяют по формуле:
где Пр – прибыль от реализации продукции, р.
Сn – себестоимость продукции, р.
Фондовооруженность труда рассчитывается по формуле:
;
где фондовооруженность труда, р./чел.;
- стоимость основных фондов, р.;
- численность работников, чел.
Фондоотдача - показатель использования основных средств рассчитывается по формуле:
где - показатель фондоотдачи;
- годовой выпуск продукции в денежном выражении;
- стоимость основных средств с помощью которых произведена продукция
Производительность труда- показатель эффективности конкретного труда измеряется в натуральном и в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:
где - производительность труда в натуральном выражении, т/год/чел.;
- годовой объем произведенной продукции, т/год;
- численность работников, чел.
где - производительность труда в стоимостном выражении, тыс./р./чел.;
- себестоимость годового объема продукции, тыс/р.;
- численность работников, чел.
Рентабельность предприятия показывает, насколько результативно используется имущество предприятия, её рассчитывают по формуле:
,
где – основные производственные фонды;
– оборотные фонды предприятия.
Экономическая эффективность производства рассчитывается по формуле:
,
где - прибыль от реализации продукции;
- капитальные вложения (все производственные фонды в денежном выражении).
Чистая прибыль предприятия рассчитывается по формуле:
где - прибыль от реализации продукции, р.
- ставка налога , составляет 20%
Срок окупаемости рассчитывается по формуле:
где - - капитальные вложения;
чистая прибыль предприятия.
Основные результаты деятельности предприятия заносятся в итоговую таблицу, которая и является наглядным материалом на защите дипломной работы.
Таблица 14 – Финансовые результаты
|
№ п/п |
Показатели |
Единица измерения |
Значения |
|
1 |
Проектная мощность |
т/см |
|
|
2 |
Годовой объем выпуска |
т/год |
|
|
3 |
Общая численность рабочих в т.ч. основные рабочие |
чел. чел. |
|
|
4 |
Сумма капитальных вложений |
тыс.р. |
|
|
5 |
Фонд годовой заработной платы всех работающих |
тыс.р. |
|
|
6 |
Фондовооруженность труда |
тыс.р./чел. |
|
|
7 |
Фондоотдача |
руб./год. |
|
|
8 |
Производительность труда: а) в натуральном выражении б) в стоимостном выражении |
т/год/чел. тыс.р./год/чел. |
|
|
9 |
Годовая выручка |
тыс.р. |
|
|
10 |
Полная себестоимость продукции |
тыс.р. |
|
|
11 |
Прибыль от реализации продукции |
тыс. р. |
|
|
12 |
Чистая прибыль предприятия |
тыс.р. |
|
|
13 |
Уровень рентабельности |
% |
|
|
14 |
Срок окупаемости предприятия |
год |
|
|
15 |
Эффективность производства |
|
|
Список использованных источников
- Кнышова Е.Н. Экономика организации: учебник/ Е.Н. Кнышова Е.Е. Панфилова. - М: Форум - Инорра, 2005.
- Филиппов А.Н. Технико – экономическое проектирование предприятий пищевой промышленности: учебное пособие для вузов/ А.Н. Филиппов. – М:Агропромиздат, 1900.
- Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях: учебник/ Н.И. Новицкий. – М: Финансы и статистика, 2002.
- Туровец О.Г. Организация производства и управление предприятием: учебник 2 – изд./ О.Г. Туровец. – М: Инфра – М. 2005.
- Керимов В.Э. учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: учебник / В.Э. Керимов. – М: 2005.
Скачать: