Исследование налоговой политики на основе трехсекторной модели экономики

0

 

Факультет экономики и управления

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

Исследование налоговой политики на основе трехсекторной модели экономики

 

  1. Рассмотреть теоретические аспекты моделирования налоговой политики на основе трехсекторной модели экономики.
  2. Провести моделирование налогообложения с помощью трехсекторной экономики на основе базовой модели при различных предположениях относительно сценариев развития национальной экономики.

 

 

Данная курсовая работа содержит: введение, две главы и заключение.

Во введении обоснованы актуальность выбранной темы, цели, задачи и практическая значимость работы. Указаны предмет, объект исследования.

В первой главе курсовой работы раскрыты теоретические аспекты исследуемой задачи. В частности, рассмотрена математическая модель трехсекторной экономики как многосвязной нелинейной динамической системы и показано, что она может быть применена для изучения переходных процессов в экономике, которые связаны со сменой одного варианта макроэкономической политики другим. Раскрыты возможности математического моделирования для выявления регулирующей роли налогов на макроуровне. Рассмотрены роль и функции налогов в обществе и проведено исследование налогообложения на основе трехсекторной модели экономики. 

Во второй главе  реализовано управление налогообложения для обеспечения сбалансированного экономического роста. Проанализировано влияние повышения налогов на производство с использованием производственных функций секторов экономики Российской Федерации, найденные по данным 1960-1991 гг. в ценах 1983 г.

В заключении содержатся общие выводы по работе, даны рекомендации по применению полученных моделей.

 

Содержание

 

Введение. ……………………………………………………………………….5

 Глава 1. Теоретические аспекты моделирования налоговой политики на основе трехсекторной модели экономики ………………………………………....9

1.1. Сущность государственного регулирования экономики……………....9

1.2 Трехсекторная модель экономики………………………………...........17

Глава 2. Построение математической модели налогооблажения  на основе трехсекторной модели экономики. ………………………………………………28

2.1 Управление налогооблажения для обеспечения сбалансированного экономического роста……………………………………………………………...28

Заключение. …………………………………………………………………...38

Список использованной литературы.. ……………………………………….40

 

 

Введение

 

Основная задача государственного регулирования экономики состоит в том, чтобы вырабатывать и поддерживать такие правила взаимодействия субъектов экономики на рынках труда, капитала, товаров и услуг, при которых

экономика функционировала бы и развивалась эффективно. Под эффективностью здесь понимается движение в направлении достижения определенных социально-ориентированных результатов при возможно меньших затратах.

Экономика только тогда будет эффективной, когда проводится такая экономическая политика государства, в которой согласованы социально-экономические ожидания общества с производственными и финансово-инвестиционными возможностями экономики.

С помощью налогов, тарифов, льгот и других экономических рычагов государство может так управлять субъектами экономики в рамках стабильной системы правил, чтобы в каждой конкретной ситуации экономика двигалась к социально-ориентированному оптимуму, отражающему ожидания общества.

Целью данной работы является исследование механизма перераспределения налогового бремени между секторами экономики на основе ее трехсекторной модели.

Для достижения поставленной цели необходимо провести моделирование налогообложения с помощью трехсекторной модели экономики и исследовать налоговую политику при различных предположениях относительно сценариев развития национальной экономики.

Моделирование – одна из основных категорий теории познания; на идее моделирования, по существу, базируется любой метод научного познания – как теоретический, так и экспериментальный.

Модель это материальное или идеальное воспроизведение свойств, связей и функций возможных или действительных объектов субъектов познания.

Математическая модель – это описание изучаемого объекта (процесса, явления) на языке математики.

Экономико – математическое моделирование рассматривает экономико – математические модели, которые представляют собой математическое описание исследуемого экономического процесса или объекта.

            Целью математического моделирования экономических систем является использование методов математики для наиболее эффективного решения задач, возникающих в сфере экономики, с использование, как правило, современной вычислительной техники.

         Процесс решения экономических задач осуществляется в несколько этапов.

          Содержательная (экономическая) постановка задачи. Вначале нужно осознать задачу, четко сформулировать ее. При этом определяются также объекты, которые относятся к решаемой задаче, а также ситуация, которую нужно реализовать в результате ее решения. Это - этап содержательной постановки задачи. Для того чтобы задачу можно было описать количественно и использовать при ее решении вычислительную технику, нужно произвести качественный и количественный анализ объектов и ситуаций, имеющих к ней отношение. При этом сложные объекты, разбиваются на части (элементы), определяются связи этих элементов, их свойства, количественные и качественные значения свойств, количественные и логические соотношения между ними, выражаемые в виде уравнений, неравенств и т.п. Это - этап системного анализа задачи, в результате которого объект оказывается представленным в виде системы.

Следующим этапом является математическая постановка задачи, в процессе которой осуществляется построение математической модели объекта и определение методов (алгоритмов) получения решения задачи. Это - этап системного синтеза (математической постановки) задачи. На этом этапе может оказаться, что ранее проведенный системный анализ привел к такому набору элементов, свойств и соотношений, для которого нет приемлемого метода решения задачи, в результате приходится возвращаться к этапу системного анализа.

         Следующим этапом является разработка программы решения задачи на ЭВМ. Для сложных объектов, состоящих из большого числа элементов, обладающих большим числом свойств, может потребоваться составление базы данных и средств работы с ней, методов извлечения данных, нужных для расчетов. Для стандартных задач осуществляется не разработка, а выбор подходящего пакета прикладных программ и системы управления базами данных.

         На заключительном этапе производится эксплуатация модели и получение результатов.

         Таким образом, решение задачи включает следующие этапы:

         - содержательная постановка задачи;

         -  системный анализ;

         - системный синтез (математическая постановка задачи);

         - разработка или выбор программного обеспечения;

         -  решение задачи.

         Системный анализ позволяет учесть и использовать в управлении всю имеющуюся информацию об управляемом объекте, согласовать принимаемые решения с точки зрения объективного, а не субъективного, критерия эффективности. Экономить на вычислениях при управлении то же самое, что экономить на прицеливании при выстрелах. Однако ЭВМ не только позволяет учесть всю информацию, но и избавляет управленца от ненужной ему информации, а всю нужную пускает в обход человека, представляя ему только самую обобщенную информацию, квинтэссенцию. Системный подход в экономике эффективен и сам по себе, без использования ЭВМ, как метод исследования, при этом он не изменяет ранее открытых экономических законов, а только учит, как их лучше использовать.

Возвращаясь к теме данной курсовой работы, отметим, что объектом исследования выступает налоговая система.

Предметом исследования является управление экономической системой путем перераспределения налогового бремени с помощью трехсекторной модели экономики.

Тема работы является актуальной, так как в условиях рыночного хозяйства первостепенную значимость по своему воздействию на национальную экономику имеет регули­рующая функция налогов.

Практическая значимость результатов исследования состоит в возможности апробации различных вариантов налоговой политики на макроуровне в разрезе трех производственных секторов экономики.

Как писал Бенджамин Франклин: «В жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов».

Налог - это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги. Налоги появляются с возникновением государства, поскольку представляют собой основной источник доходов государства. Выполняя свои многочисленные функции, государство (правительство) несет расходы, которые оплачиваются из его доходов, поэтому налоги выступают источником средств оплаты расходов правительства.

Поскольку услугами государства (которые, разумеется, не могут предоставляться бесплатно) пользуются все члены общества, то государство собирает плату за эти услуги со всех граждан страны. Таким образом, налоги представляют собой основной инструмент перераспределения доходов между членами общества.

Налоговая система включает в себя:

1) субъект налогообложения (кто должен платить налог);

2) объект налогообложения (что облагается налогом);

3) налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма налога).

Принципы налогообложения были сформулированы еще А.Смитом в его великом произведении «Исследование о природе и причинах богатства народов», опубликованном в 1776 году. По мнению Смита, налоговая система должна быть: справедливой (она не должна обогащать богатых и делать нищими бедных); понятной (налогоплательщик должен знать, за что он платит тот или иной налог и почему именно он); удобной (налоги должны взиматься тогда и таким образом, когда и каким образом это удобно налогоплательщику, а не налогосборщику); недорогой (сумма налоговых поступлений должна существенно превышать расходы по сбору налогов).

В основу современной налоговой системы положены принципы справедливости и эффективности.

Справедливость должна быть вертикальной (это означает, что люди, получающие разные доходы, должны платить неодинаковые налоги) и горизонтальной (подразумевающей, что люди с равными дохами должны платить равные налоги).

Различают два основных вида налогов: прямые и   косвенные

Прямой налог - это налог на определенную денежную сумму, полученную экономическим агентом (доход, прибыль, наследство, денежную оценку имущества). Поэтому к прямым налогам относятся: подоходный налог; налог на прибыль; налог на наследство; налог на имущество; налог с владельцев транспортных средств. Особенностью прямого налога является то, что налогоплательщик (тот, кто оплачивает налог) и налогоноситель (тот, кто выплачивает налог государству) - это один и тот же агент.

Косвенный налог- это часть цены товара или услуги. Поскольку этот налог входит в стоимость покупок, то он носит неявный характер. Косвенный налог может быть включен в цену товара либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС) (этот налог имеет наибольший вес в налоговой системе России); налог с оборота; налог с продаж; акцизный налог (подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные напитки, бензин, нефть, автомобили, ювелирные изделия); таможенная пошлина. Особенностью косвенного налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель - это разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги (именно он оплачивает налог при покупке), а налогоносителем - фирма, которая произвела этот товар или услугу (она выплачивает налог государству).

В развитых странах 2/3 налоговых поступлений составляют прямые налоги, а в развивающихся странах и странах с переходной экономикой 2/3 налоговых поступлений составляют косвенные налоги, поскольку их легче собирать и объем поступлений зависит от цен, а не от доходов. По этой же причине государству выгоднее использовать косвенные, а не прямые налоги в период инфляции. Это позволяет минимизировать потерю реальной стоимости налоговых поступлений.

Таким образом, взимание налогов является неотъемлемым условием существования государства, основой его стабильного функционирования. Уровень налоговых поступлений должен с одной стороны обеспечивать финансовые потребности государства, с другой стороны должен стимулировать деятельность налогоплательщиков. В связи с этим задача поиска оптимальной налоговой ставки всегда была одной из ключевых в экономической теории.

 

Глава 1. Теоретические аспекты моделирования налоговой политики на основе трехсекторной модели экономики

 

1.1. Сущность государственного регулирования экономики

 

 

Государство всегда выполняло классические экономические функции. Она законодательно формировала так называемые «общие правила игры», которые регулируют деятельность субъектов рынка, в том числе и такие рыночные институты как банки, биржи, акционерные общества.

Прежде всего, понятие «ГРЭ» означает воздействие государства в лице государственных органов на экономические объекты, процессы и отношения для придания им организованного характера, упорядочения действий экономических субъектов, обеспечения соблюдения законов, отстаивания государственных и общественных интересов.

Адам Смит, Милтон Фридмен и ряд других экономистов считают недопустимым вмешательство государства в рыночную экономику, утверждая, что рыночная система способна автоматически к саморегулированию путем равновесия спроса и предложения. Однако, идеального рынка в природе нет. Как-то Уинстон Черчиль сказал, что рыночная экономика имеет много недостатков, но ничего лучшего пока не придумано. Поэтому в настоящее время уже никто не спорит о необходимости государственного регулирования рыночной экономики. На первый план выходит определение форм, методов и масштабов этого вмешательства.

Существует несколько теорий, отрицающих необходимость государственного вмешательства экономику.

Теория рациональных ожиданий. Это неоклассическая теория, которая утверждает, что меры государства по стабилизации экономики неэффективны. Обусловлено это тем, что субъекты хозяйствования (предприниматели, потребители, наемные работники), осмысляя информацию об объектах, представляющих для них денежный интерес, понимая (учитывая) возможные последствия экономической политики государства, ведут себя рационально: принимая оптимальные и наилучшие для них решения, которые максимизируют их благополучие.

Теория общественного выбора. Автором этой теории является лауреат Нобелевской премии американский экономист Джеймс Бьюкенен. Основная идея состоит в том, что государственный чиновник, занимаясь политической деятельностью, принимая участие в разработке и реализации решений в экономической сфере, не всегда будет руководствоваться интересами общества. Наоборот, используя политические (бюрократические) институты, он попытается реализовать свои индивидуальные цели, получить политическую или экономическую выгоду для себя.

Приверженцы теории общественного выбора утверждают, что существует политическая неровность, которая позволяет принимать нерациональные для общества решения. Поэтому они оспаривают необходимость государственного вмешательства в экономику. Решение проблемы они видят в свободном развитии рыночных отношений на цивилизованных правовых основах. Поэтому эту теорию относят к неолиберализму.

Важным аргументом в пользу государственного «вмешательства» в экономику является известная истина: человек способен действовать вопреки не только общественным, но и собственным интересам.

Взгляды, в соответствии с которыми государственное «вмешательство» необходимо, поскольку государству лучше известно, что именно является полезным для человека, называются патерналистскими.

Необходимость государственного вмешательства в функционирование экономики обусловлена четырьмя причинами:

  1. Необходимостью создания условий для эффективного функционирования рыночного механизма.
  2. Для устранения негативных последствий рыночных процессов.
  3. Потребностью в защите национальных интересов на мировом рынке.
  4. Обязательностью решения проблем, которые рыночный механизм не в состоянии решать или решает их плохо.

Экономическая политика государства – это система социально-экономических идей, целей развития страны и способов их достижения, а также деятельность органов государственной власти по управлению их реализацией.

Государственное регулирование экономики – это управление социально-экономическим развитием страны. Другими словами – это совокупность методов и мер государственного влияния на объекты и процессы с целью определенного направления хозяйственной деятельности субъектов национальной экономики, согласование их интересов и действий для реализации поставленных целей.

Объектами ГРЭ выступают экономические системы, процессы, отношения. Если рассматривать в качестве объекта экономическую систему государства, то объекты ГРЭ и макроэкономики совпадают. В связи с этим методологической основой ГРЭ является экономическая теория и, прежде всего, макроэкономика.

Объектами ГРЭ выступают также: экономические подсистемы (экономика регионов, отраслей; секторов экономики; стадии воспроизводства); социально-экономические процессы (экономические циклы, демография, занятость, инфляция, научно-технический прогресс, экология, конъюнктура и т.п.); отношения (кредитные, финансовые, внешнеэкономические и т.п.).

Сложность воплощения указанных объектов в четкие организационные формы предопределяет, как правило, опосредствованное влияние государства на функционирование и развитие подсистем, процессов, отношений, рынков и т.п.

Субъектами экономической политики являются носители, выразители и исполнители хозяйственных интересов.

Носители хозяйственных интересов — это социальные группы, отличающиеся друг от друга по ряду признаков: имущественному, по доходам, по видам деятельности при аналогичных доходах, по профессиям, отраслевым и региональным интересам. Это наемные рабочие и хозяева предприятий, мелкие и крупные предприниматели, управляющие и акционеры, лица свободных профессий, государственные служащие, текстильщики и рабочие военно-промышленного комплекса. У каждой из этих групп есть свои интересы, обусловленные их социально-экономическим положением, а также принадлежностью к тому или иному региону, виду деятельности.

Носители экономических интересов объединены в развитых странах рыночного хозяйства в многочисленные союзы, ассоциации: это профсоюзы, союзы предпринимателей, фермеров, различных торговцев, студентов  и т.п. Некоторые из этих союзов насчитывают миллионы членов (профсоюзы, например), другие играют огромную роль в экономике страны из-за представляемых ими капиталов (союзы предпринимателей, банковских учреждений, торговые палаты). Есть и совсем малозначащие объединения, например, ассоциация физических и юридических лиц, заинтересованных в приватизации конкретного земельного участка, принадлежащего муниципалитету. Такие объединения являются выразителями хозяйственных интересов.

Исполнителями хозяйственных интересов — субъектами ГРЭ — являются органы трех ветвей власти, построенные по иерархическому принципу. В государствах с федеративным устройством (Россия, США, Канада, Индия, ФРГ, Испания, Бразилия, Малайзия и др.) существуют федеральные и местные парламенты и правительства, соответственно защищающие общегосударственные и местные экономические интересы.

Например, в России очень заметны тенденции усиления роли центральных органов власти среди субъектов ГРЭ, а также все более независимыми в осуществлении ГРЭ от законодательной власти становятся исполнительные органы.

Основная задача ГРЭ состоит в том, чтобы вырабатывать и поддерживать такие правила взаимодействия субъектов экономики на рынках труда, капитала, товаров и услуг, при которых (правилах) экономика бы функционировала и развивалась эффективно. Под эффективностью здесь понимается движение  в направлении достижения определенных социально-ориентированных результатов при возможно меньших затратах. Экономика только тогда будет эффективной, когда проводится такая экономическая политика государства, в которой согласованны социально-экономические ожидания общества с производственными и  финансово-инвестиционными возможностями экономики.

         Рассмотрим несколько основных моделей государственного регулирования экономики.

Первой школой в экономике, стремившейся выяснить правила хозяйственной деятельности, был меркантилизм. А. Монкретьен еще в начале XVI в. обосновывал необходимость активного вмешательства государства в экономическую жизнь страны с целью увеличения ее богатства. По его мнению, государство должно проводить активную протекционистскую политику, стимулировать экспорт и т.д. В условиях первоначального накопления капитала зарождающейся буржуазии нужна была поддержка государства.

Теорию государственного регулирования разработал английский экономист Джон Мейнард Кейнс. Его последователи ее развили и углубили. Кейнсеанство возникло в 30-х годах ХХ ст. как ответ на потребности Великой депрессии. По этой теории колебания совокупных затрат влияют прежде всего на производство и занятость, а не на цены. Поэтому, кейнсианцы считают, что уровень производства и занятости, дохода и цен формируется на основе повышения спроса, инвестиций, роста экспорта и государственных затрат. Эти факторы являются объектами государственной экономической политики и регулируются государством. Особенностью этой теории является то, что рынок сам по себе не может обеспечить полной экономической стабильности. Поэтому государство должно играть активную роль в стабилизации экономики и смягчения экономических спадов и подъемов, что подразумевает формирование соответствующей экономической политики, которая эффективно использует экономические, правовые и административные рычаги управления.

Следует отметить, что и на практике эта теория работала достаточно успешно. Так большинство стран, проводивших экономическую политику, которая отражала идеи Кейнса, успешно вышли из кризиса и смягчили так называемые цикличные колебания экономики.

Вообще система свободного рынка формируется под влиянием двух макроэкономичных концепций – кейнсеанской и монетаристской.

Монетаризм – это экономическая школа, которая пропагандирует отказ от широкого вмешательства государства в экономику и отдает предпочтение непрямым методам, а именно – регулированию денежного оборота.

Монетаристы считают, что система свободного рынка обеспечивает макроэкономическую стабильность на основе конкуренции при условии, что государство не вмешивается в функционирование экономики. По их теории незначительное увеличение денежной массы (3-5% в год) способствует экономическому росту. Увеличение свыше 5% может вызвать рост цен. Уменьшение денежной массы более чем на 3% в год вызовет спад производства. Рост объемов производства должен быть в пределах 3-5% в год. Увеличение денежной массы, которое опережает темпы роста объемов производства, является причиной долговременной инфляции.

Таким образом, важнейшим рычагом государственного регулирования являются налоги.

Рассмотрим возможности математического моделирования для выявления регулирующей роли налогов на макроуровне.

Налоги- это обязательные сборы, взимаемые государственными органами с хозяйствующих субъектов и граждан, по ставкам, установленным законом. Общий размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на выполнение его функций (управление, оборона, суд, охрана порядка и т.д.). В этом состоит фискальная функция налогов.

Государственные расходы имеют тенденцию к росту в связи с усложнением экономики и вытекающим отсюда усложнением управленческих задач, в то время как конкретные субъекты налогообложения (юридические и физические лица) заинтересованы в уменьшении налогового бремени. Следует заметить, что в настоящее время налоги с физических лиц составляют небольшую часть (2-3%) от общего сбора налогов, поэтому основу бюджетных поступлений образуют налоговые сборы с хозяйствующих субъектов. Для каждого хозяйствующего субъекта в конкретной ситуации существует пороговое значение налоговой нагрузки, превышение которого приводит к резкому снижению деловой активности, а при значительном превышении- и к частичному и полному свертыванию производства. Это явление хорошо отражает кривая Лаффера (рис. 1.1).

 

Рисунок 1.1- Зависимость сбора налогов Т от налоговой ставки t

В основе этой кривой лежит предположение, что выпуск продукции фирмы (налоговая база) при t>t0 начинает сокращаться, то есть <0 при t>t0.

Поэтому бюджетные поступления (сбор налогов) как функция налоговой ставки t:

,

ведут себя так, как это показано на рисунке 1.1, при этом налоговая ставка t*, обеспечивающая максимум поступления налогов, находится из условия:

,

или

Например, если цена линейно убывает с ростом выпуска:

издержки (без учета налогов) являются квадратичной функцией выпуска:

то чистая прибыль (после вычета налогов) равна:

По критерию максимума прибыли (при фиксированной налоговой ставке t) получаем:

откуда

то есть выпуск является линейной функцией налоговой ставки, бюджетные поступления (сбор налогов)- параболой

поэтому

Как видим, действительно существует пороговая налоговая ставка  и пороговое налоговое бремя  , превышение которых приводит к усилившемуся падению выпуска.

Следует заметить, что при  фирма действует по критерию максимума прибыли, а при  - по критерию выживания, то есть сохранения своей ниши на рынке.

В связи с этим уместно привести следующее высказывание А.Смита: «При какой-либо особенной крайности народ может под влиянием сильного общественного воодушевления сделать большое усилие и отдать даже часть своего капитала, чтобы прийти на помощь государству, но совершенно немыслимо, чтобы он делал это, сколько-нибудь продолжительное время; а если он делал это, налог скоро бы разорил его в такой степени, что он вообще утратил бы способность поддерживать государство».

Из вышесказанного видна регулирующая функция налогов: ослабляя налоговое бремя, государство может усиливать деловую активность, в противном случае- тормозить ее. Если же необходимо собрать налоги в определенном объеме, то это налоговое бремя следует распределить между субъектами экономики таким образом, чтобы обеспечить наилучшие условия для роста каждого предприятия, отрасли и экономики в целом и, по возможности, на более высоком технологическом уровне. Поэтому следует предоставлять налоговые льготы наукоемким отраслям и отраслям, обеспечивающим рост экономики. Так, вложения в сельское хозяйство, обеспечивающие занятость 1 чел., по цепочке межотраслевого взаимодействия приведут к занятости 9 чел. В других отраслях, дополнительная занятость в 1 чел. В легкой промышленности- к занятости 4 чел.

Прямым антиинфляционным  свойством обладает ценовой налог с базовой ценой. Если фактическая цена превышает базовую, обычный налог возрастает пропорционально отношению фактической цены к базовой (ценовой налог равен приращению обычного налога); если равна,- то ценовой налог равен нулю; если меньше базовой,-  то обычный налог уменьшается пропорционально отношению фактической цены к базовой. Поэтому в число базовых товаров следует включать продукцию предприятий-монополистов.

В сложившейся экономической ситуации весьма распространенным явлением стало сокрытие налоговой базы для ухода от налогов (бартер, расчет наличными с контрагентами, занижение фонда оплаты труда и т.п.). Поэтому многие налоги выполняют функцию преодоления ухода от налогов. 

Основные налоги на хозяйствующие субъекты можно разбить на две группы:

  • Налоги на капитал (15-30% общих сборов с предприятий);
  • Налоги на валовой доход и его части (главная составляющая сборов с предприятий).

Налоги на капитал лишь косвенно зависят от результатов хозяйственной деятельности, зато стимулируют предприятия избавляться от неэффективных фондов и с максимальной выгодой использовать оставшиеся капитальные ресурсы. Уход от уплаты этих налогов крайне затруднителен.

Налоги, составляющие вторую группу, хорошо видны на рисунке 1.2. Налоговая база для каждого последующего налога уменьшается за счет производственно-хозяйственных расходов и выплат по предыдущим налогам.

При увеличении ставок налогов с выручки предприятия прекращают выпуск тех видов продукции, производство которых связано с большими издержками. Налог на добавленную стоимость забирает у производителя часть того, что может быть в дальнейшем использовано для развития производственной деятельности. Еще в большей степени это относится к налогу на прибыль: налог на инвестиционную часть прибыли сокращает инвестиции и тем самым будущий рост, а налог на потребляемую часть прибыли снижает интерес производителя к развитию.

 

Рисунок 1.2- Налог на выходной финансовый поток предприятия

 

В целом налоги на выходящий финансовый поток предприятия выполняют фискальную функцию, их увеличение приводит к росту цен и снижению объемов производства. При снижении этих налогов ускоряется экономическое развитие, которой на первых порах может сопровождаться бюджетным дефицитом и, следовательно, дополнительной эмиссией денег, но увеличившаяся денежная масса может быть поглощена за счет роста производства.

Следует отметить, что фискальная (или бюджетно-налоговая) политика – это разновидность стабилизационной политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, то есть стабилизацию экономики в краткосрочном периоде.

Целью фискальной политики являются стабильный экономический рост, полная занятость (отсутствие циклической безработицы) и стабильный уровень цен (отсутствие инфляции).

При переходе от микроуровня (предприятие, организация) на макроуровень все показатели (включая налоги) должны быть естественным образом агрегированы. Основой моделирования экономики на макроуровне является представление результата функционирования всей экономики (или ее крупного подразделения) в виде производственной функции от затраченных агрегированных ресурсов:

                                                                                                 (1.1.1)

 

где Х- агрегированный выпуск продукции (например, в неизменных ценах базового года);

К- капитал (либо его важнейшая часть- основные производственные фонды в неизменных ценах базового года);

L- число занятых, млн.чел.

Следовательно, все налоги должны быть сведены к налогам на выпуск, трудовые ресурсы и капитал. Но налог на ресурс приводит к уменьшению этого ресурса, а потому и к соответствующему уменьшению выпуска. Уменьшение выпуска может быть рассчитано по производственной функции. Поэтому такой налог также можно перевести в налог на выпуск.

Таким образом, при моделировании налогообложения на макроуровне все налоги должны быть сведены к налогам на выпуск.

Практически ставка налога на выпуск в конкретном году в текущих ценах может быть рассчитана как отношение сбора налогов Т в экономике (либо ее крупном подразделении) к соответствующему выпуску в текущих ценах:

                                                                                                        (1.1.2)

Из формулы (1.1.2), в частности, следует, что если выпуск  в неизменных ценах остался прежним, сбор налогов в действующих ценах остался неизменным, а цены возросли, то налоговая  ставка в действующих ценах уменьшилась.

Указанный перерасчет налогов ничуть не противоречит задачам совершенствования системы налогообложения на микроуровне: каждое изменение в этой системе приводит к соответствующему изменению ставок налогов на выпуски крупных подразделений экономики. Вместе с тем сравнительный анализ тяжести налогообложения крупных подразделений экономики позволяет делать выводы о перераспределении налогового бремени между ними, то есть указывать возможные направления совершенствования системы налогообложения.

В заключение отметим, что для субъектов хозяйственной деятельности особенно важное значение имеет такой аспект, как  источник налогов.

Преобладающим является мнение, что источником налогов служит прибыль. Представляется, что источник налогов- хозяйственная деятельность. Поскольку есть деятельность, то есть и результат деятельности (продукция, услуги), а потому есть и налоги; нет деятельности- нет налогов.

Налоги- это общественная нагрузка на хозяйственную деятельность, причем нагрузка в такой же мере неизбежная и необходимая, как материальные затраты, амортизация, заработная плата. Таким образом, надо так выстраивать налоговую систему, чтобы выручки от производства жизненно необходимых продуктов хватало для осуществления производственно-хозяйственных затрат и выплаты налогов, а также хотя бы немного оставалось для расширения производства и стимулирования работников.

 

 

1.2 Трехсекторная модель экономики

 

 

Для анализа воспроизводственного процесса и структурной политики недостаточно рассматривать экономику, состоящую только из двух подразделений, как это делал К.Маркс. Ведь средства производства, являющиеся продуктом первого подразделения, включают две принципиально отличные друг от друга составляющие: предметы труда, используемые в одном производственном цикле, и средства труда, принимающие участие во многих производственных циклах.

Таким образом, разделив первое подразделение на два сектора- материальный и фондосоздающий, приходим к модели трехсекторной экономики:

  • материальный (нулевой) сектор- предметы труда (топливо, электроэнергия, сырье и другие материалы);
  • фондосоздающий (первый) сектор- средства труда (машины, оборудование, производственные здания, сооружения и т.д.);
  • потребительский (второй) сектор- предметы потребления.

Предполагается, что за каждым сектором закреплены основные производственные фонды (ОПФ), в то время как трудовые ресурсы и инвестиции могут свободно перемещаться между секторами.

Кроме того, примем следующие предположения:

  1. Технологический уклад считается постоянным и задается с помощью линейно-однородных неоклассических производственных функций:

где , , - выпуск, ОПФ и число занятых в  -м секторе.

  1. Общее число занятых в производственной сфере  изменяется с постоянным темпом прироста .
  2. Лаг капиталовложений отсутствует.
  3. Коэффициенты износа ОПФ и прямых материальных затрат  секторов постоянны.
  4. Экономика замкнутая, то есть внешняя торговля напрямую не рассматривается.
  5. Время изменяется непрерывно.

Предположение 2 в дискретном времени имеет вид (- номер года):

которое при переходе к непрерывному времени принимает форму:

Последнее соотношение при  переходит в дифференциальное уравнение   которое имеет решение:

                                                                                                     (1.2.1)

Из предположений 3, 4 вытекает, что изменение за год ОПФ i-го сектора состоит из двух частей: износа () и прироста за счет валовых капиталовложений (), то есть

или в непрерывном времени:

                                          (1.2.2)

Далее значок времени  везде опущен, но предполагается по умолчанию. ОПФ и число занятых в секторах () являются мгновенными показателями, другими словами, их значения можно определить (измерить) в любой момент времени . Выпуск секторов и инвестиции ( ) являются показателями типа потока, то есть их значения накапливаются за год, начинающийся в момент .

Таким образом, при сделанных предположениях трехсекторная модель экономики в абсолютных показателях примет вид (рисунок 1.3 представлена графическая форма модели):

 
   

 

 

 

- число занятых;
 

- распределение занятых по отраслям;

 

- динамика фондов по секторам;                       
 

- выпуск продукции по секторам;
 

- распределение продукции 1-го сектора;
 

- распределение продукции 0-го сектора.

  

    

        (1.2.3)

 

Рисунок 1.3- Структурная схема трехсекторной экономики

 

Как видно из рисунка 1.3, в состав модели входят следующие десять элементов:

  • четыре линейных динамических элемента первого порядка:
  • три линейных статических распределительных элемента:

 три нелинейных статических элемента: .

Как видим, трехсекторная модель является динамической, поскольку имеет в своем составе четыре линейных динамических элемента. Она нелинейна, поскольку выпуски секторов заданы нелинейными производственными функциями. Кроме того, она многосвязна, поскольку ее состояние представлено тремя фазовыми (выходными) переменными  , взаимосвязанными с помощью балансов.

В этих балансах проявляется эмерджентность экономической системы, то есть наличие у нее таких общих свойств, которые не присущи составляющим ее отдельным элементам. Эти общие свойства как раз и проявляются во взаимосвязанном изменении фазовых переменных: каждый сектор производит не любой объем продукции, но столько, сколько нужно другим секторам и потребителям, и столько, на сколько хватит ресурсов.

Эндогенными, то есть определяемыми с помощью модели, переменными являются ОПФ и выпуски секторов ().

Экзогенными, то есть заданными извне модели, переменными (параметрами) служат: темп прироста числа занятых  , коэффициенты износа ОПФ секторов , коэффициенты прямых материальных затрат секторов , начальное значение числа занятых , начальные значения ОПФ секторов , а также параметры производственных функций.

Управление осуществляется путем распределения трудовых () и инвестиционных () ресурсов. В случае централизованной экономики это распределение  реализуется директивным образом, а в децентрализованной- косвенно, с помощью цен, тарифа, налогов и других экономических инструментов.

Для анализа финансовых потоков к модели в натуральной форме (1.1.3) необходимо добавить балансы доходов и расходов секторов  (- цены, ставки налогов и годовые ставки заработной платы в секторах).

Баланс доходов и расходов материального сектора:

 

.

Баланс доходов и расходов фондосоздающего сектора:

 

.

 

Баланс доходов и расходов потребительского сектора:

 

.

 

Сложив эти уравнения, получим баланс предложения предметов потребления и платежеспособности спроса:

 

.

 

В самом деле, слева в последнем уравнении- стоимость произведенных предметов потребления, а справа- суммарный доход работников производственной сферы () и суммарный доход работников непроизводственной сферы и пенсионеров ().

Поскольку последнее уравнение является следствием первых трех, то независимых стоимостных балансов только три. Удобнее в качестве трех независимых балансов выбрать балансы доходов и расходов материального и фондосоздающего секторов, а также баланс предложения предметов потребления и платежеспособного спроса. Таким образом, получаем три следующих независимых стоимостных баланса:

 

                   

 

Если выпуски секторов определены по натуральным балансам (1.2.3), то девять стоимостных переменных (цены, ставки налогов и заработной платы) связаны тремя стоимостными балансами (1.2.4), так что в изменении стоимостных переменных имеются шесть степеней свободы. В частности, из (1.2.4) видно, что стоимостные балансы по-прежнему будут выполнены, если цены, ставки налогов и заработной платы вырастут в одинаковое число раз.

         Таким образом, обосновано положение о пересчете налогов на размер деятельности.

В замкнутой трехсекторной модели экономики имеет три вида деятельности, размеры которых Х0 , Х1 , Х2 – выпуски секторов в натуральном исчислении (например, в ценах некоторого года, выбранного за базовый). Если определены ставки налогов на единицу деятельности t0 , t1 , t2, то сборы налогов с секторов соответственно равны  t0Х0 , t1Х1 , t2Х2 , поэтому общий сбор:

 

                            Т= t0Х0 + t1Х1 + t2Х2 .                                                      (1.2.5)

 

Поскольку экономика рассматривается как замкнутая система, то валовой доход каждого сектора расходуется по следующим четырем основным направлениям:

  • На приобретение материалов (топлива, электроэнергии, сырья и других материалов);
  • На приобретение инвестиционных товаров (для амортизации и расширения производства, в том числе за счет прибыли);
  • На выплату заработной платы и стимулирующих надбавок за счет прибыли;
  • На выплату налогов.

В соответствии с этим балансы доходов и расходов секторов можно записать следующим образом:

 

                                                         (1.2.6)

 

где - цена продукции i-го сектора;

- заработная плата с надбавками в расчете на одного занятого в i-ом секторе;

- доля i-го сектора в распределении продукции фондосоздающего сектора, платы и стимулирующих надбавок работникам, на выплату налогов;

- ставка налога на единицу выпуска i-го сектора.

Используя товарную продукцию секторов, стоимостные балансы (1.2.6) преобразуем к виду:

 

                                                         (1.2.7)

 

Сложим три полученных баланса и перенесем в левую часть все члены, имеющие множители цены на продукцию секторов:

 

Поскольку имеют место материальный и инвестиционный балансы:

 

 

то коэффициенты при ценах , равны нулю. В итоге получаем баланс предложения и спроса на предметы потребления:

 

 

Таким образом, система стоимостных балансов (1.2.6) может быть заменена на эквивалентную систему

 

которая после деления левой и правой частей на L примет следующий вид:

 

                                  

         где - доля i-го сектора в расходе трудовых ресурсов;

         - народно-хозяйственная производительность (удельный выпуск) i-го сектора.

         Ниже рассматривается модель перераспределения налогового бремени, которая демонстрирует возможности математического моделирования при исследовании рычагов государственного воздействия на экономику.

         Экономика исследуется как сбалансированная трехсекторная система, находящаяся в установившемся режиме. Поскольку рассматриваются малые изменения налоговых ставок, то переходными процессами в экономической системе можно пренебречь. Кроме того, будем считать, что при малых изменениях налоговых ставок ставки заработной платы  и, следовательно, распределение трудовых ресурсов между секторами   остаются неизменными. Иными словами,  рассматриваются как экзогенные параметры, которые в данной ситуации постоянны.

         В таком случае, согласно результатам, полученным выше, сбалансированное состояние трехсекторной экономики в установившемся режиме описывается следующими натурально-стоимостными балансами в расчете на одного занятого в производственной сфере (баланс распределения трудовых ресурсов опущен в соответствии со сделанными предположениями):

  • Баланс распределения инвестиций-

 

                                                                      (1.2.9)

 

  • Материальный баланс-

 

                                                                                (1.2.10)

 

  • Баланс доходов и расходов материального сектора-

 

                                                                (1.2.11)

 

  • Баланс доходов и расходов фондосоздающего сектора-

 

                                                                  (1.2.12)

 

  • Баланс предложения и спроса на предметы потребления-

 

                                                          (1.2.13)

 

         В стоимостных балансах (1.2.9)-(1.2.13) использованы ставки налога на единицу продукции . Расчетным путем можно перейти к подушному принципу исчисления налогов, тогда расчетные ставки на одного занятого по секторам примут вид:

 

                                                                                           (1.2.14)

        

где  , ,- выпуск продукции, основные производственные фонды и число занятых i-го сектора соответственно, при этом выпуск  задается как линейно-однородная производственная функция ;

         L- общее число занятых в производственной сфере.

         Общий объем сбора налогов:

 

                                                                                            (1.2.15)

         Средний сбор налогов на одного занятого:

 

                                                                                          (1.2.16)

        

Управляющее воздействие государства в налоговой политике состоит в изменении налоговых ставок от первоначальных значений  до новых значений . Далее приращения  будем рассматривать как бесконечно малые, то есть в форме дифференциалов . Исследование изменений в экономической системе при управляющем воздействии () будет проводиться в удельных показателях.

Назовем псевдоприращением (брутто-приращением) налогового бремени на одного занятого его приращение за счет приростов налоговых ставок при первоначальных удельных выпусках:

 

                                                                                                       (1.2.17)

 

В ответ на управляющее воздействие государства  секторы изменят свои удельные выпуски на .

Назовем базис- приращением налогового бремени (на одного занятого) его приращение за счет изменения выпусков при неизменных налоговых ставках:

 

                                                                                                         (1.2.18)

 

Действительное приращение поступлений налогов в бюджет (в расчете на одного занятого) назовем нетто- приращением. Нетто-приращение равно сумме брутто- и базис- приращений:

 

                                                                 (1.2.19)

 

Точно так же нетто-приращения налоговых поступлений на одного занятого по секторам равны сумме брутто- и базис- приращений:

 

                                                                                     (1.2.20)

 

Известно, что при квадратической функции прибыли ответ фирмы на увеличение налоговой ставки однозначен- сокращение объема выпуска. Из проводимого ниже исследования видно, что реакция секторов сбалансированной экономики на увеличение налоговых ставок не такая однозначная. Все дело в эффекте системы: ведь рассматривается сбалансированная трехсекторная экономика, каждый сектор которой производит не столько, сколько ему захочется, но столько, каков спрос.

Условия сохранения натурально-стоимостной сбалансированности трехсекторной экономики и в измененном состоянии означают с математической точки зрения возможность дифференцировать балансы (1.2.9- 1.2.13). В результате получаем следующие пять уравнений для  (для дифференциалов долей секторов в инвестициях и дифференциалов цен на продукцию, при этом  являются функциями ):

                                 (1.2.21)

 

Таким образом, для шести неизвестных имеется только пять уравнений. Недостающее шестое уравнение вытекает из некоторого определенного предположения о реакции секторов на изменение налоговых ставок.

В целом возможны следующие три случая:

  • >0 – усиление налогового бремени;
  • < 0 –  ослабление налогового бремени;
  • =0 – перераспределение налогового бремени.

При сделанном предположении о неизменности ставок заработной платы наиболее реалистичной гипотезой о поведении секторов является стремление к сохранению статус- кво, то есть секторы пытаются так изменить свои выпуски, чтобы уровень налогообложения остался неизменным, что создает предпосылки для сохранения ставок заработной платы.

Таким образом, полную модель перераспределения налогового бремени получаем путем добавления к уравнениям (1.3.17) условия сохранения уровня налогообложения:

 

                                                                            (1.2.22)

 

Условие (1.2.22) означает, что чисто фискальные намерения государства, направленные на увеличение объема сбора налогов путем повышения налоговых ставок (>0) могут быть элиминированы соответствующими изменениями (в основном сокращениями) объемов производства:

 

<0.

 

Замечание. Как видно из сказанного выше, уменьшение налоговых ставок для одних секторов при их увеличении для других отнюдь не обязательно приводит к перераспределению налогового бремени.

 

Глава 2. Построение математической модели налогообложения  на основе трехсекторной модели экономики

 

2.1 Управление налогообложения для обеспечения сбалансированного экономического роста

 

Исследуем решение системы (1.2.21), (1.2.22) в том случае, когда производственные функции секторов являются функциями Кобба-Дугласа:

 

 

Тогда стационарная фондовооруженность секторов задается выражениями:

 

                                                   (2.1.1)

 

а удельные выпуски секторов соответственно равны:

 

                                                                  (2.1.2)

Поэтому дифференциалы удельных выпусков:

 

                                                                     (2.1.3)

 

Таким образом, модель перераспределения налогового бремени примет в этом случае следующий вид:

 

                          (2.1.4)

 

где  (, , ) определяются выражениями (2.1.3).

Поскольку (, , ) согласно (2.1.3) линейно выражаются через (, , ), то шесть линейных уравнений (2.1.4) содержат шесть неизвестных  , , , , , , которые могут быть, как будет показано ниже, однозначно выражены через управляющие воздействия (, , ).

Решения уравнений (1), (2) (2.1.5) имеют вид:

 

                               (2.1.5)

 

где  - доля i-го сектора ( i=1,2) в расходе товарной продукции материального сектора, при этом

 

 

Уравнения (2.1.5) характеризуют перераспределение инвестиционных товаров в условиях сбалансированного распределения продукции материального и фондосоздающего секторов, то есть при выполнении уравнений (1), (2) (2.1.4). При таком изменении ,  остается только одна степень свободы. Если принять за свободную переменную , то все коэффициенты при в (2.1.5) становятся функциями только .

Переменная  (доля потребительского сектора в распределении инвестиционных товаров), как отмечалось выше, меняется в пределах

0<<1,

где =0 означает ситуацию «производство для производства», а =1 – ситуацию «деиндустриализация, полный коллапс фондосоздающего производства» ( ).

При  

Поэтому при росте от 0 до происходит сокращение доли фондосоздающего сектора в использовании своей продукции, в то время как доля материального и потребительского секторов возрастает, а при росте  от  до  доли материального и фондосоздающего секторов сокращаются.

Теперь найдем, как изменяются удельные выпуски секторов при изменении от 0 до 1.

Подставив (2.1.5) в (2.1.3), получим следующие выражения для дифференциалов удельных выпусков:

                                                                                    (2.1.6)

 

где 

 

Исследуем , как функция от  (напомним, что :

 

                                (2.1.7)

 

Таким образом,  сохраняют положительный знак при  0<<1, поэтому удельные выпуски материального и фондосоздающего секторов сокращаются при росте   от 0 до 1, в то время как  меняет знак с отрицательного на положительный в  некоторой промежуточной точке :

 

                                                   (2.1.8)

 

Поэтому в этой точке удельный выпуск предметов потребления  достигает максимума (>0 при 0<<,  <0 при  <<).

Подставив (2.1.8) в уравнение (6) (2.1.3), получим следующее уравнение для  :

откуда

                                                                                               (2.1.9)

 

то есть в ситуации «перераспределение налогового бремени» приращение доли инвестирования потребительского сектора пропорционально псевдоприращению налогового бремени.

Из (2.1.9) видно, что псевдоизменение налогообложения  действительно предопределяет изменение состояния трехсекторной экономики. Если брутто-изменения нет, то есть  , то  =0,  а, следовательно, никаких изменений в выпусках и структуре не произойдет. Если же , то и , поэтому выпуски и инвестиции изменятся.

Поскольку исследуется модель замкнутой экономики, то единственным источником потребления является собственное производство предметов потребления потребительским сектором. Поэтому именно поведение удельных выпусков секторов определяет потребление.

Регулирующее воздействие государства состоит в изменении налоговых ставок на . В пункте 1.2 было показано (с учетом сделанных предположений), что непосредственное влияние данного воздействия представляется в форме псевдоприращения налогового бремени:

 

.

 

Будем говорить, что произошло повышение налогов, если псевдоприращение положительно, то есть . В частности, к такой ситуации относится обычное повышение налогов   

Поскольку  ν>0, , то из выражения (2.1.9) следует, что  определяется знаком выражения:

 

                                                                            (2.1.10)

 

При этом , а из трех слагаемых выражения (2.1.10) только последнее может быть отрицательным при  <, поскольку <0 (соответственно для  >0).

При изучении знака  для  0<< необходимо принять во внимание следующие обстоятельства: с ростом  все функции  растут, причем    <0,  =0. Удельный выпуск () вначале растет, затем достигает максимума при =, после чего убывает, а () растет. Поэтому вблизи  =0, вообще говоря, возможно <0. Однако в большинстве практически интересных случаев  существенно отличается от нуля (ведь ситуация =0- это «производство для производства»), поэтому >0 при >(). Так, в ситуации рассмотренного далее примера >0 на всем интервале (0,1).

Итак, при >0 увеличение налогов  приводит к переливу инвестиционных ресурсов в потребительский сектор (), поэтому при < это имеет следствием увеличение производства потребительских товаров, а при - сокращение производства).

Производство инвестиционных товаров при увеличении налогов сокращается, поскольку перелив инвестиционных ресурсов в потребительский сектор () осуществляется прежде всего за счет фондосоздающего сектора . Производство материалов при > также сокращается, хотя налоговая нагрузка на секторы, производящие средства производства, может и уменьшиться.

В самом деле, ситуация «перераспределение налогового бремени» характеризуется равенством:

 

                                          (2.1.11)

 

в котором каждая из скобок- действительное изменение налогового бремени на соответствующий сектор.

Пусть, например, увеличение налогов  произошло главным образом за счет увеличения налоговой ставки на выпуск потребительского сектора () (при этом  могут быть даже отрицательными!), тогда при < и . Поэтому  и для выполнения равенства (2.1.11) необходимо   то есть налоговое бремя на секторы, производящие средства производства, ослабело, хотя производство этих секторов, как отмечалось выше, сократилось!

Это результат эмерджментности системы.

Рассмотрим пример, отражающий влияние повышения налогов на производство.

В данном примере анализируется ситуация, весьма сходная с ситуацией, сложившейся в экономике Российской Федерации в начале 1990-х гг.

Для анализа использованы производственные функции секторов экономики Российской Федерации, найденные по данным 1960-1991 гг. в ценах 1983 г.

Период с 1960 по 1991г. весьма неоднороден. Его можно разделить на два подпериода: с 1960 по 1980 г. и с 1981 по 1991 г.

Первый подпериод характеризуется достаточно высокими темпами роста, обусловленными как ранее заложенными тенденциями развития, так и  быстрым освоением богатых нефтегазовых месторождений Западной Сибири.   Второй подпериод- время стабильного затухающего роста (его также называют «застойным»), когда факторы экстенсивного роста уже были исчерпаны, нефть и газ с верхних пластов были выкачаны, а их добыча с более глубоких пластов требовала больших капиталовложений. В целом подпериод можно рассматривать как участок выхода на стационарные траектории. Таким образом, наиболее целесообразно использовать данные за весь период 1960-1991 гг.

В результате расчетов были найдены следующие производственные функции секторов:

 

Таким образом, коэффициенты функций Кобба-Дугласа секторов согласно этим данным имеют следующий вид:

 

А0 =6.19,    А1 =1.35,   А2 =2.71;

 

Коэффициенты прямых материальных затрат, найденные путем агрегирования межотраслевых балансов Российской Федерации 1985-1987 гг.:

 

 

Фактические структурные коэффициенты экономики РФ в 1980-х гг.:

 

 

Примем также  λ=0.05.

Тогда удельные выпуски секторов в стационарном состоянии:

 

                                                                   (2.1.12)

 

где - доля потребительского сектора в остаточных инвестиционных ресурсах, доставшихся материальному и потребительскому секторам, определяемая из уравнения материального баланса:

 

                                                                                 (2.1.13)

Таким образом, распределение инвестиционных ресурсов задается в следующей форме:

 

                                                             (2.1.14)

 

Следует заметить, что пример составлен так, что свободной переменной служит , в то время как теоретическое изложение проведено при выборе в качестве свободной переменной . Это приводит к аналогичным результатам, поскольку между указанными переменными существует взаимно однозначное соответствие:   но зато позволяет более объемно представить всю картину изменения удельных выпусков и долей секторов в ресурсах (результаты расчетов по формулам (2.1.3)-(2.1.5) представлены в таблице 1).

 

Таблица 1- Изменение удельных выпусков (тыс.руб./чел.) и долей секторов в инвестиционных ресурсах в зависимости от

 

0

0.1

0.2

0.3

0.4

0.46

0.5

0.6

0.7

0.78
 

1

0.72

0.66

0.58

0.48

0.41

0.37

0.24

0.08

0
 

0

0.25

0.27

0.29

0.31

0.32

0.31

0.3

0.28

0.22
 

1

0.65

0.53

0.41

0.29

0.22

0.19

0.1

0.02

0
 

0

8.4

17.1

26.3

35.8

40.90

44.8

52.7

58.6

58.6
 

0

1.6

6.9

16.2

29.9

38.9

48.1

70.9

98.3

123.7
 

0

8.9

16.4

22.1

25.2

25.7

25.6

22.4

13.3

0
 

0

0.09

0.19

0.29

0.4

0.46

0.51

0.64

0.8

1
 

0.33

0.3

0.26

0.2

0.16

0.13

0.11

0.06

0.01

0
 

0.46

0.41

0.35

0.27

0.22

0.19

0.16

0.1

0.04

0
 

0.31

0.25

0.19

0.12

0.05

0

-0.03

-0.1

-0.16

-0.2
 

0

2.86

5.17

5.93

7.75

7.54

7.15

5.04

2.2

0

 

Из таблицы 1 видно, что оптимальное значение  и точка перелома в распределении инвестиционных ресурсов  совпадают: ==0.22, максимум удельного выпуска материалов достигается при =0.01.

В последних строках таблицы 1 приведены значения вспомогательных величин, необходимых для расчета . Расчет проводился по формулам (1.2.30), в которых   - доля фондосоздающего сектора в расходе товарной продукции материального сектора.

Итоговые расчеты ставки (рублей в текущих ценах) на рубль продукции секторов в неизменных ценах 1983 г. одинаковы:

Из таблицы 1 следует, что при сделанном предположении относительно налоговых ставок   на всем интервале (0,1) изменения . Поэтому согласно формуле (2.1.9) увеличение налогов всегда будет сопровождаться переливом инвестиционных ресурсов в потребительский сектор. Согласно данным примера фактическое значение =0.3, то есть >=0.22, поэтому перелив ресурсов в потребительский сектор приводит к падению объемов производства предметов потребления. При этом производство средств производства также сократится, хотя налоговая нагрузка на соответствующие секторы уменьшится.

Перейдем теперь к рассмотрению влияния изменения цен на производство.

Начнем с изменения цены потребительского сектора. Из уравнения (5) системы (2.1.4) находим

 

 

откуда видно, что при возрастании объема выпуска предметов потребления и при  < цена на них падает.

Продемонстрируем данную ситуацию на основе производственных функций, использованных для анализа в пункте 2.1.

 Следует заметить, что в ситуации «усиление налогового бремени» (то есть при ) из уравнения (6) системы (2.1.4) видно, что

 

 

так что даже при возрастании объема выпуска предметов потребления цена на них может увеличиться, если удельный прирост налогового бремени превышает стоимость прироста производства потребления, то есть        Изменения цен на продукцию материального и фондосоздающего секторов определяем, решая относительно  систему линейных уравнений (3), (4) (2.1.4):

 

     

Знаменатель в обоих равенствах (2.1.15) положителен, поскольку  > и  >, поэтому знаки изменений цен определяются знаками числителей.

Из (2.1.15) видно, что наиболее распространен случай возрастания цен на продукцию материального и фондосоздающего секторов, но также возможна ситуация, когда цена одного из этих секторов (или даже двух сразу) падает.

В самом деле, поскольку  , то первые слагаемые числителей, содержащие множителем , всегда неотрицательны, так как

 

 

а вторые слагаемые, содержащие множителем , могут быть как положительными, так и отрицательными. Последние слагаемые, содержащие ,  могут быть и положительными.

Как же моделировать ситуацию «повышение налогового бремени»?

Можно ввести коэффициент «бюджетных ожиданий»  (0<<1), который показывает, какая часть брутто-повышения налогов оправдалась:

 

                                                                   (2.1.16)

 

Из (2.1.16) следует, что

 

                                                                               (2.1.17)

 

Поэтому все выкладки, приведенные выше в предположении, что распределение трудовых ресурсов неизменно и =0 («перераспределение налогового бремени») приведут в итоге к соотношению- аналогу (2.1.9):

 

                    .                                                              (2.1.18)

 

Как видим, соотношение (2.1.18) при =0 переходит в (2.1.9), а при =1 (все «бюджетные ожидания» оправдались) приводит к , что означает отсутствие перелива ресурсов и изменений в производстве.

Все рассуждения, приведенные выше, благодаря соотношению (2.1.18) остаются в силе при <1.

Следует также отметить, что основой фискальной политики государства являются следующие положения:

-        Рост государственных расходов увеличивает совокупный спрос и, следовательно, ведет к расширению объема выпуска продукции, увеличению доходов, снижению безработицы. Однако, все это справедливо только в том случае, если прирост государственных расходов финансируется не за счет увеличения налоговых платежей, а источником роста государственных расходов является сознательно планируемый бюджетный дефицит. 
          -       Снижение государственных расходов вызывает обратную реакцию: падение производства и доходов, рост безработицы. Здесь лишь напомним, что изменение государственных расходов отражается на величине ВНП с мультипликационным эффектом.

-        Направленность воздействия налогов на объем производства, доходы и занятость противоположна воздействию государственных расходов. Снижение налогов увеличивает располагаемый доход и потребление. Рост потребления вызывает расширение совокупного спроса, что в краткосрочном периоде (когда цены постоянны) стимулирует рост объема производства, доходов, снижает уровень безработицы. Со временем, однако, когда ВНП достигнет своего потенциального уровня, рост совокупного спроса приведет к повышению цен. 

Повышение налогов снижает располагаемый доход, потребление и, следовательно, приводит к сокращению совокупного спроса, объема выпуска, доходов и занятости.

           Снижение налогов вызовет противоположный эффект – объем производства будет увеличиваться.

           Налоги на выходящий финансовый поток предприятия выполняют фискальную функцию, увеличение этих налогов приводит к росту цен и снижению объемов производства. При снижении этих налогов ускоряется экономическое развитие, которое на первых порах может сопровождаться бюджетным дефицитом и, следовательно, дополнительной эмиссией денег, но увеличившаяся денежная масса потом может быть поглощена за счет роста производства.

Тип ситуации определяется не решением повысить или снизить налоги, а состоянием экономики. Если экономика недогружена, то повышение налогов приводит к усилению налогового бремени. Если экономика загружена по полной норме, то повышение налогов ведет к перераспределению налогового бремени. И, наконец, если экономика перегружена, то она реагирует на повышение налогов резким снижением производства и уходом от налогов, в результате чего налоговое бремя ослабляется, а бюджетные поступления сокращаются вместо ожидаемого повышения.

Таким образом, решение об увеличении налогов- лишь сигнал к тому, чтобы выяснить, в какой же реальной ситуации находится экономика.

Заключение

 

С помощью налогов, тарифов, льгот и других экономических рычагов государство может так управлять субъектами экономики в рамках стабильной системы правил, чтобы в каждой конкретной ситуации экономика двигалась к социально-ориентированному оптимуму, отражающему ожидания общества.

Налог - это принудительное изъятие государством у домохозяйств и фирм определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги. Налоги появляются с возникновением государства, поскольку представляют собой основной источник доходов государства.

Основные налоги на хозяйствующие субъекты можно разбить на две группы:

  • Налоги на капитал (15-30% общих сборов с предприятий);
  • Налоги на валовой доход и его части (главная составляющая сборов с предприятий).

Государственные расходы имеют тенденцию к росту в связи с усложнением экономики и вытекающим отсюда усложнением управленческих задач, в то время как конкретные субъекты налогообложения (юридические и физические лица) заинтересованы в уменьшении налогового бремени. Следует заметить, что в настоящее время налоги с физических лиц составляют небольшую часть (2-3%) от общего сбора налогов, поэтому основу бюджетных поступлений образуют налоговые сборы с хозяйствующих субъектов. Для каждого хозяйствующего субъекта в конкретной ситуации существует пороговое значение налоговой нагрузки, превышение которого приводит к резкому снижению деловой активности, а при значительном превышении- и к частичному и полному свертыванию производства.

Для анализа воспроизводственного процесса и структурной политики недостаточно рассматривать экономику, состоящую только из двух подразделений, как это делал К.Маркс. Ведь средства производства, являющиеся продуктом первого подразделения, включают две принципиально отличные друг от друга составляющие: предметы труда, используемые в одном производственном цикле, и средства труда, принимающие участие во многих производственных циклах.

Таким образом, разделив первое подразделение на два сектора- материальный и фондосоздающий, приходим к модели трехсекторной экономики:

  • материальный (нулевой) сектор- предметы труда (топливо, электроэнергия, сырье и другие материалы);
  • фондосоздающий (первый) сектор- средства труда (машины, оборудование, производственные здания, сооружения и т.д.);
  • потребительский (второй) сектор- предметы потребления.

Предполагается, что за каждым сектором закреплены основные производственные фонды (ОПФ), в то время как трудовые ресурсы и инвестиции могут свободно перемещаться между секторами.

Кроме того, примем следующие предположения:

  1. Технологический уклад считается постоянным;
  2. Общее число занятых в производственной сфере изменяется с постоянным темпом прироста;
  3. Лаг капиталовложений отсутствует;
  4. Коэффициенты износа ОПФ и прямых материальных затрат секторов постоянны;
  5. Экономика замкнутая, то есть внешняя торговля напрямую не рассматривается.
  6. Время изменяется непрерывно.

Трехсекторная модель является динамической, поскольку имеет в своем составе четыре линейных динамических элемента. Она нелинейна, поскольку выпуски секторов заданы нелинейными производственными функциями. Кроме того, она многосвязна, поскольку ее состояние представлено тремя фазовыми (выходными) переменными, взаимосвязанными с помощью балансов.

Показано, что существует пороговая налоговая ставка и пороговое налоговое бремя, превышение которых приводит к усилившемуся падению выпуска.

В главе 2 проведен анализ на основе производственных функций секторов экономики Российской Федерации, найденные по данным 1960-1991 гг. в ценах 1983 г.

В результате можно сделать следующие выводы:

- Повышение налогов снижает располагаемый доход, потребление и, следовательно, приводит к сокращению совокупного спроса, объема выпуска, доходов и занятости.

         - Снижение налогов вызовет противоположный эффект – объем производства будет увеличиваться.

          - Налоги на выходящий финансовый поток предприятия выполняют фискальную функцию, увеличение этих налогов приводит к росту цен и снижению объемов производства. При снижении этих налогов ускоряется экономическое развитие, которое на первых порах может сопровождаться бюджетным дефицитом и, следовательно, дополнительной эмиссией денег, но увеличившаяся денежная масса потом может быть поглощена за счет роста производства.

 

           

            Список использованной литературы

        

  1. Андрейчиков А. В., Андрейчикова О. Н. «Анализ. Синтез. Планирование решений в экономике» - М.: Финансы и статистика, 2002.
  2. Бережная Е. В., Бережной В. И. «Математические методы моделирования экономических систем» М.: Финансы и статистика, 2001.
  3. Большаков А. С. «Моделирование в менеджменте» - М.: Филинь, 2000.
  4. Жданов С. А. «Экономические модели и методы в управление» - М.: Дело и сервис, 1998.
  5. Канторович Л.В., Горстко А.Б. «Оптимальные решения в экономике» -    М., Наука,1998.
  6. Колемаев В. А. Математическая экономика: Учебник для вузов. – 2-е  издание, - М.: ЮНИТИ, 2003.
  7. Конюховский П. «Математические методы исследования операций в экономике: Учебное пособие» - Спб: Питер, 2000.
  8. Моисеев Н.Н. «Человек, среда, общество. Проблемы формализованного описания» - М.: Наука, 1998.
  9. Лабскер Л. Г. и др. «Игровые методы в управлении экономикой и бизнесом: Учебное пособие» - М.: Дело, 2001.
  10. «Математические методы принятия решений в экономике». Под ред. Колемаева В. А. М.: ЗАО «Финстатинформ», 1999.
  11. Колемаев В. А. Экономико-математическое моделирование. Моделирование макроэкономических процессов и систем: Учебник для студентов вузов. - М.: ЮНИТИ, 2005-295с..
  12. Колемаев В.А., Галкин А. Сотрудничество и конкуренция в трехсекторной модели экономики// Вестник университета (серия ИИСУ)- №4.-М.:ГУУ, 2003.
  13. Колемаев В.А. Трехсекторная модель экономики // Сборник трудов Международной академии информатизации. Секция АПК.- М.:КОПИЯ-ПРИНТ, 1997.- С.335-345.
  14. Интрилигатор М. Математические методы оптимизации и экономическая теория- М.: Перевод на русский язык «Прогресс», 1975-599с.
  15. Шараев Ю.В. Теория экономического роста: учеб. Пособие для вузов / Ю.В.Шараев; Гос.ун-т - Высшая школа экономики.- М.: Издательский дом ГУ ВШЭ, 2006.- С.254.
  16. Гранберг А.Г. Основы региональной экономики: Учебник для вузов.- М.:МГУ им. Ломоносова, Издательство «ДИС», 2004.- 368 с.
  17. Экономико-математические методы и прикладные модели. Под редакцией Федосеева В.В. – М.:ЮНИТИ, 1999.-391 с.
  18. Исследование операций в экономике. Под редакцией Кремера Н.Ш.- М.:ЮНИТИ, 1999.-407 с.
  19. Замков О.О., Толстопятенко А.В., Черемных Ю.Н. Математические методы в экономике.- М.:МГУ им. Ломоносова, Издательство «ДИС», 2004.- 368 с.
  20. Самуэльсон П. Экономика / П.Самуэльсон. – М.:Прогресс. – 1992.

 Скачать: kursovaya-rabota-ilyasova.docx

Категория: Курсовые / Курсовые по экономике

А также:
Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь.
Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо войти на сайт под своим именем.
 

Привет студент

Copyright © 2012-2023 PRIVETSTUDENT.COM
Образовательный сайт
Правообладателям
Наверх