Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
КУРСОВАЯ РАБОТА
по курсу «Экономический анализ»
на тему «Анализ производственно-экономических отношений
предприятия с заказчиками» на примере ОАО «ИМЗ»
Выполнил: ст. гр.
Руководитель:
2016
Содержание
|
Введение |
3 |
|
1. Методические положения анализа производственно-экономических отношений предприятия с заказчиками |
5 |
|
2. Характеристика организационно-экономических и производственных связей предприятия с заказчиками |
13 |
|
2.1. Изучение практики формирования затрат на производство продукции |
|
|
2.2. Оценка влияния сложившейся организации взаимоотношений предприятия на эффективность его деятельности |
20 |
|
2.3. Анализ эффективности производственно-экономических взаимоотношений предприятия |
27 |
|
3. Направления совершенствования производственно-экономических взаимоотношений предприятия с заказчиками |
31 |
|
Заключение |
33 |
|
Список использованной литературы |
35 |
ВВЕДЕНИЕ
Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составной частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана. Предметом экономического анализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятий.
Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.
В представленной курсовой работе будут рассмотрены результаты производственно-экономической деятельности ОАО «Ишимский механический завод».
Финансовая оценка деятельности предприятия за 2013-2015 годы произведена по отчетным документам, предоставленным сотрудниками предприятия, в частности отделом бухгалтерии и планово-экономическим отделом.
Сравнение и анализ экономических показателей работы предприятия за 2013 - 2015 годы произведено по нескольким пунктам: анализ выполнения производственной программы, анализ основных фондов, анализ себестоимости, анализ финансового состояния, прогнозирование технико-экономических показателей деятельности организации.
Объект исследования: ОАО «Ишимский механический завод».
Предмет исследования: анализ баланса организации, анализ взаимоотношений объекта с покупателями, изучение рынка деятельности организации.
Цель данной работы – проведение анализа экономических отношений с заказчиками предприятия ОАО «Ишимский механический завод».
Для достижения данной цели необходимо определить следующие задачи:
- Описать принципы работы предприятия ОАО «Ишимский механический завод» с заказчиками.
- Дать оценку влияния факторов на взаимоотношения предприятия ОАО «Ишимский механический завод». с заказчиками.
- Выявить слабые стороны производственно-экономических отношений с покупателями.
- Разработать методику улучшения производственных связей, для укрепления на рынке оказания услуг.
- МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ АНАЛИЗА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ ПРЕДПРИЯТИЯ С ЗАКАЗЧИКАМИ
Производственно-экономические отношения - отношения между людьми по поводу организации производства, в том числе непосредственного производства, обмена, распределения и потребления, материальных благ и услуг, изучение рынка, обмена опытом.
Основными элементами производственно-экономических отношений является менеджмент, маркетинг, обмен производственным опытом, организация различных систем заработной платы. В пределах каждого элемента можно выделить следующие этапы: принятие решений на основе сбора и систематизации информации; преобразование решения на различные формы команд и контроль за его выполнением; анализ эффективности принятых решений и его корректировка в будущем в случае необходимости.
Сферой производственно-экономических отношений являются отношения между людьми по поводу создания организации, формирование ее структуры, системы управления.
Для анализа производственно-экономических и производственных связей предприятия с заказчиками, необходимо рассмотреть практику формирования затрат на производство и цен на продукцию, дать оценку влияния сложившейся организации взаимоотношений предприятия на эффективность его деятельности, а также проанализировать эффективность производственно-экономических взаимоотношений предприятия с заказчиками.
При формировании затрат на производство, необходимо для начала ознакомиться в целом с предприятием, оценить его финансовое положение, рассмотреть осуществляемое им производство, а именно наглядно продемонстрировать структуру выпускаемой им продукции в динамике. При изучении практики формирования затрат на производство и цен на продукцию, для начала необходимо провести анализ структуры затрат предприятия.
Затраты предприятия — экономический показатель работы предприятия, отражающий финансовые расходы предприятия на производство товаров и услуг, трансформируемые в результате экономической деятельности ресурсы.
При анализе структуры затрат на конкретном предприятии, следует для начала изучить его пояснительную записку к годовому отчету. Далее нужно рассмотреть каким методом формируются затраты на предприятии, а именно по экономическим элементам или по статьям затрат, рассмотреть группировку затрат, а также проанализировать изменение их состава и структуры за 3 года.
Для начала при анализе структуры затрат на производство следует определить удельный вес в процентах отдельных элементов затрат в общей сумме затрат и их изменений за отчетный период.
Удельный вес затрат в себестоимости продукции — показатель, характеризующий отношение каждого вида затрат к полной себестоимости, определяется по формуле 1.1:
|
, |
(1.1) |
где Yi - удельный вес элемента в составе себестоимости;
Зi – величина элемента себестоимости;
С – полная себестоимость.
Для анализа себестоимости по экономическим элементам, статьям затрат, следует отметить элементы, имеющие наибольший удельный вес и наиболее нестабильную динамику. Также необходимо сопоставить изменение удельного веса элементов в составе себестоимости с изменением абсолютной величины рассматриваемых элементов.
Затем, необходимо рассмотреть формирование цен на продукцию затратным методом, а именно с помощью нормативов отношения рентабельности к затратам.
Формирование цены на продукцию – это определение количества денег или товаров и услуг, оплачиваемое и получаемое за единицу товара или услуги.
Для формирования необходимо воспользоваться следующей формулой:
|
, |
(1.2) |
где Р – цена продукции, руб.;
Z - совокупные затраты продавца на производство и реализацию товара;
R - норма прибыли, заложенная в цене реализации товара;
Q - объем производства.
После рассмотрения практики формирования затрат на производство и цен на продукцию необходимо выявить положительные и отрицательные стороны выбранных предприятием стратегий формирования затрат и цен на продукцию.
Взаимоотношения предприятий регламентируются условиями хозяйственных договоров, заключаемых между ними. Выполнение этих условий взаимно контролируется, и за нарушение обязательств по договорам виновная сторона несет материальную ответственность. Взаимоконтроль предприятий является важной предпосылкой их успешной хозрасчетной деятельности.
Далее при рассмотрении организационно-экономических и производственных связей предприятия с заказчиками необходимо дать оценку влияния сложившейся организации взаимоотношений предприятия на эффективность его деятельности.
Для этого необходимо представить список основных заказчиков разных видов продукции и условия договоренности с ними. Так же оценить эффективность с помощью количественных показателей таких как: количество заключенных договоров, количество одноразовых и долговременных договоров, объем реализации продукции, количество договоров с нарушением договорных обязательств, сумма выплаченных штрафов. Следует оценить эффективность с помощью структуры договоров в разрезе ассортимента товаров, выгодность условий договора, доля договоров с нарушением обязательств.
Вышеперечисленные условия позволят оценить, насколько выгодны условия договоров для рассматриваемого предприятия. В данном случае выгодными условиями будут считаться те условия, которые будут способны сократить затраты предприятия по совершению сделок, а также позволят выиграть время в случае финансовых затруднений, снизить риск, связанный с неоплатой товара.
Для оценки эффективности договорной работы необходимо будет соотнести прибыль от сделки с затратами на ее совершение, определить насколько обоснованы затраты, предусмотренные условиями договора. Взаимоотношения предприятий регламентируются условиями хозяйственных договоров, заключаемых между ними, и за нарушение обязательств по договорам виновная сторона несет материальную ответственность, например штрафы, пени.
Для того, чтобы оценить степень контроля исполнения договорных обязательств, необходимо отследить количество и характер неисполненных обязательств; затраты, понесенные в связи с нарушением условий договора.
Для этого необходимо рассчитать следующие показатели:
- процент выполнения договора – за процент выполнения договора по ассортименту принимается минимальный из процентов выполнения договора по каждому изделию;
- средний арифметический индекс – если объем поставки выполнен или перевыполнен индивидуальные индексы принимаются равными 1, если объем недовыполнен используется фактический индекс поставки;
- степень структурных различий - коэффициент линейного отклонения ассортиментных позиций.
Необходимо рассчитать качественные показатели, а именно долю чистых и дополнительных издержек, уровень общих издержек, рентабельность продаж и эффективность производственно-экономических отношений.
Анализ эффективности производственно-экономических отношений с заказчиками, так же подразумевает выяснение, как ведут себя общие издержки, которые, в свою очередь, отражают их экономичность.
Необходимо рассчитать рентабельность продаж, которая показывает, насколько эффективна производственная и коммерческая стратегия предприятия и так же какую прибыль получает компания на единицу. Для определения данного показателя необходимо воспользоваться формулой 1.3:
|
(1.3) |
где Пр – прибыль от реализации, руб;
Вр – выручка от реализации, руб.
Рассчитав уровень издержек и рентабельность продаж, удастся определить, с нужными ли заказчиками предприятие заключает договора, не заставляют ли уступки в их сторону нести убытки.
После чего, необходимо рассчитать эффективность производственно-экономических отношений предприятия. Для её расчёта используется следующая формула:
|
(1.4) |
где Э - эффективность;
С- стоимость реализованных товаров услуг;
И – издержки, затраты на реализацию товаров.
Одним из важных условий в договоре, является: о сроке поставки товара. Определяет, в какой момент товар должен быть передан покупателю или отгружен поставщиком. Надлежащее согласование условия о сроке поставки необходимо обеим сторонам договора.
Исходя из данного срока, стороны планируют свою хозяйственную деятельность, внутренние ресурсы, заключение договоров с контрагентами о продаже товара и его хранении.
Для того чтобы данное условие было согласовано, стороны должны обратить внимание на следующие моменты:
— определение срока поставки;
— согласование периодов поставки партий товара;
— поставку товаров к строго определенному сроку;
— согласование порядка досрочной поставки.
Соблюдение сроков и равномерности поставки имеет весьма важное значение, поскольку это обеспечивает бесперебойную продажу товаров и не требует дополнительных товарных запасов в случае несоблюдения сроков поставки и ее неравномерности. Равномерность поставки рассчитывается по следующим формулам:
, (1.5)
где Vп – равномерность поставки;
- среднее квадратическое отклонение от среднего уровня поставки;
- средний уровень поставки.
, (1.6)
где - поставка за i-ый период;
n – число периодов.
, (1.7)
где - поставка за i-ый период;
n – число периодов.
Под ритмичностью понимается соответствие выпуска продукции установленному на предприятии графику по запланированному объему и ассортименту. Чем выше ритмичность производства, тем выше качество продукции, оборачиваемость оборотных средств, меньше сверхплановых остатков готовой продукции, меньше объёмы незавершенного производства. Когда ритмичность низкая, то часто говорят об аритмичности, как о негативном явлении на предприятии. Ритмичность вычисляется по следующей формуле:
, (1.8)
где Кр – коэффициент ритмичности;
- фактическая поставка товара за i-ый отрезок времени;
- поставка за i-ый промежуток времени, предусмотренная контрактом;
При аритмичности растет себестоимость продукции, предприятие не может в срок и в полном объеме выполнить поставки, поэтому несвоевременно приходит оплата от заказчиков, предприятие платит штрафы, происходит перерасход фонда оплаты труда. В свою очередь, при снижении ритмичности производства снижается прибыль.
Коэффициент аппроксимации – оценка отклонений фактической поставки за период от основной тенденции, отражающей цикличность. Формула для расчета:
, (1.9)
где - среднеквадратическое отклонение фактической поставки за
i-ый промежуток времени от тренда;
- выравненное значение поставки за соответствующий промежуток времени (тренд);
t – номер промежутка времени.
По сложившейся ситуации в организации, необходимо также проанализировать её эффективность методом факторного анализа и предложить пути по совершенствованию производственно-экономических взаимоотношений предприятия с заказчиками.
- ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ СВЯЗЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ С ЗАКАЗЧИКАМИ
- Изучение практики формирования затрат на производство и цен на продукцию
ОАО «Ишимский механический завод» – предприятие, работающее на рынке по выпуску запасных частей подвижного состава.
История Ишимского механического завода (ИМЗ) началась в декабре 1941 года, когда Народным комиссариатом путей сообщения СССР был издан приказ «Об организации на ст. железной дороги Ишимского механического завода по выпуску запасных частей». С 1960 года по настоящее время завод специализируется на изготовлении запасных частей к тепловозам и электровозам.
Номенклатура запасных частей, выпускаемых Обществом, включает в себя более 165 наименований, в т. ч. шестерни, вентиляторы, поршни и цилиндры высокого давления и низкого давления, калориферы и сердцевины калориферов, пакеты трубные, применяемые в системе охлаждения дизелей, масляные секции и секции охлаждения.
Основная продукция предприятия – радиаторы систем охлаждения, применяемые для снижения температур дизелей большой мощности для всех типов тепловозов и специальной техники, а также в системах охлаждения трансформаторов электровозов, тяговых агрегатов, дизельэлектростанций блочного и передвижного типов.
География поставок продукции ОАО «ИМЗ» обширна. Это железные дороги холдинга ОАО «РЖД», локомотиворемонтные и локомотивостроительные предприятия России (ОАО «Желдорреммаш», ОАО «Трансмашхолдинг»), металлургические предприятия, имеющие собственный тяговый подвижной состав. Также продукция Общества поставляется на железные дороги и предприятия Украины, Белоруссии, Казахстана, Таджикистана, Узбекистана, Монголии, Латвии, Польши, Австрии, Германии и других стран.
В соответствии с изученными данными годовых отчётов проведён анализ объёма производства ОАО «ИМЗ» по видам изделий, который представлен в таблице 2.1.
Таблица 2.1.
Объём производства по видам продукции
|
Виды изделия |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|||
|
сумма, тыс.руб. |
Уд.вес, % |
сумма, тыс.руб. |
Уд.вес, % |
сумма, тыс.руб. |
Уд.вес, % |
|
|
Шестерни |
57548 |
10,4 |
62601 |
9,2 |
37697 |
5,0 |
|
Секции |
470245 |
84,6 |
583595 |
85,7 |
679549 |
90,8 |
|
Литье |
7328 |
1,3 |
10213 |
1,5 |
6471 |
0,9 |
|
Штамповка |
12708 |
2,3 |
15826 |
2,3 |
18555 |
2,5 |
|
Поковка |
7718 |
1,4 |
8420 |
1,2 |
6159 |
0,8 |
|
Итого |
555547 |
100 |
680655 |
100 |
748431 |
100 |
За анализируемый период объема производства по видам продукции, видно, что основным видом выпускаемой продукции являются радиаторы систем охлаждения, которые составляют более 80% товарной продукции, менее значительные – это шестерни. Наименьший акцент на литье, штамповку и поковку. В целом за рассматриваемый период наблюдается рост объёма производства, так в 2013 году объем производства составил 555547 тыс. рублей, в 2014 году – 680655 тыс. рублей и в 2015 году составил 748431 тыс. рублей.
Чтобы узнать, как изменился объём производства по видам изделий в рассматриваемом периоде, следует рассмотреть динамику объема по видам изделий, в таблице 2.2 и 2.3.
Таблица 2.2.
Динамика объёма производства 2014 года, тыс. руб.
|
Вид изделия |
2013 |
2014 |
2015 |
Темп прироста, тыс. руб. |
Темп роста |
|
Шестерни |
57548 |
62601 |
37697 |
5053 |
1,09 |
|
Секции |
470245 |
583595 |
679549 |
113350 |
1,24 |
|
Литье |
7328 |
10213 |
6471 |
2885 |
1,39 |
|
Штамповка |
12708 |
15826 |
18555 |
3118 |
1,25 |
|
Поковка |
7718 |
8420 |
6159 |
702 |
1,09 |
|
Итого |
555547 |
680655 |
748431 |
125108 |
1,23 |
Как видно из таблицы 2.2, в общем, объем производства вырос на 23%, прирост составил 125108 тыс. руб. В большей степени увеличился объем литья, на 39%, хотя сумма увеличения незначительная, всего лишь 2885 тыс. руб. Объем секций и штамповок вырос на 24% и 25% соответственно. Самые незначительные увеличения составили шестерни и поковка.
Таблица 2.3
Динамика объёма производства 2015 года, тыс. руб.
|
Вид изделия |
2013 |
2014 |
2015 |
Темп прироста, тыс. руб. |
Темп роста |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Шестерни |
57548 |
62601 |
37697 |
-24904 |
0,60 |
Продолжение таблицы 2.3
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Секции |
470245 |
583595 |
679549 |
95954 |
1,16 |
|
Литье |
7328 |
10213 |
6471 |
-3742 |
0,63 |
|
Штамповка |
12708 |
15826 |
18555 |
2729 |
1,17 |
|
Поковка |
7718 |
8420 |
6159 |
-2261 |
0,73 |
|
Итого |
555547 |
680655 |
748431 |
67776 |
1,10 |
Изучив динамику объема за 2015 год, видно, что в общем он вырос на 10%, по сравнению с 2014 годом. По видам изделий в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличился лишь объем секций и штамповка, на 16% и 17% соответственно. По остальным видам изделий наблюдается снижение объёма производства, а именно: производство шестерней уменьшилось на 40%, литья на 37% и поковки на 27%.
Финансовые результаты деятельности ОАО «НМЗ», а также темпы расширенного его воспроизводства во многом зависят от уровня его затрат, поэтому следующим этапом необходимо рассмотреть их анализ структуры, который, в свою очередь, представлен в таблице 2.4.
Таблица 2.4.
Показатели себестоимости по элементам затрат предприятия, тыс. руб.
|
Показатели |
2013 |
2014 |
2015 |
Темп роста 2014 г. |
Темп роста 2015 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Материальные затраты |
364110 |
435722 |
458010 |
1,20 |
1,05 |
|
Затраты на оплату труда |
84986 |
92364 |
101187 |
1,09 |
1,10 |
|
Отчисления на социальные нужды |
24021 |
26870 |
27922 |
1,12 |
1,04 |
Продолжение таблицы 2.4
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Амортизация |
7506 |
6141 |
9601 |
0,82 |
1,56 |
|
Прочие затраты |
14267 |
11389 |
13579 |
0,80 |
1,19 |
|
Итого по элементам затрат |
494890 |
572486 |
610299 |
1,16 |
1,07 |
Как видно из таблицы 2.4 все показатели увеличиваются на протяжении с 2013 года по 2015 год.
Показатель материальных затратов в 2015 году составляет 458010 тыс. руб., что на 5% больше, чем в 2014 году. Затраты на оплату труда также растут примерно по 10% каждый год. Отчисления на социальные нужды в 2014 году они составили 26870 тыс. руб., что на 12% больше, чем в 2013 году. Амортизационные отчисления и прочие затраты в 2014 году уменьшились на 18% и 20% соответственно, но к 2015 году снова выросли до 9601тыс. руб. и 13579 тыс. руб.
Рассмотрим структуру затрат предприятия на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1. Структура затрат по экономическим элементам
Проанализировав формирование затрат на производстве в ОАО «МЗТ», можно сделать вывод о том, что в составе затрат по экономическим элементам наибольший удельный вес составляют на протяжении всего анализируемого периода материальные затраты, на втором месте находятся затраты на оплату труда, на третьем – отчисления на социальные нужды. Наименьший удельный вес составляют прочие затраты и амортизация.
После рассмотрения структуры затрат, для того, чтобы рассмотреть, как продаётся выпускаемая продукция, был проведён анализ объёма реализации ОАО «ИМЗ» по видам изделий. Результаты приведены в таблице 2.5.
Таблица 2.5.
Объём реализации по видам изделий
|
Вид изделия |
2013 |
2014 |
2015 |
Темп роста 2014 г. |
Темп роста 2015 г. |
|
Шестерни |
57292 |
54175 |
31836 |
0,95 |
0,59 |
|
Секции |
469035 |
555703 |
619734 |
1,18 |
1,12 |
|
Литье |
7291 |
7204 |
3882 |
0,99 |
0,54 |
|
Штамповка |
12546 |
12302 |
14338 |
0,98 |
1,17 |
|
Поковка |
7564 |
6113 |
4808 |
0,81 |
0,79 |
|
Итого |
553728 |
635497 |
674580 |
1,15 |
1,06 |
В результате рассмотрения объёма реализации по видам изделий стоит отметить, что объём реализации выпускаемой продукции в денежном выражении в 2015 году составил 674580 тыс. рублей, в 2014 году – 635497 тыс.рублей, что на 15% и 6% больше . То есть объём реализации продукции за рассматриваемый период увеличился, что для деятельности предприятия является положительны.
Стоит отметить, что наиболее востребованным видом выпускаемой продукции является секции, которые, в свою очередь, занимает наибольшую долю в структуре реализованной товарной продукции. Второй по величине вид продукции, который также пользуется спросом – это шестерни. Наименьший спрос на литье и поковку.
Чтобы определить изменение объёма производства и реализации в целом за 3 года, целесообразно провести анализ динамики объёма производства и реализации продукции в сопоставимых ценах. Результаты анализа отражены в таблице 2.6.
Таблица 2.6.
Динамика объёма производства и реализации продукции в сопоставимых ценах
|
Год |
Объём производства продукции, тыс. руб. |
Темп роста, % |
Объём реализации продукции, тыс. руб. |
Темп роста, % |
||
|
базисный |
цепной |
базисный |
цепной |
|||
|
2013 |
555547 |
100 |
100 |
553728 |
100 |
100 |
|
2014 |
680655 |
123 |
123 |
635497 |
115 |
115 |
|
2015 |
748431 |
135 |
110 |
674580 |
122 |
106 |
Таким образом, проанализировав изменение объёма производства и реализации за 3 года в ОАО «Ишимский механический завод» в сопоставимых ценах, можно сделать вывод о том, что за данный промежуток времени объём производства продукции возрос на 35%, а объём реализации продукции – на 22%. Так как темпы роста производства продукции не превышают темпов реализации продукции, то это свидетельствует об отсутствии накоплений остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями, что в дальнейшем положительно сказывается на финансовых результатах деятельности предприятия.
Таким образом, было выявлено, что на предприятии растет как объем производства, так и объем реализации, что является несомненным плюсом. Так же важно, что объем реализованной продукции не превышает производство, значит, что исключается залеженность товара. Себестоимость производства растет, но не значительно и не превышая доходы. Такое увеличение себестоимости продукции может говорить о повышении уровня цен, инфляции в стране, об увеличении численности персонала, о подорожании услуг.
- Оценка влияния сложившейся организации взаимоотношений предприятия на эффективность его деятельности
Основным заказчиком данного предприятия является организация
ОАО «РЖД».
Перечень последних договоров и их условий, представлен в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Сделки предприятия ОАО «ИМЗ» за 2015 год
|
Заинтересованное лицо |
Вид договора |
Условия договора |
|
1 |
2 |
3 |
|
ОАО «РЖД» |
Соглашение об электронном обмене данными |
Предмет договора: электронный обмен данными путем предоставления ОАО «ИМЗ» доступа к информации ОАО «РЖД в информационных системах ОАО «РЖД», с использованием автоматизированных рабочих мест ОАО «ИМЗ» в целях создания единой информационной среды для информационного обеспечения производственно-хозяйственной деятельности ОАО «ИМЗ», а также взаимодействия филиалов и структурных подразделений ОАО «ИМЗ» с ОАО «РЖД». |
Продолжение таблицы 2.7
|
1 |
2 |
3 |
|
ОАО «ВНИКТИ» |
Выполнение работ |
Предмет договора: проведение теплотехнических и аэродинамических испытаний секций водовоздушного и масляного радиаторов, изготовленных без усилительной доски с отбортованными отверстиями в трубной коробке Цена договора: 613600 рублей с учетом НДС 18%; Срок действия договора: договор вступает в силу с даты его подписания обеими Сторонами и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств по договору. |
|
Дирекция социальной сферы Свердловской железной дороги – филиала ОАО «РЖД» |
Оказание услуг |
Предмет договора: услуги по санаторному обслуживанию работников ОАО «ИМЗ» в санатории-профилактории «Талица» Дирекции социальной сферы Свердловской железной дороги Цена договора: 78518 руб., НДС не облагается. |
|
ОАО «ВНИКТИ» |
Договор поставки |
Предмет договора: поставка продукции Цена договора: составляет 200 000 тыс. руб.; Срок действия договора: договор вступает в силу с даты подписания и действует до 31.12.2016 г. Наименование товара, количество, срок поставки и цена указываются в Спецификациях, являющихся неотъемлемой частью договора |
При оценке влияния сложившейся организации взаимоотношений предприятия с заказчиками немаловажную роль следует уделить анализу выполнения договорных обязательств ОАО «ИМЗ», благодаря которому удастся выявить возможное недовыполнение плана по договорам, с целью предотвращения в дальнейшем снижения прибыли предприятия, выплатой штрафных санкций. Таким образом, для начала в таблицах 2.8 - 2.10 был проведён анализ выполнения плана поставок за рассматриваемый период.
Таблица 2.8.
Показатели выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за 2013 год, тыс. руб.
|
Вид изделия |
План поставки продукции |
Фактически отгружено |
Недопоставка продукции |
Выполнение, % |
|
Шестерни |
57548 |
57292 |
-256 |
99,6 |
|
Секции |
470245 |
469035 |
-1210 |
99,7 |
|
Литье |
7328 |
7291 |
-37 |
99,5 |
|
Штамповка |
12708 |
12546 |
-162 |
98,7 |
|
Поковка |
7718 |
7564 |
-154 |
98,0 |
|
Итого |
555547 |
553728 |
-1819 |
99,7 |
Таким образом, проведя анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за 2013 год, можно сделать вывод, что за рассматриваемый период по договорам недопоставлено продукции на сумму 1819 тыс. руб., или на 0,3%. Если говорить о выполнении договорных обязательств по отгрузке по каждому виду изделия, то следует отметить, что недопоставка по шестерням составила 256 тыс. руб., по секциям – 1 210 тыс. руб., литью – 37 тыс. руб., штамповке – 162 тыс. руб. и по поковке – 154 тыс. руб. В целом план выполнен на 99,7 %.
Таблица 2.9
Показатели выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за 2014 год, тыс. руб.
|
Вид изделия |
План поставки продукции |
Фактически отгружено |
Недопоставка продукции |
Выполнение, % |
|
Шестерни |
62601 |
54175 |
-8426 |
86,5% |
|
Секции |
583595 |
555703 |
-27892 |
95,2% |
|
Литье |
10213 |
7204 |
-3009 |
70,5% |
|
Штамповка |
15826 |
12302 |
-3524 |
77,7% |
|
Поковка |
8420 |
6113 |
-2307 |
72,6% |
|
Итого |
680655 |
635497 |
-45158 |
93,4% |
Таким образом, проведя анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за 2014 год, можно сделать вывод, что за рассматриваемый период по договорам недопоставлено продукции на сумму 45158 тыс. руб., или на 6,6%. Если говорить о выполнении договорных обязательств по отгрузке по каждому виду изделия, то следует отметить, что недопоставка по шестерням составила 8426 тыс. руб., по секциям – 27 892 тыс. руб., литью – 3009 тыс. руб., штамповке – 3524 тыс. руб. и по поковке – 2307 тыс. руб. В целом план выполнен на 93,4 %.
Таблица 2.10
Показатели выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за 2015 год, тыс. руб.
|
Вид изделия |
План поставки продукции |
Фактически отгружено |
Недопоставка продукции |
Выполнение, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Шестерни |
37697 |
31836 |
-5861 |
84,5% |
Продолжение таблицы 2.10
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Секции |
679549 |
619734 |
-59815 |
91,2% |
|
Литье |
6471 |
3882 |
-2589 |
60,0% |
|
Штамповка |
18555 |
14338 |
-4217 |
77,3% |
|
Поковка |
6159 |
4808 |
-1351 |
78,1% |
|
Итого |
748431 |
674580 |
-73851 |
90,1% |
Таким образом, проведя анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за 2015 год, можно сделать вывод, что за рассматриваемый период по договорам недопоставлено продукции на сумму 73851 тыс. руб., или на 9,9%. Если говорить о выполнении договорных обязательств по отгрузке по каждому виду изделия, то следует отметить, что недопоставка по шестерням составила 5861 тыс. руб., по секциям – 59 815 тыс. руб., литью – 2589 тыс. руб., штамповке – 4217 тыс. руб. и по поковке – 1352 тыс. руб. В целом план выполнен на 90,1 %.
Для того, чтобы дать оценку выполнению плана по производству и реализации продукции за рассматриваемый период в ОАО «Ишимский механический завод», в таблицах 2.11 - 2.13 проведён его анализ.
Таблица 2.11
Показатели выполнения плана по производству и реализации продукции предприятием за 2013 год
|
Вид изделия |
Объем производства продукции, тыс. руб. |
Объём реализации продукции, тыс. руб. |
||||||
|
план |
факт |
Изменение |
% к плану |
план |
факт |
Изменение |
% к плану |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Шестерни |
57292 |
57548 |
256 |
0,45 |
57042 |
57292 |
250 |
0,44 |
Продолжение таблицы 2.11
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Секции |
469035 |
470245 |
1210 |
0,26 |
467897 |
469035 |
1138 |
0,24 |
|
Литье |
7291 |
7328 |
37 |
0,51 |
7231 |
7291 |
60 |
0,83 |
|
Штамповка |
12546 |
12708 |
162 |
1,29 |
12393 |
12546 |
153 |
1,23 |
|
Поковка |
7564 |
7718 |
154 |
2,04 |
7421 |
7564 |
143 |
1,93 |
|
Итого |
553728 |
555547 |
1819 |
0,33 |
551984 |
553728 |
1744 |
0,32 |
Из таблицы видно, что фактический выпуск продукции в 2013 году по сравнению с планом увеличился на 1819 тыс. руб., это составило 0,33%, что касается реализации, то она, как и фактический выпуск продукции увеличилась на 1744 тыс. руб. Если анализировать по видам изделий, то фактический выпуск шестерен в отчётном году по сравнению с планом увеличился на 256 тыс. руб., а реализация на 250 тыс. руб., секций – выпуск на 1210 тыс. руб., реализация – также на 1138 тыс. руб., литье по сравнению с планом увеличилося на 37 тыс. руб., реализация увеличилась на 60 тыс. руб.; что касается штамповки, то выпуск увеличился на 162 тыс. руб., а реализация – на 153 тыс. руб. Фактический выпуск поковки в отчётном году по сравнению с планом увеличился на 154 тыс. руб., а реализация – на 143 тыс. руб.
Таблица 2.12
Показатели выполнения плана по производству и реализации продукции предприятием за 2014 год
|
Вид изделия |
Объем производства продукции, тыс. руб. |
Объём реализации продукции, тыс. руб. |
||||||
|
план |
факт |
Изменение |
% к плану |
план |
факт |
Изменение |
% к плану |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Шестерни |
54175 |
62601 |
8426 |
15,55 |
45836 |
54175 |
8339 |
18,19 |
Продолжение таблицы 2.12
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Секции |
555703 |
583595 |
27892 |
5,02 |
527726 |
555703 |
27977 |
5,30 |
|
Литье |
7204 |
10213 |
3009 |
41,77 |
4194 |
7204 |
3010 |
71,77 |
|
Штамповка |
12302 |
15826 |
3524 |
28,65 |
8736 |
12302 |
3566 |
40,82 |
|
Поковка |
6113 |
8420 |
2307 |
37,74 |
3819 |
6113 |
2294 |
60,07 |
|
Итого |
635497 |
680655 |
45158 |
7,11 |
590311 |
635497 |
45186 |
7,65 |
Из таблицы видно, что фактический выпуск продукции в 2014 году по сравнению с планом увеличился на 45158 тыс. руб., это составило 7,11%, что касается реализации, то она, увеличилась на 45186 тыс. руб. Если анализировать по видам изделий, то фактический выпуск шестерен в отчётном году по сравнению с планом увеличился на 8426 тыс. руб., а реализация на 8339 тыс. руб., секций – выпуск на 27892 тыс. руб., реализация – также на 27977 тыс. руб., литье по сравнению с планом увеличилося на 3009 тыс. руб., реализация увеличилась на 3010 тыс. руб.; что касается штамповки, то выпуск увеличился на 3524 тыс. руб., а реализация – на 3566 тыс. руб. Фактический выпуск поковки в отчётном году по сравнению с планом увеличился на 2307 тыс. руб., а реализация – на 2294 тыс. руб.
Таблица 2.13
Показатели выполнения плана по производству и реализации продукции предприятием за 2015 год
|
Вид изделия |
Объем производства продукции, тыс. руб. |
Объём реализации продукции, тыс. руб. |
||||||
|
план |
факт |
Изменение |
% к плану |
план |
факт |
Изменение |
% к плану |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Шестерни |
31836 |
37697 |
5861 |
18,41 |
27936 |
31836 |
3900 |
13,96 |
Продолжение таблицы 2.13
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Секции |
619734 |
679549 |
59815 |
9,65 |
569930 |
619734 |
49804 |
8,74 |
|
Литье |
3882 |
6471 |
2589 |
66,70 |
1432 |
3882 |
2450 |
71,08 |
|
Штамповка |
14338 |
18555 |
4217 |
29,41 |
10337 |
14338 |
4001 |
38,70 |
|
Поковка |
4808 |
6159 |
1351 |
28,10 |
3583 |
4808 |
1225 |
34,19 |
|
Итого |
674580 |
748431 |
73851 |
10,95 |
613218 |
674580 |
61362 |
10,01 |
Из таблицы видно, что фактический выпуск продукции в 2013 году по сравнению с планом увеличился на 73851 тыс. руб., это составило 10,95%, что касается реализации, то она, увеличилась на 10,01% и составила 61362 тыс. руб. Если анализировать по видам изделий, то фактический выпуск шестерен в отчётном году по сравнению с планом увеличился на 5861 тыс. руб., а реализация на 3900 тыс. руб., секций – выпуск на 59815 тыс. руб., реализация – также на 49804 тыс. руб., литье по сравнению с планом увеличилося на 2589 тыс. руб., реализация увеличилась на 2450 тыс. руб.; что касается штамповки, то выпуск увеличился на 4217 тыс. руб., а реализация – на 4001 тыс. руб. Фактический выпуск поковки в отчётном году по сравнению с планом увеличился на 1351 тыс. руб., а реализация – на 1225 тыс. руб.
- Анализ эффективности производственно-экономических взаимоотношений предприятия
Производственно-экономические взаимоотношения предприятия тесно связаны с конечными результатами работы предприятия – чем эффективнее производственно-экономические взаимоотношения, тем лучше конечные результаты предприятия. Поэтому необходимо не только непрерывно поддерживать такие взаимоотношения, но и периодически проводить оценку их эффективности. Это позволит предприятию своевременно выявлять имеющиеся недостатки и разрабатывать мероприятия по совершенствованию производственно-экономических взаимоотношений предприятия с заказчиками, а также повышать их эффективность работы. Таким образом, анализ эффективности производственно-экономических отношений ОАО «Ишимский механический завод» с заказчиками представлен в таблице 2.14.
Таблица 2.14
Показатели эффективности производственно-
экономических отношений предприятия с заказчиками
|
Показатели |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
|
Коэффициент ритмичности |
0,91 |
0,95 |
0,96 |
|
Коэффициент аритмичности |
0,13 |
0,11 |
0,10 |
|
Коэффициент аппроксимации |
0,94 |
0,96 |
0,97 |
|
Рентабельность реализованной продукции, % |
8,14 |
8,98 |
9,12 |
Проанализировав эффективность производственно-экономических отношений предприятия с заказчиками, можно сказать, что наблюдается тенденция увеличения коэффициента ритмичности в рассматриваемом периоде с 0,91 до 0,96. Это означает, что в целом работа предприятия достаточно ритмична. Что касается коэффициента аритмичности, то наблюдается в его случае тенденция данного показателя к снижению, это является положительным явлением для предприятия, так как он показывает на сколько в среднем фактический объем реализации откланяется от планового значения. Достоверность аппроксимации может принимать значения от 0 до 1. Чем больше этот коэффициент, тем ближе располагаются точки линии тренда к экспериментальным точкам. Приближение считается хорошим, если коэффициент больше 0,9. Если коэффициент равен 1, то это означает полное совпадение прогнозируемых и фактических данных. В нашем случае, он равен 0,97 в 2015 году, что является положительным. Говоря о показателе рентабельности реализованной продукции, стоит отметить, что также наблюдается рост данного показателя, что говорит о том, что предприятие эффективно реализует свою продукцию.
Рассмотрев эффективность производственно-экономических отношений ОАО «Ишимского механического завода» с заказчиками можно сделать вывод, что в целом на предприятии данные отношения используются эффективно, о чём свидетельствуют и проанализированные показатели.
Также для того, чтобы определить влияние различных факторов на выручку, необходимо провести факторный анализ, исходные данные для которого в таблице 2.15.
Таблица 2.15
Исходные данные для факторного анализа
|
Вид продукции |
Объем производства, шт |
Цена, тыс. руб |
||
|
базис |
отчет |
базис |
отчет |
|
|
Шестерни |
16055 |
9668 |
3,9 |
3,1 |
|
Секции |
49684 |
57853 |
11,6 |
11,8 |
|
Прочая продукция |
442 |
400 |
78,0 |
78,1 |
Формула для факторного анализа:
(2.1)
Проведем расчет показателей:
V = 743876 – 673424 = 70452 тыс. руб.
V = 743876 – 740000 = 3876 тыс. руб.
V = 740000 – 673424 = 66576 тыс. руб.
- 3876 + 66576 = 70452 тыс. руб.
Выручка увеличилась на 11% и составила 70452 тыс. рублей, данный прирост был обеспечен влиянием обоих факторов одновременно. При изменении цены, выручка увеличилась на 3 876 тыс. рублей, а при изменении только объема производства, выручка выросла на 10% и ставила 66 576 тыс. рублей. Проверка произведена, значит расчеты верны.
- НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ ПРЕДПРИЯТИЯ С ЗАКАЗЧИКАМИ
Для получения максимальной прибыли от конечных результатов деятельности предприятия очень важно постоянно проводить работу по совершенствованию производственно-экономических взаимоотношений данного предприятия с его заказчиками.
В результате проведённой оценки влияния сложившейся организации взаимоотношений ОАО «Ишимский механический завод» на эффективность его деятельности стоит отметить, что, несмотря на выявленную хорошо налаженную организацию взаимоотношений предприятия с его заказчиками, стоит тщательно следить за показателями и провести следующие мероприятия для улучшения эффективности предприятия:
- Повышение эффективности производства продукции за счет: - техническое перевооружение производства за счет внедрения новой техники, совершенствования действующих технологических процессов; - наращивание мощностей производства выпускаемой продукции, повышения ее конкурентоспособности за счет снижения себестоимости ее производства; - расширения номенклатуры производимой продукции за счет организации производства принципиально новых видов продукции.
- Обеспечение минимизации издержек на всех этапах производства продукции, в том числе за счет заключения прямых договоров с поставщиками материалов и сырья;
- Активизация работы по освоению новых видов радиаторных секций для новых локомотивов, по возможности на этапе проектирования и разработки с целью поставки основной продукции не только для ремонтируемых, но и для новых локомотивов;
- Диверсификация продуктовой линейки завода за счет увеличения ассортимента продукции и услуг в области литья и механической обработки металлов для прочих заказчиков.
Для обеспечения эффективной договорной работы с заказчиками в ОАО «ИМЗ» необходимо грамотное составление с ними договоров, то есть заключение договоров на наиболее выгодных для предприятия условиях. Выгодными условиями договора в данном случае могут выступать такие как:
- осуществление вывоза товара самим заказчиком;
- осуществление предоплаты заказа;
- тщательный контроль за выполнением своих договорных обязательств
Основные задачи на будущий год:
- обеспечение безубыточной деятельности общества и получение прибыли;
- оптимизация финансовых затрат;
- снижение затрат и рост доходов;
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Анализируя производственно-экономические отношения ОАО «ИМЗ» с заказчиками для полной оценки в данной курсовой работе было необходимо изучить методические положения анализа производственно-экономических отношений предприятия с заказчиками, дать характеристику отношений ОАО «ИМЗ» с заказчиками, изучить практику формирования затрат на производство и цен на продукцию, провести оценку влияния сложившейся организации взаимоотношений предприятия на эффективность его деятельности, проанализировать эффективность взаимоотношений ОАО «ИМЗ», а также предложить пути по совершенствованию производственно-экономических взаимоотношений предприятия с заказчиками.
Таким образом, было выявлено, что на предприятии растет как объем производства, так и объем реализации, что является несомненным плюсом. Так же важно, что объем реализованной продукции не превышает производство, значит, что можно исключить накопления остатков товара. Себестоимость производства растет, но не значительно и не превышая доходы. Такое увеличение себестоимости продукции может говорить о повышении уровня цен, инфляции в стране, об увеличении численности персонала, о подорожании услуг.
Что касается выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за 2013-2015 гг., то можно отметить, что в среднем план каждый год был выполнен на 95%.
Рассматривая эффективность производственно-экономических отношений ОАО «ИМЗ» с заказчиками можно сказать, что данные отношения эффективны, о чём свидетельствует и увеличение коэффициента ритмичности в рассматриваемом периоде, и уменьшение коэффициента аритмичности, и увеличение рентабельности реализованной продукции.
При проведении факторного анализа, было выявлено, что выручка будет расти в основном из-за увеличения объема производства, и в меньшей степени при увеличении цены на продукцию.
С целью совершенствования производственно-экономических отношений предприятия с заказчиками предлагается вести контроль исполнения договоров отдельно по каждому заказчику, в том числе и контроль за выполнением договорных обязательств самого предприятия.
Основные рекомендации для большей прибыли, при совершенствовании отношений с заказчиком:
- осуществление вывоза товара самим заказчиком;
- осуществление предоплаты заказа;
- тщательный контроль за выполнением своих договорных обязательств.
Список использованной литературы доступен в полной версии работы
Скачать: