Привет студент

Отчет по преддипломной практике в банке ВТБ 24

 

Введение

 

Коммерческий банк это такой же субъект экономики, как и предприятие. Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности, и т.д.

Коммерческим банком является учреждение, осуществляющее на договорных условиях кредитно-расчетное и иное банковское обслуживание юридических лиц и граждан путем совершения операций и оказания услуг, что предусмотрено Законом РФ.

Анализ деятельности банка имеет огромное значение для самого банка, для клиентов, а также для Центрального Банка РФ. Банк на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков может оценивать эффективность и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

   Предметом практического исследования являются финансовые отношения коммерческого банка, складывающиеся в процессе осуществления активных и пассивных операций.     Объектом исследования является финансовая деятельность банка ВТБ 24.

Целью преддипломной практики является выявление финансовых проблем функционирования коммерческого банка ВТБ 24 на основе проведенного углубленного анализа и полученной всесторонней оценки его деятельности.

Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:

- рассмотреть организационную характеристику банка ВТБ 24;

- проанализировать бухгалтерский баланс;

- оценить финансовое состояние банка;

- провести анализ кредитной политики ВТБ 24;

- рассмотреть инвестиционную деятельность коммерческого банка;

- проанализировать денежный поток;

- выявить финансовые проблемы ВТБ 24 и определить пути их решения;

- рассмотреть систему ипотечного кредитования банка.

В процессе написания отчета по практики использовались следующие методы исследования: анализ, синтез, метод познания, метод системного подхода, классификации и группировки.

Информационной основой отчета явились: аналитические материалы и отчетность банка ВТБ 24, законодательные и нормативные акты Российской Федерации в области банковской деятельности, материалы, опубликованные в периодической печати, а также другая аналитическая и расчетная информация, сформированная автором в ходе написания отчета.

 

 
 

1. Организационная характеристика банка «ВТБ 24»

 

   ВТБ 24 (ЗАО) - активный участник российского рынка банковских услуг, специализирующийся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. В числе предоставляемых услуг: ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, выпуск банковских карт, услуги дистанционного управления счетами, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы и др.

   Банк был образован на базе ЗАО «КБ «ГУТА-БАНК» - Коммерческого банка развития предпринимательской деятельности (сокращенное наименование: ЗАО «КБ «ГУТА-БАНК», дата регистрации Центральным банком Российской Федерации: 18 ноября 1991 года, регистрационный номер: 1623), созданного 18 ноября 1991 года в форме общества с ограниченной ответственностью в соответствии с законодательством Российской Федерации. В марте 2000 года Банк был реорганизован в закрытое акционерное общество. В июле 2004 года Банк вошел в состав Участников консолидированной группы ОАО «Внешторгбанк» (далее по тексту - Банк ВТБ) после приобретения Банком ВТБ контрольного пакета акций Банка. Головной офис Банка находится в г. Москве.

   В соответствии с решением Общего собрания акционеров от 6 июня 2005 года (протокол № 03/05) наименования Банка изменены на Внешторгбанк Розничные услуги (закрытое акционерное общество), ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги.

   В соответствии с решением Общего собрания акционеров от 10 октября 2006 года (протокол № 05/06) наименования Банка изменены на Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество), ВТБ 24 (ЗАО).

   Банк имеет выданную Центральным банком Российской Федерации (далее по тексту - Банк России) генеральную лицензию на проведение банковских операций в рублях и в иностранной валюте с юридическими и физическими лицами, лицензию на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, и осуществление операций с драгоценными металлами. Банк имеет выданные Федеральной службой по финансовым рынкам лицензии на осуществление дилерской и депозитарной деятельности, лицензию биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле па осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, брокерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами.

Банк является участником системы страхования вкладов.

   Филиалы Банка работают во всех экономически значимых регионах страны, предлагая своим клиентам высокотехнологичные продукты и услуги.

   Норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка (HI) по состоянию на 1 января 2009 года составил 12,3 % при минимально допустимом Значении, установленном нормативными документами Банка России, в размере 10%. Активы Банка за 2008 год увеличились в 1,86 раза до 601,6 млрд., рублей, чистая ссудная задолженность за 2008 год выросла в 1,75 раза и составила на 1 января 2009 года 455,8 млрд. рублей (261,0 млрд. рублей на аналогичную дату прошедшего года).

   Объем портфеля розничных продуктов увеличился в 2 раза - до 423,3 млрд. рублей. Кредиты малому бизнесу за год выросли с 45,1 млрд. рублей до 74,3 млрд. рублей, ипотечный портфель - с 82,2 млрд. рублей до 167,9 млрд. рублей, потребительские кредиты - с 60,3 млрд. рублей до 129,7 млрд. рублей, автокредиты - с 17,4 млрд. рублей до 38,8 млрд. рублей.

   Объем срочных вкладов населения в Банке по итогам 2008 года вырос более чем в 1,8 раза и на 1 января 2008 года превысил 260 млрд. рублей. Подобная динамика наблюдается и в отношении остатков на текущих счетах и счетах вкладов до востребования.

   Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) (далее - ВТБ 24, Банк) - универсальный коммерческий банк, специализирующийся на предоставлении финансовых услуг населению, индивидуальным предпринимателям и предприятиям малого бизнеса.

   ВТБ 24 предлагает широкий спектр продуктов и услуг для частных лиц и предприятий малого бизнеса: выпуск банковских карт, потребительское и ипотечное кредитование, услуги дистанционного управления счетами, срочные вклады, денежные переводы, программы кредитования и расчетно-кассового обслуживания субъектов малого бизнеса.

   На сегодняшний день ВТБ 24 — второй по величине розничный банк в России. Сеть банка на конец 2009 года формировали 476 филиалов и дополнительных офисов. Офисы продаж размещены в 69 регионах, в 194 городах, сеть покрывает 70% городского населения РФ.

   Основным акционером ВТБ 24 является Банк ВТБ (открытое акционерное общество) (98,93 % акций). По состоянию на 1 января 2010 года уставный капитал ВТБ 24 составлял 50,6 млрд. рублей, собственные средства — 97,4 млрд. рублей.

     В 2009 году российская банковская система в полной мере испытала на себе воздействие мирового финансового кризиса. В результате устойчивый рост основных характеристик российских банков сменился стагнацией. Некоторые виды активов, ранее бывшие локомотивами роста банковского сектора, даже продемонстрировали снижение объемов в номинальном выражении. В частности к их числу можно отнести кредитование населения. В тоже время, несмотря на кризис, банкам удалось сохранить доверие со стороны населения, что выразилось в значительном приросте депозитов физических лиц в банковских пассивах.

     Темпы роста банковской системы в 2009 году по сравнению с 2008 годом значительно снизились. В среднем за месяц активы российских банков росли на 0,4% против 2,7% за 2008 год, а капитал — 1,6% против 3,0% соответственно. Тем не менее, к началу 2010 года объем активов российской банковской системы увеличился до 29,4 трлн. руб. (более 975 млрд. долл. США), а капитал — до 4,6 трлн. руб. (более 150 млрд. долл. США).

   Несмотря на кризисные явления, ВТБ 24 продолжил укреплять свои рыночные позиции. Его активы увеличились за 2009 год в 1,2 раза, капитал – в 1,4 раза. Доля в совокупных активах банковской системы выросла с 2,1% до 2,4%, в совокупном капитале – с 1,9% до 2,2% соответственно. ВТБ 24 по итогам 2009 года находится на 6 месте по активам и на 7 месте по капиталу.

Присутствие ВТБ 24 на розничном рынке росло еще более стремительно. В отличие от большинства конкурентов ВТБ 24 по итогам года смог увеличить портфель кредитов населению (на 4%), а рыночная доля, с учетом цессии увеличилась на 1,5 п. п. и достигла 10,2% (10,8% с учетом секьюритизации).    Объем средств населения, размещенных в ВТБ 24, увеличился в 1,4 раза,

а доля банка на данном рынке выросла на 0,6 п. п. и составила 5,8%. ВТБ 24 упрочил свои позиции в качестве второго розничного банка страны как по объему кредитов, предоставленных населению, так и по объему привлеченных от него депозитов.

   Количество клиентов увеличилось с 4,7 млн. человек до 6,7 млн. человек, при этом количество активных клиентов достигло 4,7 млн. человек. ВТБ 24 упрочил свои позиции в качестве второго розничного банка страны как по объему кредитов, предоставленных населению, так и по объему привлеченных от него депозитов.

Рассмотрим структуру финансовой службы банка ВТБ 24.

   Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Его структура и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной деятельности, объема производства и общего количества, работающих на предприятии.

   Характер хозяйственной деятельности и объем производства определяют величину денежного оборота, количество платежных документов, связанных с расчетами с другими предприятиями — поставщиками и покупателями (заказчиками), с коммерческими банками, другими кредиторами, бюджетом. Количество работающих влияет на объем кассовых операций и расчетов с рабочими и служащими.

   Правильно построенная структура финансовой службы обеспечивает эффективное выполнение поставленных перед нею задач.

Структура финансовой службы компании должна отвечать целому ряду требований.

   Во-первых, функции ее подразделений не должны дублироваться. Это позволяет более оперативно обрабатывать информацию и сократить время на ее проверку. Необходимо обеспечить правильное распределение полномочий и ответственности - каждый сотрудник должен отвечать за собственный участок.

   Во-вторых, во внутренней документации должны быть четко прописаны учетные и отчетные процедуры. Их основное назначение - установить правила ведения учетов, сроки подготовки управленческих отчетов и определить ответственных за их подготовку. Должны быть указаны и варианты замещения ответственных сотрудников.

В-третьих, очень важно ограничить количество прямых подчиненных.

В-четвертых, необходимо обеспечить оперативное взаимодействие финансовой службы с другими подразделениями компании. Для многих документов и отчетов финансовой службы необходимо использование информации от подразделений, не входящих в ее структуру.

Наконец, очень важно обеспечить полноту выполнения задач финансовым отделом. Нельзя допускать делегирование части функций финансового отдела другим подразделениям компании. В большинстве случаев это приводит к негативным результатам.

Финансовые службы выполняют следующие функции:

1) организуют финансово-кредитное планирование, включающее разработку перспективных финансовых планов, годового баланса доходов и расходов с поквартальной разбивкой; доведение финансовых заданий и нормативов до непосредственных исполнителей и контроль за их исполнением; составление оперативных финансовых планов;

2) осуществляют расчеты с целью обеспечения в установленные сроки и в полном объеме денежных перечислений и выплат, причитающихся: рабочим и служащим (заработная плата, премии, командировочные и другие выплаты).

   Для обеспечения наличия на счете необходимой суммы денежных средств к моменту выдачи заработной платы финансовая служба принимает меры по ускорению отгрузки продукции и ее оплате; бюджету (налоги) и в спецфонды (отчисления). Финансовая служба составляет расчеты сумм платежей и обязана своевременно представлять их в налоговую инспекцию; банку (проценты за кредит и задолженность по ссудам). Финансовые работники оформляют документы на получение ссуд, осуществляют контроль за их целевым использованием и своевременным погашением, за материальной обеспеченностью; вышестоящей организации в резервные и централизованные фонды; поставщикам и подрядчикам за отгруженные товары, оказанные услуги и выполненные работы.

     ВТБ24 – это один из территориальных банков России, который ведет деятельность Дальний Восток, Поволжье, Северо-запад, Сибирь, Урал, Центр, Юг.

Сегодня ВТБ24 - это универсальный коммерческий банк, предоставляющий наиболее полный перечень услуг, как населению, так и предприятиям и организациям. Он является безусловным лидером по основным банковским услугам во всех регионах своей деятельности.

Составной частью ВТБ24 является ОО «ский» Филиал № 6318 ВТБ 24 (ЗАО). Как структурное подразделение является коммерческим универсальным банком, способным выполнять широкий круг разнообразных операций и услуг. Деятельность банка не ограничена по отраслям экономики. Он обслуживает и юридических, и физических лиц.

   Банк имеет следующие филиалы: Филиал №6602 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый № 1623/2). Место нахождения: 620014, г. Екатеринбург, проспект Ленина, дом 27. Филиал №7806 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый № 1623/6). Место нахождения: 190000, г. Санкт-Петербург, Адмиралтейский район, ул. Большая Морская, дом 29, литер «А». Филиал №6318 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый № 1623/18). Место нахождения: 443001, г. Самара, Ленинский район, ул. Молодогвардейская, дом 204.

Филиал №5440 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый № 1623/40). Место нахождения: 630099, г. Новосибирск, проспект Димитрова, дом 2. Филиал №3652 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый № 1623/51). Место нахождения: 394030, г. Воронеж, ул. Кольцовская, дом 31. Филиал №2351 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый № 1623/55). Место нахождения: 350020, г. Краснодар, Западный округ, ул. Красная, дом 155/3. Филиал №2754 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый № 1623/56). Место нахождения: 680000, г. Хабаровск, ул. Владивостокская, дом 18. Филиал № 7777 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый номер 1623/72). Место нахождения: 119022, г. Москва, Зубовский бульвар, д. 27/26, стр.1.

   Планирование работы ВТБ 24 осуществляется управляющим отделения совместно с начальником экономического отдела и главным бухгалтером. Учет ведется на местах и централизованно. Ежедневно старшим контролером каждого филиала составляется отчет и баланс, дальше проверка ведется бухгалтерией и контрольно-ревизионной службой. Ответственность за свои действия несет непосредственно каждый работник. Стимулирование работников идет через систему премирования, моральное поощрение также применяется, при допущенных ошибках в работе размер премии снижается.

Руководит отделением управляющий, ему подчиняются заместители управляющего и начальники отделов: экономического, бухгалтерии, административного, по работе с юридическими лицами, кредитного, автоматизации, а также начальники службы безопасности, контрольно – ревизионной службы, инкассаторской службы, заведующие операционной частью и заведующие внутренних структурных подразделений. Работники структурных подразделений подчиняются непосредственно руководителям внутренних структурных подразделений.

   ОО «ский» Филиал № 6318 ВТБ 24 (ЗАО) предоставляет все виды расчетно-кассового обслуживания, услуги собственной инкассации, комплекс банковских продуктов с использованием банковских карт, осуществляет кредитные операции, операции с ценными бумагами, операции с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов, аренда индивидуальных сейфов, осуществляет валютные операции и операции по вкладам.

   Филиалы в е:      1. «Восток»         460021, г. , пр-т Гагарина, д. 10. 2. «Молодежный» 460038, г. , пр-т. Дзержинского, д. 18. 3. «ский»       460018, ская область, г. , пр. Победы, д. 14. 4.        «Чкаловский»     460014, г. , ул. Маршала Г. К. Жукова, д. 3.

В Филиале есть следующие отделы: 1. Сектор обслуживания физических и юридических лиц – 20 сотрудников. 2. Отдел охраны – 8 сотрудников. 3. Отдел банковских карт – 5 сотрудник. 4. Сектор кредитования физических лиц – 9 сотрудников. 5. Отдел по работе с юридическими лицами – 9 сотрудников. 6. Отдел безопасности – 5 сотрудника. 7. Отдел бухгалтерского учета и отчетности – 5 сотрудника. 8. Отдел автоматизации – 6 сотрудника. 9. Отдел прямых продаж – 10 сотрудников. 10. Сектор автокредитования – 6 сотрудников.

Для решения стоящих перед филиалом задач он выполняет следующие функции: 1. Организация работы с физическими и юридическими лицами. 2. Осуществление работы по привлечению в банк и на расчетно-кассовое обслуживание клиентов, по продаже банковских продуктов и услуг (кредиты, депозиты, векселя и иные продукты). 3. Формирование и своевременное предоставление первичных документов и требуемой отчетности. 4. Консультирование клиентов. 5. Разработка предложений по изменению порядка (технологии) реализации действующих банковских продуктов и услуг и внедрению новых. 6. Подготовка предложений по изменению режима работы офиса с целью улучшения качества обслуживания клиентов. Проведение необходимого контроля операций клиентов, осуществление необходимых мер по предотвращению операционных, финансовых и кредитных рисков, возникающих в деятельности офиса. Также офис гарантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах клиентов, а также об иных сведениях, отнесенных к коммерческой тайне. Работники банка несут ответственность за разглашение таких сведений. И др.

   Финансовая работа в ВТБ 24 организовывается в двух ракурсах: выполнение чисто бухгалтерских, учетно-операционных и инвестиционных видов операций. Естественно, что основной целью деятельности банков в условиях рыночных отношений является максимизация прибыли как в краткосрочном, так и в долгосрочном плане. Решение этой задачи зависит от выбора вариантов финансового планирования в банке и направлений инвестиционной политики: максимизации стоимости имущества оптимизации соотношения размеров накопленного долга в форме займов, облигаций и т. п. и собственных средств. Все это в значительной степени определяется финансовой службой банка.

   Финансовая служба несет ответственность за правильный анализ экономической конъюнктуры банка, состояние финансовых рынков, более приемлемых вариантов мобилизации и вложения средств. Руководитель финансовой службы банка должен быть не просто организатором, а финансовым директором, владеющим обширными знаниями в области экономического анализа, финансового менеджмента и маркетинга, предпринимательства и коммерции, а также законодательства.

   В мировой практике принятые схемы управления финансовой службой включают финансового директора, с подчинением ему главного бухгалтера и казначея (управляющего финансовым портфелем).

   Финансовый директор, как правило, входит в состав правления банка и несет ответственность за выработку и реализацию финансовой стратегии, политики выплаты дивидендов с учетом долгосрочных потребностей в инвестициях и мобилизации необходимых денежных средств. Главный бухгалтер отвечает за правильность и своевременность организации учета и отчетности, а также осуществляет финансовый контроль. Казначей отвечает за разработку инвестиционной политики и стратегии, сбалансированность поступления и платежей денежных средств по срокам, наличие свободных кредитных ресурсов, средств на осуществление инвестиций и т.д. Он обеспечивает тесный контакт банка с финансовыми и банковскими учреждениями, определяет критерии осуществления.

   Общее правило формирования коллектива сотрудников финансовой службы офиса - высокая квалификация и экономически обоснованная минимизация штата. Поэтому структура финансовой службы предприятия обычно формируется постепенно, освоения современных технологий и внедрения современных инструментов финансового менеджмента, централизации финансово - экономического управления и формирования в банке высокой корпоративной культуры.

   Структура финансовой службы ВТБ 24 на продвинутой стадии. В ее составе выделяют два основных подразделения (управления финансами и планирования), которые в целях удобства рассмотрения названы отделами. Подразделения финансовой службы состоят из профильных групп. Группа может состоять из одного или более человек. Для небольших банков один человек может представлять несколько групп.

   Бухгалтерия ВТБ 24 в рамках финансового менеджмента специализируется на финансовом бухгалтерском учете и является одним из источников информации для деятельности финансовой службы. Ее целесообразно выделить из финансовой службы, что позволит обеспечить независимый от финансовой службы контроль над финансами.

 

2. Анализ бухгалтерского баланса банка ВТБ 24

 

   Проведем анализ бухгалтерского баланса банка ВТБ 24. Анализ проводится для

выявления сильных и слабых сторон финансовой структуры банка. В результате исследования структуры баланса и динамики статей.

   Проведем анализ динамики и структуры активов банка ВТБ 24(ЗАО) (таблица 2.1).

 

Таблица 2.1 – Динамика и структура активов банка ВТБ 24(ЗАО) 2007 г. по 2009 гг.

 

Показатели	2007 г.			2008 г.		2009 г.			Отклонение Относ. (темп прироста)			Отклонение
	(тыс. руб)			(тыс. руб)		(тыс. руб)			2008/2007 гг.			2009/2008 гг.
									(%)			(%)
1	2			3		4			5			6
Активы
Денежные средства	29 416 872			36 402 274		39 570 860			23,7			8,7
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	8 885 020			7 001 004		14 155 599			-21,2			102,1
Средства в кредитных организациях	3 882 130			3 807 721		3 335 220			-1,91			-12,409
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через                                           прибыль или убыток	25 144 556			28 803 904		53 451 210			14,55			85,56
Чистая ссудная задолженность	260951716			455798210		564821327			74,66			23,91
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	366459			369026		369772			0,700			0,202
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения		0		6 279 933		6 862 398		0			9,27
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы			4 583 872		6 493 997	8 945 785	41,67			37,75
Прочие активы			4 109 635		7 687 730	16 953 502	87,066			120,52
Всего активов			323458 884		601643799	70846 673	86,003			-88,22

 

   На основе таблицы 2.1 можно сделать вывод, что в структуре активов банка преобладает чистая ссудная задолженность, которая за 2009 год выросла в 1,2 раза и составила на 1 января 2010 года 564,8 млрд. рублей (455,8 млрд. рублей на аналогичную дату прошедшего года). Увеличение ссудной задолженности свидетельствует о росте объемов кредитования[1].

Активы Банка за 2009 г. увеличились в 1,2 раза — с 601,6 млрд. руб. до 708,5 млрд. руб.

   На российском рынке в результате оттока иностранного капитала обострилась проблема нехватки ликвидности. Дефицит временно свободных денежных ресурсов привел к росту стоимости привлечения средств из внешних источников. Рост цены заимствования для кредитных организаций, как на внешнем, так и на внутреннем рынке обусловил сокращение источников фондирования рынка ипотеки.

   Рассмотрим динамику и структуру пассивов банка ВТБ 24(ЗАО) за период 2007 г. по 2009 г., которая представлена в таблице 2.2

 

Таблица 2 .2 - Динамика и структура пассивов банка ВТБ 24(ЗАО) 2007 г. -2009 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатели	2007 г.	2008 г.		2009 г.		Отклонение		Отклонение
	(тыс. руб)	(тыс. руб)		(тыс. руб)		2008/2007 гг.		2009/2008 гг.
						(%)		(%)
1	2	3		4		5		6
Пассивы
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	88 103 245	12 270 076		-		-86,0731
Средства кредитных организаций	51 202 950	62 753 260	61 618 826		22,5578995		-1,80777
Средства клиентов (некредитных организаций),	219 028 171	365 241 692	501 854 967		66,7555778		37,40353
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0		-		-
Выпущенные долговые обязательства	6 668 073	23 011 898	46 292 767		245,10567		101,1688
Прочие обязательства	2 628 394	7 578 350	8 388 142		188,326256		10,6856
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	59 501	690 149	481 693		1059,89479		-30,2045
Всего обязательств	27 587 089	547378 594	630906 471		1884,18396		15,25962

 

 

 

 

   На основе таблицы 2.2 можно сделать вывод, что за 2009 г. совокупный объем обязательств Банка вырос в 1,2 раза и по состоянию на 1 января 2010 г. составил 630,9 млрд. руб. Средства на счетах клиентов по сравнению с 1 января 2009 года выросли в 1,4 раза и на 1 января 2010 года составили 501,9 млрд. рублей (365,2 млрд. рублей на 1 января 2009 года). Объем срочных вкладов населения в Банке по итогам 2009 года вырос более чем в 1,4 раза и на 1 января 2010 года превысил 363,9 млрд. рублей.

   Проведем сравнительный анализ отчета о прибылях и убытках банка ВТБ 24 (ЗАО) за период с 01.01.2007г. по 01.01.2009г. (таблица 2.4).

 

Таблица 2.3 - Сравнительный анализ отчета о прибылях и убытках

 

Показатель	2007 г. (тыс. руб)	2008 г. (тыс. руб)	2009 г. (тыс. руб)	Изменение 2008/2007гг. (%)	Изменение 2009/2008гг. (%)
1	2	3	4	5	6
Доходы	11635980	28702834	28549171	146,673112	-0,53536
Расходы	10146250	22748198	24295651	124,203011	6,80253
Финансовый результат	1489730	5954636	4253520	299,712431	-28,5679

  

В целом на основе таблицы можно седлать вывод, что за исследуемый период финансовые результаты банка значительно сократились показатели прибыли. Это можно объяснить тем, что в стране экономику нарушил мировой экономический кризис.

   Балансовая прибыль Банка до налогообложения за 2008 год составила 5 954,6 млн. рублей, чистая прибыль – 4 304,1 млн. рублей. Прибыль после налогообложения Банка за 2009 год составила 2,2 млрд. рублей.

   Банк в 2009г отказался от ряда расходов (пересмотрена система мотивации, проведено сокращение численности персонала, проведена работа по снижению арендной платы за аренду помещений, пересмотрены подходы к общехозяйственным расходам, банк отказался от ряда ИТ-проектов и др.), что позволило оптимизировать расходы в соответствии с решениями Правления на 3,6млрд. руб.

В управлении активами банку можно порекомендовать. Проводить анализ размещения кредитов по срокам их погашения, осущест­вляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, рас­крытия «узких» мест в его кредитной политике;

Проводить анализ размещения кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработать метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет конт­ролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них.  Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа мт использоваться коммерческими банками для опе­ративного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах мт вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем вне­сения корректив в политику банка.

Тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков; Ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств; Выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования; Повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения; Принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами; Применять методы анализа группы расчет­ных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

   Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю рисковых активов за счет достаточной выдачи кредитов; расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятель­ности; уменьшить долю собственных средств и т.п.

   Работать над контролем риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособ­ности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалан­сированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национального банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контро­ля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе ко­торой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по Внебалансовые счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

   В управлении пассивами банку можно порекомендовать: Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов. Взвешенная политика в области аккумуляции ресурсов означает, что привлечение ресурсов должно соответствовать кредитной политике банка. Иными словами, устанавливая для клиентов привлекательные условия для определенного вида депозитов (повышение процентной ставки), банк сможет увеличить кредитование с соответствующими сроками. Разработать политику управления капиталом и резервами. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

Проанализировать депозитную базу банка: обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, но менее прибыльны, чем депозиты до востребования; определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов. привести в соответствие учет кредитных ресурсов; оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам. В качестве направлений повышения эффективности проводимых операций, повышения финансовой устойчивости, ликвидности и прибыльности, предлагается использование в работе таких рекомендаций: создание службы внутреннего аудита, под­держание финансовой устойчивости банка и прибыльности работы на требуемом уровне при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенно­стей выполняемых операций, при управлении пассивами – проводить анализ привлечения пассивов по срокам, поддержание оптимального соотношения привлеченных и собственных средств, проведение анализа депозитной базы банка с целью оптимизации ее структуры. Это можно сделать следующим образом: проанализировать, насколько сроки привлеченных депозитов соответствуют целям банка. Ведь банку выгоднее привлечение депозитов на долгосрочной основе. Если таких депозитов у банка недостаточно, то необходимо выработка политики увеличения данных источников, например, повышение процентной ставки по ним.

 

 

 

3. Оценка финансового состояния банка

   Для устойчивого функционирования банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов необходимо проводиться анализ финансового состояния кредитных организаций. Цель анализа – обеспечить качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его пассивов и активов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых инструментов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка.

   Методики анализа финансового состояния кредитных организаций должны устанавливать с высокой точностью степень надежности банка и способность бесперебойно выполнять свои обязательства перед клиентами. В настоящее время еще не создано единой методики оценки деятельности коммерческого банка.

   Различные подходы Центрального банка РФ, независимых экспертов и аналитических отделов самих банков к анализу финансового состояния объясняются различными целевыми установками, использованием разных методов оценки, и, соответственно, набором показателей их характеризующих.

Банк России проводит работу по определению состояния банков, которая основывается на официальной отчетности и установленных экономических нормативах деятельности кредитных организаций. При анализе нормативов выявляется насколько значения, указанные в бухгалтерской отчетности, соответствуют истинному финансовому состоянию банка. Порядок расчета осуществляется согласно Инструкции №1 ЦБ РФ от 01.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности банков». Кроме того, Центральный Банк Российской Федерации разработал рекомендации по определению критериев степени проблемности банков. К первой категории относятся финансово стабильные коммерческие банки, ко второй – проблемные.

Традиционно внутренний анализ деятельности кредитных организаций проводится по следующей схеме:

1. Анализ объемов операций банка. Для динамично развивающейся кредитной организации характерно плавное увеличение средних объемов активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса свидетельствуют о наличии крупных клиентов, либо о проведении крупных операций, что значительно повышает уровень риска. Уменьшение валюты баланса говорит о потере клиентов, сворачивании деятельности.
2. Анализ активов и пассивов банка и их согласованности. От качества банковских активов зависит достаточность капитала банка и уровень принимаемых рисков. Анализ проводится для выявления достаточности уровня диверсификации банковских операций, определения степени зависимости кредитной организации от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских продуктов, от общеэкономических и региональных тенденций и т.д. Важным является определение доли работающих активов, структуры кредитного портфеля, соотношения собственных и привлеченных ресурсов банка, длительности использования привлеченных ресурсов.
3. Анализ банковских рисков необходим для снижения опасностей потерь банком части своих доходов или осуществления дополнительных расходов в результате проведения определенных финансовых операций. Важна оценка не только рисков контрагентов (кредитный риск, риск пассивных операций), но и позиционных (валютный риск, риск изменения процентных ставок, риск ликвидности).
4. Анализ капитала банка и его достаточности. Оценка адекватности капитала в российской практике проводится в соответствии с алгоритмом Инструкции №1 ЦБ РФ. Очень большой запас достаточности может свидетельствовать о наличии возможности увеличения объемов активных операций с различными уровнями риска.
5. Анализ эффективности деятельности банка осуществляется с целью поиска путей дальнейшего развития организации, которые оптимизировали бы ее прибыль и позволили избежать лишних потерь. Изучение основывается на оценке показателей доходности.

Еще одним методом оценки финансового состояния кредитной организации является проведение коэффициентного анализа. Он позволяет определить место банка на финансовом рынке, основные направления его деятельности (специализацию) и оценить финансовое положение кредитной организации. Показатели, характеризующие финансовое состояние банка, включают в себя коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, прибыльности, качества размещения средств. Необходимо отслеживать изменения в динамике. Недостатком данной методики является отсутствие оптимальных значений показателей и возможности однозначно оценить деятельность банка.

   С точки зрения определения надежности кредитных организаций как основного фактора финансового состояния банков, широкую известность приобрел рейтинг, составляемый экспертами журнала «Деньги», построенный на основе методики В. Кромонова. Суть методики состоит в его дистанционном отслеживании по аналитическим коэффициентам.

Для разработки комплексной методики, позволяющей с достаточной степенью достоверности и учетом наибольшего количества показателей оценивать эффективность функционирования российских банков необходимо проведение аналитической работы по изучению характерных черт деятельности банков, закономерностей их развития, а также опыта зарубежных коммерческих банков.

   Из банковской отчетности видно, что за 2009 год объем собственных средств (капитала) Банка вырос в 1,56 раз до 71,9 млрд. рублей. На аналогичную дату предыдущего года этот показатель составлял 46,1млрд. рублей. Прибыль после налогообложения Банка за 2009 год составила 4,3 млрд. рублей. Норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка (HI) по состоянию на 1 января 2010 года составил 12,3 % при минимально допустимом значении, установленном нормативными документами Банка России, в размере 10%. Активы Банка за 2009 год увеличились в 1,86 раза до 601,6 млрд. рублей, чистая ссудная задолженность за 2009 год выросла в 1,75 раза и составила на 1 января 2010 года 455,8 млрд. рублей (261,0 млрд. рублей на аналогичную дату прошедшего года).

   Объем портфеля розничных продуктов увеличился в 2 раза - до 423,3 млрд. рублей. Кредиты малому бизнесу за год выросли с 45,1 млрд. рублей до 74,3 млрд. рублей, ипотечный портфель - с 82,2 млрд. рублей до 167,9 млрд. рублей, потребительские кредиты - с 60,3 млрд. рублей до 129,7 млрд. рублей, автокредиты - с 17,4 млрд. рублей до 38,8 млрд. рублей.

   Объем срочных вкладов населения в Банке по итогам 2009 года вырос более чем в 1,8 раза и на 1 января 2009 года превысил 260 млрд. рублей. Подобная динамика наблюдается и в отношении остатков на текущих счетах и счетах вкладов до востребования.

     Устойчивое финансовое положение Банка и динамичное увеличение основных финансовых показателей его деятельности были высоко оценены известными рейтинговыми агентствами, например: Moody's Investors Service. Долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте Baal, прогноз - позитивный; краткосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте Prime-2; долгосрочный рейтинг депозитов в местной валюте А1, прогноз - стабильный; рейтинг финансовой устойчивости D+. Долгосрочный кредитный рейтинг Aaa.ru по национальной шкале.

   Функционирующая в Банке система управления рисками построена с учетом рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию.

   При построении бизнес-процессов Банком определяются точки возникновения всех видов риска, степень их концентрации, приемлемый уровень риска, а также разрабатываются мероприятия по их минимизации и методы контроля. Кредитный рыск: Одним из основных финансовых рисков в деятельности Банка является кредитный риск, который связан с вероятностью неисполнения заемщиками Банка своих обязательств. Основным его источником являются операции кредитования предприятий нефинансового сектора и кредитование физических лиц. Кроме того, кредитному риску подвержены вложения Банка в долговые обязательства корпораций, векселя, облигации и т.д.

   В части управления кредитными рисками Банк придерживается консервативных подходов, применяет методы и процедуры, требуемые регулирующими органами.

   В Банке приняты и успешно развиваются различные методики оценки риска. Диверсификация подходов к оценке заемщиков различного уровня, а также в зависимости от отраслевой принадлежности, целевого использования предоставляемых кредитных ресурсов позволила существенно снизить потери Банка.

   Для снижения риска возможных потерь Банк осуществляет всестороннюю оценку заемщиков, которая включает в себя анализ финансового положения, кредитной истории (в том числе учитываются кредитные истории и обязательства других банков, полученные из двух крупнейших кредитных бюро), структуры сделки, целей кредитования, а также оценку качества предлагаемого обеспечения и соответствие всех необходимых юридических документов заемщиков требованиям законодательства. На основании анализа финансового положения с учетом имеющихся обязательств Банком рассчитываются лимиты кредитования, которые иллюстрируют приемлемый уровень риска на конкретного заёмщика.

   Учитывая стратегическую ориентацию Банка на рынок физических лиц и субъектов малого бизнеса, ведется активное совершенствование на основе лучшей мировой практики методов управления кредитными рисками, возникающими при предоставлении кредитных продуктов указанным целевым аудиториям.

   В Банке действует скоринговая система оценки заемщиков, как в части розничного кредитования, так и по ипотечному кредитованию и кредитованию субъектов малого бизнеса. В рамках указанной системы оценка риска осуществляется с учетом вероятности возврата кредита, оцениваемой с помощью скоринговых моделей компании Experian-Scorex, скорректированных на основании статистики Банка. В 2009 году Банк производил регулярную корректировку используемых скоринговых карт с учетом накопленной статистики, региональной специфики и текущей экономической ситуации в стране.

     Продолжая развитие скоринговой системы в части кредитования субъектов малого бизнеса в 2009 году Банк успешно размещал на рынке кредитные продукты по программе «Коммерсант».

   Разработан и реализован ряд антикризисных мероприятий, направленных на снижение кредитного риска в рамках существующей ссудной задолженности, а также по вновь выдаваемым кредитам, в том числе разработаны кредитные процедуры, позволяющие реструктуризировать существующую задолженность с целью преодоления негативного влияния экономической ситуации на уровень потерь.

   Одним из основных механизмов ограничения риска является система лимитов, сформированная следующими основными типами лимитов: - лимит     концентрации    рисков     по     величине     кредитных     продуктов, предоставленных Заемщику/группе связанных Заемщиков; - структурные лимиты (на продукт, отрасль, контрагентов - третьих лиц); - лимиты компетенций принятия решений о предоставлении кредитного продукта.

   Минимизация кредитных рисков достигается также за счет страхования, использования различных форм обеспечения, диверсификации кредитного портфеля по видам продуктов.

   Используемая Банком многоуровневая структура принятия кредитных решений диверсифицирована в зависимости от степени риска и включает различные уровни компетенции - коллегиальный, совместный, индивидуальный, что позволяет оптимизировать процедуру принятия решений.

   В целях управления кредитным риском Банк осуществляет постоянный контроль структуры портфеля ссуд и их качественного состава. Одним из количественных показателей оценки качества портфеля являются формируемые резервы. При оценке уровня риска и создании резервов применяются 2 подхода - портфельный и индивидуальный.

   Индивидуальный подход: каждый элемент оценивается индивидуально с формированием индивидуального резерва. Индивидуальный подход к оценке риска экономически целесообразен и используется для крупных ссуд, имеющих индивидуальные признаки обесценения. Процент резерва, соответствующий определенной категории риска является постоянной величиной и определяется внутренними документами Банка при соблюдении требований Положения Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положения Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

   Портфельный подход; оценка уровня риска производится в целом по портфелю, исходя из динамики просроченной задолженности и прочих факторов риска, без анализа отдельно взятых ссуд. В основе подхода лежит признак однородности рассматриваемых элементов, при котором делается предположение, что каждая конкретная ссуда не несет в себе риска обесценения, обесценению подвергается весь портфель в совокупности. Норма резервирования по портфелю однородных ссуд определяется путем прогнозирования поведения просроченной задолженности портфеля.

   В 2009 году портфельный подход так же был распространен на такие прочие активы, не являющиеся ссудной задолженностью, но несущие в себе кредитный риск, как проценты и комиссии по ссудам. Это позволило с помощью унифицированных подходов как значительно упростить процесс резервирования, так и формировать наиболее адекватный существующим рискам объем резервов. Усовершенствован был и индивидуальный подход к оценке рисков по данным активам, позволивший Банку наиболее эффективно формировать резервы в должном объеме в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

Для целей формирования отчетности по МСФО в 2009 году Банк совместно с аудиторской компанией Ernst&Young реализовал проект по автоматизации процедуры расчета резервов по кредитному портфелю заемщиков.     Рыночный риск. Операции Банка, несущие рыночные риски, не являются приоритетными с точки трения банковской стратегии, но используются с целью диверсификации портфеля активов Банка.

   Рыночный риск представляет собой возможность возникновения потерь, связанных с неблагоприятными изменениями стоимости финансовых инструментов вследствие влияния факторов фондового, валютного и процентного риска.

   Используемая     система   управления     рыночными     рисками     позволяет своевременно идентифицировать, оценивать и контролировать принимаемые риски.

   Идентификация рыночных рисков проводится в рамках процедуры утверждения лимитов или в процессе разработки параметров и условий новых банковских продуктов и операций. Оценка и регулирование рыночного риска осуществляется Банком на основании методологии Value at Risk (VaR).

   В системе управления рыночными рисками можно выделить следующие направления: управление ценовым риском; управление валютным риском; управление процентным риском банковского портфеля.

   Оценка ценового риска осуществляется Банком на основании методологии Value at Risk (VaR). Ограничение и управление ценовым риском осуществляется путем использования многоуровневой системы лимитирования операций с ценными бумагами и диверсификации активных операций на рынке ценных бумаг.

   В Банке устанавливаются ограничения на предельный объем вложений в ценные бумаги определенного вида, ограничения на объем портфелей ценных бумаг, а также лимиты на вложения в долговые инструменты конкретных эмитентов.

   Наряду с позиционными лимитами установлены и контролируются в режиме on­line результативные лимиты «stop-loss» и «stop-out», ограничивающие предельный размер потерь по отдельной позиции (портфелю).

   Валютный риск - это опасность валютных потерь, связанная с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте при проведении внешнеторговых, кредитных, валютных операций, операций на фондовых и валютных биржах.

   Структурным подразделением, проводящим политику Банка в части управления валютным риском, является Казначейство.

   Ежедневно осуществляется прогнозирование и расчет Открытой валютной позиции (далее по тексту ОВП) Банка в соответствии с Инструкцией Банка России от 15 июля 2005 года № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчёта и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями».

   В Банке утверждена внутренняя система лимитов и ограничений по операциям на финансовом рынке, в том числе по конверсионным операциям, с целью минимизации валютного риска.

   На постоянной основе проводится анализ соответствия по объемам требований Банка и его обязательств, выраженных в иностранной валюте (валютный GAP-анализ) по основным видам валют в разбивке по срокам погашения требований и обязательств с учетом планируемых операций Банка, отраженных в Бизнес-плане. С 2009 года в стресс-тестирование риска ликвидности введена валютная составляющая, позволяющая оценить величину валютного риска в потенциальной кризисной ситуации.

     Таким образом, существующая в Банке система управления валютным риском позволяет оценивать и прогнозировать валютный риск, а также своевременно предпринимать все необходимые меры для его закрытия.

Для целей оценки и ограничения процентного риска в Банке осуществляется мониторинг сбалансированности активов и пассивов по срокам платежа и процентным ставкам, основанный на анализе разрывов активов и пассивов.

Оценка процентного риска с точки зрения перспективы получения дохода осуществляется при помощи такого показателя, как уровень процентной маржи.

     В рамках процедур по оценке процентного риска в Банке используется методика оценки процентных рисков банковского портфеля, основанная на анализе чувствительности.

   Операционный риск: Являясь крупным розничным Банком с широкой сетью точек продаж по всей стране, Банк реально оценивает наличие операционных рисков, связанных с недостатками и несовершенством систем, процедур управления, поддержки и контроля, проводимых Банком операций, рисков неверных и некомпетентных действий, ошибок во внутренних процессах и процедурах управления, сбоев электронных систем Банка, рисков внутреннего и внешнего мошенничества и т.п., в результате которых может быть причинен существенный материальный ущерб Банку. Размеры Банка предполагают возможность значительной концентрации операционных рисков, в связи, с чем данному виду рисков уделяется особое внимание.

     В первую очередь, в целях минимизации операционных рисков разрабатывается и совершенствуется нормативная база, регламентирующая как бизнес-процессы, так и управляющие и обеспечивающие процессы, определяющие роли и полномочия подразделений Банка, что позволяет распределить ответственность между подразделениями - участниками процессов, а также сотрудниками Банка.

     В соответствии с положительным опытом ведущих стран мира и рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию Банком осуществляется процесс сбора информации о свершившихся событиях операционных рисков во всех подразделениях на регулярной основе с целью ее последующего анализа и предупреждения возникновения возможности реализации рисков в дальнейшей работе Банка.

   Банком разработана политика управления операционными рисками, описывающая процедуры управления, классификацию и источники событий данного типа рисков, утверждены типовые формы документов, что позволяет снизить возможность возникновения ошибок при проведении разного рода операций. Более того, в рамках оптимизации процессов проводятся процедуры совершенствования существующих типовых форм документов (договоры, соглашения, доверенности и т.п.).

   При разработке банковских продуктов и вводе новых бизнес-процессов оценку меры воздействия на них операционного риска осуществляет Комитет по развитию продуктов и технологий.

     Предусмотрены меры,         противодействующие  распространению конфиденциальной информации. Созданы системы контроля за авторизацией пользователей, в частности, издан нормативный документ, предусматривающий периодическое изменение паролей, что снижает риск несанкционированного доступа в банковские системы. Все права и полномочия по работе с информацией строго распределены.

   На сегодняшний момент Банк имеет одну из самых разветвленных банковских сетей в России, в связи, с чем в 2010 году готовится к введению в действие система, позволяющая при любых негативных воздействиях и форс-мажорных обстоятельствах в короткое время скоординировать работу подразделений и поддерживать непрерывность основных для деятельности Банка процессов.

   В настоящее время утверждается система централизованного описания всех процессов, что позволит выявить среди них наиболее подверженные рискам с целью сведения этих рисков к минимуму.

Риск ликвидности

   Риск ликвидности - это вероятность того, что кредитная организация не сможет обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме по мере наступления сроков выплат. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности по срокам финансовых активов и финансовых обязательств.

   Поддержание ликвидности является одной из основных задач управления Банком. В целях управления ликвидностью в Банке ежедневно осуществляется оценка текущего   и   прогнозного состояния ликвидности,   в том   числе   по отношению к обязательным нормативам Банка России.

На постоянной основе проводится анализ возможных разрывов ликвидности путем составления баланса ресурсов с учетом планируемых операций Банка. В баланс ресурсов также вводится валютная составляющая для оценки концентрации валютного риска.

   Отчетность Казначейства Банка о текущем и прогнозном состоянии ликвидности еженедельно выносится на КУАП и является основой для принятия решений в сфере управления долгосрочной ликвидностью.

   Оперативное управление ликвидностью осуществляет Казначейство путем регулирования остатка денежных средств на корреспондентских счетах Головного Банка и филиалов, проведения операций по привлечению и размещению денежных средств на финансовых рынках, операций на рынках ценных бумаг. В 2009 году существенно увеличился объем депозитных операций с государственными и муниципальными органами (Банк России, Федеральное Казначейство, Комитет Финансов г. Санкт-Петербурга, Фонд содействия реформированию ЖКХ).

   Особое внимание уделяется регулированию ликвидности филиалов и дополнительных офисов Банка. В 2009 году была существенно доработана система лимитов максимально возможных остатков на корреспондентских счетах и в кассовых узлах филиалов Банка, а также в кассовых узлах Московского региона.

   Таким образом, существующая в Банке система управления ликвидностью позволяет адекватно оценивать входящие и исходящие денежные потоки с учетом сроков погашения активов и пассивов и своевременно принимать решения, направленные на компенсацию недостатка ликвидных активов в случае его возможного возникновения. Постоянно рассчитываемая и поддерживаемая доля ликвидных активов позволяет своевременно выполнить все обязательства Банка перед клиентами и контрагентами при любом варианте развития событий.

     За 2000 год в подразделениях Банка было проведено 290 годовых ревизий банкнот, монет и других ценностей в хранилищах ценностей, из них: 47 в Центральном кассовом узле и внутренних структурных подразделениях Банка, расположенных в г. Москве и Московской области; 26 в Филиалах Банка; 217 во внутренних структурных подразделениях Филиалов Банка.

   В результате проведения годовых ревизий банкнот, монет и других ценностей в хранилищах ценностей структурных подразделений Банка излишков и недостач не выявлено.

   В соответствии с требованиями Приказа Министерства финансов РФ от 29 августа 2001 года №68н «Об утверждении инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении» проведены инвентаризации драгоценных металлов и изделий из них, находящихся в ЦКУ Банка, по состоянию на 1 января 2010 года. В ходе проведения инвентаризаций излишков и недостач не выявлено.

   К настоящему моменту Банком получены от клиентов подтверждения остатков средств, числящихся на расчётных, текущих, корреспондентских и иных счетах, что составляет 32,0 % от общего количества счетов, открытых клиентам.

   Сумма средств на подтверждённых счетах клиентов составляет 65,6 % от общей суммы средств клиентов, находящихся в Банке.

   Наличие неподтверждённых остатков по расчётным, текущим, ссудным, накопительным, депозитным и иным счетам клиентов объясняется неявкой клиентов в Банк. Банк продолжит работу по получению от клиентов письменных подтверждений остатков на их счетах до момента их получения.

Проведена сверка требований и обязательств по срочным операциям по состоянию на 1 января 2010 года. В данных бухгалтерского учета на указанную дату отражено фактическое наличие обязательств и требований Банка (из 25 880 открытых счетов по сделкам с иностранной валютой и ценными бумагами урегулированы остатки на 25 880 лицевых счетах).

   Проведена сверка требований и обязательств по операциям МБК и межбанковских депозитов по состоянию на 1 января 2010 года. В данных бухгалтерского учета на указанную дату отражено фактическое наличие обязательств и требований Банка (из 71 открытого счета по вышеуказанным сделкам урегулированы остатки на 71 лицевом счете).

   Проведена сверка требований и обязательств по конверсионным операциям (счета 47407, 47408 главы «А») по состоянию на 1 января 2010 года. В данных бухгалтерского учета на указанную дату отражено фактическое наличие обязательств и требований Банка (из открытых 21 699 счетов по сделкам с иностранной валютой и ценными бумагами урегулированы остатки на 21 699 лицевых счетах).

   Проведена сверка требований и обязательств по биржевым операциям с иностранной валютой, ценными бумагами и привлечения кредитных ресурсов по состоянию на 1 января 2009 года. В данных бухгалтерского учета на указанную дату отражено фактическое наличие обязательств и требований Банка (из открытых 37 счетов урегулированы остатки на 37 лицевых счетах).

   Результаты сверки требований по дебиторской и кредиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками, покупателями и контрагентами оформлены двусторонними актами выверки взаиморасчетов. Сумма подтвержденной дебиторской задолженности составила 62,7%, сумма подтвержденной кредиторской задолженности составила 2,4%.

   Остаток средств на балансовом счёте 30223 «Средства клиентов по незавершённым расчётным операциям при осуществлении расчётов через подразделения Банка России» по состоянию на 1 января 2009 года равен нулю.

  

 

        

   Сведение о дебиторской и кредиторской задолженности:

На 1 января 2009 года общая сумма дебиторской задолженности составила 7 013229 375,55 руб., общая сумма кредиторской задолженности составила 6 528 343 543,45 руб.

Общая сумма просроченной дебиторской задолженности в целом по Банку на 1
января 2009 года составила 157 408 тыс. рублей или   2,24   % от общей величины дебиторской задолженности.

 

В 2008 году бухгалтерский учет осуществлялся   Банком   в соответствии с принципами и методами, предусмотренными Положением Банка России от 26 марта 2007   года №   302-П   «О   правилах   ведения   бухгалтерского   учета   в   кредитных        организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Единые методологические принципы организации и ведения бухгалтерского учета определены Учетной политикой Банка.

   При составлении годового бухгалтерского отчета и отражении событий после

отчетной даты за 2007 год Банком были проведены дополнительные проводки по

отражению событий после отчетной даты (СПОД) в соответствии с Письмом Банка России от 7 сентября 2007 года № 142-Т, в результате чего в отчете о прибылях и ГЛ          убытках за 2007 год были признаны доходы и расходы, относящиеся к 2007 году. Данное обстоятельство было раскрыто Банком в пояснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету, подготовленному по итогам деятельности за 2007 год. Вместе с   тем, отчет о прибылях и убытках Банка за 2007 год также включал доходы и расходы, относящиеся   к предшествующим   периодам   и   учтенные   по   кассовому   методу   в -»       соответствии с ранее действующим Положением Центрального Банка от 5 декабря 2002 года № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Таким образом, в связи с переходом Банка с 1 января 2008 года на новые правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях в соответствии с
Положением Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения
бухгалтерского   учета   в   кредитных   организациях,   расположенных   на территории -    Российской Федерации» отчетные данные, содержащиеся в отчете о прибылях и убытках за 2008 год (форма 0409807) в графах «Данные за отчетный период» и «Данные за соответствующий период прошлого года», не являются сопоставимыми по следующим статьям:         Процентные доходы, всего, От размещения средств в кредитных организациях,
От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям),
к     от вложений в ценные бумаги, Процентные расходы, всего,     По привлеченным средствам кредитных организаций, По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), По выпущенным долговым обязательствам, Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа),

 

     В условиях общей кризисной ситуации, в том числе постоянно растущих курсов иностранных валют, не было зафиксировано непрогнозируемых Банком значительных изменений курсов иностранных валют и рыночных котировок финансовых активов, оказавших существенное влияние на проводимые Банком операции. Операционные доходов - 7 183,5 тыс. руб.; увеличение расходов на общую сумму 1 752 123,2 тыс. рублей, в том числе: расходов по банковским операциям и другим сделкам - 14 027,7 тыс. руб.; операционных расходов - 1 716 102,3 тыс. руб.; прочих расходов - 21 993,2 тыс. руб; увеличение доходов на общую сумму 85 546,9 тыс. рублей, в том числе: доходов от банковских операций и других сделок - 51 034,9 тыс. руб.; операционные доходов - 4 952,2 тыс. руб.; прочих доходов - 29 559,8 тыс. руб.; уменьшение расходов на общую сумму 138 387,3 тыс. рублей, в том числе: расходов по банковским операциям и другим сделкам - 123 362,3 тыс. руб.; операционных расходов - 15 025,0 тыс. руб.; - уменьшение суммы начисленного налога на прибыль (счет 70711) на сумму 652 076,3 тыс. рублей; начисление по дебету счета 70711 налога на доход по государственным ценным бумагам на сумму 225,7 тыс. рублей; -переносна счет 70801 соответственно остатков счетов   70701-70705- на сумму   265 948 284,3 тыс. рублей, счетов 70706-70710 - на сумму 260 414 695,0 тыс. рублей, счета 70711 - на сумму 1 229 446,3 тыс. рублей.

Информация о прибыли (убытке) на акцию.   Величина базовой прибыли (убытка) на акцию Банка, которая отражает часть прибыли (убытка) отчетного периода, причитающейся акционерам - владельцам обыкновенных акций, составила 139,02 руб. (базовая прибыль (убыток) на акцию определяется как отношение базовой прибыли (убытка) отчетного периода к средневзвешенному количеству обыкновенных акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода). Разводненная прибыль (убыток) на акцию равна базовой в связи с отсутствием условий для ее расчета.

      Оценка уровня прибыли банка ВТБ 24: Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели: 1) соотношение прибыли и активов; 2) соотношение прибыли до налогообложения; 3) соотношение прибыли и собственного капитала; 4) прибыль на одного работника.

   Прибыль к активам: является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. К = ЧП за период / средний остаток итого актива баланса в периоде. К = ЧП за период – нестабильный доход / средний остаток итого актива баланса в периоде.

2008 год = К = 4304143 / 139092457 = 0,2. Нормативный коэффициент должен колебаться от 1,15 до 0,35 %.

2009 год К = 2216588 / 53410937 = 0,43.

     Прибыль до налогообложения к активам: К = чистая прибыль за период + все налоги уплаченные за период / средний остаток по ит баланса за период. 2008 год К = 4304143 + 1650493 / 54265205 = 1,089. 2009 год К = 2216588 + 2036932 / 77559202 = 0,54. Чем больше расхождение коэффициентов выше, тем хуже при прочих равных условиях управление прибылью.

   Прибыль на одного работника: - соотношение, позволяющее оценить, насколько согласованно управление прибылью и персоналом. К = чистая прибыль за период / среднее число работников банка в периоде. 2008 год К = 4304143 / 937 = 4593. 2009 год К = 2216588 / 945 = 2345.

   Прибыль к собственному капиталу: Собственный капитал – наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли на рубль собственного капитала в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущим. Данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как эффективность их инвестиций. К = чистая прибыль за период / средний размер собственного капитала в периоде. Нормальный уровень для коэффициента от 10 до 20 %. К = чистая прибыль за период + все уплаченные налоги / средний размер акционерного капитала. Нормальный уровень 15%.

2008 год = К = 4304143 / 12567767 = 0,25 = 25%. 2009 год = 2216588 / 12743695 = 0,17 = 17%.

   Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.

Н1 – он характеризует соотношение собственного капитала и активов, рассчитанных с учетом риска отдельных групп. Н1 = К / Ар. (собственный капитал / активы банка, взвешенные с учетом риска). 2008 год Н1 = 71893726 / 601643799 = 0,11. 2009 год Н1 = 97381116 / 708465673 = 0,13. Нормальное значение должно быть не меньше 0,04. Если у банка увеличивается риск активов, для соблюдения нормального значения Н1 он должен увеличить абсолютную величину собственного капитала т. е. увеличить уставный фонд или остающуюся в распоряжении банка прибыль, или уменьшить иммобилизацию.

   Н2 и Н2,1 = это соотношение собственного капитала банка и активов с повышенным риском. Н2 = К / Апр. (активы с повышенным риском, взвешенные с учетом риска). К ним относятся кредиты другим банка, краткосрочные ссуды, факторинговые операции – просроченная задолженность по ссудам. Минимально допустимое значение = 0,1. Н2,1 = К / Апр. К ним относятся долгосрочные ссуды лизинговые операции – просроченная задолженность по ссудам. Минимально допустимое значение = 0,15.

2008 год = Н2 = 71893726 / 88103245 = 0,8.

2009 год Н2 = 9738116 / 12270076 = 0,79.

2008 год Н2,1 = 71893726 / 17938040 = 2,45.

2009 год Н2,1 = 9738116 / 16709974 = 0,58.

   Вторая группа показателей, вводившая ограничение обязательств банка, характеризовалась одним показателем Н3. Он отражает соотношение между капиталом банка и его обязательствами. Н3 = К / О. О – обязательства банка. К обязательствам банка относятся остатки средств на расчетных счетах и текущих, срочные депозиты, вклады населения, полученные межбанковские кредиты, кредиторская задолженность. Минимально допустимое значение 0,04 – 0,07.

Показатели указаны в таблице 3.1. Рассчитано по методики Сухова Л.Ф.[2]

 

 

 

 

 

Таблица 3.1 – Показатели финансового анализа (тыс.руб.)

 

Показатели
	2007год	2008 год	2009 год	Отклонение 2008г. от 2007г. +,-	Отклонение 2009г. от 2008г. +, -	Динамика, % (2009г. к 2007г.)
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
1. Прибыль к активам	0,1	0,2	0,43	0,1	0,23	430
2.       Прибыль до налогообложения к активам	0,64	1,08	0,54	0,44	-0,54	50
3. Прибыль на одного работника	3565	4593	2345	1028	-2248	51,05
4. Прибыль к собственному капиталу	22%	25%	17%	3%	-8%	68
Показатели оценки активно-пассивных операций
1. Уровень кредитной деятельности (0,39-0,51)	0,01	0,02	0,01	-0,01	0,01	100
2. Уровень инвестиционной деятельности (0,12-0)	0,04	0,07	0,05	-0,02	0,03	125
3. Уровень кредитной активности использования привлеченных средств(0,8)	0,03	0,02	0,01	-0,01	-0,01	33
4. Уровень привлеченных средств(0,49)	0,7	0,6	0,8	0,2	-0,1	114
5. Уровень работающих активов (0.51)	0,09	0,14	0,09	-0,05	0,05	100
6. Уровень доступности к межбанковскому рынку денежных средств(0,2-0,4)	0,18	0,14	0,12	-0,02	-0,04	66
Показатели оценки финансовой устойчивости
7. Коэффициент общей ликвидности(0,2-0,3)	7,2	6,1	5,6	-0,5	-1,1	77
8. Наличие собственных оборотных средств(34% пассивов)	39 074 814	48 444 306	69 501 952	21 057 646	9 369492	177
9. Коэффициент иммобилизации 2,0	8,52	7,46	7,72	0,26	-1,06	90
10. Коэффициент финансовой независимости 0,51	0,13	0,09	0,11	0,02	-0,04	84
11. Коэффициент финансовой устойчивости 1,04	0,19	0,78	0,15	-0,63	0,59	78

 

 

Банк имеет доступ к межбанковскому сектору денежных средств, что подтверждает показатель № 6. Исходя из вышеизложенного, можно сказать, что в анализируемом периоде у банка присутствует определенная политика в области кредитования и инвестиций.

Согласно расчетам банк неликвиден, финансово зависим, финансово неустойчив. Значение ликвидности с каждым годом уменьшалось. Это вызвано тем, что недостаток высоколиквидных активов существенен. Следующим важнейшим показателем в оценке финансовой устойчивости является размер собственных оборотных средств. Расчетные значения этого показателя представляют собой положительные величины. Это значит, что банк имеет в наличии собственные оборотные средства и их абсолютный размер за анализируемый период с каждым годом увеличивался. Достаточность собственных оборотных средств определяется, во – первых, в зависимости от объемов предоставленных кредитов, отраженных в балансе, и во-вторых, от общей суммы актива баланса.

 

 

4. Анализ кредитной политики банка

 

Кредитная политика - это определение направлений деятельности банка в области кредитно-инвестиционных операций и разработка процедур кредитования, обеспечивающих снижение рисков.

Выработка грамотной кредитной политики - важнейший элемент банковского менеджмента.

Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика - это определение того уровня риска, который может взять на себя банк.

Каждый банк должен четко формулировать политику предоставления ссуд, которая позволяла бы определять направления использования средств акционеров и вкладчиков, регулировать состав и объем кредитного портфеля, а также выявлять обстоятельства, при которых целесообразно предоставлять кредит. Ответственность за осуществление кредитной политики лежит на Совете директоров банка, который делегирует функции по практическому предоставлению кредитов на более низкие уровни и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики.

В последнее время все больше крупных банков письменно фиксирует эти принципы, составляя “Меморандум о кредитной политике”, структура которого различна для разных банков, но основные моменты содержат следующую информацию: формулируется общая цель политики, определяются предельные суммы кредитов, выдачу которых администрация банка считает желательной, а также кредиты, от которых рекомендуется воздержаться.

   Кредитная политика ЗАО «ВТБ-24» строится не только с учетом соблюдения общепринятых основных принципов кредитования: срочность, платность, возвратность, обеспеченность.

Получение кредита в ЗАО «ВТБ-24» возможно после осуществления ряда процедур, заключающихся в анализе достигнутых потенциальным заемщиком финансовых показателей и бизнес-плана компании (в ряде случаев - технико-экономического обоснования получения кредита), анализе достаточности залогового обеспечения.

   Кредит может быть выдан на следующие цели: приобретение активов (зданий, оборудования, автотранспорта, судов и т.д.) для расширения производства; на пополнение оборотных средств; оплату услуг; приобретение сырья и материалов для производства; приобретение товаров для перепродажи, то есть на коммерческие цели; иные цели.

Банк ВТБ 24(ЗАО) предлагает следующие виды кредитования: 1) Кредит наличными, 2) Кредит «Коммерсант», 3) Кредит «АвтоСтандарт», 4) Кредит «АвтоЛайт», 5) Кредит «АвтоЭкспресс», 6) Ипотечный кредит на строящееся или готовое жилье, 7) Ипотечный кредит с переменной ставкой, 8) Ипотечный кредит на залоговую недвижимость

   Основная цель кредитной политики ЗАО «ВТБ-24» - формирование кредитного портфеля, позволяющего поддерживать качество активов на приемлемом уровне, обеспечивающего целевой уровень доходности, направленного на минимизацию кредитных рисков.

Процедура предоставления кредитов физическим лицам – трудоспособному населению - при краткосрочном, равно как и при долгосрочном кредитовании включает в себя следующие этапы: 1)Беседа с клиентом. 2)Анализ платежеспособности клиента и его поручителей на основании предоставленных документов. 3)Анализ качества предлагаемого обеспечения обязательств по кредиту. 4)Составление заключений о возможности выдачи кредита службами отделения - кредитной, юридической, службы безопасности. 5)Рассмотрение заявки на выдачу кредита на заседании кредитно-инвестиционного комитета отделения. 6)Оформление кредитного договора, договора залога, договоров поручительства и другой необходимой для получения кредита документации. 7)Контроль за целевым использованием кредита. 8)Контроль за своевременным поступлением средств в погашение кредита и причитающихся процентов. 9)Проведение мероприятий по возврату просроченной задолженности.

Далее проведем анализ качества кредитного портфеля ВТБ 24(ЗАО).

   Для того чтобы оценить эффективность кредитной политики банка, необходимо проанализировать его кредитный портфель. Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества суд, классифицированных по определенным критериям: по отраслям, видам обеспечения, степени риска и срокам.

Управление кредитным портфелем происходит в несколько этапов: выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды; определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска; оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев (отнесение ее к соответствующей группе); определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд; оценка качества кредитного портфеля в целом; анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике; определение суммы резервного фонда, адекватного совокупного риску кредитного портфеля банка; Кредитование является основным видом ВТБ 24(ЗАО). Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходов. От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка, и само его существование. Поэтому анализ эффективности кредитных операций является одним из определяющих аспектов анализа экономической дельности банка.

   Одним из основных источников анализа являются активы, приносящие прямой процентный доход, в которых наибольшую долю составляют, как правило, кредиты. Рассмотрим структуру ссудной задолженности ВТБ 24(ЗАО) по срокам размещения, которые представлены в таблице 2.5.

 

   Таблица 4.1 - Структура ссудной задолженности ВТБ 24(ЗАО) (тыс. руб.)

 

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Удельный вес 2007, %	Удельный вес 2008, %	Удельный вес 2009, %
Ссудная задолженность	260951716	455798210	564821327	100	100	100
В том числе:
Кредиты юридическим лицам	99221185	182319284	225928530	38,02	40,00	40,00
Кредиты, предоставленные физическим лицам – индивидуальным предпринимателям	19620429	29406336	36440086	7,52	6,45	6,45
Кредиты, предоставленные физическим лицам	137343008	227899105	282410663	52,63	50,00	50,00
Просроченные кредиты	4767094	16173485	20042048	1,83	3,64	3,64

 

Анализ структуры кредитного портфеля по состоянию на 01 января 2009 года показывает, он сформирован из кредитов, предоставленным юридическим лицам, в т.ч коммерческое кредитование 40,00% и кредиты физическим лицам – индивидуальным предпринимателям 6,45%; на 50% - физическим лицам. Таким образом, за анализируемый период наибольшее изменение в структуре кредитного портфеля произошло по статье коммерческое кредитование, изменение в относительном выражении составило 2,98%.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля за 2007 г. и 2009г, которые изображены на рисунках 1 и 2.

Рисунок 1.–Структура кредитного портфеля ВТБ 24(ЗАО) за 2007 г.

Рисунок 2.–Структура кредитного портфеля ВТБ 24(ЗАО) за 2009 г.

Сопоставляя два рисунка можно сделать следующие выводы. Кредиты юридическим лицам увеличились на 2%, а кредиты физическим лица и кредиты индивидуальным предпринимателям уменьшились. Данные обстоятельства можно обосновать таким фактором как экономический кризис, который повлиял на обеспеченность кредитов.

В целом качество кредитного портфеля можно оценить как удовлетворительное, что говорит об эффективности проводимой кредитной политики ВТБ24 (ЗАО) за анализируемый период. Однако отделению необходимо уделить особое внимание на рост просроченной задолженности заемщиков в общем ссудном портфеле, что говорит о необходимости повышения эффективности системы мониторинга и управления кредитным риском.

 

 

5. Характеристика инвестиционной деятельности банка

 

Структура инвестиций крупных банков в региональных и общенациональных финансовых центрах отличается от структуры портфеля мелких банков в провинциальных городах. Крупные банки, имеющие заграничные отделения, держат в своих портфелях меньше ценных бумаг правительства. Значительную долю их банковских портфелей составляют иностранные ценные бумаги и облигации частных компаний. Мелкие же банки практически не покупают иностранных облигаций и около 90% средств инвестируют в облигации правительства и местных органов власти.

Современный процесс инвестирования представляет собой приобретение инвестором различных активов. В соответствии с принятыми в мировой практике положениями любая совокупность инвестиционных ценностей, находящихся в собственности одного инвестора называется инвестиционным портфелем. Его составляющими являются так называемые элементы инвестиционного портфеля, представляющие собой инвестиционные ценности различных видов. Каждый вид инвестиций имеет собственные отличительные черты.

   Главная цель инвестиционной политики коммерческого банка заключается в формировании инвестиционного портфеля, который представляет собой диверсифицированную совокупность вложений в различные виды активов. Портфель – собранные воедино различные инвестиционные ценности, служащие инструментом для достижения конкретной инвестиционной цели инвестора.

Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

   В настоящее время инвестиционные операции банка связаны в основном с вложением средств в ценные бумаги. При этом основным содержанием его инвестиционной политики является определение круга ценных бумаг, которые наиболее пригодны для вложения средств и оптимизации портфеля инвестиций на данный момент.

   Для большинства банков портфель ценных бумаг состоит главным образом из различных видов государственных долговых обязательств.

Инвестиционная деятельность банка связана с обслуживанием инвестиционных операций клиентов, то есть с выполнением агентских функций, а также обслуживанием собственных инвестиционных нужд и операций банка, осуществляемых за свой счет. Эти направления и определяют работу финансовой службы банка. Учитывая, что расчетно-финансовое и инвестиционное обслуживание процессы неразделимые, как правило,   финансовая   работа   организуется   в   двух   ракурсах:   чисто

бухгалтерские, учетно-операционные и инвестиционные операции.

Уровень инвестиционной деятельности банка определяется отношение размеров вложений банка в ценные бумаги к общей сумме активов.

Уровень инвестиционной деятельности = Ценные бумаги / всего активов.

2009 год = 35452863/601643799=0,058

2008 год = 25510915/323458884=0,07

2007 год = 7836392/166152420=0,04

Таблица 5.1 – Характеристика инвестиционной деятельности банка ВТБ 24 (тыс. руб.)

	2007	2008	2009	Отклонение 2009/2008	Отклонение 2008/2007	Темп роста
						2009/2008	2008/2007
Уровень инвестиционной деятельности	0,04	0,07	0,05	-0,02	0,03	71,4	175
Чистые вложения в цен. Бум. оцениваемые по справедливой ст-ти	24 778 454	28 803 904	53 451 210	24 647 306	4 025 450	185,5	116,2
Чистые вложения в цен. Бум. и другие финансовые активы	0	369026	369772	746	369026	100,2	0
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	32520	35510	2990	32520	109,1	0
Чистые вложения в цен. Бум. до погашения	732561	6279933	6862398	582465	5547372	109,2	857,2

 

[3]

 

 

   Показатели характеризуют инвестиционную активность банка и степень специализации в области инвестирования в ценные бумаги, и позволяет определить тип проводимой им инвестиционной политики (консервативный, умеренно-консервативной, а при значении показателя выше рекомендуемого значения – агрессивной). Чем выше расчетное значение показателя, т.е. доля объемов операций с ценными бумагами в общей сумме осуществляемых банком активных операций, тем выше его инвестиционная активность и уровень специализации в инвестиционной деятельности. Рекомендуемый уровень инвестиционной деятельности банка при условии, что он осуществляет свои институциональные функции (кредитование на рекомендуемом уровне), составляет 0,12. Таким образом, данный показатель может использоваться для характеристики политики, проводимой банком в области инвестирования средств в ценные бумаги.

   Положительная динамика показателя за анализируемый период свидетельствует о повышении инвестиционной активности банка, а также о повышении уровня его специализации по осуществлению операций с ценными бумагами и соответственно об активизации инвестиционной политики банка.

 

 

 

 

6. Характеристика налогообложения банка и системы финансового планирования

 

Банки, как и любые другие предприятия, должны платить все федеральные налоги, налоги субъектов Федерации и местные налоги. Фактически некоторые налоги банки не платят, поскольку Законом "О банках и банковской деятельности" банкам запрещены любые операции по производству и торговле материальными ценностями.

Основными бюджетообразующими налогами в России являются налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, дающие в сумме свыше 50 % доходов бюджета. Налогом на добавленную стоимость облагается только малая доля банковских услуг, как правило, менее 1 % всех доходов банка.

Основную часть налоговых платежей в банках составляет налог на прибыль, с 1994 года заменивший налог на доходы банков.

Анализ показывает, что наиболее устойчивые банки являются одновременно наиболее крупными плательщиками налога на прибыль, а кандидаты в банкроты либо вообще не платят этот налог, либо платят в минимальных суммах.

По нал на прибыль доля коммерческих банков составила: в федеральный бюджет - 16,9 % (205,9 и 1 217,9 млн. руб. соответственно); в бюджеты территорий - 23 % (расчетно, исходя из ставок 30 % и 22 %).

При этом количество учреждений банков, являющихся плательщиками налога на прибыль, составило на 1 января 1999 г. всего 174 единицы, что составляет менее 0,5 % от общего числа плательщиков налога на прибыль (35 263).

ВТБ 24 (ЗАО) производит расчет и уплату суммы налога с доходов на рынке ценных бумаг и срочном рынке в соответствии со статьей 214.1 Налогового кодекса РФ.

   Таблица 6.1 – Налоги в банке ВТБ 24 (тыс. руб.)

№	Наименование показателя,	2007	2008	2009
1	Налог на прибыль	221350	240600	210000
2	Транспортный	45 638	55 358	48960
3	Прочие налоги	10 258	13387	10782
4	Налог на имущетсво	27810	29309	43024
6	Страховые взносы	35258	43250	40896
7	Итого	312504	381904	353662

 

Для определения налоговой нагрузки разработана методика Департаментом налоговой политики Минфина России, согласно которой тяжесть налогового бремени принято оценивать отношением суммы всех налогов организации (Нп) к совокупной выручке хозяйствующего субъекта, включая выручку от прочей реализации (В):

 

 

 

 

 

 

Н.н.=Нп/В*100%

Показатель	2007	2008	2009
Сумма всех налогов	312504	381904	353662
Доходы	41 007 399	115 017 627	209 288 756
Налоговая нагрузка, %	0,76	0,33	0,16

Таблица 6.2 - Расчет налоговой нагрузки

Показатель налогового бремени, рассчитанный в соответствии с этой формулой, позволяет определить долю налогов в выручке от реализации, однако не характеризует влияние налогов на финансовое состояние экономического субъекта, поскольку не учитывает отношение каждого налога к выручке от реализации. Как видно из расчетов налоговая нагрузка в среднем составляет 76-16%.

Анализ и оценка зарубежного опыта налогообложения деятельности коммерческих банков позволяет сделать некоторые выводы и рекомендации, которые мт быть использованы в российской практике, как на микро, так и макро-уровнях.

В современных российских условиях целесообразно было бы ввести дифференцированный подход к налогообложению коммерческих банков. В частности, целесообразно применять более низкую ставку налога на прибыль в том случае, если банк систематически направляет прибыль не на выплату дивидендов, а на увеличение капитала банка, кредитование реального сектора экономики, развитие деятельности за рубежом.

В связи с тем, что подоходные налоги, которые уплачивают коммерческие банки, затрагивают уровень достаточности капитала и снижают чистый доход неравномерно, в налоговом законодательстве целесообразно предусмотреть ряд позиций, которые благоприятствовали бы определенным банковским доходам. В условиях, когда необходимо целенаправленное вложение средств в реальный сектор экономики, такими доходами мт выступать доходы банка от обслуживания (имеется в виду прежде всего вложение средств на средне- и долгосрочной основе) приоритетных отраслей реального сектора. Это тем более актуально, когда финансовое руководство банка стремится максимально снизить налоги, подлежащие выплате за текущую деятельность. Для этого, как правило, ведется работа со всеми отделами, управлениями и департаментами по обнаружению и использованию легальных возможностей неуплаты налогов.

   Финансовое планирование направляется на преобразование стратегических целей и задач банка в конкретные (абсолютные и относительные) значение результативных финансовых показателей деятельности банковского учреждения через реализацию комплекса мероприятий в сфере финансов.

   В банке ВТБ 24 существует финансовый отдел который занимается финансовым планированием. Продукты финансового планирования в ВТБ 24 такие: построение целевой финансовой модели банка; определение целевых значений параметров системы (банка); обоснование прогнозных показателей финансовых результатов; построение прогнозного баланса; разработка плана банковских операций, бюджета банка и бюджетов структурных подразделов; составление плана организационных мероприятий и определение ответственных за их выполнение.

Финансовый план ВТБ 24 включает расчет финансовых результатов деятельности банка на плановый период, а также необходимых для этого финансовых, материальных и человеческих ресурсов. В процессе финансового планирования устанавливаются плановые значения показателей банковского баланса и отчета о прибылях и убытках. По завершению планового периода фактические результаты сравниваются с плановыми, оказываются причины отклонений и резервы улучшения деятельности.

   Финансовый план - это средство реализации финансовой стратегии банка, которая есть приоритетной среди ряда функциональных стратегий, направленных на достижение стратегических целей деятельности банковского учреждения. Количество и содержание функциональных стратегий варьируются в зависимости от перечня функций управления. В банковской деятельности к основным функциональным стратегиям принадлежат: финансовая, организационная, маркетинговая, технологическая, учетно-аналитическая, кадровая.

   Детализированный перечень функциональных стратегий банка может дополнительно включать еще и такие: социальная, экологическая, операционная, инвестиционная, стратегия научных исследований и разработок, инновационная, материально-технического развития, общего управления, повышение качества банковских продуктов и услуг и др. Тем не менее большинство из них в банковской деятельности имеет второстепенное значение. Итак, в отличие от промышленных предприятий, для которых важнейшей считается маркетинговая стратегия, для банковских учреждений приоритетной есть финансовая стратегия, учитывая которую определяется направление других функциональных стратегий.

Для формулирования четкой и реалистической финансовой стратегии банка описательной модели, разработанной в процессе стратегического планирования, недостаточно, ведь в сфере финансов следует опираться на конкретные числовые значения финансовых показателей. Сравнительный анализ финансовых показателей, в частности таких обобщающих, как прибыльность и риск, с аналогичными показателями деятельности других банков, со средними значениями по банковской системе в целом или по группе банков, или с наилучшими показателями области разрешает банку сформировать адекватную самооценку и определить стратегические ориентиры финансовой деятельности. Результаты количественного анализа дают возможность достать ответу на основные вопросы стратегического управления: позиция банка ныне и его желательная будущая позиция. В таком случае ответа формулируются в виде конкретных числовых значений финансовых показателей.

   Инструментом реализации финансовой стратегии банка ВТБ 24 служат бюджеты — планы проводки банковских операций (за объемами, продолжительностью, структурой) с учетом будущих доходов и расходов банка в целом и его отдельных структурных подразделов. Бюджеты формируются, учитывая фактические значения финансовых показателей с ориентацией на стратегические цели и задачу банка в финансовой сфере.

В процессе создания бюджетов общая финансовая стратегия банка ВТБ 24 детализируется через ряд конкретных стратегий, направленных на разработку стратегических решений в определенном сегменте финансовой деятельности банка. К конкретным финансовым стратегиям принадлежат такие: наращивание капитальной базы банка; расширение депозитной базы; кредитование; инвестирование; стратегии развития других (факторинговые, лизинговых, расчетных, операций с пластиковыми карточками и т.п.) финансовых операций банка.

   По обыкновению конкретные финансовые стратегии банка ВТБ 24 неравнозначные, а потому мт иметь иерархическую подчиненность, которая отображается в структурировании бюджетов. Периодический контроль за выполнением бюджетов дает возможность проявить отклонение от запланированного сценария и корректировать план или стратегию деятельности банка.

   Создание финансовых планов происходит как на уровне банка в целом, так и на уровне отдельных структурных подразделов, поэтому отдельные планы должны быть согласованы. Процесс согласования бюджетов может осуществляться двумя основными методами: свыше вниз и снизу вверх. В первом варианте менеджмент банка формулирует задача и определяет плановые значения финансовых показателей, которые приходятся к подразделам. Руководители подразделов, в свою очередь, разрабатывают конкретные мероприятия достижения плановых показателей, которые подаются на рассмотрение менеджменту банка и согласовывают. Такой подход эффективный, когда нужно быстро реагировать на смену внешних условий и на жесткую конкуренцию.

   В случае, если бюджеты согласовывают снизу вверх, каждый подраздел самостоятельно разрабатывает финансовый план, исходя из собственных возможностей и нужд, предоставляет перечень необходимых для выполнения ресурсов. Такие бюджеты подаются подразделами для пересмотра и обсуждение на равные руководства банка. Окончательный вариант плана определяется в процессе обсуждения между менеджментом банка и линейными руководителями подразделов. Большей частью этот процесс имеет итеративный характер, когда планы несколько раз уточняются, корректируются, согласовывают. Разработка финансовых планов методом снизу вверх есть демократичнее сравнительно с первым вариантом, и обеспечивает широкое привлечение специалистов банка к процессу планирования конечных результатов деятельности.

 

 

 

7. Анализ денежных потоков банка ВТБ 24

 

От объемов и скорости движения денежного оборота, эффективности управления им находятся в непосредственной зависимости платежеспособность и ликвидность предприятия. Поэтому анализ денежных потоков предприятия служит основой оценки и прогнозирования платежеспособности предприятия, позволяет более объективно оценить его финансовое состояние.

   Проанализируем движение денежных средств прямым методом на основе данных Отчёта о движении денежных средств за три года ВТБ 24(ЗАО). Прямым методом определяется как разница между притоком и оттоком денежных средств, или сумма всех видов деятельности (операционная, инвестиционная, финансовая).

Таблица 7.1 – Расчет денежного потока прямым методом (тыс. руб.)[4]

 

Вид деятельности	2007год	2008 год	2009 год	Абсолютное изменение		Темпы роста, %
				(+,-)
				2008-2007	2009-2008	2008-2007	2009-2008
Чистые денежные средства от операционной деятельности	225 636 452	61 911 930	117 456 767	-163724522	115544837	27,4388	189
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	(5035623)	(8189517)	(3064633)	-3153894	5124884	162,6317	37,42141
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	7 359 623	5 320 878	19 911 293	-2038745	14590415	72,29824	374,2107
ЧДП	227 960 452	59 043 291	16 846 660	-168917161	-42196631	25,9	28,53

 

   Следует отметить, что в каждом году присутствовал отрицательный денежный поток по инвестиционному виду деятельности. В целом, несмотря на отрицательные денежные потоки в каждом году по одному из видов деятельности, остаток денежных средств на конец каждого года был положительным за счет крупных излишков денежных средств по другим видам деятельности.

К концу 2009 года по сравнению с его началом произошло резкое увеличение денежных средств в 3,8 раза, что оказывает положительное влияние на ликвидность организации. При этом увеличение денежных средств происходило, прежде всего, за счет увеличения доходов по финансовой деятельности организации, которое произошло в 2009 году. Увеличение доходов организации свидетельствует о активной финансовой деятельности банка. Следствием сложившейся в 2009 году ситуации стало уменьшение чистого денежного потока. Чистые денежные средства от операционной деятельности в 2008 году снизились на значительную часть, а в 2009 году повысились. Это связано с финансовым кризисом, население стало меньше брать кредиты. Чистые денежные средства от финансовой деятельности в 2008 году уменьшились в связи с кризисной ситуацией в стране, банк начал заимствовать денежные средства у других банков.

 

 

8. Финансовые проблемы деятельности банка и пути их решения

 

У коммерческого банка также как и у предприятия существуют свои финансовые проблемы. Недоверие клиентов к кредитованию. Из –за кризиса увеличились риски банка.   Управление затратами: Одной из ключевых задач ВТБ 24 в 2009 году являлось управление затратами и сокращение издержек. В рамках данного направления ВТБ 24 проводил жесткий контроль исполнения плана по расходам, а также изыскивал возможности по сокращению расходов.

   Банк отказался от ряда расходов (пересмотрена система мотивации, проведено сокращение численности персонала, проведена работа по снижению арендной платы за аренду помещений, пересмотрены подходы к общехозяйственным расходам, банк отказался от ряда ИТ-проектов и др.), что позволило оптимизировать расходы в соответствии с решениями Правления на 3,6млрд.руб.

Управление проблемной задолженностью: Ввиду экономического кризиса, начавшегося во второй половине 2008г., одной из первоочередной задачей в 2009г. явилось управление просроченной задолженностью и повышение эффективности сбора. Для усиления данного направления деятельности, а также обеспечения необходимого уровня качества кредитного портфеля были реализованы организационные, технологические и продуктовые изменения.

Так, было образовано выделенное подразделение по работе с проблемными активами, обеспечивающее и координирующее выполнение поставленных задач. Одновременно проведена региональная реформа подразделений по работе с проблемными активами, в рамках которой существенно увеличена численность и расширена география присутствия подразделений по работе с проблемными активами. Клиентам, которые в связи с ухудшением рыночных условий и их влияния на доходы населения, столкнулись с трудностями или невозможностью погашения кредитов в соответствии с договорными условиями, были предложены механизмы реструктуризации задолженности. Помимо внедрения собственных программ реструктуризации Банк принял активное участие в Федеральной программе поддержки ипотечных заемщиков Агентства по реструктуризации ипотечных жилищных кредитов.

   Другим направлением по повышению качества кредитного портфеля и снижению кредитных рисков является сбор просроченной задолженности. Для усиления данной деятельности ВТБ 24 внедрил и запустил в эксплуатацию современную ИТ-платформу по поддержке работы с клиентами на различных этапах сбора. Данная система позволила эффективно обрабатывать и управлять возросшим объемом просроченных кредитов. Также ВТБ 24 активно привлекал к сбору проблемной задолженности коллекторские агентства.

В управлении активами банку можно порекомендовать. Проводить анализ размещения кредитов по срокам их погашения, осущест­вляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, рас­крытия «узких» мест в его кредитной политике;

Проводить анализ размещения кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработать метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет конт­ролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них.  Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа мт использоваться коммерческими банками для опе­ративного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах мт вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем вне­сения корректив в политику банка.

Тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков; Ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств; Выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования; Повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения; Принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами; Применять методы анализа группы расчет­ных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

   Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю рисковых активов за счет достаточной выдачи кредитов; расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятель­ности; уменьшить долю собственных средств и т.п.

   Работать над контролем риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособ­ности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалан­сированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национального банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контро­ля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе ко­торой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по Внебалансовые счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

   В управлении пассивами банку можно порекомендовать: Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов. Взвешенная политика в области аккумуляции ресурсов означает, что привлечение ресурсов должно соответствовать кредитной политике банка. Иными словами, устанавливая для клиентов привлекательные условия для определенного вида депозитов (повышение процентной ставки), банк сможет увеличить кредитование с соответствующими сроками. Разработать политику управления капиталом и резервами. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

Проанализировать депозитную базу банка: обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, но менее прибыльны, чем депозиты до востребования; определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов. привести в соответствие учет кредитных ресурсов; оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам. В качестве направлений повышения эффективности проводимых операций, повышения финансовой устойчивости, ликвидности и прибыльности, предлагается использование в работе таких рекомендаций: создание службы внутреннего аудита, под­держание финансовой устойчивости банка и прибыльности работы на требуемом уровне при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенно­стей выполняемых операций, при управлении пассивами – проводить анализ привлечения пассивов по срокам, поддержание оптимального соотношения привлеченных и собственных средств, проведение анализа депозитной базы банка с целью оптимизации ее структуры. Это можно сделать следующим образом: проанализировать, насколько сроки привлеченных депозитов соответствуют целям банка. Ведь банку выгоднее привлечение депозитов на долгосрочной основе. Если таких депозитов у банка недостаточно, то необходимо выработка политики увеличения данных источников, например, повышение процентной ставки по ним.

  

 

 

9. Характеристика системы ипотечного кредитования банка

 

   Ипотечные операции занимают одно из главных мест кредитования банка. В связи с этим данные операции значительно влияют на показатели деятельности банка.

Существую следующие виды ипотечных кредитов: 1. Кредит с «шаровым» платежом — это кредит, предполагающий погашение всего (или большей части) долга в конце срока кредитования одним или серией платежей. К разновидностям данного кредита относят: кредиты, предусматривающие в период кредитования частичное погашение долга с уплатой процентов, а в конце срока – «шаровой» платеж; кредиты с уплатой только начисленных процентов и в конце срока – «шаровой» платеж; кредиты, по которым «шаровой» платеж включает основной долг и сумму накопленных за период кредитования процентов;

2. Кредиты с равномерным погашением полученного займа и уплатой процентов на остаток долга. К разновидностям кредита относят: кредит с постоянным пропорциональным погашением долга; кредит, по которому в первые годы уплачивается только сумма процентов, а в оставшийся период происходит равномерное погашение долга с уплатой соответствующих процентов.
3. Кредиты с участием предусматривают выплату кредитору части дохода инвестора, приобретающего приносящую доход недвижимость. При этом различают: кредит с участием кредитора в текущем доходе, который предполагает, что сверх погашаемой части кредита и суммы процентов будет уплачена некоторая сумма, называемая «кикером». Эта сумма может быть либо фиксированной, либо определяться в процентах к чистому операционному доходу или денежным поступлениям; кредит с участием кредитора в выручке от продажи недвижимости, получаемой инвестором, или так называемом участии в приросте стоимости.
4. Кредиты с меняющейся процентной ставкой. Эта форма кредитования позволяет уменьшить банковский риск и адекватно реагировать на изменение рыночной доходности в течение всего длительного срока кредитования. Изменение ставки может осуществляться следующим образом:

индексирование процентной ставки в соответствии с состоянием рынка, предусматривающее максимальную и минимальную границу новой ставки. В этом случае пересматривается либо срок кредитования, либо сумма разовых выплат; пересмотр процентной ставки через заранее установленные промежутки времени (канадский ролл — овер, переговорная ставка).

В 2009 году ипотечный бизнес Банка развивался под влиянием мирового экономического кризиса. В связи с чем, внимание Банка, прежде всего, было акцентировано на снижении рисков, а также на повышении качества и доходности ипотечного портфеля. В конце 2008 года был введен и продолжал действовать до осени 2009 года мораторий на предоставление ряда ипотечных продуктов, кроме того, были ужесточены требования, предъявляемые к заемщикам при получении кредитов.

   В течение 2009 года ВТБ 24 активно работал в направлении реструктуризации ипотечных кредитов. Была разработана и запущена собственная программа реструктуризации кредитов тех заемщиков, которые столкнулись с временными финансовыми трудностями в исполнении своих обязательств. Кроме того, была внедрена схема участия Банка в государственной программе реструктуризации ОАО «Агентство по реструктуризации ипотечных кредитов» (далее - АРИЖК). Благодаря данной схеме 1500 ипотечных заемщиков ВТБ 24 получили государственную поддержку через институт АРИЖК, которая позволила им в трудный период времени своевременно и в полном объеме осуществлять погашение текущих ежемесячных платежей по ипотеке.

   На протяжении 2009 года Банк активно работал в направлении формирования специальных предложений ипотечного кредитования в соответствии с новыми требованиями рынка.

   По состоянию на 01.01.2010 ипотечные кредиты ВТБ 24 доступны в 107 ипотечных подразделениях в 98 городах России.

В 2010 году Банк продолжит активное развитие ипотечного бизнеса с учетом акцента на приоритеты, формируемые в соответствии с требованиями рынка. Будет продолжена работа по модернизации продуктового ряда, по построению эффективной модели продаж, по повышению продуктивности взаимодействия с партнерами (оценочные, страховые компании), по улучшению качества сервиса предлагаемых Банком услуг, а также по повышению эффективности работы с проблемной задолженностью.

   Ипотечные кредиты на покупку квартир на вторичном рынке жилья или в новостройке, нецелевые ипотечные кредиты под залог имеющегося жилья, а также рефинансирование ипотечных кредитов, предоставленных другими банками.

Предложение банка по условиям кредитования является одним из лучших на российском рынке: учитываются различные виды доходов, в том числе доходы близких родственников; ставка от 9,10% в долларах США и евро или от 12,60% годовых в рублях; срок кредитования — до 50 лет; досрочное погашение кредита через 3 месяца без комиссий и штрафов; незначительные расходы на оформление сделки.

Базовые программы ипотечного кредитования. Вторичный рынок недвижимости.

Ипотечная программа позволит приобрести подходящую под требования квартиру на вторичном рынке жилья. Приобретаемый объект недвижимости становится вашей собственностью с момента оформления кредита. Он же является и обеспечением по кредиту. Дополнительных поручительств не требуется. Срок кредита — от 5 до 50 лет. Сумма кредита составляет от 10 000 долларов США, евро (или рублевый эквивалент).

Минимальный размер первоначального взноса — 20% от стоимости приобретаемой недвижимости. Досрочное погашение кредита без комиссий и штрафов возможно через 3 месяца с момента его получения.   Фиксированные, переменные или комбинированные процентные ставки.

Комиссия за выдачу кредита зависит от выполнения условий по размещению первоначального взноса во вклад «ВТБ24 — Вклад в ипотеку»: 25 400 руб.  — при выполнении условий по размещению первоначального взноса во вклад; 1,5% от суммы кредита, но не менее 45 400 руб. и не более 125 400 руб. — при невыполнении условий по размещению первоначального взноса во вклад. Ставки в процентах годовых. В случае оформления страхового полиса по рискам: утраты жизни и трудоспособности заемщика (поручителя — если применимо); утраты (гибели) или повреждения приобретаемой квартиры; прекращения или ограничения права собственности на квартиру (в течение первых трех лет после приобретения квартиры в кредит).СР — ставка рефинансирования Банка России (с 29.03.2010 установлена в размере 8,25%). В случае кредита с переменной или комбинированной ставкой, после истечения моратория, частота пересмотра ставки — 2 раза в год. При пересмотре ставки учитывается значение СР на 1 апреля и на 1 октября каждого года. После пересмотра ставки значение ежемесячного платежа также изменится.

   В случае оформления страхового полиса только по риску утраты (гибели) или повреждения приобретаемой квартиры процентные ставки увеличиваются на 3% годовых от указанных выше.

Процентная ставка зависит от формы подтверждения дохода. Для заемщиков, доход которых подтвержден справкой о доходах физического лица от организации-работодателя по форме банка, процентная ставка увеличивается на 1,0% по всем валютам, срокам кредитования и размерам первоначального взноса.

Для заемщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и/или являющихся участниками (акционерами) организаций процентная ставка увеличивается на 1,5% по всем валютам, срокам кредитования и размерам первоначального взноса.

Заемщики, имеющие действующие ипотечные кредиты, желающие в дальнейшем не страховать иные риски, кроме риска утраты или повреждения предмета залога, и согласные на связанное с этим увеличение процентной ставки по кредиту на 3% годовых, мт обратиться в банк с просьбой об изменении условий кредита. В этом случае будет необходимо подписать соглашения об изменении кредитно-обеспечительной документации и затем оформить новый страховой полис только по риску утраты (гибели) или повреждения заложенной квартиры.

 

Квартира в новостройке

 

Ипотечный кредит «Новостройка» — отличное решение жилищного вопроса на выгодных и удобных для вас условиях. Кредит предоставляется для приобретения квартиры в строящемся доме. Основным обеспечением кредита до окончания строительства является залог прав требования по инвестиционному договору/договору участия в долевом строительстве. Вам также потребуется дополнительное обеспечение (вид дополнительного обеспечения зависит от схемы приобретения строящегося объекта) в виде поручительства или залога имущества. После завершения строительства и оформления прав собственности залогом становится приобретаемая квартира. Срок кредита — от 5 до 50 лет. Сумма кредита — от 10 000 долларов США / евро (либо в рублевом эквиваленте). Первоначальный взнос — от 20% стоимости приобретаемой недвижимости.

Комиссия за рассмотрение заявки — отсутствует. Досрочное погашение кредита без комиссий и штрафов возможно через 3 месяца с момента его получения. Фиксированные, переменные или комбинированные процентные ставки. Комиссия за выдачу кредита зависит от выполнения условий по размещению первоначального взноса во вклад «ВТБ24 — Вклад в ипотеку»: 25 400 руб. — при выполнении условий по размещению первоначального взноса во вклад; 1,5% от суммы кредита, но не менее 45 400 руб. и не более 125 400 руб. — при невыполнении условий по размещению первоначального взноса во вклад.

Ставки в процентах годовых: Процентные ставки на этапе строительства и до оформления ипотеки приобретенного объекта в пользу банка увеличиваются на 2,5% годовых от указанных ниже. В случае оформления страхового полиса по рискам: утраты жизни и трудоспособности заемщика (поручителя — если применимо); утраты (гибели) или повреждения приобретаемой (закладываемой — если применимо) квартиры; прекращения или ограничения права собственности на закладываемую недвижимость, выступающую в качестве дополнительного обеспечения (в случае если квартира находится в собственности менее 3 лет).

 

Таблица 9.1 – фиксированные ставки, после оформление права собственности

Фиксированные, после оформления права собственности, рубли

Размер первоначального взноса, %	Срок кредита, %
	до 7 лет	до 15 лет	до 25 лет	до 50 лет
более 40	от 13,60	от 14,00	от 14,50	от 14,60
менее 40, но более 20 (включительно)	от 14,10	от 14,35	от 14,85	от 15,10

 

В случае оформления страхового полиса только по риску утраты (гибели) или повреждения приобретаемой (закладываемой — если применимо) квартиры процентные ставки увеличивается на 3% годовых от указанных выше. Процентная ставка зависит от формы подтверждения дохода. 

Для заемщиков, доход которых подтвержден справкой о доходах физического лица от организации-работодателя по форме банка, процентная ставка увеличивается на 1% по всем валютам, срокам кредитования и размерам первоначального взноса.

Для заемщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и/или являющихся участниками (акционерами) организаций, процентная ставка увеличивается на 1,5% по всем валютам, срокам кредитования и размерам первоначального взноса.

Заемщики, имеющие действующие ипотечные кредиты, желающие в дальнейшем не страховать иные риски, кроме риска утраты или повреждения предмета залога, и согласные на связанное с этим увеличение процентной ставки по кредиту на 3% годовых, мт обратиться в банк с просьбой об изменении условий кредита. В этом случае будет необходимо подписать соглашения об изменении кредитно-обеспечительной документации и затем оформить новый страховой полис только по риску утраты (гибели) или повреждения заложенной квартиры.

 

Нецелевой ипотечный кредит

 

Нецелевым ипотечным кредитом — это оптимальный способ получить значительные средства под залог имеющегося жилья. Кредит вы сможете использовать для любых целей: приобрести недвижимость или земельный участок, оплатить учебу или лечение, сделать ремонт или купить новую технику. Условия кредитования: Срок кредита — от 5 до 20 лет. Сумма кредита — от 10 000 долларов США или евро (или рублевый эквивалент).

Максимальный размер кредита — 70% от стоимости закладываемой недвижимости. Комиссия за рассмотрение заявки — отсутствует. Комиссия за выдачу кредита — 27 400 рублей. Досрочное погашение кредита возможно через 3 месяца с момента его получения. При досрочном погашении с 4-го по 12-й месяц взимается комиссия 1% от суммы платежа.

Фиксированные, переменные или комбинированные процентные ставки. Ставки в процентах годовых. В случае оформления страхового полиса по рискам: утраты жизни и трудоспособности заемщика (поручителя — если применимо); утраты (гибели) или повреждения закладываемой квартиры;

прекращения или ограничения права собственности на закладываемую квартиру (в случае если квартира находится в собственности менее трех лет).

 

           Таблица 9.2 - Фиксированные, рубли

Размер кредита, %	Срок кредита, %
	до 7 лет	до 15 лет	до 20 лет
до 60%	от 17,15	от 17,55	от 18,05
менее 70% (включительно), но более 60%	от 17,65	от 17,90	от 18,40

 

Процентная ставка зависит от формы подтверждения дохода. 

Для заемщиков, доход которых подтвержден справкой по форме банка, ставка увеличивается на 1% (вне зависимости от валюты, срока кредита и первого взноса). Для заемщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и/или являющихся участниками (акционерами) организаций ставка увеличивается на 1,95% (вне зависимости от срока кредита и первого взноса).

Процентная ставка зависит от формы подтверждения дохода. 

Для заемщиков, доход которых подтвержден справкой по форме банка, ставка увеличивается на 1% (вне зависимости от валюты, срока кредита и первого взноса).

Процентная ставка зависит от формы подтверждения дохода 

Для заемщиков, доход которых подтвержден справкой по форме банка, ставка увеличивается на 1% (вне зависимости от валюты, срока кредита и первого взноса).

Для заемщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и/или являющихся участниками (акционерами) организаций ставка увеличивается на 1,95% (вне зависимости от срока кредита и первого взноса).

 

Рефинансирование ипотечных кредитов

 

Программа рефинансирования ВТБ24 позволит уменьшить ежемесячные платежи за счет снижения ставки, а также скорректировать срок, сумму и валюту кредита. Программа рефинансирования распространяется на ипотечные кредиты, выданные другими банками для приобретения квартир в новостройках (при оформленных правах собственности) или на вторичном рынке, а также для финансирования крупных трат под залог квартиры. Условия рефинансирования. Срок кредита: при рефинансировании ипотечных кредитов, предоставленных на покупку квартиры в новостройке или на вторичном рынке — от 5 до 50 лет;

при рефинансировании нецелевых кредитов под залог имеющейся квартиры — от 5 до 20 лет. Кредит оформляется в долларах США, евро или рублях по вашему выбору.

Сумма кредита — от 10 000 долларов США (эквивалент в соответствующей валюте). Максимальный размер кредита — до 80% от стоимости приобретенной или заложенной ранее по кредиту квартиры. Часть средств направляется на погашение старого кредита, а остаток вы можете потратить на любые потребительские цели. Комиссия за рассмотрение заявки — отсутствует. Комиссия за выдачу кредита — 25 400 рублей. Досрочное погашение кредита возможно через 3 месяца с момента его получения.

Страхование кредита. Заемщик вправе выбрать либо вариант кредитования, предусматривающий страхование только риска утраты и повреждения предмета залога, либо вариант кредитования, предусматривающий страхование следующих рисков: утраты жизни и трудоспособности заемщика (поручителя — если применимо); утраты или повреждения предмета залога; прекращения или ограничения права собственности на предмет залога (в течение первых трех лет с даты государственной регистрации права собственности на предмет залога — если применимо).

В случае если страхование по рефинансируемому кредиту оформлено в страховой компании, аккредитованной ВТБ24, возможно его простое переоформление. Процентные ставки. На период рефинансирования (то есть до регистрации ипотеки в пользу ВТБ24) и при условии оформления страхового полиса по рискам утраты жизни и трудоспособности заемщика (поручителя — если применимо), утраты (гибели) или повреждения предмета залога, прекращения или ограничения права собственности на квартиру (не требуется, если заемщик владел недвижимостью 3 и более лет) процентная ставка не будет превышать действующую ставку по рефинансируемому кредиту.

После регистрации ипотеки в пользу банка ставки по  кредиту будут аналогичны процентным ставкам, установленным по соответствующей ипотечной программе ВТБ24: кредиты на покупку квартир на вторичном рынке; нецелевой ипотечный кредит для собственников жилья.

         Накопительная программа ипотечного кредитования

 

Накопительная программа — это простой и очень удобный способ накопить нужную сумму первоначального взноса для приобретения жилья в ипотеку и получить льготы при оформлении ипотечного кредита в нашем банке. Программа создана для тех, кто: задумывается о покупке недвижимости в ипотеку, но не располагает нужной суммой для первоначального взноса;

уже имеет сбережения, но временно откладывает покупку жилья в ипотеку и пока хочет выгодно вложить свои средства; является собственником жилья и хотел бы получить в кредит крупную сумму под залог недвижимости, чтобы использовать ее вместе со своими накоплениям для крупной покупки.

Накопительная программа ипотечного кредитования распространяется на все виды ипотечных кредитов ВТБ24, за исключением кредитов на покупку залогового жилья.

Суть программы проста. Выбираете удобный для вас срок накоплений (от 2 до 5 лет) и вносите средства на специальный вклад в ВТБ24. После того как накопится достаточная сумма, вы оформляете ипотеку в ВТБ24 и получаете льготную процентную ставку.

Шаг 1

Откройте подходящий вам вклад: «ВТБ24 — Ипотечный накопительный»; «ВТБ24 — Ипотечный индекс»;

Шаг 2

Пополняйте вклад любыми суммами и в любое время. Чем больше средств вы накопите, тем больше льгот по кредиту получите.

Шаг 3

Когда средств будет достаточно, обратитесь в банк для оформления ипотеки и получите скидку к процентной ставке. При этом накопленную сумму вы можете полностью или частично направить на оплату первоначального взноса по ипотеке либо использовать по своему усмотрению.

Скидка по процентной ставке льготного ипотечного кредита зависит от срока (скидка по процентной ставке ипотечного кредита предоставляется, в случае если фактический срок нахождения средств во вкладе превышает один год), в течение которого вы хранили средства на вкладе, а также от срока ипотечного кредита, который вы выберете. Чем дольше ваши средства находились на вкладе, тем больше будет скидка к процентной ставке льготного ипотечного кредита.

Сумма льготного ипотечного кредита Сумма льготного ипотечного кредита определяется как средний остаток по вкладу в течение фактического срока накопления, при этом минимальный/максимальный размер ипотечного кредита ограничивается минимальной/максимальной суммой кредита, установленной для соответствующего вида кредита, а также вашими доходами. зависит от того, сколько средств было на вашем вкладе. Чем больше и чаще вы пополняли вклад, тем больше будет сумма льготного ипотечного кредита.

Таблица 9.3 -Размер скидки к процентной ставке льготного ипотечного кредита

Фактический срок накопления	Срок ипотечного кредита
	до 7 лет	до 15 лет	до 25 лет	до 30 лет
1–1,5 года (365–550 дней)	1,53%	1,28%	1,22%	1,21%
1,5–2,5 года (551–915 дней)	2,07%	1,57%	1,44%	1,43%
2,5–3,5 года (916–1280 дней)	2,61%	1,85%	1,66%	1,64%
Более 3,5 лет (более 1280 дней)	3,16%	2,14%	1,89%	1,85%

 

Максимальный срок ипотечного кредита в рамках программы — до 30 лет, но не более максимального срока, установленного для соответствующего вида ипотечного кредита.

 

Льготный ипотечный кредит на покупку залоговых объектов недвижимости

 

Эта программа позволит приобрести недвижимость на «докризисных» условиях кредитования, невероятно привлекательных сейчас. На сегодняшний день это одно из лучших предложений на рынке.

Процентная ставка по кредиту не зависит от срока кредитования и размера первоначального взноса. Ее размер не превышает 8,25% годовых в рублях и 10% годовых в долларах США или евро. Требования к первоначальному взносу снижены. Вам не потребуются дополнительные средства для оплаты комиссий банка, связанных с получением кредита.

На специальных условиях вы можете приобрести недвижимость на вторичном рынке жилья, в новостройке, а также загородное жилье в любом регионе присутствия банка.

Предлагаем вам ознакомиться с предложениями по объектам недвижимости, находящимся в залоге у банка и выставленным собственниками на продажу на рыночных условиях.

Преимущества программы: Низкие ставки — до 8,25% в рублях и до 10% в долларах США или евро. Длительный срок кредита — до 50 лет. Минимальный первоначальный взнос — 20% стоимости объекта. Отменена комиссия за рассмотрение заявки на кредит.

Отменены комиссии банка, связанные с оформлением и получением ипотечного кредита. Фиксированные процентные ставки на весь срок кредитования. Процентные ставки не зависят от размера первоначального взноса и срока кредитования. Досрочное погашение с первого дня. Минимальный риск утраты права собственности на объект (все объекты уже проверены банком на юридическую чистоту). Возможность приобрести недвижимость без посредников. Объекты всех видов — вторичный, первичный рынок жилья или загородная недвижимость. Ускоренные сроки рассмотрения заявки на кредит. Процентные ставки: В случае оформления страхового полиса по рискам утраты жизни и трудоспособности заемщика (поручителя — если применимо), утраты (гибели) или повреждения приобретаемой квартиры, прекращения или ограничения права собственности на квартиру (не требуется, если текущий заемщик владел недвижимостью 3 и более лет): в рублях РФ — в соответствии с условиями кредитного договора текущего заемщика, осуществляющего продажу объекта, но не более ставки рефинансирования Банка России (с 29 марта 2010 г. Банком России установлена ставка рефинансирования 8,25%) на дату принятия банком решения; в долларах США / евро — в соответствии с условиями кредитного договора текущего заемщика, осуществляющего продажу объекта, но не более 10% годовых. В случае оформления страхового полиса только по риску утраты (гибели) или повреждения приобретаемой квартиры процентная ставка увеличивается на 3% годовых от указанной выше.

 

 

 

 

 

Заключение

 

Коммерческий банк это такой же субъект экономики, как и предприятие. Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке.

ВТБ 24 (ЗАО) - активный участник российского рынка банковских услуг, специализирующийся на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. В числе предоставляемых услуг: ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, выпуск банковских карт, услуги дистанционного управления счетами, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы и др.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка (HI) по состоянию на 1 января 2009 года составил 12,3 % при минимально допустимом Значении, установленном нормативными документами Банка России, в размере 10%. Активы Банка за 2008 год увеличились в 1,86 раза до 601,6 млрд., рублей, чистая ссудная задолженность за 2008 год выросла в 1,75 раза и составила на 1 января 2009 года 455,8 млрд. рублей (261,0 млрд. рублей на аналогичную дату прошедшего года). Объем портфеля розничных продуктов увеличился в 2 раза. Объем срочных вкладов населения в Банке по итогам 2008 года вырос более чем в 1,8 раза.

Согласно расчетам банк неликвиден, финансово зависим, финансово неустойчив. Значение ликвидности с каждым годом уменьшалось. Это вызвано тем, что недостаток высоколиквидных активов существенен. Следующим важнейшим показателем в оценке финансовой устойчивости является размер собственных оборотных средств. Расчетные значения этого показателя представляют собой положительные величины. Это значит, что банк имеет в наличии собственные оборотные средства и их абсолютный размер за анализируемый период с каждым годом увеличивался. Достаточность собственных оборотных средств определяется, во – первых, в зависимости от объемов предоставленных кредитов, отраженных в балансе, и во-вторых, от общей суммы актива баланса.

У коммерческого банка также как и у предприятия существуют свои финансовые проблемы. Недоверие клиентов к кредитованию. Из –за кризиса увеличились риски банка.   Управление затратами: Одной из ключевых задач ВТБ 24 в 2009 году являлось управление затратами и сокращение издержек. В рамках данного направления ВТБ 24 проводил жесткий контроль исполнения плана по расходам, а также изыскивал возможности по сокращению расходов.

   Банк отказался от ряда расходов (пересмотрена система мотивации, проведено сокращение численности персонала, проведена работа по снижению арендной платы за аренду помещений, пересмотрены подходы к общехозяйственным расходам, банк отказался от ряда ИТ-проектов и др.

 

Список использованных источников

 

 

1) Банковское дело [Текст] : учеб. для вузов / под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой .- 2-е изд. - СПб. : Питер, 2010. - 400 с. - (Учебник для вузов) - ISBN 978-5-91180-733-7.

2) Тавасиев, А. М. Основы банковского дела [Текст] : учеб. пособие для вузов / А. М. Тавасиев. - М.: Маркет ДС, 2006. - 568 с. - (Университетская серия / отв. ред. Ю. Б. Рубин) - ISBN 5-7958-0126-7.

3) Банковское дело [Текст]: учебник / под ред. О. И. Лаврушина .- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2005. - 768 с. - Библиогр.: с. 765-766. - ISBN 5-85971-166-2.

4)   Банки и банковское дело [Текст]: учеб. пособие для вузов / под ред. И. Т. Балабанова . - CПб.: Питер, 2001. - 304 с. : ил.. - (Учебники для вузов)

5) Мякенькая, М. А. Правовое регулирование процедуры формирования уставного капитала при учреждении российских банков в форме акционерных обществ [Текст]: М. А. Мякенькая. - М. , 2010. - 27 с. - С дис. можно ознакомиться в науч. б-ке Моск. гос. ун-та

6) Банковские риски : учебное пособие / кол. авторов; под ред. д-ра Б23     экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Вален-цевой. - М.: КНОРУС, 2007. - 232 с. ISBN 5-85971-602-8

7) Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке. - М, Издательство «Консалтбанкир», 2003.-С. 272. ISBN 5-85187-111-3

8) Дедюхова, И. А. Перспективы развития ипотечного кредитования / И. А. Дедюхова // Жилищное строительство, 2006. - N 2. - С. 3-7. - Ил.: 2 рис.- Библиогр.: с. 7 (4 назв.).

9) Разумова, И. А. Ипотечное кредитование [Текст] : учеб. пособие для вузов / И. А. Разумова . - CПб. : Питер, 2005. - 208 с. - (Учебное пособие). - Прил.: с. 170-205. - Библиогр.: с. 206-207. - ISBN 5-469-00654-9.

10) Сайт www.vtb24.ru

11) Сайт www.cbr.ru

12) Сухова, Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка-заемщика [Текст] / Л.Ф. Сухова . - М. : Финансы и статистика, 2003. - 152 с - ISBN 5-279-02523-2.

 

 

 

Приложение № 1

 

 

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА (на основе публикуемой формы баланса, в тыс. руб.)				Приложение №1.
Наименование статьи	1 января 2010 г.	Удель- ный вес, %	1 января 2009 г.	Удель- ный вес, %	Измене- ние за 2009 год, %
АКТИВЫ
Денежные средства	39 570 860	5,6	36 402 274	6,0	8,7
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации,	14 155 599	2,0	7 001 004	1,1	102,2
в том числе: Обязательные резервы	4 286 194	0,6	585 136	0,1	632,5
Средства в кредитных организациях	3 335 220	0,5	52 807 721	8,8	-93,7
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	53 451 210	7,5	28 803 904	4,8	85,6
Чистая ссудная задолженность	564 821 327	79,7	455 798 210	75,8       23,9
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,	369 772	0,1	369 026	0,1	0,2
в том числе: Инвестиции в дочерние и зависимые организации	32 510	0,0	32 520	0,0	0,0
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	6 862 398	1,0	6 279 933	1,0	9,3
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	8 945 785	1,2	6 493 997	1,1	37,8
Прочие активы	16 953 502	2,4	7 687 730	1,3	120,5
Всего активов	708 465 673	100,0	601 643 799	100,0	17,8
ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	12 270 076	1,7	88 103 245	14,6	-86,1
Средства кредитных организаций	61 618 826	8,7	62 753 260	10,4	-1,8
Средства клиентов (некредитных организаций),	501 854 967	70,8	365 241 692	60,7	37,4
в том числе: Вклады физических лиц	433 597 375	61,2	304 764 728	50,7	42,3
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0,0	0	0,0
Выпущенные долговые обязательства	46 292 767	6,5	23 011 898	3,8	101,2
Прочие обязательства	8 388 142	1,2	7 578 350	1,3	10,7
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	481 693	0,1	690 149	0,1	-30,2
Всего обязательств	630 906 471	89,0	547 378 594	90,9	15,3
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	50 636 514	7,1	33 567 652	5,6	50,8
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	476 498	0,1	476 498	0,1	0,0
Эмиссионный доход	22 625 380	3,2	14 528 162	2,4	55,7
Резервный фонд	888 535	0,1	673 098	0,1	32,0
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0,0	0	0,0
Переоценка основных средств	7 724	0,0	7 724	0,0	0,0
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1 660 959	0,2	1 660 924	0,2	0,0
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	2 216 588	0,3	4 304 143	0,7	-48,5
Всего источников собственных средств	77 559 202	11,0	54 265 205	9,1	42,9
Всего пассивов	708 465 673	100,0	601 643 799	100,0	17,8
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Безотзывные обязательства кредитной организации	97 153 611	95,6	111 973 384	84,9	-13,2
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	4 470 857	4,4	19 860 679	15,1	-77,5
Всего внебалансовые обязательства	101 624 468	100,0	131 834 063	100,0	-22,9

 

Приложение №2.

ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (на основе публикуемой формы отчета о прибылях и убытках, в тыс. руб.)

 

Наименование статьи	2009 год	2008 год	Сравнение 2009 / 2008, %
Процентные доходы, всего,	85 160 049	55 641 530	53,1
в том числе:
От размещения средств в кредитных организациях	7 120 298	2 347 292	203,3
От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	72 570 318	50 999 934	42,3
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
От вложений в ценные бумаги	5 469 433	2 294 304	138,4
Процентные расходы, всего,	41 609 190	25 400 083	63,8
в том числе:
По привлеченным средствам кредитных организаций	9 353 623	6 154 110	52,0
По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	29 030 256	17 737 864	63,7
По выпущенным долговым обязательствам	3 225 311	1 508 109	113,9
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	43 550 859	30 241 447	44,0
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего,	-23 830 085	-10 597 347	124,9
в том числе:
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-848 281	-504 730	68,1
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	19 720 774	19 644 100	0,4
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	852 590	-429 354	-298,6
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-5 202	105	-5054,3
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	-6 551	0
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-2 860 682	3 975 563	-172,0
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	2 078 071	1 143 300	81,8
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0	1 119	-100,0
Комиссионные доходы	8 634 217	4 943 847	74,6

Стр. 43

 

Комиссионные расходы                                                   1 516 300     1 079 618             40,4
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	00
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	-22 958	-56 489	-59,4
Изменение резерва по прочим потерям	-51 832	-692 006	-92,5
Прочие операционные доходы	1 727 044	1 252 267	37,9
Чистые доходы (расходы)	28 549 171	28 702 834	-0,5
Операционные расходы	24 295 651	22 748 198	6,8
Прибыль (убыток) до налогообложения	4 253 520	5 954 636	-28,6
Начисленные (уплаченные) налоги	2 036 932	1 650 493	23,4
Прибыль (убыток) после налогообложения	2 216 588	4 304 143	-48,5
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего,	00
в том числе:
Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	00
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	00
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	2 216 588	4 304 143	-48,5

 

 

 

[1] Годовой отчет банка ВТБ 24 (ЗАО) за 2007 год, Годовой отчет банка ВТБ 24 (ЗАО) за 2008 год, Годовой отчет банка ВТБ 24 (ЗАО) за 2009 год.

 

[2] Сухова, Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка-заемщика [Текст] / Л.Ф. Сухова . - М. : Финансы и статистика, 2003. - 152 с - ISBN 5-279-02523-2.

 

 

[3] Приложение Б: Бухгалтерский баланс 2007-2009 года.

[4] Приложение Б: Отчет о движении денежных средств 2007-2009 года.

 

Скачать: otchet-vtb-24-1.doc