Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Владимирский государственный университет
имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых»
(ВлГУ)
Институт (факультет) малого и среднего бизнеса
Кафедра коммерции и гостеприимства
Курсовой проект
по дисциплине
«Организация, технология и проектирование предприятий»
на тему
«Состояние и перспективы развития розничной сетевой торговли во Владимире (на материалах организации «Мастерская цвета»)»
Выполнил:
ст. гр. ЗТДИ-111
Д.А. Гибнер
Принял:
Н.Ю. Изюмова
Владимир 2016
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Владимирский государственный университет
имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых»
(ВлГУ)
ИНСТИТУТ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА
Кафедра «Коммерция и гостеприимство»
ЗАДАНИЕ
на курсовой проект по дисциплине
Организация, технология и проектирование предприятий
студента группы ЗТДИ – 111 Гибнер Дмитрия Анатолевича
Тема курсового проекта: Состояние и перспективы развития розничной сетевой торговли в г.Владимир
__________________________________________________________________
Срок сдачи: « » 2016г.
Содержание пояснительной записки:
- Социально- экономическое значение и основные направления развития сетевой розничной торговли
- Организационно-экономическая характеристика сети супермаркетов «Мастерская цвета»
- Перспективы развития сетевой розничной торговли в г. Владимир
Дата выдачи задания: « » 2015г.
|
|
Задание принял ______ Гибнер Д.А.
Руководитель курсового проекта ______________ /Изюмова Н.Ю. / |
Содержание
Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Социально-экономическое значение и основные направления развития сетевой розничной торговли …………………………………….…….5
1.1 Макроэкономические процессы и их влияние на развитие розничных торговых сетей …………………………………………………………………..12
Глава 2. Организационно-экономическая характеристика сети супермаркетов «Мастерская цвета»……………………………………………………………...16
2.1 Экономическая характеристика «Мастерская цвета»……………………...23
Глава 3. Перспективы развития сетевой розничной торговли в г. Владимир...32
Заключение……………………………………………………………………….35
Список используемой литературы……………………………………………...37
Введение
Для социально-экономической эффективности торговли необходима торговая сеть, с высоким уровнем организации. Сетевые структуры находятся на лидирующих позициях практически во всех рыночно ориентированных сферах деятельности. Торговая сеть обеспечивает возможность во время, с минимальной затратой сил, времени приобретать нужные товары и услуги в условиях свободного выбора, рядом с местом работы и жилья и в нужном количестве. Тип торговой организации, создаваемой по принципу корпоративной торговой сети, имеет две особенности, которые значительно повышают конкурентоспособность этой организационной формы торговли: - централизация функций торговли; - объединенное руководство всеми филиалами. С точки зрения транзакционных затрат использование торговых сетей как собственных, так и привлеченных, позволит наиболее эффективно обеспечить коммуникационные связи как для продавца, так и для покупателя, снижая тем самым транзакционные издержки товародвижения. Кроме того, использование торговой сети способствует повышению эффективности торговых операций. Преимущества: - повышает оперативность сбыта товаров, что способствует ускорению оборота капитала и соответственно увеличению прибыли; - элементы сети, находясь в более близком контакте с покупателями, быстрее реагируют на изменения конъюнктуры рынка, что позволяет реализовать товар на условиях более выгодных для головной фирмы; - появляется возможность повысить конкурентоспособность товаров за счет сокращения сроков поставки с центральных складов головной фирмы, организации предпродажного сервиса и последующего технического обслуживания; - реализация товаров через элементы сети, специализирующихся на массовом сбыте товаров однородных групп, позволяет снизить издержки обращения на единицу реализуемого товара. Розничная торговая сеть представляет собой совокупность предприятий розничной торговли и других торговых единиц, находящихся под общим управлением и размещенных на определенной территории. Целью розничной торговли является продажа товаров и обслуживание покупателей. Основными функциями розничной торговой сети являются закупка, продажа товаров, транспортировка, хранение, принятие риска, финансовая деятельность, информирование рынка, получение информации о рынке, подсортировка, подработка, приведение к товарному виду. Актуальность выбранной темы заключается в увеличивающейся важности развития розничной торговли, так как именно розничная торговля позволяет не только быстро реагировать на изменения в рыночной среде, но и повышать качество жизни за счет своевременного удовлетворения запросов каждого потребителя. Целью настоящей работы является комплексное изучение розничной торговой сети «Мастерская цвета». Для достижения цели необходимо решить следующие задачи: изучить состояние розничной сети «Мастерская цвета»; проанализировать тенденции развития торговой сети; сравнить с другими динамично развивающимися торговыми розничными сетями в городе Владимире и Владимирской области.
Глава 1. Социально-экономическое значение и основные направления развития сетевой розничной торговли Розничная торговая сеть имеет важное социально-экономическое значение для любой экономической модели хозяйствования. В рыночных условиях экономическое значение розничной сетевой торговли заключается в рациональной организации завершающего этапа каждого отдельного цикла общественного производства, обеспечении быстрого и стабильного доведения товаров до потребителей, осуществлении мобильной кругооборота денежных средств. Социальное значение торговой сети сегодня не ограничивается только сокращением времени, сил и средств рядовых потребителей на приобретение нужных товаров и услуг. Сеть розничных торговцев всех форм организации и собственности, которая вместе с сопутствующей инфраструктурой имеет стабильную тенденцию к росту, является важным ресурсом сокращение безработицы, трудоустройства прежде всего молодежи, источником доходов как предпринимателей, так и наемных работников. Отечественная розничная торговая сеть состоит из нескольких видов - сформированных в течение десятилетий развития отрасли торговли, и принципиально новых, возникших и развивающихся в последнее время. Принципы и требования к организации сети розничных торговцев. Организация сети розничных торговцев традиционно осуществляется проверенными мировой практикой развития розничной продажи (ритейлингу) базовыми принципами и на основании стандартных требований к решению развития и размещения торговой сети. Уникальность этих принципов и требований заключается в том, что они в полной мере касаются не только традиционных, но и новых форм и методов розничной реализации (виртуальной торговли, мерчандайзинга, франшизы, \"многоуровневого маркетинга\" и т.д.)[9.с.1]. Базовыми принципами организации сети розничных торговцев (в первую очередь предприятий и единиц) остаются:
доступность для потребителей;
равномерность рассредоточения;
концентричность расположения;
группировки по ассортименту
В настоящее время принцип доступности для покупателей в организации торговой сети заключается не в территориальном приближении субъектов розничной торговли до каждого домохозяйства, а тем более и индивидуального потребителя. Данный принцип является внутренне присущей особенностью рыночно ориентированной розничной торговли, которая ставит основной стратегической целью овладения все более широких контингентов потребителей, из-за чего постоянно происходит \"мягкая экспансия\" розничных торговцев не только через территориальное приближение, но и информационно-идеологическое воздействие на потенциального потребителя. В современных условиях доступность торговой сети для потребителя сокращается под влиянием постоянного развития средств информационной и транспортных коммуникаций[8.с.142]. Принцип равномерности рассредоточения розничных торговцев в размещении и развития торговой сети в рыночных условиях сводится к расположению однотипных по специализации и форматом предприятий в относительное равномерно по территории населенного пункта (административного района) с учетом плотности населения и плотности заселения в расчете на 1 к2 площади городского микрорайона или административного района. Сеть розничных торговцев безусловно развивается по принципу концентрического расположения, который предусматривает объективное включение, с помощью поглощения в зону охвата (радиуса влияния) гипер-и супер сконцентрированной розничной торговли, радиусов действия однотипных, но меньших по формату, потенциалом, а также узкоспециализированных розничных и мелко-розничных торговцев. Декларируемый принцип концентричности (ступенчатости) широко признавался в рамках советской планово-распределительной экономики. А недостатки централизованного планирования обычно относились на практику неудовлетворительной работы местных торговых организаций. В современных рыночных условиях принцип концентричности подлежит в основном правилу внутривидовой конкуренции между розничными торговцами, когда конкурентная борьба разворачивается между однотипными, но разноформатными розничными торговцами с различными ареалами (зонами) влияния. Современная практика осуществления продажи материальных благ подтверждает необходимость в соблюдении принципа группировки субъектов розничной торговли по признаку единства сосредоточения магазинов и торговых единиц, отличающихся по ассортиментным профилем, а следовательно и специализацией, в едином центре торгово-сервисного обслуживания Такой подход к организации обслуживания населения на сегодня является наиболее перспективным, поскольку позволяет не только максимально увеличивать количество потенциальных покупателей для всех субъектов данного сгруппированного центра торговли (нередко различных форм собственности, организационно-правовой подчиненности, потенциала и т.д.), но и максимально полно учитывать потребности потребителей за счет возможности удовлетворять потребности разных по социальному, имущественному и доходным положением средств населения. В ходе формирования сети розничных торговцев рыночного типа в отечественной отрасли розничной торговли повышается значение требований к ее организации. Они являются базовыми для развитых стран, к основным относятся:
максимальная приближенность к покупателям;
оптимальная обеспеченность потребителей сетью;
соблюдение рациональных типов и видов специализации;
обеспечение рентабельности работы. Подчиненность торговой сети требованию максимального приближения к покупателям непосредственно вытекает из сути и главной задачи розничной торговли - максимально полного обеспечения потребностей потребителя. При этом приближение к потребителям является взаимной потребностью как розничных торговцев, поскольку позволяет планомерно организовывать процесс реализации, так и покупателей, потому сокращает затраты их времени на покупки. Приближение розничных продавцов к покупателям в современных условиях растет не только за счет измельчения торговой сети, но и блягодаря использованию новых компьютерных коммуникаций и сбытово-реализационных технологий. Требование оптимальной обеспеченности потребителей сетью розничных торговцев определяется следующими факторами:
состав и численность, специализация и характер занятости населения;
плотность и составлен тип расселения жителей по территории;
соответствие типов и достаточность количества розничных торговцев контингента обслуживания[5.с.208]. Соблюдение рациональных типов и видов специализации в современных условиях обеспечивается не только возросшей межвидовой и внутривидовой конкуренции в сфере розничной торговли, также и необходимостью унификации строительства и эксплуатации объектов торгового обслуживания, рационализации, индустриализации торгово-технологических процессов в торговой сети и необходимостью неуклонного повышению повышения уровня обслуживания потребители. Обеспечение рентабельности работы розничных торговцев является общим требованием функционирования любых субъектов коммерческой деятельности в рыночных условиях. Она требует постоянной оценки динамики потребительского рынка и правильного выбора специализации с учетом рентабельности отдельных групп торгового ассортимента, учета реальных доходов населения и его покупательной фонде. Обеспечение высокого уровня организации розничной торговой сети является важным условием роста социально-экономической эффективности торговли. Розничные сетевые структуры находятся на лидирующих позициях практически во всех рыночно ориентированных сферах деятельности. Розничная торговая сеть дает возможность быстро, удобно, с минимальной затратой сил и времени приобрести необходимые товары и услуги в условиях свободного выбора, недалеко от места работы или жилья, в удобном количестве. Тип торговой организации, создаваемой по принципу корпоративной торговой сети, имеет две существенные особенности, которые значительно повышают конкурентоспособность этой организационной формы торговли:
- централизация функций торговли;
- объединенное руководство всеми филиалами.
Используя мощную совокупную покупательскую способность всех своих магазинов, каждая компания, владеющая филиалами, может превзойти традиционные оптовые предприятия, может обращаться по вопросам товароснабжения непосредственно к производителю товаров, и даже создавать собственные производственные предприятия, как делают французские корпоративные фирмы "ФеликсПотэн" и "Казино". Одни похожие компании используют политику создания собственных развитых служб для того, чтобы закупить товар, их называют закупочные центры, другие же организуют совместные закупочные центры. В современной зарубежной торговле подобные "центры" занимаются уже не только закупками товаров, а оказывают филиалам много других управленческих услуг. Наиболее распространенными являются- консалтинг и подготовка кадров. Кроме преимущества в закупках по более низким оптовым ценам, филиалы имеют реальную возможность пользоваться результатами хорошего менеджмента из-за функционирования специализированных служб центральных органов управления, которые сами филиалы, в силу небольшого объема деятельности, никогда не могли бы себе позволить. Генеральная дирекция корпоративной сети разрабатывает единую для всех филиалов торговую политику, включая используемые методы продажи, формирование торгового ассортимента, способы стимулирования сбыта, размеры торговых надбавок. Еще дирекция управляет товарными запасами и вносит предложения по сокращению транзакционных издержек. Стоит заметить, что единая торговая политика является одним из основных признаков розничных торговых сетей. Руководство филиалами, обычно, осуществляют управляющие, которые получают комиссионный процент с оборота и вносят залог за поставляемые товары. Они продают товары по назначенным Генеральной дирекцией ценам, строго следуют ее указаниям в административных и коммерческих делах. Инспекторы центрального аппарата достаточно строго следят за выполнением этих обязанностей. Вместе с тем, управляющие обладают определенной самостоятельностью при найме персонала и в организации торговых услуг. С точки зрения транзакционных затрат использование торговых сетей- собственных и привлеченных, позволяет наиболее эффективно обеспечить коммуникационные связи как для продавца, так и для покупателя, уменьшая тем самым транзакционные издержки товародвижения. Кроме того, использование торговой сети способствует повышению эффективности торговых операций и дает следующие преимущества:
- повышает оперативность сбыта товаров, что способствует ускорению оборота капитала и соответственно увеличению прибыли;
- элементы сети, находясь в более близком контакте с покупателями, быстрее реагируют на изменения конъюнктуры рынка, что позволяет реализовать товар на условиях более выгодных для головной фирмы;
- появляется возможность повысить конкурентоспособность товаров за счет сокращения сроков поставки с центральных складов головной фирмы, организации предпродажного сервиса и последующего технического обслуживания;
- реализация товаров через элементы сети, специализирующихся на массовом сбыте товаров однородных групп, позволяет снизить издержки обращения на единицу реализуемого товара.) Стоит отметить, что розничные торговые сети характеризуются кооперированием только розничных торговых предприятий. Как правило, все розничные торговые сети ведут свою деятельность под единой торговой маркой или брэндом, что дает им такие преимущества как ценовая премия (до 200%), выделение среди конкурентов, способность привлекать и формировать лояльных потребителей, страхование предпринимательских рисков и прочее. Часто брэнд используется руководителями розничных торговых сетей как инструмент для управления компанией, потому что торговая марка может открывать доступ к другим ресурсам - например, помогает формировать и строить команду за счет объединения людей, разделяющих его ценность. Появляется возможность привлекать лучших специалистов за счет репутации, которую приобретает человек, работающий в компании с именем.[11.с.1] В целом, брэндовая политика является значимым признаком торговых сетей, который помогает им находить правильный ориентир в конкурентной среде и, что очень важно, в современных условиях хозяйствования, дает реальную основу для лидерства в целевых сегментах рынка. Основными функциями розничной торговой сети принято считать закупку, продажу товаров, транспортировку, хранение, принятие риска, финансовую деятельность, информирование рынка, получение информации о рынке, подсортировка, подработка, приведение к товарному виду.
1.1 Макроэкономические процессы и их влияние на развитие розничных торговых сетей Серьезной проблемой для российского предпринимателя по сей день остается сложность получения кредита из банка. По моему мнению, для участников франчайзинговых систем также необходимо ввести льготный режим налогообложения, что связано в первую очередь с тем, что в России практически отсутствуют широко известные торговые марки и брэнды, привлекательные для потенциального потребителя. Формирование известных брэндов требует немалых затрат, что снижает эффективность франчайзинговых систем. Во-вторых, увеличенными издержками франчайзинг, для которых значительными являются выплата роялти, и паушальных платежей, а также отчисления в централизованный рекламный фонд. В- третьих, обязательность соответствия внешних форм и принципов работы (униформа, интерьеры и т.д.). Эти затраты не позволяют франчайзинговым системам конкурировать с традиционными системами производства и сбыта товаров, по крайней мере, первые несколько лет. Основанный на системе договорных отношений, франчайзинг должен быть подкреплен серьезной правовой базой. Отсутствие закона по франчайзингу, а также утвержденной, согласно международным стандартам, терминологии тормозит его развитие и создает большие трудности участникам франчайзинговых отношений. В настоящее время, в большинстве случаев, для оформления франчайзинговых отношений в России используют договор коммерческой концессии. Согласно главе 54 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) термин «франчайзинг» является синонимом термину «коммерческая концессия», однако по нашему мнению, термин «коммерческая концессия» недостаточно отражает понятие «франчайзинг». Основные недостатки договора концессии по нашему мнению заключаются в следующем. Во-первых, согласно 54 главе ГК РФ договор коммерческой концессии требуется регистрировать в налоговой инспекции, что может способствовать потере конфиденциальных положений договора[1.с.124]. Во-вторых, договор концессии может быть расторгнут любой стороной по любым мотивам. Для этого достаточно уведомить своего партнера за шесть месяцев до прекращения договорных отношений, что также негативно влияет на укрепления франчайзинговых отношений в России, так как обе стороны вкладывают в данный проект значительные средства, и необоснованный разрыв договорных отношений может обернуться для одной из сторон большими убытками. В международной практике договор франчайзинга может быть прекращен в одностороннем порядке только в том случае, если один из партнеров не выполняет свои обязательства. В-третьих, по договору коммерческой концессии франчайзер несет ответственность за все неправомерные действия франчайзи перед властями и потребителями, что нарушает основной, признанный во всем мире, принцип франчайзинга - независимость бизнеса головной компании и ее «младших» партнеров друг от друга. Перечисленные недостатки договора концессии не позволяют в полной мере развиваться франчайзингу в нашей стране. Для повышения эффективности использования и развития франчайзинговых отношений, по нашему мнению, следует внести изменения в законодательство, которые способствовали бы созданию благоприятных условий для конкуренции франчайзинговых систем, обеспечению удобств применения таких законодательных актов и открытости франчайзинговой системы для контролирующих органов государственной власти. Для этого, по нашему мнению, следует внести изменения в Гражданский кодекс Российской Федерации, которые должны содержать основные положения, регулирующие использование франчайзинга в России (ввести понятие и определение франчайзинга, сформировать основные понятия и их типологию, определить типологию видов франчайзинга и особенности их использования; ввести понятие франшизы). Следует также принять закон РФ «О франчайзинге в Российской Федерации», который должен включать основные понятия и определения (дефиниции), по смыслу и содержанию совпадающие с принятыми в мировой практике франчайзинга понятиями и определениями, понятия роялти, франчайзинговых (паушальных) платежей, характеристик рекламного фонда и других специфичных понятий. По нашему мнению, закон «О франчайзинге в Российской Федерации» должен содержать приложения с разработанным примерным перечнем документов, подробно фиксирующим все необходимые действия при создании франчайзинговой системы, применяемые при различных видах франчайзинга. Для успешного развития франчайзинга в России необходимы законы, регулирующие права и ответственность за интеллектуальную собственность. В этих законах обязательно должны быть отражены франчайзинговые схемы, в настоящее время они просто отсутствуют. Решению проблемы интеллектуальной собственности, по нашему мнению, должны способствовать не только правовые, но и экономические санкции, которые сделают неэффективным несанкционированное использование чужой интеллектуальной собственности. Внесение всех этих изменений в законодательную базу будет способствовать развитию франчайзнга в России, а также значительно увеличит создание франчайзинговых систем с привлечением иностранного капитала. Также препятствием на пути развития франчайзинга в России является отсутствие собственного отечественного опыта франчайзинга. Еще одной очень существенной проблемой франчайзинга являются опасность потенциальных франчайзи потерять независимость. Естественно, что вхождение во франчайзинговую систему обязывает франчайзи работать по тем стандартам, которые сформулировал франчайзер. Однако и франчайзер во многом зависит от деятельности своего партнера, поскольку при недобросовестности последнего рискует репутацией и именем, а при недостаточном внимании к проблемам франчайзинг может повредить бизнесу в целом. Форматы розничной торговли развиваются во всем мире по единой логике. Российский розничный рынок повторяет основные этапы развития рынков более развитых стран. Доля современных форматов торговли на российском рынке за три года выросла почти в два с половиной раза и в 2006 году составила порядка 27%. Как отмечает большинство экспертов, эта тенденция продолжится и в будущем. К 2010 году доля современных форматов в России должна составить 45%. Темпы роста доли организованной розничной торговли будут в ближайшее время увеличиваться, так как ведущие сети в последнее время наряду с органическим ростом используют слияния, поглощения и франчайзинг в качестве стратегии выхода на новые рынки. Эволюция происходит на фоне неизбежного вытеснения традиционных форм торговли более современными. Сначала возникают продовольственные форматы, которые обеспечивают высокий трафик у покупателей и быструю оборачиваемость товаров. На первых этапах развиваются форматы, которые позволяют поддерживать высокий уровень валовой маржи, – супермаркеты, дискаунтеры. Первые супермаркеты появились в России в середине 1990-х годов, а в 1994 году на рынок вышел «Седьмой Континент», в 1995-м – «Перекресток». Низкая конкуренция позволяла супермаркетам поддерживать довольно высокий уровень цен, а низкий платежеспособный спрос ограничивал поначалу возможность роста. С увеличением конкуренции и появлением в одном регионе нескольких супермаркетов перед менеджерами компании остро встал вопрос оптимизации деятельности, что привело к развитию сетевого бизнеса. Экономия в таком случае достигается за счет скидок при большом объеме закупок, минимизации затрат, централизации управления[8.с.136]. Какой из форматов продовольственной розничной сетевой торговли будет доминирующим на рынке в будущем, сказать сложно. Международный опыт свидетельствует, что приверженность покупателей тому или иному формату зависит от большого количества факторов, вплоть до исторических и культурных особенностей страны.
Глава 2. Организационно-экономическая характеристика сети супермаркетов «Мастерская цвета» Сеть «Мастерская цвета» состоит из 6 супермаркетов площадью 350 кв м. 5 магазинов расположены недалеко друг от друга на торговой площади рынка Тандем, а 6-ой магазин находится в комплексе строй магазинов в Юрьевце. Самым прибыльным является супермаркет, находящийся на выезде из рынка Тандем и самый большой по площади, а минимальную прибыль приносит магазин в микрорайоне Юрьевец. Время работы супермаркетов с 9 утра до 19 вечера. По моему мнению следует расширить сеть и открыть еще как минимум 2 торговые точки в центре города Владимира и на улице Нижняя Дуброва с таким же графиком работы. Так же имеет смысл рассмотреть других оптовых поставщиков, т.к. последнее время настоящие поставщики выполняют не все условия договора, поставляют товар не в срок.
Показатели работы предприятия представлены в таблице 1.1.
Таблица 1.1 Показатели деятельности предприятия за 2014 – 2015 гг.
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Ед. изм. |
Величина показателя |
Изменения, % |
|
|
2014 |
2015 |
||||
|
А |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Выручка от реализации |
тыс. руб. |
84520 |
93189 |
10.4% |
|
2 |
Численность персонала |
чел |
30 |
29 |
-3.6% |
|
3 |
Средняя годовая выработка на одного работающего |
тыс. руб. |
2887 |
3323 |
14.5% |
|
4 |
Себестоимость |
тыс. руб. |
70968 |
77742 |
9.5% |
|
5 |
Прибыль от продаж |
тыс. руб. |
852 |
947 |
11.1% |
|
6 |
Рентабельность |
% |
1.20% |
1.22% |
0.02% |
Данные таблицы 1.1 свидетельствуют о положительной динамике показателей деятельности предприятия. По ним можно сделать следующие выводы: в 2015 году выручка от реализации увеличилась на целых 10% по сравнению с 2014 годом, а численность персонала сократилась на 3.6%. Среднегодовая выработка возросла на 14.5%, себестоимость выросла на 9.5%, прибыль от продаж возросла на 11.1%, а рентабельность на 0,02%. Анализируя результаты оценки общей характеристики предприятия можно отметить, что организационная структура управления предприятием строится по линейному методу. Все основные финансово-экономические показатели имеют положительную тенденция роста, поэтому необходимо провести более тщательно анализ структуры доходов анализируемого предприятия. Торговые помещения занимают важнейшее место в общей совокупности помещений магазина. К ним относят торговые залы, помещения приема и выдачи заказов, зал с примерами товара, помещения (зоны) для оказания дополнительных услуг покупателям, такие как колеровка краски и декоративной шпатлевки. Все эти помещения являются основным функционалом в магазине. Площади, формы и пропорции торговых помещений в значительной степени обусловливают уровень обслуживания покупателей, оказывают влияние на построение торгово-технологического процесса в магазине и на его экономические показатели. К помещениям для приемки, хранения и подготовки товаров к продаже относят приемочные, разгрузочные, склад для хранения товаров, помещения для подготовки товаров к продаже, упаковочно-фасовочные, комплектовочные и экспедиции отдела заказов. Подсобные помещения состоят из помещений для хранения тары и контейнеров, экспедиции по доставке товаров на дом, мастерские по ремонту оборудования и инвентаря, рекламно-оформительские мастерские. К административно-бытовым помещениям относят конторские помещения, кабинет директора магазина, помещения для размещения столовой или буфета для персонала магазина, комнаты отдыха, главную кассу, гардероб и т. п. Технические помещения — вентиляционные камеры, машинные отделения холодильных установок и лифтов, телефонный коммутатор, электрощитовая, помещение теплового узла или котельной, радиоузел, камеры кондиционирования воздуха. Все помещения магазина должны быть расположены с учетом обеспечения рациональной взаимосвязи между ними. Так, планировка торговых помещений, а также помещений (зон) для приемки, хранения и подготовки товаров к продаже, вспомогательных и административно-бытовых помещений должна отвечать следующим основным требованиям:
- торговые помещения должны быть непосредственно связаны с помещениями для хранения и подготовки товаров к продаже, чтобы можно было обеспечить оперативное пополнение товарных запасов в торговом зале, используя кратчайшие пути движения товаров;
оптимальным является решение, когда торговый зал и кладовые расположены на одном уровне;
- торговый зал должен быть связан с помещениями для приемки товаров по возможности кратчайшим путем, что особенно важно при поступлении в магазин товаров в таре-оборудовании;
- помещения для хранения тары, обменного фонда контейнеров, упаковочных материалов и инвентаря желательно располагать непосредственно у приемочной или разгрузочной рампы;
- административно-бытовые помещения должны быть связаны с торговыми помещениями, а также с помещениями для приемки, хранения и подготовки товаров к продаже. В свою очередь, между помещениями этой группы должна быть обеспечена должная взаимосвязь. Например, необходимо планировочное объединение помещений для отдыха и буфета. Гардеробные помещения, санузлы, моечные должны быть связаны со всеми группами помещений магазина. Размещение помещений и их планировка должны быть направлены на обеспечение максимальных удобства для покупателей при отборе и покупке ими товаров, рациональное осуществление всех торгово-технологических операций на основе широкого внедрения современного торгово-технологического оборудования. Планировка помещений магазина должна обеспечивать нормальные условия работы персонала, высокий уровень производительности труда работников. Устройство и размещение помещений должны быть подчинены требованиям сохранности товарно-материальных ценностей на торговых предприятиях. Магазин «Мастерская цвета» по типу здания является централизованным типом здания, т.е. (все группы помещений находятся внутри одного, главного, здания; связь между ними — внутренняя. Основное развитие объема — по вертикали). Форма торгового зала «Мастерская цвета» имеет прямоугольную конфигурацию с соотношением сторон 1:3. Эта форма удобна, т.к. позволяет рационально разместить торговое оборудование, организовать процесс подачи товаров в торговый зал, предусмотреть движение покупательских потоков. Коэффициент экспозиционной площади равен в 2015 году 0,50, на основании этого можно сделать вывод, что площадь здания магазина используется эффективно т.к. этот коэффициент в магазинах с площадью 50 кв.м равен 0,52. Сделаем вывод, что торгово-технологическое оборудование, используемое в «Мастерская цвета» соответствует экономическим, эстетическим и техническим требованиям.
Рассмотрим баланс «Мастерская цвета» представленный в таблице 2.
Таблица 2 – Баланс «Мастерская цвета»
|
АКТИВ |
Отч. год, р |
|
I Основные средства и прочие внеоборотные активы |
|
|
1. Нематериальные активы |
2776 |
|
2. Основные средства |
82253 |
|
3. Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Итого по I разделу |
85029 |
|
II Запасы и затраты |
|
|
4. Производственные запасы |
16695 |
|
5. МБП |
501 |
|
6. Готовая продукция |
3884 |
|
Итого по II разделу |
21080 |
|
III Денежные средства |
|
|
7. Расчеты с дебиторами |
155446 |
|
8. Денежные средства |
55466 |
|
Итого по III разделу |
210912 |
|
БАЛАНС |
338027 |
|
ПАССИВ |
|
|
IV Источники собственных средств |
|
|
1.Уставный капитал |
7640 |
|
2. Нераспределенная прибыль прошлых лет |
30260 |
|
Итого по IV разделу |
37900 |
|
V Расчеты и прочие пассивы |
|
|
3. Долгосрочные займы |
1 |
|
4. Расчеты с кредиторами |
199090 |
|
5. Прочие краткосрочные пассивы |
100265 |
|
Итого по V разделу |
299356 |
|
БАЛАНС |
261255 |
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости фирмы.
Показатели платежеспособности:
1.Общий коэффициент покрытия : К1=277407/100265=2,8
- показывает какая часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все необходимые средства.
2.Коэффициент ликвидности : К2 =210912/299356=0,7
- показывает какая часть текущих обязательств по кредитам и расчету можно погасить, мобилизовав оборотные средства , кроме товаро - материальных запасов. ( Оп. значение 0,2 - 0,7).
3.Коэффициент абсолютной ликвидности : К3=55466/100265=0,55
- способность наиболее быстро погашать краткосрочную задолженность без привлечения дополнительных средств. (0,2 - 0,7)
Показатели финансовой устойчивости:
4.Коэффициент автономии : К4=37900/261256=0,15
- показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников средств, находящихся в распоряжении предприятия (Оптимальное значение > 0,5).
- Коэффициент маневринности : К5=277407/37900=7,3
- степень мобильности использования собственных средств.
6.Коэффициент реальной стоимости основных, материальных оборотных средств в имуществе фирмы : К6=100382/261256=0,3
- показывает удельный вес затрат, вложенных в производственный потенциал фирмы, в общем объеме активов.
2.2 Экономическая характеристика «Мастерская цвета»
Среди показателей характеризующих ресурсы предприятия и эффективность их использования , можно выделить следующие:
1) среднегодовая стоимость основных фондов
2) среднегодовая стоимость оборотных средств;
3) оборачиваемость оборотных средств = (2.1)
4) расходы на оплату труда;
5) среднесписочная численность работников;
6) среднегодовая заработная плата;
7) производительность труда = (2.2)
Два других показателя характеризуют затраты предприятия и эффективность их использования:
8) издержки обращения;
9) затратоотдача =
(2.3)
Из показателей, характеризующих результаты, в данном случае интересны три:
10) розничный товарооборот;
11) прибыль;
12)коэффициент устойчивости экономического роста = (2.4)
Для оценки эффективности использования фондов предприятия можно использовать показатель фондоотдачи:
13) Фотд = (2.5)
В качестве обобщающей оценки эффективности хозяйственной деятельности торгового предприятия будут использованы следующие комплексные показатели:
14)показатель эффективности использования торгового потенциала
предприятия
ЭИТП = (2.6)
Этот показатель позволяет оценить эффективность использования экономического потенциала предприятия и сравнить имеющиеся у него ресурсы с основным конечным результатом деятельности – розничным товарооборотом. Чем выше значение этого показателя, тем лучше выполняется предприятием его основная функция - обеспечение потребностей населения в товарах и услугах, тем эффективнее используются ресурсы предприятия.
1) показатель эффективности финансовой деятельности
ЭФД = (2.7)
С помощью этого показателя можно оценить, при каких ресурсах достигнут основной финансовый результат деятельности торгового предприятия и на сколько эффективно используются эти ресурсы.
2) показатель эффективности трудовой деятельности
ЭТД = (2.8)
Этот показатель характеризует прирост производительности труда на 1 руб. увеличения средней заработной платы. Используя балансовые данные «Мастерская цвета» за 3 года, можно рассчитать все вышеперечисленные показатели деятельности этого торгового предприятия. Балансовые данные представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Балансовые данные магазина «Мастерская цвета»
|
Показатели |
2013г. |
2014г. |
2015г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Среднегодовая стоимость основных фондов, руб. |
379 200,5 |
383 857 |
389 987 |
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств, руб. |
126 571,5 |
219 561 |
305 996 |
|
Оборачиваемость оборотных средств |
9,3 |
8,2 |
6,6 |
|
Расходы на оплату труда, руб. |
44332,4 |
82759,6 |
130681,74 |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
8 |
9 |
13 |
|
Среднегодовая заработная плата, руб. |
5541,6 |
9195,5 |
10052,44 |
|
Производительность труда, руб. |
147633 |
199157 |
156097 |
|
Издержки обращения, руб. |
140079 |
300653 |
319236 |
|
Затратоотдача, руб. |
8,4 |
6 |
6,36 |
|
Фондоотдача, руб. |
3,1 |
4,7 |
5,2 |
|
Розничный товарооборот, руб. |
1181066 |
1792415 |
2029258 |
|
Валовая прибыль, руб. |
152567 |
288262 |
332388 |
|
Чистая прибыль, руб. |
+ 9491 |
- 9417 |
+ 9995,5 |
|
Собственный капитал, руб. |
398215 |
398215 |
398315 |
|
Коэффициент устойчивости экономического роста |
+ 0,024 |
- 0,024 |
+ 0,025 |
|
Показатель эффективности использования торгового потенциала. |
11 |
11,55 |
9,5 |
|
Показатель эффективности финансовой деятельности |
1,45 |
1,86 |
1,55 |
|
Показатель эффективности трудовой деятельности |
26,64 |
21,66 |
15,53 |
|
Интегральный показатель эффективности хозяйственной деятельности |
7,5 |
7,75 |
6,1 |
Изменения основных показателей деятельности предприятия в течении периода 2013 – 2015 гг. представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Изменения основных показателей деятельности предприятия в течении периода 2013 – 2015 гг.
|
Показатели |
2003г. в % к 2002г. |
2004г. в % к 2003г. |
2005г. в % к 2004г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Среднегодовая стоимость основных фондов |
101,2 |
101,6 |
102,8 |
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств |
173,5 |
139,4 |
241,8 |
|
Оборачиваемость оборотных средств |
88,2 |
80,5 |
71 |
|
Расходы на оплату труда |
186,7 |
157,9 |
294,8 |
|
Среднесписочная численность работников |
112,5 |
144,4 |
162,5 |
|
Среднегодовая заработная плата |
165,9 |
109,3 |
181,4 |
|
Производительность труда |
134,9 |
78,4 |
105,7 |
|
Издержки обращения |
214,6 |
106,2 |
227,9 |
|
Затратоотдача |
71,4 |
106 |
75,7 |
|
Фондоотдача |
151,6 |
110,6 |
167,7 |
|
Розничный товарооборот |
151,8 |
113,2 |
171,8 |
|
Валовая прибыль |
188,9 |
115,3 |
217,9 |
|
Чистая прибыль |
86,5 |
98,2 |
105,3 |
|
Собственный капитал |
100 |
100 |
100 |
|
Коэффициент устойчивости экономического роста |
110,2 |
100,7 |
105,3 |
|
Показатель эффективности использования торгового потенциала. |
105 |
82,25 |
86,36 |
|
Показатель эффективности финансовой деятельности |
128,3 |
83,3 |
106,9 |
|
Показатель эффективности трудовой деятельности |
81,3 |
71,7 |
58,3 |
|
Интегральный показатель эффективности хозяйственной деятельности |
103,2 |
78,6 |
81,2 |
Анализируя динамику показателей, подведем итог, что в целом данное торговое предприятие работало в течении рассматриваемого периода неэффективно - интегральный показатель эффективной и хозяйственной деятельности в 2015г. по сравнению с 2013г. снизился с 7,5 до 6,1, т.е. на 18,7%. Также за этот период снизились показатели эффективности использования торгового потенциала на 13,64% и показатель эффективности трудовой деятельности на 41,7%. Сильной падение последнего показателя объясняется тем, что за период 2013-2015гг. расходы на оплату труда выросли почти в три раза, тогда как розничный товарооборот менее чем в два раза. В 2014г. предприятие сработало с убытком в следствие резкого роста издержек обращения более чем в два раза, что также привело к падению в том же году показателя затратоотдачи на 28,6%. Кроме того, негативной тенденцией является снижение оборачиваемости оборотных средств на 29% в течении исследуемого периода. В качестве позитивных моментов можно назвать стабильный рост розничного товарооборота на 71,8% в течении 2013-2015гг. и валовой прибыли на 117,9% за этот же период (следствие действия чисто внешних факторов). Для торгового предприятия важным является показатель продолжительности операционного цикла:
ПЦ =ОЗ + ОД , (2.9)
где ОЗ – оборачиваемость средств в запасах;
ОД – оборачиваемость средств в дебиторской задолженности.
Товарные запасы и дебиторская задолженность участвует в трансформации текущих активов в соответствии с приведенной ниже схемой 2 [3,с.122]:
Схема 2. Связь между товарными запасами, дебиторской задолженности и денежными средствами. Представленные на схеме связи отражают последовательную трансформацию оборотных средств из одной группы активов в другую (группы выделены по степени мобильности текущих активов):
связь 1 – реализация товаров в кредит;
связь 2 – поступление на расчетный счет платежей за товары, реализованные в кредит;
связь 3 – реализация товаров за наличный расчет.
Таким образом, можно рассчитать оборачиваемость средств в запасах и дебиторской задолженности (в днях оборота):
О = СО • Д : Р, (2.10)
где СО – средний остаток оборотных средств по данной группе активов;
Д – число дней в анализируемом периоде;
Р – товарооборот за период.
По данным за 2003. и 2005 г.:
Средний остаток запасов –
З2003 = 106862,5 руб., З2005 = 267671,5 руб.;
средняя величина дебиторской задолженности –
Д2003 = 2190 руб., Д2005 = 10590 руб.
Показатели оборачиваемости имеют такие значения:
ОЗ 2003 = = 33 дн.; ОЗ 2005 = = 47 дн.;
ОД 2003 = = 0,7 дн.; ОД 2005 = = 1,8 дн..
Отсюда ПУ2003 = 33,7 дн. и ПУ2005 = 49,9 дн., т.е. продолжительность операционного цикла возросла на 16,2 дн. или на . Как правило, в условиях рыночной экономики увеличение продолжительности операционного цикла почти в 1,5 раза оценивается отрицательно. Организация системы товароснабжения. Процесс товароснабжения розничной торговой сети заключается в организации, доведения товаров от производителей до розничной торговой сети в количестве и ассортименте, соответствующих спросу населения.
Для детального рассмотрения процесса товароснабжения необходимо выделить ООО «Аннушка» в общей схеме товароснабжения.
|
Предприятие-производитель |
Оптовое, мелкооптовое торговое звено |
Розничное торговое предприятие |
Потребитель |
|
Схема 3. Схема товароснабжения «Мастерская цвета»
Процесс товароснабжения можно подразделить на следующие основные этапы:
- организация закупки товаров;
- распределение по торговым предприятиям;
- организация завоза;
- приемка и хранение товаров.
Закупочная деятельность торговых организаций должна быть планомерно организована и экономически обоснована. Систематическое изучение торговой конъюнктуры, установление постоянной связи с поставщиками позволяют своевременно определять изменение конъюнктуры рынка, изучать производственные возможности расширения ассортимента выпускаемой продукции. Это дает возможность предъявлять поставщикам более обоснованные требования в отношении количества, качества, ассортимента товаров.
Глава 3. Перспективы развития сетевой розничной торговли в г. Владимир Тенденции развития розничной торговой сети «Мастерская цвета» торгового обслуживания населения предполагает создать функциональную модель торговой сети. Эта модель строится с учетом социально-экономических факторов. Такими факторами являются: максимальное удовлетворение требований потребителей, повышение эффективности работы торговых предприятий. Важным направлением совершенствования розничной торговой сети становится ее качественное улучшение. Наблюдается укрупнение вновь строящихся магазинов, и происходит это за счет строительства более крупных магазинов. Укрупнение предприятий создает условия для повышения качества торгового обслуживания, позволяет применить прогрессивные технологии торговых процессов с использованием современной техники и оборудования, повысить эффективность использования всех видов ресурсов, рентабельность. Однако укрупнение должно быть экономически обоснованным. Задача состоит в определении оптимальных размеров магазинов. При решении вопросов об укрупнении розничной торговой сети следует исходить из снижения издержек обращения, и потребления. Проблема оптимизации размеров магазинов решается в процессе типизации и увязывается с размещением розничной торговой сети. Прогрессивной тенденцией развития розничной торговой сети является индустриализация. Ставится задача повысить оснащенность предприятий розничной торговли средствами механизации, обеспечить широкое внедрение достижений научно-технического прогресса и передового опыта. Большое значение приобретает использование интенсивных факторов развития материально-технической базы розничной торговли, что в свою очередь требует максимальной отдачи с каждого вложенного рубля, повышения эффективности использования имеющихся ресурсов. Одним из направлений претворения в жизнь этой задачи является комплексная рационализация деятельности торговых предприятий. В части интенсификации использования розничной торговой сети предусматривается осуществление в широких масштабах реконструкции, модернизации технического перевооружения магазинов. В ходе комплексной рационализации разрабатываются и внедряются новые решения по эффективному использованию подсобных и торговых помещений, устройству бытовых комнат во всех реконструируемых магазинах, улучшается их планировка, осуществляется замена устаревшего оборудования. Это позволяет не только увеличивать торговые площади, но и внедрять прогрессивную технологию доставки и продажи товаров. При этом улучшаются условия труда работников, создаются удобства для покупателей. Постепенный переход к рыночным отношениям предполагает, что развитие торговли будет осуществляться в условиях конкуренции. Это обязывает розничные торговые предприятия вести детальную разработку приоритетных целей на рынке, с тем, чтобы не только сохранить свою долю рынка, но и обеспечить устойчивое поступательное развитие. Для этого необходимо активно развивать новые сферы деятельности, услуги, проявлять предпринимательскую инициативу, осваивать рыночные методы работы, иметь четко сформировавшуюся стратегию освоения и удержания своих позиций на рынке. Одним из главных направлений решения этой проблемы является рациональная организация розничной торговой сети, обеспечивающая комплексный подход к обслуживанию населения. Комплексный подход предполагает создание благоприятных условий для покупателей, при которых они с наименьшими затратами могли бы купить в розничных торговых предприятиях все необходимые им товары и услуги, а торговые предприятия, удовлетворив их спрос, обеспечить надлежащий уровень рентабельности. Важным направлением совершенствования розничной торговой сети является более эффективное управление розничной торговой сетью, которое предполагает создание рациональной экономичной модели торгового обслуживания. Цель такой модели – обеспечить стандартное (массовое) обслуживание в каждом населенном пункте, районе, микрорайоне, которое предполагает предоставление товаров и услуг первой необходимости. Индивидуальное (избирательное) обслуживание должно быть предоставлено при продаже товаров сложного ассортимента периодического и редкого спроса, требующего предварительного выбора. Эту продажу целесообразно сопровождать широким выбором услуг. Для успешной конкуренции на рынке розничные торговые предприятия должны умело сочетать стандартное и индивидуальное обслуживание, обеспечивающее максимальное удовлетворение требований населения, эффективную работу и улучшение финансового состояния торговых предприятий. [5, 56] Создание комплексной системы торгового обслуживания как главного условия обеспечения конкурентоспособности базируется на выборе оптимальных типов магазинов, рациональном их размещении, формировании ассортимента товаров и услуг с учетом требований рынка, совершенствовании форм и методов работы, расширении и обновлении сфер ее деятельности. Гибкое реагирование на требования рынка заставляет торговые предприятия искать формы соединения торговой, производственной и культурной сфер. Это путь к поднятию уровня обслуживания населения. Для потребительской кооперации характерно наличие таких специфических типов магазинов как, магазины-заготпункты, магазины по торговле сельхозпродуктами. Именно через них потребительская кооперация осуществляет заготовку излишков сельхозпродуктов у сельского населения и реализует их. В ассортимент таких магазинов входят также и товары, произведенные на собственных перерабатывающих предприятиях потребительской кооперации. Обоснование прогнозов развития розничной торговой сети требует: изучения основных тенденций ее развития; анализа состояния, развития и использования розничной торговой сети; расчета потребности розничной торговой сети; определения необходимого прироста розничной торговой сети с распределением за счет реконструкции, за счет нового строительства; выбора типов магазинов и определения рационального их размещения.[6,72] Совершенствование розничной торговой сети позволит успешно решать важные социальные и экономические задачи.
Заключение
Магазин, как и товар, можно рассматривать как совокупность некоторых характеристик, имеющих различную степень важности с точки зрения потребителя. Ритейлер, исходя из своих возможностей и ограничений, выделяет целевую аудиторию магазина: с высоким, средним или низким уровнем доходов, проводя мониторинги в городе. Таким образом, последующие решения предпринимателя по планированию характеристик будущего бизнеса должны приниматься с учетом потребностей целевой аудитории. Развитие розничной торговли в России говорит о перспективности двух форматов: гипермаркетов и дискаунтеров. На мой взгляд, прямой конкуренции между этими форматами не наблюдается. В экономике России ускоренно развивается ряд процессов и тенденций, которые оказывают сильное воздействие на розничную торговлю. В очень короткое время изменилась ценности и образ жизни потребителей, с функциональных свойств материальных продуктов возросло на первый план качество предоставляемых услуг. Несмотря ни на какие экономические условия сетевая розница будет активно развиваться. По мере увеличения количества магазинов обострится борьба за покупателя. Сейчас конкуренция сетей выражается в том, как продать однотипный товар подешевле и при этом сохранить следовать Гостам, контролируя качество продаваемого товара. Таким образом, сделаем вывод, что российская розница справляется с кризисом, смотрит в будущее с оправданным оптимизмом. В будущем ожидает дальнейшая консолидация рынка и развитие современных форматов торговли. За период рыночных преобразований в торговле области, как ни в одной другой отрасли хозяйственной системы, сформировалась конкурентно способная среда. В настоящее время на территории области работает 14000 объектов потребительского рынка, в том числе 6073 магазина, 105 торговых центров и комплексов, 1019 объект оптовой торговли. Успешно развивается в последние годы сетевая розничная торговля. Всего на территории области действует 98 сетевых компаний с общим количеством магазинов 1378, из них федеральных розничных сетевых компаний - 11, имеющих на территории области 70 магазин. Региональные сети представлены 88 розничными компаниями, которые имеют 1305 магазинов. Наиболее крупными операторами сетевой торговли на рынке продовольственных товаров области являются: в г.Владимире - обособленное подразделение ООО «Гиперглобус», ООО «Амбитус», ООО Торговая Компания «Алекс», в г. Коврове - ТОСП ООО «Копейка-Поволжье», ООО Торговый Дом «Ассорти», в г.Муроме - ООО «Макаров и Компания», а в непродовольственном Стройдепо, Эффект дизайн. Доля оборота розничной торговли данных организаций в общем объеме оборота розничной торговли продовольственных товаров в 2010 году составила 20,2 %. Интересная информация появилась на интернет-агентстве "Комментарии.ру". Эксперты рынка рассуждают об изменениях в отрасли продуктового ритейла в этом году. Так управляющий директор компании "KEA Consulting" Екатерина Стручкова уверена, что кризис заставит розничные сети пересмотреть политику в отношении форматов:– Сейчас на первый план выходят дискаунтеры вместо супермаркетов и гипермаркетов, на которые год назад делались ставки. То есть, выиграют те сети, у которых было развито сразу несколько форматов[10.с.2].
Список используемых источников:
1 ГОСТ Р 51773-2001 Розничная торговля. Классификация предприятий.
2 Аборнева О.И. Современный механизм регулирования экономической деятельности торговли: региональный аспект. Менеджмент в России и за рубежом № 3, 2004.
3 Баканов М.И. Экономический анализ в торговле. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 400 с.
4 Памбухчиянц О.В. Организация коммерческой деятельности. Учеб.для ССУЗов – М.: Маркетинг, 2001.
5 Бланк И.А. Управление торговым предприятием. Учебник.- М.: Изд-во Тандем, 2000. – 416 с.
6 Брайан Т. Эффективные методы продаж по Брайану Трэйси. - Мн.: Изд-во Попурри, 2005. – 240 с.
7 Наталья Кузнецова «Ритейл - российский сценарий»; журнал: Новости торговли № 03. 2007
8 Виноградова С.Н. Коммерческая деятельность. - М.: Финансы и статистика, 2004.
9 http://reftrend.ru/1168131.html
10 http://www.prizyv.ru/archives
11.http://www.eng.ru/ekonomika_i_ekonomicheskaya_teoriya/roznichnye_torgovye_seti.html
Скачать: