Привет студент

2 Анализ фонда оплаты труда работников ОАО «Мелеузовский завод железобетонных конструкций»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «МЗЖБК»

Наименование Общества. Открытое Акционерное Общество «Мелеузовский за­вод железобетонных конструкций», сокращённое название ОАО «МЗЖБК».

Дата государственной регистрации: 13 апреля 1992 года, свидетельство о реги­страции №156, выданное Мелеузовским исполкомом народных депутатов БАССР.

Юридический адрес: 453854, Башкортостан, г.Мелеуз, ул.50 лет ВЛКСМ, 55.

Акционерами ОАО «Мелеузовский завод ЖБК» являются ООО «Корпорация желе­зобетон» -100,0%;

Уставный капитал Общества составляет в 1 095 000 руб. Общее количество раз­мещенных обыкновенных акций составляет 547 500 штук.

Среднесписочная численность работающих на ОАО «Мелеузовский завод ЖБК» на 01.01.2010 составляет 1120 человек.

Организационная структура предприятия утверждена Правлением ОАО «МЗЖБК».

В соответствии с п.З статьи №7 Федерального закона от 7.08.2001 № 119 - ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в ред. Федеральных законов от 14.12.2001 N 164-ФЗ, от 30.12.2001 N 196-ФЗ, от 30.12.2004 N 219-ФЗ, от 02.02.2006 N 19-ФЗ, от 03.11.2006 N 183-ФЗ) ОАО «МЗЖБК» подлежит обязательному аудиту, так как объём выручки от реализа­ции продукции (работ, услуг) за 2009 год превышает 50 000 000 руб. и сумма актива ба­ланса на конец отчётного года превышает 20 000 000руб.

Предприятие специализируется на производстве железобетонных изделий для строительства автомобильных дорог, линий электропередач, железных дорог, газопрово­дов и другого назначения и представляет собой действующий комплекс основных и вспомогательных цехов.

ОАО «Мелеузовский завод ЖБК» является акционерным обществом открытого ти­па.

Производственный профиль предприятия - включает добычу и переработку сырья местных месторождений (гравий и песок), изготовление арматурных и закладных эле­ментов для железобетонных изделий, бетоносмесительные и формовочные производства по выпуску бетонных и железобетонных конструкций, товарного бетона. В номенкла­туре выпускаемой продукции более 200 наименований и типоразмеров бетонных и желе­зобетонных изделий и конструкций.

Основными заказчиками продукции выступают:

─ строительный комплекс Севера России;

─Департамент электрификации и электроснабжения РЖД России.

Основными видами продукции являются:

─ железобетонные стойки со смешанным армированием для опор контакт­ной сети (доля рынка сбыта составляет 32% производства России);

─ опоры из железобетона для высоковольтных линий автоблокировки на­пряжением 6-1 ОкВ (доля рынка сбыта составляет 27% производства Рос­сии);

─ дорожные одежды с покрытиями из сборных железобетонных плит для автомобильных дорог в сложных условиях;

─фундаменты стаканные повышенной надежности для центрифугирован­ных опор контактной сети (доля рынка сбыта составляет 16% производст­ва России);

─ сваи забивные железобетонные цельные сплошного квадратного сечения с ненапрягаемой арматурой;

─ специальные вибрированные сваи фундаментов опор ВЛ, строящихся в Западной Сибири;

─утяжелители бетонные охватывающие для магистральных трубопроводов и утяжелители бетонные болотные клиновидные для балластировки тру­бопроводов;

─ стойки железобетонные для опор ВЛ 0,4-10 кВ;

─ панели перекрытий железобетонные многопустотные;

─ блоки бетонные для стен подвалов железобетонные фундаменты под унифицированные металлические промежуточные и анкерно-угловые опоры ВЛ 500кВ ФЗ-А5 и Ф5-А5.

Предприятие имеет сертификаты на все основные виды продукции. Регулярное проведение добровольной сертификации служит доказательством независимой оценки достижений предприятия в области качества.

Начиная с 2005 года, предприятие имеет обязательные сертификаты для продук­ции, используемой на железнодорожном транспорте. Сертификация проведена в системе сертификации на федеральном железнодорожном транспорте (орган по сертификации -Регистр сертификации на федеральной железнодорожном транспорте), в системе добро­вольной сертификации в строительстве в Российской Федерации и системе сертификации ГОСТ Р (орган по сертификации - «Башстройсертификация»). Доля сертифицированной продукции в общем объёме производства составляет 86,9%.

С 2006 года на предприятии действует система менеджмента качества в соответ­ствии с требованиями ГОСТ Р ИСО 9001-2001 и международного стандарта DIN EN ISO 9001:2000 и сертификаты, выданные специалистами аудиторских компаний "TUV CERT" (Германия) и органа по сертификации при ИнИС ВВТ подтверждают результативность системы менеджмента качества и нацеленность предприятия на расширение своих воз­можностей и удовлетворение потребностей более широкого круга потребителей, что спо­собствует ее большей конкурентоспособности, по сравнению с другими производителями железобетона.

Вся продукция завод имеет санитарно-эпидемиологические заключения.

ОАО «МЗЖБК» - предприятие, имеющее в своем составе собственный карьер и дробильно-сортировочное производство, что позволяет работать только на качественных фракционированных заполнителях с полным соблюдением требований проектов и ГОС­Тов, а также хорошо оснащенную аттестованную лабораторию, которая проводит все не­обходимые виды испытаний и контроля. Мощности арматурного, бетоносмесительного, формовочного участков, необходимая оснастка позволяют обеспечить выпуск высокока­чественной продукции. Наличие подъездных железнодорожных путей обеспечивает транспортировку продукции на любые расстояния.

Основной задачей предприятия является наиболее полное обеспечение спроса высококачественной продукцией. Темпы роста объема производства продукции, повыше­ние ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабель­ность предприятия.

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности представлены таблице 1.

Таблица 1 ─ Основные показатели производственно- хозяйственной деятельности ОАО «МЗЖБК» за 2009-20010-2011 г.

Наименование	2009	2010	2011
1	2	3	4
1 Производство продукции	89850	108 984	1550322
1.1 Сборный железобетон,м3	78206	102 207	145 764
1.2 Бетон и раствор товарный м3	10032	8 777	9 558
1.3Индексфизического обьема.%	65,4	114,80	146,17
2Выручка от продажи товаров. продукции, работ, услуг.т.руб	977486	650	1077762
2.1 Сборный железобетон т.руб	524788	585923	988554
2.2 Товарный бетон. т..руб	18660	11251	18588
2,3. Прочие виды деятельности т..руб	46971	53595	70620
3. Численность и ФОТ
3.1Среднесписочная численность всего,чел	798	804	976
3.2 Фот начисленный т.руб	110399	115776000	163968000
3.3Среднемесячная оплата труда 1 работающего т.руб	10929	12000	14000
4Результаты хозяйственной деятеьности
4.1 Себестоймость продаж(всего) т.руб	751391	574898	985309
4.2Рентабельность продаж(всего).%	9,66	11,66	8,58
4.3 Себестоймость продаж ЖБИ т.руб	467214	511630	894974
4.4 Рентабельность продаж ЖБИ.%	10,96	12,68	9,47
1	2	3	4
4.6Рентабельность продаж товарного бетона.%		34,66	32,10
4.7Себестоимость прочих видов деятельности т.руб	66233	55917	77715
4.8Рентабельность прочей продукции.услуг.%	-40,72	-4,33	-10,05
5.Задолжность
5.1 Дебиторская .т.руб	382002	580582	121194
5.2 кредиторская .т.руб	196507	431397	312628
6.Финановые результаты
6.1 Прибыль,убыток(+;-) до налогооблоложения.т.руб	146309	9775	37375
6.2 Чистая прибыль.убыток(+;-).т.руб	101785	6767	26558
6.3 Процент к получению.т.руб		5342	1916
6.4 процент к уплате.т.руб		64065	41396
6.5 Амортизация.т.руб		22125	27101

Делая выводы по данным таблицы, видно что предприятие возвращается на прежний наилучший путь развития. В дальнейшем ОАО «МЗЖБК» планирует набор рабочей силы ,т.к в 2009 году было сокращено большое количество работников.

Основные объекты существующего производства и их характеристика.

1. Цех железобетонных конструкций № 1 представляет собой трехпролетное здание размером 18 х 132 м каждый. В цехе изготавливаются опоры контактной сети, опоры автоблокировки, панели перекрытий многопустотные, фундаменты стаканные повышенной надежности для центрифугированных опор контактной сети и другие.

2. Цех железобетонных конструкций № 2. В его состав входит полигон и двухпролетное здание размером 24 х 132 м каждый. В цехе изготавливают плиты дорожного покрытия, сваи, бруско­вые опоры, плиты покрытия погреба, фундаментные блоки и т.д.

3. Арматурный цех № 1 и № 2.

Арматурный цех № 1 представляет собой трехпролетное здание размером 27 х 72 м с загото­вительным отделением.

Арматурный цех № 2 размещается в однопролетном здании размером 18 х 66 м. Цеха обес­печивают арматурными каркасами, стержнями и арматурой существующее производство.

4. Бетоносмесительный цех состоит из двух бетоносмесительных узлов и дробильно-сортировочного участка. БСУ-1 расположен при цехе ЖБК-1. Он обеспечивает тяжелым бетоном цех ЖБК-1 из бетономешалок № 1 и № 3. Бетономешалки № 2 и № 4 выдают бетонную
смесь на полигоны (марки бетономешалок периодического действия С-356 емкостью 1000 л каждая). БСУ-2 укомплектован двумя бетономешалками СБ-93 емкостью 1500 л каждая. Бетономешалка № 1 обеспечивает бетонной смесью полигоны, бетономешалка № 2 - технологические участки цеха ЖБК-2 расположенные в здании.

Дробильно-сортировочный участок предназначен для сортировки гравия по фракциям и дробления гравия с последующей сортировкой полученного щебня по фракциям. Участок укомплектован щековой дробилкой СМД-109 и двумя конусными дробилками КМД-1200, также имеются 4 грохота ГИЛ, классификатор.

5. Склад цемента. Склад силосного типа емкостью 2400 т (20 силосов по 120т каждый). Цемент хранится отдельно по видам и маркам. Подача на БСУ-1 осуществляется системой винтовых конвейеров и элеваторов, на БСУ-2 - пневмотранспортом.

6. Склад заполнителей. Склад открытого типа с подземными и наземными транспортными гале­реями. Хранение заполнителей производится отдельно по фракциям и видам. Оснащен систе­мой прогрева заполнителей паром в зимнее время.

7. Склад керамзита. Силосного типа, емкостью 1100 м³.

8. Склад готовой продукции. Открытого типа, оборудован козловыми кранами.

9. Компрессорная. Производительность 80м³/мин.

10. Котельная. Установлены 6 паровых и водогрейных котлов типа ДКВР и ДЕ.

11. Карьер песка и гравия. Расположен в районе Якты-Куль.

12. Испытательная лаборатория. Производит испытание образцов бетона на прочность, морозо­стойкость, водонепроницаемость и истирание; образцов арматуры на относительное удлине­ние и перегибы. Производит подбор состава бетонной смеси и т.д.

2.2 Анализ фонда заработной платы предприятия

На основании выше рассмотренных форм и систем оплаты труда, рассмотрим действующие системы на ОАО «МЗЖБК».

Труд рабочих-повременщиков оплачивается по единой тарифной сетке в соответствии с разрядами с I по VI, утверждённой на предприятии.

Часовая тарифная ставка устанавливается после принятия решения аттестационной комиссией о присвоении работнику того или иною вида квалификации, повышения квалификации, в зависимости от профессиональных знаний, умений, количества и качества труда, соблюдения сроков выполнения работ.

Руководителям, специалистам, рабочим, которым установлены должностные оклады, оплата труда производится согласно штатному расписанию, утверждённому руководителем предприятия, и количеству отработанного времени.

Тарифные ставки и оклады устанавливаются исходя из 40-часовой продолжительности рабочей недели; для работников, занятых на работах с вредными и особо вредными условиями труда, устанавливается сокращённая неделя, продолжительностью не более 40 часов.

При определении рабочего времени, подлежащего оплате в соответствии с настоящим Положением, не учитываются следующие периоды:

─время нахождения работника в ежегодном очередном и дополнительном оплачиваемом отпусках;

─время нахождения работника в отпуске без сохранения заработной платы;

─время нахождения работника в отпуске по беременности и родам, по уходу за ребёнком до достижения им 3-х летнего возраста;

─период временной нетрудоспособности;

─период, в течение которого работник был отстранён от работы в порядке, предусмотренном законодательством РФ;

─период, в течение которого работник отсутствовал на работе без уважительных причин, а также период простоя по вине работника.

Доплата за совмещение профессий, расширение зон обслуживания или замещение должностного лица на срок, более 2-х недель, на периоды отпуска, нетрудоспособности или иных форм отсутствия замещаемого лица, устанавливается в размере до (или равном) 100% оклада по совмещаемой профессии на основании распоряжений Генерального директора предприятия.

Доплаты и надбавки за профессиональное мастерство и за индивидуальные результаты работы устанавливаются работникам в индивидуальном порядке на основании приказов (распоряжений) Генерального директора предприятия.

Доплаты за вредные и тяжёлые условия труда (а также особо вредные и особо тяжелые) устанавливаются работникам предприятия на основе результатов аттестации рабочих мест. Доплаты повременщикам включаются в тарифную ставку, составляют от 4 до 12%. Доплаты производятся на основании приказов и распоряжений об организации работ.

Работа в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается в двойном размере: - рабочим-повременщикам, руководителям, специалистам и служащим в размере двойной часовой тарифной ставки (при оплате по дневным и часовым ставкам), либо (для работников, получающих месячный оклад), в размере одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа в выходной и нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере двойной часовой или дневной ставки сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы.

По желанию работника предприятия, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит. За каждый час работы рабочим основного и вспомогательного производства по графику сменности в ночное время, с 22 часов до 6 часов, производится оплата труда в повышенном размере, который составляет 100%, за работу по графику сменности в вечернее время, с 14 часов до 22 часов, рабочим основного и вспомогательного производства в размере 50% от часовой тарифной ставки (должностного оклада) за фактически отработанное время. Контролёрам за работу в ночное время, с 22.00 часов до 6 часов, оплата производится в размере 35% от часовой тарифной ставки. Сверхурочная работа оплачивается в размере 100% от часовой тарифной ставки (оклада). Заработную плату за праздничные дни работникам, труд которых оплачивается по тарифным ставкам, заработную плату исчислять исходя из часовых тарифных ставок, умноженных на количество рабочих часов, приходящихся на нерабочие праздничные дни. Количество рабочих часов равно продолжительности рабочей смены.

Организация материального поощрения работников производится в соответствии с Положением о премировании работников ОАО «МЗЖБК», которое также согласовано с председателем трудового коллектива ОАО «МЗЖБК».

Единовременное (разовое) премирование может осуществляться приказом, распоряжением генерального директора в отношении работников предприятия:

1)по итогам успешной работы предприятия за год;

2)за выполнение дополнительного объема работ;

3)за качественное и оперативное выполнение особо важных заданий и особо срочных работ, разовых заданий руководства;

4)за разработку и внедрение мероприятий, направленных на экономию материалов, энергии, а также улучшение условий труда, техники безопасности и пожарной безопасности;

5)в связи с юбилейными датами (50, 55 лет и далее каждые 5 лет), в другие, не юбилейные дни рождения;

6)за многолетний труд на предприятии и в связи с выходом на пенсию;

7)работникам, не имевшим в течение года больничных листов.

Размер текущих премий работников предприятия устанавливается в размере до 100% от фонда оплаты труда.

Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.

Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы представлены в таблице

Таблица 2 - Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы

Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы.

Для этого переменная часть фонда заработной платы (ФЗПпер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.

Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:

Следовательно, абсолютное отклонение (ФЗПабс) определим сравнением использованных средств на оплату труда (ФЗП2011) в 201 году с фондом заработной платы в 2010 году (ФЗП2010) и в 2009 году (ФЗП2009) за данный период в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

ФЗПа = ФЗП2011 - ФЗП 2010 , (1)

где ФЗП абс - абсолютное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП2011 - фонд заработной платы за 2011 год;

ФЗП2010- фонд заработной платы 2010 год.

ФЗПа = ФЗП2011 - ФЗП 2010= 163968т.р – 115776 т.р =48192 т. руб.

ФЗПабс = ФЗП2011 - ФЗП 2009 =163968 т.р – 105771 т.р= 58197 т. руб.

Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета изменения объема производства продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе фонда заработной платы. Фонд заработной платы в 2011 году увеличился 58197 т. руб. по сравнению с 2009 годом и на 48192т. руб. в сравнении с 2010 годом.

В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы.

Факторная модель переменной части фонда зарплаты представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Схема факторной системы переменного фонда зарплаты

Согласно этой схеме модель имеет следующий вид.

(2)

Для расчёта влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимы следующие данные:

1. Фонд заработной платы:

а) по плану: (3)

б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:

(4)

в) по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру:

(5)

д) фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда:

(6)

е) фактически:(7)

2. Отклонение от плана:

абсолютное:(8)

относительное: (9)

Расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:

влияние объёма производства продукции:

влияние изменения структуры произведённой продукции: (11)

влияние изменения удельной трудоёмкости продукции:

влияние изменения оплаты труда: (12)

В конце анализа необходимо провести проверку произведённых расчётов:

(13)

(14)

Факторная модель постоянной части фонда оплаты труда представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 - Детерминированная факторная система фонда заработной платы рабочих-повременщиков

Согласно этой схеме модель будет иметь следующий вид:

(15)

Рассчитываем изменение постоянной части ФЗП за счет:

- Изменения среднегодовой численности работников:

ФЗПчр = (Ч2011 - Ч2009) х Д2009 х П2009 х ЧЗП2009= (976 - 789) х230 х8 х93,75=32257,500 т.р

- Изменения количества отработанных дней:

ФЗПд = Ч2009 х (Д2011 - Д2009) х П2009 х ЧЗП2009=

= 976 х(230 - 206 ) х8 х93,75 = 17568 т.р

- Изменения продолжительности рабочей смены:

ФЗПп = Ч2011 х Д2011 х (П2011 - П2009) х ЧЗП2009 =

=976 х230 х (8 -7,97) х 93,75 = 631350 т.р

- Изменения часовой заработной платы:

ФЗПчзп = Ч2011 х Д2011 х П2011 х (ЧЗП2011 - ЧЗП2009) =

=976 х230 х 8 х93,75=168360 т.р

Рассчитываем изменение постоянной части ФЗП за счет факторов:

ФЗПобщ =ФЗПчр +ФЗПд + ФЗПп +ФЗПчзп =32257,500 т.р + 17568 т.р + 631350 т.р + 168360 т.р = 849535,5 т.р

Проведенный анализ изменения постоянной части ФЗП в 2011 году по сравнению с 2009 годом показал, что общее изменение составило 849535,5 т.р. в сторону увеличения.

В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.

Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (JЗП):

(16)

Jзп11=168т.р/144 т.р=1,16

Jзп 10= 168 т.р/ 134.057 т.р = 1,25

Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (Jпт):

(17)

Средняя годовая выработка = Объем произведенной продукции за год / Среднесписочная численность рабочих

СГВ11= 970 273 т.р / 976 чел = 994132,17 р/чел

СГВ10= 637510 т.р/804чел= 792922,9 р/чел

Jзп= 994132,17/ 792922,9= 1,3

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения Коп и анализируют его в динамике:

(18)
Коп=1,3/1,16=1,12