4 Обоснование экономической эффективности внедрения автоматизированного рабочего места начальника производства в ООО «Промэлектро»
Обоснование экономической эффективности внедрения является необходимым этапом проектирования любой информационной системы. Без данного этапа невозможно ответить на вопрос об экономической целесообразности внедрения информационной системы.
Эффективность экономической информационной системы (ЭИС) определяют сопоставлением результатов от функционирования ЭИС и затрат всех видов ресурсов, необходимых для ее создания и развития [14].
В тех случаях, когда результаты и затраты представлены в денежном выражении, говорят об экономической эффективности ЭИС. Причем оценка результатов и затрат проводится в пределах конкретного расчетного периода. В качестве начала расчетного периода, в пределах которого учитывают затраты, принимают год начала разработки ЭИС. Конец расчетного периода определяют в соответствии со сроком морального старения технических средств и проектных решений ЭИС.
Выводы об экономической эффективности внедрения проекта делаются на основании обобщающих и частных экономических показателей.
4.1 Выбор и обоснование методики оценки экономической эффективности внедрения проекта
Оценить эффективность внедрения «Автоматизированного рабочего места начальника производства» можно по совокупному экономическому эффекту за период Т (срок функционирования системы, например, до момента морального устаревания, лет), который определяется по следующей формуле:
Эсов = Рсов – Зсов , (4.1)
где Эсов – совокупный экономический эффект за период T, руб.;
Рсов – стоимостная оценка результатов за период T, руб.;
Зсов – стоимостная оценка затрат за период T, руб.
Однако не достаточно рассчитать, экономический эффект от внедрения системы автоматизации рабочего места начальника производства, необходимо оценить его эффективность относительно уже функционирующих в организации информационных систем, либо относительно альтернативных проектов.
До разработки системы автоматизации рабочего места начальника производства учет проводился с применением разрозненных программных средств (в основном средствами программного продукта Microsoft Office), что приводило к ошибкам в заполнении документов и большим затратам времени при формировании отчетов. При этом задача контроля исполнения заказов не была автоматизирована.
Таким образом, существующая в организации совокупность технологии учета и контроля исполнения заказов на оказание услуг по ремонту электрооборудования, а так же учета сдельной оплаты труда с применением разрозненных программных средств, компьютерной техники может быть использована как базовый вариант информационной системы при сопоставлении с новым вариантом системы автоматизации рабочего места начальника производства, разрабатываемым в дипломном проекте.
При сопоставлении новой ЭИС с базовой для расчета показателей экономической эффективности используются следующие формулы [15].
Формула для расчета совокупного экономического эффекта (из формулы 4.1):
Эсов = Рсов – (Зсовнов – Зсовбаз), (4.2)
где Эсов – совокупный экономический эффект, руб.,
Рсов – совокупная стоимостная оценка превышения результатов нового варианта над базовым вариантом ЭИС, руб.,
Зсовнов – совокупная стоимостная оценка затрат для нового варианта ЭИС, руб.,
Зсовбаз – совокупная стоимостная оценка затрат для базового варианта ЭИС, руб.
Расчет совокупных результатов и затрат производится по годам с учетом дисконтирования, то есть приведения разновременных затрат к единому моменту времени (году) [16].
Для дисконтирования затрат и результатов используется коэффициент дисконтирования для каждого, рассчитываемый по формуле:
(4.3)
где – коэффициент дисконтирования для каждого года;
r – ставка дисконтирования, усл.ед.;
– год.
Таким образом, совокупные результаты рассчитываются по формуле:
, (4.4)
где Рсов – описано в формуле (4.2);
T – длительность расчетного периода, лет;
Рt – результаты в год t, руб.;
– коэффициент используемый для приведения разновременных результатов и затрат к базисному году.
В нашем случае капитальные затраты на создание ЭИС организация несет только в первом году, а остаточная стоимость выбывающих основных фондов возвращается только в Т –м году периода, поэтому:
(4.5)
где – затраты на создание системы, руб.;
К – приведенные капитальные затраты на эксплуатацию ЭИС в году, руб.;
Т – длительность расчетного периода, лет;
– текущие издержки, включая затраты на эксплуатацию системы в год, руб.;
– коэффициент, используемый для приведения разновременных результатов и затрат к базисному году, усл.ед.;
– приведенная остаточная стоимость выбывающих основных фондов, руб.
Если расчет производится для уже действующей информационной системы, то не требуется производить капитальные затраты и расчет производится по следующей формуле:
(4.6)
где – затраты на создание системы, руб.;
К – приведенные капитальные затраты на эксплуатацию ЭИС в году, руб.;
Т – длительность расчетного периода, лет;
– текущие издержки, включая затраты на эксплуатацию системы в год, руб.;
– коэффициент, используемый для приведения разновременных результатов и затрат к базисному году, усл.ед.;
– приведенная остаточная стоимость выбывающих основных фондов, руб.
Текущие издержки в t-м году, включая затраты на эксплуатацию ЭИС, рассчитываются по формуле:
(4.7)
где – текущие издержки, включая затраты на эксплуатацию системы в год, руб.;
Ззп – затраты на заработную плату, руб.;
Зтехн – затраты на эксплуатацию вычислительной техники, руб.;
Зм – затраты на материалы, руб.;
Зпр – прочие затраты, руб.
Затраты на заработную плату рассчитываются таким образом:
(4.8)
где – описано в формуле (4.7);
– коэффициент отчислений от заработной платы в фонды, усл.ед.;
– количество работников, чел.;
– заработная плата (без вычета налога на доходы физических лиц 13%) i-го работника, руб.;
– время, затраченное на работу i-м работником, час.;
– месячный фонд рабочего времени работника, час.
Затраты на эксплуатацию вычислительной техники рассчитываются следующим образомледующим темыенка результатовпри получении одинакового результата разными способами
:
Зтехн = Зэл + Зам, (4.9)
где Зтехн – описано в формуле (4.7);
Зэл – затраты на электроэнергию, руб.;
За – затраты на амортизацию, руб.
Расчет затрат на электроэнергию производится по следующей формуле:
(4.10)
где – описано в формуле (4.9);
– стоимость 1 кВт/час электроэнергии, руб.;
– количество компьютеров, шт.;
– потребляемая мощность i-го компьютера, кВт/час.;
– время работы с i-м компьютером, час.;
– коэффициент загрузки i-го компьютера, усл.ед.
Расчет затрат на амортизацию компьютерного обеспечения производится по следующей формуле:
, (4.11)
где – описано в формуле (4.9);
– количество компьютеров;
– стоимость компьютерного обеспечения, руб.;
– время работы с i-м компьютером, час.;
– количество рабочих часов в месяце, час.;
– норма амортизации персонального компьютера, %.
Единовременные (капитальные) затраты на создание системы могут быть рассчитаны по следующей формуле:
К = Спп + Стехн + Спс + Спр, (4.12)
где К – единовременные затраты, руб.;
Спп – стоимость программного продукта, руб.;
Стехн – стоимость технических средств, необходимых для эксплуатации программного обеспечения (ПО), руб.;
Спс – стоимость программных средств, необходимых для эксплуатации ПО, руб.;
Спр – прочие единовременные затраты, необходимые для разработки и эксплуатации ПО, руб.
В случае внедрения дипломного проекта стоимость программного обеспечения является затратами на его разработку. Таким образом, формула для расчета стоимости программного продукта имеет следующий вид:
Спп = Ззпраз + Зтехнраз + Змраз + Зпрраз , (4.13)
где Спп – описано в формуле (4.12);
Ззпраз – затраты на заработную плату, руб.;
Зтехнраз – затраты на эксплуатацию вычислительной техники, руб.;
Змраз – затраты на материалы, руб.;
Зпрраз – прочие затраты, руб.
Расчеты затрат на заработную плату и на эксплуатацию вычислительной техники производятся так же как и для расчета текущих издержек, то есть по формулам (4.8) – (4.11).
Для оценки экономической эффективности внедрения проекта необходимо рассчитать следующие показатели [17]:
– годовой экономический эффект от внедрения системы;
– годовую экономию (годовой прирост прибыли) от внедрения системы;
– срок окупаемости капитальных затрат на разработку и внедрение системы;
– годовую доходность единовременных вложений.
Годовой экономический эффект определяется по формуле [18]:
(4.14)
где – годовой экономический эффект, руб.;
– совокупный экономический эффект, руб.;
Т – срок функционирования системы, лет.
Годовую экономию от внедрения системы можно определить по формуле:
(4.15)
где – годовая экономия от внедрения системы, руб.;
– совокупный экономический эффект, руб.;
– единовременные затраты на создание системы, руб.;
– приведенная остаточная стоимость выбывающих основных фондов для новой системы, руб.;
– приведенная остаточная стоимость выбывающих основных фондов для базовой системы, руб.;
Т – срок функционирования системы, лет.
Срок окупаемости представляет собой отношение капитальных затрат на разработку и внедрение ЭИС к годовой экономии [19] и рассчитывается по формуле:
(4.16)
где – срок окупаемости программного продукта, лет;
К – единовременные затраты на создание системы, руб.;
ГЭ – годовая экономия от внедрения, руб.
Годовая доходность единовременных вложений (или расчетный коэффициент экономической эффективности капитальных затрат на разработку и внедрение ЭИС) представляет собой отношение годовой экономии к капитальным затратам на разработку и внедрение ЭИС [20] и рассчитывается по следующей формуле:
(4.17)
где – годовая доходность единовременных вложений, %;
– срок окупаемости программного продукта, лет.
4.2 Расчет совокупных затрат и результатов до внедрения проекта
Исходные данные для расчета затрат на сопровождение информационной системы до внедрения дипломного проекта представлены в таблице 4.1.
Таблица 4.1- Исходные данные для расчета совокупных затрат до внедрения системы
|
Наименование показателя |
Обозначение |
Значение |
|
Ставка дисконтирования, усл.ед. |
r |
0,12 |
|
Коэффициент отчислений от заработной платы в фонды, усл.ед. |
Котч |
0,26 |
|
Стоимость электроэнергии, руб. |
2,9 |
|
|
Месячный фонд рабочего времени, час. |
Тмес |
165,5 |
|
Норма амортизации компьютера, усл. ед. |
Апк |
15 |
|
Потребляемая мощность компьютера, кВт/час. |
0,6 |
|
|
Время работы с i-м компьютером в год, час. |
Трабк баз i |
1 970 |
|
Коэффициент загрузки компьютера, усл.ед. |
0,85 |
|
|
Стоимость i-го компьютера, руб. |
55 000 |
|
|
Заработная плата начальника производства, руб. |
Ззпбаз i |
25 000 |
|
Время, затраченное на работу начальника производства в год, час. |
Траб баз i |
1 970 |
|
Количество компьютеров, шт. |
1 |
|
|
Количество работников, чел. |
1 |
|
|
Затраты на материалы в год, руб. |
Зм баз |
15 000 |
|
Прочие затраты в год, руб. |
Зпр баз |
10 000 |
|
Срок функционирования системы, лет |
Тф |
3 |
|
Остаточная стоимость выбывающих основных фондов, руб. |
Лбаз Т |
0 |
Учитывая срок функционирования системы, необходимо рассчитать коэффициент дисконтирования на три года для проведения дальнейших расчетов. Коэффициент дисконтирования для первого года эксплуатации программного продукта согласно формуле (4.4) будет равен:
a1 = 1 / (1 + 0,12 (1 – 1)) = 1 (усл.ед.).
Для второго года эксплуатации программного продукта равен:
a2 = 1 / (1 + 0,12 (2 – 1)) = 0,892 857 1 (усл.ед.).
Для третьего года эксплуатации программного продукта равен:
a3 = 1 / (1 + 0,12 (3 – 1)) = 0,806 451 6 (усл.ед.).
Затем необходимо рассчитать текущие годовые издержки для базовой системы. Согласно формуле (4.8) затраты на заработную плату начальника производства за год будут составлять:
Ззп баз = 15 000 (1+ 0,26) 1 970 / 165,5 = 374 954 (руб.).
Затраты на электроэнергию вычислительной техники представляют собой совокупность затрат на электроэнергию и затрат на амортизацию программного продукта. Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле (4.10) будут составлять:
Зэлбаз = (0,6 2,9 1 970 0,85) = 2 914 (руб.).
Используя формулу (4.11), будут получены затраты на амортизацию:
Замбаз = (55 000 1 970 15) / (165,5 12 100) = 8 184 (руб.).
Исходя из данных расчетов затраты на эксплуатацию вычислительной техники определим по формуле (4.9):
Зтехнбаз = 2 914 + 8 184 = 11 098 (руб.).
Текущие издержки для базовой системы, согласно формуле (4.7), составляют:
Иt = 374 954 + 11 098 + 15 000 + 10 000 = 411 052 (руб.).
Не приведенные текущие издержки будут одинаковы во всех годах периода эксплуатации, поэтому их нужно рассчитать только один раз, а затем использовать для вычисления приведенных издержек для каждого года эксплуатации системы.
Единовременные затраты до внедрения равны нулю, таким образом, стоимостная оценка затрат до внедрения системы за три года с учетом коэффициента дисконтирования, рассчитанные по формуле (4.6), составили:
Зсовбаз = 411 052 2,699 308 7 = 1 109 556 (руб.).
4.3 Расчет затрат на разработку и внедрение проекта
Сначала необходимо рассчитать время, затраченное на разработку программного обеспечения (трудоемкость), которое затрачено на разработку автоматизированного рабочего места начальника производства, которое складывается исходя из видов работ, представленных в таблице 4.2.
Таблица 4.2 - Трудоемкость выполнения работ по созданию ПО
В часах
|
Наименование работы |
Трудоемкость |
|
Изучение задания |
11 |
|
Подбор, изучение литературы и патентов |
4 |
|
Анализ задачи и существующих алгоритмов |
25 |
|
Разработка общих принципов построения программы и методов представления данных |
15 |
|
Финансово-экономическое обоснование создания ПО |
7 |
|
Выбор и обоснование СУБД, операционной системы, инструментария |
5 |
|
Разработка структуры ПО |
16 |
|
Разработка новых алгоритмов |
46 |
|
Разработка пользовательского интерфейса |
11 |
|
Написание программы |
91 |
|
Разработка входных и выходных форм |
22 |
|
Трансляция и редактирование программы |
19 |
|
Отладка, тестирование, корректировка программы, устранение ошибок |
42 |
|
Разработка документации |
28 |
|
Написание инструкции для пользователя |
8 |
|
Набор и печатание документации |
37 |
|
Обучение пользователей ПО |
17 |
|
Всего (Тразраб) - в том числе, время работы с компьютером (Траб) |
404 337 |
Исходные данные для расчета затрат на разработку и внедрение представлены в таблице 4.3.
Таблица 4.3 - Исходные данные для расчета затрат на разработку и внедрение системы
|
Наименование показателя |
Обозначение |
Значение |
|
Ставка дисконтирования, усл.ед. |
r |
0,12 |
|
Коэффициент отчислений от заработной платы в фонды, усл.ед. |
Котч |
0,26 |
|
Стоимость электроэнергии, руб. |
2,9 |
|
|
Месячный фонд рабочего времени, час. |
Тмес |
165,5 |
|
Норма амортизации компьютера, усл. ед. |
Апк |
15 |
|
Потребляемая мощность компьютера, кВт/час. |
0,6 |
|
|
Время работы с i-м компьютером за период разработки, час. |
Трабк раз i |
337 |
|
Коэффициент загрузки компьютера, усл.ед. |
0,85 |
|
|
Стоимость i-го компьютера, руб. |
55 000 |
|
|
Заработная плата разработчика, руб. |
Ззпраз i |
23 000 |
|
Время, затраченное на разработку разработчиком, час. |
Траб раз i |
404 |
|
Количество компьютеров, шт. |
1 |
|
|
Количество работников, чел. |
1 |
|
|
Затраты на материалы в год, руб. |
Зм раз |
1 500 |
|
Прочие затраты в год, руб. |
Зпр раз |
800 |
|
Стоимость технических средств (компьютеры, оргтехника и т.п.), необходимых для эксплуатации программного обеспечения (ПО) , руб. |
Стехн раз |
0 |
|
Стоимость программных средств (операционная система и т.п.), необходимых для эксплуатации ПО, руб. |
Спс раз |
0 |
|
Прочие единовременные затраты, необходимые для разработки и эксплуатации ПО, руб. |
Спр раз |
0 |
Затем необходимо рассчитать текущие годовые издержки для базовой системы. Согласно формуле (4.8) затраты на заработную плату, будут составлять:
Ззп раз = 23 000 (1+ 0,26) 404 / 165,5 = 70 743 (руб.).
Затраты на электроэнергию вычислительной техники представляют собой совокупность затрат на электроэнергию и затрат на амортизацию программного продукта. Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле (4.10) будут составлять:
Зэлраз = (0,6 2,9 337 0,85) = 498 (руб.).
Используя формулу (4.11), будут получены затраты на амортизацию:
Замраз = (55 000 337 15) / (165,5 12 100) = 1 400 (руб.).
Исходя из данных расчетов затраты на эксплуатацию вычислительной техники определим по формуле (4.9):
Зтехнраз = 498 + 1 400 = 1 898 (руб.).
Итоговая стоимость разработки системы автоматизации рабочего места начальника производства, в соответствии с формулой (4.13), составляет:
70 743 + 1 898 + 1 500 + 800 = 74 941 (руб.).
Капитальные затраты на разработку и внедрение системы, в соответствии с формулой (4.12), составляют:
74 941 (руб.).
4.4 Расчет совокупных затрат и результатов после внедрения проекта
Исходные данные для расчета затрат на сопровождение информационной системы после ее внедрения представлены в таблице 4.4.
Таблица 4.4 – Исходные данные для расчета совокупных затрат после внедрения системы
|
Наименование показателя |
Обозначение |
Значение |
|
1 |
2 |
3 |
|
Ставка дисконтирования, усл.ед. |
r |
0,12 |
|
Коэффициент отчислений от заработной платы в фонды, усл.ед. |
Котч |
0,26 |
|
Стоимость электроэнергии, руб. |
2,9 |
|
|
Месячный фонд рабочего времени, час. |
Тмес |
165,5 |
Продолжение таблицы 4.4
|
1 |
2 |
3 |
|
Норма амортизации компьютера, усл. ед. |
Апк |
15 |
|
Потребляемая мощность компьютера, кВт/час. |
0,6 |
|
|
Время работы с i-м компьютером в год, час. |
Трабк нов i |
1 075 |
|
Коэффициент загрузки компьютера, усл.ед. |
0,85 |
|
|
Стоимость i-го компьютера, руб. |
55 000 |
|
|
Заработная плата начальника производства, руб. |
Ззпнов i |
25 000 |
|
Время, затраченное на работу начальника производства в год, час. |
Траб нов i |
1 075 |
|
Количество компьютеров, шт. |
1 |
|
|
Количество работников, чел. |
1 |
|
|
Затраты на материалы в год, руб. |
Зм нов |
15 000 |
|
Прочие затраты в год, руб. |
Зпр нов |
10 000 |
|
Срок функционирования системы, лет |
Тф |
3 |
|
Остаточная стоимость выбывающих основных фондов, руб. |
Лбаз Т |
0 |
Необходимо рассчитать текущие годовые издержки для базовой системы. Согласно формуле (4.8) затраты на заработную плату начальника производства за год будут составлять:
Ззп нов= 25 000 (1+ 0,26) 1 075 / 165,5 = 204 607 (руб.).
Затраты на электроэнергию вычислительной техники представляют собой совокупность затрат на электроэнергию и затрат на амортизацию программного продукта. Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле (4.10) будут составлять:
Зэлнов = (0,6 2,9 1 075 0,85) = 1 590 (руб.).
Используя формулу (4.11), будут получены затраты на амортизацию:
Замнов = (55 000 1 075 15) / (165,5 12 100) = 4 466 (руб.).
Исходя из данных расчетов затраты на эксплуатацию вычислительной техники определим по формуле (4.9):
Зтехннов = 1 590 + 4 466 = 6 056 (руб.).
Текущие издержки для базовой системы, согласно формуле (4.7), составляют:
Иt = 204 607 + 6 056 + 15 000 + 10 000 = 235 663 (руб.).
Совокупные затраты после внедрения за три года с учетом коэффициента дисконтирования, рассчитанные по формуле (4.6), составили:
Зсовнов = 74 941 + 235 663 2,699 308 7 = 711 068 (руб.).
4.5 Расчет показателей экономической эффективности внедрения проекта
Совокупный экономический эффект, согласно формуле (4.2), будет равен:
Эсов = 1 109 556 – 711 068 = 398 488 (руб.).
Годовой экономический эффект, согласно формуле (4.14), будет составлять:
Эгод = 398 488 / 3 = 132 829 (руб.).
Годовая экономия от внедрения системы по формуле (4.15) составляет:
ГЭ = (398 488 + 74 941) / 3 = 157 810 (руб.).
Срок окупаемости капитальных затрат на разработку и внедрение системы рассчитывается по формуле (4.16):
Tок = 74 941 / 157 810 = 0,47 (года).
Годовая доходность единовременных вложений согласно формуле (4.17):
р = 1/ 0,47 = 2,1 (усл.ед.).
Показатели экономической эффективности проекта представлены в таблице 4.5.
Таблица 4.5 - Показатели экономической эффективности системы
Сумма в рублях
|
Наименование показателя |
Значение |
|
Себестоимость системы |
74 941 |
|
Совокупный экономический эффект |
398 488 |
|
Годовой экономический эффект от внедрения системы |
132 829 |
|
Годовая экономия от внедрения системы |
157 810 |
|
Годовая доходность единовременных вложений, усл.ед. |
2,1 |
|
Срок окупаемости капитальных затрат на разработку и внедрение системы, лет. |
0,47 |
4.6 Экономическая интерпретация решаемой задачи
Внедрение системы автоматизации рабочего места начальника производства ООО «Промэлектро» является экономически эффективным, так как годовой экономический эффект составит 132 829 руб., годовая экономия от внедрения системы – 157 810 руб. и данная система окупится через шесть месяцев после внедрения, то есть срок окупаемости проекта не превышает период эксплуатации системы. При внедрении данной информационной системы будет наблюдаться положительный эффект. Созданная информационная система позволит избавить начальника производства от ручного учета, что позволит более рационально использовать рабочее время и снизить нагрузку
Внедрение автоматизированного рабочего места начальника производства позволит улучшить технологический порядок на производстве, повысить качество оказания услуг, снизить энергопотребление, избавить сотрудников от многочисленных рутинных операций.
Внедрение системы в организации ООО «Промэлектро» предотвращает рост числа его сотрудников, в результате сокращения трудоемкости выполнения сотрудниками индивидуальной работы ручным способом.
Разработанное автоматизированное рабочее место начальника производства ООО «Промэлектро» позволяет получить значительную экономию материальных и трудовых расходов. Из проведенных расчетов видно, что разработанное автоматизированное место позволяет получить значительную прибыль организации. Таким образом, данная разработка является экономически эффективной.