Привет студент

3. 4 Финансово – экономический план

Рассмотрим нормативы для финансово - экономических расчетов:

- валюта проекта – рубли;

- налоги на прибыль – 20 %;

- начисления на заработную плату – 34,2 %.

Себестоимость услуг передвижной кухни «EAT ST» представлена в таблице 3.12.

Таблица 3.12 – Расчет себестоимости услуг пункта быстрого питания «Двин»

Виды затрат, статьи	Сумма в месяц, в руб.
Переменные затраты:
1 Оборудование для пункта быстрого питания	204 837,6
2 Униформа персонала	7 200,0
3 Проведение рекламных мероприятий	14 741,4
Итого переменные затраты	226 779,0
Постоянные затраты:
1 Месячный фонд заработной платы вновь принятого персонала	35 000,0
2 Начисления на заработную плату	10 570,0
3 Сырьё (продукты)	216 000,0
Итого постоянные затраты	261 570,0
Итого себестоимость	488 349,0

Для определения экономической эффективности проекта предполагаются два варианта плана: оптимистичный вариант продаж – 150 роллов в день и пессимистичный – 50 роллов в день.

Расчет эффективности проекта при оптимистичном варианте продаж (150 роллов в день).

1 Прибыль от реализации продукции за сезон рассчитывается следующим образом:

(1)

Прибыль на единицу основной продукции.

рублей на единицу продукции

Предположим, что количество реализованной продукции в день составит 150 штук. Таким образом, прибыль за день составит 4 770 рублей. За сезон работы прибыль составит 1 001 700 рублей.

2 Амортизация за сезон работы (7 месяцев).

Амортизационные отчисления в период реализации проекта будут начисляться только с трейлеров.

= (2)

где – норма амортизации;

n – число месяцев (лет) срока службы основных фондов, мес. (лет).

Амортизационные отчисления в год на протяжении 10 лет службы трейлеров составят:

Тогда, норма амортизации за сезон составит:

Затраты на покупку двух трейлеров составят 1200000 рублей.

Следовательно, амортизационные отчисления на сезон работы трейлеров составят 16800 (1200000*0,014). Таким образом, амортизационные отчисления за весь жизненный цикл работы составит 1176000 рублей.

Общая сумма прибыли за сезон работы с учетом амортизации составит 1 001 700 + 16 800 = 1 018 500 рублей.

4 Эффективность реализации проекта.

Срок окупаемости проекта рассчитывается следующим образом:

(3)

где – срок окупаемости проекта, лет;

КВ – капитальные вложения, руб.;

П – прибыль от реализации проекта за сезон, руб.

Срок окупаемости проекта составит:

Рентабельность рассчитывается следующим образом:

(4)

где Р – рентабельность проекта, %;

П – прибыль от реализации проекта за сезон, руб.;

КВ - капитальные вложения, руб.

Рентабельность проекта составит:

Коэффициенты дисконтирования на сезон работы проекта при норме дисконта 10 % и дисконтированная прибыль за 10 лет жизненного цикла проекта представлены в таблице 3.13.

Таблица 3.13 - Коэффициенты дисконтирования и дисконтированная прибыль за 10 лет жизненного цикла проекта

Коэффициенты дисконтирования при норме дисконта 10 %	Дисконтированная прибыль за 10 лет жизненного цикла проекта	Коэффициенты дисконтирования при норме дисконта 80 %
Кд1= 0,909	П1=1018500*0,909= 925816,5	Кд1= 0,555
Кд2= 0,826	П2=1018500*0,826= 841281	Кд2= 0,309
Кд3 = 0,751	П3=1018500*0,751= 764893,5	Кд3 = 0,171
Кд4 = 0,683	П4=1018500*0,683= 695635,5	Кд4 = 0,095
Кд5 = 0,621	П5=1018500*0,621= 632488,5	Кд5 = 0,053
Кд6 = 0,565	П6=1018500*0,565= 575452,5	Кд6 = 0,029
Кд7 = 0,514	П7=1018500*0,514= 523509	Кд7 = 0,016
Кд8 = 0,467	П8=1018500*0,467= 475639,5	Кд8 = 0,009
Кд9 = 0,425	П9=1018500*0,425= 432862,5	Кд9 = 0,005
Кд10 = 0,386	П10=1018500*0,386=393141	Кд10 = 0,003

Дисконтированный срок окупаемости:

П_окд = 925816,5 + 841281 + ((764893,5 – 695635,5)/ 764893,5) = 1 + 1 + 0,09 = 2,9 года

Таким образом, дисконтированный срок окупаемости проекта равен 2,9 годам.

Чистый дисконтированный доход:

ЧДД=1001700*(0,909+0,826+0,751+0,683+0,621+0,565+0,514+0,467+0,425+0,386) - = 4723586,7

Так как, чистый дисконтированный доход выше нуля, проект может считаться эффективным.

Рассчитаем ЧДД при норме дисконта в 80 %:

ЧДД=1001700*(0,555+0,309+0,171+0,095+0,053+0,029+0,016+0,009+0,005+0,003) - = - 159700,8

Внутренняя норма доходности:

ВНД=0,1+(= 0,68 = 68%

Таким образом, можно сделать вывод, что проект является безубыточным, так как ВНД больше нормы дисконта в 1,5 и более раз.

Индекс доходности рассчитывается следующим образом:

И_д=, (5)

где И_д – индекс доходности;

– сумма дисконтированной прибыли за весь жизненный цикл проекта, руб.;

КВ – капитальные вложения, руб.

Индекс доходности проекта:

И_д=

Проект признается эффективным, так как И_{д .}

Рассмотрим отчет о прибылях и убытках за 2013 – 2016 гг. Данные представлены в таблице 3.14.

Таблица 3.14 – Отчет о прибылях и убытках за 2013 - 2016 гг.

Показатели	2013 – 2014 гг.	2014 – 2015 гг.	2015 – 2016 гг.
1	2	3	4
Объем реализации услуг, товаров, продукции, тыс. руб.	4825, 8	5 286, 1	5 345, 3
Затраты на производство и реализацию, тыс. руб.	4 883, 5	4 998, 6	5 123, 8
Фонд заработной платы работников, тыс. руб.	1 024, 0	1 131, 0	1 150, 0
Начисления на заработную плату, руб.	1 057,0	1 205,8	1 705,8
Выручка от реализации, тыс. руб.	1 001, 7	1 306, 1	1 348, 6
Прибыль от реализации, тыс. руб.	740,1	1004, 5	1087
Налог на прибыль, тыс. руб.	96, 2	130, 6	141, 3
Чистая прибыль, тыс.руб.	643, 9	873, 9	945,7

Продолжение таблицы 3.14

1	2	3	4
Уровень рентабельности к затратам	7, 1	7, 3	7, 5

Расчет эффективности проекта при пессимистичном варианте продаж (50 роллов в день).

Предположим, что количество реализованной продукции в день составит 100 штук. Таким образом, прибыль за день составит 1 590 рублей. За сезон работы прибыль составит 333 900 рублей.

2 Амортизация за сезон работы (7 месяцев).

Амортизационные отчисления в период реализации проекта будут начисляться только с трейлеров.

Норма амортизации за сезон составит:

Затраты на покупку двух трейлеров составят 1200000 рублей.

Следовательно, амортизационные отчисления на сезон работы трейлеров составят 16800 (1200000*0,014). Таким образом, амортизационные отчисления за весь жизненный цикл работы составит 1176000 рублей.

Общая сумма прибыли за сезон работы с учетом амортизации составит 333 900 + 16 800 = 350 700 рублей.

4 Эффективность реализации проекта.

Срок окупаемости проекта:

Рентабельность проекта:

Таблица 3.15 - Коэффициенты дисконтирования и дисконтированная прибыль за 10 лет жизненного цикла проекта

Коэффициенты дисконтирования при норме дисконта 10 %	Дисконтированная прибыль за 10 лет жизненного цикла проекта	Коэффициенты дисконтирования при норме дисконта 80 %
Кд1= 0,909	П1=350700*0,909 = 318786,3	Кд1= 0,555
Кд2= 0,826	П2=350700*0,826 = 289678,2	Кд2= 0,309
Кд3 = 0,751	П3=350700*0,751 = 263375,7	Кд3 = 0,171
Кд4 = 0,683	П4=350700*0,683 = 239528,1	Кд4 = 0,095
Кд5 = 0,621	П5=350700*0,621 = 217784,7	Кд5 = 0,053
Кд6 = 0,565	П6=350700*0,565 = 198145,5	Кд6 = 0,029
Кд7 = 0,514	П7=350700*0,514 = 180259,8	Кд7 = 0,016
Кд8 = 0,467	П8=350700*0,467 = 163776,9	Кд8 = 0,009
Кд9 = 0,425	П9=350700*0,425 = 149047,5	Кд9 = 0,005
Кд10 = 0,386	П10=350700*0,386 =135370,2	Кд10 = 0,003

Дисконтированный срок окупаемости проекта:

П_окд = 318786,3 + 289678,2 + 263375,7 + 239528,1 + 217784,7 + 198145,5 + ((180259,8 –163776,9)/ 180259,8) = 1 + 1 + 1 + 1 +1 + 1 + 0,09 = 6,9 лет

Таким образом, дисконтированный срок окупаемости проекта равен 6,9 годам.

Чистый дисконтированный доход:

ЧДД=350700*(0,909+0,826+0,751+0,683+0,621+0,565+0,514+0,467+0,425+0,386) -= 721889,7

Так как, чистый дисконтированный доход выше нуля, проект может считаться эффективным.

Чистый дисконтированный доход при норме дисконта 80 %:

ЧДД=350700*(0,555+0,309+0,171+0,095+0,053+0,029+0,016+0,009+0,005+0,003) – 1433863,2= -987772,8

Внутренняя норма доходности:

ВНД=0,1+(= 0,3 = 30%

Таким образом, можно сделать вывод, что проект является безубыточным, так как ВНД больше нормы дисконта.

Индекс доходности:

И_д=

Проект признается эффективным, так как И_{д .}

Рассмотрим отчет о прибылях и убытках за 2013 – 2016 гг. Данные представлены в таблице 3.16.

Таблица 3.16 – Отчет о прибылях и убытках за 2013 - 2016 гг.

Показатели	2013 – 2014 гг.	2014 – 2015 гг.	2015 – 2016 гг.
Объем реализации услуг, товаров, продукции, тыс. руб.	1 608, 6	1 766, 1	1 844, 3
Затраты на производство и реализацию, тыс. руб.	4 883, 5	4 998, 6	5 123, 8
Фонд заработной платы работников, тыс. руб.	1 024, 0	1 131, 0	1 150, 0
Начисления на заработную плату, руб.	1 057,0	1 205,8	1 705,8
Выручка от реализации, тыс. руб.	350, 7	365, 1	374, 6
Прибыль от реализации, тыс. руб.	89, 5	103, 5	113
Налог на прибыль, тыс. руб.	11, 6	13, 5	14, 7
Чистая прибыль, тыс. руб.	77, 9	90	98, 3
Уровень рентабельности к затратам	2, 4	2, 6	2, 8

Сравнительная характеристика эффективности проекта при оптимистичном и пессимистичном планах приведена в таблице 3.17.

Таблица 3.17 - Сравнительная характеристика эффективности проекта при оптимистичном и пессимистичном планах

Показатель	Вид плана
	Оптимистический план продаж	Пессимистический план продаж
Прибыль за сезон, руб.	1018500	350700
Срок окупаемости, лет	1,4	4,09
Рентабельность, %	71	24
Дисконтированный срок окупаемости, лет	2,9	6,9
ЧДД	4723886,7	721889,7
ВНД, %	68	30
ИД	4,4	1,5

Таким образом, проект при оптимистическом и пессимистическом вариантах продаж (150 и 50 роллов в день соответственно) является экономически эффективным: рентабельность проекта 71 и 24 %, срок окупаемости 1,4 и 4,09 лет соответственно.

Проект передвижной кухни «EAT ST» является выгодным и не затратным для организации ООО «КЛУБ» в виду сравнительно небольшого размера капитальных вложений для нее как для крупной сети предприятий питания.

В случае успешного освоения новой формы обслуживания – передвижной кухни рынка общественного питания города Саратова, в перспективах проекта могут значиться следующие мероприятия:

- приобретение дополнительных трейлеров и открытие новых маршрутов их следования;

- сегментация каждого маршрута по направлениям кухни (русской, японской, итальянской и т.д.;

- организация тематических мероприятий (например, неделя французской кухни или блюд из рыбы).

Таким образом, проект передвижной кухни «Улица объедения» - это новая форма обслуживания потребителей, которая позволит ООО «КЛУБ» расширить рынок сбыта, освоив новый сегмент потребителей – любителей быстрого обслуживания, тем самым повысить конкурентные преимущества организации, а также увеличить ее прибыль. В то же время у населения Саратова будет вырабатываться новая культура потребления.

Заключение

Эффективность деятельности предприятия общественного питания зависит от форм и методов обслуживания потребителей. Форма обслуживания — это способ предоставления услуг потребителю.

Форма обслуживания потребителей — это разновидность или сочетание методов обслуживания потребителей.

Формы обслуживания приближают услугу к потребителю, сокращают время обслуживания, создают удобство потребления услуг. К таким формам относятся:

- обслуживание потребителей в стационарных условиях;

- обслуживание потребителей с выездом на дом;

- бесконтактное обслуживание по месту жительства потребителя;

- обслуживание с использованием обменных фондов товаров

Метод обслуживания потребителей — способ реализации потребителем продукции общественного питания. На предприятиях общественного питания применяются такие методы обслуживания, как самообслуживание, обслуживание официантами и барменами, и комбинированный метод.

Самообслуживание применяется в столовых и закусочных. В этом случае потребитель сам получает блюда, доставляет их к столу и убирает за собой использованную посуду.

Для ускорения обслуживания применяется метод частичного самообслуживания, при котором возможно предварительное накрытие столов. Этот метод часто применяется в столовых при учебных заведениях. На столы ставят супницы, из которых потребитель сам наливает суп, а использованную посуду уносит на мойку.

По способу расчета самообслуживание бывает с предварительной оплатой, с последующей оплатой, с оплатой после приема пищи.

При самообслуживании с предварительной оплатой потребитель, ознакомившись с меню, выбирает и оплачивает понравившееся блюдо через кассу. Пробив чеки, получает по ним блюдо на раздаче.

При самообслуживании с последующей оплатой потребитель выбирает блюда на раздаче и оплачивает их в кассе, расположенной в конце раздаточной линии. Этот способ расчета ускоряет процесс обслуживания. Кроме того, потребитель видит блюдо, которое он хочет взять.

В барах применяется самообслуживание с непосредственным расчетом, при котором потребитель выбирает блюдо, получает и оплачивает. Все эти операции выполняет один работник — бармен. Этот способ также возможен при обслуживании в буфетах и закусочных.

При самообслуживании с оплатой после приема пиши потребитель действует, как и при самообслуживании с последующей оплатой, с той лишь разницей, что чек, полученный в кассе, оплачивается при выходе из зала.

Обслуживание официантами и барменами применяется в барах, ресторанах и кафе. Обслуживание официантами используется на тех предприятиях, где реализуются не только услуги питания, но и организуется отдых потребителя.

При комбинированном методе обслуживания сочетаются два метода — самообслуживание и обслуживание официантами. Так, кафе может днем работать по методу самообслуживания, а вечером использовать обслуживание официантами.

Таким образом, выбор той или иной формы обслуживания потребителей требует повышенного внимания со стороны предприятия питания, так как услуга не может быть высококачественной, если не обеспечен соответствующий уровень обслуживания потребителя.

В ходе анализа форм обслуживания на предприятиях питания города Саратова были получены следующие данные:

- предприятия питания в городе Саратове главным образом представлены кафе (57 %), второе место по численности занимают рестораны (18 %), а численность баров, закусочных и столовых находится в одном диапазоне – в пределах 10 %;

- самый распространенный метод обслуживания потребителей на предприятиях питания города Саратова – это обслуживание официантами;

- на рынке услуг общественного питания Саратова наблюдается недостаточное количество предприятий быстрого качественного отпуска готовой кулинарной продукции.

Таким образом, развитие и совершенствование рынка услуг питания нашего города должно идти в направлении увеличения количества данного вида предприятий питания.

Анализируемое предприятие ООО «КЛУБ» является сильным, стабильным и динамично развивающимся предприятием, предоставляющим качественные услуги общественного питания.

К достоинствам организации обслуживания потребителей ООО «КЛУБ»: высокое качество услуг, разнообразное меню, кейтеринг, эксклюзивный интерьер, организация банкетов, а также разнообразие предприятий питания, входящих в состав организации и методов и форм обслуживания потребителей.

К недостаткам организации обслуживания потребителей ООО «КЛУБ» являются отсутствие систем скидок и акций, отсутствие комплексных обедов (бизнес – ланч) и отсутствие доставки готовых блюд на дом, в офисы.

В качестве совершенствования деятельности по организации обслуживания потребителей в ООО «КЛУБ» был предложен проект новой формы обслуживания – передвижной кухни «EAT ST».

Проект передвижной кухни «EAT ST» может являться выгодным для организации ООО «КЛУБ» в виду сравнительно небольшого размера капитальных вложений для нее как для крупной сети предприятий питания.

В случае успешного освоения новой формы обслуживания в перспективах проекта могут значиться следующие мероприятия:

- приобретение дополнительных трейлеров и открытие новых маршрутов их следования;

- сегментация каждого маршрута по направлениям кухни (русской, японской, итальянской и т.д.;

- организация тематических мероприятий (например, неделя французской кухни или блюд из рыбы).

Таким образом, проект передвижной кухни «Улица объедения» - это новая форма обслуживания потребителей, которая позволит ООО «КЛУБ» расширить рынок сбыта, освоив новый сегмент потребителей – любителей быстрого обслуживания, тем самым повысить конкурентные преимущества организации, а также увеличить ее прибыль. В то же время у населения Саратова будет вырабатываться новая культура потребления.

Список использованных источников

1 Абрамович, П. Кризис бизнесу не помеха / П. Абрамович // Финансовый директор, 2009. - № 3 (75). - С. 66.

2 Беляев, В. Б. Основные тенденции формирования инновационных технологий / В. Б. Беляев // Законодательство и экономика, 2007. - № 2. - С. 30 - 32.

3 ГСаратовов, М. А. Технология и организация услуг питания: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлениям «Туризм» и «Гостиничное дело» (квалификация «бакалавр») / М. А. ГСаратовов, Г. С. Сологубова. - Москва : Академия, 2012. - 240 с.

4 Деллос, А. Своя игра с потребителем / Андрей Деллос; интервью взяла Лилия Москаленко // Эксперт, 2009. - № 9. - С. 41 - 42.

5 Жабина, С. Б. Маркетинг продукции и услуг: обществ. питание: учеб. пособие / С. Б. Жабина.- 2-е изд., стер. - М. : Академия, 2007. - 224 с.

6 Зайко, Г.М. Организация производства и обслуживания на предприятиях общественного питания / Зайко Г.М., Джум Т.А. - Магистр, 2008. – 308 с.

7 Калиногорская, Е. А. Документирование деятельности предприятий общественного питания / Е. А. Калиногорская, Н. Н. Подоплелова // Секретарское дело, 2004. - № 7. - С. 26 - 30.

8 Карпенко, Е.А. Экономика отрасли: торговля и общественное питание / Карпенко Е.А., Пешкова Т.А., Ларионова В.А., Ольхова Л.А., Падалка Е.А. – Альфа. - М, 2007. – 420 с.

9 Копанева, И. Н. Методика контроля и оценки качества обслуживания потребителей / Ирина Николаевна Копанева // Методы менеджмента качества, 2009. - № 5. - С. 40 - 43.

10 Кондратьев, К. П. Организация производства на предприятиях общественного питания / К. П. Кондратьев. - Учебное пособие, 2007. – 246 с.

11 Красовская, Е. А. Специфика разработки комплекса маркетинга предприятий общественного питания в современных условиях хозяйствования / Е. А. Красовская, Ю. А. Пчелинцева // Вестник Саратовского государственного университета. - 2004. - № 8. - С. 137 - 141.

12 Кучер, Л. С. Организация обслуживания на предприятиях общественного питания / Л. С. Кучер, Л. М. Шкуратов. – М.: Деловая лит., 2006. – 544 с.

13 Лизакова, Р. А. маркетинговые исследования предприятий питания Гомельской области / Р. А. Лизакова, Е. Н. Карчевская // Маркетинг в России и за рубежом, 2008. - № 2. - С. 29 – 34.

14 Лукьянов, С. Отраслевые барьеры входа как важнейший инструмент политики ограничения конкуренции / С. Лукьянов, Н. Кисляк // Вопросы экономики, 2007. - № 2. - С. 101 - 110.

15 Матисон, В. А. Оценка качества ресторанных услуг / В. А. Матисон, К. В. Китайкин // Пищевая промышленность, 2009. - № 11. - С. 34 - 35.

16 Москаленко, Л. Лазейка для ресторатора / Лилия Москаленко // Эксперт,2009. - № 9. - С. 38-40, 42.

17 Некрасов, В. М. Фаст-фуд: общая система или ЕНВД? / В. М. Некрасов // Главбух, 2005. - № 18. - С. 65 - 68.

18 Никифорова, Т. А. Проектирование предприятий общественного питания: учеб. пособие / Т. А. Никифорова, Д. А. Куликов, В. Г. Коротков; М-во образования и науки Рос. Федерации, Федер. гос. бюджет. образоват. учреждение высш. проф. образования «Саратов. гос. ун-т». - Саратов: Университет, 2012. - 163 с.

19 Никуленкова, Ю. Проектирование предприятий общественного питания / Ю. И. Никуленкова, Г. М. Лавриненко. - Учебники и учебные пособия для студентов высших учебных заведений, 2006. – 314 с.

20 Оттева, И. В. Формирование и развитие услуг общественного питания (на примере Хабаровского края): автореф. дис. ... канд. экон. наук: 08.00.05 / И. В. Оттева. - Хабаровск, 2009. - 22 с.

21 Палли, М. Справочник современного хозяина ресторана. 100 идей для достижения превосходства в конкурентной борьбе / М. Палли. - М.: ООО «Современные ресторанные и розничные технологии», 2007. – 411 с.

22 Радченко, Л. А. Организация производства на предприятиях общественного питания / Л. А. Радченко. – Ростов н/Д; изд-во «Феникс», 2010. – 320 с.

23 Тяпухин, А. П. Современные тенденции развития рынка предприятий питания Саратовской области / А. П. Тяпухин, Ю. А. Пчелинцева // Вестник Саратовского государственного университета. - 2005. - № 5. - С. 83 – 87.

24 Усов, В.В. Организация производства и обслуживания на предприятиях общественного питания / В.В. Усов. - Учебник. - М.: Издательский центр «Академия», 2002. - 416 с.

25 Филлипов, С. В одной связке: организация предприятий общественного питания в торговом центре / С. Филлипов; записала О. Новикова // Современная торговля, 2004. - № 8. - С. 9 - 11.

26 Ханин, Г. И. Общественное питание в России: характеристика, рентабельность, динамика / Г. И. Ханин, Д. А. Фомин // Проблемы прогнозирования, 2008. - № 3. - С. 66 – 87.

27 Чаблин, Б. В. Практикум по механическому оборудованию предприятий общественного питания / Б. В. Чаблин, И. А. Евдокимов. - М. : ДеЛи принт, 2007. - 312 с.

28 http://www.ecfor.ru

29 http://www.ytechnolog.ru

30 http://www.pitportal.ru

31 http://tourlib.net

32 http://www.nnre.ru