Привет студент

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА

Организация налично-денежного оборота на территории РФ регла­ментируется следующими нормативными документами ЦБ РФ:

1. Порядком ведения кассовых операций в РФ (утвержден решени­ем Совета директоров ЦБ РФ 22.09.93 г. № 40).

2. Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредит­ных организациях на территории РФ» от 25.03.97 г. № 56.

3. Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 05.01.98 г. №  14-П.

4. Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16.11.95 г.№ 31.

В соответствии с указанными документами, все организации, пред­приятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т. е. почтовым отде­лениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассатор­ские службы банков пли специализированные инкассаторские служ­бы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответству­ющих операций по инкассации денежных средств и других ценно­стей. Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег, исходя из необ­ходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного по­ступления их в кассы в дни работы банка. При этом могут устанавли­ваться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

— для предприятий, расположенных в населенном пункте, где име­ются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи Рос­сии, — ежедневно в день поступления наличных денег в кассы
предприятий;

— для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, — на следующий день;

— для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а так­ же находящихся от них на отдаленном расстоянии, — 1 раз в не­сколько дней.

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных де­нег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит ос­татка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой максимально допустимый оста­ток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабо­чего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту). Для установления лимита остатка налич­ных денег в кассе предприятие представляет в банк по стандартной форме специальный расчет лимита остатка кассы. Банк определяет лимит остатка кассы для предприятия индивиду­ально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенно­стей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк. По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имею­щие самостоятельного баланса и счета в банке, устанавливается еди­ный лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится прика­зом руководителя предприятия. По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имею­щим свои счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими банками но месту откры­тия соответствующих счетов структурных подразделений. Лимит ос­татка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.).

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреж­дениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его банков с расчетом на установление лимита ос­татка наличных денег в кассе. После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об опреде­ленном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в кото­рых открыты ему соответствующие счета.

По предприятию, не представившему расчет ни в одно из обслужи­вающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность — сверхлимитной.

Известно, что выплата заработной платы, стипендий, премий и т. п. производится периодически. Периодичность выплат и крупные размеры таких платежей неизбежно создают большие колебания ос­татка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям предоставле­но право хранить в своих кассах полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера, — до пяти дней), включая день получения денег в банке. В целях устране­ния встречных денежных потоков предприятия, постоянно имеющие налично-денежную выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и т. д.), по согласова­нию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расхо­довать непосредственно на месте без сдачи в банк. В настоящее время таким предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели:

— заработную плату и выплаты социального характера;

— закупку сельхозпродукции у населения;

— скупку тары и вещей у населения;

— командировочные расходы, покупку канцелярских принадлеж­ностей и хозяйственного инвентаря;

— оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материа­лов;

— выплаты возмещения убытков по договорам страхования физи­ческих лиц.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и вы­полнения расходных операций каждое учреждение банка имеет опера­ционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расход­ные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечис­ленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа мо­жет осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т. е. в максимальной степени удовле­творять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собствен­ных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкрепле­нием. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской си­стемы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на осно­вании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а так­же на основе полученных обслуживаемой клиентуры кассовых зая­вок. Кассовая заявка предприятия¹ в конечном счете должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой — в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раз­дела. В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по от­дельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выруч­ка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и др.), а также указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социально­го характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.

Кроме собственно кассовых заявок, предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним: так, например, торговые органи­зации — сведения о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового об­служивания — сведения о поступлении денежной выручки от соответ­ствующих услуг; финансовые органы — сведения о поступлении нало­гов и сборов и т. д.

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов со­общается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслужи­ваемым кредитным организациям на основе анализа оборотов налич­ных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по меся­цам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются тер­риториальному учреждению Банка России.