2 Оценка и анализ текущих затрат ОАО «Казаньоргсинтез»
2.1 Организационно - экономическая характеристика ОАО «Казаньоргсинтез».
Казанское открытое акционерное общество «Органический синтез», именуемое в дальнейшем «Общество», создано в соответствии с Указом Президента Республики Татарстан «О мерах по преобразованию государственных объединений, предприятий и организаций в акционерные общества» от 26 сентября 1992 года на основании решения конференции трудового коллектива арендного производственного объединения «Органический синтез» от 19 февраля 1993 года, а также Постановления Государственного комитета Республики Татарстан по управлению государственным имуществом от 25 августа 1993 года №56 путем преобразования арендного производственного предприятия «Органический синтез» и является его правопреемником.
Основной целью деятельности Общества является получение прибыли.
Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством Российской Федерации.
Основными видами деятельности являются:
- производство, реализация продукции и товаров, оказание услуг;
- производство и реализация научно-исследовательских и опытноконструкторских работ, разработка и внедрение новых технологий в производстве;
- изготовление оборудования для химических, нефтехимических, нефтеперерабатывающих и других производств и объектов, связанных с обращением или хранением взрывопожароопасных и токсичных веществ и смесей;
- финансовая, инвестиционная деятельность.
Общество осуществляет все виды внешнеэкономической деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации и является открытым акционерным обществом.
Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Общество может участвовать и создавать на территории Российской Федерации и за ее пределами коммерческие организации, а также может на добровольных началах объединяться в союзы, ассоциации, а также быть членом других некоммерческих организаций как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.
Уставный капитал общества составляет 1 904 710 000 (Один миллиард девятьсот четыре миллиона семьсот десять тысяч) рублей. Он составляется из номинальной стоимости акций Общества, приобретенных акционерами, в том числе из:
- 1 785 114 000 (Один миллиард семьсот восемьдесят пять миллионов сто четырнадцать тысяч) штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 (Один) рубль;
- 119 596 000 (Сто девятнадцать миллионов пятьсот девяносто шесть тысяч) штук привилегированных именных акций номинальной стоимостью 1 (Один) рубль.
Все акции Общества являются именными бездокументарными.
Республика Татарстан использует в отношении Общества специальное право на участие в управлении («золотая акция»). Объем правомочий представителей Республики Татарстан в органах управления Общества определяется Федеральным законом «О приватизации государственного и муниципального имущества» и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности, после выплаты налогов поступает в полное распоряжение Общества и распределяется Общим собранием акционеров на создание фондов и выплату дивидендов по акциям.
В Обществе создается резервный фонд в размере 5% уставного капитала Общества.
Величина ежегодных отчислений в резервный фонд составляет 5% от чистой прибыли. Указанные отчисления производятся до достижения размера резервного фонда, предусмотренного Уставом Общества.
Средства резервного фонда расходуются на покрытие непредвиденных убытков, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом. По мере использования средства резервного фонда пополняются.
В Обществе по решению Общего собрания акционеров могут создаваться следующие фонды:
- фонд распределенной прибыли предприятия;
- фонд для выплаты дивидендов по привилегированным акциям;
- фонд акционирования работников Общества;
- иные фонды.
Органами управления являются:
1) Общее собрание акционеров;
2) Совет директоров;
3) Единоличный исполнительный орган (Генеральный директор или управляющая организация, управляющий);
4) Коллегиальный исполнительный орган (Исполнительная дирекция).
В случае назначения Ликвидационной комиссии к ней переходят все функции по управлению делами Общества.
Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью является Ревизионная комиссия.
Единоличным исполнительным органом является Генеральный директор. Коллегиальным исполнительным органом является Исполнительная дирекция.
К компетенции исполнительных органов относятся все вопросы руководства текущей деятельностью, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров и Совета директоров.
Общество ежегодно опубликовывает в средствах массовой информации, доступных для всех акционеров:
- годовой отчет, годовую бухгалтерскую отчетность;
- проспект ценных бумаг в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации;
- списки аффилированных лиц;
- иные сведения, определяемые федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
В соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности общество занимается следующими видами деятельности, представленными в таблице 1:
Таблица 1 - Виды экономической деятельности ОАО
«Казаньоргсинтез» в соответствии с ОКВЭД.
|
Код |
Вид деятельности: |
|
24.16: |
Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах |
|
24.51.3: |
Производство мыла и моющих средств |
|
24.66.3: |
Производство смазочных материалов, присадок к смазочным материалам и антифризов |
|
25.21: |
Производство пластмассовых плит, полос, труб и профилей |
|
25.22: |
Производство пластмассовых изделий для упаковывания товаров |
|
37.20: |
Обработка неметаллических отходов и лома |
|
41.00: |
Сбор, очистка и распределение воды |
|
51.55.2: |
Оптовая торговля синтетическими смолами и пластмассами в первичных формах |
|
51.55.3: |
Оптовая торговля прочими промышленными химическими веществами |
|
24.14.2: |
Производство прочих основных органических химических веществ, не включенных в другие группировки |
Таким образом Общество является самостоятельным экономическим субъектом, имеет баланс, и осуществляет свою деятельность в целях извлечения прибыли. Для последующего анализа воспользуемся бухгалтерской отчетностью за 2008 - 2010 годы, которая включает:
- бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД)
- приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД)
- отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
Отобразим основные показатели, характеризующие деятельность предприятия, в таблице 2:
Таблица 2 - Динамика основных показателей деятельности ОАО «Казаньоргсинтез» за 2008-2010гг. (млн.руб)
|
Показатель |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
|
Внеоборотные активы |
38 843,150 |
38 359,058 |
37 496,023 |
|
Оборотные активы |
6 097,148 |
6 625,668 |
6 905,592 |
|
Убытки |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
|
Капитал и резервы |
9 528,267 |
7 434,280 |
8 477,467 |
|
Долгосрочные обязательства |
25 438,184 |
2 020,815 |
30 389,985 |
|
Краткосрочные обязательства |
9 973,847 |
35 529,631 |
5 534,163 |
|
Чистая выручка |
23 468,799 |
22 500,665 |
33 730,463 |
|
Себестоимость |
18 652,216 |
19 167,718 |
27 314,884 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
1 825,952 |
800,099 |
4 119,042 |
|
Балансовая прибыль (убыток) |
-3 582,242 |
-2 502,518 |
1 501,691 |
|
Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) |
-2 796,042 |
-2 114,523 |
1 141,621 |
|
Амортизация |
1 424,757 |
2 272,344 |
2 675,326 |
Далее проанализируем абсолютные и относительные отклонения по основным показателям деятельности ОАО «Казаньоргсинтез» и полученные результаты представим в таблице 3:
Таблица 3 - Расчет абсолютных и относительных отклонений показателей деятельности ОАО «Казаньоргсинтез»
|
Показатель |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
Абсолютны руб) |
е отклонения |
(млн. |
Темпы роста (%) |
|
|
|
|
|
2009 2008г. |
2010 2009г. |
2010 2008г. |
2009/ 2010/ 2010\ 2008г. 2009г. 2008г |
|
Внеоборот ные активы |
38 843,15 |
38 359,06 |
37 496,02 |
-484,09 |
-863,03 |
-1 347,13 |
98,7 97,7 96,5 |
|
Оборотные активы |
6 097,15 |
6 625,67 |
6 905,59 |
528,52 |
279,92 |
808,44 |
108,6 104,2 113,2 |
|
Капитал и резервы |
9 528,27 |
7 434,28 |
8 477,47 |
-2 093,99 |
1 043,19 |
-1 050,80 |
78,0 114,0 88,9 |
|
Долгосроч ные обязатель ства |
25 438,18 |
2 020,82 |
30 389,99 |
-23 417,37 |
28 369,17 |
4 951,80 |
7,9 1503,8 119,4 |
|
Краткосро чные обязатель ства |
9 973,85 |
35 529,63 |
5 534,16 |
25 555,78 |
-29 995,47 |
-4 439,68 |
356,2 15,5 55,4 |
|
Чистая выручка Себестоим ость Прибыль (убыток) от продаж Балансовая прибыль (убыток) Чистая (нераспре деленная) прибыль (убыток) Амортизац ия |
23 468,80 18 652,22 1 825,95 -3 582,24 -2 796,04 1 424,76 |
22 500,67 19 167,72 800,099 -2 502,52 -2 114,52 2 272,34 |
33 730,46 27 314,88 4 119,04 1 501,69 1 141,62 2 675,33 |
-968,13 515,50 -1 025,85 1 079,72 681,52 847,59 |
11 229,80 8 147,17 3 318,94 4 004,21 3 256,14 402,98 |
10 261,66 8 662,67 2 293,09 5 083,93 3 937,66 1 250,57 |
95.8 102,7 43.8 69.8 75,6 159,4 |
149,9 142,5 514,8 -60,0 -53,9 117,7 |
143.7 146.4 225.5 -41,9 -40,8 187.7 |
На основе полученных результатов, модно увидеть, что в 2009 году по сравнению с 2008 годом произошло сокращение следующих показателей: внеоборотные активы сократились на 1,3%, капитал и резервы на 22%, долгосрочные обязательства на 92%, чистая выручка на 4% и прибыль (убыток) от продаж на 56,2%. При этом увеличение произошло по следующим показателям: оборотные активы увеличились на 8,6%, краткосрочные
обязательства на 256,2%, себестоимость на 2,7%, уменьшение балансового убытка составило 30%, уменьшение величины чистого убытка составило 24%, при этом сумма амортизации увеличилась на 59,4%. В 2010 году по сравнению с 2009 годом показатели изменилась следующим образом: оборотные активы увеличились на 4,2%, капитал и резервы на 14,0%, долгосрочные обязательства увеличились в 15 раз, чистая выручка на 49,9%, себестоимость на 42,5%, прибыль от продаж увеличилась в 5 раз, а балансовая прибыль покрыла убыток предыдущего года и составила 1 501,69 млн.руб., чистая (нераспределенная) прибыль также увеличилась, покрыв убыток на начало и составила 1 141,62 млн.руб., прирост суммы амортизации составил 17,7%, при этом сокращение наблюдается лишь по таким показателям как: внеоборотные активы 2,3% и краткосрочные обязательства на 84,5%. В целом, по предприятию за анализируемый период наблюдается рост внеоборотных и оборотных активов, чистой выручки, себестоимости, прибыли от продаж, балансовой прибыли, чистой (нераспределенная) прибыли и амортизации. Нестабильная ситуация наблюдается с такими показателями как капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства.
Большая величина долгосрочных обязательств в 2008 году связана с ростом долгосрочных кредитов и займов и ростом отложенных налоговых обязательств. Сокращение этого показателя в 2009 году и увеличением краткосрочных обязательств, связано с сокращением величины долгосрочных кредитов и займов, и увеличением краткосрочных кредитов и займов, а также с увеличением задолженности перед учредителями по выплате дивидендов. В
2010 году ситуация вновь изменилась, объем долгосрочных кредиты и займов увеличился, а краткосрочных, напротив, сократился.
В целом, организацию можно охарактеризовать как развивающуюся.